title: Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2016/1702 της Επιτροπής, της 18ης Αυγούστου 2016, για την τροποποίηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 όσον αφορά τα υποδείγματα και τις οδηγίες (Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)

text:
                  29.9.2016

                  EL

                  Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

                  L 263/1

            ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΌΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) 2016/1702 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ
      της 18ης Αυγούστου 2016
      για την τροποποίηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 όσον αφορά τα υποδείγματα και τις οδηγίες
      (Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)
      Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ,
      Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης,
      Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (1), και ιδίως το άρθρο 99 παράγραφος 5 τέταρτο εδάφιο, το άρθρο 99 παράγραφος 6 τέταρτο εδάφιο, το άρθρο 101 παράγραφος 4 τρίτο εδάφιο και το άρθρο 394 παράγραφος 4 τρίτο εδάφιο,
      Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

                  (1)

                  Στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (2) προβλέπονται οι απαιτήσεις σύμφωνα με τις οποίες τα ιδρύματα οφείλουν να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τη συμμόρφωσή τους με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Δεδομένου ότι το ρυθμιστικό πλαίσιο που θεσπίζεται με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σταδιακά συμπληρώνεται και τροποποιείται ως προς τα μη ουσιώδη στοιχεία του με τη θέσπιση ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 πρέπει να επικαιροποιηθεί αναλόγως ώστε να αντικατοπτρίζει τους εν λόγω κανόνες.

                  (2)

                  Προκειμένου να εξασφαλιστεί η ορθή και ομοιόμορφη εφαρμογή των απαιτήσεων που προβλέπονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014, θα πρέπει να δοθούν περισσότερες διευκρινίσεις όσον αφορά τα υποδείγματα και τις οδηγίες, συμπεριλαμβανομένων των ορισμών που χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς της υποβολής εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα. Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θα πρέπει επίσης να επικαιροποιηθεί, ώστε να διορθωθούν τυπογραφικά λάθη, εσφαλμένες παραπομπές και ασυνέπειες ως προς τη μορφοποίηση που διαπιστώθηκαν κατά την εφαρμογή του εν λόγω κανονισμού. Συνεπώς, για λόγους νομικής σαφήνειας, είναι σκόπιμο να αντικατασταθούν διάφορα υποδείγματα των παραρτημάτων I, III και IV και να τροποποιηθούν ορισμένες από τις οδηγίες που αναφέρονται στα παραρτήματα II, V, VII και IX.

                  (3)

                  Προκειμένου να δοθεί στα ιδρύματα και στις αρμόδιες αρχές επαρκής χρόνος για την εφαρμογή των τροποποιήσεων που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό, ο κανονισμός θα πρέπει να εφαρμόζεται από την 1η Δεκεμβρίου 2016.

                  (4)

                  Ο παρών κανονισμός βασίζεται στο σχέδιο εκτελεστικών τεχνικών προτύπων που υπέβαλε η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) στην Επιτροπή.

                  (5)

                  Δεδομένου ότι οι αναγκαίες τροποποιήσεις του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 δεν συνεπάγονται σημαντικές αλλαγές επί της ουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 15 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3), η ΕΑΤ δεν προέβη σε ανοικτή δημόσια διαβούλευση, θεωρώντας ότι θα ήταν δυσανάλογη σε σχέση με το πεδίο εφαρμογής και την επίπτωση των εν λόγω εκτελεστικών τεχνικών προτύπων.

                  (6)

                  Συνεπώς, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θα πρέπει να τροποποιηθεί αναλόγως,

            ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:
      Άρθρο 1
      Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τροποποιείται ως εξής:

                  1)

                  Οι δείκτες και τα υποδείγματα με αριθμό 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 και 21 του παραρτήματος I του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αντικαθίστανται από τους δείκτες και τα υποδείγματα που παρατίθενται στο παράρτημα I του παρόντος κανονισμού.

                  2)

                  Το παράρτημα II του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αντικαθίσταται από το κείμενο που παρατίθεται στο παράρτημα II του παρόντος κανονισμού.

                  3)

                  Τα υποδείγματα με αριθμό 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 και 45 του παραρτήματος III του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αντικαθίστανται από τα υποδείγματα που παρατίθενται στο παράρτημα III του παρόντος κανονισμού.

                  4)

                  Το παράρτημα IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αντικαθίσταται από το κείμενο που παρατίθεται στο παράρτημα IV του παρόντος κανονισμού.

                  5)

                  Το παράρτημα V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αντικαθίσταται από το κείμενο που παρατίθεται στο παράρτημα V του παρόντος κανονισμού.

                  6)

                  Το παράρτημα VII του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αντικαθίσταται από το κείμενο που παρατίθεται στο παράρτημα VI του παρόντος κανονισμού.

                  7)

                  Το παράρτημα IX του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αντικαθίσταται από το κείμενο που παρατίθεται στο παράρτημα VII του παρόντος κανονισμού.

            Άρθρο 2
      Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
      Εφαρμόζεται από την 1η Δεκεμβρίου 2016 και η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών είναι η 31η Δεκεμβρίου 2016.

         Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα σε κάθε κράτος μέλος.
         Βρυξέλλες, 18 Αυγούστου 2016.

               Για την Επιτροπή

               Ο Πρόεδρος

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1.

         (2)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).

         (3)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 24ης Νοεμβρίου 2010, σχετικά με τη σύσταση Ευρωπαϊκής Εποπτικής Αρχής (Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών), την τροποποίηση της απόφασης αριθ. 716/2009/ΕΚ και την κατάργηση της απόφασης 2009/78/ΕΚ της Επιτροπής (ΕΕ L 331 της 15.12.2010, σ. 12).

         ΠΑΡΆΡΤΗΜΑ I

            ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                        ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ COREP

                        Αριθμός υποδείγματος

                        Κωδικός υποδείγματος

                        Ονομασία του υποδείγματος/ της ομάδας υποδειγμάτων

                        Σύντομη ονομασία

                        ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΑΡΚΕΙΑ

                        CA

                     1

                     C 01.00

                     ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                     CA1

                     2

                     C 02.00

                     ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                     CA2

                     3

                     C 03.00

                     ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                     CA3

                     4

                     C 04.00

                     ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                     CA4

                        ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

                        CA5

                     5.1

                     C 05.01

                        ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

                     CA5.1

                     5.2

                     C 05.02

                        ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ

                     CA5.2

                        ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ

                        GS

                     6.1

                     C 06.01

                     ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ - ΣΥΝΟΛΟ

                     Σύνολο GS

                     6.2

                     C 06.02

                     ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ

                     GS

                        ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                        CR

                     7

                     C 07.00

                     ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                     CR SA

                     ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (IRB) ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                     CR IRB

                     8.1

                     C 08.01

                        ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                     CR IRB 1

                     8.2

                     C 08.02

                        ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (Ανάλυση κατά βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη)

                     CR IRB 2

                     ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ

                     CR GB

                     9.1

                     C 09.01

                        Πίνακας 9.1 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη (ανοίγματα βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης)

                     CR GB 1

                     9.2

                     C 09.02

                        Πίνακας 9.2 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη (ανοίγματα βάσει της προσέγγισης IRB)

                     CR GB 2

                     9.4

                     C 09.04

                        Πίνακας 9.4 - Κατανομή των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ανά χώρα και ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για κάθε ίδρυμα

                     CCB

                     ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                     CR EQU IRB

                     10.1

                     C 10.01

                        ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                     CR EQU IRB 1

                     10.2

                     C 10.02

                        ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ:

                     CR EQU IRB 2

                     11

                     C 11.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

                     CR SETT

                     12

                     C 12.00

                     ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                     CR SEC SA

                     13

                     C 13.00

                     ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                     CR SEC IRB

                     14

                     C 14.00

                     ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                     Λεπτομέρειες CR SEC

                        ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                        OPR

                     16

                     C 16.00

                     ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                     OPR

                     17

                     C 17.00

                     ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΤΟ ΠΕΡΑΣΜΕΝΟ ΕΤΟΣ

                     Λεπτομέρειες OPR

                        ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ

                        MKR

                     18

                     C 18.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ

                     MKR SA TDI

                     19

                     C 19.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                     MKR SA SEC

                     20

                     C 20.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ

                     MKR SA CTP

                     21

                     C 21.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                     MKR SA EQU

                     22

                     C 22.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ

                     MKR SA FX

                     23

                     C 23.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

                     MKR SA COM

                     24

                     C 24.00

                     ΕΣΩΤΕΡΙΚΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

                     MKR IM

                     25

                     C 25.00

                     ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

                     CVA

            C 02.00 - ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)

                        Σειρές

                        Στοιχείο

                        Τίτλος

                        Ποσό

                        010

                        1

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                        020

                     1*

                        Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

                        030

                     1**

                        Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

                        040

                        1.1

                        ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

                        050

                        1.1.1

                        Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

                        060

                     1.1.1.1

                     Κλάσεις ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

                        070

                     1.1.1.1.01

                     Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

                        080

                     1.1.1.1.02

                     Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

                        090

                     1.1.1.1.03

                     Οντότητες του δημόσιου τομέα

                        100

                     1.1.1.1.04

                     Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

                        110

                     1.1.1.1.05

                     Διεθνείς οργανισμοί

                        120

                     1.1.1.1.06

                     Ιδρύματα

                        130

                     1.1.1.1.07

                     Επιχειρήσεις

                        140

                     1.1.1.1.08

                     Λιανική τραπεζική

                        150

                     1.1.1.1.09

                     Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

                        160

                     1.1.1.1.10

                     Ανοίγματα σε αθέτηση

                        170

                     1.1.1.1.11

                     Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο

                        180

                     1.1.1.1.12

                     Καλυμμένα ομόλογα

                        190

                     1.1.1.1.13

                     Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

                        200

                     1.1.1.1.14

                     Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

                        210

                     1.1.1.1.15

                     Μετοχές

                        211

                     1.1.1.1.16

                     Άλλα στοιχεία

                        220

                     1.1.1.2

                     Θέσεις τιτλοποίησης SA

                        230

                     1.1.1.2*

                        εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

                        240

                        1.1.2

                        Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

                        250

                     1.1.2.1

                     Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται ούτε ίδιες εκτιμήσεις της LGD, ούτε συντελεστές μετατροπής

                        260

                     1.1.2.1.01

                     Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

                        270

                     1.1.2.1.02

                     Ιδρύματα

                        280

                     1.1.2.1.03

                     Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

                        290

                     1.1.2.1.04

                     Επιχειρήσεις - ειδικός δανεισμός

                        300

                     1.1.2.1.05

                     Επιχειρήσεις - άλλα

                        310

                     1.1.2.2

                     Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της LGD ή/και συντελεστές μετατροπής

                        320

                     1.1.2.2.01

                     Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

                        330

                     1.1.2.2.02

                     Ιδρύματα

                        340

                     1.1.2.2.03

                     Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

                        350

                     1.1.2.2.04

                     Επιχειρήσεις - ειδικός δανεισμός

                        360

                     1.1.2.2.05

                     Επιχειρήσεις - άλλα

                        370

                     1.1.2.2.06

                     Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

                        380

                     1.1.2.2.07

                     Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

                        390

                     1.1.2.2.08

                     Λιανική τραπεζική - αποδεκτά ανακυκλούμενα

                        400

                     1.1.2.2.09

                     Λιανική τραπεζική - άλλες ΜΜΕ

                        410

                     1.1.2.2.10

                     Λιανική τραπεζική - άλλες μη ΜΜΕ

                        420

                     1.1.2.3

                     Μετοχικό κεφάλαιο IRB

                        430

                     1.1.2.4

                     Θέσεις τιτλοποίησης IRB

                        440

                     1.1.2.4*

                        Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

                        450

                     1.1.2.5

                     Άλλα στοιχεία του ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις

                        460

                        1.1.3

                        Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τις εισφορές στο κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου

                        490

                        1.2

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

                        500

                        1.2.1

                        Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

                        510

                        1.2.2

                        Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

                        520

                        1.3

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

                        530

                        1.3.1

                        Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τον κίνδυνο θέσης, τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA)

                        540

                     1.3.1.1

                     Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

                        550

                     1.3.1.2

                     Μετοχές

                        555

                     1.3.1.3

                     Ειδική προσέγγιση για κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ

                        556

                     1.3.1.3*

                     Υπομνηματικό στοιχείο: ΟΣΕ που επενδύονται αποκλειστικά σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους

                        557

                     1.3.1.3**

                     Υπομνηματικό στοιχείο: ΟΣΕ που επενδύονται αποκλειστικά σε μετοχικά προϊόντα ή σε μεικτά προϊόντα

                        560

                     1.3.1.4

                     Συνάλλαγμα

                        570

                     1.3.1.5

                     Εμπορεύματα

                        580

                        1.3.2

                        Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τον κίνδυνο θέσης, τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ)

                        590

                        1.4

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR)

                        600

                        1.4.1

                        OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA)

                        610

                        1.4.2

                        OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (STA) / Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA)

                        620

                        1.4.3

                        OpR Εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (AMA)

                        630

                        1.5

                        ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ

                        640

                        1.6

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

                        650

                        1.6.1

                        Εξελιγμένη μέθοδος

                        660

                        1.6.2

                        Τυποποιημένη μέθοδος

                        670

                        1.6.3

                        Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

                        680

                        1.7

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

                        690

                        1.8

                        ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                        710

                        1.8.2

                        Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458

                        720

                     1.8.2*

                     Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα

                        730

                     1.8.2**

                     Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων

                        740

                     1.8.2***

                     Εκ των οποίων: λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα

                        750

                        1.8.3

                        Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459

                        760

                        1.8.4

                           Εκ των οποίων: Πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο δυνάμει του άρθρου 3 του ΚΚΑ

            C 04.00 - ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)

                        Σειρά

                        ID

                        Στοιχείο

                        Στήλη

                        Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις

                        010

                     010

                     1

                        Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

                     020

                     1.1

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

                     030

                     1.2

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                     040

                     1.3

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                     050

                     2

                        Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

                     060

                     2.1

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

                     070

                     2.2

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

                     080

                     2.2.1

                     Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                     090

                     2.2.2

                     Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                        Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και αναμενόμενες ζημίες

                     100

                     3

                        Περίσσεια (+) ή έλλειμμα (-) IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, τις πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα χωρίς αθέτηση

                     110

                     3.1

                     Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων που είναι επιλέξιμες για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

                     120

                     3.1.1

                     Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                     130

                     3.1.2

                     Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                     131

                     3.1.3

                     Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

                     140

                     3.2

                     Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

                     145

                     4

                        Περίσσεια (+) ή έλλειμμα (-) IRB ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα με αθέτηση

                     150

                     4.1

                     Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

                     155

                     4.2

                     Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

                     160

                     5

                        Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την υπέρβαση της πρόβλεψης επιλέξιμης ως Τ2

                     170

                     6

                        Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

                     180

                     7

                        Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη επιλέξιμη ως Τ2

                        Κατώτατα όρια για τις αφαιρέσεις κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

                     190

                     8

                        Κατώφλιο μη αφαιρούμενο από τις συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     200

                     9

                        Όριο 10 % κεφαλαίου CET1

                     210

                     10

                        Όριο 17,65 % κεφαλαίου CET1

                     225

                     11.1

                        Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα

                     226

                     11.2

                        Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των μεγάλων ανοιγμάτων

                        Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     230

                     12

                        Συμμετοχές του κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                     240

                     12.1

                     Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     250

                     12.1.1

                     Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     260

                     12.1.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     270

                     12.2

                     Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     280

                     12.2.1

                     Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     290

                     12.2.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     291

                     12.3

                     Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     292

                     12.3.1

                     Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     293

                     12.3.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     300

                     13

                        Συμμετοχές του κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                     310

                     13.1

                     Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     320

                     13.1.1

                     Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     330

                     13.1.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     340

                     13.2

                     Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     350

                     13.2.1

                     Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     360

                     13.2.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     361

                     13.3

                     Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     362

                     13.3.1

                     Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     363

                     13.3.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     370

                     14

                        Συμμετοχές του κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                     380

                     14.1

                     Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     390

                     14.1.1

                     Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     400

                     14.1.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     410

                     14.2

                     Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     420

                     14.2.1

                     Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     430

                     14.2.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     431

                     14.3

                     Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     432

                     14.3.1

                     Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                     433

                     14.3.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                        Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     440

                     15

                        Συμμετοχές του κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                     450

                     15.1

                     Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     460

                     15.1.1

                     Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     470

                     15.1.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     480

                     15.2

                     Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     490

                     15.2.1

                     Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     500

                     15.2.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     501

                     15.3

                     Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     502

                     15.3.1

                     Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     503

                     15.3.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     510

                     16

                        Συμμετοχές του κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                     520

                     16.1

                     Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     530

                     16.1.1

                     Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     540

                     16.1.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     550

                     16.2

                     Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     560

                     16.2.1

                     Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     570

                     16.2.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     571

                     16.3

                     Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     572

                     16.3.1

                     Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     573

                     16.3.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     580

                     17

                        Συμμετοχές του κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                     590

                     17.1

                     Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     600

                     17.1.1

                     Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     610

                     17.1.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     620

                     17.2

                     Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     630

                     17.2.1

                     Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     640

                     17.2.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                     641

                     17.3

                     Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     642

                     17.3.1

                     Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                     643

                     17.3.2

                     (–) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                        Συνολικά ποσά ανοιγμάτων σε κίνδυνο των συμμετοχών που δεν αφαιρούνται από την αντίστοιχη κατηγορία κεφαλαίου:

                     650

                     18

                        Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος

                     660

                     19

                        Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών AT1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο AT1 του ιδρύματος

                     670

                     20

                        Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών T2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο T2 του ιδρύματος

                        Προσωρινή αναστολή της αφαίρεσης από τα ίδια κεφάλαια

                     680

                     21

                        Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                     690

                     22

                        Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                     700

                     23

                        Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                     710

                     24

                        Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                     720

                     25

                        Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                     730

                     26

                        Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                        Κεφαλαιακά αποθέματα

                     740

                     27

                        Απαίτηση συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας

                     750

                        Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

                     760

                        Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους

                     770

                        Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

                     780

                        Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

                     790

                        Απόθεμα ασφαλείας για τα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

                     800

                        Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

                     810

                        Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

                        Απαιτήσεις πυλώνα II

                     820

                     28

                        Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα II

                        Πρόσθετες πληροφορίες για τις επιχειρήσεις επενδύσεων

                     830

                     29

                        Αρχικό κεφάλαιο

                     840

                     30

                        Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων

                        Πρόσθετες πληροφορίες για τον υπολογισμό των κατωφλίων υποβολής εκθέσεων

                     850

                     31

                        Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα

                     860

                     32

                        Συνολικά αρχικά ανοίγματα

                        Κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας I

                     870

                        Προσαρμογές στα συνολικά ίδια κεφάλαια

                     880

                        Ίδια κεφάλαια πλήρως προσαρμοσμένα για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι

                     890

                        Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι

                     900

                        Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι — εναλλακτική SA

                     910

                        Έλλειμμα του συνολικού κεφαλαίου όσον αφορά τις ελάχιστες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του κατώτατου ορίου της συμφωνίας της Βασιλείας I

            C 07.00 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA)

            Κατηγορία ανοίγματος SA

                        ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                        (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΤΟ ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                        ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

                        ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                        ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                        ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ. ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

                        ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

                        ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                        ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                        ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                        ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                        ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga)

                        ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

                        ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                        ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                        (-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam)

                        0 %

                        20 %

                        50 %

                        100 %

                        ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

                        ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΟΛΗΠΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΑΠΟ ΔΙΟΡΙΣΜΕΝΟ ΕΟΠΑ

                        ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΕΤΑΙ ΑΠΟ ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗ

                        (-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

                        (-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

                        (-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ: ΑΠΛΗ ΜΕΘΟΔΟΣ

                        (-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

                        (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

                        ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+)

                        (-) ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

                     010

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                     215

                     220

                     230

                     240

                     010

                        ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                     Κελί που συνδέεται με το CA

                     015

                        εκ των οποίων: Ανοίγματα σε αθέτηση

                     020

                        εκ των οποίων: ΜΜΕ

                     030

                        εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

                     040

                        εκ των οποίων: Εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας - Ακίνητα κατοικίας

                     050

                        εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

                     060

                        εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

                        ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

                     070

                        Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

                     080

                        Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

                        Ανοίγματα / Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

                     090

                        Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

                     100

                        εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

                     110

                        Παράγωγα & Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

                     120

                        εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

                     130

                        Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

                        ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

                     140

                        0 %

                     150

                        2 %

                     160

                        4 %

                     170

                        10 %

                     180

                        20 %

                     190

                        35 %

                     200

                        50 %

                     210

                        70 %

                     220

                        75 %

                     230

                        100 %

                     240

                        150 %

                     250

                        250 %

                     260

                        370 %

                     270

                        1250 %

                     280

                        Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

                        ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                     290

                        Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες εμπορικής ακίνητης περιουσίας

                     300

                        Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

                     310

                        Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες ακίνητης περιουσίας κατοικιών

                     320

                        Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

            C 09.01 - ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ (CR GB 1)

            Χώρα:

                     ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                     Ανοίγματα σε αθέτηση

                     Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

                     Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                     Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                     Εκ των οποίων: απόσβεση

                     Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

                     ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                     ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                     ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                     010

                     020

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     075

                     080

                     090

                     010

                     Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

                     020

                     Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

                     030

                     Οντότητες του δημόσιου τομέα

                     040

                     Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

                     050

                     Διεθνείς οργανισμοί

                     060

                     Ιδρύματα

                     070

                     Επιχειρήσεις

                     075

                     εκ των οποίων: ΜΜΕ

                     080

                     Λιανική τραπεζική

                     085

                     εκ των οποίων: ΜΜΕ

                     090

                     Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

                     095

                     εκ των οποίων: ΜΜΕ

                     100

                     Ανοίγματα σε αθέτηση

                     110

                     Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

                     120

                     Καλυμμένα ομόλογα

                     130

                     Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

                     140

                     Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

                     150

                     Ανοίγματα σε μετοχές

                     160

                     Άλλα ανοίγματα

                     170

                        Συνολικά ανοίγματα

            C 09.02 - ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ IRB (CR GB 2)

            Χώρα:

                     ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                     Εκ των οποίων: σε αθέτηση

                     Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

                     Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                     Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                     Εκ των οποίων: απόσβεση

                     Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

                     ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ(%)

                     ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

                     Εκ των οποίων: σε αθέτηση

                     ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                     ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                     Εκ των οποίων: σε αθέτηση

                     ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                     ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

                     010

                     030

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     105

                     110

                     120

                     125

                     130

                     010

                     Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

                     020

                     Ιδρύματα

                     030

                     Επιχειρήσεις

                     040

                     Εκ των οποίων: Ειδικός δανεισμός

                     050

                     Εκ των οποίων: ΜΜΕ

                     060

                     Λιανική τραπεζική

                     070

                     Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

                     080

                     ΜΜΕ

                     090

                     Μη ΜΜΕ

                     100

                     Αποδεκτά ανακυκλούμενα

                     110

                     Άλλα λιανικής τραπεζικής

                     120

                     ΜΜΕ

                     130

                     Μη ΜΜΕ

                     140

                     Μετοχές

                     150

                        Συνολικά ανοίγματα

            C 09.04 - ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΧΕΤΙΚΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΤΟΥ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΠΟΣΟΣΤΟ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ (CCB)

            Χώρα:

                        Ποσό

                        Ποσοστό

                        Ποιοτικές πληροφορίες

                        010

                        020

                        030

                        Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα - Πιστωτικός κίνδυνος

                     010

                     ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ

                     020

                     ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ IRB

                        Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα - Κίνδυνος αγοράς

                     030

                     Άθροισμα των θετικών και αρνητικών θέσεων των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τις τυποποιημένες προσεγγίσεις

                     040

                     Αξία των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τα εσωτερικά υποδείγματα

                        Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα - Τιτλοποιήσεις

                     050

                     Αξία ανοιγμάτων των θέσεων τιτλοποίησης στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

                     060

                     Αξία ανοιγμάτων των θέσεων τιτλοποίησης στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο βάσει της προσέγγισης IRB

                        Απαιτήσεις και συντελεστές στάθμισης ιδίων κεφαλαίων

                     070

                     Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το CCB

                     080

                     Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα - Πιστωτικός κίνδυνος

                     090

                     Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα - Κίνδυνος αγοράς

                     100

                     Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα - Θέσεις τιτλοποίησης στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο

                     110

                     Συντελεστές στάθμισης για τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων

                        Ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας

                     120

                     Ποσοστό αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που όρισε η εντεταλμένη αρχή

                     130

                     Ποσοστό αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύει στη χώρα του ιδρύματος

                     140

                     Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για κάθε ίδρυμα

                        Χρήση κατωφλίου 2 %

                     150

                     Χρήση κατωφλίου 2 % για γενικά πιστωτικά ανοίγματα

                     160

                     Χρήση κατωφλίου 2 % για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

            C 18.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)

            Νόμισμα:

                        ΘΕΣΕΙΣ

                        ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                        ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

                        ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

                        ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

                        ΘΕΤΙΚΕΣ

                        ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

                        ΘΕΤΙΚΕΣ

                        ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

                     Κελί που συνδέεται με το CA2

                     011

                        Γενικός κίνδυνος

                     012

                     Παράγωγα

                     013

                     Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

                     020

                     Προσέγγιση ληκτότητας

                     030

                     Ζώνη 1

                     040

                     0 ≤ 1 μήνα

                     050

                     > 1 ≤ 3 μήνες

                     060

                     > 3 ≤ 6 μήνες

                     070

                     > 6 ≤ 12 μήνες

                     080

                     Ζώνη 2

                     090

                     > 1 ≤ 2 (1,9 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     100

                     > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     110

                     > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     120

                     Ζώνη 3

                     130

                     > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     140

                     > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     150

                     > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     160

                     > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     170

                     > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     180

                     > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     190

                     (> 12,0 ≤ 20,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     200

                     (> 20 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

                     210

                     Προσέγγιση βάσει της διάρκειας

                     220

                     Ζώνη 1

                     230

                     Ζώνη 2

                     240

                     Ζώνη 3

                     250

                        Ειδικός κίνδυνος

                     251

                     Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης

                     260

                     Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την πρώτη κατηγορία του Πίνακα 1

                     270

                     Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με τη δεύτερη κατηγορία του Πίνακα 1

                     280

                     Με εναπομένουσα διάρκεια ≤ 6 μήνες

                     290

                     Με εναπομένουσα διάρκεια > 6 μήνες και ≤ 24 μήνες

                     300

                     Με εναπομένουσα διάρκεια > 24 μήνες

                     310

                     Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τρίτη κατηγορία του Πίνακα 1

                     320

                     Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τέταρτη κατηγορία του Πίνακα 1

                     321

                     Πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης με διαβάθμιση

                     325

                     Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης

                     330

                     Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων

                     350

                     Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

                     360

                     Απλοποιημένη μέθοδος

                     370

                     Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

                     380

                     Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

                     390

                     Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

            C 21.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)

            Εθνική αγορά:

                        ΘΕΣΕΙΣ

                        ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                        ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                        ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

                        ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

                        ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

                        ΘΕΤΙΚΕΣ

                        ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

                        ΘΕΤΙΚΕΣ

                        ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

                     Κελί που συνδέεται με το CA

                     020

                     Γενικός κίνδυνος

                     021

                     Παράγωγα

                     022

                     Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

                     030

                     Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση

                     040

                     Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων σε οργανωμένη αγορά συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων

                     050

                     Ειδικός κίνδυνος

                     090

                     Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

                     100

                     Απλοποιημένη μέθοδος

                     110

                     Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

                     120

                     Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

                     130

                     Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

         ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

               «ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

                  ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                  Πίνακας περιεχομένων

                           ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

                        44

                           1.

                        ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ
                        44

                           1.1.

                        ΔΟΜΗ
                        44

                           1.2.

                        ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΡΙΘΜΗΣΗΣ
                        44

                           1.3.

                        ΚΑΝΟΝΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΡΟΣΗΜΟΥ
                        44

                           ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

                        44

                           1.

                        ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ (CA)
                        44

                           1.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        44

                           1.2.

                        C 01.00 - ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1)
                        46

                           1.2.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        46

                           1.3.

                        C 02.00 - ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)
                        61

                           1.3.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        61

                           1.4.

                        C 03.00 - ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3)
                        68

                           1.4.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        68

                           1.5.

                        C 04.00 - ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)
                        69

                           1.5.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        69

                           1.6.

                        ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΥΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA 5)
                        85

                           1.6.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        85

                           1.6.2.

                        C 05.01 - ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (CA5.1)
                        85

                           1.6.2.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        86

                           1.6.3.

                        C 05.02 - ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA5.2)
                        94

                           1.6.3.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        94

                           2.

                        ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)
                        96

                           2.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        96

                           2.2.

                        ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ·
                        97

                           2.3.

                        ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ
                        97

                           2.4.

                        C 06.01 ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΣΥΝΟΛΟ (ΣΥΝΟΛΟ GS)
                        98

                           2.5.

                        C 06.02 ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ (GS)
                        98

                           3.

                        ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ
                        105

                           3.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        105

                           3.1.1.

                        ΑΝΑΦΟΡΑ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ
                        105

                           3.1.2.

                        ΑΝΑΦΟΡΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ
                        106

                           3.2.

                        C 07.00 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA)
                        106

                           3.2.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        106

                           3.2.2.

                        ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR SA
                        106

                           3.2.3.

                        ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΕ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ
                        107

                           3.2.4.

                        ΔΙΕΥΚΡΙΝΙΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 112 ΤΟΥ ΚΚΑ
                        110

                           3.2.4.1.

                        ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΙΔΡΥΜΑΤΑ»
                        110

                           3.2.4.2.

                        ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ»
                        111

                           3.2.4.3.

                        ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙ ΣΥΛΛΟΓΙΚΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ»
                        111

                           3.2.5.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        111

                           3.3.

                        ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR IRB)
                        119

                           3.3.1.

                        ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR IRB
                        119

                           3.3.2.

                        ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR IRB
                        120

                           3.3.3.

                        C 08.01 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR IRB 1)
                        121

                           3.3.3.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        121

                           3.3.4.

                        C 08.02 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Η ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ)
                        129

                           3.4.

                        ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΜΕ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ
                        130

                           3.4.1.

                        C 09.01 - ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ (CR GB 1)
                        130

                           3.4.1.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        130

                           3.4.2.

                        C 09.02 - ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ IRB (CR GB 2)
                        132

                           3.4.2.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        132

                           3.4.3.

                        C 09.04 – ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΤΟΥ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΤΟΥ ΠΟΣΟΣΤΟΥ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ (CCB)
                        135

                           3.4.3.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        135

                           3.4.3.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        135

                           3.5.

                        C 10.01 ΚΑΙ C 10.02 — ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2)
                        140

                           3.5.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        140

                           3.5.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΙΣΧΥΟΥΝ ΓΙΑ ΑΜΦΟΤΕΡΑ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2)
                        141

                           3.6.

                        C 11.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT)
                        144

                           3.6.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        144

                           3.6.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        144

                           3.7.

                        C 12.00 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ — ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA)
                        146

                           3.7.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        146

                           3.7.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        146

                           3.8.

                        C 13.00 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ – ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB)
                        153

                           3.8.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        153

                           3.8.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        153

                           3.9.

                        C 14.00 – ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ SEC)
                        161

                           3.9.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        161

                           3.9.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        162

                           4.

                        ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ
                        170

                           4.1.

                        C 16.00 – ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR)
                        170

                           4.1.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        170

                           4.1.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        171

                           4.2.

                        C 17.00 - ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ OPR)
                        173

                           4.2.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        173

                           4.2.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        175

                           5.

                        ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ
                        177

                           5.1.

                        C 18.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)
                        177

                           5.1.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        177

                           5.1.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        178

                           5.2.

                        C 19.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC) 192…
                        179

                           5.2.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        179

                           5.2.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        180

                           5.3.

                        C 20.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΕΩΝ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP)
                        182

                           5.3.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        182

                           5.3.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        183

                           5.4.

                        C 21.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)
                        185

                           5.4.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        185

                           5.4.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        185

                           5.5.

                        C 22.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX)
                        187

                           5.5.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        187

                           5.5.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        187

                           5.6.

                        C 23.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ (MKR SA COM)
                        189

                           5.6.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        189

                           5.6.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        189

                           5.7.

                        C 24.00 - ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM)
                        190

                           5.7.1.

                        ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
                        190

                           5.7.2.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        191

                           5.8.

                        C 25.00 — CREDIT VALUATION ADJUSTMENT RISK (CVA)
                        193

                           5.8.1.

                        ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ
                        193

                  ΜΕΡΟΣ I:   ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

               1.   ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ
               1.1.   ΔΟΜΗ

                           1.

                           Συνολικά, το πλαίσιο αποτελείται από πέντε δέσμες υποδειγμάτων:

                                       α)

                                       κεφαλαιακή επάρκεια, επισκόπηση του εποπτικού κεφαλαίου, συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο·

                                       β)

                                       φερεγγυότητα ομίλου, επισκόπηση της εκπλήρωσης των απαιτήσεων φερεγγυότητας από όλες τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο φάσμα ενοποίησης της αναφέρουσας οντότητας·

                                       γ)

                                       πιστωτικός κίνδυνος (συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων αντισυμβαλλομένου, απομείωσης της αξίας εισπρακτέων και διακανονισμού)·

                                       δ)

                                       κίνδυνος αγοράς (συμπεριλαμβανομένου του κινδύνου θέσης στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, του κινδύνου συναλλάγματος, του κινδύνου βασικού εμπορεύματος και του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης)·

                                       ε)

                                       λειτουργικός κίνδυνος.

                           2.

                           Για κάθε υπόδειγμα υπάρχουν παραπομπές σε νομικά κείμενα αναφοράς. Στο παρόν μέρος του εκτελεστικού τεχνικού προτύπου περιλαμβάνονται αναλυτικότερες πληροφορίες σχετικά με γενικότερες πτυχές της υποβολής αναφορών για κάθε δέσμη υποδειγμάτων, οδηγίες σχετικά με συγκεκριμένες θέσεις, καθώς και κανόνες επικύρωσης.

                           3.

                           Τα ιδρύματα υποβάλλουν αναφορές μόνο για τα σχετικά υποδείγματα ανάλογα με την προσέγγιση που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

                     1.2.   ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΡΙΘΜΗΣΗΣ

                           4.

                           Το έγγραφο ακολουθεί τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στον ακόλουθο πίνακα, όταν γίνεται παραπομπή στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων. Οι συγκεκριμένοι αριθμητικοί κωδικοί χρησιμοποιούνται εκτεταμένα στους κανόνες επικύρωσης.

                           5.

                           Χρησιμοποιούνται τα ακόλουθα γενικά σύμβολα στις οδηγίες: {Υπόδειγμα, Γραμμή, Στήλη}.

                           6.

                           Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του συγκεκριμένου υποδείγματος, τα σύμβολα δεν αναφέρονται σε υπόδειγμα: {Γραμμή, Στήλη}.

                           7.

                           Στην περίπτωση υποδειγμάτων με μόνο μία στήλη, αναφέρονται μόνο οι γραμμές: {Υπόδειγμα, Γραμμή}

                           8.

                           Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση γραμμών ή στηλών που έχουν προσδιοριστεί προηγουμένως.

                     1.3.   ΚΑΝΟΝΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΡΟΣΗΜΟΥ

                           9.

                           Οποιοδήποτε ποσό αυξάνει τα ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως θετικό. Αντιθέτως, οποιοδήποτε ποσό μειώνει τα συνολικά ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως αρνητικό. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από τον τίτλο ενός στοιχείου, δεν αναμένεται να αναφερθεί θετική τιμή για το στοιχείο αυτό.

                  ΜΕΡΟΣ II:   ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

               1.   ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ (CA)
               1.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

                           10.

                           Τα υποδείγματα CA περιέχουν πληροφορίες σχετικά με τους αριθμητές του 1ου πυλώνα (ίδια κεφάλαια, κατηγορία 1, κεφάλαιο κοινών μετοχών κατηγορίας 1), τον παρονομαστή (απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων) και τις μεταβατικές διατάξεις και είναι διαρθρωμένα σε πέντε υποδείγματα:

                                       α)

                                       Το υπόδειγμα CA1 περιέχει το ποσό των ίδιων κεφαλαίων των ιδρυμάτων, διαχωρισμένο στα στοιχεία που απαιτούνται για τη συγκέντρωση του ποσού αυτού. Το λαμβανόμενο ποσό ιδίων κεφαλαίων περιλαμβάνει το συσσωρευτικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων ανά τύπο κεφαλαίου.

                                       β)

                                       Στο υπόδειγμα CA2 συνοψίζονται τα συνολικά ποσά ανοιγμάτων στον κίνδυνο όπως ορίζονται στο άρθρο 92 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 («KKA»).

                                       γ)

                                       Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τους δείκτες για τους οποίους προσδιορίζεται ελάχιστο επίπεδο στον KKA και ορισμένα άλλα σχετικά δεδομένα.

                                       δ)

                                       Το υπόδειγμα CA4 περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία που απαιτούνται για τον υπολογισμό των στοιχείων του υποδείγματος CA1, καθώς και πληροφορίες για τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας της οδηγίας σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (OKA).

                                       ε)

                                       Το υπόδειγμα CA5 περιέχει τα δεδομένα που απαιτούνται για τον υπολογισμό της επίπτωσης των μεταβατικών διατάξεων στα ίδια κεφάλαια. Το υπόδειγμα CA5 θα πάψει να υφίσταται μετά τη λήξη της ισχύος των μεταβατικών διατάξεων.

                           11.

                           Τα υποδείγματα εφαρμόζονται για όλες τις οντότητες που υποβάλλουν αναφορά, ανεξαρτήτως των λογιστικών προτύπων που εφαρμόζονται, παρόλο που ορισμένα στοιχεία στον αριθμητή αφορούν συγκεκριμένα οντότητες που εφαρμόζουν κανόνες αποτίμησης βάσει των ΔΛΠ/ΔΠΧΑ. Γενικά, οι πληροφορίες του παρονομαστή συνδέονται με τα τελικά αποτελέσματα που αναφέρονται στα αντίστοιχα υποδείγματα για τον υπολογισμό του συνολικού ποσού ανοίγματος στον κίνδυνο.

                           12.

                           Τα συνολικά ίδια κεφάλαια αποτελούνται από διαφορετικά είδη κεφαλαίων: Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (Τ1), που είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET1) και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (ΑΤ1), καθώς και το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (Τ2).

                           13.

                           Οι μεταβατικές διατάξεις αντιμετωπίζονται ως εξής στα υποδείγματα CA:

                                       α)

                                       Τα στοιχεία στο υπόδειγμα CA1 περιλαμβάνουν γενικά μεταβατικές προσαρμογές. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά στα στοιχεία του υποδείγματος CA1 υπολογίζονται σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις (δηλαδή, ως εάν να μην υπήρχαν μεταβατικές διατάξεις), με την εξαίρεση των στοιχείων που συνοψίζουν την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων. Για κάθε τύπο κεφαλαίου (δηλαδή, CET 1, AT1 και Τ2) υπάρχουν τρία διαφορετικά στοιχεία στα οποία περιλαμβάνονται όλες οι προσαρμογές λόγω των μεταβατικών διατάξεων.

                                       β)

                                       Οι μεταβατικές διατάξεις ενδέχεται να επηρεάζουν επίσης την υστέρηση του ΑΤ1 και του Τ2 (δηλαδή, το υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από το ΑΤ1 ή το Τ2, όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) και στο άρθρο 56 στοιχείο ε) του KKA, αντιστοίχως) και, επομένως, τα στοιχεία που περιέχουν τις υστερήσεις αυτές ενδέχεται να αντανακλούν εμμέσως το αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων.

                                       γ)

                                       Το υπόδειγμα CA5 χρησιμοποιείται αποκλειστικά για την αναφορά των μεταβατικών διατάξεων.

                           14.

                           Ο χειρισμός των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα δύναται διαφέρει εντός της ΕΕ (το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA IV πρέπει να ενσωματωθεί στην εθνική νομοθεσία). Μόνο οι επιπτώσεις των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα στον συντελεστή φερεγγυότητας ή τον συντελεστή στόχο περιλαμβάνονται στην αναφορά φερεγγυότητας του KKA. Αναλυτική αναφορά των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα δεν προβλέπεται από το άρθρο 99 του KKA.

                                       α)

                                       Τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5 περιέχουν μόνο δεδομένα σχετικά με ζητήματα του 1ου πυλώνα.

                                       β)

                                       Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τις επιπτώσεις των πρόσθετων απαιτήσεων του 2ου πυλώνα στον συντελεστή φερεγγυότητας σε σωρευτική βάση. Η μία δέσμη εστιάζει στον αντίκτυπο των ποσών στους συντελεστές, ενώ η άλλη δέσμη εστιάζει στον ίδιο τον συντελεστή. Καμία από τις δέσμες των συντελεστών δεν συνδέεται περαιτέρω με τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5.

                                       γ)

                                       Το υπόδειγμα CA4 περιέχει ένα κελί για τις πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφορικά με τον 2ο πυλώνα. Το κελί αυτό δεν συνδέεται μέσω κανόνων επικύρωσης με τους δείκτες κεφαλαίου του υποδείγματος CA3 και αντανακλά το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA, το οποίο αναφέρει ρητώς τις συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ως μία πιθανότητα για τη λήψη αποφάσεων του 2ου πυλώνα.

                     1.2.   C 01.00 - ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1)
               1.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Γραμμή

                           Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

                           010

                           1.   Ίδια κεφάλαια

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 118 και άρθρο 72 του ΚΚΑ
                           Τα ίδια κεφάλαια ενός ιδρύματος απαρτίζονται από το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2.

                           015

                           1.1   κεφάλαιο της κατηγορίας 1

                           Άρθρο 25 του ΚΚΑ.
                           Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1

                           020

                           1.1.1   κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

                           Άρθρο 50 του ΚΚΑ.

                           030

                           1.1.1.1   Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1

                           Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β), άρθρα 27 έως 30, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

                           040

                           1.1.1.1.1   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

                           Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρα 27 έως 31 του ΚΚΑ
                           Περιλαμβάνονται κεφαλαιακά μέσα αλληλασφαλιστικών ενώσεων, συνεταιριστικών εταιρειών ή παρόμοιων ιδρυμάτων (άρθρα 27 και 29 του ΚΚΑ).
                           Δεν περιλαμβάνεται η διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα.
                           Κεφαλαιακά μέσα που έχουν αναληφθεί από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρο 31 του ΚΚΑ.

                           045

                           1.1.1.1.1*   Εκ των οποίων: Κεφαλαιακά μέσα που έχουν αναληφθεί από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης

                           Άρθρο 31 του ΚΚΑ.
                           Τα κεφαλαιακά μέσα που έχουν αναληφθεί από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται στο κεφάλαιο CET 1 εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 31 του ΚΚΑ.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

                           Άρθρο 28 παράγραφος 1 στοιχεία β), ιβ) και ιγ) του ΚΚΑ.
                           Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

                           060

                           1.1.1.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124, άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.
                           Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

                           070

                           1.1.1.1.4   (–) Ίδια μέσα CET1

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ.
                           Ίδιο κεφάλαιο CET1 που κατέχει το ίδρυμα ή ο όμιλος που υποβάλλει αναφορά κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 42 του ΚΚΑ.
                           Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.
                           Τα στοιχεία 1.1.1.1.4 έως 1.1.1.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (–) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ.
                           Μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών υπολογιζόμενες βάσει της καθαρής θετικής θέσης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 42 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (–) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (–) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα CET1

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

                           092

                           1.1.1.1.5   (–) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, αφαιρούνται «τα ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υποχρεούται να αγοράσει επί του παρόντος ή μελλοντικά ένα ίδρυμα βάσει υφιστάμενης συμβατικής υποχρέωσης».

                           130

                           1.1.1.2   Κέρδη εις νέον

                           Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Τα κέρδη εις νέον περιλαμβάνουν τα κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη συν τα επιλέξιμα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως.

                           140

                           1.1.1.2.1   Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ ορίζει ως κέρδη εις νέον «τα αποτελέσματα που μεταφέρονται στην επόμενη περίοδο κατόπιν της τελικής εφαρμογής των αποτελεσμάτων δυνάμει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων».

                           150

                           1.1.1.2.2   Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 121, άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, τα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως δύναται να συμπεριληφθούν, με την προηγούμενη έγκριση της αρμόδιας αρχής, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.
                           Από την άλλη πλευρά, οι ζημίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, όπως αναφέρεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

                           Άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που αναφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (–) τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους ή κέρδους τέλους χρήσεως

                           Άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή δεν περιέχει αριθμητική τιμή, εάν το ίδρυμα έχει δηλώσει ζημίες για την περίοδο αναφοράς. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι ζημίες αφαιρούνται εντελώς από το κεφάλαιο CET1.
                           Εάν το ίδρυμα δηλώσει κέρδη, αναφέρεται το τμήμα που δεν είναι επιλέξιμο σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (δηλαδή, μη ελεγμένα κέρδη και προβλέψιμες επιβαρύνσεις ή πρόβλεψη για μερίσματα).
                           Να σημειωθεί ότι, στην περίπτωση κερδών, το προς αφαίρεση ποσό είναι, τουλάχιστον, τα ενδιάμεσα μερίσματα.

                           180

                           1.1.1.3   Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τον χρόνο υπολογισμού και υπολογίζεται πριν από την εφαρμογή εποπτικών προσαρμογών. Το προς αναφορά ποσό προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014.

                           200

                           1.1.1.4   Λοιπά αποθεματικά

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 117 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.
                           Ως λοιπά αποθεματικά ορίζονται στον ΚΚΑ «τα αποθεματικά κατά την έννοια του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, τα οποία πρέπει να κοινοποιούνται δυνάμει του εν λόγω ισχύοντος λογιστικού προτύπου, εξαιρουμένων τυχόν ποσών που περιλαμβάνονται ήδη στο λοιπό συνολικό συσσωρευμένο εισόδημα ή στα αδιανέμητα κέρδη».
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού.

                           210

                           1.1.1.5   Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.
                           Τα κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους ορίζονται στο άρθρο 38 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ ως «τα ποσά που το πιστωτικό ίδρυμα αποφασίζει να διαθέσει για την κάλυψη τέτοιων κινδύνων, όταν λόγοι συνέσεως το επιβάλλουν, λόγω των ιδιαιτέρων κινδύνων που είναι εγγενείς στις τραπεζικές εργασίες».
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού.

                           220

                           1.1.1.6   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1

                           Άρθρο 483 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρα 484 έως 487 του ΚΚΑ.
                           Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως CΕΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1

                           Άρθρο 4 παράγραφος 120 και άρθρο 84 του ΚΚΑ.
                           Άθροισμα του συνόλου των ποσών των δικαιωμάτων μειοψηφίας θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1.

                           240

                           1.1.1.8   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας

                           Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές στα δικαιώματα μειοψηφίας λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Προσαρμογές στο CET1 λόγω φίλτρων προληπτικής εποπτείας

                           Άρθρα 32 έως 35 του ΚΚΑ.

