title: Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/341 της Επιτροπής, της 20ής Φεβρουαρίου 2015 , για τη θέσπιση λεπτομερών κανόνων σχετικά με την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά τα υποδείγματα για την υποβολή ορισμένων πληροφοριών στην Επιτροπή

text:
               4.3.2015

               EL

               Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

               L 60/1

         ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΌΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) 2015/341 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ
   της 20ής Φεβρουαρίου 2015
   για τη θέσπιση λεπτομερών κανόνων σχετικά με την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά τα υποδείγματα για την υποβολή ορισμένων πληροφοριών στην Επιτροπή
   Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ,
   Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης,
   Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 223/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 11ης Μαρτίου 2014, για το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους (1), και ιδίως το άρθρο 35 παράγραφος 7, το άρθρο 41 παράγραφος 4 και το άρθρο 49 παράγραφος 3,
   Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

               (1)

               Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 463/2014 της Επιτροπής (2) προβλέπει διατάξεις που είναι απαραίτητες για την υποβολή προγραμμάτων. Για να εξασφαλιστεί η υλοποίηση των προγραμμάτων που χρηματοδοτούνται από το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, είναι απαραίτητο να θεσπιστούν περαιτέρω διατάξεις για την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014. Οι διατάξεις αυτές θα πρέπει να ενσωματωθούν σε μία εκτελεστική πράξη για να υπάρχει ολοκληρωμένη εικόνα και για να διευκολύνεται η πρόσβαση στις συγκεκριμένες διατάξεις.

               (2)

               Με σκοπό να εξασφαλιστεί μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα και διαφάνεια κατά την υλοποίηση των προγραμμάτων που χρηματοδοτούνται από το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, θα πρέπει να καθοριστούν το υπόδειγμα για τις αιτήσεις πληρωμής και το υπόδειγμα για τους λογαριασμούς των επιχειρησιακών προγραμμάτων.

               (3)

               Για τον ίδιο σκοπό, θα πρέπει να καθοριστούν τόσο το υπόδειγμα για την περιγραφή των καθηκόντων και των διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και, κατά περίπτωση, την αρχή πιστοποίησης όσο και το υπόδειγμα για την έκθεση και τη γνώμη του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα. Οι αρχές θα πρέπει να καθορίσουν τα τεχνικά χαρακτηριστικά κάθε πεδίου στο σύστημα ηλεκτρονικής ανταλλαγής δεδομένων. Επειδή αυτά τα υποδείγματα θα αποτελέσουν τη βάση για την ανάπτυξη του συστήματος ηλεκτρονικής ανταλλαγής δεδομένων που αναφέρεται στο άρθρο 30 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, οι αρχές θα πρέπει επίσης να προσδιορίσουν τον τρόπο με τον οποίο θα καταχωρίζονται τα δεδομένα για τις επιλέξιμες δαπάνες στο εν λόγω σύστημα ηλεκτρονικής ανταλλαγής πληροφοριών.

               (4)

               Ο παρών κανονισμός θα πρέπει να σέβεται τα θεμελιώδη δικαιώματα και να τηρεί τις αρχές που αναγνωρίζονται από τον Χάρτη των Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης, και κυρίως το δικαίωμα προστασίας των προσωπικών δεδομένων. Επομένως, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να εφαρμόζεται σύμφωνα με τα εν λόγω δικαιώματα και αρχές. Όσον αφορά τα προσωπικά δεδομένα που υφίστανται επεξεργασία από κράτη μέλη, εφαρμόζεται η οδηγία 95/46/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3). Όσον αφορά την επεξεργασία προσωπικών δεδομένων από τα όργανα και τους οργανισμούς της Ένωσης και την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών, εφαρμόζεται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 45/2001 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4).

               (5)

               Τα μέτρα που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό είναι σύμφωνα με τη γνώμη της επιτροπής του Ταμείου Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους,

         ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:
   Άρθρο 1
   Υπόδειγμα για την περιγραφή των καθηκόντων και των διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και την αρχή πιστοποίησης
   1.   Η περιγραφή των καθηκόντων και των διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και, κατά περίπτωση, την αρχή πιστοποίησης καταρτίζεται σύμφωνα με το υπόδειγμα που παρατίθεται στο παράρτημα I του παρόντος κανονισμού.
   2.   Σε περίπτωση που εφαρμόζεται κοινό σύστημα για πολλά επιχειρησιακά προγράμματα που συγχρηματοδοτούνται από το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, μπορεί να καταρτιστεί μία και μόνο περιγραφή των καθηκόντων και διαδικασιών που αναφέρεται στην παράγραφο 1.
   Άρθρο 2
   Υπόδειγμα για την έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα
   1.   Η έκθεση ελέγχου του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα που αναφέρεται στο άρθρο 35 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 καταρτίζεται σύμφωνα με το υπόδειγμα που παρατίθεται στο παράρτημα II του παρόντος κανονισμού.
   2.   Σε περίπτωση που εφαρμόζεται κοινό σύστημα για πολλά επιχειρησιακά προγράμματα που συγχρηματοδοτούνται από το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, μπορεί να καταρτιστεί μία και μόνο έκθεση ελέγχου που αναφέρεται στην παράγραφο 1.
   Άρθρο 3
   Υπόδειγμα για τη γνώμη του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα
   1.   Η γνώμη του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα που αναφέρεται στο άρθρο 35 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 καταρτίζεται σύμφωνα με το υπόδειγμα που παρατίθεται στο παράρτημα III του παρόντος κανονισμού.
   2.   Σε περίπτωση που εφαρμόζεται κοινό σύστημα για πολλά επιχειρησιακά προγράμματα που συγχρηματοδοτούνται από το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, μπορεί να καταρτιστεί μία και μόνο γνώμη που αναφέρεται στην παράγραφο 1.
   Άρθρο 4
   Υπόδειγμα για την αίτηση πληρωμής
   Η αίτηση πληρωμής που αναφέρεται στο άρθρο 41 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 συντάσσεται σύμφωνα με το υπόδειγμα εντύπου που παρατίθεται στο παράρτημα IV του παρόντος κανονισμού.
   Άρθρο 5
   Υπόδειγμα για τους λογαριασμούς
   Οι λογαριασμοί που αναφέρονται στο άρθρο 49 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 υποβάλλονται στην Επιτροπή σύμφωνα με το υπόδειγμα που παρατίθεται στο παράρτημα V του παρόντος κανονισμού.
   Άρθρο 6
   Έναρξη ισχύος
   Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

      Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα σε κάθε κράτος μέλος.
      Βρυξέλλες, 20 Φεβρουαρίου 2015.

            Για την Επιτροπή

            Ο Πρόεδρος

         Jean-Claude JUNCKER

      (1)  ΕΕ L 72 της 12.3.2014, σ. 1.

      (2)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 463/2014 της Επιτροπής, της 5ης Μαΐου 2014, για τη θέσπιση, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 223/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους απόρους, των όρων και των προϋποθέσεων που ισχύουν για το ηλεκτρονικό σύστημα ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ των κρατών μελών και της Επιτροπής (ΕΕ L 134 της 7.5.2014, σ. 32).

      (3)  Οδηγία 95/46/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 24ης Οκτωβρίου 1995, για την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα και για την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών (ΕΕ L 281 της 23.11.1995, σ. 31).

      (4)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 45/2001 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 18ης Δεκεμβρίου 2000, σχετικά με την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα από τα όργανα και τους οργανισμούς της Κοινότητας και σχετικά με την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών (ΕΕ L 8 της 12.1.2001, σ. 1).

      ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I

         Υπόδειγμα για την περιγραφή των καθηκόντων και των διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και την αρχή πιστοποίησης

      1.   ΓΕΝΙΚΑ
      1.1.   Πληροφορίες υποβαλλόμενες από:

                  —

                  Κράτος μέλος [όνομα],

                  —

                  Τίτλος του προγράμματος και κωδικός CCI: (επιχειρησιακά προγράμματα που στηρίζονται από το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους και καλύπτονται από τη διαχειριστική αρχή/αρχή πιστοποίησης, σε περίπτωση κοινού συστήματος διαχείρισης και ελέγχου),

                  —

                  Ονομασία κύριου σημείου επαφής και διεύθυνση ηλεκτρονικού ταχυδρομείου: (αρμόδιος φορέας για την περιγραφή).