                           260

                           1.1.1.9.1   (–) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού

                           Άρθρο 32 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου του ιδρύματος από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.
                           Παραδείγματος χάριν, το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το μελλοντικό περιθώριο εσόδων που έχει ως αποτέλεσμα κέρδος από πωλήσεις για το ίδρυμα ή, στην περίπτωση μεταβιβάζουσας οντότητας, τα καθαρά κέρδη από την κεφαλαιοποίηση μελλοντικών εσόδων από τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, τα οποία παρέχουν πιστωτική ενίσχυση σε θέσεις στην τιτλοποίηση.

                           270

                           1.1.1.9.2   Απόθεμα αντιστάθμισης ταμειακών ροών

                           Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν οι αντισταθμίσεις ταμειακών ροών έχουν ως αποτέλεσμα ζημία (δηλαδή, εάν μειώνουν τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.
                           Το ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού.

                           280

                           1.1.1.9.3   Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία

                           Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν προκύπτει ζημία λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο (δηλαδή, εάν μειώνει τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.
                           Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

                           285

                           1.1.1.9.4   Κέρδη και ζημίες αποτίμησης στην εύλογη αξία που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

                           Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 33 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό, εάν προκύπτει ζημία λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο, και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.
                           Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

                           290

                           1.1.1.9.5   (–) Προσαρμογές αξίας λόγω των απαιτήσεων για συνετή αποτίμηση

                           Άρθρα 34 και 105 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές στην εύλογη αξία ανοιγμάτων εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών λόγω των αυστηρότερων προτύπων συνετής αποτίμησης που καθορίζονται στο άρθρο 105 του ΚΚΑ.

                           300

                           1.1.1.10   (–) Υπεραξία

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 του ΚΚΑ.

                           310

                           1.1.1.10.1   (–) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Ο όρος «υπεραξία» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του ισχύοντος λογιστικού προτύπου.
                           Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο είναι το ίδιο με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό.

                           320

                           1.1.1.10.2   (–) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση σημαντικών επενδύσεων

                           Άρθρο 37 στοιχείο β) και άρθρο 43 του ΚΚΑ

                           330

                           1.1.1.10.3   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία

                           Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν η υπεραξία απομειωνόταν ή διαγραφόταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου

                           340

                           1.1.1.11   (–) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

                           350

                           1.1.1.11.1   (–) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού προ της αφαίρεσης των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.
                           Το ποσό που πρέπει να αναφερθεί στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό των άυλων στοιχείων ενεργητικού πλην της υπεραξίας.

                           360

                           1.1.1.11.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

                           Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα άυλα στοιχεία ενεργητικού πλην της υπεραξίας απομειώνονταν ή διαγράφονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

                           370

                           1.1.1.12   (–) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές αφαιρουμένων των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ

                           380

                           1.1.1.13   (–) Υστέρηση IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρα 40, 158 και 159 του ΚΚΑ.
                           Το ποσό που αναφέρεται δεν μειώνεται από την αύξηση του επιπέδου των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, ή από άλλη πρόσθετη επίπτωση του φόρου, που θα μπορούσε να προκύψει αν οι προβλέψεις ανέρχονταν στο επίπεδο των αναμενόμενων ζημιών» (Άρθρο 40 του ΚΚΑ).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) και άρθρο 41 του ΚΚΑ.

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.
                           Ως περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών ορίζονται «τα περιουσιακά στοιχεία ενός συνταξιοδοτικού ταμείου ή συνταξιοδοτικού προγράμματος προκαθορισμένων παροχών, ανάλογα με την περίπτωση, υπολογισμένα μετά την αφαίρεση των υποχρεώσεων του ίδιου ταμείου ή προγράμματος».
                           Το ποσό που πρέπει να αναφερθεί στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό (εάν αναφέρεται χωριστά).

                           410

                           1.1.1.14.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 108 και 109 και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών απομειώνονταν ή διαγράφονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

                           420

                           1.1.1.14.3   Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί απεριόριστα

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109 και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Το παρόν στοιχείο εμφανίζει ποσό μόνο κατόπιν προηγούμενης συναίνεσης της αρμόδιας αρχής για τη μείωση του ποσού των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία θα αφαιρεθούν.
                           Τα περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τις απαιτήσεις πιστωτικού κινδύνου.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) και άρθρο 44 του ΚΚΑ.
                           Συμμετοχές σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.
                           Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

                           440

                           1.1.1.16   (–) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία AT1 επί κεφαλαίου AT1

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1». Το ποσό πρέπει να αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 36, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) και άρθρα 89 έως 91 του ΚΚΑ.
                           Ως ειδική συμμετοχή νοείται «η άμεση ή έμμεση συμμετοχή σε μια επιχείρηση, που αντιπροσωπεύει τουλάχιστον 10 % του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου ή που καθιστά δυνατή την άσκηση ουσιώδους επιρροής στη διαχείριση της επιχείρησης αυτής».
                           Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18   (–) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii), άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 258 και άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
                           Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, αλλά οι οποίες, εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του ΚΚΑ). Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250  %

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) και άρθρο 379 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
                           Στις ατελείς συναλλαγές εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  % 5 ημέρες μετά τη δεύτερη συμβατική πληρωμή ή παράδοση και έως τη λήξη της συναλλαγής, σύμφωνα με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού. Εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) του ΚΚΑ). Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Θέσεις σε καλάθι για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου βάσει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) και άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Ανοίγματα σε μετοχές σύμφωνα με την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250  %

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) και άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22   Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), άρθρα 43 έως 46, άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3 και άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο CET1.
                           Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3)

                           490

                           1.1.1.23   (–) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (πλην του μέρους των σχετικών αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που κατανέμονται σε αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΚΑ), το οποίο πρέπει να αφαιρείται εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27· άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ)· άρθρα 43, 45, 47· άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο β)· άρθρο 49 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 1, 2 και 3).

                           510

                           1.1.1.25   (-) Ποσό που υπερβαίνει το όριο του 17,65 %

                           Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και άμεσες και έμμεσες συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 17,65 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           520

                           1.1.1.26   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1

                           Άρθρα 469 έως 472, άρθρο 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές στις αφαιρέσεις λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           524

                           1.1.1.27   (-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (KKA)

                           Άρθρο 3 του ΚΚΑ.

                           529

                           1.1.1.28   Στοιχεία κεφαλαίου CET1 ή αφαιρέσεις - άλλα

                           Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου CET1, ή αφαίρεση στοιχείου CET1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 020 έως 524.
                           Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

                           530

                           1.1.2   ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 61 του ΚΚΑ.

                           540

                           1.1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1

                           Άρθρο 51 στοιχείο α), άρθρα 52 έως 54, άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ.

                           550

                           1.1.2.1.1   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

                           Άρθρο 51 στοιχείο α) και άρθρα 52 έως 54 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

                           560

                           1.1.2.1.2   (*) Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

                           Άρθρο 52 παράγραφος 1) στοιχεία γ), ε) και στ) του ΚΚΑ.
                           Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

                           570

                           1.1.2.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

                           Άρθρο 51 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.
                           Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Ίδια μέσα ΑΤ1

                           Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ.
                           Ίδια μέσα AT1 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 57 του ΚΚΑ.
                           Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.
                           Τα στοιχεία 1.1.2.1.4 έως 1.1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (–) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ.
                           Πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (–) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

                           Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ.

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (–) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα AT1

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ.

                           622

                           1.1.2.1.5   (–) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1

                           Άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

                           660

                           1.1.2.2   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1

                           Άρθρο 483 παράγραφοι 4 και 5, άρθρα 484 έως 487, άρθρα 489 και 491 του ΚΚΑ.
                           Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως ΑΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο ΑΤ1

                           Άρθρα 83, 85 και 86 του ΚΚΑ.
                           Άθροισμα του συνόλου των ποσών του επιλέξιμου κεφαλαίου Τ1 θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια AT1.
                           Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο AT1 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ).

                           680

                           1.1.2.4   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο AT1 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

                           Άρθρο 480 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές στο επιλέξιμο κεφάλαιο Τ1 που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 56 στοιχείο β) και άρθρο 58 του ΚΚΑ.
                           Συμμετοχές σε μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.
                           Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία πρόσθετων ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

                           700

                           1.1.2.6   (–) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 56 στοιχείο γ), άρθρα 59, 60 και 79 του ΚΚΑ.
                           Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο AT1.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρα 59 και 79 του ΚΚΑ.
                           Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα ΑΤ1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς.

                           720

                           1.1.2.8   (–) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2

                           Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία Τ2 επί κεφαλαίου Τ2» (αφαιρέθηκαν από το ΑΤ1).

                           730

                           1.1.2.9   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο AT1

                           Άρθρα 474, 475, 478 και 481 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           740

                           1.1.2.10   Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1 (αφαιρέθηκαν από το CET1)

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.
                           Το πρόσθετο κεφάλαιο κατηγορίας 1 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το ΑΤ1 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου ΑΤ1 συν τη σχετικής διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το ΑΤ1 πρέπει να ισούται με το μηδέν και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης από το ΑΤ1 πρέπει να αφαιρείται από το CET1.
                           Με το στοιχείο αυτό εξασφαλίζεται ότι το άθροισμα των στοιχείων 1.1.2.1 έως 1.1.2.12 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εν συνεχεία, εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.1.16 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (KKA)

                           Άρθρο 3 του ΚΚΑ.

                           748

                           1.1.2.12   Στοιχεία κεφαλαίου AT1 ή αφαιρέσεις - άλλα

                           Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου AT1, ή αντιστοίχως αφαίρεση στοιχείου AT1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 530 έως 744.
                           Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

                           750

                           1.2   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

                           Άρθρο 71 του ΚΚΑ.

                           760

                           1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που είναι αποδεκτά ως κεφάλαιο T2

                           Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 έως 65, άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ.

                           770

                           1.2.1.1   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

                           Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 και 65 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

                           780

                           1.2.1.2   (*)Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμα

                           Άρθρο 63 στοιχεία γ), ε) και στ) και άρθρο 64 του ΚΚΑ.
                           Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.
                           Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

                           790

                           1.2.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

                           Άρθρο 62 στοιχείο β) και άρθρο 65 του ΚΚΑ.
                           Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.
                           Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

                           800

                           1.2.1.4   (–) Ίδια μέσα T2

                           Άρθρο 63 στοιχείο β) σημείο i), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ.
                           Ίδια μέσα T2 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 67 του ΚΚΑ.
                           Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.
                           Τα στοιχεία 1.2.1.4 έως 1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (–) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

                           Άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ.
                           Μέσα της κατηγορίας 2 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

                           840

                           1.2.1.4.2   (–) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ.

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα T2

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ.

                           842

                           1.2.1.5   (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2

                           Άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια μέσα της κατηγορίας 2 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

                           880

                           1.2.2   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2 και δανείων μειωμένης εξασφάλισης

                           Άρθρο 483 παράγραφοι 6 και 7, άρθρα 484, 486, 488, 490 και 491 του ΚΚΑ.
                           Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως Τ2. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           890

                           1.2.3   Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές τα οποία αναγνωρίζονται στο κεφάλαιο Τ2

                           Άρθρα 83, 87 και 88 του ΚΚΑ.
                           Άθροισμα του συνόλου των ποσών των εγκεκριμένων ιδίων κεφαλαίων θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2.
                           Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο T2 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ).

                           900

                           1.2.4   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο T2 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

                           Άρθρο 480 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές στα εγκεκριμένα ίδια κεφάλαια που περιλαμβάνονται στα ενοποιημένα κεφάλαια Τ2 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           910

                           1.2.5   Υπερβάλλον ποσό προβλέψεων βάσει της μεθόδου IRB σε σχέση με τις επιλέξιμες προβλεπόμενες ζημίες

                           Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.
                           Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων με την προσέγγιση IRB, το στοιχείο αυτό περιέχει τα θετικά ποσά που προκύπτουν από τη σύγκριση των προβλέψεων και των αναμενόμενων ζημιών που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

                           920

                           1.2.6   Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

                           Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων δυνάμει της τυποποιημένης προσέγγισης, το στοιχείο αυτό περιέχει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

                           930

                           1.2.7   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 66 στοιχείο β) και άρθρο 68 του ΚΚΑ.
                           Συμμετοχές σε μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.
                           Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 2 και της κατηγορίας 3.

                           940

                           1.2.8   (-) Μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρα 68 έως 70 και άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο T2.

                           950

                           1.2.9   (-) Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρα 68, 69 και 79 του ΚΚΑ.
                           Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς.

                           960

                           1.2.10   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

                           Άρθρα 476 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

                           970

                           1.2.11   Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης στοιχείων T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρέθηκαν από το AT1)

                           Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.
                           Το κεφάλαιο κατηγορίας 2 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το Τ2 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου Τ2 συν τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το Τ2 ισούται με το μηδέν και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης στοιχείων Τ2 πρέπει να αφαιρείται από το AT1.
                           Με το στοιχείο αυτό, το άθροισμα των στοιχείων 1.2.1 έως 1.2.13 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.2.8 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

                           974

                           1.2.12   (-) Πρόσθετες μειώσεις κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του KKA

                           Άρθρο 3 του ΚΚΑ.

                           978

                           1.2.13   Στοιχεία κεφαλαίου T2 ή μειώσεις - άλλα

                           Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου T2, αντίστοιχα αφαίρεσης στοιχείου T2, δεν μπορεί να καταλογιστεί σε μία από τις γραμμές 750 έως 974.
                           Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

                     1.3.   C 02.00 - ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)
               1.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Γραμμή

                           Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

                           010

                           1.   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3, άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ.

                           020

                           1*   Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

                           Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

                           030

                           1**   Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

                           Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

                           040

                           1.1   ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχεία α) και στ) του ΚΚΑ.

                           050

                           1.1.1   Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

                           Υποδείγματα CR SA και SEC SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων.

                           060

                           1.1.1.1   Κλάσεις ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

                           Υπόδειγμα CR SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων. Οι κλάσεις ανοιγμάτων SA είναι οι κλάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ εκτός από τις θέσεις τιτλοποίησης.

                           070

                           1.1.1.1.01   Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Οντότητες του δημόσιου τομέα

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Διεθνείς Οργανισμοί

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Ιδρύματα

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Επιχειρήσεις

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Λιανική τραπεζική

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Ανοίγματα σε αθέτηση

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Καλυμμένα ομόλογα

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Μετοχικό κεφάλαιο

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Άλλα στοιχεία

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Θέσεις τιτλοποίησης SA

                           Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

                           230

                           1.1.1.2.*   Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

                           Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

                           240

                                       1.1.2

                                       Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται ούτε ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης ούτε συντελεστές μετατροπής

                           Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν δεν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και/ή συντελεστών μετατροπής)

                           260

                           1.1.2.1.01   Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Ιδρύματα

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Επιχειρήσεις – ειδικός δανεισμός

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Επιχειρήσεις – Άλλο

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και/ή συντελεστές μετατροπής

                           Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και/ή συντελεστών μετατροπής)

                           320

                           1.1.2.2.01   Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Ιδρύματα

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Επιχειρήσεις – ειδικός δανεισμός

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Επιχειρήσεις – Άλλο

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           400

                           1.1.2.2. 09   Λιανική τραπεζική - άλλες ΜΜΕ

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Λιανική τραπεζική – άλλες μη ΜΜΕ

                           Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Μετοχικό κεφάλαιο IRB

                           Βλέπε υπόδειγμα CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Θέσεις τιτλοποίησης IRB

                           Υπόδειγμα CR SEC IRB στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

                           440

                           1.1.2.4*   Εκ των οποίων επανατιτλοποίηση

                           Υπόδειγμα CR SEC IRB στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

                           450

                           1.1.2.5   Άλλα στοιχεία του ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις

                           Το προς αναφορά ποσό αποτελεί το σταθμισμένο βάσει κινδύνου ποσό ανοίγματος, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 156 του ΚΚΑ.

                           460

                           1.1.3   Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για εισφορές σε κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου λόγω αθέτησης

                           Άρθρα 307 έως 309 του ΚΚΑ.

                           490

                           1.2   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           500

                           1.2.1   Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

                           510

                           1.2.2   Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

                           Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

                           520

                           1.3   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) και στοιχείο γ) σημεία i) και iii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           530

                                       1.3.1

                                       Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τους κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικών εμπορευμάτων βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA)

                           540

                           1.3.1.1   Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

                           Υπόδειγμα MKR SA TDI στο επίπεδο συνολικών θέσεων σε νομίσματα.

                           550

                           1.3.1.2   Μετοχικό κεφάλαιο

                           Υπόδειγμα MKR SA EQU στο επίπεδο του συνόλου των εθνικών αγορών.

                           555

                           1.3.1.3   Ειδική προσέγγιση για τον κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ

                           Άρθρο 348 παράγραφος 1, άρθρο 350 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εάν οι κεφαλαιακές απαιτήσεις υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 του ΚΚΑ είτε αμέσως είτε ως συνέπεια του ανώτατου ορίου που ορίζεται στο άρθρο 350 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ. Βάσει του ΚΚΑ, οι συγκεκριμένες θέσεις δεν ταξινομούνται ρητώς στον κίνδυνο επιτοκίου ή στον κίνδυνο μετοχικών τίτλων.
                           Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό ισούται με το 32 % της καθαρής θέσης του εν λόγω ανοίγματος σε ΟΣΕ.
                           Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι είτε το 32 % της καθαρής θέσης του σχετικού ανοίγματος σε ΟΣΕ είτε η διαφορά μεταξύ του 40 % της συγκεκριμένης καθαρής θέσης και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από τον κίνδυνο συναλλάγματος που σχετίζεται με το συγκεκριμένο άνοιγμα σε ΟΣΕ, ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μικρότερο, πολλαπλασιασμένο επί 12,5 αντίστοιχα.

                           556

                           1.3.1.3.*   Υπομνηματικό στοιχείο: ΟΣΕ που επενδύουν αποκλειστικά σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους

                           Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εφόσον ο ΟΣΕ επενδύει αποκλειστικά σε μέσα που υπόκεινται σε κίνδυνο επιτοκίου.

                           557

                           1.3.1.3.**   ΟΣΕ που επενδύουν αποκλειστικά σε μέσα μετοχικού κεφαλαίου ή σε μεικτά μέσα

                           Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εφόσον ο ΟΣΕ επενδύει είτε αποκλειστικά σε μέσα που υπόκεινται σε κίνδυνο μετοχικών τίτλων είτε σε μεικτά μέσα, ή εφόσον οι συνιστώσες του ΟΣΕ είναι άγνωστες.

                           560

                           1.3.1.4   Συνάλλαγμα

                           Βλέπε υπόδειγμα MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5   Βασικά εμπορεύματα

                           Βλέπε υπόδειγμα MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικών εμπορευμάτων βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ)

                           Βλέπε υπόδειγμα MKR IM

                           590

                           1.4   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR)

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο ε) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Για τις επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, στο άρθρο 96 παράγραφος 2 και στο άρθρο 98, το στοιχείο αυτό είναι μηδέν.

                           600

                           1.4.1   OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA)

                           Βλέπε υπόδειγμα OPR

                           610

                           1.4.2   OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (TSA)/Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA)

                           Βλέπε υπόδειγμα OPR

                           620

                           1.4.3   OpR Εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (AMA)

                           Βλέπε υπόδειγμα OPR

                           630

                           1.5   ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ

                           Άρθρο 95 παράγραφος 2, άρθρο 96 παράγραφος 2, άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Μόνο για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης άρθρο 97 του ΚΚΑ.
                           Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 του ΚΚΑ αναφέρουν το ποσό που προβλέπεται στο άρθρο 97 πολλαπλασιασμένο επί 12,5.
                           Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 του ΚΚΑ αναφέρουν τα εξής:

                                       —

                                       Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι μηδενικό.

                                       —

                                       Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό προκύπτει από την αφαίρεση του δεύτερου ποσού από το πρώτο.

                           640

                           1.6   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

                           650

                           1.6.1   Εξελιγμένη μέθοδος

                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης σύμφωνα με το άρθρο 383 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

                           660

                           1.6.2   Τυποποιημένη μέθοδος

                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης σύμφωνα με το άρθρο 384 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

                           670

                           1.6.3.   Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης σύμφωνα με το άρθρο 385 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

                           680

                           1.7   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο ii) και άρθρα 395 έως 401 του ΚΚΑ.

                           690

                           1.8   ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρα 3, 458 και 459 του ΚΚΑ και ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο που δεν μπορούν να καταλογιστούν σε κάποιο από τα στοιχεία 1.1 έως 1.7.
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν τα ποσά που απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τα ακόλουθα:

                                       —

                                       Αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας επιβαλλόμενες από την Επιτροπή, σύμφωνα με τα άρθρα 458 και 459 του ΚΚΑ

                                       —

                                       Πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

                                 Το στοιχείο αυτό δεν συνδέεται με κάποιο λεπτομερές υπόδειγμα.

                           710

                           1.8.2   Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458

                           Άρθρο 458 του ΚΚΑ.

                           720

                           1.8.2*   Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα

                           Άρθρο 458 του ΚΚΑ.

                           730

                           1.8.2**   Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων

                           Άρθρο 458 του ΚΚΑ.

                           740

                           1.8.2***   Εκ των οποίων: Εκ των οποίων λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα

                           Άρθρο 458 του ΚΚΑ.

                           750

                           1.8.3   Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459

                           Άρθρο 459 του ΚΚΑ.

                           760

                           1.8.4   Εκ των οποίων: Πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο δυνάμει του άρθρου 3 του ΚΚΑ

                           Άρθρο 3 του ΚΚΑ.
                           Το πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο πρέπει να αναφέρεται και περιλαμβάνει μόνο τα πρόσθετα ποσά (π.χ. εάν ένα άνοιγμα της τάξης του 100 έχει σταθμιστεί βάσει κινδύνου με συντελεστή 20 % και το ίδρυμα εφαρμόζει συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50 % σύμφωνα με το άρθρο 3 του ΚΚΑ, το προς αναφορά ποσό είναι 30).

                     1.4.   C 03.00 - ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3)
               1.4.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Γραμμές

                           010

                           1   Δείκτης κεφαλαίου CET1

                           Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Ο δείκτης κεφαλαίου CET1 είναι το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

                           020

                           2   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου CET1

                           Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου CET1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ (4,5 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

                           030

                           3   Δείκτης κεφαλαίου T1

                           Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Ο δείκτης κεφαλαίου T1 είναι το κεφάλαιο T1 του ιδρύματος εκπεφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

                           040

                           4   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου T1

                           Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου T1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ (6 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

                           050

                           5   Συνολικός δείκτης κεφαλαίου

                           Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Ο συνολικός δείκτης κεφαλαίου είναι τα ίδια κεφάλαια του ιδρύματος εκφρασμένα ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

                           060

                           6   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) συνολικού κεφαλαίου

                           Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος ιδίων κεφαλαίων που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (8 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

                           070

                              Δείκτης κεφαλαίου CET1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV.
                           Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον δείκτη κεφαλαίου CET1.

                           080

                              Στόχος δείκτη κεφαλαίου CET1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

                           Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV.
                           Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον δείκτη κεφαλαίου CET1.

                           090

                              Δείκτης κεφαλαίου T1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV.
                           Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον δείκτη κεφαλαίου T1.

                           100

                              Στόχος δείκτη κεφαλαίου T1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

                           Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV.
                           Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον δείκτη κεφαλαίου T1.

                           110

                              Συνολικός δείκτης κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV.
                           Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου.

                           120

                              Στόχος συνολικού δείκτη κεφαλαίου, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

                           Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV.
                           Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου.

                     1.5.   C 04.00 - ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)
               1.5.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Γραμμές

                           010

                           1.   . Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

                           Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον πιο πρόσφατο επαληθευμένο/ελεγμένο ισολογισμό.

                           020

                           1.1   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

                           Άρθρο 39 του ΚΚΑ.
                           Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και υπόκεινται, επομένως, σε εφαρμογή συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

                           030

                           1.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ
                           Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, αλλά δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, δεν υπόκεινται σε οποιοδήποτε κατώτατο όριο (δηλαδή, αφαιρούνται εντελώς από το CET1).

                           040

                           1.3   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, η αφαίρεσή τους από το CET1 υπόκειται στα όρια 10 % και 17,65 % του άρθρου 48 του ΚΚΑ.

                           050

                           2   Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

                           Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον πιο πρόσφατο επαληθευμένο/ελεγμένο ισολογισμό.

                           060

                           2.1   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

                           Άρθρο 38 παράγραφος 3 και άρθρο 4 του ΚΚΑ.
                           Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν πληρούνται οι όροι του άρθρου 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΑΑ. Επομένως, το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που μειώνουν το ποσό της υπεραξίας, τα άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού ή τα στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων καθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα οποία αναφέρονται, αντιστοίχως, στα στοιχεία 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 και 1.1.1.14.2 του υποδείγματος CA1.

                           070

                           2.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

                           Άρθρο 38 του ΚΚΑ.

                           080

                           2.2.1   Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                           Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ.
                           Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και δεν κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

                           090

                           2.2.2   Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                           Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ.
                           Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

                           100

                           3.   Πλεόνασμα (+) ή υστέρηση (–) βάσει της IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, τις πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα χωρίς αθέτηση

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

                           110

                           3.1   Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων που είναι επιλέξιμα για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

                           Άρθρο 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

                           120

                           3.1.1   Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                           Άρθρο 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

                           130

                           3.1.2   Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                           Άρθρο 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

                           131

                           3.1.3   Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

                           Άρθρα 34, 110 και 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

                           140

                           3.2   Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

                           Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα στα οποία δεν έχει επέλθει αθέτηση.

                           145

                           4   Πλεόνασμα (+) ή υστέρηση (-) IRB ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα σε αθέτηση

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

                           150

                           4.1   Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

                           Άρθρο 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

                           155

                           4.2   Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

                           Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα σε αθέτηση.

                           160

                           5   Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την υπέρβαση της πρόβλεψης επιλέξιμης ως Τ2

                           Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.
                           Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο IRB, σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, το υπερβάλλον ποσό των προβλέψεων (για τις αναμενόμενες ζημίες) που είναι αποδεκτό να συμπεριληφθεί στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 ισούται κατ’ ανώτατο με το 0,6 % των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που υπολογίζονται με την προσέγγιση IRB.
                           Το προς αναφορά στο συγκεκριμένο στοιχείο ποσό είναι το ποσό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου ανοιγμάτων (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένο επί 0,6 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

                           170

                           6   Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

                           Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο Τ2, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις του φόρου.

                           180

                           7   Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη που είναι επιλέξιμη ως Τ2

                           Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, οι προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 ισούνται κατ’ ανώτατο με το 1,25 % των σταθμισμένων ανοιγμάτων.
                           Το προς αναφορά στο συγκεκριμένο στοιχείο ποσό είναι το ποσό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου ανοιγμάτων (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένο επί 1,25 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

                           190

                           8   Μη αφαιρούμενο κατώτατο όριο συμμετοχών σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 46 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο έως το οποίο δεν αφαιρούνται οι συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση. Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατωτάτου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

                           200

                           9   Κατώτατο όριο 10 % κεφαλαίου CET1

                           Άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό περιέχει το κατώτατο όριο του 10 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές.
                           Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατωτάτου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

                           210

                           10   Κατώτατο όριο 17,65 % κεφαλαίου CET1

                           Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο του 17,65 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, που εφαρμόζεται μετά την εφαρμογή του κατωτάτου ορίου του 10 %.
                           Το κατώτατο όριο υπολογίζεται έτσι ώστε το ποσό των δύο στοιχείων που αναγνωρίζεται να μην υπερβαίνει το 15 % του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, υπολογιζόμενο έπειτα από κάθε αφαίρεση, εξαιρουμένων τυχόν προσαρμογών βάσει μεταβατικών διατάξεων.

                           225

                           11.1   Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα

                           Άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 71 στοιχείο α)

                           226

                           11.2   Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των μεγάλων ανοιγμάτων

                           Άρθρο 4 παράγραφοι 1 και71 στοιχείο β)

                           230

                           12   Συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                           Άρθρα 44 έως 46 και άρθρο 49 του ΚΚΑ.

                           240

                           12.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1. Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρα 44, 45, 46 και 49 του ΚΚΑ.

                           250

                           12.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρα 44, 46 και 49 του ΚΚΑ.
                           Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

                                       α)

                                       θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο,

                                       β)

                                       τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

                                       γ)

                                       συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

                           260

                           12.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 45 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 45 του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           270

                           12.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.

                           280

                           12.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.
                           Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

                           290

                           12.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 45 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           291

                           12.3.1   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.

                           292

                           12.3.2   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.

                           293

                           12.3.3   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 45 του ΚΚΑ.

                           300

                           13   Συμμετοχές του κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                           Άρθρα 58 έως 60 του ΚΚΑ.

                           310

                           13.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 58, άρθρο 59 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           320

                           13.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 58 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

                                       α)

                                       θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, και

                                       β)

                                       συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ

                           330

                           13.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 59 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           340

                           13.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           350

                           13.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.
                           Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

                           360

                           13.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 59 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης αντιστοιχίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           361

                           13.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           362

                           13.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           363

                           13.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 59 του ΚΚΑ.

                           370

                           14.   Συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                           Άρθρα 68 έως 70 του ΚΚΑ.

                           380

                           14.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 68, άρθρο 69 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           390

                           14.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 68 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

                                       α)

                                       θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, και

                                       β)

                                       συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ

                           400

                           14.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 69 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           410

                           14.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           420

                           14.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.
                           Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

                           430

                           14.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 69 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           431

                           14.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           432

                           14.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           433

                           14.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 69 του ΚΚΑ.

                           440

                           15   Συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                           Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ.

                           450

                           15.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ.

                           460

                           15.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ.
                           Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

                                       α)

                                       θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο,

                                       β)

                                       τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

                                       γ)

                                       συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

                           470

                           15.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 45 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           480

                           15.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.

                           490

                           15.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.
                           Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

                           500

                           15.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 45 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           501

                           15.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.

                           502

                           15.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ.

                           503

                           15.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 45 του ΚΚΑ.

                           510

                           16   Συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                           Άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           520

                           16.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           530

                           16.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 58 του ΚΚΑ.
                           Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

                                       α)

                                       θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 56 στοιχείο δ))· και

                                       β)

                                       συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ

                           540

                           16.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 59 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           550

                           16.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           560

                           16.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.
                           Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

                           570

                           16.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 59 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           571

                           16.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           572

                           16.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ.

                           573

                           16.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 59 του ΚΚΑ.

                           580

                           17   Συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

                           Άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           590

                           17.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           600

                           17.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 68 του ΚΚΑ.
                           Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

                                       α)

                                       θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 66 στοιχείο δ))· και

                                       β)

                                       συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ

                           610

                           17.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 69 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           620

                           17.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           630

                           17.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.
                           Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

                           640

                           17.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 69 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

                           641

                           17.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           642

                           17.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ.

                           643

                           17.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

                           Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 69 του ΚΚΑ.

                           650

                           18   Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος

                           Άρθρο 46 παράγραφος 4, άρθρο 48 παράγραφος 4 και άρθρο 49 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

                           660

                           19   Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών AT1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο AT1 του ιδρύματος

                           Άρθρο 60 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

                           670

                           20   Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών T2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο T2 του ιδρύματος

                           Άρθρο 70 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

                           680

                           21   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                           Άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.
                           Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 12.1.

                           690

                           22   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                           Άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.
                           Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 15.1.

                           700

                           23   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                           Άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.
                           Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 13.1.

                           710

                           24   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                           Άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.
                           Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 16.1.

                           720

                           25   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                           Άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.
                           Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 14.1.

                           730

                           26   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

                           Άρθρο 79 του ΚΚΑ.
                           Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.
                           Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 17.1.

                           740

                           27   Απαίτηση συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας

                           Άρθρο 128 σημείο 6 της ΟΚΑ.

                           750

                              Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

                           Άρθρο 128 σημείο 1 και άρθρο 129 της ΟΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό.

                           760

                              Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους

                           Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του ΚΚΑ.
                           Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

                           770

                              Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

                           Άρθρο 128 σημείο 2, άρθρο 130 και άρθρα 135 έως 140 της ΟΚΑ.

                           780

                              Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

                           Άρθρο 128 σημείο 5 και άρθρα 133 και 134 της ΟΚΑ.

                           790

                              Απόθεμα ασφαλείας για συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

                           Άρθρο 131 της ΟΚΑ.
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για συστημικώς σημαντικά ιδρύματα το οποίο εφαρμόζεται σε ενοποιημένη βάση.

                           800

                              Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

                           Άρθρο 128 σημείο 3 και άρθρο 131 της ΟΚΑ.

                           810

                              Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

                           Άρθρο 128 σημείο 4 και άρθρο 131 της ΟΚΑ.

                           820

                           28   Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα ΙΙ

                           Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ.
                           Εάν η αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να υπολογίζει συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για λόγους που αφορούν τον πυλώνα ΙΙ, οι εν λόγω συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφέρονται στο συγκεκριμένο κελί.

                           830

                           29   Αρχικό κεφάλαιο

                           Άρθρα 12 και 28 έως 31 της ΟΚΑ και άρθρο 93 του ΚΚΑ.

                           840

                           30   Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων

                           Άρθρο 96 παράγραφος 2 στοιχείο β), άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           850

                           31   Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα

                           Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατωφλίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB σύμφωνα με το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του ITS. Ο υπολογισμός του κατωφλίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής.
                           Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

                           860

                           32   Συνολικά αρχικά ανοίγματα

                           Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατωφλίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB σύμφωνα με το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του ITS. Ο υπολογισμός του κατωφλίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής.
                           Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

                           870

                              Προσαρμογές στο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων

                           Άρθρο 500 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
                           Στην παρούσα θέση αναφέρεται η διαφορά μεταξύ του αναφερόμενου ποσού στη θέση 880 και των συνολικών ιδίων κεφαλαίων δυνάμει του ΚΚΑ.
                           Εάν εφαρμόζεται η εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), η παρούσα γραμμή παραμένει κενή.

                           880

                              Πλήρης προσαρμογή των ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

                           Άρθρο 500 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
                           Στην παρούσα θέση αναφέρονται τα συνολικά ίδια κεφάλαια δυνάμει του ΚΚΑ προσαρμοσμένα σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 500 παράγραφος 4 του ΚΚΑ (δηλαδή πλήρως προσαρμοσμένα ώστε να λαμβάνονται υπόψη οι διαφορές μεταξύ του υπολογισμού των ιδίων κεφαλαίων δυνάμει της οδηγίας 93/6/ΕΟΚ και της οδηγίας 2000/12/ΕΚ, ως ίσχυαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007, και του υπολογισμού των ιδίων κεφαλαίων δυνάμει του ΚΚΑ, οι οποίες απορρέουν από τη χωριστή αντιμετώπιση των αναμενόμενων και των μη αναμενόμενων ζημιών βάσει του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ).
                           Εάν εφαρμόζεται η εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), η παρούσα γραμμή παραμένει κενή.

                           890

                              Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

                           Άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Στην παρούσα θέση αναφέρεται το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που πρέπει να τηρείται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ (δηλαδή το 80 % του συνολικού ελάχιστου ποσού των ιδίων κεφαλαίων που θα ήταν υποχρεωμένο να διατηρεί το ίδρυμα δυνάμει του άρθρου 4 της οδηγίας 93/6/ΕΟΚ, όπως είχαν η εν λόγω οδηγία και η οδηγία 2000/12/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 20ής Μαρτίου 2000, σχετικά με την ανάληψη και την άσκηση δραστηριότητας πιστωτικών ιδρυμάτων πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007).

                           900

                              Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι - εναλλακτική SA

                           Άρθρο 500 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ.
                           Στην παρούσα θέση αναφέρεται το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που πρέπει να τηρείται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (δηλαδή το 80 % των ιδίων κεφαλαίων που θα ήταν υποχρεωμένο να διατηρεί το ίδρυμα σύμφωνα με το άρθρο 92, υπολογίζοντας τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά των ανοιγμάτων τους σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 2 και το τρίτο μέρος, τίτλος III, κεφάλαιο 2 ή 3 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, και όχι σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3 ή το τρίτο μέρος, τίτλος III, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση).

                           910

                              Έλλειμμα συνολικών ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του κατώτατου ορίου της Βασιλείας I ή την εναλλακτική SA

                           Άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Η παρούσα γραμμή πρέπει να συμπληρώνεται με τα εξής:
                           — εφόσον εφαρμόζεται το άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ και η τιμή της γραμμής 880 είναι μικρότερη από την τιμή της γραμμής 890:
                           τη διαφορά μεταξύ της γραμμής 890 και της γραμμής 880
                           — ή, εφόσον εφαρμόζεται το άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ και η τιμή της γραμμής 010 του C 01.00 είναι μικρότερη από την τιμή της γραμμής 900 του C 04.00: τη διαφορά μεταξύ της γραμμής 900 του C 04.00 και της γραμμής 010 του C 01.00

                     1.6.   ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΥΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA 5)
               1.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           15.

                           Στο υπόδειγμα CA5 συνοψίζεται ο υπολογισμός των στοιχείων των ιδίων κεφαλαίων και των αφαιρέσεων βάσει των μεταβατικών διατάξεων των άρθρων 465 έως 491 του ΚΚΑ.

                           16.

                           Το υπόδειγμα CA5 έχει την ακόλουθη δομή:

                                       α.

                                       Στο υπόδειγμα 5.1 συνοψίζονται οι συνολικές προσαρμογές που πρέπει να γίνουν στις διάφορες συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων (που αναφέρονται στο υπόδειγμα CA1 σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις) ως αποτέλεσμα της εφαρμογής των μεταβατικών διατάξεων. Τα στοιχεία του παρόντος πίνακα παρουσιάζονται ως «προσαρμογές» στις διάφορες συνιστώσες κεφαλαίου του υποδείγματος CA1, ώστε να αντανακλούν στις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων.

                                       β.

                                       Στο υπόδειγμα 5.2 παρέχονται περισσότερες λεπτομέρειες για τον υπολογισμό των προϋφιστάμενων μέσων που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση.

                           17.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στις πρώτες τέσσερις στήλες τις προσαρμογές στο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2, καθώς και το ποσό που πρέπει να θεωρείται ως σταθμισμένο βάσει του κινδύνου ενεργητικό. Τα ιδρύματα πρέπει επίσης να αναφέρουν το ισχύον ποσοστό στη στήλη 050 και το επιλέξιμο ποσό χωρίς αναγνώριση των μεταβατικών διατάξεων στη στήλη 060.

                           18.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο στοιχεία στο CA5 κατά τη διάρκεια της περιόδου κατά την οποία εφαρμόζονται οι μεταβατικές διατάξεις σύμφωνα με το δέκατο μέρος του ΚΚΑ.

                           19.

                           Σύμφωνα με ορισμένες από τις μεταβατικές διατάξεις, απαιτείται αφαίρεση από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1. Στην περίπτωση αυτή, το εναπομένον ποσό μετά την αφαίρεση ή τις αφαιρέσεις εφαρμόζεται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και, εάν το κεφάλαιο AT1 δεν επαρκεί για την απορρόφηση του συγκεκριμένου ποσού, τότε το πλεόνασμα αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1.

                     1.6.2.   C 05.01 - ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (CA5.1)

                           20.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στον πίνακα 5.1 τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων όπως προβλέπονται στα άρθρα 465 έως 491 του ΚΚΑ, έναντι της εφαρμογής των τελικών διατάξεων που προβλέπονται στον τίτλο II του δεύτερου μέρους του ΚΚΑ.

                           21.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 020 έως 060 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα. Τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 030 της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1 προκύπτουν από τις αντίστοιχες ενότητες του υποδείγματος CA 5.2.

                           22.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 070 έως 092 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τα δικαιώματα μειοψηφίας και τα πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 και της κατηγορίας 2 που εκδίδουν θυγατρικές (σύμφωνα με τα άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ).

                           23.

                           Στις γραμμές 100 και εξής, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, για αφαιρέσεις, καθώς και για πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις.

                           24.

                           Ενδέχεται να υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες οι μεταβατικές αφαιρέσεις από το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 υπερβαίνουν το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 του ιδρύματος. Το αποτέλεσμα αυτό – εάν προκύπτει από μεταβατικές διατάξεις – παρουσιάζεται στο υπόδειγμα CA1 με τη χρήση των αντίστοιχων κελιών. Κατά συνέπεια, οι προσαρμογές στις στήλες του υποδείγματος CA5 δεν περιλαμβάνουν δευτερογενείς επιπτώσεις στην περίπτωση που δεν υπάρχει διαθέσιμο επαρκές κεφάλαιο.

                     1.6.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              Προσαρμογές στο CET1

                           020

                              Προσαρμογές στο AT1

                           030

                              Προσαρμογές στο T2

                           040

                              Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού

                           Η στήλη 040 περιλαμβάνει το σχετικό εναπομένον ποσό, δηλαδή το ποσό πριν από την εφαρμογή των διατάξεων του κεφαλαίου 2 ή 3 του τρίτου μέρους του ΚΚΑ.
                           Παρόλο που οι στήλες 010 έως 030 συνδέονται άμεσα με το υπόδειγμα CA1, οι προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα στοιχεία ενεργητικού δεν συνδέονται άμεσα με τα σχετικά υποδείγματα όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο. Εάν υπάρχουν προσαρμογές που απορρέουν από τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού, οι προσαρμογές αυτές περιλαμβάνονται απευθείας στα υποδείγματα CR SA, CR IRB ή CR EQU IRB. Επιπροσθέτως, οι επιπτώσεις αυτές αναφέρονται στη στήλη 040 του υποδείγματος CA5.1. Κατά συνέπεια, τα ποσά αυτά αποτελούν μόνο υπομνηματικά στοιχεία.

                           050

                              Εφαρμοστέο ποσοστό

                           060

                              Επιλέξιμο ποσό χωρίς μεταβατικές διατάξεις

                           Η στήλη 060 περιλαμβάνει το ποσό κάθε μέσου πριν από την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων. Δηλαδή, το σχετικό ποσό βάσης για τον υπολογισμό των προσαρμογών.

                           Γραμμές

                           010

                           1.   Συνολικές προσαρμογές

                           Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών προσαρμογών στα διάφορα είδη κεφαλαίου, συν τα σταθμισμένα βάσει κινδύνου ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

                           020

                           1.1   Προϋφιστάμενα μέσα:

                           Άρθρα 483 έως 491 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση στους διάφορους τύπους κεφαλαίου.

                           030

                           1.1.1   Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που συνιστούν κρατική ενίσχυση

                           Άρθρο 483 του ΚΚΑ.

                           040

                           1.1.1.1   Μέσα που θεωρούνται ίδια κεφάλαια σύμφωνα με την οδηγία 2006/48/ΕΚ

                           Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 2, 4 και 6 του ΚΚΑ.

                           050

                           1.1.1.2   Μέσα που εκδίδουν ιδρύματα που έχουν συσταθεί σε κράτος μέλος στο οποίο εφαρμόζεται πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής

                           Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 3, 5, 7 και 8 του ΚΚΑ.

                           060

                           1.1.2   Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

                           Τα προς αναφορά ποσά λαμβάνονται από τη στήλη 060 του πίνακα CA 5.2.

                           070

                           1.2   Δικαιώματα μειοψηφίας και ισοδύναμα

                           Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στα δικαιώματα μειοψηφίας που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1· τα αποδεκτά μέσα Τ1 που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1· και τα αποδεκτά ίδια κεφάλαια που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια Τ2.

                           080

                           1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας

                           Άρθρο 479 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το ποσό που είναι αποδεκτό ως ενοποιημένα αποθεματικά σύμφωνα με τους προηγούμενους κανόνες.

                           090

                           1.2.2   Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

                           Άρθρα 84 και 480 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

                           091

                           1.2.3   Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

                           Άρθρα 85 και 480 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

                           092

                           1.2.4   Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

                           Άρθρα 87 και 480 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

                           100

                           1.3   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές

                           Άρθρα 467 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών προσαρμογών στην αφαίρεση ποσών από διάφορα είδη κεφαλαίου, στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις, καθώς και στα σταθμισμένα ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

                           110

                           1.3.1   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

                           Άρθρα 467 και 468 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες που αποτιμώνται στην εύλογη αξία.

                           120

                           1.3.1.1   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

                           Άρθρο 468 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           130

                           1.3.1.2   Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

                           Άρθρο 467 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           133

                           1.3.1.3   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

                           Άρθρο 468 του ΚΚΑ.

                           136

                           1.3.1.4   Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

                           Άρθρο 467 του ΚΚΑ.

                           138

                           1.3.1.5   Εύλογη αξία κερδών και ζημιών που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

                           Άρθρο 468 του ΚΚΑ.

                           140

                           1.3.2   Αφαιρέσεις

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 και άρθρα 469 έως 478 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στις αφαιρέσεις.

                           150

                           1.3.2.1.   Ζημίες της τρέχουσας χρήσης

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι η αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Στην περίπτωση που οι επιχειρήσεις πρέπει να αφαιρούν μόνο σημαντικές ζημίες:

                                       —

                                       όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία είναι «σημαντική», αφαιρείται ολόκληρο το εναπομένον ποσό από το κεφάλαιο κατηγορίας 1, ή

                                       —

                                       όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία δεν είναι «σημαντική», δεν πραγματοποιείται αφαίρεση του εναπομένοντος ποσού.

                           160

                           1.3.2.2.   Άυλα στοιχεία ενεργητικού

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των άυλων στοιχείων ενεργητικού που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 37 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι η αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           170

                           1.3.2.3.   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 5 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθεισών αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων (ΑΦΑ) που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρο 38 του ΚΚΑ σχετικά με τη μείωση των ΑΦΑ κατά το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

                           180

                           1.3.2.4.   Έλλειμμα προβλέψεων IRB για τις αναμενόμενες ζημίες

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 6 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Κατά τον προσδιορισμό του ποσού του προαναφερθέντος ελλείμματος IRB προβλέψεων για τις αναμενόμενες ζημίες που πρέπει να αφαιρεθεί, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 40 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

                           190

                           1.3.2.5.   Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

                           Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο ε), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 7 και άρθρα 473 και 478 του ΚΚΑ.
                           Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθέντων στοιχείων ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 41 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

                           194

                           1.3.2.5.*   εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 - θετικό στοιχείο

                           Άρθρο 473 του ΚΚΑ.

                           198

                           1.3.2.5.**   εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 - αρνητικό στοιχείο

                           Άρθρο 473 του ΚΚΑ.

                           200

                           1.3.2.6.   Ίδια μέσα

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 8 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.

                           210

                           1.3.2.6.1   Ίδια μέσα CET1

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 8 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθέντων ίδιων μέσων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 42 του ΚΚΑ.
                           Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «εναπομένοντος ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου, τα ιδρύματα αναλύουν τις συμμετοχές ιδίων μέσων κεφαλαίου κοινών μετοχών σε «άμεσες» και «έμμεσες» συμμετοχές.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.

                           211

                           1.3.2.6.1**   εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

                           Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 472 παράγραφος 8 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει μιας υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης.

                           212

                           1.3.2.6.1*   εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

                           Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 472 παράγραφος 8 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει μιας υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης.

                           220

                           1.3.2.6.2   Ίδια μέσα AT1

                           Άρθρο 56 στοιχείο α), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 2 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθεισών συμμετοχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 57 του ΚΚΑ.
                           Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «υπολειμματικού ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου (άρθρο 475 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις προαναφερθείσες συμμετοχές σε «άμεσες» και «έμμεσες» ίδιες συμμετοχές σε πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           221

                           1.3.2.6.2**   εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει μιας υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 474 στοιχείο β) και το άρθρο 475 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           222

                           1.3.2.6.2*   εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 474 στοιχείο β) και το άρθρο 475 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           230

                           1.3.2.6.3   Ίδια μέσα T2

                           Άρθρο 66 στοιχείο α), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 2 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των συμμετοχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 67 του ΚΚΑ.
                           Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «υπολειμματικού ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου (άρθρο 477 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις προαναφερθείσες συμμετοχές σε «άμεσες» και «έμμεσες» ίδιες συμμετοχές σε πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 2.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           231

                              εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 476 στοιχείο β) και το άρθρο 477 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

                           232

                              εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 476 στοιχείο β) και το άρθρο 477 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           240

                           1.3.2.7.   Αμοιβαίες συμμετοχές

                           Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «υπολειμματικού ποσού» διαφέρει ανάλογα με το εάν η συμμετοχή σε κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 ή κεφάλαιο της κατηγορίας 2 της οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα θεωρείται σημαντική ή όχι (άρθρο 472 παράγραφος 9, άρθρο 475 παράγραφος 3 και άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις αμοιβαίες συμμετοχές σε σημαντικές επενδύσεις και μη σημαντικές επενδύσεις.

                           250

                           1.3.2.7.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           280

                           1.3.2.7.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

                           Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 475 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 475 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           310

                           1.3.2.7.3   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

                           Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           350

                           1.3.2.8.1   Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 10 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.

                           360

                           1.3.2.8.2   Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 56 στοιχείο γ), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

                           370

                           1.3.2.8.3   Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

                           380

                           1.3.2.9   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 470 παράγραφος 2 και άρθρο 3 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Άρθρο 470 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           400

                           1.3.2.10.1   Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 11 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ) του ΚΚΑ.

                           410

                           1.3.2.10.2   Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

                           420

                           1.3.2.10.2   Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

                           Άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

                           425

                           1.3.2.11   Εξαίρεση από την αφαίρεση συμμετοχών στα ίδια κεφάλαια σε ασφαλιστικές εταιρείες από τα στοιχεία CET1

                           Άρθρο 471 του ΚΚΑ.

                           430

                           1.3.3   Πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις

                           Άρθρο 481 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 481 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στο στοιχείο 1.3.3 πληροφορίες σχετικά με τις προσαρμογές και τις αφαιρέσεις που απαιτούνται σύμφωνα με τα μέτρα μεταφοράς στο εθνικό δίκαιο των άρθρων 57 και 66 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ και των άρθρων 13 και 16 της οδηγίας 2006/49/ΕΚ, και οι οποίες δεν απαιτούνται σύμφωνα με το δεύτερο μέρος.

                     1.6.3.   C 05.02 - ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA5.2)

                           25.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση (άρθρα 484 έως 491 του ΚΚΑ).

                     1.6.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

                           Άρθρο 484 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ.
                           Μέσα τα οποία είναι επιλέξιμα για κάθε αντίστοιχη γραμμή, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών διαφορών από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           020

                              Βάση για τον υπολογισμό του ορίου

                           Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 4 του ΚΚΑ.

                           030

                              Εφαρμοστέο ποσοστό

                           Άρθρο 486 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

                           040

                              Όριο

                           Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ.

                           050

                              (–) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος

                           Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ.

                           060

                              Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων

                           Το προς αναφορά ποσό ισούται με τα ποσά που αναφέρονται στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1.

                           Γραμμές

                           010

                           1.   Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το σημείο α) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ

                           Άρθρο 484 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           020

                           2.   Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το σημείο γα) του άρθρου 57 και ως προς το άρθρο 154 παράγραφοι 8 και 9 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489

                           Άρθρο 484 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

                           030

                           2.1   Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα αγοράς ή κίνητρο εξόφλησης

                           Άρθρο 489 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           040

                           2.2   Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα αγοράς και κίνητρο εξόφλησης

                           Άρθρο 489 του ΚΚΑ.

                           050

                           2.2.1   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

                           Άρθρο 489 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           060

                           2.2.2   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

                           Άρθρο 489 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           070

                           2.2.3   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011 και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

                           Άρθρο 489 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           080

                           2.3   Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1

                           Άρθρο 487 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να τύχουν χειρισμού ως προϋφιστάμενα μέσα ΑΤ1.

                           090

                           3.   Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς τα στοιχεία ε), στ), ζ) ή η) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490

                           Άρθρο 484 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

                           100

                           3.1   Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης

                           Άρθρο 490 του ΚΚΑ.

                           110

                           3.2   Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης

                           Άρθρο 490 του ΚΚΑ.

                           120

                           3.2.1   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

                           Άρθρο 490 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           130

                           3.2.2   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

                           Άρθρο 490 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           140

                           3.2.3   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011 και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

                           Άρθρο 490 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

                           150

                           3.3   Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1

                           Άρθρο 487 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να τύχουν χειρισμού ως προϋφιστάμενα μέσα Τ2.

                     2.   ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)
               2.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

                           26.

                           Τα υποδείγματα C 06.01 και C 06.02 αναφέρονται εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σε ενοποιημένη βάση. Το συγκεκριμένο υπόδειγμα αποτελείται από τέσσερα μέρη για τη συλλογή διαφόρων πληροφοριών για όλες τις επιμέρους οντότητες (συμπεριλαμβανομένου του αναφέροντος ιδρύματος) που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης.

                                       α)

                                       Οντότητες εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης·

                                       β)

                                       Λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου·

                                       γ)

                                       Πληροφορίες σχετικά με τη συνεισφορά μεμονωμένων οντοτήτων στη φερεγγυότητα του ομίλου·

                                       δ)

                                       Πληροφορίες σχετικά με κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας·

                           27.

                           Τα ιδρύματα που δεν οφείλουν να εφαρμόζουν απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 7 του ΚΚΑ υποβάλλουν μόνο τις στήλες 010 έως 060 και 250 έως 400.

                     2.2.   ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ·

                           28.

                           Το δεύτερο μέρος του παρόντος υποδείγματος (λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου) στις στήλες 070 έως 210 αποσκοπεί στη συλλογή πληροφοριών για πιστωτικά και άλλα ρυθμιζόμενα χρηματοδοτικά ιδρύματα που υπόκεινται πραγματικά σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε μεμονωμένη βάση. Προβλέπει, για καθεμία από τις οντότητες αυτές που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της υποβολής αναφοράς, τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κάθε κατηγορία κινδύνου και τα ίδια κεφάλαια για σκοπούς φερεγγυότητας.

                           29.

                           Στην περίπτωση αναλογικής ενοποίησης συμμετοχών, τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και τα ίδια κεφάλαια αντανακλούν τα αντίστοιχα αναλογικά ποσά.

                     2.3.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΩΝ ΟΝΤΟΤΉΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

                           30.

                           Στόχος του τρίτου μέρους του παρόντος υποδείγματος (πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές στη φερεγγυότητα του ομίλου όλων των οντοτήτων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης σύμφωνα με τον ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων όσων δεν υπόκεινται σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε μεμονωμένη βάση, στις στήλες 250 έως 400, είναι να προσδιοριστούν οι οντότητες εντός του ομίλου που παράγουν τους κινδύνους και αντλούν ίδια κεφάλαια από την αγορά, βάσει δεδομένων που είναι άμεσα διαθέσιμα ή δύναται να τύχουν εύκολα επεξεργασίας χωρίς να απαιτείται να ανασυγκροτηθεί ο δείκτης κεφαλαίου σε ατομική ή υποενοποιημένη βάση. Σε επίπεδο οντότητας, αμφότερα τα αριθμητικά στοιχεία για τους κινδύνους και τα ίδια κεφάλαια συνεισφέρουν στα αριθμητικά στοιχεία του ομίλου και δεν αποτελούν στοιχεία δείκτη φερεγγυότητας σε ατομική βάση και, επομένως, δεν πρέπει να συγκρίνονται μεταξύ τους.

                           31.

                           Το τρίτο μέρος περιλαμβάνει επίσης τα ποσά των δικαιωμάτων μειοψηφίας, του αποδεκτού κεφαλαίου ΑΤ1 και του αποδεκτού κεφαλαίου Τ2 που είναι επιλέξιμα στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.

                           32.

                           Δεδομένου ότι το τρίτο μέρος του υποδείγματος αναφέρεται σε «συνεισφορές», τα προς αναφορά αριθμητικά στοιχεία διαφέρουν, κατά περίπτωση, από τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες σχετικά με τις λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου.

                           33.

                           Η αρχή είναι να διαγράφονται τα αμοιβαία ανοίγματα εντός των ίδιων ομίλων κατά τρόπο ομοιογενή τόσο σε όρους κινδύνων όσο και σε όρους ιδίων κεφαλαίων, ώστε να καλύπτονται τα ποσά που αναφέρονται στο ενοποιημένο υπόδειγμα CA του ομίλου προσθέτοντας τα ποσά που αναφέρονται για κάθε οντότητα στο υπόδειγμα «Φερεγγυότητα ομίλου». Στις περιπτώσεις που δεν πραγματοποιείται υπέρβαση του ορίου 1 % δεν είναι δυνατή άμεση σύνδεση με το υπόδειγμα CA.

                           34.

                           Τα ιδρύματα καθορίζουν την καταλληλότερη μέθοδο ανάλυσης μεταξύ των οντοτήτων ώστε να λαμβάνουν υπόψη τις πιθανές επιπτώσεις της διαφοροποίησης του κινδύνου αγοράς και του λειτουργικού κινδύνου.

                           35.

                           Είναι δυνατόν ένας ενοποιημένος όμιλος να περιλαμβάνεται εντός ενός άλλου ενοποιημένου ομίλου. Αυτό σημαίνει ότι οι οντότητες εντός υποομάδας αναφέρονται για κάθε οντότητα χωριστά στη «Φερεγγυότητα ομίλου» (GS) ολόκληρου του ομίλου, ακόμη και αν η ίδια η υποομάδα υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς. Εάν η ομάδα αυτή υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς, αναφέρει επίσης το υπόδειγμα GS για κάθε οντότητα χωριστά, μολονότι τα στοιχεία αυτά περιλαμβάνονται σε υπόδειγμα GS ανώτερου ενοποιημένου ομίλου.

                           36.

                           Ένα ίδρυμα παρέχει στοιχεία της συνεισφοράς μιας οντότητας, όταν η συνεισφορά της στο συνολικό άνοιγμα στον κίνδυνο υπερβαίνει το 1 % του συνολικού ανοίγματος στον κίνδυνο του ομίλου ή όταν η συνεισφορά της στα συνολικά ίδια κεφάλαια υπερβαίνει το 1 % των συνολικών ιδίων κεφαλαίων του ομίλου. Αυτό το κατώτατο όριο δεν ισχύει στην περίπτωση θυγατρικών ή υπο-ομίλων που παρέχουν ίδια κεφάλαια (υπό μορφή δικαιωμάτων μειοψηφίας ή αποδεκτών μέσων ΑΤ1 ή Τ2 που περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια) στον όμιλο.

                     2.4.   C 06.01 ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΣΥΝΟΛΟ (ΣΥΝΟΛΟ GS)

                           Στήλες

                           Οδηγίες

                           250 - 400

                              ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

                           Βλέπε οδηγίες για C 06.02

                           410-480

                              ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

                           Βλέπε οδηγίες για C 06.02

                           Γραμμές

                           Οδηγίες

                           010

                              ΣΥΝΟΛΟ

                           Το σύνολο αντιπροσωπεύει το άθροισμα των τιμών που αναφέρονται σε όλες τις γραμμές του υποδείγματος C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ (GS)

                           Στήλες

                           Οδηγίες

                           010-060

                              ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

                           Το παρόν υπόδειγμα έχει σχεδιαστεί για τη συλλογή πληροφοριών για όλες τις οντότητες μεμονωμένα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης σύμφωνα με το κεφάλαιο 2 του τίτλου II του πρώτου μέρους του ΚΚΑ.

                           010

                              ΟΝΟΜΑΣΙΑ

                           Ονομασία της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης

                           020

                              ΚΩΔΙΚΟΣ

                           Ο κωδικός αυτός είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά στον πίνακα.
                           Κωδικός της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης
                           Η πραγματική σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα αναφοράς.

                           025

                              ΚΩΔΙΚΟΣ LEI

                           Κωδικός LEI σημαίνει τον αναγνωριστικό κωδικό νομικής οντότητας που αποτελεί τον κωδικό αναφοράς που προτείνεται από το Συμβούλιο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ΣΧΣ) και έχει εγκριθεί από την ομάδα G 20, με στόχο να επιτευχθεί μια μοναδική και παγκόσμια ταυτοποίηση των συμβαλλόμενων μερών σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές.
                           Μέχρις ότου το παγκόσμιο σύστημα LEI καταστεί πλήρως λειτουργικό, εκχωρούνται προκαταρκτικοί κωδικοί LEI στους αντισυμβαλλομένους από τοπική επιχειρησιακή μονάδα που έχει εγκριθεί από επιτροπή ρυθμιστικής εποπτείας (ROC, λεπτομερείς πληροφορίες διατίθενται στον ακόλουθο δικτυακό τόπο: www.leiroc.org)).
                           Όταν υφίσταται αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας (LEI) για έναν συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιείται για να προσδιορίσει τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο.

                           030

                              ΙΔΡΥΜΑ Ή ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ (ΝΑΙ/ΟΧΙ)

                           «ΝΑΙ» αναφέρεται στην περίπτωση που η οντότητα υπόκειται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την ΟΚΑ ή σε διατάξεις τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας.
                           «ΟΧΙ» αναφέρεται σε κάθε άλλη περίπτωση.
                           è Δικαιώματα μειοψηφίας:
                           Άρθρο 81 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 82 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii).
                           Για τους σκοπούς των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων ΑΤ1 και Τ2 που εκδίδονται από θυγατρικές, οι θυγατρικές των οποίων τα μέσα μπορούν να είναι επιλέξιμα είναι ιδρύματα ή επιχειρήσεις που υπόκεινται στις απαιτήσεις του KKA δυνάμει του ισχύοντος εθνικού δικαίου.

                           040

                              ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ατομικό πλήρως ενοποιημένο (SF) Ή ατομικό μερικώς ενοποιημένο (SP)

                           «SF» αναφέρεται στην περίπτωση πλήρως ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.
                           «SP» αναφέρεται στην περίπτωση μερικώς ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.

                           050

                              ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν τον διψήφιο κωδικό χώρας σύμφωνα με το πρότυπο ISO 3166-2.

                           060

                              ΜΕΡΙΔΙΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%)

                           Το ποσοστό αυτό αφορά το πραγματικό μερίδιο κεφαλαίου που κατέχει η μητρική επιχείρηση στις θυγατρικές. Σε περίπτωση πλήρους ενοποίησης μιας άμεσης θυγατρικής, το πραγματικό μερίδιο είναι π.χ. 70 %. Σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 16 του ΚΚΑ, το μερίδιο συμμετοχής θυγατρικής μιας θυγατρικής που πρέπει να αναφέρεται προκύπτει από τον πολλαπλασιασμό των μεριδίων μεταξύ των εμπλεκόμενων θυγατρικών.

                           070-240

                              ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Στην ενότητα των λεπτομερών πληροφοριών (δηλαδή, στήλες 070 έως 240) συλλέγονται πληροφορίες μόνο για τις οντότητες και τους υπο-ομίλους που, όντας στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης (κεφάλαιο 2 του τίτλου II του πρώτου μέρους του ΚΚΑ), υπόκεινται πραγματικά σε απαιτήσεις φερεγγυότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ ή σύμφωνα με διατάξεις που είναι τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας (δηλαδή, έχει δηλωθεί ΝΑΙ στη στήλη 030).
                           Περιλαμβάνονται πληροφορίες για όλα τα επιμέρους ιδρύματα ενός ενοποιημένου ομίλου που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, ανεξαρτήτως της τοποθεσίας τους.
                           Οι πληροφορίες που αναφέρονται στο μέρος αυτό είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που εφαρμόζονται στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος (επομένως, για το συγκεκριμένο υπόδειγμα, δεν απαιτείται διπλός υπολογισμός σε μεμονωμένη βάση σύμφωνα με τους κανόνες του μητρικού ιδρύματος). Όταν οι τοπικοί κανόνες περί φερεγγυότητας διαφέρουν από τον ΚΚΑ και δεν παρέχεται συγκρίσιμη ανάλυση, οι πληροφορίες συμπληρώνονται στην περίπτωση που υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα στην αντίστοιχη διασπορά. Επομένως, το παρόν μέρος αποτελεί ένα τεκμηριωμένο υπόδειγμα που συνοψίζει τους υπολογισμούς που διενεργούν τα επιμέρους ιδρύματα ενός ομίλου, έχοντας υπόψη ότι ορισμένα από τα ιδρύματα αυτά δύναται να υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες περί φερεγγυότητας.

                              Αναφορά παγίων εξόδων επιχειρήσεων επενδύσεων:

                           Οι επιχειρήσεις επενδύσεων περιλαμβάνουν απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σχετικά με τα πάγια έξοδα στον υπολογισμό του δείκτη κεφαλαίου σύμφωνα με τα άρθρα 95, 96, 97 και 98 του ΚΚΑ.
                           Το μέρος του συνολικού ανοίγματος στον κίνδυνο που αφορά τα πάγια έξοδα αναφέρεται στη στήλη 100 του μέρους 2 του παρόντος υποδείγματος.

                           070

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 080 έως 110.

                           080

                              ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

                           Το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των σταθμισμένων ανοιγμάτων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 040 «ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ» και των ποσών των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα με τα ποσά που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 490 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ» του υποδείγματος CA2.

                           090

                              ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

                           Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμες των απαιτήσεων που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» του υποδείγματος CA2.

                           100

                              ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άνοιγμα στον κίνδυνο που ισούται ή είναι ισοδύναμο του ποσού που αναφέρεται στη στήλη 590 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ (OpR)» του υποδείγματος CA2.
                           Τα πάγια έξοδα περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη, συμπεριλαμβανομένης της γραμμής 630 «ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ» του υποδείγματος CA2.

                           110

                              ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί σε άνοιγμα σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω. Πρόκειται για το άθροισμα των ποσών των γραμμών 640, 680 και 690 του υποδείγματος CA2.

                           120-240

                              ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ ΟΜΙΛΟΥ

                           Οι πληροφορίες που αναφέρονται στις ακόλουθες στήλες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος ή του υπο-ομίλου.

                           120

                              ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 010 «ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» του υποδείγματος CA1.

                           130

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Άρθρο 82 του ΚΚΑ.
                           Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.
                           Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον, οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο και τα άλλα αποθεματικά) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

                           140

                              ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

                           Άρθρο 87 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           150

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 25 του ΚΚΑ.

                           160

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 82 του ΚΚΑ.
                           Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.
                           Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

                           170

                              ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

                           Άρθρο 85 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           180

                              ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 50 του ΚΚΑ.

                           190

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ

                           Άρθρο 81 του ΚΚΑ.
                           Η στήλη αυτή υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, οι οποίες αποτελούν ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 84 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 84 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 84 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.
                           Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα CET1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

                           200

                              ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

                           Άρθρο 84 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           210

                              ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 61 του ΚΚΑ.

                           220

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ.
                           Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 85 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 85 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 85 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.
                           Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα AT1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

                           230

                              ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

                           Άρθρο 71 του ΚΚΑ.

                           240

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

                           Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ.
                           Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 87 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Σε διαφορετική περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.
                           Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα T2 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
                           Το αναφερόμενο ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης, δηλαδή, πρέπει να είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς.

                           250-400

                              ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

                           250-290

                              ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ

                           Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

                           250

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 260 έως 290.

                           260

                              ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

                           Το προς αναφορά ποσό είναι το σταθμισμένο άνοιγμα όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σύμφωνα με τον ΚΚΑ, εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού που αφορά συναλλαγές με άλλες οντότητες που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ενοποιημένου συντελεστή φερεγγυότητας του ομίλου.

                           270

                              ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

                           Ποσά ανοίγματος σχετικά με κινδύνους αγοράς υπολογίζονται σε επίπεδο οντότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ. Οι οντότητες αναφέρουν τη συνεισφορά στο συνολικό άνοιγμα στον κίνδυνο θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος του ομίλου. Το άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» της ενοποιημένης αναφοράς.

                           280

                              ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Στην περίπτωση της μεθόδου ΑΜΑ, τα αναφερόμενα ποσά έκθεσης σε λειτουργικό κίνδυνο περιλαμβάνουν την επίδραση της διαφοροποίησης.
                           Η συγκεκριμένη στήλη περιλαμβάνει πάγια έξοδα.

                           290

                              ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί σε άνοιγμα σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω.

                           300-400

                              ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Το συγκεκριμένο μέρος του υποδείγματος δεν στοχεύει στην επιβολή της υποχρέωσης στα ιδρύματα να υπολογίζουν πλήρως τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου στο επίπεδο της κάθε οντότητας.
                           Οι στήλες 300 έως 350 υποβάλλονται για τις ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ίδια κεφάλαια με δικαιώματα μειοψηφίας, ενώ οι στήλες 360 έως 400 υποβάλλονται από όλες τις άλλες ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.
                           Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ίδια κεφάλαια που εισφέρουν σε μια οντότητα οι υπόλοιπες οντότητες οι οποίες περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της αναφέρουσας οντότητας. Μόνο η καθαρή συνεισφορά στα ίδια κεφάλαια του ομίλου αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη, δηλαδή κυρίως τα ίδια κεφάλαια που έχουν αντληθεί από τρίτα μέρη και συσσωρευμένα αποθεματικά.
                           Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

                           300-350

                              ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Το προς αναφορά ποσό ως «ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον τίτλο II του δεύτερου μέρους του ΚΚΑ, με την εξαίρεση οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

                           300

                              ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Άρθρο 87 του ΚΚΑ.

                           310

                              ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 85 του ΚΚΑ.

                           320

                              ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 84 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των δικαιωμάτων μειοψηφίας μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

                           330

                              ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           Άρθρο 86 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών στοιχείων κεφαλαίου Τ1 μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

                           340

                              ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

                           Άρθρο 89 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών στοιχείων ιδίων κεφαλαίων μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

                           350

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-)/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

                           360-400

                              ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Άρθρο 18 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό ως «ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον ισολογισμό, εξαιρουμένου οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

                           360

                              ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           370

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           380

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

                           390

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

                           Αναφέρεται η συνεισφορά κάθε οντότητας στα ενοποιημένα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες (-)). Περιλαμβάνει και τα αποτελέσματα που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας.

                           400

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: (-) ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-)/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

                           Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρεται η υπεραξία ή η αρνητική υπεραξία της οντότητας που παρέχει τις πληροφορίες.

                           410-480

                              ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

                           Η δομή αναφοράς των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS συμφωνεί με τη γενική δομή του υποδείγματος CA4, με τη χρήση των ίδιων εννοιών αναφοράς. Κατά την αναφορά των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS, τα σχετικά ποσά αναφέρονται αφού πρώτα υπολογιστούν οι απαιτήσεις κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας, δηλαδή ανάλογα με το εάν οι απαιτήσεις υπολογιστούν σε ενοποιημένο, υποενοποιημένο ή μεμονωμένο επίπεδο.

                           410

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

                           Άρθρο 128 σημείο 6 της ΟΚΑ.

                           420

                              ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

                           Άρθρο 128 παράγραφος 1 και άρθρο 129 της ΟΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό.

                           430

                              ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

                           Άρθρο 128 παράγραφος 2, άρθρο 130 και άρθρα 135-140 της ΟΚΑ.
                           Στο κελί αυτό αναφέρεται το συγκεκριμένο ποσό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας.

                           440

                              ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Ή ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

                           Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του ΚΚΑ.
                           Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

                           450

                              ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           Άρθρο 128 παράγραφος 5 και άρθρα 133 και 134 της ΟΚΑ.
                           Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας συστημικού κινδύνου.

                           460

                              ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

                           Άρθρο 131 της ΟΚΑ.
                           Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

                           470

                              ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

                           Άρθρο 128 σημείο 3 και άρθρο 131 της ΟΚΑ.
                           Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

                           480

                              ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

                           Άρθρο 128 σημείο 4 και άρθρο 131 της ΟΚΑ.
                           Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

                     3.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ
               3.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

                           37.

                           Υπάρχουν διάφορα σύνολα υποδειγμάτων για την τυποποιημένη προσέγγιση και για την προσέγγιση IRB όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο. Επιπροσθέτως, αναφέρονται χωριστά υποδείγματα για τη γεωγραφική κατανομή των θέσεων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο, εάν πραγματοποιείται υπέρβαση του σχετικού κατώτατου ορίου που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4.

                     3.1.1.   Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης

                           38.

                           Το άρθρο 235 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία.

                           39.

                           Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας - ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας.

                           40.

                           Τα άρθρα 196, 197 και 200 του ΚΚΑ ρυθμίζουν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία.

                           41.

                           Η αναφορά ανοιγμάτων σε οφειλέτες (άμεσους αντισυμβαλλόμενους) και παρόχους πιστωτικής προστασίας που κατατάσσονται στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων πραγματοποιείται ως εισροή, καθώς και ως εκροή, στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων.

                           42.

                           Ο τύπος ανοίγματος δεν αλλάζει λόγω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας.

                           43.

                           Εάν ένα άνοιγμα είναι εξασφαλισμένο με μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, το ασφαλισμένο μέρος θεωρείται εκροή, π.χ. στην κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη, και εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Ωστόσο, ο τύπος του ανοίγματος δεν μεταβάλλεται λόγω μεταβολής της κατηγορίας ανοιγμάτων.

                           44.

                           Το αποτέλεσμα υποκατάστασης στο πλαίσιο αναφοράς COREP αντανακλά τη στάθμιση κινδύνου που εφαρμόζεται πραγματικά στο καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος. Συνεπώς, το καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος είναι σταθμισμένο βάσει του κινδύνου σύμφωνα με την προσέγγιση SA και αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SA.

                     3.1.2.   Αναφορά πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

                           45.

                           Τα ανοίγματα που προκύπτουν από θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στα υποδείγματα CR SA ή CR IRB ανεξαρτήτως του εάν πρόκειται για στοιχεία εκτός του χαρτοφυλακίου ή στοιχεία του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

                     3.2.   C 07.00 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΉΣΕΙΣ (CR SA)
               3.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           46.

                           Τα υποδείγματα CR SA παρέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση. Συγκεκριμένα, παρέχουν αναλυτικές πληροφορίες για τα εξής:

                                       α)

                                       την κατανομή των τιμών ανοίγματος σύμφωνα με τους διάφορους τύπους ανοίγματος, τις σταθμίσεις κινδύνου και τις κατηγορίες ανοιγμάτων·

                                       β)

                                       το ποσό και τον τύπο των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που χρησιμοποιούνται για τη μείωση των κινδύνων.

                     3.2.2.   Πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SA

                           47.

                           Σύμφωνα με το άρθρο 112 του ΚΚΑ, κάθε άνοιγμα SA κατατάσσεται σε μια από τις 16 κατηγορίες ανοιγμάτων SA για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

                           48.

                           Πληροφορίες στο υπόδειγμα CR SA ζητούνται για το σύνολο των κατηγοριών ανοιγμάτων και μεμονωμένα για καθεμία κατηγορία ανοιγμάτων, όπως αυτές ορίζονται για την τυποποιημένη προσέγγιση. Τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία, καθώς οι πληροφορίες για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων, αναφέρονται σε μια ξεχωριστή διάσταση.

                           49.

                           Ωστόσο, οι ακόλουθες θέσεις δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του CR SA:

                                       α)

                                       Ανοίγματα που κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «στοιχεία που αντιστοιχούν σε θέσεις τιτλοποίησης» σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ιγ) του ΚΚΑ, τα οποία αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC.

                                       β)

                                       Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

                           50.

                           Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SA καλύπτει τις ακόλουθες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων:

                                       α)

                                       Πιστωτικό κίνδυνο σύμφωνα με το κεφάλαιο 2 (τυποποιημένη προσέγγιση) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με το κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο·

                                       β)

                                       Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με το κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

                                       γ)

                                       Κίνδυνο διακανονισμού που προκύπτει από ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ σχετικά με το σύνολο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

                           51.

                           Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος περιλαμβάνει όλα τα ανοίγματα για τα οποία υπολογίζονται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 4 και 6 του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ πρέπει να αναφέρουν επίσης τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους στο συγκεκριμένο υπόδειγμα κατά την εφαρμογή του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων τους (μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 2 και 6 και τίτλος V του ΚΚΑ). Επομένως, το υπόδειγμα παρέχει τόσο αναλυτικές πληροφορίες για τον τύπο του ανοίγματος (π.χ. στοιχεία εντός ισολογισμού/εκτός ισολογισμού) όσο και πληροφορίες για την κατανομή της στάθμισης των κινδύνων εντός της αντίστοιχης κατηγορίας ανοιγμάτων.

                           52.

                           Επιπλέον, το υπόδειγμα CR SA περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία στις γραμμές 290 έως 320 για τη συλλογή περαιτέρω πληροφοριών σχετικά με ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας και ανοίγματα σε αθέτηση.

                           53.

                           Αυτά τα υπομνηματικά στοιχεία αναφέρονται μόνο για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων:

                                       α)

                                       Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες (άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

                                       β)

                                       Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές (άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ)

                                       γ)

                                       Οντότητες του δημοσίου τομέα (άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

                                       δ)

                                       Ιδρύματα (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ)

                                       ε)

                                       Επιχειρήσεις (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ)

                                       στ)

                                       Λιανική τραπεζική (άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ).

                           54.

                           Η αναφορά των υπομνηματικών στοιχείων δεν επηρεάζει ούτε τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων των κατηγοριών ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία α) έως γ) και στ) έως η) του ΚΚΑ ούτε τις κατηγορίες ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία θ) και ι) του ΚΚΑ που αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA.

                           55.

                           Οι υπομνηματικές γραμμές παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες για τη διάρθρωση του οφειλέτη των κατηγοριών ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας». Τα ανοίγματα αναφέρονται στις γραμμές στις οποίες οι οφειλέτες θα αναφέρονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες», «περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές», «οντότητες του δημοσίου τομέα», «ιδρύματα», «επιχειρήσεις» και «λιανική τραπεζική» του υποδείγματος CR SA, εάν τα ανοίγματα αυτά δεν κατατάσσονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας». Ωστόσο, τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται είναι τα ίδια με αυτά που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών των ανοιγμάτων των κατηγοριών ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».

                           56.

                           Π.χ. στην περίπτωση ανοίγματος, του οποίου τα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογίζονται βάσει του άρθρου 127 του ΚΚΑ και οι προσαρμογές τιμής είναι μικρότερες του 20 %, οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA, στη γραμμή 320, στο σύνολο και στην κατηγορία ανοιγμάτων «σε αθέτηση». Εάν το άνοιγμα αυτό, προτού γίνει άνοιγμα σε αθέτηση, ήταν άνοιγμα έναντι ιδρύματος, τότε οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται επίσης στη γραμμή 320 της κατηγορίας ανοιγμάτων «ιδρύματα».

                     3.2.3.   Κατάταξη ανοιγμάτων σε κατηγορίες ανοιγμάτων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση

                           57.

                           Για να εξασφαλιστεί η συνεκτική κατηγοριοποίηση των ανοιγμάτων στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων που ορίζονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, εφαρμόζεται η ακόλουθη διαδοχική προσέγγιση:

                                       α)

                                       Σε πρώτο στάδιο, το αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής ταξινομείται στην αντίστοιχη κατηγορία (αρχικού) ανοίγματος που αναφέρεται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί.

                                       β)

                                       Σε δεύτερο στάδιο, τα ανοίγματα δύναται να ανακατανεμηθούν σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα (π.χ. εγγυήσεις, πιστωτικά παράγωγα, απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων) μέσω εισροών και εκροών.

                           58.

                           Εφαρμόζονται τα ακόλουθα κριτήρια για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων (πρώτο στάδιο) με την επιφύλαξη της επακόλουθης ανακατανομής που προκαλείται από τη χρήση τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα ή της αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί.

                           59.

                           Για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος πριν την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής σε πρώτο στάδιο, δεν λαμβάνονται υπόψη οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που συνδέονται με το άνοιγμα (να σημειωθεί ότι λαμβάνονται ρητά υπόψη κατά το δεύτερο στάδιο), εκτός εάν η προστασία αποτελεί εγγενώς μέρος του ορισμού μιας κατηγορίας ανοιγμάτων, όπως στην περίπτωση της κατηγορίας ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ (ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας).

                           60.

                           Το άρθρο 112 του ΚΚΑ δεν προβλέπει κριτήρια για το διαχωρισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων. Αυτό σημαίνει ενδεχομένως ότι ένα άνοιγμα θα μπορούσε πιθανόν να ταξινομηθεί σε διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων, εάν δεν υπήρχε ιεράρχηση στα κριτήρια αξιολόγησης που χρησιμοποιούνται για την ταξινόμηση. Η πλέον προφανής περίπτωση ανακύπτει μεταξύ των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση (άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του KKA) και των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ)/ανοιγμάτων έναντι επιχειρήσεων (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, είναι σαφές ότι υπάρχει μια υπονοούμενη ιεράρχηση στον ΚΚΑ, εφόσον εξετάζεται πρώτα εάν ένα συγκεκριμένο άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί στα βραχυπρόθεσμα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων και μόνο μετά εφαρμόζεται η ίδια διαδικασία για ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων. Διαφορετικά, είναι προφανές ότι δεν θα ταξινομηθεί ποτέ κανένα άνοιγμα στην κατηγορία ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ. Το αναφερόμενο παράδειγμα είναι ένα από τα προφανέστερα αλλά όχι το μοναδικό. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων βάσει της τυποποιημένης μεθόδου είναι διάφορα (κατηγοριοποίηση ιδρυμάτων, διάρκεια του ανοίγματος, καθεστώς ληξιπρόθεσμου κ.λπ.), και αυτός είναι ο υποκείμενος λόγος για τις μη διακριτές ομαδοποιήσεις.

                           61.

                           Για να παρέχονται πληροφορίες κατά τρόπο ομοιογενή και συγκρίσιμο, είναι απαραίτητο να προσδιοριστούν κριτήρια αξιολόγησης της ιεράρχησης για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής σε κατηγορίες ανοιγμάτων, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί. Τα κριτήρια ιεράρχησης που παρουσιάζονται στη συνέχεια με τη χρήση ενός συστήματος δέντρου αποφάσεων βασίζονται στην αξιολόγηση των προϋποθέσεων που προβλέπονται ρητώς στον ΚΚΑ για την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων και, στην περίπτωση αυτή, βασίζονται σε οποιαδήποτε απόφαση του ιδρύματος που παρέχει τις πληροφορίες ή της εποπτικής αρχής σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής συγκεκριμένων κατηγοριών ανοιγμάτων. Συνεπώς, το αποτέλεσμα της διαδικασίας κατάταξης των ανοιγμάτων για σκοπούς αναφοράς θα είναι σύμφωνο με τις διατάξεις του ΚΚΑ. Αυτό δεν εμποδίζει τα ιδρύματα να εφαρμόζουν άλλες εσωτερικές διαδικασίες κατάταξης που δύναται να συμφωνούν επίσης με όλες τις σχετικές διατάξεις του ΚΚΑ και τις ερμηνείες αυτού που εκδίδονται από αρμόδια φόρα.

                           62.

                           Μια κατηγορία ανοιγμάτων έχει προτεραιότητα έναντι άλλων στη σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων (δηλαδή, αξιολογείται πρώτα εάν ένα άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί σε αυτήν, με την επιφύλαξη του αποτελέσματος της αξιολόγησης αυτής), εάν, σε αντίθετη περίπτωση, κανένα άνοιγμα δεν θα κατατασσόταν ενδεχομένως σε αυτή. Αυτό συμβαίνει όταν, σε περίπτωση απουσίας κριτηρίων ιεράρχησης, μια κατηγορία ανοιγμάτων θα ήταν υποσύνολο άλλων. Επομένως, τα κριτήρια που απεικονίζονται γραφικά στο ακόλουθο δέντρο αποφάσεων θα εφαρμόζονταν διαδοχικά.

                           63.

                           Βάσει των ανωτέρω, η σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων που αναφέρεται κάτωθι είναι η εξής:

                                       1.

                                       Θέσεις τιτλοποίησης·

                                       2.

                                       Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο·

                                       3.

                                       Ανοίγματα σε μετοχές·

                                       4.

                                       Ανοίγματα σε αθέτηση·

                                       5.

                                       Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)/Ανοίγματα υπό μορφή καλυμμένων ομολόγων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων)·

                                       6.

                                       Ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας·

                                       7.

                                       Άλλα στοιχεία·

                                       8.

                                       Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση·

                                       9.

                                       Όλες οι άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων) που περιλαμβάνουν ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών· Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών· Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημόσιου τομέα· Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης· Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών· Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων· Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων και ανοίγματα λιανικής τραπεζικής.

                           64.

                           Στην περίπτωση ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων και όταν χρησιμοποιείται η προσέγγιση της εξέτασης (άρθρο 132 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ), τα υποκείμενα επιμέρους ανοίγματα εξετάζονται και ταξινομούνται στην αντίστοιχη γραμμή στάθμισης κινδύνου ανάλογα με την αντιμετώπισή τους, αλλά όλα τα επιμέρους ανοίγματα ταξινομούνται εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ).

                           65.

                           Στην περίπτωση πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης, όπως προσδιορίζονται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, εάν αυτά είναι διαβαθμισμένα, ταξινομούνται ως θέσεις τιτλοποίησης. Εάν δεν είναι διαβαθμισμένα, ταξινομούνται στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία». Στη δεύτερη περίπτωση, το ονομαστικό ποσό της σύμβασης αναφέρεται ως το αρχικό άνοιγμα πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής στη γραμμή «άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου» (ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που χρησιμοποιείται είναι αυτός που προσδιορίζεται από το άθροισμα που αναφέρεται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

                           66.

                           Σε δεύτερο στάδιο, λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης, τα ανοίγματα ανακατανέμονται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

                     ΔΕΝΤΡΟ ΑΠΟΦΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΤΡΟΠΟ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ ΤΟΥ ΑΡΧΙΚΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ ΣΤΙΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΝ ΚΚΑ

                           Αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιγ);

                        ΝΑΙ

                           Θέσεις τιτλοποίησης

                     ΟΧΙ

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ια);

                        ΝΑΙ

                           Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο (βλέπε επίσης άρθρο 128)

                     ΟΧΙ

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιστ);

                        ΝΑΙ

                           Ανοίγματα σε μετοχές (βλέπε επίσης άρθρο 133)

                     ΟΧΙ

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ι);

                        ΝΑΙ

                           Ανοίγματα σε αθέτηση

                     ΟΧΙ

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχεία ιβ) και ιε);

                        ΝΑΙ

                           Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)
                           Ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων (βλέπε επίσης άρθρο 129)
                           Αυτές οι δύο κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους (βλέπε σχόλια επί της προσέγγισης εξέτασης στην απάντηση ανωτέρω). Επομένως, η ταξινόμηση σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.

                     ΟΧΙ

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο θ);

                        ΝΑΙ

                           Ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας (βλέπε επίσης άρθρο 124)

                     ΟΧΙ

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιζ);

                        ΝΑΙ

                           Άλλα στοιχεία

                     ΟΧΙ

                           Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιδ);

                        ΝΑΙ

                           Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

                     ΟΧΙ

                           Οι ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους. Επομένως, η ταξινόμηση σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.
                           Ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών
                           Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών
                           Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημόσιου τομέα
                           Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης
                           Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών
                           Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων
                           Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων
                           Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

                     3.2.4.   Διευκρινίσεις σχετικά με το πεδίο εφαρμογής ορισμένων συγκεκριμένων κατηγοριών ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ
               3.2.4.1.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Ιδρύματα»

                           67.

                           Η αναφορά ανοιγμάτων εντός ομίλου σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 έως 7 του ΚΚΑ πραγματοποιείται ως εξής:

                           68.

                           Τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 7 του ΚΚΑ αναφέρονται στις αντίστοιχες κατηγορίες ανοιγμάτων στις οποίες θα αναφέρονταν εάν δεν ήταν εντός ομίλου ανοίγματα.

                           69.

                           Σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 και 7 του ΚΚΑ «ένα ίδρυμα δύναται, με την επιφύλαξη της προηγούμενης έγκρισης από τις αρμόδιες αρχές, να αποφασίσει να μην εφαρμόσει τις απαιτήσεις της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου στα ανοίγματά του έναντι αντισυμβαλλόμενου που αποτελεί τη μητρική του επιχείρηση, δική του θυγατρική ή θυγατρική της μητρικής του επιχείρησης ή επιχείρηση που συνδέεται με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ». Αυτό σημαίνει ότι οι εντός ομίλου αντισυμβαλλόμενοι δεν είναι απαραιτήτως ιδρύματα αλλά και επιχειρήσεις που κατατάσσονται σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων, π.χ. επιχειρήσεις παροχής επικουρικών υπηρεσιών ή επιχειρήσεις κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ. Επομένως, τα εντός ομίλου ανοίγματα αναφέρονται στην αντίστοιχη κατηγορία ανοιγμάτων.

                     3.2.4.2.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Καλυμμένα ομόλογα»

                           70.

                           Η κατάταξη ανοιγμάτων SA στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα» πραγματοποιείται ως εξής:

                           71.

                           Τα ομόλογα που ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 129 παράγραφοι 1 έως 2 του ΚΚΑ για να ταξινομηθούν στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα». Η εκπλήρωση των απαιτήσεων αυτών πρέπει να ελέγχεται σε κάθε περίπτωση. Εντούτοις, τα ομόλογα σύμφωνα με το άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ που έχουν εκδοθεί πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2007 ταξινομούνται επίσης στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα» βάσει του άρθρου 129 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

                     3.2.4.3.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων»

                           72.

                           Όταν χρησιμοποιείται η δυνατότητα που παρέχεται σύμφωνα με το άρθρο 132 παράγραφος 5 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε ΟΣΕ αναφέρονται ως στοιχεία εντός ισολογισμού σύμφωνα με το άρθρο 111 παράγραφος 1 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ.

                     3.2.5.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές στην αξία του λογαριασμού και προβλέψεις, συντελεστές μετατροπής και οι επιπτώσεις των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, με τις ακόλουθες προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 111 παράγραφος 2 του ΚΚΑ:
                           Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων, πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ ή βάσει του άρθρου 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, το αρχικό άνοιγμα αντιστοιχεί στην αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις προβλεπόμενες στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ μεθόδους.
                           Οι αξίες ανοίγματος για μισθώσεις υπόκεινται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.
                           Στην περίπτωση συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προβλέπεται στο άρθρο 219 του ΚΚΑ, οι αξίες ανοίγματος αναφέρονται σύμφωνα με τις ληφθείσες εξασφαλίσεις σε χρηματικά διαθέσιμα.
                           Στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς και/ή πράξεις δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων και/ή άλλες πράξεις με όρους κεφαλαιαγοράς, βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, οι επιπτώσεις της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού σύμφωνα με το άρθρο 220 παράγραφος 4 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται στη στήλη 010. Επομένως, στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς βάσει των διατάξεων του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, στη στήλη 010 του υποδείγματος CR SA αναφέρεται το Ε*, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 220 και 221 του ΚΚΑ.

                           030

                              (-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που σχετίζονται με το αρχικό άνοιγμα

                           Άρθρα 24 και 111 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες.

                           040

                              Άνοιγμα χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

                           Άθροισμα των στηλών 010 και 030.

                           050 - 100

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                           Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 57 του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «Υποκατάσταση ανοίγματος λόγω μείωσης του πιστωτικού κινδύνου».
                           Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει την αξία ανοίγματος (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα), τίθεται κατά μέγιστο ίση με την αξία ανοίγματος.
                           Τα αναφερόμενα στο συγκεκριμένο σημείο στοιχεία είναι τα εξής:

                                       —

                                       εξασφάλιση, ενσωματωμένη σύμφωνα με την απλή μέθοδο χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων,

                                       —

                                       αποδεκτή μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία.

                                 Βλέπε επίσης οδηγίες του στοιχείου 4.1.1.

                           050 - 060

                              Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: προσαρμοσμένες αξίες (Ga)

                           Άρθρο 235 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 239 παράγραφος 3 του ΚΚΑ ορίζει την προσαρμοσμένη αξία Ga μιας μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας.

                           050

                              Εγγυήσεις

                                       —

                                       Άρθρο 203 του ΚΚΑ.

                                       —

                                       Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 του ΚΚΑ, διαφορετική από τα πιστωτικά παράγωγα.

                           060

                              Πιστωτικά παράγωγα

                           Άρθρο 204 του ΚΚΑ.

                           070 – 080

                              Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία

                           Οι στήλες αυτές αφορούν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 58 του ΚΚΑ και τα άρθρα 196, 197 και 200 του ΚΚΑ. Τα ποσά δεν περιλαμβάνουν συμβάσεις-πλαίσια συμψηφισμού (που περιλαμβάνονται ήδη στο αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής).
                           Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με τα άρθρα 218 και 219 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

                           070

                              Χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις: απλή μέθοδος

                           Άρθρο 222 παράγραφοι 1 έως 2 του ΚΚΑ.