            1.2.   Τα παρεχόμενα στοιχεία περιγράφουν την κατάσταση στις: (ηη/μμ/εε)
      1.3.   Δομή του συστήματος (γενικές πληροφορίες και διάγραμμα ροής, που απεικονίζουν την οργανωτική σχέση μεταξύ των αρχών/φορέων που συμμετέχουν στο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου)
      1.3.1.   Διαχειριστική αρχή (ονομασία, διεύθυνση και σημείο επαφής στη διαχειριστική αρχή):
      Να αναφερθεί εάν η διαχειριστική αρχή έχει οριστεί και ως αρχή πιστοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 31 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.
      1.3.2.   Αρχή πιστοποίησης (ονομασία, διεύθυνση και αρμόδιος επικοινωνίας στην αρχή πιστοποίησης).
      1.3.3.   Ενδιάμεσοι φορείς (ονομασία, διεύθυνση και σημεία επαφής στους ενδιάμεσους φορείς).
      1.3.4.   Σε περίπτωση που εφαρμόζεται το άρθρο 31 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, να αναφερθεί πώς διασφαλίζεται η αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ της ελεγκτικής αρχής και της διαχειριστικής αρχής/αρχής πιστοποίησης.
      2.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΑΡΧΗ
      2.1.   Διαχειριστική αρχή και κύρια καθήκοντά της

      2.1.1.   Το καθεστώς της διαχειριστικής αρχής (εθνική δημόσια αρχή ή φορέας) και ο φορέας στον οποίο ανήκει
      2.1.2.   Καθορισμός των καθηκόντων και των αρμοδιοτήτων που εκτελούνται απευθείας από τη διαχειριστική αρχή
      Σε περίπτωση που η διαχειριστική αρχή εκτελεί επιπλέον και τα καθήκοντα της αρχής πιστοποίησης, περιγραφή του τρόπου με τον οποίο διασφαλίζεται ο διαχωρισμός των καθηκόντων.
      2.1.3.   Καθορισμός των καθηκόντων που ανατίθενται επίσημα από τη διαχειριστική αρχή, προσδιορισμός των ενδιάμεσων φορέων και της μορφής της ανάθεσης (υπογραμμίζεται ότι οι διαχειριστικές αρχές διατηρούν στο ακέραιο την ευθύνη για τα καθήκοντα που ανατίθενται) βάσει του άρθρου 31 παράγραφοι 6 και 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014. Παραπομπή σε σχετικά έγγραφα (νομικές πράξεις με εξουσιοδοτήσεις, συμφωνίες).
      2.1.4   Περιγραφή των διαδικασιών που διασφαλίζουν την εφαρμογή αποτελεσματικών και αναλογικών μέτρων καταπολέμησης της απάτης, λαμβάνοντας υπόψη τους εντοπισθέντες κινδύνους, συμπεριλαμβανομένης παραπομπής στη διεξαχθείσα εκτίμηση της επικινδυνότητας [άρθρο 32 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].
      2.2.   Οργάνωση και διαδικασίες της διαχειριστικής αρχής

      2.2.1.   Οργανόγραμμα και καθορισμός των καθηκόντων των μονάδων (περιλαμβανομένου του σχεδίου κατανομής των κατάλληλων ανθρώπινων πόρων με τις απαραίτητες δεξιότητες). Η πληροφορία αυτή καλύπτει επίσης τους ενδιάμεσους φορείς στους οποίους έχουν ανατεθεί ορισμένα καθήκοντα.
      2.2.2.   Πλαίσιο που διασφαλίζει ότι, όταν είναι απαραίτητο, εφαρμόζεται κατάλληλη διαδικασία διαχείρισης κινδύνων, και κυρίως σε περίπτωση σημαντικών τροποποιήσεων στο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου.
      2.2.3.   Περιγραφή των ακόλουθων διαδικασιών (οι οποίες θα πρέπει να παρέχονται εγγράφως στους υπαλλήλους της διαχειριστικής αρχής και των ενδιάμεσων φορέων· ημερομηνία και στοιχεία αναφοράς):

                  2.2.3.1.

                  Διαδικασίες για τη στήριξη του έργου της επιτροπής παρακολούθησης, που έχει συσταθεί σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, σε περίπτωση που η διαχειριστική αρχή είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση επιχειρησιακού προγράμματος κοινωνικής ένταξης («ΕΠ ΙΙ»).

                  2.2.3.2.

                  Διαδικασίες για ένα σύστημα συλλογής, καταγραφής και αποθήκευσης δεδομένων σε ηλεκτρονική μορφή για κάθε πράξη, τα οποία είναι απαραίτητα για την παρακολούθηση, την αξιολόγηση, τη δημοσιονομική διαχείριση, την επαλήθευση και τον λογιστικό έλεγχο, περιλαμβανομένων κατά περίπτωση, των δεδομένων που αφορούν μεμονωμένους συμμετέχοντες και ανάλυση ανά φύλο των δεδομένων για τους δείκτες, όπου απαιτείται.

                  2.2.3.3.

                  Διαδικασίες για την εποπτεία των καθηκόντων που ανατίθενται επίσημα από τη διαχειριστική αρχή βάσει του άρθρου 31 παράγραφοι 6 και 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

                  2.2.3.4.

                  Διαδικασίες αξιολόγησης, επιλογής και έγκρισης πράξεων, καθώς επίσης και διασφάλισης της συμμόρφωσής τους, για το σύνολο της περιόδου υλοποίησης, με τους ισχύοντες κανόνες [άρθρο 32 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014] και διαδικασίες που διασφαλίζουν ότι οι πράξεις δεν επιλέγονται όταν έχουν ολοκληρωθεί ως προς το φυσικό αντικείμενο ή όταν έχουν υλοποιηθεί πλήρως πριν από την αίτηση χρηματοδότησης από τον δικαιούχο (περιλαμβανομένων και των διαδικασιών που εφαρμόζονται από τους ενδιάμεσους φορείς σε περίπτωση ανάθεσης καθηκόντων αξιολόγησης, επιλογής και έγκρισης πράξεων).

                  2.2.3.5.

                  Διαδικασίες που διασφαλίζουν τη χορήγηση εγγράφου στον δικαιούχο, στο οποίο καθορίζονται οι προϋποθέσεις στήριξης κάθε πράξης, περιλαμβανομένων των διαδικασιών που διασφαλίζουν ότι οι δικαιούχοι τηρούν είτε χωριστό λογιστικό σύστημα είτε επαρκή λογιστικό κωδικό για όλες τις συναλλαγές που συνδέονται με μια πράξη.

                  2.2.3.6.

                  Διαδικασίες για τις επαληθεύσεις των πράξεων [σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 32 παράγραφοι 4 έως 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014], στις οποίες συγκαταλέγονται και οι διαδικασίες που διασφαλίζουν τη συμμόρφωση των πράξεων με τις πολιτικές της Ένωσης (όπως οι πολιτικές που αφορούν την προώθηση της ισότητας μεταξύ ανδρών και γυναικών, την απαγόρευση των διακρίσεων, την προσβασιμότητα για τα άτομα με αναπηρία, τις δημόσιες συμβάσεις, τους περιβαλλοντικούς κανόνες, ιδίως τους κανόνες για την καταπολέμηση της σπατάλης τροφίμων, την ασφάλεια των καταναλωτικών προϊόντων και τη δημόσια υγεία] και τον προσδιορισμό των αρχών ή φορέων που διενεργούν τις εν λόγω επαληθεύσεις. Η περιγραφή καλύπτει τις διοικητικές επαληθεύσεις διαχείρισης για όλες τις αιτήσεις επιστροφής που υποβάλλουν δικαιούχοι και τις επιτόπιες διοικητικές επαληθεύσεις διαχείρισης για μεμονωμένες πράξεις, που μπορούν να διενεργούνται σε δειγματοληπτική βάση. Αν οι επαληθεύσεις διαχείρισης έχουν ανατεθεί σε ενδιάμεσους φορείς, η περιγραφή θα πρέπει να περιλαμβάνει τις διαδικασίες που εφαρμόζονται από τους ενδιάμεσους φορείς για τις εν λόγω επαληθεύσεις και τις διαδικασίες που εφαρμόζονται από τη διαχειριστική αρχή για να παρακολουθείται η αποτελεσματικότητα των καθηκόντων που έχουν ανατεθεί στους ενδιάμεσους φορείς. Η συχνότητα και το πεδίο κάλυψης είναι ανάλογα προς το ποσό της δημόσιας στήριξης σε μια πράξη και προς το επίπεδο κινδύνου που προσδιορίζεται κατά τις εν λόγω επαληθεύσεις και τους λογιστικούς ελέγχους που διενεργεί η αρχή ελέγχου για το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου συνολικά.