                           080

                              Άλλες μορφές χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας

                           Άρθρο 232 του ΚΚΑ.

                           090 - 100

                              ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           Άρθρο 222 παράγραφος 3, άρθρο 235 παράγραφοι 1 έως 2 και άρθρο 236 του ΚΚΑ.
                           Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.
                           Οι εισροές και οι εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων αναφέρονται επίσης.
                           Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

                           110

                              ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Ποσό του ανοίγματος χωρίς τις προσαρμογές αξίας, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                           120 - 140

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

                           Άρθρα 223, 224, 225, 226, 227 και 228 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ)
                           Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με τα άρθρα 218 και 219 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.
                           Το αποτέλεσμα της δημιουργίας εξασφαλίσεων της αναλυτικής μεθόδου χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων που εφαρμόζεται σε ένα άνοιγμα, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με αποδεκτή χρηματοοικονομική εξασφάλιση, υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 223, 224, 225, 226, 227 και 228 του ΚΚΑ.

                           120

                              Προσαρμογή μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα

                           Άρθρο 223 παράγραφοι 2 έως 3 του ΚΚΑ.
                           Το προς αναφορά ποσό προκύπτει από τις επιπτώσεις της προσαρμογής μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα (Eva-E) = E*He

                           130

                              (-) Προσαρμοσμένη αξία χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων (Cvam)

                           Άρθρο 239 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνει χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις και εμπορεύματα αποδεκτά για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του ΚΚΑ.
                           Το αναφερόμενο ποσό προκύπτει από τη σχέση Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Για τον ορισμό των τιμών C, Hc, Hfx, t, T και t*, βλέπε μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήματα 4 και 5 του ΚΚΑ.

                           140

                              (-) Εκ των οποίων: Προσαρμογές μεταβλητότητας και ληκτότητας

                           Άρθρο 223 παράγραφος 1 του ΚΚΑ και άρθρο 239 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Το αναφερόμενο ποσό είναι το κοινό αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας και ληκτότητας (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], όπου το αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας προκύπτει από τη σχέση (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] και το αποτέλεσμα των προσαρμογών ληκτότητας προκύπτει από τη σχέση (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

                           150

                              Πλήρως προσαρμοσμένη αξία ανοίγματος (Ε*)

                           Άρθρο 220 παράγραφος 4, άρθρο 223 παράγραφοι 2 έως 5 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           160 - 190

                              Κατανομή της πλήρως προσαρμοσμένης αξίας ανοίγματος στοιχείων εκτός ισολογισμού ανά συντελεστή μετατροπής

                           Άρθρο 111 παράγραφος 1 και άρθρο 4 παράγραφος 56 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Οι αναφερόμενες τιμές είναι οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής.

                           200

                              Αξία ανοίγματος

                           Άρθρο 111 του ΚΚΑ και μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του ΚΚΑ.
                           Αξία ανοίγματος, αφού ληφθούν υπόψη οι προσαρμογές αξίας, όλοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και οι συντελεστές μετατροπής πίστωσης, στην οποία θα εφαρμοστούν συντελεστές στάθμισης κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 113 και το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 τμήμα 2 του ΚΚΑ.

                           210

                              Εκ των οποίων: Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

                           Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήματα 2, 3, 4, και 5 του ΚΚΑ.

                           215

                              Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο πριν από τον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

                           Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ.

                           220

                              Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο μετά τον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

                           Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη τον συντελεστή υποστήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 500 του ΚΚΑ.

                           230

                              Εκ των οποίων με πιστοληπτική αξιολόγηση από διορισμένο ΕΟΠΑ

                           240

                              Εκ των οποίων: με πιστοληπτική αξιολόγηση που προέρχεται από κεντρική κυβέρνηση

                           γραμμές

                           Οδηγίες

                           010

                              Συνολικά ανοίγματα

                           015

                              εκ των οποίων: Ανοίγματα σε αθέτηση

                           Άρθρο 127 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή υποβάλλεται μόνο για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο» και «Ανοίγματα σε μετοχές».
                           Στην περίπτωση ανοίγματος απαριθμούμενου στο άρθρο 128 παράγραφος 2 του ΚΚΑ ή το οποίο πληροί τα κριτήρια του άρθρου 128 παράγραφος 3 ή του άρθρου 133 του ΚΚΑ, το εν λόγω άνοιγμα κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων «Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο» ή «Ανοίγματα σε μετοχές». Επομένως, δεν πρέπει να υπάρξει άλλη κατάταξη, ακόμη και αν το άνοιγμα βρίσκεται σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 127 του ΚΚΑ.

                           020

                              εκ των οποίων: ΜΜΕ

                           Όλα τα ανοίγματα έναντι ΜΜΕ αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο.

                           030

                              εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

                           Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του ΚΚΑ.

                           040

                              εκ των οποίων: Εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας - Ακίνητα κατοικίας

                           Άρθρο 125 του ΚΚΑ.
                           Μόνο αυτά που αναφέρονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».

                           050

                              εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

                           Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 150 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           060

                              εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

                           Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 148 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           070 - 130

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                           Οι θέσεις «τραπεζικού χαρτοφυλακίου» του αναφέροντος ιδρύματος αναλύονται, σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.
                           Οι θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου στο «χαρτοφυλάκιο συναλλαγών» του αναφέροντος ιδρύματος, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) και το άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, κατατάσσονται στα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ αναλύουν επίσης τις θέσεις «εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών», σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

                           070

                              Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

                           Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη κατηγορία.
                           Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 090, 110 και 130, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Οι ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται) δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 90 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030.

                           080

                              Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

                           Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
                           Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040, 060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 90 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού.

                           090 - 130

                              Ανοίγματα/Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

                           090

                              Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

                           Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 82 του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων· (ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           100

                              Εκ των οποίων εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω επιλέξιμου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

                           Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους επιλέξιμους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 88 σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλόμενου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ

                           110

                              Παράγωγα και Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

                           Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.
                           Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 130 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

                           120

                              Εκ των οποίων εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω επιλέξιμου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

                           Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους επιλέξιμους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 88 σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλόμενου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ

                           130

                              Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

                           Τα ανοίγματα που λόγω της ύπαρξης συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων (όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 11 του ΚΚΑ) δεν μπορούν να ταξινομηθούν είτε στα παράγωγα και τις συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού είτε στις συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

                           140-280

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           140

                              0  %

                           150

                              2 %

                           Άρθρο 306 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           160

                              4 %

                           Άρθρο 305 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           170

                              10  %

                           180

                              20  %

                           190

                              35  %

                           200

                              50  %

                           210

                              70 %

                           Άρθρο 232 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

                           220

                              75  %

                           230

                              100  %

                           240

                              150  %

                           250

                              250 %

                           Άρθρο 133 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           260

                              370 %

                           Άρθρο 471 του ΚΚΑ.

                           270

                              1 250  %

                           Άρθρο 133 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           280

                              Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

                           Η συγκεκριμένη γραμμή δεν είναι διαθέσιμη για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κυβερνήσεις», «επιχειρήσεις», «ιδρύματα» και «λιανική τραπεζική».
                           Για την αναφορά των ανοιγμάτων αυτών που δεν υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου αναφερόμενους στο υπόδειγμα.
                           Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ.
                           Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ) αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία».
                           Βλέπε επίσης άρθρο 124 παράγραφος 2 και άρθρο 152 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

                           290-320

                              Υπομνηματικά στοιχεία

                           Βλέπε επίσης επεξήγηση του σκοπού των υπομνηματικών στοιχείων στη γενική ενότητα του υποδείγματος CR SA.

                           290

                              Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες εμπορικής ακίνητης περιουσίας

                           Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ.
                           Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με εμπορική ακίνητη περιουσία σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 126 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το εάν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με εμπορική ακίνητη περιουσία.

                           300

                              Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

                           Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.
                           Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

                           310

                              Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας

                           Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ.
                           Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 125 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το εάν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

                           320

                              Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

                           Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.
                           Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

                     3.3.   ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR IRB)
               3.3.1.   Πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR IRB

                           73.

                           Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR IRB καλύπτει απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα εξής:

                                       i.

                                       Πιστωτικό κίνδυνο στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, που περιλαμβάνει:

                                                   —

                                                   Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών·

                                                   —

                                                   Κίνδυνο απομείωσης αξίας για τις αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις·

                                       ii.

                                       Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

                                       iii.

                                       Ατελείς συναλλαγές που προκύπτουν από όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

                           74.

                           Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος αφορά ανοίγματα για τα οποία τα σταθμισμένα στον κίνδυνο ανοίγματα υπολογίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 151 έως 157, τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ (προσέγγιση IRB).

                           75.

                           Το υπόδειγμα CR IRB δεν καλύπτει τα ακόλουθα δεδομένα:

                                       i.

                                       Ανοίγματα σε μετοχές, τα οποία αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRB.

                                       ii.

                                       Θέσεις τιτλοποίησης, οι οποίες αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB και/ή Λεπτομέρειες CR SEC.

                                       iii.

                                       «Άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ. Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων πρέπει να τίθεται οποιαδήποτε στιγμή ίσος με 100 %, με την εξαίρεση των μετρητών στο ταμείο, των ισοδύναμων με αυτά στοιχείων και των ανοιγμάτων που είναι η υπολειμματική αξία μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων, σύμφωνα με το άρθρο 156 του ΚΚΑ. Τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων αναφέρονται απευθείας στο υπόδειγμα CΑ·

                                       iv.

                                       Κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, ο οποίος αναφέρεται στο υπόδειγμα κινδύνου CVΑ·
                                       Στο υπόδειγμα CR IRB δεν απαιτείται γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων IRB με βάση την κατοικία του αντισυμβαλλομένου. Η κατανομή αυτή αναφέρεται στο υπόδειγμα CR GB.

                           76.

                           Για να διασαφηνιστεί εάν το ίδρυμα χρησιμοποιεί εσωτερικές εκτιμήσεις για τη ζημία λόγω αθέτησης και/ή τους συντελεστές μετατροπής πίστωσης, παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες για κάθε αναφερόμενη κατηγορία ανοιγμάτων:

                                       «ΟΧΙ»

                                       =

                                       εάν χρησιμοποιούνται εποπτικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και των συντελεστών μετατροπής (θεμελιώδης προσέγγιση IRB)

                                       «ΝΑΙ»

                                       =

                                       εάν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και των συντελεστών μετατροπής πίστωσης (εξελιγμένη προσέγγιση IRB)

                                 Σε κάθε περίπτωση, στην περίπτωση αναφοράς χαρτοφυλακίων λιανικής, πρέπει να δηλώνεται «ΝΑΙ».
                           Εάν ένα ίδρυμα χρησιμοποιεί εσωτερικές εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών για το ένα μέρος των ανοιγμάτων IRB, καθώς και εποπτικές εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών για το έτερο μέρος των ανοιγμάτων IRB, θα πρέπει να αναφερθεί ένα Συνολικό CR IRB για τις θέσεις F-IRB και ένα Συνολικό CR IRB για τις θέσεις A-IRB.

                     3.3.2.   Ανάλυση του υποδείγματος CR IRB

                           77.

                           Το CR IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα. Το CR IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο, καθώς και μια κατανομή του συνόλου των ανοιγμάτων ανά είδος ανοίγματος. Το CR IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που αντιστοιχούν σε βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη. Τα υποδείγματα CR IRB 1 και CR IRB 2 αναφέρονται χωριστά για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων και υποανοιγμάτων:

                                       1)

                                       Σύνολο
                                       (Πρέπει να αναφέρεται υπόδειγμα Συνόλου για τη θεμελιώδη προσέγγιση IRB και, χωριστά, για την εξελιγμένη προσέγγιση IRB).

                                       2)

                                       Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις
                                       (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

                                       3)

                                       Ιδρύματα
                                       (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ)

                                       4.1)

                                       Επιχειρήσεις – ΜΜΕ
                                       (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

                                       4.2)

                                       Επιχειρήσεις - ειδικός δανεισμός
                                       (άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ)

                                       4.3)

                                       Επιχειρήσεις - Άλλο
                                       (Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 4.1 και 4.2).

                                       5.1)

                                       Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ
                                       (Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία).

                                       5.2)

                                       Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ
                                       (Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία και δεν αναφέρονται στο στοιχείο 5.1).

                                       5.3)

                                       Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα
                                       (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ)

                                       5.4)

                                       Λιανική τραπεζική – άλλες ΜΜΕ
                                       (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.1 και 5.3).

                                       5.5)

                                       Λιανική τραπεζική — Άλλες μη — ΜΜΕ
                                       (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.2 και 5.3).

                     3.3.3.   C 08.01 - Πίστωση και πιστωτικοί κίνδυνοι αντισυμβαλλομένου και ατελείς συναλλαγές: Προσέγγιση IRB για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           Οδηγίες

                           010

                              ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

                           Η αναφερόμενη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη βασίζεται στις διατάξεις του άρθρου 180 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. σύνολο ανοιγμάτων), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Η αξία ανοίγματος (στήλη 110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της πιθανότητας αθέτησης.
                           Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.
                           Δεν είναι ούτε σκόπιμη ούτε επιθυμητή η ύπαρξη μιας εποπτικής κύριας κλίμακας. Εάν το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες εφαρμόζει μοναδικό σύστημα διαβάθμισης ή μπορεί να αναφέρει στοιχεία σύμφωνα με εσωτερική κύρια κλίμακα, χρησιμοποιείται η συγκεκριμένη κλίμακα.
                           Σε αντίθετη περίπτωση, τα διάφορα συστήματα διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες οφειλέτη των διαφόρων συστημάτων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με κάθε βαθμίδα οφειλέτη προς την υψηλότερη. Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.
                           Τα ιδρύματα επικοινωνούν εκ των προτέρων με την αρμόδια αρχή, εάν επιθυμούν να αναφέρουν διαφορετικό αριθμό βαθμίδων σε σύγκριση με τον εσωτερικό αριθμό βαθμίδων.
                           Για τους σκοπούς στάθμισης του μέσου ύψους της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη 110. Όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της πιθανότητας αθέτησης (π.χ. για το «σύνολο ανοιγμάτων»). Ανοίγματα σε αθέτηση είναι τα ανοίγματα που σχετίζονται με την τελευταία βαθμίδα διαβάθμισης/διαβαθμίσεων με πιθανότητα αθέτησης της τάξης του 100 %.

                           020

                              ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνουν υπόψη οποιεσδήποτε προσαρμογές αξίας, προβλέψεις, αποτελέσματα τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου ή συντελεστές μετατροπής πίστωσης.
                           Η αξία του αρχικού ανοίγματος αναφέρεται σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ και το άρθρο 166 παράγραφοι 1 και 2 και 4 έως 7 του ΚΚΑ.
                           Το αποτέλεσμα του άρθρου 166 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (αποτέλεσμα του συμψηφισμού δανείων και καταθέσεων εντός ισολογισμού) αναφέρεται χωριστά ως χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία και, επομένως, δεν μειώνει το αρχικό άνοιγμα.

                           030

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

                           Ανάλυση του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           040 – 080

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                           Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 57 του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ».

                           040 – 050

                              ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

                           Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: Αξίες, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 του ΚΚΑ.
                           Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει το άνοιγμα (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα), η μέγιστη αξία είναι ίση με την αξία ανοίγματος.

                           040

                              ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ:

                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (άρθρο 183 του ΚΚΑ, με την εξαίρεση της παραγράφου 3), αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα.
                           Οι εγγυήσεις αναφέρονται στη στήλη 040, όταν δεν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό της εγγύησης αναφέρεται στη στήλη 150.
                           Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220.

                           050

                              ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ:

                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 216 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτηση (άρθρο 183 του ΚΚΑ), αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα.
                           Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό των πιστωτικών παραγώγων αναφέρεται στη στήλη 160.
                           Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220.

                           060

                              ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

                           Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει το άνοιγμα (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα), η μέγιστη αξία είναι ίση με την αξία ανοίγματος.
                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, εφαρμόζεται το άρθρο 232 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρονται εκείνοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του ΚΚΑ. Αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα.
                           Αναφέρονται στη στήλη 060, όταν η προσαρμογή δεν πραγματοποιείται στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό αναφέρεται στη στήλη 170.

                           070-080

                              ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη, και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στις βαθμίδες ή ομάδες του οφειλέτη.
                           Οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, των βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη λαμβάνονται επίσης υπόψη.
                           Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

                           090

                              ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Άνοιγμα που σχετίζεται με την αντίστοιχη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα.

                           100, 120

                              Εκ των οποίων: Στοιχεία εκτός ισολογισμού

                           Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-SA

                           110

                              ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                           Αναφέρεται η αξία σύμφωνα με το άρθρο 166 του ΚΚΑ και το άρθρο 230 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ.
                           Για τα μέσα που ορίζονται στο παράρτημα I, εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής (άρθρο 166 παράγραφοι 8 και 10 του ΚΚΑ) ανεξαρτήτως της προσέγγισης που έχει επιλέξει το ίδρυμα.
                           Για τις γραμμές 040-060 (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα, πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού και ανοίγματα από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων) βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος είναι η ίδια με την αξία για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήματα 3, 4, 5, 6 και 7 του ΚΚΑ. Οι τιμές αυτές αναφέρονται στη συγκεκριμένη στήλη και όχι στη στήλη 130 «Εκ των οποίων: λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου».

                           130

                              Εκ των οποίων: Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

                           Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA.

                           140

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

                           Ανάλυση της αξίας ανοίγματος για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           150-210

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

                           Οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τις ζημίες λόγω αθέτησης λόγω της εφαρμογής του αποτελέσματος υποκατάστασης των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.
                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 228 παράγραφος 2, άρθρο 230 παράγραφοι 1 και 2 και άρθρο 231 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης:

                                       —

                                       Όσον αφορά τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, για ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, ιδρυμάτων και επιχειρήσεων: Άρθρο 161 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Για ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, άρθρο 164 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                                       —

                                       Όσον αφορά τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ.

                           150

                              ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

                           Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

                           160

                              ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

                           Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 050.

                           170

                              ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

                           Η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα του ιδρύματος.
                           Εκείνοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του ΚΚΑ.

                           180

                              ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

                           Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά μέσα και βασικά εμπορεύματα επιλέξιμα για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του ΚΚΑ. Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.
                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: τιμές σύμφωνα με το άρθρο 193 παράγραφοι 1 έως 4 και το άρθρο 194 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Cvam), όπως ορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της LGD σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ. Το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

                           190-210

                              ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: άρθρο 199 παράγραφοι 1 έως 8 του ΚΚΑ και άρθρο 229 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: άλλες εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της LGD σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ.

                           190

                              ΑΚΙΝΗΤΑ

                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 2 έως 4 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση ακίνητης περιουσίας (βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του ΚΚΑ). Βλέπε επίσης άρθρο 229 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία.

                           200

                              ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 6 και 8 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση περιουσίας πλην της ακίνητης περιουσίας (βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του ΚΚΑ). Βλέπε επίσης άρθρο 229 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, το αναφερόμενο ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

                           210

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                           Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 5 και το άρθρο 229 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

                           220

                              ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

                           Εγγυήσεις και πιστωτικά παράγωγα που καλύπτουν ανοίγματα που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης που αντανακλούν το άρθρο 202 και το άρθρο 217 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης στήλες 040 «Εγγυήσεις» και 050 «Πιστωτικά παράγωγα».

                           230

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

                           Λαμβάνεται υπόψη το σύνολο των επιπτώσεων των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου στις τιμές της ζημίας λόγω αθέτησης, όπως προσδιορίζεται στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη LGD αντιστοιχεί στην τιμή που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
                           Στην περίπτωση ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνονται υπόψη οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.
                           Ο ορισμός της αξίας ανοίγματος της στήλης 110 χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των μέσων σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα τιμών.
                           Λαμβάνονται υπόψη όλα τα αποτελέσματα (επομένως, η κατώτερη τιμή που ισχύει για τις υποθήκες περιλαμβάνεται στην αναφορά).
                           Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αλλά δεν χρησιμοποιούν εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, το αποτέλεσμα μείωσης του κινδύνου των χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων αντανακλάται στην τιμή Ε*, την πλήρως προσαρμοσμένη αξία του ανοίγματος, και στη συνέχεια, στην LGD*, σύμφωνα με το άρθρο 228 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Η σταθμισμένη ως προς το άνοιγμα μέση ζημία λόγω αθέτησης που σχετίζεται με κάθε «βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη» από πλευράς πιθανότητας αθέτησης, προκύπτει από το μέσο όρο των ζημιών λόγω αθέτησης στο πλαίσιο της προληπτικής εποπτείας που σχετίζονται με τα ανοίγματα της συγκεκριμένης βαθμίδας/ομάδας πιθανότητας αθέτησης, σταθμισμένα με την αντίστοιχη αξία ανοίγματος της στήλης 110.
                           Εάν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, λαμβάνονται υπόψη το άρθρο 175 και το άρθρο 181 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ.
                           Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη LGD αντιστοιχεί στην τιμή που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
                           Ο υπολογισμός του μέσου σταθμισμένου ύψους της ζημίας λόγω αθέτησης προκύπτει από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.
                           Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.
                           Το άνοιγμα και οι αντίστοιχες ζημίες λόγω αθέτησης για μεγάλες εποπτευόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα και μη εποπτευόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της στήλης 230, αλλά περιλαμβάνονται μόνο στον υπολογισμό της στήλης 240.

                           240

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

                           Μέσο σταθμισμένο ύψος της ζημίας λόγω αθέτησης (%) για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           250

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

                           Η αναφερόμενη τιμή αντανακλά το άρθρο 162 του ΚΚΑ. Η τιμή του ανοίγματος (στήλη 110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα μέσων. Η μέση ληκτότητα αναφέρεται σε ημέρες.
                           Δεν αναφέρονται τα συγκεκριμένα δεδομένα για τις τιμές του ανοίγματος των οποίων η ληκτότητα δεν αποτελεί στοιχείο του υπολογισμού των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. Αυτό σημαίνει ότι δεν συμπληρώνεται η στήλη αυτή για την κατηγορία ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική».

                           255

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                           Για τις κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες, τις επιχειρήσεις και τα ιδρύματα, βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ. Για τη λιανική τραπεζική, βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ δεν λαμβάνεται υπόψη.

                           260

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                           Για τις κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες, τις επιχειρήσεις και τα ιδρύματα, βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ. Για τη λιανική τραπεζική, βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ.

                           270

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

                           Ανάλυση του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού του ανοίγματος λαμβανομένων υπόψη των συντελεστών στήριξης των ΜΜΕ για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ και που υπόκεινται σε υψηλότερη συσχέτιση σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           280

                              ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

                           Για τον ορισμό της αναμενόμενης ζημίας, βλέπε άρθρο 5 παράγραφος 3 του ΚΚΑ και, για τον υπολογισμό της, βλέπε άρθρο 158 του ΚΚΑ. Το προς αναφορά ποσό της αναμενόμενης ζημίας βασίζεται στις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

                           290

                              (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

                           Αναφέρονται οι προσαρμογές αξίας, καθώς και οι ειδικές και γενικές προβλέψεις σύμφωνα με το άρθρο 159 του ΚΚΑ. Οι γενικές προβλέψεις αναφέρονται καταλογίζοντας το ποσό αναλογικά — σύμφωνα με την αναμενόμενη ζημία των διαφόρων βαθμίδων οφειλέτη.

                           300

                              ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

                           Άρθρο 172 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ.
                           Για όλες τις κατηγορίες ανοιγμάτων εκτός της λιανικής τραπεζικής, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των νομικών οντοτήτων/οφειλετών που έχουν διαβαθμιστεί χωριστά, ανεξαρτήτως του αριθμού των διαφόρων χορηγηθέντων δανείων ή ανοιγμάτων.
                           Εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των ανοιγμάτων που ταξινομήθηκαν χωριστά σε μια συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα διαβάθμισης. Όταν εφαρμόζεται το άρθρο 172 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, ένας οφειλέτης δύναται να λαμβάνεται υπόψη σε περισσότερες της μιας βαθμίδες.
                           Δεδομένου ότι η συγκεκριμένη στήλη αφορά ένα στοιχείο της δομής των συστημάτων διαβάθμισης, σχετίζεται με τα αρχικά ανοίγματα πριν από τους συντελεστές μετατροπής που έχουν αποδοθεί σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το αποτέλεσμα των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (ιδίως τα αποτελέσματα ανακατανομής).

                           Γραμμές

                           Οδηγίες

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                           015

                              εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

                           Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του ΚΚΑ.

                           020-060

                           ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

                           020

                              Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

                           Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη κατηγορία.
                           Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Οι ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται) δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030.

                           030

                              Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

                           Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
                           Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
                           Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού.

                           040-060

                              Ανοίγματα/Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

                           040

                              Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

                           Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 82 του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων και ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
                           Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

                           050

                              Παράγωγα και Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

                           Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ. Τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

                           060

                              Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

                           Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA.

                           070

                              ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Ή ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ

                           Για ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, βλέπε άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 6 και άρθρο 170 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, βλέπε άρθρο 170 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Για τα ανοίγματα που προκύπτουν από αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις, βλέπε άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.
                           Τα ανοίγματα για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας αποκτηθεισών εισπρακτέων απαιτήσεων δεν αναφέρονται με βάση τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη και αναφέρονται στη γραμμή 180.
                           Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.
                           Δεν χρησιμοποιείται κύρια κλίμακα. Αντιθέτως, τα ιδρύματα καθορίζουν τα ίδια την κλίμακα που θα χρησιμοποιήσουν.

                           080

                              ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗΣ (SLOTTING) ΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΗΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗΣ: ΣΥΝΟΛΟ

                           Άρθρο 153 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. Αυτό ισχύει μόνο για τις κατηγορίες ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων και κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών.

                           090 - 150

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΚΡΙΤΗΡΙΩΝ ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗΣ (SLOTTING) ΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΗΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗΣ:

                           120

                              Εκ των οποίων: Στην κατηγορία 1

                           Άρθρο 153 παράγραφος 5 πίνακας 1 του ΚΚΑ.

                           160

                              ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ

                           Άρθρο 193 παράγραφοι 1 και 2, άρθρο 194 παράγραφοι 1 έως 7 και άρθρο 230 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           170

                              ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Ή 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           Ανοίγματα που προκύπτουν από ατελείς συναλλαγές για τις οποίες εφαρμόζεται η εναλλακτική προσέγγιση που αναφέρεται στο άρθρο 379 παράγραφος 2 πρώτο εδάφιο, τελευταία πρόταση, του ΚΚΑ ή για τις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 100 %, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 2 τελευταίο εδάφιο του ΚΚΑ. Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ και οποιαδήποτε άλλα ανοίγματα υποκείμενα σε συντελεστές στάθμισης που δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη γραμμή αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

                           180

                              ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                           Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 53 του ΚΚΑ για τον ορισμό του κινδύνου απομείωσης της αξίας. Για τον υπολογισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας, βλέπε άρθρο 157 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος αποκτηθεισών εισπρακτέων απαιτήσεων είναι το ανεξόφλητο ποσό πλην τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας πριν από τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.

                     3.3.4.   C 08.02 - Πίστωση και πιστωτικοί κίνδυνοι αντισυμβαλλομένου και ατελείς συναλλαγές: Προσέγγιση IRB για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ανάλυση κατά βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη)

                           Στήλη

                           Οδηγίες

                           005

                              Βαθμίδα οφειλέτη (αναγνωριστικό σειράς)

                           Πρόκειται για αναγνωριστικό κωδικό σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά συγκεκριμένου φύλλου του πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

                           010-300

                           Οι οδηγίες για καθεμία από τις στήλες αυτές είναι ίδιες με τις οδηγίες για τις αντίστοιχα αριθμημένες στήλες του πίνακα του υποδείγματος CR IRB 1.

                           Γραμμή

                           Οδηγίες

                           010-001 – 010-NNN

                           Οι τιμές που αναφέρονται στις συγκεκριμένες γραμμές πρέπει να κατατάσσονται από τη χαμηλότερη προς την υψηλότερη σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης (PD) που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Η πιθανότητα αθέτησης οφειλετών σε υπερημερία είναι 100 %. Τα ανοίγματα που υπόκεινται στην εναλλακτική αντιμετώπιση για εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία (διαθέσιμη μόνο όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης) δεν ταξινομούνται σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης του οφειλέτη και δεν αναφέρονται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα.

                     3.4.   ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΜΕ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ

                           78.

                           Τα ιδρύματα που συμμορφώνονται με το όριο που τίθεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του παρόντος κανονισμού υποβάλλουν πληροφορίες σχετικά με την εγχώρια αγορά, καθώς και με οποιαδήποτε μη εγχώρια αγορά. Το όριο εφαρμόζεται μόνο στον πίνακα 1 και τον πίνακα 2. Ανοίγματα σε υπερεθνικούς οργανισμούς αποδίδονται στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες».

                           79.

                           Ο όρος «κατοικία του οφειλέτη» αναφέρεται στη χώρα σύστασης του οφειλέτη. Η έννοια αυτή μπορεί να εφαρμοστεί στη βάση του άμεσου οφειλέτη ή στη βάση του τελικού κινδύνου. Επομένως, οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου μπορούν να αλλάξουν την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια χώρα. Ανοίγματα σε υπερεθνικούς οργανισμούς δεν αποδίδονται στη χώρα κατοικίας του ιδρύματος αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες» ανεξάρτητα από την κατηγορία ανοιγμάτων στην οποία αποδίδεται η έκθεση σε υπερεθνικούς οργανισμούς.

                           80.

                           Στοιχεία σχετικά με το «αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του άμεσου οφειλέτη. Στοιχεία σχετικά με την «αξία ανοίγματος» και τα «σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του τελικού οφειλέτη.

                     3.4.1.   C 09.01 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη: Ανοίγματα βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR SA

                           020

                              Ανοίγματα σε αθέτηση

                           Αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση».
                           Αυτό το «υπομνηματικό στοιχείο» παρέχει επιπλέον πληροφορίες σχετικά με τη δομή οφειλέτη της κατηγορίας ανοιγμάτων «σε αθέτηση». Εδώ τα ανοίγματα αναφέρονται εκεί όπου θα αναφέρονταν οι οφειλέτες εάν τα ανοίγματα αυτά δεν είχαν ταξινομηθεί στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση».
                           Οι πληροφορίες αυτές αποτελούν «υπομνηματικό στοιχείο» — επομένως, δεν επηρεάζουν τον υπολογισμό των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων της κατηγορίας ανοιγμάτων «σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.

                           040

                              Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

                           Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία άνηκε αρχικά ο οφειλέτης.

                           050

                              Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                           Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

                           055

                              Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                           Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

                           060

                              Διαγραφές

                           Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(ii)].

                           070

                              Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

                           Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

                           075

                              Αξία ανοίγματος

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 200 του υποδείγματος CR SA

                           080

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 215 του υποδείγματος CR SA

                           090

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 220 του υποδείγματος CR SA

                           Γραμμές

                           010

                              Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

                           Άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ

                           020

                              Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

                           Άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ

                           030

                              Οντότητες του δημόσιου τομέα

                           Άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

                           040

                              Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

                           Άρθρο 112 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

                           050

                              Διεθνείς οργανισμοί

                           Άρθρο 112 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

                           060

                              Ιδρύματα

                           Άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

                           070

                              Επιχειρήσεις

                           Άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

                           075

                              εκ των οποίων: ΜΜΕ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

                           080

                              Λιανική τραπεζική

                           Άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ

                           085

                              εκ των οποίων: ΜΜΕ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

                           090

                              Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

                           Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ.

                           095

                              εκ των οποίων: ΜΜΕ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

                           100

                              Ανοίγματα σε αθέτηση

                           Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.

                           110

                              Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

                           Άρθρο 112 στοιχείο ια) του ΚΚΑ

                           120

                              Καλυμμένα ομόλογα

                           Άρθρο 112 στοιχείο ιβ) του ΚΚΑ

                           130

                              Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

                           Άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ.

                           140

                              Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

                           Άρθρο 112 στοιχείο ιε) του ΚΚΑ.

                           150

                              Ανοίγματα σε μετοχές·

                           Άρθρο 112 στοιχείο ιστ) του ΚΚΑ

                           160

                              Άλλα ανοίγματα

                           Άρθρο 112 στοιχείο ιζ) του ΚΚΑ

                           170

                              Συνολικά ανοίγματα

                     3.4.2.   C 09.02 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη: Ανοίγματα βάσει της προσέγγισης IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 020 του υποδείγματος CR IRB

                           030

                              Εκ των οποίων σε αθέτηση

                           Αξία αρχικού ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

                           040

                              Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

                           Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία άνηκε αρχικά ο οφειλέτης.

                           050

                              Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                           Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

                           055

                              Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

                           Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

                           060

                              Διαγραφές

                           Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(ii)].

                           070

                              Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

                           Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

                           080

                              ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR IRB

                           090

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 230 του υποδείγματος CR IRB. Εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.
                           Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

                           100

                              Εκ των οποίων σε αθέτηση

                           Σταθμισμένη ως προς το άνοιγμα ζημία λόγω αθέτησης για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

                           105

                              Αξία ανοίγματος

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 110 του υποδείγματος CR IRB.

                           110

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 255 του υποδείγματος CR IRB

                           120

                              Εκ των οποίων σε αθέτηση

                           Ποσό σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

                           125

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 260 του υποδείγματος CR IRB

                           130

                              ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

                           Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 280 του υποδείγματος CR IRB

                           Γραμμές

                           010

                              Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις

                           (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

                           020

                              Ιδρύματα

                           (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ)

                           030

                              Επιχειρήσεις

                           (Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ)).

                           040

                              Εκ των οποίων: Ειδικευμένη δανειοδότηση

                           (άρθρο 147 παράγραφος 8 στοιχείο α) του ΚΚΑ)
                           Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

                           050

                              Εκ των οποίων: ΜΜΕ

                           (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

                           060

                              Λιανική τραπεζική

                           Όλα τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                           070

                              Λιανική τραπεζική — εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

                           Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

                           080

                              ΜΜΕ

                           Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

                           090

                              Μη ΜΜΕ

                           Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

                           100

                              Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα

                           (άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ)

                           110

                              Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

                           Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στις γραμμές 070 — 100.

                           120

                              ΜΜΕ

                           Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           130

                              Μη ΜΜΕ

                           Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

                           140

                              Μετοχές

                           Ανοίγματα σε μετοχές που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

                           150

                              Συνολικά ανοίγματα

                     3.4.3.   C 09.04 – Κατανομή των πιστωτικών ανοιγμάτων που είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ανά χώρα και του ποσοστού αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (CCB)
               3.4.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           81.

                           Ο εν λόγω πίνακας εφαρμόζεται για τη λήψη περισσότερων πληροφοριών σχετικά με τα στοιχεία του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα. Οι ζητούμενες πληροφορίες αφορούν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II και τίτλος IV του ΚΚΑ, καθώς και τη γεωγραφική θέση των πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων τιτλοποίησης και των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών που είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (CCB) σύμφωνα με το άρθρο 140 της ΟΚΑ («σχετικές εκθέσεις σε πιστωτικό κίνδυνο»).

                           82.

                           Οι πληροφορίες στο υπόδειγμα C 09.04 απαιτούνται για το «Σύνολο» των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων σε όλες τις δικαιοδοσίες στις οποίες υπάγονται τα ανοίγματα και ξεχωριστά για κάθε δικαιοδοσία στην οποία υπάγονται τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα. Τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία, καθώς οι πληροφορίες για κάθε δικαιοδοσία, αναφέρονται σε μια ξεχωριστή διάσταση.

                           83.

                           Το όριο που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του παρόντος κανονισμού δεν έχει συνάφεια για την αναφορά της συγκεκριμένης κατανομής.

                           84.

                           Για τον προσδιορισμό της γεωγραφικής θέσης, τα ανοίγματα κατατάσσονται βάσει του άμεσου οφειλέτη, όπως προβλέπεται στον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, της 4ης Ιουνίου 2014, όσον αφορά τα ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα για τον προσδιορισμό της γεωγραφικής θέσης των οικείων πιστωτικών ανοιγμάτων για τον υπολογισμό των ποσοστών αντικυκλικών κεφαλαιακών αποθεμάτων ειδικά για το κάθε ίδρυμα. Επομένως, οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου δεν επηρεάζουν την κατάταξη ενός ανοίγματος στη γεωγραφική του θέση για τους σκοπούς της υποβολής πληροφοριών που καθορίζονται στο παρόν υπόδειγμα.

                     3.4.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              Ποσό

                           Η αξία των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων και των συνδεόμενων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις οδηγίες για την αντίστοιχη γραμμή.

                           020

                              Ποσοστό

                           030

                              Ποιοτικές πληροφορίες

                           Οι εν λόγω πληροφορίες αναφέρονται μόνο για τη χώρα κατοικίας του ιδρύματος (τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής) και το «Σύνολο» όλων των χωρών.
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν {y} ή {n} σύμφωνα με τις οδηγίες για την αντίστοιχη γραμμή.

                           Γραμμές

                           010-020

                              Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

                           Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ.

                           010

                              Αξία ανοίγματος βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

                           Αξία ανοίγματος η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 111 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ.
                           Η αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης που τηρούνται εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης δεν περιλαμβάνεται στη συγκεκριμένη γραμμή και δηλώνεται στη γραμμή 050.

                           020

                              Αξία ανοίγματος βάσει της προσέγγισης IRB

                           Αξία ανοίγματος η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 166 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ.
                           Η αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της προσέγγισης IRB δεν περιλαμβάνεται στη συγκεκριμένη γραμμή και δηλώνεται στη γραμμή 060.

                           030-040

                              Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

                           Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ.

                           030

                              Άθροισμα θετικών και αρνητικών θέσεων ανοιγμάτων χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων

                           Άθροισμα καθαρών θετικών και καθαρών αρνητικών θέσεων βάσει του άρθρου 327 του ΚΚΑ των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ δυνάμει του τρίτου μέρους, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ:

                                       —

                                       ανοίγματα σε χρεωστικούς τίτλους πλην της τιτλοποίησης,

                                       —

                                       ανοίγματα σε θέσεις τιτλοποίησης εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών,

                                       —

                                       ανοίγματα σε χαρτοφυλάκια διαπραγμάτευσης συσχετίσεων,

                                       —

                                       ανοίγματα σε μετοχικούς τίτλους, και

                                       —

                                       ανοίγματα σε ΟΣΕ, εάν υπολογίζονται κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 348 του ΚΚΑ.

                           040

                              Αξία ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει προσεγγίσεων των εσωτερικών υποδειγμάτων

                           Για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ δυνάμει του τρίτου μέρους, τίτλος IV, κεφάλαια 2 και 5 του ΚΚΑ, αναφέρεται το άθροισμα των ακόλουθων στοιχείων:

                                       —

                                       Εύλογη αξία μη παράγωγων θέσεων που αντιπροσωπεύουν σχετικά πιστωτικά ανοίγματα όπως ορίζονται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ, η οποία προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 104 του ΚΚΑ.

                                       —

                                       Ονομαστική αξία παραγώγων που αντιπροσωπεύουν σχετικά πιστωτικά ανοίγματα όπως ορίζονται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ.

                           050-060

                              Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου

                           Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ.

                           050

                              Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

                           Αξία ανοίγματος η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 246 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ.

                           060

                              Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της προσέγγισης IRB

                           Αξία ανοίγματος η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 246 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ.

                           070-110

                              Απαιτήσεις και σταθμίσεις ιδίων κεφαλαίων

                           070

                              Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας

                           Το άθροισμα των γραμμών 080, 090 και 100.

                           080

                              Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που καθορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαια 1 έως 4 και κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, τα οποία ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ, στην υπό εξέταση χώρα.
                           Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου δεν περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή και αναφέρονται στη γραμμή 100.
                           Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ισούνται με το 8 % του ποσού του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαια 1 έως 4 και κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.

                           090

                              Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που καθορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ όσον αφορά τον ειδικό κίνδυνο ή σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ όσον αφορά τον αυξημένο κίνδυνο αθέτησης και μεταβολής της διαβάθμισης για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, τα οποία ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ, στην εν λόγω χώρα.
                           Στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα δυνάμει του πλαισίου για τον κίνδυνο αγοράς περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τις θέσεις τιτλοποίησης βάσει του τρίτου μέρους, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ και οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα ανοίγματα σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων που καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 348 του ΚΚΑ.

                           100

                              Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου

                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που καθορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, τα οποία ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ, στην εν λόγω χώρα.
                           Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ισούνται με το 8 % του ποσού του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ.

                           110

                              Συντελεστές στάθμισης των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων

                           Ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στο ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας σε κάθε χώρα υπολογίζεται ως ποσοστό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων ως εξής:

                                       1.

                                       :

                                       Αριθμητής

                                       :

                                       Οι συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα στην εν λόγω χώρα [γραμμή 070, στήλη 010, δελτίο χώρας],

                                       2.

                                       :

                                       Παρονομαστής

                                       :

                                       Οι συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με όλα τα πιστωτικά ανοίγματα τα οποία είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 της ΟΚΑ [γραμμή 070, στήλη 010, «Σύνολο»].

                                 Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με τους συντελεστές στάθμισης των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

                           120-140

                              Ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας

                           120

                              Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται από την εντεταλμένη αρχή

                           Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται για την εν λόγω χώρα από την εντεταλμένη αρχή αυτής της χώρας σύμφωνα με τα άρθρα 136, 137, 138 και 139 της ΟΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη γραμμή πρέπει να παραμένει κενή, εφόσον η εντεταλμένη αρχή της εν λόγω χώρας δεν έχει ορίσει ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας για αυτήν τη χώρα.
                           Δεν αναφέρονται ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίστηκαν από την εντεταλμένη αρχή αλλά δεν εφαρμόζονται ακόμη στην εν λόγω χώρα κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.
                           Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται από την εντεταλμένη αρχή για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

                           130

                              Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στη χώρα του ιδρύματος

                           Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στην εν λόγω χώρα, το οποίο καθορίστηκε από την εντεταλμένη αρχή της χώρας κατοικίας του ιδρύματος, σύμφωνα με τα άρθρα 137, 138 και 139 και το άρθρο 140 παράγραφοι 1, 2 και 3 της ΟΚΑ. Δεν αναφέρονται ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που δεν εφαρμόζονται ακόμη κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.
                           Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στη χώρα του ιδρύματος για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

                           140

                              Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

                           Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα, το οποίο προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 1 της ΟΚΑ.
                           Το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα υπολογίζεται ως ο σταθμισμένος μέσος όρος των ποσοστών αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύουν στις δικαιοδοσίες στις οποίες υπάγονται ή εφαρμόζονται τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα του ιδρύματος για τους σκοπούς του άρθρου 140 δυνάμει του άρθρου 139 παράγραφος 2 ή 3 της ΟΚΑ. Το σχετικό ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας αναφέρεται στη [γραμμή 120, στήλη 020, δελτίο χώρας] ή, κατά περίπτωση, στη [γραμμή 130, στήλη 020, δελτίο χώρας].
                           Ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στο ποσοστό αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας σε κάθε χώρα είναι το ποσοστό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων στις συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και αναφέρεται στη [γραμμή 110, στήλη 020, δελτίο χώρας].
                           Οι πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα αναφέρονται μόνο για το «Σύνολο» όλων των χωρών και όχι χωριστά για κάθε χώρα.

                           150 - 160

                              Χρήση του κατώτατου ορίου 2 %

                           150

                              Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα γενικά πιστωτικά ανοίγματα

                           Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, γενικά πιστωτικά ανοίγματα στο εξωτερικό, των οποίων το σύνολο δεν υπερβαίνει το 2 % του συνόλου των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης του εν λόγω ιδρύματος μπορούν να θεωρούνται ότι βρίσκονται στο κράτος μέλος καταγωγής του ιδρύματος. Το σύνολο των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης υπολογίζεται με τον αποκλεισμό των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων των οποίων ο τόπος προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 5 στοιχείο α) και το άρθρο 2 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής.
                           Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «y» στον πίνακα για τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής, καθώς και για το «Σύνολο» όλων των χωρών.
                           Εάν ένα ίδρυμα δεν εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «n» στο αντίστοιχο κελί.

                           160

                              Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

                           Σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, τα ιδρύματα, των οποίων το σύνολο των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών δεν υπερβαίνει το 2 % των συνολικών γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης, μπορούν να θεωρούν ότι τα ανοίγματα αυτά βρίσκονται στο κράτος μέλος καταγωγής του ιδρύματος.
                           Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «y» στον πίνακα για τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής, καθώς και για το «Σύνολο» όλων των χωρών.
                           Εάν ένα ίδρυμα δεν εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «n» στο αντίστοιχο κελί.

                     3.5.   C 10.01 ΚΑΙ C 10.02 — ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           85.

                           Το CR EQU IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα: Το CR EQU IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB της κατηγορίας ανοιγμάτων «μετοχές» και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο. Το CR EQU IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που ταξινομούνται σε βαθμίδες οφειλέτη στο πλαίσιο της προσέγγισης πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης. Ο όρος «CR EQU IRB» αναφέρεται σε αμφότερα τα υποδείγματα «CR EQU IRB 1» και «CR EQU IRB 2», κατά περίπτωση, στις ακόλουθες οδηγίες.

                           86.

                           Το υπόδειγμα CR EQU IRB παρέχει πληροφορίες για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για τον πιστωτικό κίνδυνο (άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ) σύμφωνα με τη μέθοδο IRB (τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ) για ανοίγματα σε μετοχές που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

                           87.

                           Σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, τα κατωτέρω ανοίγματα κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές:

                                       α)

                                       ανοίγματα σε μη χρεωστικούς τίτλους που συνεπάγονται υπολειμματική απαίτηση ελάσσονος εξοφλητικής προτεραιότητας επί των στοιχείων ενεργητικού ή του εισοδήματος του εκδότη· ή

                                       β)

                                       δανειακά ανοίγματα και άλλοι τίτλοι, εταιρικές σχέσεις, παράγωγα ή άλλα μέσα, των οποίων η οικονομική ουσία είναι παρόμοια εκείνης των ανοιγμάτων που περιγράφονται στο στοιχείο α).

                           88.

                           Οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου του άρθρου 152 του ΚΚΑ αναφέρονται επίσης στο υπόδειγμα CR EQU IRB.

                           89.

                           Σύμφωνα με το άρθρο 151 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα CR EQU IRB, όταν εφαρμόζουν μία από τις τρεις προσεγγίσεις που αναφέρονται στο άρθρο 155 του ΚΚΑ:

                                       —

                                       την προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου,

                                       —

                                       την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης, ή

                                       —

                                       την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων.