                  2.2.3.7.

                  Περιγραφή των διαδικασιών σχετικά με την παραλαβή, την επαλήθευση και την επικύρωση των αιτήσεων επιστροφής που υποβάλλουν οι δικαιούχοι και των διαδικασιών σχετικά με την έγκριση, την εκτέλεση και τον καταλογισμό των πληρωμών σε δικαιούχους (περιλαμβάνονται και οι διαδικασίες που χρησιμοποιούνται από τους ενδιάμεσους φορείς, εφόσον τους έχει ανατεθεί η επεξεργασία των αιτήσεων πληρωμής δαπανών), με βάση την τήρηση της προθεσμίας των 90 ημερών για την καταβολή των πληρωμών στους δικαιούχους που προβλέπεται στο άρθρο 42 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

                  2.2.3.8.

                  Προσδιορισμός των αρχών ή φορέων που διεκπεραιώνουν τα επιμέρους στάδια της επεξεργασίας της αίτησης πληρωμής, περιλαμβανομένου και ενός διαγράμματος ροής με όλους τους εμπλεκόμενους φορείς.

                  2.2.3.9.

                  Περιγραφή του τρόπου διαβίβασης των πληροφοριών από τη διαχειριστική αρχή στην αρχή πιστοποίησης, μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται και πληροφορίες για ανεπάρκειες ή/και παρατυπίες που έχουν εντοπιστεί (συγκαταλέγονται και περιπτώσεις υπόνοιας απάτης και διαπιστωμένης απάτης) και τα συνακόλουθα μέτρα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των επαληθεύσεων και των λογιστικών και άλλων ελέγχων διαχείρισης που διενεργούνται από ενωσιακούς ή εθνικούς φορείς.

                  2.2.3.10.

                  Περιγραφή του τρόπου διαβίβασης των πληροφοριών από τη διαχειριστική αρχή στην αρχή λογιστικού ελέγχου, μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται και πληροφορίες για ανεπάρκειες ή/και παρατυπίες που έχουν εντοπιστεί (συγκαταλέγονται και περιπτώσεις υπόνοιας απάτης και διαπιστωμένης απάτης) και τα συνακόλουθα μέτρα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των επαληθεύσεων και των λογιστικών και άλλων ελέγχων διαχείρισης που διενεργούνται από ενωσιακούς ή εθνικούς φορείς.

                  2.2.3.11.

                  Παραπομπή σε εθνικούς κανόνες επιλεξιμότητας που προβλέπονται από τα κράτη μέλη και εφαρμόζονται στο επιχειρησιακό πρόγραμμα.

                  2.2.3.12.

                  Διαδικασίες κατάρτισης και υποβολής ετήσιων και τελικών εκθέσεων υλοποίησης στην Επιτροπή [άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014] και, για το επιχειρησιακό πρόγραμμα ΙΙ, διαδικασίες συλλογής και γνωστοποίησης αξιόπιστων δεδομένων για τους δείκτες [άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  2.2.3.13.

                  Διαδικασίες κατάρτισης της διαχειριστικής δήλωσης [άρθρο 32 παράγραφος 4 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  2.2.3.14.

                  Διαδικασίες κατάρτισης της ετήσιας σύνοψης των τελικών εκθέσεων λογιστικού ελέγχου και των ελέγχων που διενεργήθηκαν, περιλαμβανομένης της ανάλυσης της φύσης και της έκτασης των σφαλμάτων και αδυναμιών που διαπιστώθηκαν στα συστήματα, καθώς και τα ληφθέντα ή προγραμματιζόμενα διορθωτικά μέτρα [άρθρο 32 παράγραφος 4 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  2.2.3.15.

                  Διαδικασίες σχετικά με την κοινοποίηση των ανωτέρω διαδικασιών στους υπαλλήλους, καθώς και αναφορά του εκπαιδευτικού σεμιναρίου που οργανώθηκε/προβλέπεται και τυχόν οδηγίες που έχουν δοθεί (ημερομηνία και στοιχεία αναφοράς).

                  2.2.3.16

                  Περιγραφή, κατά περίπτωση, των διαδικασιών της διαχειριστικής αρχής σχετικά με το πεδίο εφαρμογής, τους κανόνες και τις διαδικασίες που αφορούν τους αποτελεσματικούς μηχανισμούς που έχουν καθοριστεί από το κράτος μέλος (1) για την εξέταση των καταγγελιών σχετικά με το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, στο πλαίσιο του άρθρου 30 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

            2.3.   Διαδρομή λογιστικού ελέγχου

      2.3.1.   Διαδικασίες που εξασφαλίζουν επαρκή διαδρομή λογιστικού ελέγχου και επαρκές σύστημα αρχειοθέτησης, μεταξύ άλλων σε σχέση με την ασφάλεια των δεδομένων, σύμφωνα με τους εθνικούς κανόνες για την πιστοποίηση της συμμόρφωσης των εγγράφων [άρθρο 32 παράγραφος 4 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 και άρθρο 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 532/2014 της Επιτροπής (2)].
      2.3.2.   Οδηγίες για τη διάθεση των εγγράφων τεκμηρίωσης από τους δικαιούχους/τους ενδιάμεσους φορείς/τη διαχειριστική αρχή (ημερομηνία και στοιχεία αναφοράς):

                  2.3.2.1.

                  Αναφορά της χρονικής περιόδου κατά τη διάρκεια της οποίας πρέπει να τηρούνται τα έγγραφα.

                  2.3.2.2.

                  Μορφότυπο στο οποίο πρέπει να τηρούνται τα έγγραφα.

            2.4.   Παρατυπίες και ανάκτηση

      2.4.1.   Περιγραφή της διαδικασίας (η οποία θα πρέπει να παρέχεται εγγράφως στους υπαλλήλους της διαχειριστικής αρχής και των ενδιάμεσων φορέων: ημερομηνία και στοιχεία αναφοράς) σχετικά με τη γνωστοποίηση και τη διόρθωση των παρατυπιών (περιλαμβανομένης της απάτης) και τη λήψη συνακόλουθων μέτρων και καταχώριση των ποσών που ανακλήθηκαν και ανακτήθηκαν, των προς ανάκτηση ποσών, των μη ανακτήσιμων ποσών και των ποσών που συνδέονται με πράξεις οι οποίες ανεστάλησαν λόγω δικαστικής διαδικασίας ή διοικητικής προσφυγής με ανασταλτικό αποτέλεσμα.
      2.4.2.   Περιγραφή της διαδικασίας (περιλαμβανομένου διαγράμματος ροής που απεικονίζει τους διαύλους αναφοράς) για την τήρηση της υποχρέωσης κοινοποίησης των παρατυπιών στην Επιτροπή σύμφωνα με το άρθρο 30 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.
      3.   ΑΡΧΗ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗΣ
      3.1.   Αρχή πιστοποίησης και κύρια καθήκοντά της

      3.1.1   Το καθεστώς της αρχής πιστοποίησης (εθνική δημόσια αρχή ή φορέας) και ο φορέας στον οποίο ανήκει.
      3.1.2.   Καθορισμός των καθηκόντων που εκτελούνται από την αρχή πιστοποίησης. Σε περίπτωση που η διαχειριστική αρχή εκτελεί επιπλέον και τα καθήκοντα της αρχής πιστοποίησης, περιγραφή του τρόπου με τον οποίο εξασφαλίζεται ο διαχωρισμός των καθηκόντων (βλέπε 2.1.2).
      3.1.3.   Καθήκοντα που ανατίθενται επίσημα από την αρχή πιστοποίησης, προσδιορισμός των ενδιάμεσων φορέων και της μορφής της ανάθεσης βάσει του άρθρου 31 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014. Παραπομπή σε σχετικά έγγραφα (νομικές πράξεις με εξουσιοδοτήσεις, συμφωνίες). Περιγραφή των διαδικασιών που εφαρμόζονται από τους ενδιάμεσους φορείς για την εκτέλεση των καθηκόντων που τους έχουν ανατεθεί, και των διαδικασιών της αρχής πιστοποίησης για την εποπτεία της αποτελεσματικότητας των καθηκόντων που έχουν ανατεθεί στους ενδιάμεσους φορείς.
      3.2.   Οργάνωση της αρχής πιστοποίησης

      3.2.1.   Οργανόγραμμα και καθορισμός των καθηκόντων των μονάδων (περιλαμβανομένου του σχεδίου κατανομής των κατάλληλων ανθρώπινων πόρων με τις απαραίτητες δεξιότητες). Η πληροφορία αυτή καλύπτει επίσης τους ενδιάμεσους φορείς στους οποίους έχουν ανατεθεί ορισμένα καθήκοντα.
      3.2.2.   Περιγραφή των διαδικασιών που πρέπει να γνωστοποιούνται εγγράφως στους υπαλλήλους της αρχής πιστοποίησης και των ενδιάμεσων φορέων (ημερομηνία και στοιχείο αναφοράς):

                  3.2.2.1.