                                 Επίσης, τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB και τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου (π.χ. ανοίγματα σε μετοχές στα οποία εφαρμόζεται συνήθως συντελεστής στάθμισης κινδύνου 250 % σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ και, αντιστοίχως, συντελεστής στάθμισης κινδύνου 370 % σύμφωνα με το άρθρο 471 παράγραφος 2 του ΚΚΑ)).

                           90.

                           Οι ακόλουθες απαιτήσεις σε μετοχές δεν αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRB:

                                       —

                                       Ανοίγματα σε μετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (στην περίπτωση που τα ιδρύματα δεν εξαιρούνται από τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με το άρθρο 94 του ΚΚΑ).

                                       —

                                       Ανοίγματα σε μετοχές υποκείμενα στη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 150 του ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων των εξής:

                                       —

                                       προϋφιστάμενων ανοιγμάτων σε μετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 495 παράγραφος 1 του ΚΚΑ,

                                       —

                                       Ανοίγματα σε μετοχές έναντι οντοτήτων των οποίων οι πιστωτικές υποχρεώσεις λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % δυνάμει της τυποποιημένης προσέγγισης, περιλαμβανομένων των υπό την αιγίδα του δημοσίου οντοτήτων στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 0 % (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ),

                                       —

                                       Ανοίγματα σε μετοχές αναληφθέντα στο πλαίσιο νομοθετημένων προγραμμάτων προώθησης συγκεκριμένων κλάδων της οικονομίας με τα οποία παρέχονται σημαντικές επιδοτήσεις στο ίδρυμα για επενδύσεις και περιλαμβάνουν κάποια μορφή κρατικής εποπτείας και περιορισμούς όσον αφορά τις μετοχικές επενδύσεις, (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ).

                                       —

                                       Ανοίγματα σε μετοχές έναντι επιχειρήσεων παροχής επικουρικών υπηρεσιών, τα σταθμισμένα βάσει κινδύνου ποσά ανοιγμάτων των οποίων δύναται να υπολογιστούν σύμφωνα με την αντιμετώπιση που εφαρμόζεται στα «άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν σχετίζονται με πιστωτικές υποχρεώσεις» (σύμφωνα με το άρθρο 155 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

                                       —

                                       Απαιτήσεις σε μετοχές που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα άρθρα 46 και 48 του ΚΚΑ.

                     3.5.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις (ισχύουν για αμφότερα τα υποδείγματα CR EQU IRB 1 και CR EQU IRB 2)

                           Στήλες

                           005

                              ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΣΕΙΡΑΣ)

                           Η βαθμίδα οφειλέτη είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

                           010

                              ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

                              ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

                           Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 010 την πιθανότητα αθέτησης (PD) που υπολογίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με την αναφερόμενη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη πρέπει να είναι σύμφωνη με τις ελάχιστες απαιτήσεις που προβλέπονται στο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3, τμήμα 6 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.
                           Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. σύνολο ανοιγμάτων), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Για τον υπολογισμό του σταθμισμένου βάσει του ανοίγματος μέσου της πιθανότητας αθέτησης λαμβάνονται υπόψη όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση. Για τον υπολογισμό του σταθμισμένου βάσει του ανοίγματος μέσου της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται για τη στάθμιση η αξία ανοίγματος λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060).

                           020

                              ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 την αξία του αρχικού ανοίγματος (πριν από τους συντελεστές μετατροπής). Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 167 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος των ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η λογιστική αξία που απομένει μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου. Η αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η ονομαστική τους αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.
                           Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης στη στήλη 020 εκτός ισολογισμού στοιχεία που αναφέρονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ και έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές (π.χ. «μη καταβληθέν τμήμα μερικώς εξοφλημένων μετοχών»).
                           Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης (όπως αναφέρεται στο άρθρο 165 παράγραφος 1) λαμβάνουν επίσης υπόψη τις διατάξεις περί συμψηφισμού του άρθρου 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           030-040

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                              ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

                              ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

                              ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

                           Ανεξαρτήτως της προσέγγισης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών ανοιγμάτων για ανοίγματα σε μετοχές, τα ιδρύματα δύναται να αναγνωρίζουν τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία που λαμβάνεται για ανοίγματα σε μετοχές (άρθρο 155 παράγραφοι 2, 3 και 4 του ΚΚΑ). Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης του κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στις στήλες 030 και 040 το ποσό της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή εγγυήσεων (στήλη 030) ή πιστωτικών παραγώγων (στήλη 040) που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

                           050

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                              ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                              (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 050 το μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής που καλύπτεται από μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία η οποία αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

                           060

                              ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                           Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης του κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 060 την αξία ανοίγματος λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα υποκατάστασης που προκύπτουν από τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία (άρθρο 155 παράγραφοι 2 και 3 και άρθρο 167 του ΚΚΑ).
                           Υπενθυμίζεται ότι, στην περίπτωση ανοιγμάτων σε μετοχές εκτός ισολογισμού, η αξία ανοίγματος είναι η ονομαστική αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου (άρθρο 167 του ΚΚΑ).

                           070

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

                           Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 070 του υποδείγματος CR EQU IRB 2 το σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα μέσο ύψος των τιμών ζημίας λόγω αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Το ίδιο ισχύει για τη γραμμή 020 του υποδείγματος CR EQU IRB. Η αξία ανοίγματος λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της ζημίας λόγω αθέτησης. Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           080

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080 ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τα ανοίγματα σε μετοχές, υπολογιζόμενα σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 155 του ΚΚΑ.
                           Στην περίπτωση που τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης δεν διαθέτουν επαρκείς πληροφορίες για να χρησιμοποιήσουν τον ορισμό της αθέτησης υποχρέωσης που ορίζεται στο άρθρο 178 του ΚΚΑ, στους συντελεστές στάθμισης κινδύνου εφαρμόζεται συντελεστής προσαύξησης 1,5 κατά τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών ανοιγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ).
                           Όσον αφορά την παράμετρο εισροής Μ (ληκτότητα) στη συνάρτηση του συντελεστή στάθμισης κινδύνου, η ληκτότητα που αποδίδεται στα ανοίγματα σε μετοχές ισούται με 5 έτη (άρθρο 165 παράγραφος 3 του ΚΚΑ).

                           090

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 090 το ποσό της αναμενόμενης ζημίας για ανοίγματα σε μετοχές, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 158 παράγραφοι 4, 7, 8 και 9 του ΚΚΑ.

                           91.

                           Σύμφωνα με το άρθρο 155 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δύναται να χρησιμοποιούν διαφορετικές προσεγγίσεις (προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου, προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης ή προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων) στα διάφορα χαρτοφυλάκια, όταν χρησιμοποιούν αυτές τις διαφορετικές προσεγγίσεις εσωτερικά. Τα ιδρύματα αναφέρουν επίσης στο υπόδειγμα CR EQU IRB 1 τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου).

                                       Γραμμές

                                       CR EQU IRB 1 — γραμμή 020,

                                          ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD)/ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΣΥΝΟΛΟ

                                       Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 020 του υποδείγματος IRB CR EQU 1.

                                       CR EQU IRB 1 — γραμμές 050- 090

                                          ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: ΣΥΝΟΛΟ

                                          ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

                                       Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου (άρθρο 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες σύμφωνα με τα χαρακτηριστικά των υποκείμενων ανοιγμάτων στις γραμμές 050 έως 090.

                                       CR EQU IRB 1 — γραμμή 100

                                          ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

                                       Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 100.

                                       CR EQU IRB 1 — γραμμή 110

                                          ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                                       Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αναφέρουν τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου). Παραδείγματος χάριν,

                                                   —

                                                   το σταθμισμένο ποσό ανοίγματος των θέσεων σε μετοχές οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, καθώς και

                                                   —

                                                   οι θέσεις σε μετοχές στις οποίες έχει εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 370 % σύμφωνα με το άρθρο 471 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

                                             αναφέρονται στη γραμμή 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ:

                                       Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στο υπόδειγμα CR EQU IRB 2.
                                       Εάν τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση PD/LGD εφαρμόζουν μοναδικό σύστημα διαβάθμισης ή μπορούν να αναφέρουν στοιχεία σύμφωνα με μια εσωτερική κύρια κλίμακα, αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB 2 τις βαθμίδες ή ομάδες διαβάθμισης που σχετίζονται με αυτό το μοναδικό σύστημα διαβάθμισης/κύρια κλίμακα. Σε οποιαδήποτε άλλη περίπτωση, τα διάφορα συστήματα διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη των διαφόρων συστημάτων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη πιθανότητα αθέτησης που αποδίδεται σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη προς την υψηλότερη.

                     3.6.   C 11.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT)
               3.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           92.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες γα συναλλαγές εντός και εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών οι οποίες δεν έχουν διακανονιστεί ακόμη μετά τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ.

                           93.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα CR SETT πληροφορίες για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, ξένα νομίσματα και βασικά εμπορεύματα εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους.

                           94.

                           Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, οι συναλλαγές επαναγοράς και οι συναλλαγές δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, ξένα νομίσματα και βασικά εμπορεύματα δεν υπόκεινται σε κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης. Σημειώνεται, ωστόσο, ότι τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά περίοδο διακανονισμού που δεν έχουν διακανονιστεί ακόμα και μετά από τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης, όπως ορίζεται στο άρθρο 378 του ΚΚΑ.

                           95.

                           Στην περίπτωση μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσης, τα ιδρύματα υπολογίζουν τον κίνδυνο διαφοράς τιμών στον οποίο εκτίθενται. Πρόκειται για τη διαφορά μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, ξένων νομισμάτων ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να εμπεριέχει ζημία για το ίδρυμα.

                           96.

                           Τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τη διαφορά αυτή με τον κατάλληλο συντελεστή του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ για τον προσδιορισμό των αντίστοιχων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

                           97.

                           Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β), οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης πολλαπλασιάζονται με συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού του ανοίγματος σε κίνδυνο.

                           98.

                           Σημειώνεται ότι οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τις ατελείς συναλλαγές που προβλέπονται στο άρθρο 379 του ΚΚΑ δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SETΤ· αναφέρονται στα υποδείγματα πιστωτικού κινδύνου (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΤΙΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

                           Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη συγκεκριμένη στήλη 010 τις μη διακανονισθείσες συναλλαγές μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

                              Όλες οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη 010, ανεξαρτήτως του εάν καταλήγουν σε κέρδος ή ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

                           020

                              ΑΝΟΙΓΜΑ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΤΙΜΗΣ ΛΟΓΩ ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

                           Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 τη διαφορά τιμών μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, ξένων νομισμάτων ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να εμπεριέχει ζημία για το ίδρυμα.
                           Στη στήλη 020 αναφέρονται μόνο οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές που προκαλούν ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού

                           030

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 030 τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ.

                           040

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

                           Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους που αναφέρουν στη στήλη 030 με τον συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού ανοίγματος για τον κίνδυνο διακανονισμού.

                           Γραμμές

                           010

                              Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εκτός χαρτοφυλακίου

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 010 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές, πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ).

                           020 έως 060

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν τις πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 020 έως 060.
                           Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

                           070

                              Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εντός χαρτοφυλακίου

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 070 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.
                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ).

                           080 έως 120

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

                              Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 080 έως 120.
                           Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

                     3.7.   C 12.00 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ — ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA)
               3.7.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           99.

                           Πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα ζητούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Οι αναφερόμενες πληροφορίες εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές.

                           100.

                           Στο υπόδειγμα CR SEC SA συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και συνθετικές τιτλοποιήσεις στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, όπως ορίζονται στο άρθρο 242 παράγραφοι 10 και 11 του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

                     3.7.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

                           Τα μεταβιβάζοντα ιδρύματα πρέπει να αναφέρουν το ανεξόφλητο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς του συνόλου των τρεχόντων ανοιγμάτων τιτλοποίησης που προέρχονται από τη συναλλαγή τιτλοποίησης, ανεξαρτήτως του προσώπου που κατέχει τις θέσεις. Επομένως, αναφέρονται τα εντός ισολογισμού ανοίγματα τιτλοποίησης (π.χ. ομόλογα, δάνεια μειωμένης εξασφάλισης), καθώς και τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα και παράγωγα (π.χ. πιστωτικά όρια μειωμένης εξασφάλισης, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων, συμφωνίες ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης κ.λπ.) που προέρχονται από την τιτλοποίηση.
                           Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων στις οποίες η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν κατέχει καμία θέση, η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν λαμβάνει υπόψη τη συγκεκριμένη τιτλοποίηση στην αναφορά στοιχείων στα υποδείγματα CR SEC SA ή CR SEC IRB. Για το σκοπό αυτό, οι θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα περιλαμβάνουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης σε τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, όπως ορίζεται στο άρθρο 242 παράγραφος 12 του ΚΚΑ.

                           020-040

                              ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                           Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 249 και 250 του ΚΚΑ, η πιστωτική προστασία για τα τιτλοποιημένα ανοίγματα παρέχεται ως εάν να μην υπήρχαν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

                           020

                              (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

                           Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA) που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           030

                              (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

                           Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη συγκεκριμένη στήλη ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).
                           Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» — του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           040

                              ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

                           Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.
                           Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας.

                           050

                              ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία α), γ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.
                           Οι αναφερόμενες στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.
                           Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040.

                           060

                              (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

                           Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία που δεν θα αφαιρεθούν από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των ανοιγμάτων που αγοράστηκαν ενώ είναι σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.

                           070

                              ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

                           Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 040 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

                           080-110

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                           Άρθρο 4 παράγραφος 57 και τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.
                           Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές).
                           Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

                           080

                              (-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (GΑ)

                           Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 και ρυθμίζεται από το άρθρο 235 του ΚΚΑ.
                           Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

                           090

                              (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

                           Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 58 και ρυθμίζεται από τα άρθρα 195, 197 και 200 του ΚΚΑ.
                           Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με τα άρθρα 218-236 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.
                           Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

                           100-110

                              ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

                           Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη.

                           100

                              (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

                           Άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 235 παράγραφοι 1 και 2.
                           Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.
                           Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 [(-) Συνολικές εκροές] του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

                           110

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

                           Οι θέσεις τιτλοποίησης που είναι χρεωστικοί τίτλοι και είναι επιλέξιμες χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις σύμφωνα με το άρθρο 197 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, στην περίπτωση που χρησιμοποιείται η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων, αναφέρονται ως εισροές στη συγκεκριμένη στήλη.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 100 [Συνολικές εισροές] του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

                           120

                              ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

                           130

                              (-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (CVAM)

                           Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ).
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 120 και 130 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

                           140

                              ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

                           Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 150 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

                           150-180

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της πολλαπλασιασμένη επί έναν συντελεστή μετατροπής. Αυτός ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά στον ΚΚΑ.
                           Βλέπε στήλες 160 έως 190 του υποδείγματος CR SA Σύνολο
                           Για σκοπούς αναφοράς, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] και (50 %, 100 %].

                           190

                              ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                           Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 200 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

                           200

                              (-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Το άρθρο 258 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους.

                           210

                              ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           Αξία ανοίγματος μείον την αξία ανοίγματος που αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια.

                           220-320

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           220-260

                              ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

                           Το άρθρο 242 παράγραφος 8 του ΚΚΑ ορίζει τις διαβαθμισμένες θέσεις.
                           Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ.

                           270

                              1 250  % (ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ)

                           Το άρθρο 242 παράγραφος 7 του ΚΚΑ ορίζει τις μη διαβαθμισμένες θέσεις.

                           280

                              ΕΞΕΤΑΣΗ

                           Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.
                           Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).

                           290

                              ΕΞΕΤΑΣΗ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ ΣΤΟ ABCP

                           Η αξία ανοίγματος που υπόκειται σε αντιμετώπιση των θέσεων τιτλοποίησης σε τμήμα δευτερεύουσας ζημίας τιτλοποίησης ή σε ευνοϊκότερο τμήμα σε ένα πρόγραμμα ABCP καθορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 242 παράγραφος 9 του ΚΚΑ ορίζει το πρόγραμμα έκδοσης εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού (ABCP).

                           300

                              ΕΞΕΤΑΣΗ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

                           Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

                           310

                              ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ (IAA)

                           Άρθρο 109 άρθρο 1 και άρθρο 259 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης βάσει της προσέγγισης της εσωτερικής αξιολόγησης.

                           320

                              IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

                           Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

                           330

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα.

                           340

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                           Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων, το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

                           350

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

                           Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται από το ίδρυμα ορισμένες απαιτήσεις των άρθρων 405, 406 ή 409 του ΚΚΑ, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250  %) ο οποίος θα εφαρμοζόταν στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ. Η εν λόγω πρόσθετη στάθμιση κινδύνου δεν πρέπει να επιβάλλεται μόνο σε ιδρύματα επενδύσεων, αλλά και σε μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και αρχικούς δανειοδότες.

                           360

                              ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

                           Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αναφέρονται στη στήλη 330, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα.

                           370-380

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο που υπολογίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν (στήλη 370)/μετά (στήλη 380) την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 252 — τιτλοποίηση στοιχείων που βρίσκονται σε αθέτηση ή που σχετίζονται με στοιχεία με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο — ή στο άρθρο 256 παράγραφος 4 — συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης — του ΚΚΑ.

                           390

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ SA ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

                           Σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης.

                           101.

                           Το υπόδειγμα CR SEC SA διαιρείται σε τρεις κύριες ομάδες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθένα εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις τιτλοποιήσεις και επανατιτλοποιήσεις.

                           102.

                           Τα συνολικά ανοίγματα (κατά την ημερομηνία αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές, αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.

                                       Γραμμές

                                       010

                                          ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες που αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές.

                                       020

                                          ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                                       Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63 και 64 του ΚΚΑ.

                                       030

                                          ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13 του ΚΚΑ.

                                       040-060

                                          ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                                       Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση, η αξία ανοίγματος μιας εντός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η λογιστική αξία της θέσης μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.
                                       Τα εντός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 050) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 060).

                                       070-090

                                          ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                                       Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.
                                       Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.
                                       Στην περίπτωση διευκολύνσεων ρευστότητας, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.
                                       Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Σύνολο.
                                       Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 080) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 090), όπως στον πίνακα 1 του άρθρου 251 του ΚΚΑ.

                                       100

                                          ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

                                       Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 παράγραφοι 13 και 14 του ΚΚΑ.

                                       110

                                          ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.
                                       Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

                                       120-140

                                          ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       150-170

                                          ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       180

                                          ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

                                       190-210

                                          ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       220-240

                                          ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       250-290

                                          ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

                                       Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.
                                       Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 190 έως 270 και τις στήλες 330 έως 340.

                     3.8.   C 13.00 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ – ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           103.

                           Πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα ζητούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων.

                           104.

                           Οι αναφερόμενες πληροφορίες εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές.

                           105.

                           Το υπόδειγμα CR SEC IRB έχει το ίδιο πεδίο εφαρμογής με το υπόδειγμα CR SEC SA. Σε αυτό συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και συνθετικές τιτλοποιήσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

                     3.8.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

                           Στη γραμμή σύνολο στοιχείων εντός ισολογισμού, το ποσό που αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη αντιστοιχεί στο εκκρεμές ποσό τιτλοποιημένων ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία αναφοράς.
                           Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος CR SEC SA.

                           020-040

                              ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                           Άρθρα 249 και 250 του ΚΚΑ.
                           Οι αναντιστοιχίες ληκτότητας δεν λαμβάνονται υπόψη στην προσαρμοσμένη αξία των τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου που περιλαμβάνονται στη σύνθεση της τιτλοποίησης.

                           020

                              (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

                           Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA) που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           030

                              (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

                           Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη στήλη 030 του υποδείγματος CR SEC IRB ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).
                           Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» — του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           040

                              ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

                           Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.
                           Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας.

                           050

                              ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία β), δ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.
                           Οι αναφερόμενες στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.
                           Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040.

                           060-090

                              ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

                           Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57 και τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.
                           Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές).

                           060

                              (-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (GΑ)

                           Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 59 του ΚΚΑ.
                           Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού της τιμής GA στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας — ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 040 και 050 του υποδείγματος CR IRB Σύνολο.

                           070

                              (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

                           Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58 του ΚΚΑ.
                           Δεδομένου ότι η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων δεν εφαρμόζεται, στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται μόνο η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία σύμφωνα με το άρθρο 200 του ΚΚΑ.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 060 του υποδείγματος CR IRB.

                           080-090

                              ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

                           Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη.

                           080

                              (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

                           Άρθρο 236 του ΚΚΑ.
                           Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.
                           Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 070 του υποδείγματος CR IRB.

                           090

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 080 του υποδείγματος CR IRB.

                           100

                              ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 του υποδείγματος CR IRB.

                           110

                              (-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (CVAM)

                           Άρθρα 218 έως 222 του ΚΚΑ. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ).

                           120

                              ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

                           Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

                           130-160

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της πολλαπλασιασμένη επί έναν συντελεστή μετατροπής. Ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά.
                           Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 56 του ΚΚΑ ορίζει εν προκειμένω τον συντελεστή μετατροπής.
                           Για σκοπούς αναφοράς, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] και (50 %, 100 %].

                           170

                              ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

                           Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.
                           Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR IRB.

                           180

                              (-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Το άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους.

                           190

                              ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           200-320

                              ΜΕΘΟΔΟΣ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

                           Άρθρο 261 του ΚΚΑ.
                           Οι θέσεις τιτλοποίησης με βάση την προσέγγιση IRB με τεκμαιρόμενη διαβάθμιση σύμφωνα με το άρθρο 259 παράγραφος 2 του ΚΚΑ αναφέρονται ως θέσεις με διαβάθμιση.
                           Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

                           330

                              ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

                           Για τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος, βλέπε άρθρο 262 του ΚΚΑ.
                           Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για μια θέση τιτλοποίησης είναι είτε 7 % είτε ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που εφαρμόζεται σύμφωνα με τους προβλεπόμενους τύπους, ανάλογα με το ποιος είναι μεγαλύτερος.

                           340

                              ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

                           Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου των θέσεων τιτλοποίησης μπορούν να αναγνωριστούν σύμφωνα με το άρθρο 264 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση αυτή, το ίδρυμα αναφέρει τον «πραγματικό συντελεστή στάθμισης κινδύνου» της θέσης όταν έχει ληφθεί πλήρης προστασία, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (ο πραγματικός συντελεστής στάθμισης κινδύνου ισούται με το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος της θέσης διαιρούμενο διά της αξίας ανοίγματος της θέσης, πολλαπλασιαζόμενο επί 100).
                           Όταν η θέση τυγχάνει μερικής προστασίας, το ίδρυμα πρέπει να εφαρμόζει τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος χρησιμοποιώντας την προσαρμοσμένη τιμή «Τ» σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
                           Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου.

                           350

                              ΕΞΕΤΑΣΗ

                           Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας).
                           Το άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ προβλέπει κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση στην περίπτωση που η τιμή Kirb δεν μπορεί να υπολογιστεί.
                           Το μη αναληφθέν ποσό των διευκολύνσεων ρευστότητας αναφέρεται στα «εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα».
                           Εφόσον μια μεταβιβάζουσα οντότητα υφίσταται κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση στην περίπτωση που δεν μπορεί να υπολογιστεί η τιμή Kirb, η στήλη 350 είναι η σωστή στήλη που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την αναφορά της αντιμετώπισης στάθμισης κινδύνου που παρέχεται στην αξία ανοίγματος μιας διευκόλυνσης ρευστότητας που υπόκειται στην προβλεπόμενη στο άρθρο 263 του ΚΚΑ αντιμετώπιση.
                           Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 256 παράγραφος 5 και άρθρο 265 του ΚΚΑ.

                           360

                              ΕΞΕΤΑΣΗ ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

                           Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

                           370

                              ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

                           Το άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ προβλέπει την «προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης» (ΙΑΑ) για θέσεις σε προγράμματα ABCP.

                           380

                              IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

                           Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου.

                           390

                              (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΠΟΣΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ

                           Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB εφαρμόζουν το άρθρο 266 παράγραφος 1 (ισχύει μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες, όταν το άνοιγμα δεν έχει αφαιρεθεί από τα ίδια κεφάλαια) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία που δεν θα αφαιρεθούν από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των ανοιγμάτων που αγοράστηκαν ενώ είναι σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.

                           400

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα.

                           410

                              ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ — ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                           Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων με αναντιστοιχίες ληκτότητας, το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

                           420

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

                           Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται ορισμένες απαιτήσεις από το ίδρυμα, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250  %), ο οποίος θα εφαρμόζεται στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ.

                           430

                              ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

                           Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αναφέρονται στη στήλη 400, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα.
                           Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι αρνητικές τιμές.

                           440-450

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν (στήλη 440)/μετά (στήλη 450) από την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 260 του ΚΚΑ. Επίσης, το άρθρο 265 του ΚΚΑ (συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης) πρέπει να λαμβάνεται υπόψη.

                           460

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ IRB ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

                           Σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης.

                           106.

                           Το υπόδειγμα CR SEC IRB διαιρείται σε τρεις κύριες ομάδες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθεμία εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων.

                           107.

                           Τα συνολικά ανοίγματα (κατά την ημερομηνία αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές, αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.

                                       Γραμμές

                                       010

                                          ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες που αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές.

                                       020

                                          ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                                       Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63 και 64 του ΚΚΑ.

                                       030

                                          ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13 του ΚΚΑ.

                                       040-090

                                          ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                                       Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την προσέγγιση IRB, η αξία ανοίγματος μιας εντός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η λογιστική αξία της θέσης χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που έχουν γίνει.
                                       Τα εντός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 050-070 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 080-090, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1 πίνακας 4 του ΚΚΑ.

                                       100-150

                                          ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                                       Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.
                                       Οι θέσεις τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού που προκύπτουν από ένα από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ προσδιορίζονται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.
                                       Στην περίπτωση διευκολύνσεων ρευστότητας, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.
                                       Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Σύνολο.
                                       Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 110-130 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 140-150, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1, πίνακας 4, του ΚΚΑ.

                                       160

                                          ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

                                       Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 παράγραφοι 13 και 14 του ΚΚΑ.

                                       170

                                          ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.
                                       Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

                                       180-230

                                          ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       240-290

                                          ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       300

                                          ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                                       Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

                                       310-360

                                          ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       370-420

                                          ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                                       Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

                                       430-540

                                          ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

                                       Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261 πίνακας 4 του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.
                                       Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 170 έως 320 και τις στήλες 400 έως 410.

                     3.9.   C 14.00 – ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ SEC)
               3.9.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           108.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα συγκεντρώνονται πληροφορίες στη βάση των συναλλαγών (έναντι των συγκεντρωτικών πληροφοριών που αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC και MKR SA CTP) για όλες τις τιτλοποιήσεις στις οποίες συμμετέχει το αναφέρον ίδρυμα. Ζητούνται τα κύρια χαρακτηριστικά κάθε τιτλοποίησης, όπως η φύση της υποκείμενης ομάδας και οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.

                           109.

                           Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται για:

                                       α.

                                       Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του αναφέροντος ιδρύματος, στην περίπτωση που αυτό κατέχει τουλάχιστον μία θέση στην τιτλοποίηση. Αυτό σημαίνει ότι, ανεξαρτήτως του εάν έχει υπάρξει σημαντική μεταφορά κινδύνου ή όχι, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για όλες τις θέσεις που τηρούν (είτε εντός είτε εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών). Στις τηρούμενες θέσεις περιλαμβάνονται οι θέσεις που έχουν διακρατηθεί βάσει του άρθρου 405 του ΚΚΑ.

                                       β.

                                       Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του ιδρύματος που παρέχει τις πληροφορίες κατά το έτος υποβολής της αναφοράς (1), εάν αυτό δεν κατέχει θέσεις.

                                       γ.

                                       Τιτλοποιήσεις, τα απώτερα υποκείμενα στοιχεία των οποίων είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που είχαν αρχικά εκδοθεί από το αναφέρον ίδρυμα και (εν μέρει) που αποκτώνται από φορέα τιτλοποίησης. Αυτό το υποκείμενο στοιχείο θα μπορούσε να περιλαμβάνει καλυμμένες ομολογίες ή άλλες υποχρεώσεις και επισημαίνονται σχετικά στη στήλη 160.

                                       δ.

                                       Θέσεις τηρούμενες σε τιτλοποιήσεις στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα ούτε ανάδοχος οντότητα (π.χ. επενδυτές και αρχικοί δανειοδότες).

                           110.

                           Το συγκεκριμένο υπόδειγμα πρέπει να υποβάλλεται σε ενοποιημένη βάση, δηλαδή μόνο από ενοποιημένους ομίλους και αυτόνομα ιδρύματα (2) που βρίσκονται στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων. Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων που περιλαμβάνουν περισσότερες της μιας οντότητες του ίδιου ενοποιημένου ομίλου, παρέχεται η αναλυτική κατανομή κατά οντότητα.

                           111.

                           Σχετικά με το άρθρο 406 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο προβλέπει ότι τα ιδρύματα που επενδύουν σε θέσεις τιτλοποίησης λαμβάνουν πολλές πληροφορίες για αυτές ώστε να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας, το πεδίο εφαρμογής της αναφοράς του υποδείγματος εφαρμόζεται στους επενδυτές σε περιορισμένο βαθμό. Συγκεκριμένα, πρέπει να συμπληρώνουν τις στήλες 010-040· 070-110· 160· 190· 290-400· 420-470.

                           112.

                           Τα ιδρύματα που διαδραματίζουν τον ρόλο των αρχικών δανειστών (που δεν έχουν επίσης τον ρόλο μεταβιβάζουσας ή αναδόχου οντότητας στην ίδια τιτλοποίηση) υποβάλλουν γενικά το υπόδειγμα στον ίδιο βαθμό με τους επενδυτές.

                     3.9.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           005

                              ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ

                           Ο αριθμός γραμμής είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

                           010

                              ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ

                           Εσωτερικός (αλφαριθμητικός) κωδικός που χρησιμοποιείται από το ίδρυμα για την ταυτοποίηση της τιτλοποίησης. Ο εσωτερικός κωδικός συνδέεται με το αναγνωριστικό της τιτλοποίησης.

                           020

                              ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ (κωδικός/ονομασία)

                           Κωδικός που χρησιμοποιείται για τη νομική καταχώριση της τιτλοποίησης ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, η ονομασία με την οποία είναι γνωστή στην αγορά η τιτλοποίηση. Στην περίπτωση που είναι διαθέσιμος ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων (ISIN) (π.χ. για δημόσιες συναλλαγές), στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι χαρακτήρες που είναι κοινοί για όλα τα τμήματα της τιτλοποίησης.

                           030

                              ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ (κωδικός/ονομασία)

                           Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται ο κωδικός που έχει δοθεί από την εποπτική αρχή στη μεταβιβάζουσα οντότητα ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, ονομασία του ίδιου του ιδρύματος.
                           Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων με πολλούς πωλητές, η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δηλώνει το αναγνωριστικό όλων των οντοτήτων εντός του ενοποιημένου ομίλου της που συμμετέχουν (ως μεταβιβάζουσα οντότητα, ανάδοχος οντότητα ή αρχικός δανειοδότης) στη συναλλαγή. Στην περίπτωση που ο κωδικός δεν είναι διαθέσιμος ή δεν είναι γνωστός στην αναφέρουσα οντότητα, αναφέρεται η ονομασία του ιδρύματος.

                           040

                              ΕΙΔΟΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: (ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΗ/ΣΥΝΘΕΤΗ)

                           Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

                                       —

                                       «Τ» εάν είναι παραδοσιακή,

                                       —

                                       «S» εάν είναι σύνθετη.

                                 Οι ορισμοί της «παραδοσιακής τιτλοποίησης» και της «σύνθετης τιτλοποίησης» αναφέρονται στο άρθρο 242 παράγραφοι 10 και 11 του ΚΚΑ.

                           050

                              ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ: ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΔΙΑΤΗΡΟΥΝΤΑΙ ‘Η ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΟΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟ;

                           Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι οντότητες και οι αρχικοί δανειοδότες αναφέρουν τις ακόλουθες συντμήσεις:

                                       —

                                       «Κ» εάν αναγνωρίζονται πλήρως,

                                       —

                                       «P» εάν διαγράφονται μερικώς,

                                       —

                                       «R» εάν διαγράφονται πλήρως

                                       —

                                       «Ν» εάν είναι άνευ αντικειμένου.

                                 Στη συγκεκριμένη στήλη συνοψίζεται ο λογιστικός χειρισμός της συναλλαγής.
                           Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες αναφέρουν ότι τα τιτλοποιημένα ανοίγματα αφαιρούνται από τον ισολογισμό.
                           Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.
                           Η επιλογή «P» (διαγράφονται μερικώς) επιλέγεται στην περίπτωση που τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται στον ισολογισμό στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής της οντότητας που παρέχει τις πληροφορίες, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.30-35.

                           060

                              ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ;

                           Οι μεταβιβάζουσες οντότητες μόνο αναφέρουν τις ακόλουθες συντμήσεις:

                                       —

                                       «Ν», δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων·

                                       —

                                       «Β», τραπεζικό χαρτοφυλάκιο·

                                       —

                                       «Τ», χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

                                       —

                                       «Α», μερικώς σε αμφότερα τα χαρτοφυλάκια.

                                 Άρθρα 109, 243 και 244 του ΚΚΑ.
                           Στη συγκεκριμένη στήλη συνοψίζεται η αντιμετώπιση φερεγγυότητας του προγράμματος τιτλοποίησης από τη μεταβιβάζουσα οντότητα. Αναφέρει εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα ή τις θέσεις τιτλοποίησης (τραπεζικό χαρτοφυλάκιο/χαρτοφυλάκιο συναλλαγών).
                           Εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται σε τιτλοποιημένα ανοίγματα (διότι δεν αποτελούν σημαντική μεταφορά κινδύνου), ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SA, εάν χρησιμοποιείται η τυποποιημένη προσέγγιση, ή στο υπόδειγμα CR IRB, εάν χρησιμοποιείται η προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων από το ίδρυμα.
                           Αντιστρόφως, εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται σε θέσεις τιτλοποίησης που τηρούνται εντός του χαρτοφυλακίου (διότι αποτελούν σημαντική μεταφορά κινδύνου), ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC SA ή στο υπόδειγμα CR SEC IRB. Στην περίπτωση θέσεων τιτλοποίησης που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς αναφέρεται στο υπόδειγμα MKR SA TDI (τυποποιημένος γενικός κίνδυνος θέσης) και στο υπόδειγμα MKR SA SEC ή στο MKR SA CTP (τυποποιημένος ειδικός κίνδυνος θέσης) ή στο υπόδειγμα MKR IM (εσωτερικά μοντέλα).
                           Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

                           070

                              ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ Ή ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ;

                           Σύμφωνα με τους ορισμούς της «τιτλοποίησης» και της «επανατιτλοποίησης» που αναφέρονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 και σημεία 62 έως 64 του ΚΚΑ, αναφέρεται το είδος υποκείμενης συναλλαγής με τη χρήση των ακόλουθων συντμήσεων:

                                       —

                                       «S» για τιτλοποίηση·

                                       —

                                       «R» για επανατιτλοποίηση.

                           080-100

                              ΔΙΑΤΗΡΗΣΗ

                           Άρθρα 404 έως 410 του ΚΚΑ.

                           080

                              ΕΙΔΟΣ ΤΗΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ

                           Για κάθε πρόγραμμα τιτλοποίησης που δημιουργείται, αναφέρεται το σχετικό είδος διατήρησης καθαρού οικονομικού συμφέροντος, όπως προβλέπεται στο άρθρο 405 του ΚΚΑ:

                                       A

                                       —

                                       Κάθετο μερίδιο (θέσεις τιτλοποίησης): «διατήρηση τουλάχιστον του 5 % της ονομαστικής αξίας καθενός από τα τμήματα τιτλοποίησης που έχουν πωληθεί ή μεταβιβαστεί στους επενδυτές».

                                       V

                                       —

                                       Κάθετο μερίδιο (τιτλοποιημένα ανοίγματα): διατήρηση τουλάχιστον του 5 % του πιστωτικού κινδύνου καθενός από τα τιτλοποιημένα ανοίγματα, εάν ο πιστωτικός κίνδυνος που διατηρείται κατ’ αυτόν τον τρόπο σε σχέση με τα εν λόγω τιτλοποιημένα ανοίγματα είναι πάντοτε της ίδιας ή χαμηλότερης εξοφλητικής προτεραιότητας με τον πιστωτικό κίνδυνο που έχει τιτλοποιηθεί σε σχέση με τα ίδια ανοίγματα.

                                       B

                                       —

                                       Ανακυκλούμενα ανοίγματα: «στην περίπτωση τιτλοποιήσεων ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, διατήρηση του συμφέροντος του μεταβιβάζοντος σε ποσοστό τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων».

                                       C

                                       —

                                       Εντός ισολογισμού: «διατήρηση τυχαίως επιλεγμένων ανοιγμάτων, ισοδύναμων προς ποσοστό τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων, εφόσον τα ανοίγματα αυτά θα είχαν ειδάλλως τιτλοποιηθεί κατά τη διαδικασία τιτλοποίησης, υπό την προϋπόθεση ότι ο αριθμός των ενδεχόμενων τιτλοποιημένων ανοιγμάτων δεν είναι μικρότερος των 100 κατά τη δημιουργία τους».

                                       D

                                       —

                                       Πρωτεύουσα ζημία: «διατήρηση του τμήματος πρωτεύουσας ζημίας και, εφόσον απαιτείται, άλλων τμημάτων που έχουν το ίδιο ή δυσμενέστερο προφίλ κινδύνου και δεν λήγουν νωρίτερα από τα τμήματα που μεταβιβάζονται ή πωλούνται στους επενδυτές, ούτως ώστε η διατήρηση να ισούται συνολικά με τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων».

                                       E

                                       —

                                       Εξαιρείται. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 405 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                                       N

                                       —

                                       Άνευ αντικειμένου. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 404 του ΚΚΑ.

                                       U

                                       —

                                       Ασύμβατο ή άγνωστο. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν γνωρίζει με βεβαιότητα το είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται ή στην περίπτωση μη συμμόρφωσης.

                           090

                              % ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ

                           Η διατήρηση σημαντικού καθαρού οικονομικού συμφέροντος από τη μεταβιβάζουσα οντότητα, την ανάδοχο οντότητα ή τον αρχικό δανειοδότη της τιτλοποίησης είναι της τάξης του 5 % τουλάχιστον (κατά την ημερομηνία δημιουργίας).
                           Με την επιφύλαξη του άρθρου 405 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, η μέτρηση της διατήρησης κατά τη δημιουργία μπορεί να ερμηνευθεί συνήθως ως μέτρηση κατά τον χρόνο πρώτης τιτλοποίησης των ανοιγμάτων και όχι κατά τον χρόνο πρώτης δημιουργίας των ανοιγμάτων (π.χ. όχι κατά τον χρόνο πρώτης παράτασης των υποκείμενων δανείων). Η μέτρηση της διατήρησης κατά τη δημιουργία σημαίνει ότι 5 % είναι το ποσοστό διατήρησης που απαιτείται κατά τον χρόνο μέτρησης του εν λόγω επιπέδου διατήρησης και εκπλήρωσης της απαίτησης (π.χ. κατά την πρώτη τιτλοποίηση των ανοιγμάτων)· δεν απαιτείται δυναμική εκ νέου μέτρηση και αναπροσαρμογή του διατηρηθέντος ποσοστού καθ’ όλη τη διάρκεια της συναλλαγής.
                           Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση που δηλώνονται στη στήλη 080 (Είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται) οι κωδικοί «E» (εξαιρείται) ή «Ν» (άνευ αντικειμένου).

                           100

                              ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ;

                           Άρθρο 405 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

                                       Y

                                       —

                                       Ναι·

                                       N

                                       —

                                       Όχι.

                                 Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση που δηλώνονται στη στήλη 080 (Είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται) οι κωδικοί «E» (εξαιρείται) ή «Ν» (άνευ αντικειμένου).

                           110

                              ΡΟΛΟΣ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ: (ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ/ΑΝΑΔΟΧΟΣ/ΑΡΧΙΚΟΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣ/ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ)

                           Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

                                       —

                                       «Ο» για τη μεταβιβάζουσα οντότητα·

                                       —

                                       «S» για την ανάδοχο οντότητα·

                                       —

                                       «L» για τον αρχικό δανειοδότη·

                                       —

                                       «I» για τον επενδυτή.

                                 Βλέπε ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 13 (μεταβιβάζουσα οντότητα) και 14 (ανάδοχος οντότητα) του ΚΚΑ. Επενδυτές θεωρούνται τα ιδρύματα στα οποία εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 406 και 407 του ΚΚΑ.

                           120-130

                              ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ABCP

                           Λόγω του ειδικού τους χαρακτήρα, δεδομένου ότι περιλαμβάνουν αρκετές μεμονωμένες θέσεις τιτλοποίησης, τα προγράμματα ABCP (που ορίζονται στο άρθρο 242 παράγραφος 9 του ΚΚΑ) εξαιρούνται της αναφοράς στοιχείων στις στήλες 120 και 130.

                           120

                              ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ (μήνας/έτος)

                           Ο μήνας και το έτος της ημερομηνίας δημιουργίας (δηλαδή, της καταληκτικής ημερομηνίας ή της ημερομηνίας κλεισίματος της ομάδας) της τιτλοποίησης αναφέρεται με την ακόλουθη μορφή: «μμ/εεεε».
                           Για κάθε πρόγραμμα τιτλοποίησης, η ημερομηνία δημιουργίας δεν δύναται να μεταβάλλεται μεταξύ των ημερομηνιών αναφοράς των στοιχείων. Στην ιδιαίτερη περίπτωση των προγραμμάτων τιτλοποίησης που εξασφαλίζονται με ανοικτές ομάδες, η ημερομηνία δημιουργίας είναι η ημερομηνία πρώτης έκδοσης των χρεογράφων.
                           Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

                           130

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ

                           Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνεται το ποσό (σύμφωνα με τα αρχικά ανοίγματα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής) του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου κατά την ημερομηνία δημιουργίας.
                           Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης που εξασφαλίζονται με ανοικτές ομάδες, αναφέρεται το ποσό που παραπέμπει στην ημερομηνία δημιουργίας της πρώτης έκδοσης τίτλων. Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων, δεν περιλαμβάνονται άλλα στοιχεία ενεργητικού της ομάδας τιτλοποίησης. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές (δηλαδή, με περισσότερες της μιας μεταβιβάζουσες οντότητες), αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί στη συνεισφορά της αναφέρουσας οντότητας στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων, αναφέρονται μόνο τα ποσά που εκδίδονται από την οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες.
                           Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

                           140-220

                              ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                           Στις στήλες 140 έως 220 ζητούνται πληροφορίες για αρκετά χαρακτηριστικά του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου από την αναφέρουσα οντότητα.

                           140

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου κατά την ημερομηνία αναφοράς, δηλαδή το ανεξόφλητο ποσό των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων. Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων, δεν περιλαμβάνονται άλλα στοιχεία ενεργητικού της ομάδας τιτλοποίησης. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές (δηλαδή, με περισσότερες της μιας μεταβιβάζουσες οντότητες), αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί στη συνεισφορά της αναφέρουσας οντότητας στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης εξασφαλισμένων με κλειστές ομάδες (δηλαδή, το χαρτοφυλάκιο τιτλοποιημένων στοιχείων ενεργητικού δεν δύναται να διευρυνθεί μετά την ημερομηνία δημιουργίας), το ποσό θα μειώνεται σταδιακά.
                           Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

                           150

                              ΜΕΡΙΔΙΟ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ (%)

                           Αναφέρεται το μερίδιο του ιδρύματος (ποσοστό με δύο δεκαδικά ψηφία) κατά την ημερομηνία αναφοράς στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσοστό είναι, εξ ορισμού, 100 %, εκτός από την περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές. Στην περίπτωση αυτή, η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες αναφέρει την τρέχουσα συνεισφορά της στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο (ισοδύναμη με τη στήλη 140 σε σχετικούς όρους).
                           Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

                           160

                              ΕΙΔΟΣ

                           Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το είδος των στοιχείων ενεργητικού («1» έως «8») ή υποχρεώσεων («9» και «10») του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου. Το ίδρυμα πρέπει να δηλώσει έναν από τους ακόλουθους αριθμητικούς κωδικούς:

                                       1

                                       —

                                       Υποθήκες κατοικιών·

                                       2

                                       —

                                       Υποθήκες εμπορικών ακινήτων·

                                       3

                                       —

                                       Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες·

                                       4

                                       —

                                       Χρηματοδοτική μίσθωση·

                                       5

                                       —

                                       Δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)·

                                       6

                                       —

                                       Καταναλωτικά δάνεια·

                                       7

                                       —

                                       Εμπορικές απαιτήσεις·

                                       8

                                       —

                                       Άλλα στοιχεία ενεργητικού·

                                       9

                                       —

                                       Καλυμμένα ομόλογα·

                                       10

                                       —

                                       Άλλες υποχρεώσεις.

                                 Εάν η ομάδα τιτλοποιημένων ανοιγμάτων αποτελεί συνδυασμό των προηγούμενων ειδών, το ίδρυμα αναφέρει το σημαντικότερο είδος. Στην περίπτωση επανατιτλοποιήσεων, το ίδρυμα αναφέρεται στην τελική υποκείμενη ομάδα στοιχείων ενεργητικού. Το είδος αριθ. «10» (Άλλες υποχρεώσεις) περιλαμβάνει γραμμάτια Δημοσίου και ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου.
                           Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης εξασφαλισμένων με κλειστές ομάδες, το είδος δεν δύναται να μεταβάλλεται μεταξύ των ημερομηνιών αναφοράς των στοιχείων.

                           170

                              ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΕ (SA/IRB/ΜΕΙΚΤΗ)

                           Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για την προσέγγιση που εφαρμόζεται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα από το ίδρυμα κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς.
                           Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

                                       —

                                       «S»

                                       για την τυποποιημένη προσέγγιση·

                                       —

                                       «I»

                                       για την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων·

                                       —

                                       «Μ»

                                       για συνδυασμό των δύο προσεγγίσεων (SA/IRB).

                                 Εάν, βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (SA), αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC SA.
                           Εάν, βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB), αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC IRB.
                           Εάν, βάσει συνδυασμού των προσεγγίσεων SA και IRB, αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται σε αμφότερα τα υποδείγματα CR SEC SA και CR SEC IRB.
                           Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Ωστόσο, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων. Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

                           180

                              ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

                           Άρθρο 261 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Η στήλη αυτή είναι υποχρεωτική μόνο για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση IRB για τις θέσεις τιτλοποίησης (και, ως εκ τούτου, δηλώνουν «I» στη στήλη 170). Το ίδρυμα αναφέρει τον πραγματικό αριθμό ανοιγμάτων.
                           Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων ή όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα (στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Η συγκεκριμένη στήλη δεν συμπληρώνεται από επενδυτές.

                           190

                              ΧΩΡΑ

                           Αναφέρεται ο κωδικός (διγράμματος κωδικός ISO 3166-1 alpha-2) της χώρας προέλευσης του τελικού υποκειμένου της συναλλαγής, δηλαδή της χώρας του άμεσου οφειλέτη των αρχικών τιτλοποιημένων ανοιγμάτων (εξέταση). Εάν η ομάδα της τιτλοποίησης αποτελείται από διάφορες χώρες, το ίδρυμα αναφέρει τη σημαντικότερη χώρα. Εάν καμία χώρα δεν υπερβαίνει το κατώτατο όριο 20 % βάσει του αριθμού των στοιχείων ενεργητικού/υποχρεώσεων, τότε αναφέρεται ο κωδικός «ΟΤ» (άλλο).

                           200

                              ELGD (%)

                           Το σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα μέσο ύψος της ζημίας λόγω αθέτησης (ELGD) αναφέρεται μόνο από τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εποπτικών υποδειγμάτων (και που, επομένως, δηλώνουν «Ι» στη στήλη 170). Η τιμή ELGD υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 262 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων ή όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα (στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται επίσης όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

                           210

                              (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

                           Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία που δεν θα αφαιρεθούν από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των ανοιγμάτων που αγοράστηκαν ενώ είναι σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.
                           Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που εφαρμόζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα. Η στήλη αυτή δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων.
                           Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.
                           Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

                           220

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ (%)

                           Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου, στην περίπτωση που δεν έχει υπάρξει τιτλοποίηση, συν τις αναμενόμενες ζημίες που σχετίζονται με τους κινδύνους αυτούς (Κirb), ως ποσοστό (με δύο δεκαδικά ψηφία) του συνόλου των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία δημιουργίας. Η τιμή Κirb ορίζεται στο άρθρο 242 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
                           Η στήλη αυτή δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων. Στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού, οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται ακόμα και όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.
                           Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

                           230-300

                              ΔΟΜΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

                           Στη συγκεκριμένη δέσμη έξι στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τη δομή της τιτλοποίησης σύμφωνα με τις εντός/εκτός ισολογισμού θέσεις, τα τμήματα τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας) και τη ληκτότητα.
                           Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων με πολλούς πωλητές, για το τμήμα πρωτεύουσας ζημίας αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί ή αποδίδεται στο αναφέρον ίδρυμα.

                           230-250

                              ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                           Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία που κατανέμονται με βάση τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας).

                           230

                              ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

                           Στη συγκεκριμένη κατηγορία περιλαμβάνονται όλα τα τμήματα που δεν θεωρούνται ενδιάμεσα ή πρωτεύουσας ζημίας.

                           240

                              ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

                           Βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 3 (παραδοσιακές τιτλοποιήσεις) και άρθρο 244 παράγραφος 3 (σύνθετες τιτλοποιήσεις) του ΚΚΑ.

                           250

                              ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑΣ ΖΗΜΙΑΣ

                           Το τμήμα πρωτεύουσας ζημίας ορίζεται στο άρθρο 242 παράγραφος 15 του ΚΚΑ.

                           260-280

                              ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                           Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα που κατανέμονται με βάση τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας).
                           Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης μεταξύ των τμημάτων που χρησιμοποιούνται και για τα εντός ισολογισμού στοιχεία.

                           290

                              ΠΡΩΤΗ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΞΗΣ

                           Η πιθανή ημερομηνία λήξης ολόκληρης της τιτλοποίησης βάσει των συμβατικών ρητρών και των επί του παρόντος αναμενόμενων οικονομικών συνθηκών. Γενικά, είναι η προγενέστερη από τις ακόλουθες ημερομηνίες:

                                       (i)

                                       η ημερομηνία κατά την οποία δύναται να ασκηθεί για πρώτη φορά ένα δικαίωμα τελικής επαναγοράς εκδοθέντων τίτλων (οριζόμενο στο άρθρο 242 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), λαμβάνοντας υπόψη τη ληκτότητα του υποκείμενου ανοίγματος (των υποκείμενων ανοιγμάτων), καθώς και το αναμενόμενο ποσοστό πρόωρης εξόφλησης ή τις ενδεχόμενες δραστηριότητες επαναδιαπραγμάτευσης·

                                       (ii)

                                       η ημερομηνία κατά την οποία η μεταβιβάζουσα οντότητα δύναται να ασκήσει για πρώτη φορά οποιοδήποτε άλλο δικαίωμα ανάκλησης ενσωματωμένο στις συμβατικές ρήτρες της τιτλοποίησης το οποίο θα οδηγήσει στη συνολική εξόφληση της τιτλοποίησης.

                                 Αναφέρονται η ημέρα, ο μήνας και το έτος της πρώτης προβλεπόμενης ημερομηνίας λήξης. Αναφέρεται η ακριβής ημέρα εάν η πληροφορία αυτή είναι διαθέσιμη, ειδάλλως αναφέρεται η πρώτη ημέρα του μήνα.

                           300

                              ΝΟΜΙΜΗ ΤΕΛΙΚΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

                           Η ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να εξοφληθεί νομίμως το σύνολο του κεφαλαίου και των τόκων της τιτλοποίησης (βάσει της τεκμηρίωσης της συναλλαγής).
                           Αναφέρονται η ημέρα, ο μήνας και το έτος της νόμιμης τελικής ημερομηνίας ληκτότητας. Αναφέρεται η ακριβής ημέρα εάν η πληροφορία αυτή είναι διαθέσιμη, ειδάλλως αναφέρεται η πρώτη ημέρα του μήνα.

                           310-400

                              ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με τις εντός/εκτός ισολογισμού θέσεις και τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας) κατά την ημερομηνία αναφοράς των στοιχείων.

                           310-330

                              ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                           Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης μεταξύ των τμημάτων που χρησιμοποιούνται και για τα εντός ισολογισμού στοιχεία.

                           340-360

                              ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                           Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης μεταξύ των τμημάτων που χρησιμοποιούνται και για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία.

                           370-400

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                           Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πρόσθετες πληροφορίες για τα συνολικά εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα (τα οποία έχουν αναφερθεί ήδη με διαφορετική κατανομή στις στήλες 340-360).

                           370

                              ΑΜΕΣΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΤΑ (DCS)

                           Η συγκεκριμένη στήλη εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης που τηρούνται από τη μεταβιβάζουσα οντότητα και είναι εγγυημένες με άμεσα πιστωτικά υποκατάστατα (DCS).
                           Σύμφωνα με το παράρτημα I του ΚΚΑ, τα ακόλουθα εκτός ισολογισμού στοιχεία πλήρους κινδύνου θεωρούνται DCS:

                                       —

                                          Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων.

                                       —

                                          Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων.

                           380

                              IRS/CRS

                           Ο όρος IRS σημαίνει συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων, ενώ ο όρος CRS σημαίνει συμφωνίες ανταλλαγής νομισμάτων. Τα παράγωγα αυτά απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.

                           390

                              ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΙΣ

                           Οι διευκολύνσεις ρευστότητας (LF) που ορίζονται στο άρθρο 242 παράγραφος 3 του ΚΚΑ πρέπει να πληρούν μια σειρά από έξι προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 255 παράγραφος 1 του ΚΚΑ για να θεωρούνται επιλέξιμες (ανεξαρτήτως της μεθόδου που εφαρμόζεται από το ίδρυμα -SA ή IRB).

                           400

                              ΑΛΛΑ (ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΜΕΝΩΝ ΜΗ ΕΠΙΛΕΞΙΜΩΝ LF)

                           Η συγκεκριμένη στήλη είναι αφιερωμένη στα υπόλοιπα εκτός ισολογισμού στοιχεία, όπως τις μη επιλέξιμες διευκολύνσεις ρευστότητας (δηλαδή, τις διευκολύνσεις ρευστότητας που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις που απαριθμούνται στο άρθρο 255 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

                           410

                              ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ ΕΦΑΡΜΟΖΟΜΕΝΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

                           Το άρθρο 242 παράγραφος 12, το άρθρο 256 παράγραφος 5 (SA) και το άρθρο 265 παράγραφος 1 (IRB) του ΚΚΑ προβλέπουν ένα σύνολο συντελεστών μετατροπής που θα εφαρμόζονται στο ποσό του συμφέροντος του επενδυτή (για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος).
                           Η συγκεκριμένη στήλη εφαρμόζεται σε προγράμματα τιτλοποίησης με ρήτρες πρόωρης εξόφλησης (δηλαδή, ανακυκλούμενες τιτλοποιήσεις).
                           Σύμφωνα με το άρθρο 256 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, ο εφαρμοστέος συντελεστής μετατροπής προσδιορίζεται από το επίπεδο του πραγματικού μέσου τριμηνιαίου υπερβάλλοντος περιθωρίου.
                           Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται. Οι συγκεκριμένες πληροφορίες συνδέονται με τη γραμμή 100 του υποδείγματος CR SEC SA και τη γραμμή 160 του υποδείγματος CR SEC IRB.

                           420

                              (-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                           Οι συγκεκριμένες πληροφορίες συνδέονται ιδιαίτερα με τη στήλη 200 του υποδείγματος CR SEC SA και τη στήλη 180 του υποδείγματος CR SEC IRB.
                           Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται αρνητική τιμή.

                           430

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης (δηλαδή, στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με σημαντική μεταφορά κινδύνου). Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης χωρίς σημαντική μεταφορά κινδύνου (δηλαδή, σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος υπολογιζόμενο σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα), δεν αναφέρονται δεδομένα στη συγκεκριμένη στήλη.
                           Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται.

                           440

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος μετά την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης (δηλαδή, στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με σημαντική μεταφορά κινδύνου). Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης χωρίς σημαντική μεταφορά κινδύνου (δηλαδή, απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενες σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα), δεν αναφέρονται δεδομένα στη συγκεκριμένη στήλη.
                           Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται.

                           450-510

                              ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ - ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

                           450

                              Εντός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP) ή Εκτός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (NON-CTP);

                           Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

                                       C

                                       —

                                       Εντός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP),

                                       N

                                       —

                                       Εκτός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (Non-CTP)

                           460-470

                              ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ — ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

                           Βλέπε στήλες 050/060 του υποδείγματος MKR SA SEC ή του υποδείγματος MKR SA CTP, αντιστοίχως.

                           480

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (SA) — ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Βλέπε στήλη 610 του υποδείγματος MKR SA SEC ή στήλη 450 του υποδείγματος MKR SA CTP, αντιστοίχως.

                     4.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ
               4.1.   C 16.00 – ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR)
               4.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           113.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρέχονται πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τα άρθρα 312 έως 324 του ΚΚΑ για τον λειτουργικό κίνδυνο με βάση την προσέγγιση του βασικού δείκτη (BIA), την τυποποιημένη προσέγγιση (TSA), την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA) και τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (AMA). Ένα ίδρυμα δεν δύναται να εφαρμόζει την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση για τους επιχειρηματικούς τομείς της λιανικής τραπεζικής και της εμπορικής τραπεζικής ταυτόχρονα σε ατομική βάση.

                           114.

                           Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση βασικού δείκτη, την τυποποιημένη προσέγγιση και/ή την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους βάσει πληροφοριών στο τέλος του οικονομικού έτους. Εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ελεγμένα στοιχεία, τα ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιούν εκτιμήσεις. Εάν χρησιμοποιούνται ελεγμένα αριθμητικά στοιχεία, τα ιδρύματα δηλώνουν τα ελεγμένα στοιχεία τα οποία πρέπει να παραμείνουν αμετάβλητα. Είναι δυνατόν να υπάρξουν αποκλίσεις από τη συγκεκριμένη αρχή της «μη μεταβολής», παραδείγματος χάριν, εάν προκύψουν κατά τη διάρκεια της περιόδου εξαιρετικές συνθήκες, όπως πρόσφατες προσκτήσεις ή εκχωρήσεις οντοτήτων ή δραστηριοτήτων.

                           115.

                           Εάν ένα ίδρυμα μπορεί να δικαιολογήσει στην αρμόδια αρχή του ότι – λόγω εξαιρετικών συνθηκών, όπως συγχώνευσης ή εκχώρησης οντοτήτων ή δραστηριοτήτων – η χρήση του τριετούς μέσου όρου για τον υπολογισμό του σχετικού δείκτη θα οδηγούσε σε μεροληπτική εκτίμηση όσον αφορά τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο, η αρμόδια αρχή μπορεί να επιτρέψει στο ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό κατά τρόπο που να λαμβάνει υπόψη τέτοιου είδους γεγονότα. Επίσης, η αρμόδια αρχή μπορεί, με δική της πρωτοβουλία, να ζητήσει από ένα ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό. Εάν ένα ίδρυμα δεν έχει συμπληρώσει τρία έτη λειτουργίας, μπορεί να χρησιμοποιήσει προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις για τον υπολογισμό του κατάλληλου δείκτη, υπό την προϋπόθεση ότι θα αρχίσει να χρησιμοποιεί ιστορικά δεδομένα αμέσως μόλις καταστούν διαθέσιμα.

                           116.

                           Στις στήλες του συγκεκριμένου υποδείγματος παρουσιάζονται πληροφορίες για τα τρίτα τελευταία έτη σχετικά με το ποσό του σχετικού δείκτη των τραπεζικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε λειτουργικό κίνδυνο και το ποσό των δανείων και προκαταβολών (αυτό το ποσό μόνο στην περίπτωση της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης). Στη συνέχεια, αναφέρονται πληροφορίες για το ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο. Εάν ενδείκνυται, πρέπει να αναλύεται το μέρος του ποσού αυτού που οφείλεται σε μηχανισμό κατανομής. Όσον αφορά τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης, προστίθενται υπομνηματικά στοιχεία για να παρουσιαστεί αναλυτικά το αποτέλεσμα της αναμενόμενης ζημίας, της διαφοροποίησης και των τεχνικών μείωσης του κινδύνου στην απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο.

                           117.

                           Στις γραμμές παρουσιάζονται πληροφορίες με βάση τη μέθοδο υπολογισμού της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο με αναλυτική αναφορά στους επιχειρηματικούς τομείς για την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση.

                           118.

                           Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται από όλα τα ιδρύματα που υπόκεινται σε απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο.

                     4.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010 – 030

                              ΣΧΕΤΙΚΟΣ ΔΕΙΚΤΗΣ

                           Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν το σχετικό δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο (προσέγγιση βασικού δείκτη, τυποποιημένη και εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση) δηλώνουν τον σχετικό δείκτη για τα αντίστοιχα έτη στις στήλες 010 έως 030. Επίσης, στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν επίσης, για ενημερωτικούς σκοπούς, το σχετικό δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης.
                           Εφεξής, ο όρος «σχετικός δείκτης» αφορά «το άθροισμα των στοιχείων» στο τέλος του οικονομικού έτους, όπως ορίζεται στο άρθρο 316 παράγραφος 1 πίνακας 1 του ΚΚΑ.
                           Εάν το ίδρυμα διαθέτει δεδομένα «σχετικού δείκτη» για λιγότερο από 3 έτη, τα διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα (ελεγμένα στοιχεία) ταξινομούνται κατά προτεραιότητα στις αντίστοιχες στήλες του πίνακα. Εάν, παραδείγματος χάριν, υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα μόνο για ένα έτος, αυτά αναφέρονται στη στήλη 030. Εάν κρίνεται εύλογο, οι προορατικές εκτιμήσεις περιλαμβάνονται στη συνέχεια στη στήλη 020 (εκτίμηση επόμενου έτους) και τη στήλη 010 (εκτίμηση μεθεπόμενου έτους).
                           Επιπροσθέτως, εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα «σχετικού δείκτη», το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις.

                           040 - 060

                              ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ (ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ)

                           Οι συγκεκριμένες στήλες χρησιμοποιούνται για την αναφορά των ποσών των δανείων και προκαταβολών για τους επιχειρηματικούς τομείς «Εμπορική τραπεζική» και «Λιανική τραπεζική», όπως αναφέρεται στο άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Τα ποσά αυτά χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του εναλλακτικού σχετικού δείκτη που οδηγεί στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιστοιχούν στις δραστηριότητες που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ).
                           Για τον επιχειρηματικό τομέα της «εμπορικής τραπεζικής», περιλαμβάνονται επίσης οι τίτλοι που τηρούνται εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

                           070

                              ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων υπολογίζεται σύμφωνα με τη χρησιμοποιούμενη προσέγγιση, βάσει των άρθρων 312 έως 324 του ΚΚΑ. Το ποσό που προκύπτει αναφέρεται στη στήλη 070.

                           071

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

                              Άρθρο 92 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων της στήλης 070 πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

                           080

                              ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ

                           Άρθρο 18 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (σχετικά με την ένταξη στην εφαρμογή που αναφέρεται στο άρθρο 312 παράγραφος 2 του ΚΚΑ) σχετικά με τις μεθόδους που εφαρμόζονται για την κατανομή των κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι λειτουργικού κινδύνου μεταξύ των διαφόρων οντοτήτων του ομίλου και σχετικά με το εάν και με ποιο τρόπο σχεδιάζεται να ενσωματωθούν οι επιπτώσεις της διαφοροποίησης στο σύστημα μέτρησης κινδύνων που εφαρμόζεται από ένα μητρικό πιστωτικό ίδρυμα εγκατεστημένο στην ΕΕ και τις θυγατρικές του ή από κοινού από τις θυγατρικές επιχειρήσεις μιας μητρικής χρηματοδοτικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ ή μιας μητρικής μεικτής χρηματοοικονομικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ.

                           090 - 120

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΜΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ

                           090

                              ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΕ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ, ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που αναφέρεται στη στήλη 090 είναι ίδια με την απαίτηση που αναφέρεται στη στήλη 070, αλλά υπολογίζεται χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα μείωσης που οφείλονται σε αναμενόμενη ζημία, διαφοροποίηση και τεχνικές μείωσης του κινδύνου (βλέπε κατωτέρω).

                           100

                              (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΒΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

                           Στη στήλη 100 αναφέρεται η μείωση των απαιτήσεων ίδιων κεφαλαίων που οφείλεται στην αναμενόμενη ζημία που συμβαίνει σε εσωτερικές επιχειρηματικές πρακτικές (όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ).

                           110

                              (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

                           Το αποτέλεσμα της διαφοροποίησης στη στήλη 110 είναι η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται χωριστά για κάθε κατηγορία λειτουργικού κινδύνου (δηλαδή, κατάσταση «τέλειας εξάρτησης») και της διαφοροποιημένης απαίτησης ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη συσχετίσεις και εξαρτήσεις (δηλαδή, εάν υποτεθεί εξάρτηση κατώτερη της «τέλειας εξάρτησης» μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου). Η κατάσταση «τέλειας εξάρτησης» προκύπτει στην «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», δηλαδή όταν το ίδρυμα δεν χρησιμοποιεί μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, επομένως το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης υπολογίζεται αθροίζοντας τις επιμέρους μετρήσεις λειτουργικού κινδύνου των επιλεγμένων κατηγοριών κινδύνου. Στην περίπτωση αυτή, η συσχέτιση μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου υποτίθεται ότι είναι 100 % και η τιμή στη στήλη πρέπει να τεθεί ίση με το μηδέν. Αντιστρόφως, όταν το ίδρυμα υπολογίζει μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, πρέπει να συμπεριλάβει στη συγκεκριμένη στήλη τη διαφορά μεταξύ του κεφαλαίου βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, όπως αυτό προκύπτει από την «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», και αυτού που λαμβάνεται μετά την εφαρμογή της δομής συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου. Η τιμή αντανακλά τη «δυνατότητα διαφοροποίησης» του μοντέλου εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, δηλαδή την ικανότητα του μοντέλου να λαμβάνει υπόψη τη μη ταυτόχρονη πρόκληση σοβαρών ζημιογόνων γεγονότων λειτουργικού κινδύνου. Στη στήλη 110 πρέπει να αναφερθεί το ποσό κατά το οποίο η υποτιθέμενη δομή συσχέτισης μειώνει το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης σε σχέση με την υπόθεση της συσχέτισης κατά 100 %.

                           120

                              (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ)

                           Στη στήλη 120 αναφέρεται η επίπτωση της ασφάλισης και άλλων μηχανισμών μεταφοράς κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 323 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ.

                           Γραμμές

                           010

                              ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΙΚΟΥ ΔΕΙΚΤΗ (BIA)

                           Στη συγκεκριμένη γραμμή παρουσιάζονται τα ποσά που αντιστοιχούν τις δραστηριότητες που υπόκεινται στην προσέγγιση βασικού δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο (άρθρα 315 και 316 του ΚΚΑ).

                           020

                              ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)/ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ASA)

                           Αναφέρεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρα 317 έως 319 του ΚΚΑ).

                           030 - 100

                              ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)

                           Στην περίπτωση χρήσης της τυποποιημένης προσέγγισης, ο σχετικός δείκτης για κάθε αντίστοιχο έτος κατανέμεται στις γραμμές 030 έως 100 μεταξύ των επιχειρηματικών τομέων που ορίζονται στον πίνακα 2 του άρθρου 317 του ΚΚΑ. Η χαρτογράφηση των δραστηριοτήτων σε επιχειρηματικούς τομείς ακολουθεί τις αρχές που περιγράφονται στο άρθρο 318 του ΚΚΑ.

                           110 - 120

                              ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ΑSA)

                           Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 του ΚΚΑ) αναφέρουν για τα αντίστοιχα έτη το σχετικό δείκτη χωριστά για κάθε επιχειρηματικό τομέα στις γραμμές 030 έως 050 και 080 έως 100 και στις γραμμές 110 έως 120 για τους επιχειρηματικούς τομείς «εμπορική τραπεζική» και «λιανική τραπεζική».
                           Οι γραμμές 110 έως 120 παρουσιάζουν το ποσό του σχετικού δείκτη των δραστηριοτήτων που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση, κάνοντας διάκριση μεταξύ αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «εμπορική τραπεζική» και αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «λιανική τραπεζική» (άρθρο 319 του ΚΚΑ). Δύναται να υπάρχουν ποσά για τις γραμμές που αντιστοιχούν στην «εμπορική τραπεζική» και στη «λιανική τραπεζική» βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (γραμμές 060 και 070) καθώς και βάσει της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης στις γραμμές 110 και 120 (π.χ. εάν μια θυγατρική υπόκειται στην τυποποιημένη προσέγγιση, ενώ η μητρική οντότητα υπόκειται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση).

                           130

                              ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΕΞΕΛΙΓΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (AMA)

                           Αναφέρονται τα σχετικά δεδομένα για τα ιδρύματα που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (άρθρο 312 παράγραφος 2 και άρθρα 321 έως 323 του ΚΚΑ).
                           Στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, αναφέρονται οι πληροφορίες σχετικού δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης.

                     4.2.   C 17.00 - ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΎΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ OPR)
               4.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           119.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα συνοψίζονται οι πληροφορίες για τις ακαθάριστες ζημίες και τις ανακτήσεις ζημιών που κατέγραψε ένα ίδρυμα το προηγούμενο έτος σύμφωνα με τα γεγονότα και τους επιχειρηματικούς τομείς.

                           120.

                           Ως «ακαθάριστη ζημία» νοείται μια ζημία που απορρέει από ένα γεγονός ή κατηγορία γεγονότος λειτουργικού κινδύνου - όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 - πριν από τις ανακτήσεις οποιουδήποτε τύπου, με την επιφύλαξη του σημείου 122.

                           121.

                           Ως «ανάκτηση» νοείται ένα ανεξάρτητο συμβάν που σχετίζεται με την αρχική ζημία λειτουργικού κινδύνου που είναι διακριτό ως προς τη χρονική στιγμή, στο οποίο εισροές κεφαλαίων ή οικονομικών οφελών λαμβάνονται από πρώτα ή τρίτα μέρη, όπως ασφαλιστικές εταιρείες ή άλλα μέρη.

                           122.

                           Ως «γεγονότα ταχέως ανακτώμενων ζημιών» νοούνται γεγονότα λειτουργικού κινδύνου τα οποία οδηγούν σε ζημίες οι οποίες ανακτώνται, εν μέρει ή πλήρως, εντός πέντε εργάσιμων ημερών. Σε περίπτωση γεγονότος ταχέως ανακτώμενων ζημιών, μόνο το τμήμα της ζημίας που δεν έχει πλήρως ανακτηθεί (δηλαδή η ζημία μείον τη μερική ταχεία ανάκτηση) περιλαμβάνεται στον ορισμό της ακαθάριστης ζημίας. Κατά συνέπεια, τα ζημιογόνα γεγονότα που οδηγούν σε ζημίες που ανακτώνται πλήρως εντός πέντε εργάσιμων ημερών δεν περιλαμβάνονται καθόλου στον ορισμό της ακαθάριστης ζημίας, ούτε στην υποβολή αναφορών για τις Λεπτομέρειες OPR.

                           123.

                           Ως «ημερομηνία λογιστικής εγγραφής» νοείται η ημερομηνία κατά την οποία μια ζημία ή απόθεμα/πρόβλεψη αναγνωρίστηκε για πρώτη φορά στο λογαριασμό κερδών και ζημιών, έναντι μιας ζημίας λειτουργικού κινδύνου. Η ημερομηνία αυτή ακολουθεί λογικά την «ημερομηνία συμβάντος» (δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία συνέβη ή άρχισε το γεγονός λειτουργικού κινδύνου) και την «ημερομηνία διαπίστωσης» (δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία το ίδρυμα έλαβε γνώση του γεγονότος λειτουργικού κινδύνου).

                           124.

                           Ο αριθμός των γεγονότων είναι ο αριθμός των γεγονότων λειτουργικού κινδύνου που λογιστικοποιείται για πρώτη φορά κατά την περίοδο αναφοράς.

                           125.

                           Το συνολικό ποσό ζημίας είναι το αλγεβρικό άθροισμα των ακόλουθων στοιχείων:

                                       i.

                                       Των ποσών των ακαθάριστων ζημιών που σχετίζονται με γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που «λογιστικοποιούνται για πρώτη φορά» κατά την περίοδο αναφοράς (π.χ. άμεσες χρεώσεις, προβλέψεις, λογιστικές τακτοποιήσεις)·

                                       ii.

                                       Των ποσών των ακαθάριστων ζημιών που σχετίζονται με θετικές προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς (π.χ. αύξηση των προβλέψεων, συνδεδεμένα ζημιογόνα γεγονότα, πρόσθετες λογιστικές τακτοποιήσεις) των γεγονότων λειτουργικού κινδύνου που «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς· και

                                       iii.

                                       Των ποσών των ακαθάριστων ζημιών που σχετίζονται με αρνητικές προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς - λόγω της μείωσης των προβλέψεων - των γεγονότων λειτουργικού κινδύνου που «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς.

                           126.

                           Ο αριθμός των γεγονότων περιλαμβάνει επίσης συμβατικά τα γεγονότα που λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς και δεν έχουν ακόμη αναφερθεί σε προγενέστερες εποπτικές αναφορές. Το συνολικό ποσό ζημίας περιλαμβάνει επίσης συμβατικά τα στοιχεία της παραγράφου 124 που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους αναφοράς και δεν έχουν ακόμη αναφερθεί σε προγενέστερες εποπτικές αναφορές.

                           127.

                           Η μέγιστη μεμονωμένη ζημία είναι το μεγαλύτερο ενιαίο ποσό μεταξύ εκείνων που περιλαμβάνονται στο σημείο 124.i ή στο σημείο 124.ii ανωτέρω.

                           128.

                           Το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών είναι το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ποσών μεταξύ εκείνων που περιλαμβάνονται στο σημείο 124.i ή στο σημείο 124.ii ανωτέρω.

                           129.

                           Η συνολική ανάκτηση ζημιών είναι το άθροισμα όλων των ανακτήσεων που λογιστικοποιούνται κατά την περίοδο αναφοράς και σχετίζονται με γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά κατά την περίοδο αναφοράς ή σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς.

                           130.

                           Τα στοιχεία που αναφέρονται τον Ιούνιο του αντίστοιχου έτους είναι ενδιάμεσα στοιχεία, ενώ τα τελικά στοιχεία αναφέρονται τον Δεκέμβριο. Ως εκ τούτου, τα στοιχεία του Ιουνίου έχουν εξάμηνη περίοδο αναφοράς (από την 1/1 έως την 30/6 του ημερολογιακού έτους) ενώ τα στοιχεία του Δεκεμβρίου έχουν δωδεκάμηνη περίοδο αναφοράς (από την 1/1 έως την 31/12 του ημερολογιακού έτους).

                           131.

                           Οι πληροφορίες παρουσιάζονται κατανέμοντας τις ζημίες και ανακτήσεις που υπερβαίνουν εσωτερικά κατώτατα όρια μεταξύ επιχειρηματικών τομέων (όπως ορίζονται στο άρθρο 317 πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ) και ζημιογόνων γεγονότων (όπως ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ), ενώ είναι πιθανόν οι ζημίες που αντιστοιχούν σε ένα γεγονός να κατανέμονται μεταξύ αρκετών επιχειρηματικών τομέων.

                           132.

                           Στις στήλες παρουσιάζονται τα διάφορα γεγονότα και τα σύνολα για κάθε επιχειρηματικό τομέα, μαζί με ένα υπομνηματικό στοιχείο που δείχνει το χαμηλότερο εσωτερικό κατώτατο όριο που εφαρμόζεται στη συλλογή δεδομένων ζημιών, αποκαλύπτοντας σε κάθε επιχειρηματικό τομέα το χαμηλότερο και το υψηλότερο κατώτατο όριο, εάν υπάρχουν περισσότερα του ενός κατώτατα όρια.

                           133.

                           Στις γραμμές παρουσιάζονται οι επιχειρηματικοί τομείς και, εντός κάθε επιχειρηματικού τομέα, πληροφορίες για τον αριθμό των ζημιογόνων γεγονότων, το ποσό της συνολικής ζημίας, τη μέγιστη μεμονωμένη ζημία, το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών και τη συνολική ανάκτηση ζημιών.

                           134.

                           Για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων, τα στοιχεία για τον αριθμό των γεγονότων και το συνολικό ποσό ζημίας απαιτείται επίσης για ορισμένα φάσματα τιμών που βασίζονται σε προκαθορισμένα κατώτατα όρια, 10 000, 20 000, 100 000, και 1 000 000. Τα κατώτατα όρια καθορίζονται σε ποσά εκφρασμένα ευρώ και περιλαμβάνονται για σκοπούς συγκρισιμότητας των αναφερομένων ζημιών μεταξύ των ιδρυμάτων· κατά συνέπεια, δεν συνδέονται αναγκαστικά με τα ελάχιστα κατώτατα όρια ζημίας που χρησιμοποιούνται για τη συλλογή των εσωτερικών δεδομένων ζημιών, τα οποία αναφέρονται σε άλλο τμήμα του υποδείγματος.

                           135.

                           Όταν το αλγεβρικό άθροισμα των στοιχείων του συνολικού ποσού ζημίας, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 124 ανωτέρω, καθορίζει μια αρνητική αξία για ορισμένους επιχειρηματικούς τομείς και συνδυασμούς γεγονότων, στα σχετικά κελιά αναφέρεται η τιμή 0.

                           136.

                           Το εν λόγω υπόδειγμα υποβάλλεται από τα ιδρύματα που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης ή τυποποιημένη ή εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων τους.

                           137.

                           Για την επαλήθευση των όρων που προβλέπονται από το άρθρο 5 παράγραφος β) σημείο 2 στοιχείο β), τα ιδρύματα χρησιμοποιούν τις πλέον πρόσφατες στατιστικές που είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα δημοσιοποίησης εποπτικών πληροφοριών της ΕΑΤ προκειμένου να διαθέτουν «το άθροισμα των συνόλων των ατομικών ισολογισμών όλων των ιδρυμάτων εντός του ιδίου κράτους μέλους».

                           138.

                           Τα ιδρύματα που υπόκεινται στο άρθρο 5 παράγραφος β) σημείο 2 στοιχείο β) του παρόντος κανονισμού δύναται να αναφέρουν μόνο τις ακόλουθες πληροφορίες για το άθροισμα όλων των ειδών γεγονότων (στήλη 080) του υποδείγματος Λεπτομέρειες OPR:

                                       α)

                                       αριθμός γεγονότων (γραμμή 910),

                                       β)

                                       συνολικό ποσό ζημίας (γραμμή 920),

                                       γ)

                                       μέγιστη μεμονωμένη ζημία (γραμμή 930),

                                       δ)

                                       άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (γραμμή 940) και

                                       ε)

                                       συνολική ανάκτηση ζημιών (γραμμή 950).

                     4.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010 -070

                              ΕΙΔΗ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν τις ζημίες στις αντίστοιχες στήλες 010 έως 070 σύμφωνα με το είδος ζημιογόνων γεγονότων που ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ.
                           Τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με την τυποποιημένη ή την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση μπορούν να αναφέρουν τις ζημίες για τις οποίες δεν προσδιορίζεται ζημιογόνο γεγονός στη στήλη 080.

                           080

                              ΣΥΝΟΛΟ ΕΙΔΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080, για κάθε επιχειρηματικό τομέα, τον συνολικό «αριθμό γεγονότων», το συνολικό «συνολικό ποσό ζημίας» και τη συνολική «συνολική ανάκτηση ζημιών» ως το απλό άθροισμα του αριθμού των γεγονότων, των συνολικών ακαθάριστων ποσών ζημίας και των συνολικών ποσών ανάκτησης ζημιών που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 070. Η «μέγιστη μεμονωμένη ζημία» στη στήλη 080 είναι το μέγιστο ποσό των «μέγιστων μεμονωμένων ακαθάριστων ζημιών» που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 070. Για το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών, αναφέρεται στη στήλη 080 το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών εντός ενός επιχειρηματικού τομέα.

                           090 - 100

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν στις στήλες 090 και 100 τα ελάχιστα κατώτατα όρια ζημίας που χρησιμοποιούν για την εσωτερική συλλογή δεδομένων ζημιών σύμφωνα με το άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τελευταία πρόταση του ΚΚΑ. Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει ένα μόνο κατώτατο όριο για κάθε επιχειρηματικό τομέα, συμπληρώνεται μόνο η στήλη 090. Στην περίπτωση που εφαρμόζονται διαφορετικά κατώτατα όρια εντός του ιδίου επιχειρηματικού τομέα, τότε συμπληρώνεται επίσης το υψηλότερο εφαρμοστέο κατώτατο όριο (στήλη 100).

                           Γραμμές

                           010 - 850

                              ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΡΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ, ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

                           Για κάθε επιχειρηματικό τομέα οριζόμενο στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, και για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος, το ίδρυμα αναφέρει, σύμφωνα με τα εσωτερικά κατώτατα όρια, τις ακόλουθες πληροφορίες: αριθμό ζημιογόνων γεγονότων, συνολικό ποσό ζημίας, μέγιστη μεμονωμένη ζημία, άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών και συνολική ανάκτηση ζημιών. Για ένα ζημιογόνο γεγονός που επηρεάζει περισσότερους του ενός επιχειρηματικούς τομείς, το «συνολικό ποσό ζημίας» κατανέμεται μεταξύ όλων των επηρεαζόμενων επιχειρηματικών τομέων.

                           910 - 950

                              ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ

                           Για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος (στήλες 010 έως 080), πρέπει να αναφέρονται οι ακόλουθες πληροφορίες (άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχεία β), γ) και ε) του ΚΚΑ) για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων (γραμμές 910 έως 950):

                                       —

                                       Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων (γραμμή 910): αναφέρεται ο αριθμός των γεγονότων που υπερβαίνουν το εσωτερικό κατώτατο όριο κατά είδος ζημιογόνου γεγονότος για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων. Ο συγκεκριμένος αριθμός δύναται να είναι χαμηλότερος του αθροίσματος του αριθμού των γεγονότων ανά επιχειρηματικό τομέα, δεδομένου ότι τα γεγονότα με πολλαπλές επιπτώσεις (επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς) θεωρούνται ως ένα γεγονός.

                                       —

                                       Αριθμός γεγονότων. Εκ των οποίων, ≥ 10 000  και < 20 000 , ≥ 20 000  και < 100 000 , ≥ 100 000  και < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (γραμμές 911 έως 914): αναφέρεται ο αριθμός των εσωτερικών γεγονότων που περιλαμβάνονται στα φάσματα τιμών που ορίζονται στις σχετικές γραμμές.

                                       —

                                       Συνολικό ποσό ζημίας (γραμμή 920): το συνολικό ποσό ζημίας είναι το απλό άθροισμα του συνολικού ποσού ζημίας για κάθε επιχειρηματικό τομέα.

                                       —

                                       Συνολικό ποσό ζημίας, εκ του οποίου, ≥ 10 000  και < 20 000 , ≥ 20 000  και < 100 000 , ≥ 100 000  και < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (γραμμές 921 έως 924): αναφέρεται το συνολικό ποσό ζημίας που περιλαμβάνεται στα φάσματα τιμών που ορίζονται στις σχετικές γραμμές.

                                       —

                                       Μέγιστη μεμονωμένη ζημία (γραμμή 930): η μέγιστη μεμονωμένη ζημία είναι η μέγιστη ζημία που υπερβαίνει το εσωτερικό κατώτατο όριο για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Τα αριθμητικά στοιχεία αυτά δύναται να είναι υψηλότερα της μέγιστης μεμονωμένης ζημίας που καταγράφεται σε κάθε επιχειρηματικό τομέα, εάν ένα γεγονός επηρεάζει διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς.

                                       —

                                       Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (γραμμή 940): αναφέρεται το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ακαθάριστων ζημιών για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Το άθροισμα αυτό δύναται να είναι υψηλότερο του μέγιστου αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών που έχουν καταγραφεί σε κάθε επιχειρηματικό τομέα. Το συγκεκριμένο άθροισμα πρέπει να αναφέρεται ανεξαρτήτως του αριθμού των ζημιών.

                                       —

                                       Συνολική ανάκτηση ζημιών (γραμμή 950): η συνολική ανάκτηση ζημιών είναι το απλό άθροισμα της συνολικής ανάκτησης ζημιών για κάθε επιχειρηματικό τομέα.

                           910-950/080

                              ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ — ΣΥΝΟΛΟ ΕΙΔΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

                                       —

                                       Αριθμός γεγονότων: για κάθε γραμμή από 910 έως 914, ο αριθμός των γεγονότων ισούται με το οριζόντιο άθροισμα του αριθμού των γεγονότων της αντίστοιχης γραμμής, δεδομένου ότι στα συγκεκριμένα αριθμητικά στοιχεία τα γεγονότα που έχουν επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς έχουν ήδη ληφθεί υπόψη ως ένα γεγονός. Ο αριθμός στη γραμμή 910 δεν ισούται απαραιτήτως με το κάθετο άθροισμα του αριθμού των ζημιογόνων γεγονότων που περιλαμβάνονται στη στήλη 080, δεδομένου ότι ένα ζημιογόνο γεγονός μπορεί να έχει επιπτώσεις ταυτόχρονα σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς.

                                       —

                                       Συνολικό ποσό ζημίας: για κάθε γραμμή από 920 έως 924, το συνολικό ποσό ζημίας ισούται με το οριζόντιο άθροισμα των συνολικών ποσών ζημίας ανά είδος ζημιογόνου γεγονότος στην αντίστοιχη γραμμή. Το συνολικό ποσό ζημίας της γραμμής 920 ισούται με το κάθετο άθροισμα των συνολικών ποσών ζημίας κατά επιχειρηματικό τομέα της στήλης 080.

                                       —

                                       Μέγιστη μεμονωμένη ζημία: όπως προαναφέρθηκε, όταν ένα γεγονός έχει επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς, ενδέχεται το ποσό της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» για το συγκεκριμένο είδος ζημιογόνου γεγονότος να είναι υψηλότερο των ποσών της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» σε κάθε επιχειρηματικό τομέα. Επομένως, το ποσό στο συγκεκριμένο κελί ισούται με το μέγιστο ποσό μεταξύ των τιμών της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» που ενδέχεται να μην είναι απαραιτήτως ίσο με τη μέγιστη τιμή της «μέγιστης μεμονωμένης τιμής» μεταξύ των επιχειρηματικών τομέων της στήλης 080.

                                       —

                                       Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών: είναι το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών σε ολόκληρο τον πίνακα, γεγονός που σημαίνει ότι ενδέχεται να μην είναι απαραιτήτως ίσο ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» της στήλης 080.

                                       —

                                       Συνολική ανάκτηση ζημιών: ισούται τόσο με το οριζόντιο άθροισμα των συνολικών ανακτήσεων ζημιών ανά κατηγορία γεγονότος της γραμμής 950 όσο και με το κάθετο άθροισμα των συνολικών ανακτήσεων ζημιών ανά επιχειρηματικό τομέα της στήλης 080.

                     5.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

                           139.

                           Οι οδηγίες αυτές αφορούν τα υποδείγματα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση για τον κίνδυνο συναλλάγματος (MKR SA FX), τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος (MKR SA COM), τον κίνδυνο επιτοκίου (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) και τον κίνδυνο μετοχικών τίτλων (MKR SA EQU). Επίσης, στο συγκεκριμένο μέρος περιλαμβάνονται οδηγίες για το υπόδειγμα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (MKR IM).

                           140.

                           Ο κίνδυνος θέσης για ένα διαπραγματεύσιμο χρεωστικό τίτλο ή μια μετοχή (ή παράγωγο μέσο χρεωστικού τίτλου ή παράγωγο μέσο που βασίζεται σε μετοχή), διαιρείται σε δύο συνιστώσες, προκειμένου να υπολογιστεί η κεφαλαιακή απαίτηση για την κάλυψή του. Η πρώτη συνιστώσα αφορά τον ειδικό κίνδυνο που ενέχει η θέση—, δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου λόγω της επίδρασης παραγόντων που σχετίζονται με τον εκδότη του ή, στην περίπτωση ενός παράγωγου μέσου, με τον εκδότη του υποκείμενου μέσου. Η δεύτερη συνιστώσα καλύπτει τον γενικό κίνδυνο της θέσης—, δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου λόγω μιας μεταβολής στο επίπεδο των επιτοκίων (στην περίπτωση ενός διαπραγματεύσιμου χρεωστικού τίτλου ή παράγωγου μέσου χρεωστικού τίτλου) ή λόγω μιας ευρείας μεταβολής στην αγορά μετοχών που δεν σχετίζεται με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά μεμονωμένων τίτλων (στην περίπτωση μιας μετοχής ή ενός παράγωγου μέσου που βασίζεται σε μετοχή). Η γενική αντιμετώπιση συγκεκριμένων μέσων και διαδικασιών συμψηφισμού απαντά στα άρθρα 326 έως 333 του ΚΚΑ.

                     5.1.   C 18.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           141.

                           Στο παρόν υπόδειγμα παρουσιάζονται οι θέσεις και οι σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τους κινδύνους θέσης σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Οι διάφοροι κίνδυνοι και οι μέθοδοι που είναι διαθέσιμες βάσει του ΚΚΑ παρουσιάζονται στις επιμέρους γραμμές. Ο ειδικός κίνδυνος που σχετίζεται με ανοίγματα που αναφέρονται στα υποδείγματα MKR SA SEC και MKR SA CTP πρέπει να αναφέρεται μόνο στο υπόδειγμα Σύνολο του MKR SA TDI. Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στα υποδείγματα αυτά μεταφέρονται στο πεδίο {325;060} (τιτλοποιήσεις) και στο πεδίο {330;060} (CTP) αντιστοίχως..

                           142.

                           Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρωθεί χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων νομισμάτων: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD και ένα τελευταίο υπόδειγμα για όλα τα άλλα νομίσματα.

                     5.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010 - 020

                              ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           030 – 040

                              ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ. Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           050

                              ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

                           Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση.

                           060

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

                           070

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

                           Γραμμές

                           010 – 350

                              ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

                           Οι θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους στο χαρτοφυλάκιο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις τους ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, αναφέρονται ανάλογα με την κατηγορία κινδύνου, τη ληκτότητα και την εφαρμοζόμενη προσέγγιση.

                           011

                              ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           012

                           Παράγωγα
                           Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου των θέσεων εντός χαρτοφυλακίου, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 328 έως 331, κατά περίπτωση.

                           013

                           Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού
                           Τίτλοι εκτός των παραγώγων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου θέσεων χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

                           020-200

                              ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

                           Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους βάσει της μεθόδου της ληκτότητας σύμφωνα με το άρθρο 339 παράγραφοι 1 έως 8 του ΚΚΑ και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 339 παράγραφος 9 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3 και αυτές με τη σειρά τους κατανέμονται βάσει της ληκτότητας των μέσων.

                           210 - 240

                              ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΔΙΑΡΚΕΙΑΣ

                           Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους βάσει της μεθόδου της διάρκειας σύμφωνα με το άρθρο 340 παράγραφοι 1 έως 6 του ΚΚΑ και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 340 παράγραφος 7 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3

                           250

                              ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 251, 325 και 330.
                           Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους υποκείμενους σε κεφαλαιακή στάθμιση ειδικού κινδύνου και η αντίστοιχη κεφαλαιακή επιβάρυνση σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β), το άρθρο 335, το άρθρο 336 παράγραφοι 1 έως 3 και τα άρθρα 337 και 338 του ΚΚΑ. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δίνεται στην τελευταία πρόταση του άρθρου 327 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           251 - 321

                              Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης

                           Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 260 έως 321.
                           Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων των πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης που δεν διαβαθμίζονται εξωτερικά πρέπει να υπολογίζεται αθροίζοντας τους συντελεστές στάθμισης κινδύνου των οντοτήτων αναφοράς (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) πρώτο και δεύτερο εδάφιο του ΚΚΑ — «εξέταση»). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που διαβαθμίζονται εξωτερικά (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ) αναφέρονται χωριστά στη γραμμή 321.
                           Αναφορά θέσεων υποκείμενων στο άρθρο 336 παράγραφος 3 του ΚΚΑ:
                           Πρόκειται για ειδική αντιμετώπιση ομολόγων που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 10 % εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (καλυμμένα ομόλογα). Οι ειδικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων είναι το ήμισυ του ποσοστού της δεύτερης κατηγορίας του πίνακα 1 του άρθρου 336 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές πρέπει να καταλογιστούν στις γραμμές 280-300 ανάλογα με την εναπομένουσα διάρκεια μέχρι την τελική ληκτότητα.
                           Εάν ο γενικός κίνδυνος των θέσεων επιτοκίου αντισταθμίζεται με πιστωτικό παράγωγο, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347.