                  Διαδικασίες για την κατάρτιση και την υποβολή των αιτήσεων πληρωμής:

                              —

                              Περιγραφή των ρυθμίσεων που εφαρμόζονται από την αρχή πιστοποίησης για την πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που αφορούν πράξεις, οι οποίες είναι απαραίτητες για τον σκοπό της κατάρτισης και υποβολής των αιτήσεων πληρωμής, περιλαμβανομένων των αποτελεσμάτων των επαληθεύσεων διαχείρισης [σύμφωνα με το άρθρο 32 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014] και όλων των σχετικών λογιστικών ελέγχων.

                              —

                              Περιγραφή της διαδικασίας κατάρτισης και υποβολής στην Επιτροπή των αιτήσεων πληρωμής, περιλαμβανομένης της διαδικασίας που εξασφαλίζει την αποστολή της τελικής αίτησης ενδιάμεσης πληρωμής έως τις 31 Ιουλίου μετά τη λήξη της προηγούμενης λογιστικής χρήσης.

                  3.2.2.2.

                  Περιγραφή του λογιστικού συστήματος που χρησιμοποιείται ως βάση για την πιστοποίηση των λογαριασμών των δαπανών προς την Επιτροπή [άρθρο 33 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014]:

                              —

                              ρυθμίσεις για τη διαβίβαση συγκεντρωτικών στοιχείων στην αρχή πιστοποίησης, αν πρόκειται για αποκεντρωμένο σύστημα,

                              —

                              σύνδεσμος μεταξύ του λογιστικού συστήματος και του πληροφοριακού συστήματος που περιγράφεται στην παράγραφο 4.1,

                              —

                              προσδιορισμός των συναλλαγών του Ταμείου Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, σε περίπτωση που υπάρχει κοινό σύστημα με άλλα ταμεία.

                  3.2.2.3.

                  Περιγραφή των διαδικασιών που εφαρμόζονται για την κατάρτιση των λογαριασμών που αναφέρονται στο άρθρο 59 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 (3) [άρθρο 33 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014]. Ρυθμίσεις για την πιστοποίηση της πληρότητας, της ακρίβειας και της ειλικρίνειας των λογαριασμών και την πιστοποίηση ότι οι δαπάνες που εγγράφονται στους λογαριασμούς είναι σύμφωνες με το εφαρμοστέο δίκαιο [άρθρο 33 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014] λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα όλων των επαληθεύσεων και λογιστικών ελέγχων.

                  3.2.2.4.

                  Περιγραφή, κατά περίπτωση, των διαδικασιών της αρχής πιστοποίησης σχετικά με το πεδίο εφαρμογής, τους κανόνες και τις διαδικασίες που αφορούν τους αποτελεσματικούς μηχανισμούς που έχουν καθοριστεί από το κράτος μέλος (4) για την εξέταση των καταγγελιών σχετικά με το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους, στο πλαίσιο του άρθρου 30 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

            3.3.   Ανακτήσεις

      3.3.1.   Περιγραφή του συστήματος που εξασφαλίζει την άμεση ανάκτηση δημόσιων ενισχύσεων, περιλαμβανομένων των ενωσιακών ενισχύσεων.
      3.3.2.   Διαδικασίες που εξασφαλίζουν επαρκή διαδρομή του λογιστικού ελέγχου με την τήρηση λογιστικών εγγραφών σε ηλεκτρονική μορφή, συμπεριλαμβανομένων των ποσών που ανακτήθηκαν, των προς ανάκτηση ποσών, των ποσών που ανακλήθηκαν από αίτηση πληρωμής, των μη ανακτήσιμων ποσών και των ποσών που συνδέονται με πράξεις οι οποίες ανεστάλησαν λόγω δικαστικής διαδικασίας ή διοικητικής προσφυγής με ανασταλτικό αποτέλεσμα, για κάθε πράξη.
      3.3.3.   Μηχανισμοί αφαίρεσης των ποσών που ανακτήθηκαν ή των ποσών που πρόκειται να ανακληθούν από τις δαπάνες που πρόκειται να δηλωθούν.
      4.   ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ
      4.1.   Περιγραφή των πληροφοριακών συστημάτων, η οποία περιλαμβάνει διάγραμμα ροής (κεντρικό ή κοινό σύστημα δικτύου ή αποκεντρωμένο σύστημα με συνδέσεις μεταξύ των συστημάτων) για:

                  4.1.1.

                  Να συλλέγονται, να εγγράφονται και να αποθηκεύονται δεδομένα σε ηλεκτρονική μορφή για κάθε πράξη, περιλαμβανομένων, ανάλογα με την περίπτωση, δεδομένων για μεμονωμένους συμμετέχοντες και ανάλυση των δεδομένων για τους δείκτες ανά φύλο όπου απαιτείται, τα οποία δεδομένα είναι απαραίτητα για την παρακολούθηση, την αξιολόγηση, τη δημοσιονομική διαχείριση, την επαλήθευση και τον λογιστικό έλεγχο σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 και το άρθρο 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 532/2014 της Επιτροπής.

                  4.1.2.

                  Να εξασφαλιστεί ότι τα αναφερόμενα στο προηγούμενο σημείο δεδομένα συλλέγονται, εγγράφονται και αποθηκεύονται στο σύστημα και, σε περίπτωση πράξεων που στηρίζονται από το ΕΠ ΙΙ, ότι τα δεδομένα σχετικά με τους δείκτες αναλύονται ανά φύλο, όπου απαιτείται, όπως προβλέπεται στο άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

                  4.1.3.

                  Να εξασφαλιστεί η ύπαρξη ενός συστήματος εγγραφής και αποθήκευσης λογιστικών εγγραφών, σε ηλεκτρονική μορφή, για κάθε πράξη, το οποίο υποστηρίζει όλα τα απαιτούμενα δεδομένα για την κατάρτιση των αιτήσεων πληρωμής και των λογαριασμών, περιλαμβανομένων των εγγραφών των προς ανάκτηση ποσών, των ανακτηθέντων ποσών, των μη ανακτήσιμων ποσών και των ποσών που ανακλήθηκαν μετά από ακύρωση του συνόλου ή μέρους της συνεισφοράς για μια πράξη ή ένα επιχειρησιακό πρόγραμμα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 33 στοιχείο δ) και στο άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

                  4.1.4.

                  Να τηρούνται λογιστικά έγγραφα σε ηλεκτρονική μορφή για τις δαπάνες που δηλώνονται στην Επιτροπή και την αντίστοιχη δημόσια συνεισφορά που καταβάλλεται στους δικαιούχους, όπως προβλέπεται στο άρθρο 33 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

                  4.1.5.

                  Να τηρούνται λογαριασμοί για τα ανακτήσιμα ποσά και τα ποσά που ανακαλούνται μετά από ακύρωση του συνόλου ή μέρους της συνεισφοράς για μια πράξη, όπως προβλέπεται στο άρθρο 33 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

                  4.1.6.

                  Να τηρούνται έγγραφα για τα ποσά που συνδέονται με πράξεις οι οποίες ανεστάλησαν λόγω δικαστικής διαδικασίας ή διοικητικής ένστασης με ανασταλτικό αποτέλεσμα.