                           325

                              Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης

                           Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 610 του υποδείγματος MKR SA SEC. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο Συνόλου του υποδείγματος MKR SA TDI.

                           330

                              Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων

                           Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 450 του υποδείγματος MKR SA CTP. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο Συνόλου του υποδείγματος MKR SA TDI.

                           350 - 390

                              ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

                           Άρθρο 329 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
                           Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

                     5.2.   C 19.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           143.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις (συνολικές/καθαρές και θετικές/αρνητικές) και τις σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τη συνιστώσα ειδικού κινδύνου του κινδύνου θέσης σε τιτλοποιήσεις/επανατιτλοποιήσεις που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (μη επιλέξιμες για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων) με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση.

                           144.

                           Το υπόδειγμα MKR SA SEC προσδιορίζει την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις τιτλοποίησης του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνο ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του εάν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM.

                           145.

                           Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1 250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1.

                     5.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010 - 020

                              ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ (θέσεις τιτλοποίησης). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           030 - 040

                              (-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρο 258 του ΚΚΑ.

                           050 - 060

                              ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ. Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           070 - 520

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

                           Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ. Η κατανομή πρέπει να πραγματοποιείται χωριστά για τις θετικές και για τις αρνητικές θέσεις.

                           230-240 και 460-470

                              1 250  %

                           Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

                           250-260 και 480-490

                              ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

                           Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ.
                           Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την εναλλακτική προσέγγιση του εποπτικού υποδείγματος (SFA), με την οποία προσδιορίζονται οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ως συνάρτηση των χαρακτηριστικών της ομάδας εξασφαλίσεων και των συμβατικών ιδιοτήτων του τμήματος της τιτλοποίησης.

                           270 και 500

                              ΕΞΕΤΑΣΗ

                           ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ: Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).
                           ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ: Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

                           280-290 και 510-520

                              ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

                           Άρθρο 109 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση και άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ.
                           Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης για τον προσδιορισμό της κεφαλαιακής επιβάρυνσης για διευκολύνσεις ρευστότητας και πιστωτικές ενισχύσεις που χορηγούν οι τράπεζες (συμπεριλαμβανομένων τρίτων τραπεζών) σε οντότητες έκδοσης προγραμμάτων ABCP. Η προσέγγιση της εσωτερικής αξιολόγησης, βάσει των μεθοδολογιών του ΕΟΠΑ, εφαρμόζεται μόνο σε ανοίγματα έναντι οντοτήτων έκδοσης προγραμμάτων ABCP που διαθέτουν εσωτερική αξιολόγηση ισοδύναμη επενδυτικού βαθμού κατά την έναρξη.

                           530 - 540

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

                           Άρθρο 337 παράγραφος 3 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 407 του ΚΚΑ. Άρθρο 14 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           550 - 570

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

                           Άρθρο 337 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ, το οποίο επιτρέπει σε ένα ίδρυμα να θέτει ανώτατο όριο στο προϊόν του συντελεστή στάθμισης και της καθαρής θέσης στη μέγιστη πιθανή ζημία που σχετίζεται με τον κίνδυνο αθέτησης οφειλής.

                           580 - 600

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

                           Άρθρο 337 του ΚΚΑ λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

                           610

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, για τη μεταβατική περίοδο που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2014, το ίδρυμα αθροίζει χωριστά τις σταθμισμένες καθαρές θετικές θέσεις του (στήλη 580) και τις σταθμισμένες καθαρές αρνητικές θέσεις του (στήλη 590). Το μεγαλύτερο από τα αθροίσματα αυτά (μετά την εφαρμογή του ανώτατου ορίου) αποτελεί την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων. Από το 2015 και εξής, σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, το ίδρυμα αθροίζει τις σταθμισμένες καθαρές θέσεις του, ανεξάρτητα από το αν είναι θετικές ή αρνητικές (στήλη 600), για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

                           Γραμμές

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                           Συνολικό ποσό εκκρεμών τιτλοποιήσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας και/ή του επενδυτή και/ή της αναδόχου οντότητας.

                           040,070 και 100

                              ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                           Άρθρο 4 παράγραφοι 61 και 62 του ΚΚΑ.

                           020,050, 080 και110

                              ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                           Άρθρο 4 παράγραφος 63 του ΚΚΑ.

                           030-050

                              ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

                           Άρθρο 4 παράγραφος 13 του ΚΚΑ.

                           060-080

                              ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

                           Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

                           090-110

                              ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

                           Άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

                           120-210

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΟΥ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΑΞΙΩΝ

                           Άρθρο 337 παράγραφος 4 τελευταία πρόταση του ΚΚΑ.
                           Η κατανομή των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού ακολουθεί την ταξινόμηση που χρησιμοποιείται στο υπόδειγμα Λεπτομέρειες SEC(στήλη «Είδος»):

                                       —

                                       1 — υποθήκες κατοικιών·

                                       —

                                       2 — υποθήκες εμπορικών ακινήτων·

                                       —

                                       3 — απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες·

                                       —

                                       4 — χρηματοδοτική μίσθωση·

                                       —

                                       5 — δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)·

                                       —

                                       6 — καταναλωτικά δάνεια·

                                       —

                                       7 — εμπορικές απαιτήσεις·

                                       —

                                       8 — λοιπά στοιχεία ενεργητικού·

                                       —

                                       9 — καλυμμένα ομόλογα·

                                       —

                                       10 — λοιπές υποχρεώσεις.

                                 Για κάθε τιτλοποίηση, σε περίπτωση που η ομάδα αποτελείται από διαφορετικά είδη στοιχείων ενεργητικού, το ίδρυμα λαμβάνει υπόψη το σημαντικότερο είδος.

                     5.3.   C 20.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΕΩΝ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP)
               5.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           146.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (που περιλαμβάνουν τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφος 3) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση.

                           147.

                           Στο υπόδειγμα MKR SA CTP καθορίζεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων εντός του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνο ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM.

                           148.

                           Η συγκεκριμένη δομή του υποδείγματος διαχωρίζει τις θέσεις τιτλοποίησης, τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και τις άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων. Ως εκ τούτου, οι θέσεις τιτλοποίησης αναφέρονται πάντα στις γραμμές 030, 060 ή 090 (ανάλογα με τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης αναφέρονται πάντα στη γραμμή 110. Οι «άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων» δεν είναι ούτε θέσεις τιτλοποίησης ούτε πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης (βλέπε ορισμό στο άρθρο 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ), αλλά είναι σαφώς «συνδεδεμένες» (λόγω της πρόθεσης αντιστάθμισης) με μια από αυτές τις δύο θέσεις. Για το λόγο αυτό ταξινομούνται είτε στην υποκατηγορία «τιτλοποίηση» είτε στην υποκατηγορία «πιστωτικό παράγωγο νιοστού βαθμού αθέτησης».

                           149.

                           Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1 250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1.

                     5.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010 - 020

                              ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           030 - 040

                              (-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρο 258 του ΚΚΑ.

                           050 - 060

                              ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ. Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           070 - 400

                              ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (SA ΚΑΙ IRB)

                           Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

                           160 και 330

                              ΑΛΛΑ

                           Άλλοι συντελεστές στάθμισης που δεν αναφέρονται ρητά στις προηγούμενες στήλες.
                           Για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, μόνο αυτά που δεν έχουν διαβαθμιστεί εξωτερικά. Τα εξωτερικά διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης αναφέρονται είτε στο υπόδειγμα MKR SA TDI (γραμμή 321) είτε — εάν είναι ενσωματωμένα στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων — κατανέμονται στη στήλη του αντίστοιχου συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

                           170-180 και 360-370

                              1 250  %

                           Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

                           190-200 και 340-350

                              ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

                           Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ.

                           210/380

                              ΕΞΕΤΑΣΗ

                           ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ: Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).
                           ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ: Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

                           220 – 230 και 390-400

                              ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

                           Άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ.

                           410 -420

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Άρθρο 338 του ΚΚΑ χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ

                           430 – 440

                              ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Άρθρο 338 του ΚΚΑ λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

                           450

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων προσδιορίζεται ως i) η επιβάρυνση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές θετικές θέσεις (στήλη 430) ή ii) η επιβάρυνση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές αρνητικές θέσεις (στήλη 440), ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μεγαλύτερο.

                           Γραμμές

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

                           Συνολικό ποσό εκκρεμών θέσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας, του επενδυτή ή της αναδόχου οντότητας.

                           020-040

                              ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

                           Άρθρο 4 παράγραφος 13 του ΚΚΑ.

                           050-070

                              ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

                           Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

                           080-100

                              ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

                           Άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

                           030,060 και 090

                              ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

                           Το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων περιλαμβάνει τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και, ενδεχομένως, άλλες θέσεις αντιστάθμισης που πληρούν τα κριτήρια που καθορίζονται στο άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ.
                           Τα παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP), περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες θέσεις CTP».

                           110

                              ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

                           Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 347 του ΚΚΑ.
                           Οι θέσεις μεταβιβάζουσας οντότητας, επενδυτή και αναδόχου οντότητας δεν είναι κατάλληλες για πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης. Κατά συνέπεια, δεν δύναται να υπάρξει κατανομή, όπως για τις θέσεις τιτλοποίησης, για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης.

                           040,070, 100 και120

                              ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

                           Οι θέσεις σε:

                                       —

                                       Παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP)»·

                                       —

                                       Θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων που αντισταθμίζονται από πιστωτικά παράγωγα σύμφωνα με το άρθρο 346 του ΚΚΑ·

                                       —

                                       Άλλες θέσεις που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ·

                                 περιλαμβάνονται.

                     5.4.   C 21.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           150.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σε μετοχικά κεφάλαια που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης.

                           151.

                           Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρωθεί χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για ένα στατικό προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων αγορών: Βουλγαρία, Κροατία, Τσεχική Δημοκρατία, Δανία, Αίγυπτος, Ουγγαρία, Ισλανδία, Λιχτενστάιν, Νορβηγία, Πολωνία, Ρουμανία, Σουηδία, Ηνωμένο Βασίλειο, Αλβανία, Ιαπωνία, πρώην Γιουγκοσλαβική Δημοκρατία της Μακεδονίας, Ρωσική Ομοσπονδία, Σερβία, Ελβετία, Τουρκία, Ουκρανία, ΗΠΑ, Ζώνη του ευρώ καθώς και ένα εναπομένον υπόδειγμα για όλες τις άλλες αγορές. Για τους σκοπούς της παρούσας απαίτησης υποβολής αναφορών, ο όρος «αγορά» σημαίνει «χώρα» (με εξαίρεση τις χώρες που ανήκουν στη ζώνη του ευρώ, βλέπε κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 525/2014 της Επιτροπής).

                     5.4.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010 – 020

                              ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ).

                           030 – 040

                              ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρα 327, 329, 332, 341 και 345 του ΚΚΑ.

                           050

                              ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

                           Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση. Η κεφαλαιακή επιβάρυνση υπολογίζεται χωριστά για κάθε εθνική αγορά. Οι θέσεις σε συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης κατά την έννοια της δεύτερης πρότασης του άρθρου 344 παράγραφος 4 του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη.

                           060

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

                           070

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

                           Γραμμές

                           010 - 130

                              ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2, τμήμα 3 του ΚΚΑ.

                           020 – 040

                              ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο (άρθρο 343 του ΚΚΑ) και οι αντίστοιχες απαιτήσεις τους ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2, τμήμα 3 του ΚΚΑ.
                           Αμφότερες οι κατανομές (021/022, καθώς και 030/040) είναι κατανομές σε σχέση με όλες τις θέσεις που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο.
                           Στις γραμμές 021 και 022 ζητούνται πληροφορίες για την κατανομή σύμφωνα με τα μέσα. Μόνο η κατανομή στις γραμμές 030 και 040 χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

                           021

                           Παράγωγα
                           Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων εντός χαρτοφυλακίου, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 329 έως 332, κατά περίπτωση.

                           022

                           Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού
                           Τίτλοι εκτός των παραγώγων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

                           030

                              Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση

                           Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 344 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές υπόκεινται μόνο σε γενικό κίνδυνο και, επομένως, δεν πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 050.

                           040

                              Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων σε οργανωμένη αγορά συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων

                           Άλλες θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 343 και το άρθρο 344 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           050

                              ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 342 και το άρθρο 344 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

                           090 - 130

                              ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

                           Άρθρο 329 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ.
                           Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

                     5.5.   C 22.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX)
               5.5.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           152.

                           Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για τις θέσεις σε κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος στο οποίο υποβάλλονται τα στοιχεία) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για συνάλλαγμα που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Η θέση υπολογίζεται για κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του ευρώ), για χρυσό και για θέσεις σε ΟΣΕ. Οι γραμμές 100 έως 470 του παρόντος υποδείγματος αναφέρονται ακόμη και αν δεν απαιτείται από τα ιδρύματα να υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κίνδυνο συναλλάγματος σύμφωνα με το άρθρο 351 του ΚΚΑ.

                           153.

                           Τα υπομνηματικά στοιχεία του υποδείγματος συμπληρώνονται χωριστά για όλα τα νομίσματα των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και για τα ακόλουθα νομίσματα: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY και όλα τα άλλα νομίσματα.

                     5.5.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           020-030

                              ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Ακαθάριστες θέσεις λόγω στοιχείων ενεργητικού, ποσών προς είσπραξη και παρόμοιων στοιχείων αναφερόμενων στο άρθρο 352 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 352 παράγραφος 2 και με την επιφύλαξη της άδειας από τις αρμόδιες αρχές, οι θέσεις που λαμβάνονται ως αντιστάθμιση έναντι των δυσμενών συνεπειών των συναλλαγματικών διακυμάνσεων στους συντελεστές τους σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1 και οι θέσεις που αφορούν στοιχεία που έχουν ήδη εκπέσει κατά τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων δεν αναφέρονται.

                           040-050

                              ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Άρθρο 352 παράγραφοι 3 και 4 πρώτη και δεύτερη πρόταση και άρθρο 353 του ΚΚΑ.
                           Οι καθαρές θέσεις υπολογίζονται με βάση κάθε νόμισμα, οπότε ενδέχεται να υπάρχουν ταυτόχρονα θετικές και αρνητικές θέσεις.

                           060-080

                              ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

                           Άρθρο 352 παράγραφος 4 τρίτη πρόταση, άρθρα 353 και 354 του ΚΚΑ.

                           060-070

                              ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Οι θετικές και οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε νόμισμα υπολογίζονται αφαιρώντας το σύνολο των αρνητικών θέσεων από το σύνολο των θετικών.
                           Οι θετικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής θετικής θέσης στο νόμισμα αυτό.
                           Οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής αρνητικής θέσης στο νόμισμα αυτό.
                           Οι μη αντιστοιχισμένες θέσεις προστίθενται σε θέσεις που υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση για άλλα νομίσματα (γραμμή 030) στη στήλη (060) ή (070) ανάλογα με το εάν διατάσσονται θετικά ή αρνητικά.

                           080

                              ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΜΕΝΕΣ)

                           Αντιστοιχισμένες θέσεις για στενά συσχετιζόμενα νομίσματα

                              ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

                           Όπως ορίζεται στα άρθρα 351 και 354, η κεφαλαιακή επιβάρυνση κινδύνου σε ποσοστό.

                           090

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

                           100

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

                           Γραμμές

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ

                           Θέσεις σε νομίσματα που δεν χρησιμοποιούνται στην υποβολή αναφορών και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο i) και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ (για τη μετατροπή στο νόμισμα που χρησιμοποιείται στην υποβολή αναφορών).

                           020

                              ΣΤΕΝΑ ΣΥΣΧΕΤΙΖΟΜΕΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ

                           Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που αναφέρονται στο άρθρο 354 του ΚΚΑ.

                           030

                              ΟΛΑ ΤΑ ΑΛΛΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ (συμπεριλαμβανομένων των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως διαφορετικά νομίσματα)

                           Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που υπόκεινται στη γενική διαδικασία που αναφέρεται στο άρθρο 351 και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.
                           Υποβολή πληροφοριών για ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα σύμφωνα με το άρθρο 353 του ΚΚΑ:
                           Υπάρχουν δύο διαφορετικοί τρόποι χειρισμού των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων:

                                       1.

                                       Η τροποποιημένη μέθοδος χρυσού, εάν δεν είναι διαθέσιμη η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ (οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική καθαρή θέση συναλλάγματος του ιδρύματος)

                                       2.

                                       Εάν η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ είναι διαθέσιμη, οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική ανοικτή θέση συναλλάγματος (θετική ή αρνητική, ανάλογα με την κατεύθυνση του ΟΣΕ)

                                 Η υποβολή πληροφοριών για τους συγκεκριμένους ΟΣΕ συμφωνεί με τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων.

                           040

                              ΧΡΥΣΟΣ

                           Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που υπόκεινται στη γενική διαδικασία που αναφέρεται στο άρθρο 351 και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.

                           050 - 090

                              ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

                           Άρθρο 352 παράγραφοι 5 και 6 του ΚΚΑ.
                           Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

                           100-120

                              Κατανομή των συνολικών θέσεων (συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών) ανά είδος ανοίγματος

                           Οι συνολικές θέσεις κατανέμονται σε παράγωγα, άλλα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις και εκτός ισολογισμού στοιχεία.

                           100

                              Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού και των παραγώγων

                           Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται οι θέσεις που δεν περιλαμβάνονται στη γραμμή 110 ή 120.

                           110

                              Εκτός ισολογισμού στοιχεία

                           Στοιχεία που περιλαμβάνονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ, με την εξαίρεση όσων περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων & πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων.

                           120

                              Παράγωγα

                           Θέσεις που αποτιμώνται σύμφωνα με το άρθρο 352 του ΚΚΑ.

                           130-480

                              ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑ

                           Τα υπομνηματικά στοιχεία του υποδείγματος συμπληρώνονται χωριστά για όλα τα νομίσματα των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και για τα ακόλουθα νομίσματα: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY και όλα τα άλλα νομίσματα.

                     5.6.   C 23.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΎΜΑΤΑ (MKR SA COM)
               5.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           154.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης.

                     5.6.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010 - 020

                              ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Ακαθάριστες θετικές/αρνητικές θέσεις που θεωρούνται θέσεις στο ίδιο βασικό εμπόρευμα σύμφωνα με το άρθρο 357 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ (βλέπε επίσης άρθρο 359 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

                           030 – 040

                              ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

                           Όπως ορίζονται στο άρθρο 357 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

                           050

                              ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

                           Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση.

                           060

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

                           070

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

                           Γραμμές

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

                           Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τον κίνδυνο αγοράς σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

                           020 – 060

                              ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΒΑΣΙΚΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

                           Για σκοπούς υποβολής αναφορών, τα βασικά εμπορεύματα ομαδοποιούνται στις τέσσερις κύριες ομάδες που αναφέρονται στον πίνακα 2 του άρθρου 361 του ΚΚΑ.

                           070

                              ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

                           Θέσεις σε εμπορεύματα που υπόκεινται στην προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 359 του ΚΚΑ.

                           080

                              ΔΙΕΥΡΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

                           Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στη διευρυμένη προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 361 του ΚΚΑ.

                           090

                              ΑΠΛΟΥΣΤΕΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

                           Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στην απλουστευμένη προσέγγιση, όπως αναφέρεται στο άρθρο 360 του ΚΚΑ.

                           100-140

                              ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

                           Άρθρο 358 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
                           Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

                     5.7.   C 24.00 - ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM)
               5.7.1.   Γενικές παρατηρήσεις

                           155.

                           Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρουσιάζεται η κατανομή των τιμών δυνητικής ζημίας (VaR) και δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών (sVaR) ανάλογα με τους διάφορους κινδύνους αγοράς (χρεωστικοί τίτλοι, μετοχικοί τίτλοι, συνάλλαγμα, βασικά εμπορεύματα) και άλλες πληροφορίες που αφορούν τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

                           156.

                           Γενικά, η παροχή των στοιχείων εξαρτάται από τη δομή του υποδείγματος των ιδρυμάτων, εάν υποβάλλουν τα στοιχεία για το γενικό και τον ειδικό κίνδυνο χωριστά ή από κοινού. Το ίδιο ισχύει για την ανάλυση της δυνητικής ζημίας/δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών στις κατηγορίες κινδύνου (κίνδυνος επιτοκίου, κίνδυνος μετοχικών τίτλων, κίνδυνος βασικού εμπορεύματος και κίνδυνος συναλλάγματος). Ένα ίδρυμα δύναται να επιλέξει να μην υποβάλλει πληροφορίες για την ανάλυση που αναφέρεται ανωτέρω, εάν αποδείξει ότι η αναφορά των στοιχείων αυτών είναι υπερβολικά επαχθής.

                     5.7.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           030-040

                              Δυνητική ζημία (VaR)

                           Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μια μεταβολή τιμών με δεδομένη πιθανότητα σε έναν προκαθορισμένο χρονικό ορίζοντα.

                           030

                              Πολλαπλασιαστικός συντελεστής (mc) x Μέσος όρος της δυνητικής ζημίας των προηγούμενων 60 εργάσιμων ημερών (VaRavg)

                           Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           040

                              Δυνητική ζημία προηγούμενης ημέρας (VaRt-1)

                           Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο i) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           050-060

                              Δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών (sVaR)

                           Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μια μεταβολή τιμών με δεδομένη πιθανότητα σε έναν προκαθορισμένο χρονικό ορίζοντα, με τη χρησιμοποίηση εισροών ελεγμένων σύμφωνα με ιστορικά δεδομένα από μια συνεχή δωδεκάμηνη περίοδο σημαντικών ακραίων χρηματοοικονομικών συνθηκών συναφών προς το χαρτοφυλάκιο του ιδρύματος.

                           050

                              Πολλαπλασιαστικός συντελεστής (ms) x Μέσος όρος της δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών των προηγούμενων 60 εργάσιμων ημερών (SVaRavg)

                           Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           060

                              Τελευταία διαθέσιμη (SVaRt-1)

                           Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

                           070-080

                              ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΑΥΞΗΜΕΝΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

                           Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μεταβολή τιμών συνδεδεμένη με κινδύνους αθέτησης υποχρεώσεων και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης, η οποία υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5, τμήμα 4 του ΚΚΑ.

                           070

                              Μέση μέτρηση 12 εβδομάδων

                           Άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο ii) σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5, τμήμα 4 του ΚΚΑ.

                           080

                              Τελευταία μέτρηση

                           Άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο i) σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5, τμήμα 4 του ΚΚΑ.

                           090-110

                              ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΟΛΟΥΣ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΤΙΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

                           090

                              ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
                           = 8 % της κεφαλαιακής επιβάρυνσης που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφος 1 του ΚΚΑ για όλες τις θέσεις στην κεφαλαιακή επιβάρυνση για όλους τους κινδύνους τιμών.

                           100-110

                              ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ ΚΑΙ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

                           Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο β)

                           110

                              ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

                           Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο α)

                           120

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Αναφέρονται στο άρθρο 364 του ΚΚΑ για όλους τους παράγοντες κινδύνου, λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων συσχέτισης, κατά περίπτωση, συν τους επαυξημένους κινδύνους αθέτησης υποχρεώσεων και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης και όλους τους κινδύνους τιμών για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, με την εξαίρεση της κεφαλαιακής επιβάρυνσης τιτλοποίησης για τιτλοποιήσεις και πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           130

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

                           140

                              Αριθμός υπερβάσεων (κατά τις προηγούμενες 250 εργάσιμες ημέρες)

                           Αναφέρεται στο άρθρο 366 του ΚΚΑ.

                           150-160

                              Πολλαπλασιαστικός συντελεστής δυνητικής ζημίας (mc) και πολλαπλασιαστικός συντελεστής δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών (ms)

                           Όπως ορίζονται στο άρθρο 366 του ΚΚΑ.

                           170 - 180

                              ΕΚΤΙΜΩΜΕΝΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP — ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

                           Τα ποσά που αναφέρονται και χρησιμεύουν ως βάση για τον υπολογισμό της κεφαλαιακής επιβάρυνσης κατώτατου ορίου για όλους τους κινδύνους τιμών σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ λαμβάνουν υπόψη τη διακριτική ευχέρεια του άρθρου 335 του ΚΚΑ, που ορίζει ότι το ίδρυμα δύναται να θέσει ανώτατο όριο στο προϊόν του συντελεστή στάθμισης και της καθαρής θέσης το οποίο δεν θα υπερβαίνει τη μέγιστη πιθανή ζημία που σχετίζεται με τον κίνδυνο αθέτησης οφειλής.

                           Γραμμές

                           010

                              ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

                           Αντιστοιχεί στο τμήμα του κινδύνου θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος, που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Όσον αφορά τις στήλες 030 έως 060 (δυνητική ζημία και δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών), οι τιμές στη γραμμή συνόλου δεν ισούνται με την ανάλυση των τιμών για τη δυνητική ζημία και τη δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών των σχετικών συνιστωσών κινδύνου. Επομένως η ανάλυση συνιστά υπομνηματικά στοιχεία.

                           020

                              ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ

                           Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέονται με τους παράγοντες κινδύνου επιτοκίου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           030

                              TDI - ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

                           040

                              TDI - ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

                           050

                              ΜΕΤΟΧΕΣ

                           Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου μετοχικών τίτλων που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           060

                              ΜΕΤΟΧΕΣ - ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

                           070

                              ΜΕΤΟΧΕΣ - ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

                           Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

                           080

                              ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ

                           Άρθρο 363 άρθρο 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           090

                              ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

                           Άρθρο 363 άρθρο 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

                           100

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΓΕΝΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Κίνδυνος αγοράς που προκαλείται από γενικές κινήσεις αγοράς διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων, μετοχών, συναλλάγματος και εμπορευμάτων. Δυνητική ζημία για τον γενικό κίνδυνο όλων των παραγόντων κινδύνου (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση).

                           110

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Συνιστώσα ειδικού κινδύνου διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων και μετοχών. Δυνητική ζημία για τον ειδικό κίνδυνο μετοχικών τίτλων και διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση).

                     5.8.   C 25.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (CVA)
               5.8.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

                           Στήλες

                           010

                              Αξία ανοίγματος

                           Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 του ΚΚΑ.
                           Σύνολο ανοίγματος σε περίπτωση αθέτησης (EAD) από όλες τις συναλλαγές που υπόκεινται σε επιβάρυνση κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

                           020

                              Εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

                           Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
                           Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε εξωχρηματιστηριακά παράγωγα. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο.

                           030

                              Εκ των οποίων: Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

                           Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
                           Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο.

                           040

                              ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) × ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

                           Άρθρο 383 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 363 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.
                           Υπολογισμός της δυνητικής ζημίας βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων για τον κίνδυνο αγοράς.

                           050

                              ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

                           Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

                           060

                              ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) × ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

                           Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

                           070

                              ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

                           Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

                           080

                              ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.
                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης που υπολογίζονται με την επιλεγμένη μέθοδο.

                           090

                              ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

                           Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

                              Υπομνηματικά στοιχεία

                           100

                              Αριθμός αντισυμβαλλομένων εκ των οποίων:

                           Άρθρο 382 του ΚΚΑ.
                           Αριθμός αντισυμβαλλομένων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.
                           Οι αντισυμβαλλόμενοι αποτελούν υποσύνολο των οφειλετών. Υπάρχουν μόνο στην περίπτωση συναλλαγών με παράγωγα ή συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων, όπου αποτελούν απλά το έτερο συμβαλλόμενο μέρος.

                           110

                              Εκ των οποίων χρησιμοποιήθηκε προσεγγιστικό περιθώριο για τον προσδιορισμό του πιστωτικού περιθωρίου

                           αριθμός αντισυμβαλλομένων, όπου το πιστωτικό περιθώριο έχει προσδιοριστεί με τη χρήση προσεγγιστικού περιθωρίου αντί άμεσα παρατηρούμενων δεδομένων της αγοράς.

                           120

                              ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

                           Λογιστικές προβλέψεις λόγω της μειωμένης πιστωτικής αξίας των αντισυμβαλλομένων στην περίπτωση παραγώγων.

                           130

                              CDS ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ

                           Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
                           Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) μεμονωμένου οφειλέτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

                           140

                              CDS ΔΕΙΚΤΗ

                           Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
                           Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) δείκτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

                           Γραμμές

                           010

                              Συνολικός κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου

                           Άθροισμα γραμμών 020-040, κατά περίπτωση.

                           020

                              Σύμφωνα με την εξελιγμένη μέθοδο

                           Εξελιγμένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 383 του ΚΚΑ.

                           030

                              Σύμφωνα με την τυποποιημένη μέθοδο

                           Τυποποιημένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 384 του ΚΚΑ.

                           040

                              Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

                           Ποσά που υπόκεινται στην εφαρμογή του άρθρου 385 του ΚΚΑ.»

            (1)  Έκθεση με τα δεδομένα που ζητούνται από τα ιδρύματα στο παρόν υπόδειγμα υποβάλλεται σε σωρευτική βάση για το φυσικό έτος της έκθεσης (δηλαδή, από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους).

            (2)  Τα «αυτόνομα ιδρύματα» δεν αποτελούν μέρος ομίλου και δεν ενοποιούνται στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.

         ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙΙ

            ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΧΠΑ

                        ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΑ ΔΠΧΑ

                        ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

                        ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

                        ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΑΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

                        ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

                        Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

                     1.1

                     F 01.01

                     Ισολογισμός: ενεργητικό

                     1.2

                     F 01.02

                     Ισολογισμός: παθητικό

                     1.3

                     F 01.03

                     Ισολογισμός: ίδια κεφάλαια

                     2

                     F 02.00

                        Κατάσταση αποτελεσμάτων

                     3

                     F 03.00

                        Κατάσταση συνολικών εσόδων

                        Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

                     4.1

                     F 04.01

                     Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                     4.2

                     F 04.02

                     Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                     4.3

                     F 04.03

                     Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                     4.4

                     F 04.04

                     Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

                     4.5

                     F 04.05

                     Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

                     5

                     F 05.00

                        Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν

                     6

                     F 06.00

                        Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

                     7

                     F 07.00

                        Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

                        Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

                     8.1

                     F 08.01

                     Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

                     8.2

                     F 08.02

                     Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

                        Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

                     9.1

                     F 09.01

                     Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

                     9.2

                     F 09.02

                     Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

                     10

                     F 10.00

                        Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

                        Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης

                     11.1

                     F 11.01

                     Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

                     12

                     F 12.00

                        Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

                        Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

                     13.1

                     F 13.01

                     Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

                     13.2

                     F 13.02

                     Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

                     13.3

                     F 13.03

                     Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

                     14

                     F 14.00

                        Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

                     15

                     F 15.00

                        Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

                     16.1

                     F 16.01

                     Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

                     16.2

                     F 16.02

                     Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

                     16.3

                     F 16.03

                     Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο

                     16.4

                     F 16.04

                     Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο

                     16.5

                     F 16.05

                     Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

                     16.6

                     F 16.06

                     Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

                     16.7

                     F 16.07

                     Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

                        Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ισολογισμός

                     17.1

                     F 17.01

                     Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ενεργητικό

                     17.2

                     F 17.02

                     Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ανοίγματα εκτός ισολογισμού - αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

                     17.3

                     F 17.03

                     Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Παθητικό

                     18

                     F 18.00

                        Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                     19

                     F 19.00

                        Ανοίγματα με ανοχή

                        ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

                        Γεωγραφική κατανομή

                     20.1

                     F 20.01

                     Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                     20.2

                     F 20.02

                     Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                     20.3

                     F 20.03

                     Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                     20.4

                     F 20.04

                     Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                     20.5

                     F 20.05

                     Γεωγραφική κατανομή ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                     20.6

                     F 20.06

                     Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                     20.7

                     F 20.07

                     Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου στην περίπτωση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE

                     21

                     F 21.00

                        Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

                        Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

                     22.1

                     F 22.01

                     Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

                     22.2

                     F 22.02

                     Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

                        ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ]

                        Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

                     30.1

                     F 30.01

                     Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

                     30.2

                     F 30.02

                     Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

                        Συνδεδεμένα μέρη

                     31.1

                     F 31.01

                     Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

                     31.2

                     F 31.02

                     Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

                        ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

                        Δομή ομίλου

                     40.1

                     F 40.01

                     Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

                     40.2

                     F 40.02

                     Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

                        Εύλογη αξία

                     41.1

                     F 41.01

                     Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

                     41.2

                     F 41.02

                     Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

                     41.3

                     F 41.03

                     Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                     42

                     F 42.00

                        Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης

                     43

                     F 43.00

                        Προβλέψεις

                        Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

                     44.1

                     F 44.01

                     Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

                     44.2

                     F 44.02

                     Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

                     44.3

                     F 44.03

                     Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με έξοδα προσωπικού]

                        Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

                     45.1

                     F 45.01

                     Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

                     45.2

                     F 45.02

                     Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση

                     45.3

                     F 45.03

                     Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

                     46

                     F 46.00

                        Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

               1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

         1.2.   Παθητικό

                           Παραπομπές

                     Ανάλυση σε πίνακα

                        Λογιστική αξία

                     010

                     010

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                     8

                     020

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                     10

                     030

                     Αρνητικές θέσεις

                        ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

                     8

                     040

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     8

                     050

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     8

                     060

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     8

                     070

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                     8

                     080

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     8

                     090

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     8

                     100

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     8

                     110

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                        ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                     8

                     120

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     8

                     130

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     8

                     140

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     8

                     150

                        Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.22 (β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

                     8

                     160

                        Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

                        ΔΛΠ 39.89A(β)

                     170

                        Προβλέψεις

                        ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

                     43

                     180

                     Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

                        ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                     43

                     190

                     Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

                        ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                     43

                     200

                     Αναδιάρθρωση

                        ΔΛΠ 37.71, 84(α)

                     43

                     210

                     Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

                        ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

                     43

                     220

                     Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις

                        ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9

                     43

                     230

                     Άλλες προβλέψεις

                     43

                     240

                        Φορολογικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

                     250

                     Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

                     260

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ

                     270

                        Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

                        ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9

                     280

                        Άλλες υποχρεώσεις.

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.10

                     290

                        Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

                        ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

                     300

                        ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

                        ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

               2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων

                           Παραπομπές

                     Ανάλυση σε πίνακα

                        Τρέχουσα περίοδος

                     010

                     010

                        Έσοδα από τόκους

                        ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                     16

                     020

                     Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

                     030

                     Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

                     040

                     Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.55(β), ΔΛΠ 39.9

                     050

                     Δάνεια και απαιτήσεις

                        ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39.46(α)

                     060

                     Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

                        ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39.46(β)

                     070

                     Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

                        ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

                     080

                     Άλλα στοιχεία ενεργητικού

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.25

                     085

                     Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.25

                     090

                     (Έξοδα από τόκους)

                        ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                     16

                     100

                     (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

                     110

                     (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

                     120

                     (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους)

                        ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.47

                     130

                     (Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

                        ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

                     140

                     (Άλλες υποχρεώσεις)

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.26

                     145

                     (Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού)

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.26

                     150

                        (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

                        ΕΔΔΠΧΑ 2.11

                     160

                        Έσοδα από μερίσματα

                        ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

                     170

                     Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

                     180

                     Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΛΠ 39.9

                     190

                     Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

                     200

                        Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

                        ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                     22

                     210

                        (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

                        ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                     22

                     220

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v), Παράρτημα V.Μέρος 2.97

                     16

                     230

                     Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

                     240

                     Δάνεια και απαιτήσεις

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv), ΔΛΠ 39.9, 39.56

                     250

                     Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii), ΔΛΠ 39.9, 39.56

                     260

                     Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΛΠ 39.56

                     270

                     Άλλα

                     280

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

                     16

                     290

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

                     16, 45

                     300

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.24, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

                     16

                     310

                        Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

                        ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

                     330

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

                        ΔΛΠ 1.34

                     45

                     340

                        Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                     45

                     350

                        (Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης)

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                     45

                     355

                        ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

                     360

                        (Διοικητικά έξοδα)

                     370

                     (Δαπάνες προσωπικού)

                        ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, IG 6

                     44

                     380

                     (Άλλα διοικητικά έξοδα)

                     390

                        (Απόσβεση)

                        ΔΛΠ 1.102, 104

                     400

                     (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

                        ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

                     410

                     (Επενδύσεις σε ακίνητα)

                        ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

                     420

                     (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

                        ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

                     430

                        (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

                        ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

                     43

                     440

                     (Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

                     450

                     (Άλλες προβλέψεις)

                     460

                        (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε)

                     16

                     470

                     (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος)

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66

                     480

                     (Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού)

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67

                     490

                     (Δάνεια και απαιτήσεις)

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

                     500

                     (Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις)

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

                     510

                        Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 28.40-43

                     16

                     520

                        (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

                        ΔΛΠ 36.126(α)(β)

                     16

                     530

                     (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

                        ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

                     540

                     (Επενδύσεις σε ακίνητα)

                        ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

                     550

                     (Υπεραξία)

                        ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124

                     560

                     (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

                        ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

                     570

                     (Άλλα)

                        ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

                     580

                        Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

                        ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

                     590

                        Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 1.82(γ)

                     600

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

                        ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27

                     610

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

                        ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

                     620

                        (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

                        ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

                     630

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

                        ΔΛΠ 1, IG 6,

                     640

                        Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

                        ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

                     650

                     Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

                        ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

                     660

                     (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες)

                        ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

                     670

                        ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

                        ΔΛΠ 1.81A(α)

                     680

                     Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

                        ΔΛΠ 1.83(α)(i)

                     690

                     Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

                        ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

               8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

         8.1.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία

                        Ποσό σωρευτικής μεταβολής της εύλογης αξίας λόγω μεταβολών του πιστωτικού κινδύνου

                        Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη

                        Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                        Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        Αποσβεσμένο κόστος

                        Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                        ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                        ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                        ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

                        Άρθρο 30 στοιχείο β), άρθρο 424 παράγραφος 1 στοιχείο δ) σημείο i) του ΚΚΑ

                     010

                     020

                     030

                     037

                     040

                     050

                     010

                        Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                     020

                        Αρνητικές θέσεις

                        ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

                     030

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     040

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     050

                        Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     060

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     070

                        Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                     080

                        Προθεσμιακές καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                     090

                        Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                     100

                        Συμφωνίες επαναγοράς

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                     110

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     120

                        Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                     130

                        Προθεσμιακές καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                     140

                        Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                     150

                        Συμφωνίες επαναγοράς

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                     160

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     170

                        Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                     180

                        Προθεσμιακές καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                     190

                        Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                     200

                        Συμφωνίες επαναγοράς

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                     210

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     220

                        Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                     230

                        Προθεσμιακές καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                     240

                        Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                     250

                        Συμφωνίες επαναγοράς

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                     260

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     270

                        Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                     280

                        Προθεσμιακές καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                     290

                        Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                     300

                        Συμφωνίες επαναγοράς

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                     310

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     320

                        Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                     330

                        Προθεσμιακές καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                     340

                        Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                     350

                        Συμφωνίες επαναγοράς

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                     360

                        Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52

                     370

                     Πιστοποιητικά καταθέσεων

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)

                     380

                     Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

                        Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ

                     390

                     Καλυμμένα ομόλογα

                        Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

                     400

                     Υβριδικές συμβάσεις

                        ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29, ΕΔΔΠΧΑ 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)

                     410

                     Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)

                     420

                        Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

                        ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

                     430

                        Μη μετατρέψιμα

                     440

                        Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     450

                        ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

               8.2.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

                        Λογιστική αξία

                           Παραπομπές

                        Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                        ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                        ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                     010

                     020

                     010

                        Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     020

                        Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     030

                        ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

               14.   Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

                           Παραπομπές

                        Ιεραρχία εύλογης αξίας
                        ΔΠΧΑ 13.93 (β)

                        Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο
                        ITS V.Μέρος 2.86

                        Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων
                        ITS V.Μέρος 2.87

                        Επίπεδο 1

                        Επίπεδο 2

                        Επίπεδο 3

                        Επίπεδο 2

                        Επίπεδο 3

                        Επίπεδο 1

                        Επίπεδο 2

                        Επίπεδο 3

                        ΔΠΧΑ 13.76

                        ΔΠΧΑ 13.81

                        ΔΠΧΑ 13.86

                        ΔΠΧΑ 13.81

                        ΔΠΧΑ 13.86, 93(στ)

                        ΔΠΧΑ 13.76

                        ΔΠΧΑ 13.81

                        ΔΠΧΑ 13.86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                        ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

                     010

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

                     020

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9

                     030

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     040

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     050

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     060

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

                     070

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     080

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     090

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     100

                        Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.8 (η)(δ), ΔΛΠ 39.9

                     110

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     120

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     130

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     140

                        Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.22 (β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

                        ΠΑΘΗΤΙΚΟ

                     150

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                     160

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                     170

                     Αρνητικές θέσεις

                        ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

                     180

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     190

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     200

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     210

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8(ε) (i), ΔΛΠ 39.9

                     220

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     230

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     240

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     250

                        Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.22 (β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

               16.   Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

         16.1   Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

                        Τρέχουσα περίοδος

                           Παραπομπές

                        Έσοδα

                        Έξοδα

                        Παράρτημα V. Μέρος 2.95

                        Παράρτημα V. Μέρος 2.95

                     010

                     020

                     010

                        Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

                        ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.96

                     020

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.26

                     030

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     040

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     050

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     060

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     070

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     080

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.27

                     090

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     100

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     110

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     120

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     130

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     140

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     150

                        Άλλα στοιχεία ενεργητικού

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.51

                     160

                        Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

                     170

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     180

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     190

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     200

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     210

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     220

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     230

                        Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     240

                        Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     250

                        Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.95

                     260

                        Άλλες υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.10

                     270

                        ΤΟΚΟΙ

                        ΔΛΠ 18.35(β), ΔΛΠ 1.97

               16.2   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                     010

                     010

                        Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     020

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.26

                     030

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.27

                     040

                        Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

                     050

                        Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     060

                        Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     070

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΕΝ ΑΠΟΤΙΜΩΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(v-vii), ΔΛΠ 39.55(α)

               16.3   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                     010

                     010

                        Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9

                     020

                        Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     030

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.26

                     040

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.27

                     050

                        Αρνητικές θέσεις

                        ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

                     060

                        Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

                     070

                        Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     080

                        Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     090

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

               16.4.   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                     010

                     010

                        Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α)

                     020

                        Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β)

                     030

                        Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ)

                     040

                        Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ)

                     050

                        Παράγωγα σχετικά με εμπορεύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε)

                     060

                        Άλλα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ)

                     070

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

               16.5.   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                        Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                     Παράρτημα V.Μέρος 2.100

                     010

                     020

                     010

                        Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     020

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.26

                     030

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.27

                     040

                        Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

                     050

                        Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     060

                        Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     070

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

               16.6.   Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                     010

                     010

                        Μεταβολές στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης [συμπεριλαμβανομένης της διακοπής]

                        ΔΠΧΑ 7.24(α)(i)

                     020

                        Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο

                        ΔΠΧΑ 7.24(α)(ii)

                     030

                        Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων ταμειακών ροών

                        ΔΠΧΑ 7.24(β)

                     040

                        Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

                        ΔΠΧΑ 7.24(γ)

                     050

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

                        ΔΠΧΑ 7.24

               16.7.   Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

                        Τρέχουσα περίοδος

                           Παραπομπές

                        Προσθήκες Παράρτημα V. Μέρος 2.102

                        Αντιλογισμοί Παράρτημα V. Μέρος 2.102

                        Σύνολο

                        Σωρευτική απομείωση αξίας

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε)

                     020

                     Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66

                     030

                     Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67-70

                     040

                     Δάνεια και απαιτήσεις

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65

                     050

                     Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65

                     060

                        Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 28.40-43

                     070

                     Θυγατρικές

                        ΔΠΧΑ 10 Προσάρτημα Α

                     080

                     Κοινοπραξίες

                        ΔΛΠ 28.3

                     090

                     Συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 28.3

                     100

                        Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

                        ΔΛΠ 36.126(α),(β)

                     110

                     Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

                     120

                     Επενδύσεις σε ακίνητα

                        ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

                     130

                     Υπεραξία

                        ΔΛΠ 36.10β, ΔΛΠ 36.88-99, 124, ΔΠΧΑ 3 Προσάρτημα B67(δ)(v)

                     140

                     Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 38.118(ε)(iv)(v)

                     145

                     Άλλα

                        ΔΛΠ 36.126(α),(β)

                     150

                        ΣΥΝΟΛΟ

                     160

                     Δεδουλευμένα έσοδα από τόκους επί απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.20(δ), ΔΛΠ 39.ΟΕ 93

               17.   Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

         17.1   Στοιχεία ενεργητικού

                           Παραπομπές

                        Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

                     010

                     010

                        Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

                        ΔΛΠ 1.54 (i)

                     020

                     Μετρητά

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.1

                     030

                     Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.2

                     040

                     Άλλες καταθέσεις όψεως

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.3

                     050

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

                     060

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9

                     070

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     080

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     090

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     100

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

                     110

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     120

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     130

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     140

                        Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

                     150

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     160

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     170

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     180

                        Δάνεια και απαιτήσεις

                        ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

                     190

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     200

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     210

                        Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

                        ΔΠΧΑ 7.8 (β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

                     220

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     230

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     240

                        Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

                     250

                        Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

                        ΔΛΠ 39.89A(α)

                     260

                        Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

                     270

                        Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

                        ΔΠΧΑ 4.IG20.(β)-(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.105

                     280

                        Υλικά στοιχεία ενεργητικού

                     290

                        Άυλα στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 1.54(γ), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του ΚΚΑ

                     300

                     Υπεραξία

                        ΔΠΧΑ 3.B67(δ), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ

                     310

                     Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 38.8,118

                     320

                        Φορολογικές απαιτήσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

                     330

                     Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

                     340

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106 του ΚΚΑ

                     350

                        Άλλα στοιχεία ενεργητικού

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.5

                     360

                        Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

                        ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

                     370

                        ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

                        ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

               17.2   Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

                           Παραπομπές

                        Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Ονομαστικό ποσό]

                     010

                     010

                        Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

                        ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

                     020

                        Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

                        ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

                     030

                        Λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

                        Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

                     040

                        ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

               17.3   Υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια

                           Παραπομπές

                        Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

                     010

                     010

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                     020

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                     030

                     Αρνητικές θέσεις

                        ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

                     040

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     050

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     060

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     070

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                     080

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     090

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     100

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     110

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                        ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                     120

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     130

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     140

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     150

                        Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.22 (β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

                     160

                        Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

                        ΔΛΠ 39.89A(β)

                     170

                        Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

                        ΔΠΧΑ 4.IG20(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.106

                     180

                        Προβλέψεις

                        ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

                     190

                        Φορολογικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

                     200

                     Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

                     210

                     Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ

                     220

                        Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

                        ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9

                     230

                        Άλλες υποχρεώσεις.