                  4.1.7

                  Να επισημαίνεται εάν τα συστήματα είναι λειτουργικά και εάν μπορούν να καταχωρίσουν με αξιόπιστο τρόπο τα δεδομένα που αναφέρονται στην παράγραφο 4.1 ανωτέρω.

            4.2.   Περιγραφή των διαδικασιών με τις οποίες επαληθεύεται αν εξασφαλίζεται η ασφάλεια των πληροφοριακών συστημάτων.

         (1)  Παραπομπή στο έγγραφο ή στην εθνική νομοθεσία, στην περίπτωση που οι εν λόγω αποτελεσματικοί μηχανισμοί έχουν καθοριστεί από το κράτος μέλος.

         (2)  Κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 532/2014 της Επιτροπής, της 13ης Μαρτίου 2014, για τη συμπλήρωση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για το Ταμείο Ευρωπαϊκής Βοήθειας προς τους Απόρους (ΕΕ L 148 της 20.5.2014, σ. 54).

         (3)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 25ης Οκτωβρίου 2012, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1)

         (4)  Παραπομπή στο έγγραφο ή στην εθνική νομοθεσία εάν οι εν λόγω αποτελεσματικοί μηχανισμοί έχουν καθοριστεί από το κράτος μέλος.

      ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

         Υπόδειγμα για την έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα βάσει του άρθρου 35 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

      1.   Εισαγωγή

      1.1.   Προσδιορίζεται ο στόχος της έκθεσης, δηλαδή αναφέρονται τα αποτελέσματα της αξιολόγησης όσον αφορά τη συμμόρφωση, από τη διαχειριστική αρχή και την αρχή πιστοποίησης, με τα κριτήρια διορισμού σε σχέση με το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση του κινδύνου, τις δραστηριότητες διαχείρισης και ελέγχου και την παρακολούθηση, όπως προβλέπεται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 για τη διατύπωση γνώμης για τη συμμόρφωση με τα κριτήρια διορισμού.
      1.2.   Προσδιορίζεται το πεδίο της έκθεσης, δηλαδή ο(οι) φορέας(-είς) που καλύπτεται(-ονται), συγκεκριμένα η διαχειριστική αρχή και η αρχή πιστοποίησης (και, ανάλογα με την περίπτωση, τα καθήκοντα των εν λόγω αρχών που έχουν ανατεθεί) και η συμμόρφωσή τους με τα κριτήρια διορισμού σε σχέση με το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση του κινδύνου, τις δραστηριότητες διαχείρισης και ελέγχου και την παρακολούθηση, όπως προβλέπεται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, με επίκεντρο τα καλυπτόμενα επιχειρησιακά προγράμματα.
      1.3.   Αναφέρεται ο φορέας που εκπόνησε την έκθεση («ανεξάρτητος ελεγκτικός φορέας») και προσδιορίζεται εάν ο φορέας είναι η ελεγκτική αρχή για το(τα) καλυπτόμενο(-α) επιχειρησιακό(-ά) πρόγραμμα(-τα).
      1.4.   Αναφέρεται ο τρόπος με τον οποίο διασφαλίζεται η λειτουργική ανεξαρτησία του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα από τη διαχειριστική αρχή και την αρχή πιστοποίησης [βλέπε άρθρο 35 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].
      2.   Μεθοδολογία και πεδίο των εργασιών

      2.1.   Αναφέρεται η περίοδος και το χρονοδιάγραμμα του λογιστικού ελέγχου (ημερομηνία παραλαβής της περιγραφής των καθηκόντων και διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και, κατά περίπτωση, την αρχή πιστοποίησης από τον ανεξάρτητο ελεγκτικό φορέα, ημερομηνία έναρξης και λήξης του λογιστικού ελέγχου και πόροι που χορηγήθηκαν).
      2.2.   Προσδιορίζεται α) κατά πόσον χρησιμοποιούνται οι ελεγκτικές εργασίες που διενεργήθηκαν από άλλους φορείς και β) ο έλεγχος ποιότητας που έχει διενεργηθεί για τις συγκεκριμένες εργασίες λογιστικού ελέγχου όσον αφορά την επάρκεια των εργασιών.
      2.3.   Περιγράφεται η διαδικασία αξιολόγησης σύμφωνα με το άρθρο 35 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, η εκπλήρωση από τη διαχειριστική αρχή και την αρχή πιστοποίησης που έχουν οριστεί από [το κράτος μέλος] των κριτηρίων που αφορούν το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση του κινδύνου, τις δραστηριότητες διαχείρισης και ελέγχου και την παρακολούθηση, όπως προβλέπεται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, και καλύπτονται, μεταξύ άλλων, τα εξής στοιχεία:

                  2.3.1.

                  Εξέταση της περιγραφής των καθηκόντων και των διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και, ανάλογα με την περίπτωση, την αρχή πιστοποίησης, σύμφωνα με το υπόδειγμα που καθορίζεται στο παράρτημα I του παρόντος κανονισμού.

                  2.3.2.

                  Εξέταση άλλων σχετικών εγγράφων για το σύστημα· αναφέρονται όλες οι αναθεωρήσεις νόμων, υπουργικών πράξεων, εγκυκλίων, εγχειριδίων εσωτερικών διαδικασιών και άλλα εγχειριδίων, κατευθυντηρίων γραμμών και/ή καταλόγων σημείων ελέγχου.

                  2.3.3.

                  Συνεντεύξεις με το προσωπικό των κύριων φορέων (συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων φορέων, κατά περίπτωση). Περιλαμβάνεται περιγραφή της μεθόδου και των κριτηρίων επιλογής, αναφέρονται τα αντικείμενα που εξετάστηκαν, ο αριθμός των συνεντεύξεων που πραγματοποιήθηκαν και τα άτομα που συμμετείχαν στις συνεντεύξεις.

                  2.3.4.

                  Επανεξέταση της περιγραφής και των διαδικασιών που συνδέονται με τα πληροφοριακά συστήματα με επίκεντρο κυρίως τις απαιτήσεις που ορίζονται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 και την επαλήθευση της λειτουργικότητας των εν λόγω συστημάτων και του σκοπού της δημιουργίας τους, καθώς θα πρέπει να εξασφαλίζονται τα παρακάτω στοιχεία: i) επαρκής διαδρομή λογιστικού ελέγχου· ii) προστασία των προσωπικών δεδομένων· iii) ακεραιότητα, διαθεσιμότητα και γνησιότητα των δεδομένων· iv) αξιόπιστες, ακριβείς και πλήρεις πληροφορίες για την υλοποίηση του επιχειρησιακού προγράμματος [σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014], δεδομένα για κάθε πράξη τα οποία είναι απαραίτητα για την παρακολούθηση, την αξιολόγηση, τη δημοσιονομική διαχείριση, την επαλήθευση και τον έλεγχο [σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχεία δ) και ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014] και δεδομένα που απαιτούνται για την κατάρτιση αιτήσεων πληρωμής και λογαριασμών [όπως προβλέπεται στο άρθρο 33 στοιχεία δ), ζ) και η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  2.3.5.

                  Σε περίπτωση ανάθεσης καθηκόντων από τη διαχειριστική αρχή ή την αρχή πιστοποίησης σε άλλους φορείς, περιγράφονται οι ελεγκτικές εργασίες που έχουν πραγματοποιηθεί για να επαληθευτεί ότι η διαχειριστική αρχή ή/και η αρχή πιστοποίησης έχουν αξιολογήσει τις ικανότητες αυτών των φορέων για να εκτελέσουν τα καθήκοντα που τους έχουν ανατεθεί και ότι έχουν θέσει σε εφαρμογή επαρκείς διαδικασίες για την εποπτεία αυτών των ενδιάμεσων φορέων και τυχόν άλλες σχετικές ελεγκτικές διαδικασίες.

            2.4.   Αναφέρεται εάν πραγματοποιήθηκαν διαδικασίες αντιπαράθεσης πριν από την έκδοση της έκθεσης και αναφέρονται οι σχετικές αρχές/φορείς.
      2.5.   Επιβεβαιώνεται ότι η διαδικασία διεκπεραιώθηκε με βάση τα διεθνώς αποδεκτά ελεγκτικά πρότυπα.
      2.6.   Προσδιορίζεται εάν υπήρξαν περιορισμοί του πεδίου του έργου του ελεγκτή (1), κυρίως περιορισμοί που επηρεάζουν τη γνώμη του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα.
      3.   Αποτελέσματα αξιολόγησης για κάθε αρχή/σύστημα

      3.1.   Να συμπληρωθεί ο πίνακας για κάθε αρχή/σύστημα:

                  Κωδικός CCI ή σύστημα (ομάδα κωδικών CCI)

                  Εμπλεκόμενη αρχή (διαχειριστική αρχή ή αρχή πιστοποίησης)

                  Πληρότητα και ακρίβεια περιγραφής (Ν/Ο)

                  Συμπέρασμα (χωρίς επιφυλάξεις, με επιφυλάξεις, αρνητικό)

                  Σχετικά κριτήρια διορισμού

                  Σχετική ενότητα περιγραφής των καθηκόντων και διαδικασιών

                  Ελλείψεις

                  Συστάσεις/Διορθωτικά μέτρα

                  Χρονοδιάγραμμα για την υλοποίηση διορθωτικών μέτρων σε συμφωνία με την οικεία αρχή

                  CCI x

                  Διαχειριστική αρχή

                  Αρχή πιστοποίησης

                  Σύστημα y

                  Διαχειριστική αρχή

                  Αρχή πιστοποίησης

            3.2.   Σημειώνονται τα αποτελέσματα της αξιολόγησης για τομείς που δεν καλύπτονται πλήρως από τον παραπάνω πίνακα, με ειδική αναφορά, μεταξύ άλλων, στα εξής στοιχεία:

                  3.2.1.

                  Οι ισχύουσες διαδικασίες για την κατάρτιση των λογαριασμών που αναφέρονται στο άρθρο 59 παράγραφος 5 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 [άρθρο 33 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  3.2.2

                  Οι ρυθμίσεις για την πιστοποίηση της πληρότητας, της ακρίβειας και της ειλικρίνειας των λογαριασμών ότι οι δαπάνες που εγγράφονται σε αυτούς είναι σύμφωνες με το εφαρμοστέο δίκαιο και έχουν πραγματοποιηθεί για πράξεις που επελέγησαν για χρηματοδότηση σύμφωνα με τα κριτήρια που εφαρμόζονται στο επιχειρησιακό πρόγραμμα και συνάδουν με το εφαρμοστέο δίκαιο [άρθρο 33 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  3.2.3.

                  Οι ισχύουσες διαδικασίες για να διασφαλίζεται η λήψη αποτελεσματικών και αναλογικών μέτρων καταπολέμησης της απάτης, λαμβανομένων υπόψη των εντοπισθέντων κινδύνων [άρθρο 32 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  3.2.4.

                  Το πλαίσιο που εξασφαλίζει ότι όταν είναι απαραίτητο, και ιδίως σε περίπτωση σημαντικής τροποποίησης των δραστηριοτήτων, πραγματοποιείται η κατάλληλη διαχείριση κινδύνου [παράρτημα IV, σημείο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  3.2.5.

                  Οι ρυθμίσεις για την κατάρτιση της διαχειριστικής δήλωσης και της ετήσιας σύνοψης των τελικών λογιστικών και άλλων ελέγχων και οι αδυναμίες που εντοπίστηκαν [άρθρο 32 παράγραφος 4 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

                  3.2.6.

                  Οι ρυθμίσεις για τη συλλογή, εγγραφή και αποθήκευση δεδομένων σε ηλεκτρονική μορφή για κάθε πράξη, τα οποία είναι αναγκαία για την παρακολούθηση, την αξιολόγηση, τη δημοσιονομική διαχείριση, την επαλήθευση και τον έλεγχο, περιλαμβανομένων δεδομένων για τους δείκτες και τις εκροές (άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχεία δ) και ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014).

                  3.2.7.

                  Το πλαίσιο για την εξασφάλιση, σε περίπτωση ανάθεσης καθηκόντων σε ενδιάμεσους φορείς, του ορισμού των αντίστοιχων ευθυνών και υποχρεώσεών τους, την επαλήθευση της ικανότητάς τους να εκτελούν τα καθήκοντα που τους έχουν ανατεθεί και της ύπαρξης διαδικασιών υποβολής εκθέσεων [παράρτημα IV σημείο 1 περίπτωση ii) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014].

         (1)  Περιορισμός του πεδίου: Ο περιορισμός του πεδίου του έργου του ελεγκτή μπορεί να επιβάλλεται μερικές φορές από τον οργανισμό (όταν π.χ. οι όροι της πρόσληψης προβλέπουν ότι ο ελεγκτής δεν θα διενεργήσει μια ελεγκτική διαδικασία την οποία θεωρεί απαραίτητη). Περιορισμός του πεδίου μπορεί να επιβληθεί και από τις περιστάσεις. Μπορεί επίσης να προκύψει όταν, κατά την άποψη του ελεγκτή, οι λογιστικές εγγραφές του οργανισμού είναι ανεπαρκείς ή όταν ο ελεγκτής δεν έχει τη δυνατότητα να πραγματοποιήσει μια ελεγκτική διαδικασία που θεωρείται επιθυμητή.

      ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III

         Υπόδειγμα για τη γνώμη του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα σχετικά με τη συμμόρφωση της διαχειριστικής αρχής και της αρχής πιστοποίησης με τα κριτήρια διορισμού που προβλέπονται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

      Στ (Αρχή/φορέας κράτους μέλους)
      ΕΙΣΑΓΩΓΗ
      Ο κάτωθι υπογεγραμμένος, εκπροσωπών τον/την [ονομασία του ανεξάρτητου ελεγκτικού φορέα βάσει του άρθρου 31 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014] ως φορέα λειτουργικά ανεξάρτητο από τη διαχειριστική αρχή και την αρχή πιστοποίησης και αρμόδιο για τη σύνταξη της έκθεσης και της γνώμης που θα περιλαμβάνει τα αποτελέσματα της αξιολόγησης της συμμόρφωσης της διαχειριστικής αρχής και της αρχής πιστοποίησης με τα κριτήρια διορισμού που προβλέπονται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 για το [ονομασία του επιχειρησιακού προγράμματος ή προγραμμάτων, κωδικός ή κωδικοί CCI] (εφεξής «το πρόγραμμα/τα προγράμματα»), πραγματοποίησα εξέταση σύμφωνα με το άρθρο 31 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.
      ΠΕΔΙΟ ΤΗΣ ΕΞΕΤΑΣΗΣ
      Εξετάστηκαν η διαχειριστική αρχή, η αρχή πιστοποίησης και (ανάλογα με την περίπτωση) τα καθήκοντα των εν λόγω αρχών όπως ανατέθηκαν, τα οποία περιγράφονται στην ενότητα 1 της συνημμένης έκθεσης [παράρτημα II του εν λόγω κανονισμού]
      Το μέγεθος και το πεδίο της εξέτασης αναλύονται στην ενότητα 2 της συνημμένης έκθεσης. Μεταξύ άλλων πτυχών που περιγράφονται στην έκθεση, η εξέταση βασίστηκε στην περιγραφή των καθηκόντων και των διαδικασιών που ισχύουν για τη διαχειριστική αρχή και, κατά περίπτωση, την αρχή πιστοποίησης, όπως καταρτίστηκαν και τελούν υπό την ευθύνη του/των [ονομασία του φορέα ή των φορέων που είναι αρμόδιοι για την περιγραφή] και όπως παρελήφθησαν στις [ηη/μμ/εεεε]. από τον/τους [ονομασία φορέα ή φορέων που υποβάλλουν την περιγραφή]
      ΓΝΩΜΗ

                     (Γνώμη χωρίς επιφυλάξεις)

                  Με βάση την εξέταση που αναφέρεται ανωτέρω, κατά την άποψή μου η διαχειριστική αρχή ή/και η αρχή πιστοποίησης που έχει (έχουν) διοριστεί για το πρόγραμμα ή τα προγράμματα συμμορφώνεται (συμμορφώνονται) με τα κριτήρια διορισμού σε σχέση με το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση του κινδύνου, τις δραστηριότητες διαχείρισης και ελέγχου και την παρακολούθηση, όπως προβλέπεται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

                     Ή

                     (Γνώμη με επιφυλάξεις)