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.10

                     240

                        Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

                        ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

                     250

                        ΠΑΘΗΤΙΚΟ

                        ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

                     260

                        Κεφάλαιο

                        ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD

                     270

                        Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

                        ΔΛΠ 1.78(ε), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124 του ΚΚΑ

                     280

                        Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

                     290

                        Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

                        ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

                     300

                        Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

                        Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ

                     310

                        Κέρδη εις νέον

                        Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ

                     320

                        Αποθεματικά αναπροσαρμογής

                        ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8

                     330

                        Λοιπά αποθεματικά

                        ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78 (ε)

                     340

                                 (-)

                                 Ίδιες μετοχές

                        ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

                     350

                        Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

                        ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.83(α)(ii)

                     360

                                 (-)

                                 Προκαταβολές επί μερισμάτων

                        ΔΛΠ 32.35

                     370

                        Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

                        ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27

                     380

                        ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

                        ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6

                     390

                        ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

                        ΔΛΠ 1.IG6

               18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                        Παραπομπές

                        Ακαθάριστη λογιστική αξία

                        Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

                        Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

                        Εξυπηρετούμενα

                        Μη εξυπηρετούμενα

                        για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                        για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                     Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

                     Καθυστερημένα > 30 ημέρες <= 60 ημέρες

                     Καθυστερημένα > 60 ημέρες <= 90 ημέρες

                     Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

                     Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

                     Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος

                     Καθυστερημένα > 1 έτος

                     Εκ των οποίων: σε αθέτηση

                     Εκ των οποίων: απομειωμένα

                     Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

                     Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

                     Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος

                     Καθυστερημένα > 1 έτος

                     Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                     Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

                        Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.61

                        ΔΛΠ 39. 58-70

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 46

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 161

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 161

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

                     010

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     020

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     030

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     040

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     050

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     060

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     070

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     080

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     090

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     100

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     110

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     120

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     130

                     Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

                        Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

                     140

                     Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

                     150

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     160

                     Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία κατοικίας

                     170

                     Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

                     180

                        ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

                        Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

                     190

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     200

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     210

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     220

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     230

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     240

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     250

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     260

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     270

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     280

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     290

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     300

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     310

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     320

                     ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΠΛΗΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

                        Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

                     330

                     ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΠΛΗΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

                        Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

                     340

                        Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

                        ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

                     350

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     360

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     370

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     380

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     390

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     400

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     410

                        Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

                        ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

                     420

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     430

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     440

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     450

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     460

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     470

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     480

                        Λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

                        Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

                     490

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     500

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     510

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     520

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     530

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     540

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     550

                        ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.55

               19.   Πληροφορίες για ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής

                        Παραπομπές

                        Ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής

                        Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

                        Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

                        Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

                        Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

                        για εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

                        για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

                     Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

                     Αναχρηματοδότηση

                     εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή

                     Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

                     Αναχρηματοδότηση

                     εκ των οποίων: σε αθέτηση

                     εκ των οποίων: απομειωμένα

                     εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων

                     Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

                     Αναχρηματοδότηση

                     Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

                     Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β),177, 180

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182

                        Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.61

                        ΔΛΠ 39. 58-70

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182,183

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

                        Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

                     010

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     020

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     030

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     040

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     050

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     060

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     070

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     080

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     090

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     100

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     110

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     120

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     130

                     Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

                        Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

                     140

                     Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

                     150

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     160

                     Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία κατοικίας

                     170

                     Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

                     180

                        ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

                        Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

                     190

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     200

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     210

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     220

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     230

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     240

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     250

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     260

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     270

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     280

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     290

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     300

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     310

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     320

                     ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΠΛΗΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

                        Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

                     330

                     ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΠΛΗΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

                        Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

                     340

                        Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

                        ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

               20.   Γεωγραφική κατανομή

         20.1   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία

                        Εγχώριες δραστηριότητες

                        Μη εγχώριες δραστηριότητες

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.107

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.107

                     010

                     020

                     010

                        Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

                        ΔΛΠ 1.54 (i)

                     020

                     Μετρητά

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.1

                     030

                     Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.2

                     040

                     Άλλες καταθέσεις όψεως

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.3

                     050

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

                     060

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9

                     070

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     080

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     090

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     100

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

                     110

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     120

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     130

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     140

                        Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

                     150

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     160

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     170

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     180

                        Δάνεια και απαιτήσεις

                        ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

                     190

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     200

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     210

                        Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

                        ΔΠΧΑ 7.8 (β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

                     220

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     230

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     240

                        Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

                     250

                        Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

                        ΔΛΠ 39.89A(α)

                     260

                        Υλικά στοιχεία ενεργητικού

                     270

                        Άυλα στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 1.54(γ), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του ΚΚΑ

                     280

                        Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

                     290

                        Φορολογικές απαιτήσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

                     300

                        Άλλα στοιχεία ενεργητικού

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.5

                     310

                        Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

                        ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38

                     320

                        ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

                        ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

               20.2   Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία

                        Εγχώριες δραστηριότητες

                        Μη εγχώριες δραστηριότητες

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.107

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.107

                     010

                     020

                     010

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

                        ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                     020

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                     030

                     Αρνητικές θέσεις

                        ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

                     040

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     050

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     060

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     070

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                     080

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     090

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     100

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     110

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                        ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                     120

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     130

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     140

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                     150

                        Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                        ΔΠΧΑ 7.22 (β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

                     160

                        Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

                        ΔΛΠ 39.89A(β)

                     170

                        Προβλέψεις

                        ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

                     180

                        Φορολογικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

                     190

                        Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

                        ΔΛΠ 32.IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.09

                     200

                        Άλλες υποχρεώσεις.

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.10

                     210

                        Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

                        ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38

                     220

                        ΠΑΘΗΤΙΚΟ

                        ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

               20.3   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                        Εγχώριες δραστηριότητες

                        Μη εγχώριες δραστηριότητες

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.107

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.107

                     010

                     020

                     010

                        Έσοδα από τόκους

                        ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                     020

                        (Έξοδα από τόκους)

                        ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                     030

                        (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

                        ΕΔΔΠΧΑ 2.11

                     040

                        Έσοδα από μερίσματα

                        ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

                     050

                        Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

                        ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                     060

                        (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

                        ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                     070

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v)

                     080

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

                     090

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.20(α) (i), ΔΛΠ 39.55(α)

                     100

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

                        ΔΠΧΑ 7.24

                     110

                        Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

                        ΔΛΠ 21.28, 52(α)

                     130

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

                        ΔΛΠ 1.34

                     140

                        Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                     150

                        (Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης)

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                     155

                        ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

                     160

                        (Διοικητικά έξοδα)

                     170

                        (Απόσβεση)

                        ΔΛΠ 1.102, 104

                     180

                        (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

                        ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

                     190

                        (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

                        ΔΠΧΑ 7.20(ε)

                     200

                        Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 28.40-43

                     210

                        (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

                        ΔΛΠ 36.126(α)(β)

                     220

                        Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

                        ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

                     230

                        Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                        ΔΛΠ 1.82(γ)

                     240

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

                        ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27

                     250

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

                        ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

                     260

                        (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

                        ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

                     270

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

                        ΔΛΠ 1, IG 6,

                     280

                        Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

                        ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

                     290

                        ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

                        ΔΛΠ 1.81A(α)

               20.4   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                     άξονας των z

                     Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

                           Παραπομπές

                        Ακαθάριστη λογιστική αξία

                        Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

                        Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                        Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.109

                        Παράρτημα V.Μέρος 2. 163-183

                        Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9

                     020

                     Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     030

                     Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     040

                        Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     050

                     Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     060

                     Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     070

                     Εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     080

                        Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     090

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     100

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     110

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     120

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     130

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     140

                        Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     150

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     160

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     170

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     180

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     190

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     200

                     Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

                        Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

                     210

                     Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

                     220

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     230

                     Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

                     240

                     Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

               20.5   Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                     άξονας των z

                     Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

                           Παραπομπές

                        Ονομαστικό ποσό

                        Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

                        Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                        Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.62

                        Παράρτημα V.Μέρος 2. 163-183

                        Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.61

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

                        ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

                     020

                        Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

                        ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

                     030

                        Λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

                        Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

               20.6   Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                     άξονας των z

                     Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.28, 2,107

                     010

                     010

                        Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                     020

                     Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     030

                     Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     040

                        Αρνητικές θέσεις

                        ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

                     050

                     Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     060

                     Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     070

                        Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     080

                     Κεντρικές τράπεζες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                     090

                     Γενικές κυβερνήσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                     100

                     Πιστωτικά ιδρύματα

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                     110

                     Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                     120

                     Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                     130

                     Νοικοκυριά

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

               20.7   Γεωγραφική κατανομή δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                     άξονας των z

                     Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

                        Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                           Παραπομπές

                        Ακαθάριστη λογιστική αξία

                        Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                        Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.109

                        Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                     010

                     012

                     020

                     010

                                    Α

                                 Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

                        Κανονισμός NACE

                     020

                                    Β

                                 Ορυχεία και λατομεία

                        Κανονισμός NACE

                     030

                                    Γ

                                 Μεταποίηση

                        Κανονισμός NACE

                     040

                                    Δ

                                 Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού

                        Κανονισμός NACE

                     050

                                    Ε

                                 Ύδρευση

                        Κανονισμός NACE

                     060

                                    ΣΤ

                                 Κατασκευές

                        Κανονισμός NACE

                     070

                                    Ζ

                                 Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο

                        Κανονισμός NACE

                     080

                                    Η

                                 Μεταφορά και αποθήκευση

                        Κανονισμός NACE

                     090

                                    Θ

                                 Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης

                        Κανονισμός NACE

                     100

                                    Ι

                                 Πληροφορίες και επικοινωνία

                        Κανονισμός NACE

                     110

                                    Λ

                                 Διαχείριση ακίνητης περιουσίας

                        Κανονισμός NACE

                     120

                                    Μ

                                 Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες

                        Κανονισμός NACE

                     130

                                    Ν

                                 Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες

                        Κανονισμός NACE

                     140

                                    Ξ

                                 Δημόσια διοίκηση και άμυνα, Υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση

                        Κανονισμός NACE

                     150

                                    Ο

                                 Εκπαίδευση

                        Κανονισμός NACE

                     160

                                    Π

                                 Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα

                        Κανονισμός NACE

                     170

                                    Ρ

                                 Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία

                        Κανονισμός NACE

                     180

                                    Σ

                                 Άλλες υπηρεσίες

                        Κανονισμός NACE

                     190

                        ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

               30.   Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

         30.1   Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

                        Εκ των οποίων: ληφθείσα στήριξη ρευστότητας

                        Εύλογη αξία της ληφθείσας στήριξης της ρευστότητας

                        Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

                        Ονομαστικό ποσό εκτός ισολογισμού στοιχείων παρεχόμενων από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

                        Εκ των οποίων: Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων

                        Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο

                        ΔΠΧΑ 12.29(α)

                        ΔΠΧΑ 12.29(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.118

                        ΔΠΧΑ 12.29(α)

                        ΔΠΧΑ 12.B26(ε)

                        ΔΠΧΑ 12.B26(β)

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Σύνολο

               30.2   Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

                           Με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

                           Παραπομπές

                        Οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση

                        Διαχείριση περιουσιακών στοιχείων

                        Άλλες δραστηριότητες

                        Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 66 του ΚΚΑ

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

                           Λογιστική αξία

                        ΔΠΧΑ 12.28, B6.(α)

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

                        ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

                     021

                     Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                     030

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9

                     040

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     050

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     060

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     070

                        Επιλεγμένα ίδια κεφάλαια και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

                        ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

                     080

                     Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.4

                     090

                     Παράγωγα

                        ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15 (α)

                     100

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     110

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                           Ονομαστικό ποσό

                     120

                        Εκτός ισολογισμού στοιχεία παρεχόμενα από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

                        ΔΠΧΑ 12.B26.(ε)

                     131

                     Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

               31.   Συνδεδεμένα μέρη

         31.1   Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

                           Παραπομπές

                        Ανεξόφλητα υπόλοιπα

                        Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

                        Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

                        Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

                        Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

                        Άλλα συνδεδεμένα μέρη

                        ΔΛΠ 24.19(α),(β)

                        ΔΛΠ 24.19(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.120

                        ΔΛΠ 24.19(δ), (ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.120

                        ΔΛΠ 24.19(στ)

                        ΔΛΠ 24.19(ζ)

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 24.18(β)

                     020

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     030

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     040

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     050

                     εκ των οποίων: Απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                     060

                        Επιλεγμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        ΔΛΠ 24.18(β)

                     070

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     080

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     090

                        Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων, δοθεισών χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και λοιπών αναληφθεισών δεσμεύσεων

                        ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.62

                     100

                     εκ των οποίων: σε αθέτηση

                        ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.61

                     110

                        Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

                        ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121

                     120

                        Ονομαστικό ποσό παραγώγων

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

                     130

                        Σωρευτική απομείωση, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                        ΔΛΠ 24.18(γ)

               31.2   Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                        Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

                        Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

                        Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

                        Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

                        Άλλα συνδεδεμένα μέρη

                        ΔΛΠ 24.19(α),(β)

                        ΔΛΠ 24.19(γ)

                        ΔΛΠ 24.19(δ),(ε)

                        ΔΛΠ 24.19(στ)

                        ΔΛΠ 24.19(ζ)

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Έσοδα από τόκους

                        ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                     020

                        Έξοδα από τόκους

                        ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                     030

                        Έσοδα από μερίσματα

                        ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

                     040

                        Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

                        ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                     050

                        Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

                        ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                     060

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΛΠ 24.18(α)

                     070

                        Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

                        ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.122

                     080

                        Αύξηση ή (-) μείωση κατά τη διάρκεια της περιόδου της σωρευτικής απομείωσης, των σωρευτικών μεταβολών εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου, και των προβλέψεων για μη εξυπηρετούμενα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις και δεσμεύσεις

                        ΔΛΠ 24.18(δ),

               41.   Εύλογη αξία

         41.1   Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

                        ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

                           Παραπομπές

                        Εύλογη αξία

                        Ιεραρχία εύλογης αξίας

                        ΔΠΧΑ 13.93 (β), BC216

                        ΔΠΧΑ 7. 25-26

                        Επίπεδο 1

                        ΔΠΧΑ 13.76

                        Επίπεδο 2

                        ΔΠΧΑ 13.81

                        Επίπεδο 3

                        ΔΠΧΑ 13.86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Δάνεια και απαιτήσεις

                        ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

                     020

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     030

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                     040

                        Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

                        ΔΠΧΑ 7.8 (β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

                     050

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     060

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                        ΠΑΘΗΤΙΚΟ

                     070

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                        ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                     080

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     090

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     100

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

               41.2   Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

                        Χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία

                        Λογιστική αναντιστοιχία

                        Αποτίμηση βάσει της εύλογης αξίας

                        Υβριδικές συμβάσεις

                        ΔΠΧΑ 7.B5(α)

                        ΔΛΠ 39.9β(i)

                        ΔΛΠ 39.9β(ii)

                        ΔΛΠ 39.11A-12

                        ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

                     020

                     Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                        ΔΛΠ 32.11

                     030

                     Χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                     040

                     Δάνεια και προκαταβολές

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                        ΠΑΘΗΤΙΚΟ

                     050

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                     060

                     Καταθέσεις

                        ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                     070

                     Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                     080

                     Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                        Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

               41.3   Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        Λοιπές διαχωρίσιμες υβριδικές συμβάσεις [που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων]

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία

                        ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

                     010

                     010

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                        ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

                     020

                        Διαθέσιμα προς πώληση [κύριες συμβάσεις]

                        ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

                     030

                        Δάνεια και απαιτήσεις [κύριες συμβάσεις]

                        ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

                     040

                        Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις [κύριες συμβάσεις]

                        ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

                        ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

                     050

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

                        ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

                     060

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους [κύριες συμβάσεις]

                        ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

               43.   Προβλέψεις

                           Παραπομπές

                        Λογιστική αξία

                        Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

                        Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

                        Αναδιάρθρωση

                        Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

                        Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις

                        Άλλες προβλέψεις

                        Σύνολο

                        ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                        ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                        ΔΛΠ 37.70-83

                        ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.6-10

                        ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.9, ΔΛΠ 39.2(η), 47(γ)(δ), BC 15, ΟΕ 4

                        ΔΛΠ 37.14

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Υπόλοιπο ανοίγματος [λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου]

                        ΔΛΠ 37.84 (α)

                     020

                     Προσθήκες, συμπεριλαμβανομένων αυξήσεων των υφιστάμενων προβλέψεων

                        ΔΛΠ 37.84 (β)

                     030

                                 (-)

                                 Χρησιμοποιηθέντα ποσά

                        ΔΛΠ 37.84 (γ)

                     040

                                 (-)

                                 Μη χρησιμοποιηθέντα ποσά που αντιλογίστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου

                        ΔΛΠ 37.84 (δ)

                     050

                     Αύξηση στο προεξοφλημένο ποσό [πάροδος του χρόνου] και αποτέλεσμα τυχόν μεταβολής στο προεξοφλητικό επιτόκιο

                        ΔΛΠ 37.84(ε)

                     060

                     Άλλες κινήσεις

                     070

                        Υπόλοιπο κλεισίματος [λογιστική αξία στο τέλος της περιόδου]

                        ΔΛΠ 37.84 (α)

               45.   Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

         45.1   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                        Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                     010

                     020

                     010

                        Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

                     020

                        Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

                     030

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

                        ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

               45.2   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση

                           Παραπομπές

                        Τρέχουσα περίοδος

                     010

                     020

                        Επενδύσεις σε ακίνητα

                        ΔΛΠ 40.69, ΔΛΠ 1.34(α), 98(δ)

                     030

                        Άυλα στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 38.113-115A, ΔΛΠ 1.34(α)

                     040

                        Άλλα στοιχεία ενεργητικού

                        ΔΛΠ 1.34 (α)

                     050

                        ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

                        ΔΛΠ 1.34

               45.3   Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

                           Παραπομπές

                        Έσοδα

                        Έξοδα

                     010

                     020

                     010

                        Μεταβολές εύλογης αξίας υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας

                        ΔΛΠ 40.76(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141

                     020

                        Επενδύσεις σε ακίνητα

                        ΔΛΠ 40.75(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141

                     030

                        Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα

                        ΔΛΠ 17.50, 51, 56(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.142

                     040

                        Άλλα

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.143

                     050

                        ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ

                        Παράρτημα V.Μέρος 2.141-142

         ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

               «ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

                  ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΘΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΛΑΙΣΙΑ

                              ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΙΣ ΓΑΛΑ

                              ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

                              ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

                              ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΆΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

                              ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

                              Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

                           1.1

                           F 01.01

                           Ισολογισμός: ενεργητικό

                           1.2

                           F 01.02

                           Ισολογισμός: παθητικό

                           1.3

                           F 01.03

                           Ισολογισμός: ίδια κεφάλαια

                           2

                           F 02.00

                              Κατάσταση αποτελεσμάτων

                           3

                           F 03.00

                              Κατάσταση συνολικών εσόδων

                              Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

                           4.1

                           F 04.01

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                           4.2

                           F 04.02

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                           4.3

                           F 04.03

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                           4.4

                           F 04.04

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

                           4.5

                           F 04.05

                           Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

                           4.6

                           F 04.06

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                           4.7

                           F 04.07

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                           4.8

                           F 04.08

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

                           4.9

                           F 04.09

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

                           4.10

                           F 04.10

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                           5

                           F 05.00

                              Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν

                           6

                           F 06.00

                              Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

                           7

                           F 07.00

                              Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

                              Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

                           8.1

                           F 08.01

                           Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

                           8.2

                           F 08.02

                           Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

                              Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

                           9.1

                           F 09.01

                           Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

                           9.2

                           F 09.02

                           Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

                           10

                           F 10.00

                              Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

                              Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης

                           11.1

                           F 11.01

                           Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

                           11.2

                           F 11.02

                           Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου

                           12

                           F 12.00

                              Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων

                              Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

                           13.1

                           F 13.01

                           Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

                           13.2

                           F 13.02

                           Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

                           13.3

                           F 13.03

                           Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

                           14

                           F 14.00

                              Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

                           15

                           F 15.00

                              Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                              Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

                           16.1

                           F 16.01

                           Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

                           16.2

                           F 16.02

                           Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

                           16.3

                           F 16.03

                           Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο

                           16.4

                           F 16.04

                           Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο

                           16.5

                           F 16.05

                           Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

                           16.6

                           F 16.06

                           Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

                           16.7

                           F 16.07

                           Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

                              Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

                           17.1

                           F 17.01

                           Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Στοιχεία ενεργητικού

                           17.2

                           F 17.02

                           Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ανοίγματα εκτός ισολογισμού - αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

                           17.3

                           F 17.03

                           Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Υποχρεώσεις

                           18

                           F 18.00

                              Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

                           19

                           F 19.00

                              Ανοίγματα με ανοχή

                              ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

                              Γεωγραφική κατανομή

                           20.1

                           F 20.01

                           Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                           20.2

                           F 20.02

                           Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                           20.3

                           F 20.03

                           Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

                           20.4

                           F 20.04

                           Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                           20.5

                           F 20.05

                           Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                           20.6

                           F 20.06

                           Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                           20.7

                           F 20.07

                           Γεωγραφική κατανομή δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

                           21

                           F 21.00

                              Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

                              Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

                           22.1

                           F 22.01

                           Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

                           22.2

                           F 22.02

                           Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

                              ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ]

                              Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

                           30.1

                           F 30.01

                           Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

                           30.2

                           F 30.02

                           Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

                              Συνδεδεμένα μέρη

                           31.1

                           F 31.01

                           Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

                           31.2

                           F 31.02

                           Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

                              ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

                              Δομή ομίλου

                           40.1

                           F 40.1

                           Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

                           40.2

                           F 40.02

                           Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

                              Εύλογη αξία

                           41.1

                           F 41.01

                           Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

                           41.2

                           F 41.02

                           Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

                           41.3

                           F 41.03

                           Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                           42

                           F 42.00

                              Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης

                           43

                           F 43.00

                              Προβλέψεις

                              Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

                           44.1

                           F 44.01

                           Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

                           44.2

                           F 44.02

                           Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

                           44.3

                           F 44.03

                           Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]

                              Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

                           45.1

                           F 45.01

                           Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

                           45.2

                           F 45.02

                           Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση

                           45.3

                           F 45.03

                           Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

                           46

                           F 46.00

                              Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

                                             Μέρη για τους υποβάλλοντες πληροφορίες βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

                                             Να μην υποβληθεί το πεδίο για ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο

                     1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

               1.1   Στοιχεία ενεργητικού

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                           Ανάλυση σε πίνακα

                              Λογιστική αξία

                           010

                           010

                              Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

                              Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

                              ΔΛΠ 1.54 (i)

                           020

                           Μετρητά

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.1

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.1

                           030

                           Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

                              Άρθρο 13 παράγραφος 2της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.2

                           040

                           Άλλες καταθέσεις όψεως

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.3

                           5

                           050

                              Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

                           060

                           Παράγωγα

                              Παράρτημα II του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 39.9

                           10

                           070

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                              ΔΛΠ 32.11

                           4

                           080

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           090

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           091

                              Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.15

                           092

                           Παράγωγα

                              Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

                           10

                           093

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           4

                           094

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           095

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           100

                              Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

                           4

                           110

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                              ΔΛΠ 32.11

                           4

                           120

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           130

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           140

                              Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

                           4

                           150

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                              ΔΛΠ 32.11

                           4

                           160

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           170

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           171

                              Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

                           4

                           172

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           4

                           173

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           174

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           175

                              Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

                           4

                           176

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           4

                           177

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           178

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           180

                              Δάνεια και απαιτήσεις

                              Άρθρο 8 παράγραφος 4 στοιχείο β) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

                           4

                           190

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           200

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           210

                              Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

                              Άρθρο 8 παράγραφος 4 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

                           4

                           220

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           230

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           231

                              Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

                              Άρθρο 37 παράγραφος 1 της BAD, άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16

                           4

                           232

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           233

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           234

                              Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                              Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

                           4

                           235

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           4

                           236

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           4

                           237

                           Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           4

                           240

                              Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

                              ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

                           11

                           250

                              Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

                              Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.89Α (α)

                              ΔΛΠ 39.89A(α)

                           260

                              Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                              Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), άρθρο 2 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4

                              ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

                           4, 40

                           270

                              Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

                              Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

                           280

                           Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

                           21, 42

                           290

                           Επενδύσεις σε ακίνητα

                              ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β)

                           21, 42

                           300

                              Άυλα στοιχεία ενεργητικού

                              Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 1.54(γ), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του ΚΚΑ

                           310

                           Υπεραξία

                              Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ

                              ΔΠΧΑ 3.B67(δ), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ

                           320

                           Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

                              Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9)

                              ΔΛΠ 38.8,118

                           21, 42

                           330

                              Φορολογικές απαιτήσεις

                              ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

                           340

                           Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

                              ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

                           350

                           Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

                              Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, άρθρο 4 σημείο 106 του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, άρθρο 4 σημείο 106 του ΚΚΑ

                           360

                              Άλλα στοιχεία ενεργητικού

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.5, 14

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.5

                           370

                              Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

                              ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

                           380

                              ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

                              Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

                              ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

                     1.2   Παθητικό

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Ανάλυση σε πίνακα

                              Λογιστική αξία

                           010

                           010

                              Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                              ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                           8

                           020

                           Παράγωγα

                              Παράρτημα II του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                           10

                           030

                           Αρνητικές θέσεις

                              ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

                           8

                           040

                           Καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                           8

                           050

                           Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                           8

                           060

                           Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                           8

                           061

                              Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

                           8

                           062

                           Παράγωγα

                              Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.21

                           10

                           063

                           Αρνητικές θέσεις

                           8

                           064

                           Καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                           8

                           065

                           Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                           8

                           066

                           Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                           8

                           070

                              Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                           8

                           080

                           Καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                           8

                           090

                           Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                           8

                           100

                           Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                           8

                           110

                              Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

                              ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                           8

                           120

                           Καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                           8

                           130

                           Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                           8

                           140

                           Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                           8

                           141

                              Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη διακρατούμενες για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

                           8

                           142

                           Καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                           8

                           143

                           Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                           8

                           144

                           Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                           8

                           150

                              Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

                              ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

                           11

                           160

                              Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

                              Άρθρο 8 παράγραφος 5 και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.7, ΔΛΠ 39.89A(β)

                              ΔΛΠ 39.89A(β)

                           170

                              Προβλέψεις

                              Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6)

                              ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

                           43

                           175

                           Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις]

                              Άρθρο 38 παράγραφος 1 της BAD, άρθρο 4 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

                           180

                           Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                              ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                           43

                           190

                           Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                              ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

                           43

                           200

                           Αναδιάρθρωση

                              ΔΛΠ 37.71, 84(α)

                           43

                           210

                           Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

                              ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

                           43

                           220

                           Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

                              Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παράγραφος 1 της BAD

                              ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9

                           43

                           230

                           Άλλες προβλέψεις

                           43

                           240

                              Φορολογικές υποχρεώσεις

                              ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

                           250

                           Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

                              ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

                           260

                           Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

                              Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, άρθρο 4 σημείο 108 του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, άρθρο 4 σημείο 108 του ΚΚΑ

                           270

                              Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

                              ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9

                           280

                              Άλλες υποχρεώσεις.

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.10

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.10

                           290

                              Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

                              ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

                           300

                              ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

                              ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

                     1.3   Μετοχικό κεφάλαιο

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Ανάλυση σε πίνακα

                              Λογιστική αξία

                           010

                           010

                              Κεφάλαιο

                              Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

                              ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD

                           46

                           020

                           Καταβεβλημένο κεφάλαιο

                              Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)

                              ΔΛΠ 1.78(ε)

                           030

                           Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

                              Άρθρο 4 της BAD Παθητικό(9), Παράρτημα V.Μέρος 2.14

                              ΔΛΠ 1.78(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.14

                           040

                              Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

                              Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(10), άρθρο 4 σημείο 124 του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 1.78(ε), άρθρο 4 σημείο 124 του ΚΚΑ

                           46

                           050

                              Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

                           46

                           060

                           Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

                              Άρθρο 8 παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

                              ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

                           070

                           Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.16

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.16

                           080

                              Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.17

                              ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

                           090

                              Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

                              Άρθρο 4 σημείο 100 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 4 σημείο 100 του ΚΚΑ

                           46

                           095

                           Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.82A(α)

                           100

                              Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΛΠ 16.39-41

                           110

                              Άυλα στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΛΠ 38.85-87

                           120

                              Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

                              ΔΛΠ 1.7

                           122

                              Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

                              ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12

                           124

                              Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                              ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11

                           128

                           Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.82A(β)

                           130

                              Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

                              ΔΛΠ 39.102(α)

                           140

                              Μετατροπή συναλλάγματος

                              Άρθρο 39 παράγραφος 6 της BAD

                              ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

                           150

                              Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

                              ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95-101

                           160

                              Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.55(β)

                           170

                              Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

                              ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12

                           180

                              Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                              ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11

                           190

                              Κέρδη εις νέον

                              Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(13), άρθρο 4 σημείο 123 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 4 σημείο 123 του ΚΚΑ

                           200

                              Αποθεματικά αναπροσαρμογής

                              Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12)

                              ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

                           201

                           Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

                              Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

                           202

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

                           203

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

                           204

                           Άλλα

                              Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

                           205

                              Αποθεματικά εύλογης αξίας

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

                           206

                           Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας

                           207

                           Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ

                           208

                           Παράγωγα αντιστάθμισης. Άλλες αντισταθμίσεις

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

                           209

                           Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 σημείο 2 της λογιστικής οδηγίας

                           210

                              Λοιπά αποθεματικά

                              Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13)

                              ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

                           215

                           Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]

                              Άρθρο 38 παράγραφος 1 της BAD, άρθρο 4 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.38

                           220

                           Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                              Άρθρο 9 παράγραφος 7 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, άρθρο 27, Παράρτημα V.Μέρος 2.19

                              ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.19

                           230

                           Άλλα

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.19

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.19

                           235

                              Διαφορές πρώτης ενοποίησης

                              Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο γ) της λογιστικής οδηγίας

                           240

                           (-) Ίδιες μετοχές

                              Λογιστική οδηγία Παράρτημα III Ενεργητικό Δ (III)(2), άρθρο 4 της BAD Ενεργητικό (12), Παράρτημα V.Μέρος 2.20

                              ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

                           46

                           250

                              Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

                              Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14)

                              ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

                           2

                           260

                           (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

                              Άρθρο 26 παράγραφος 2β) του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 32.35

                           270

                              Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

                              Άρθρο 24 παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

                              ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27

                           280

                           Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

                              Άρθρο 4 σημείο 100 του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 27.27-28, άρθρο 4 σημείο 100 του ΚΚΑ

                           46

                           290

                           Άλλα στοιχεία

                              ΔΛΠ 27.27-28

                           46

                           300

                              ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                              ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6

                           46

                           310

                              ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

                              Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό

                              ΔΛΠ 1.IG6

                     2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Ανάλυση σε πίνακα

                              Τρέχουσα περίοδος

                           010

                           010

                              Έσοδα από τόκους

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                              ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                           16

                           020

                           Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

                           030

                           Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

                           040

                           Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.55(β), ΔΛΠ 39.9

                           050

                           Δάνεια και απαιτήσεις

                              ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39,46(α)

                           060

                           Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

                              ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39.46(β)

                           070

                           Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

                              ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

                           080

                           Άλλα στοιχεία ενεργητικού

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.25

                           085

                           Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.25

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.25

                           090

                              (Έξοδα από τόκους)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                              ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

                           16

                           100

                           (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

                           110

                           (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

                           120

                           (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους)

                              ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.47

                           130

                           (Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

                              ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

                           140

                           (Άλλες υποχρεώσεις)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.26

                           145

                           (Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.26

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.26

                           150

                              (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

                              ΕΔΔΠΧΑ 2.11

                           160

                              Έσοδα από μερίσματα

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

                              ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

                           170

                           Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

                           180

                           Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΛΠ 39.9

                           190

                           Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

                           200

                              Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4)

                              ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                           22

                           210

                              (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5)

                              ΔΠΧΑ 7.20(γ)

                           22

                           220

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v), Παράρτημα V.Μέρος 2.97

                           16

                           230

                           Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

                           240

                           Δάνεια και απαιτήσεις

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv), ΔΛΠ 39.9, 39.56

                           250

                           Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii), ΔΛΠ 39.9, 39.56

                           260

                           Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΛΠ 39.56

                           270

                           Άλλα

                           280

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

                           16

                           285

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση, καθαρά

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

                           16

                           290

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

                           16, 45

                           295

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που δεν προορίζονται για διαπραγμάτευση, καθαρά

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

                           16

                           300

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

                              ΔΠΧΑ 7.24, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

                           16

                           310

                              Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

                              Άρθρο 39 της BAD.

                              ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

                           320

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

                           330

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

                              ΔΛΠ 1.34

                           45

                           340

                              Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                           45

                           350

                              (Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

                           45

                           355

                              ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

                           360

                              (Διοικητικά έξοδα)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)

                           370

                           (Δαπάνες προσωπικού)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(α)

                              ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, IG 6

                           44

                           380

                           (Άλλα διοικητικά έξοδα)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(β)

                           390

                              (Απόσβεση)

                              ΔΛΠ 1.102, 104

                           400

                           (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                              ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

                           410

                           (Επενδύσεις σε ακίνητα)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                              ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

                           415

                           (Υπεραξία)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                           420

                           (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                              ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

                           430

                              (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

                              ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

                           43

                           440

                           (Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (11)-(12)

                           450

                           (Άλλες προβλέψεις)

                           455

                              (Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)

                              Άρθρο 38.2 της BAD.

                           460

                              (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

                              Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

                              ΔΠΧΑ 7.20(ε)

                           16

                           470

                           (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος)

                              ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66

                           480

                           (Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού)

                              ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67

                           490

                           (Δάνεια και απαιτήσεις)

                              ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

                           500

                           (Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις)

                              ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

                           510

                              (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

                              ΔΛΠ 28.40-43

                           16

                           520

                              (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

                              ΔΛΠ 36.126(α)(β)

                           16

                           530

                           (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                              ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

                           540

                           (Επενδύσεις σε ακίνητα)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                              ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

                           550

                           (Υπεραξία)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                              ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124

                           560

                           (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

                              ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

                           570

                           (Άλλα)

                              ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

                           580

                              Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

                              Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας

                              ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

                           590

                              Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

                              ΔΛΠ 1.82(γ)

                           600

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

                              ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27

                           610

                              ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

                              ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

                           620

                              (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (15)

                              ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

                           630

                              ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (16)

                              ΔΛΠ 1, IG 6

                           632

                              Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (21)

                           633

                           Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρου

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (19)

                           634

                           (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες)

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (20)

                           640

                              Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

                              ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

                           650

                           Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

                              ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

                           660

                           (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με διακοπείσες δραστηριότητες)

                              ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

                           670

                              ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ

                              Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (23)

                              ΔΛΠ 1.81A(α)

                           680

                           Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

                              ΔΛΠ 1.83(α)(i)

                           690

                           Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

                              ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

                     3.   Κατάσταση συνολικών εσόδων

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Τρέχουσα περίοδος

                           010

                           010

                              Αποτελέσματα χρήσεως

                              ΔΛΠ 1.7, 81(β), 83(α), IG6

                           020

                              Λοιπά συνολικά έσοδα

                              ΔΛΠ 1.7, 81(β), IG6

                           030

                              Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.82A(α)

                           040

                           Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 16.39-40

                           050

                           Άυλα στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 38.85-86

                           060

                           Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

                              ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 19.93A

                           070

                           Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

                              ΔΠΧΑ 5.38

                           080

                           Μερίδιο άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων οικονομικών οντοτήτων που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης

                              ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11

                           090

                           Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν

                              ΔΛΠ 1.91(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

                           100

                              Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.82A(β)

                           110

                           Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

                              ΔΛΠ 39.102(α)

                           120

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

                              ΔΛΠ 39.102(α)

                           130

                              Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 39.102(α)

                           140

                              Άλλες επαναταξινομήσεις

                           150

                           Μετατροπή συναλλάγματος

                              ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 21.52(β)

                           160

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από μετατροπή νομισμάτων που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

                              ΔΛΠ 21.32, 38-47

                           170

                              Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49

                           180

                              Άλλες επαναταξινομήσεις

                           190

                           Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

                              ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95(α)-96

                           200

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

                              ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.95(α)-96

                           210

                              Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.7, 92-95, IG6, ΔΛΠ 39.97-101

                           220

                              Που μεταφέρθηκαν στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων

                              ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.97-101

                           230

                              Άλλες επαναταξινομήσεις

                           240

                           Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                              ΔΛΠ 1.7, IG 6, ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

                           250

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

                           260

                              Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

                              ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 1.92-95, ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

                           270

                              Άλλες επαναταξινομήσεις

                              ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12

                           280

                           Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

                              ΔΠΧΑ 5.38

                           290

                              Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

                              ΔΠΧΑ 5.38

                           300

                              Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΠΧΑ 5.38

                           310

                              Άλλες επαναταξινομήσεις

                              ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12

                           320

                           Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

                              ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11

                           330

                           Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

                              ΔΛΠ 1.91(β), IG6, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

                           340

                              Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

                              ΔΛΠ 1.7, 81A(α), IG6

                           350

                           Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

                              ΔΛΠ 1.83(β)(i), IG6

                           360

                           Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

                              ΔΛΠ 1.83(β)(ii), IG6

                     4.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

               4.1   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Λογιστική αξία

                              Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                              ΔΛΠ 32.11

                           020

                           εκ των οποίων: στο κόστος

                              ΔΛΠ 39.46(γ)

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     4.2   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Λογιστική αξία

                              Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                              ΔΠΧΑ 7.9 (γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                              ΔΛΠ 32.11

                           020

                           εκ των οποίων: στο κόστος

                              ΔΛΠ 39.46(γ)

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           190

                              ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

                     4.3   Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

                              Λογιστική αξία απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

                              Λογιστική αξία

                              Σωρευτική απομείωση αξίας

                              ΔΛΠ 39.58-62

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.34

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                           ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           ΔΛΠ 32.11

                           020

                           εκ των οποίων: στο κόστος

                              ΔΛΠ 39.46(γ)

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           190

                              ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

                     4.4   Δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

                              Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

                              Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

                              Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

                              Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

                              Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

                              Λογιστική αξία

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              ΔΠΧΑ 7.37(β), ΔΠΧΑ 7.IG 29 (α), ΔΛΠ 39.58-59

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.36

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.39

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.36

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.37

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.38

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           020

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           030

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           040

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           050

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           060

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           070

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           080

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           090

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           100

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           110

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           120

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           130

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           140

                              ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

                              Άρθρο 8 παράγραφος 4 στοιχείο β) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 16 ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

                           150

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           160

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           170

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           180

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           190

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           200

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           210

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           220

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           230

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           240

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           250

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           260

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           270

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           280

                              ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΕΩΣ ΤΗ ΛΗΞΗ

                              Άρθρο 8 παράγραφοι 4 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

                     4.5   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Λογιστική αξία

                           010

                           010

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           020

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           030

                              ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ [ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΔΟΤΡΙΑ]

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.40, 54

                     4.6   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού για διαπραγμάτευση

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Λογιστική αξία

                              Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                           Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                           ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           020

                           εκ των οποίων: μη εισηγμένα

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                     4.7   Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Λογιστική αξία

                              Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                           Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                           ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           020

                           εκ των οποίων: μη εισηγμένα

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           190

                              ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

                     4.8   Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Λογιστική αξία

                              Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                           Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                           ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           020

                           εκ των οποίων: μη εισηγμένα

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           190

                              ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 σημείο 2 της λογιστικής οδηγίας

                     4.9   Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

                              Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

                              Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

                              Γενικές προβλέψεις πιστωτικού και τραπεζικού κινδύνου που επηρεάζουν τη λογιστική αξία

                              Λογιστική αξία

                           Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ

                           Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ

                           Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

                           Παράρτημα V.Μέρος 2.39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           020

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           030

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           040

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           050

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           060

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           070

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           080

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           090

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           100

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           110

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           120

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           130

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           140

                              ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΟΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΟΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΜΕΘΟΔΟ ΚΟΣΤΟΥΣ

                              Άρθρο 37 παράγραφος 1 της BAD, άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β)

                     4.10   Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Λογιστική αξία

                           010

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                           ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                           020

                           εκ των οποίων: μη εισηγμένα

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           190

                              ΑΛΛΑ ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 σημείο 2 της λογιστικής οδηγίας

                     5.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν

                              Κεντρικές τράπεζες

                              Γενικές κυβερνήσεις

                              Πιστωτικά ιδρύματα

                              Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Νοικοκυριά

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Ανά προϊόν

                           010

                              Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

                           020

                              Οφειλές πιστωτικών καρτών

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

                           030

                              Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

                           040

                              Χρηματοδοτικές μισθώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

                           050

                              Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

                           060

                              Άλλα προθεσμιακά δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

                           070

                              Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

                           080

                              ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Με βάση την εξασφάλιση

                           090

                           εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

                           100

                           εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

                              Με βάση τον σκοπό

                           110

                           εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

                           120

                           εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

                              Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση

                           130

                           εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

                     6.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Ακαθάριστη λογιστική αξία

                              Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                              Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.45

                              Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.45

                              Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.46

                           010

                           012

                           020

                           010

                                          Α

                                       Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

                              Κανονισμός NACE

                           020

                                          Β

                                       Ορυχεία και λατομεία

                              Κανονισμός NACE

                           030

                                          Γ

                                       Μεταποίηση

                              Κανονισμός NACE

                           040

                                          Δ

                                       Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού

                              Κανονισμός NACE

                           050

                                          Ε

                                       Ύδρευση

                              Κανονισμός NACE

                           060

                                          ΣΤ

                                       Κατασκευές

                              Κανονισμός NACE

                           070

                                          Ζ

                                       Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο

                              Κανονισμός NACE

                           080

                                          Η

                                       Μεταφορές και αποθήκευση

                              Κανονισμός NACE

                           090

                                          Θ

                                       Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης

                              Κανονισμός NACE

                           100

                                          Ι

                                       Πληροφορίες και επικοινωνία

                              Κανονισμός NACE

                           110

                                          Λ

                                       Διαχείριση ακίνητης περιουσίας

                              Κανονισμός NACE

                           120

                                          Μ

                                       Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες

                              Κανονισμός NACE

                           130

                                          Ν

                                       Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες

                              Κανονισμός NACE

                           140

                                          Ξ

                                       Δημόσια διοίκηση και άμυνα, Υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση

                              Κανονισμός NACE

                           150

                                          Ο

                                       Εκπαίδευση

                              Κανονισμός NACE

                           160

                                          Π

                                       Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα

                              Κανονισμός NACE

                           170

                                          Ρ

                                       Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία

                              Κανονισμός NACE

                           180

                                          Σ

                                       Άλλες υπηρεσίες

                              Κανονισμός NACE

                           190

                              ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27, 2.42-43

                     7.   Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Ληξιπρόθεσμα αλλά όχι απομειωμένα

                              Λογιστική αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

                              Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

                              Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

                              Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

                              Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

                              Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

                              Γενικές προβλέψεις τραπεζικών κινδύνων

                              Σωρευτικές διαγραφές

                              ≤ 30 ημέρες

                              > 30 ημέρες ≤ 60 ημέρες

                              > 60 ημέρες ≤ 90 ημέρες

                              > 90 ημέρες ≤ 180 ημέρες

                              > 180 ημέρες ≤ 1έτος

                              > 1έτος

                              ΔΠΧΑ 7.37(α), IG 26-28 Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48

                              ΔΛΠ 39.58-70

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.16, 37(β), B5(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.36

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 37.2 της BAD, άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 4 σημείο 95 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           102

                           103

                           104

                           110

                           010

                              Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                              ΔΛΠ 32.11

                           020

                           εκ των οποίων: στο κόστος

                              ΔΛΠ 39.46(γ)

                           030

                           εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           040

                           εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           050

                           εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           060

                              Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           070

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           080

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           090

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           100

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           110

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           120

                              Δάνεια και προκαταβολές

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

                           130

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           140

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           150

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           160

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           170

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           180

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           190

                              ΣΥΝΟΛΟ

                              Δάνεια και προκαταβολές με βάση το προϊόν, τις εξασφαλίσεις και τη μειωμένη εξασφάλιση

                           200

                           Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

                           210

                           Οφειλές πιστωτικών καρτών

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

                           220

                           Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

                           230

                           Χρηματοδοτικές μισθώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

                           240

                           Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

                           250

                           Άλλα προθεσμιακά δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

                           260

                           Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

                           270

                           εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

                           280

                           εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

                           290

                           εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

                           300

                           εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

                           310

                           εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

                     8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

               8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

                              Λογιστική αξία

                              Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

                              Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη

                              Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

                              Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                              Αποσβεσμένο κόστος

                              Διαπραγμάτευση

                              Με βάση μέθοδο κόστους

                              Λογιστική αντιστάθμισης

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                              ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                              ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

                              Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 σημείο 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

                              Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ

                              ΕΚΤ/2013/33, άρθρο 7 παράγραφος 2

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           050

                           010

                              Παράγωγα

                              Παράρτημα II του ΚΚΑ

                              ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

                           020

                              Αρνητικές θέσεις

                              ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

                           030

                           Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

                              ΔΛΠ 32.11

                           040

                           Χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

                           050

                              Καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                           060

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           070

                              Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                           080

                              Προθεσμιακές καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                           090

                              Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                           100

                              Συμφωνίες επαναγοράς

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                           110

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           120

                              Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                           130

                              Προθεσμιακές καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                           140

                              Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                           150

                              Συμφωνίες επαναγοράς

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                           160

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           170

                              Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                           180

                              Προθεσμιακές καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                           190

                              Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                           200

                              Συμφωνίες επαναγοράς

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                           210

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           220

                              Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                           230

                              Προθεσμιακές καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                           240

                              Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                           250

                              Συμφωνίες επαναγοράς

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                           260

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           270

                              Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                           280

                              Προθεσμιακές καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                           290

                              Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                           300

                              Συμφωνίες επαναγοράς

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                           310

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           320

                              Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

                           330

                              Προθεσμιακές καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

                           340

                              Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

                           350

                              Συμφωνίες επαναγοράς

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

                           360

                              Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52

                           370

                           Πιστοποιητικά καταθέσεων

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)

                           380

                           Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

                              Άρθρο 4 σημείο 61 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 4 σημείο 61 του ΚΚΑ

                           390

                           Καλυμμένα ομόλογα

                              Άρθρο 129 σημείο 1 του ΚΚΑ

                              Άρθρο 129 σημείο 1 του ΚΚΑ

                           400

                           Υβριδικές συμβάσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)

                              ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29, ΕΔΔΠΧΑ 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)

                           410

                           Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)

                           420

                              Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

                              ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

                           430

                              Μη μετατρέψιμα

                           440

                              Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

                           450

                              ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

                     8.2   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

                              Λογιστική αξία

                              Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

                              Βάσει του αποσβεσμένου κόστους

                              Με βάση μέθοδο κόστους

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

                              ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

                              Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

                              Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Καταθέσεις

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                              ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

                           020

                              Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.31

                           030

                              ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

                     9.   Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

               9.1   Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

                                 Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

                              Ονομαστικό ποσό

                              ΔΠΧΑ 7.36(α), B10(γ)(δ), Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62

                              Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62

                           010

                           010

                              Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

                              Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

                              ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

                           021

                           εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                              Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                              Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

                           030

                           Κεντρικές τράπεζες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

                           040

                           Γενικές κυβερνήσεις

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

                           050

                           Πιστωτικά ιδρύματα

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

                           060

                           Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

                           070

                           Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

                           080

                           Νοικοκυριά

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                              Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

                           090

                              Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

                              Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56,58

                              ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

                           101

                           εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

                              Παράρτημα V.Μέρος 2.
[cell cut: 3373767 characters, first 2000000 kept]