                  Με βάση την εξέταση που αναφέρεται ανωτέρω, κατά την άποψή μου η διαχειριστική αρχή και/ή η αρχή πιστοποίησης που έχει (έχουν) διοριστεί για το πρόγραμμα ή τα προγράμματα συμμορφώνεται (συμμορφώνονται) με τα κριτήρια διορισμού σε σχέση με το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση του κινδύνου, τις δραστηριότητες διαχείρισης και ελέγχου και την παρακολούθηση, όπως προβλέπεται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, εκτός από τα εξής σημεία (1)

                  Οι λόγοι για τους οποίους θεωρώ ότι αυτή η αρχή (αυτές οι αρχές) δεν συμμορφώνεται (δεν συμμορφώνονται) με το κριτήριο (τα κριτήρια) διορισμού και η εκτίμησή μου όσον αφορά τη σοβαρότητα της περίστασης έχουν ως εξής (2):

                     Ή

                     (Αρνητική γνώμη)

                  Με βάση την εξέταση που αναφέρεται ανωτέρω, κατά την άποψή μου η διαχειριστική αρχή και/ή η αρχή πιστοποίησης που έχει (έχουν) διοριστεί για το πρόγραμμα ή τα προγράμματα δεν συμμορφώνεται (δεν συμμορφώνονται) με τα κριτήρια διορισμού σε σχέση με το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση του κινδύνου, τις δραστηριότητες διαχείρισης και ελέγχου και την παρακολούθηση, όπως προβλέπεται στο παράρτημα IV του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.
                  Η αρνητική γνώμη βασίζεται στ (3).

            Έμφαση σε συγκεκριμένο θέμα (χρησιμοποιείται ανάλογα με την περίπτωση)
      [Ο ανεξάρτητος ελεγκτικός φορέας μπορεί επίσης να συμπεριλάβει σχόλιο όπου θα δίνει έμφαση σε συγκεκριμένο θέμα, το οποίο δεν επηρεάζει τη γνώμη του, όπως προβλέπεται από τα διεθνώς αποδεκτά ελεγκτικά πρότυπα].
      Ημερομηνία:
      Υπογραφή:

         (1)  Αναφέρονται οι αρχές και τα κριτήρια διορισμού με τα οποία δεν συμμορφώνονται οι αρχές.

         (2)  Αναφέρεται ο λόγος ή οι λόγοι της επιφύλαξης ή των επιφυλάξεων για κάθε φορέα και κάθε κριτήριο διορισμού.

         (3)  Αναφέρεται ο λόγος ή οι λόγοι της αρνητικής γνώμης για κάθε αρχή και κάθε πτυχή.

      ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

         Υπόδειγμα της αίτησης πληρωμής

         ΑΙΤΗΣΗ ΠΛΗΡΩΜΗΣ

      ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

                  Αριθμός αναφοράς της Επιτροπής [ενιαίος κωδικός αναγνώρισης (CCI)]:

                     <type=”S” input=”S”>
                      (1)

                  Όνομα επιχειρησιακού προγράμματος

                     <type=”S” input=”G”>

                  Απόφαση της Επιτροπής:

                     <type=”S” input=”G”>

                  Ημερομηνία απόφασης της Επιτροπής:

                     <type=”D” input=”G”>

                  Αριθμός αίτησης πληρωμής:

                     <type=”N” input=”G”>

                  Ημερομηνία υποβολής της αίτησης πληρωμής:

                     <type=”D” input=”G”>

                  Εθνικός κωδικός αναφοράς (προαιρετικό):

                     <type=”S” maxlength=”250” input=”M”>

            Να προσδιοριστεί ο τύπος της αίτησης πληρωμής:

                  Αίτηση ενδιάμεσης πληρωμής σύμφωνα με το άρθρο 41 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                     <radio button>

                  Τελική αίτηση ενδιάμεσης πληρωμής σύμφωνα με το άρθρο 45 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                     <radio button>

            Σύμφωνα με το άρθρο 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014, η παρούσα αίτηση πληρωμής αναφέρεται στη λογιστική χρήση:

                  Από (2)

                     <type=”D” input=”G”>

                  έως:

                     <type=”D” input=”G”>

         Ανάλυση δαπανών ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ Ι)

                  Τύπος δαπάνης (3)

                  Συνολικό ποσό επιλέξιμων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από δικαιούχους και καταβλήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                  Συνολικό ποσό δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                  (A)

                  (B)

                  Τεχνική βοήθεια

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  Είδος υλικής συνδρομής 1

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  Είδος υλικής συνδρομής 2

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  …

                  Είδος υλικής συνδρομής n

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     Σύνολο

                     <type=”Cu” input=”G”>

                     <type=”Cu” input=”G”>

         Ανάλυση δαπανών ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ ΙI)

                  Τύπος δαπάνης

                  Συνολικό ποσό επιλέξιμων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από δικαιούχους και καταβλήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                  Συνολικό ποσό των αντίστοιχων δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                  (A)

                  (B)

                  Τεχνική βοήθεια

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  Τύπος δράσης 1

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  Τύπος δράσης 2

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                  …

                  Τύπος δράσης n

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     <type=”Cu” input=”M”>

                     Σύνολο

                     <type=”Cu” input=”G”>

                     <type=”Cu” input=”G”>

            ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ
      Επικυρώνοντας την παρούσα αίτηση πληρωμής, η αρχή πιστοποίησης πιστοποιεί ότι εκπληρώνονται οι αρμοδιότητες που προβλέπονται στο άρθρο 33 στοιχεία α), δ), ε), στ), ζ) και η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 και ζητεί την καταβολή των ποσών που αναφέρονται κατωτέρω.

                  Εκπροσωπών την αρχή πιστοποίησης:

                     <type=”S” input=”G”>

            ΑΙΤΗΣΗ ΠΛΗΡΩΜΗΣ

                  ΠΟΣΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΒΟΗΘΕΙΑΣ ΠΡΟΣ ΤΟΥΣ ΑΠΟΡΟΥΣ

                     <type=”Cu” input=”M”>

            Η πληρωμή θα πραγματοποιηθεί στον ακόλουθο τραπεζικό λογαριασμό:

                  Ορισθείς φορέας

                     <type=”S” maxlength=”150” input=”G”>

                  Τράπεζα

                     <type=”S” maxlength=”150” input=”G”>

                  BIC

                     <type=”S” maxlength=”11” input=”G”>

                  Αριθ. IBAN τραπεζικού λογαριασμού

                     <type=”S” maxlength=”34” input=”G”>

                  Κάτοχος του λογαριασμού (σε περίπτωση που δεν συμπίπτει με τον ορισθέντα φορέα)

                     <type=”S” maxlength=”150” input=”G”>

         (1)  Υπόμνημα:

                  type: N = αριθμός, D = ημερομηνία, S = στοιχειοσειρά, C = τετραγωνίδιο επιλογής, P = ποσοστό

                  input: M = πληκτρολόγηση, S = επιλογή, G = από το σύστημα

         (2)  Πρώτη ημέρα της λογιστικής χρήσης, όπως κωδικοποιείται αυτόματα από το πληροφοριακό σύστημα.

         (3)  Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

      ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

         Υπόδειγμα για τους λογαριασμούς

         ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

         <type=”D” input=”S”>

      ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

                  Κωδικός αναφοράς της Επιτροπής (CCI):

                     <type=”S” input=”S”>
                      (1)

                  Ονομασία του επιχειρησιακού προγράμματος:

                     <type=”S” input=”G”>

                  Απόφαση της Επιτροπής:

                     <type=”S” input=”G”>

                  Ημερομηνία απόφασης της Επιτροπής:

                     <type=”D” input=”G”>

                  Έκδοση των λογαριασμών:

                     <type=”S” input=”G”>

                  Ημερομηνία υποβολής των λογαριασμών:

                     <type=”D” input=”G”>

                  Εθνικός κωδικός αναφοράς (προαιρετικό):

                     <type=”S” maxlength=”250” input=”M”>

            ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ
      Η αρχή πιστοποίησης πιστοποιεί με το παρόν:

                  1)

                  την πληρότητα, την ακρίβεια και την ειλικρίνεια των λογαριασμών και ότι οι δαπάνες που εγγράφονται σε αυτούς είναι σύμφωνες με το εφαρμοστέο δίκαιο και έχουν πραγματοποιηθεί για πράξεις που επελέγησαν για χρηματοδότηση σύμφωνα με τα κριτήρια που εφαρμόζονται στο επιχειρησιακό πρόγραμμα και συνάδουν με το εφαρμοστέο δίκαιο·

                  2)

                  ότι τηρούνται οι διατάξεις του άρθρου 59 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 και του άρθρου 33 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014·

                  3)

                  ότι τηρούνται οι διατάξεις του άρθρου 51 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 όσον αφορά τη διαθεσιμότητα των εγγράφων.

                  Εκπροσωπών την αρχή πιστοποίησης:

                     <type=”S” input=”G”>

         (1)  Υπόμνημα:

                  type: N = αριθμός, D = ημερομηνία, S = στοιχειοσειρά, C = τετραγωνίδιο επιλογής, P = ποσοστό, Cu = νόμισμα

                  input: M = πληκτρολόγηση, S = επιλογή, G = από το σύστημα

                  NA: Άνευ αντικειμένου

         Προσάρτημα 1

            Ποσά που έχουν εγγραφεί στα λογιστικά συστήματα της αρχής πιστοποίησης

         [Άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014]

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ Ι)

                     Τύπος δαπάνης (1)

                     Συνολικό ποσό επιλέξιμων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από δικαιούχους και καταβλήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     Συνολικό ποσό δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     Συνολικό ποσό αντίστοιχων πληρωμών που καταβλήθηκαν στους δικαιούχους με βάση το άρθρο 42 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     Είδος υλικής συνδρομής 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     …

                     Είδος υλικής συνδρομής n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <NA>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

            Ανάλυση δαπανών ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ ΙI)

                     Τύπος δαπάνης

                     Συνολικό ποσό των επιλέξιμων δαπανών που έχουν εγγραφεί στα λογιστικά συστήματα της αρχής πιστοποίησης και έχουν συμπεριληφθεί στις αιτήσεις πληρωμής που υποβλήθηκαν στην Επιτροπή

                     Συνολικό ποσό των αντίστοιχων δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     Συνολικό ποσό αντίστοιχων πληρωμών που καταβλήθηκε στους δικαιούχους με βάση το άρθρο 42 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Τύπος δράσης n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

            (1)  Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

         Προσάρτημα 2

            Ποσά που ανακλήθηκαν και ανακτήθηκαν κατά τη διάρκεια της λογιστικής χρήσης

         [Άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014]

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ Ι)

                     Τύπος δαπάνης

                     ΑΝΑΚΛΗΣΕΙΣ

                     ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών που συμπεριλαμβάνεται στις αιτήσεις πληρωμής

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών που συμπεριλαμβάνεται στις αιτήσεις πληρωμής

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     (Δ)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Είδος υλικής συνδρομής n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        Διαχωρισμός ποσών που ανακλήθηκαν και ανακτήθηκαν κατά τη διάρκεια της λογιστικής χρήσης ανά λογιστική χρήση δήλωσης των αντίστοιχων δαπανών

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου 2015 (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου … (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ ΙΙ)

                     Τύπος δαπάνης

                     ΑΝΑΚΛΗΣΕΙΣ

                     ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών που συμπεριλαμβάνεται στις αιτήσεις πληρωμής

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών που συμπεριλαμβάνεται στις αιτήσεις πληρωμής

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     (Δ)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Τύπος δράσης n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        Διαχωρισμός ποσών που ανακλήθηκαν και ανακτήθηκαν κατά τη διάρκεια της λογιστικής χρήσης ανά λογιστική χρήση δήλωσης των αντίστοιχων δαπανών

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου 2015 (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου … (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

         Προσάρτημα 3

            Ποσά προς ανάκτηση στο τέλος της λογιστικής χρήσης

         [Άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014]

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ Ι)

                     Τύπος δαπάνης

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     (A)

                     (B)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Είδος υλικής συνδρομής n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        Διαχωρισμός ποσών προς ανάκτηση στο τέλος της λογιστικής χρήσης ανά λογιστική χρήση δήλωσης των αντίστοιχων δαπανών

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου 2015 (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου … (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ ΙΙ)

                     Τύπος δαπάνης

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     (A)

                     (B)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Τύπος δράσης n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        Διαχωρισμός ποσών προς ανάκτηση στο τέλος της λογιστικής χρήσης ανά λογιστική χρήση δήλωσης των αντίστοιχων δαπανών

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου 2015 (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Όσον αφορά τη λογιστική χρήση που λήγει στις 30 Ιουνίου … (σύνολο)

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

         Προσάρτημα 4

            Μη ανανακτήσιμα ποσά στο τέλος της λογιστικής χρήσης

         [Άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014]

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ Ι)

                     Τύπος δαπάνης

                     Ονομασία της πράξης

                     ΜΗ ΑΝΑΚΤΗΣΙΜΑ ΠΟΣΑ

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     Παρατηρήσεις (υποχρεωτικό)

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     Τεχνική βοήθεια

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 1

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 2

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                     …

                     Είδος υλικής συνδρομής n

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ ΙΙ)

                     Τύπος δαπάνης

                     Ονομασία της πράξης

                     ΜΗ ΑΝΑΚΤΗΣΙΜΑ ΠΟΣΑ

                     Συνολικό επιλέξιμο ποσό δαπανών

                     Αντίστοιχες δημόσιες δαπάνες

                     Παρατηρήσεις (υποχρεωτικό) (1)

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     Τεχνική βοήθεια

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 1

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 2

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Τύπος δράσης n

                     Πράξη 1

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     Πράξη 2

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     …

                     Πράξη n

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

            (1)  Συγκεκριμένα, ημερομηνία δήλωσης της αδυναμίας ανάκτησης, λόγοι αδυναμίας ανάκτησης και μέτρα ανάκτησης που έχουν ληφθεί, συμπεριλαμβανομένης της ημερομηνίας της εντολής ανάκτησης.

         Προσάρτημα 5

            Έλεγχος της συνάφειας μεταξύ των δαπανών

         [Άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014]

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ Ι)

                     Τύπος δαπάνης (1)

                     Συνολικές επιλέξιμες δαπάνες που περιλαμβάνονται στην τελική αίτηση πληρωμής που υποβλήθηκε στην Επιτροπή (2)

                     Δαπάνες που δηλώθηκαν σύμφωνα με το άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 (3)

                     Διαφορά (4)

                     Παρατηρήσεις (υποχρεωτικό σε περίπτωση διαφοράς)

                     Συνολικό ποσό επιλέξιμων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από δικαιούχους και καταβλήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     Συνολικό ποσό δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     Συνολικό ποσό επιλέξιμων δαπανών που έχουν εγγραφεί στα λογιστικά συστήματα της αρχής πιστοποίησης και έχουν συμπεριληφθεί στις αιτήσεις πληρωμής που υποβλήθηκαν στην Επιτροπή

                     Συνολικό ποσό των αντίστοιχων δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     (E = A – Γ)

                     (ΣΤ = B – Δ)

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     (Δ)

                     (Ε)

                     (ΣΤ)

                     (Ζ)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 1

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Είδος υλικής συνδρομής 2

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                     Είδος υλικής συνδρομής n

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο α)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο β)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     εκ των οποίων, δαπάνες δυνάμει του άρθρου 26 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν στους τρέχοντες λογαριασμούς κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

            Ποσά ανά τύπο δαπάνης, όπως έχουν εγγραφεί στους λογαριασμούς της αρχής πιστοποίησης (για το ΕΠ ΙΙ)

                     Τύπος δαπάνης

                     Συνολικές επιλέξιμες δαπάνες που περιλαμβάνονται στην τελική αίτηση πληρωμής που υποβλήθηκε στην Επιτροπή (5)

                     Δαπάνες που δηλώθηκαν σύμφωνα με το άρθρο 49 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014 (6)

                     Διαφορά (7)

                     Παρατηρήσεις (υποχρεωτικό σε περίπτωση διαφοράς)

                     Συνολικό ποσό επιλέξιμων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από δικαιούχους και καταβλήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     Συνολικό ποσό δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     Συνολικό ποσό επιλέξιμων δαπανών που έχουν εγγραφεί στα λογιστικά συστήματα της αρχής πιστοποίησης και έχουν συμπεριληφθεί στις αιτήσεις πληρωμής που υποβλήθηκαν στην Επιτροπή

                     Συνολικό ποσό των αντίστοιχων δημόσιων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την υλοποίηση των πράξεων

                     (E = A – Γ)

                     (ΣΤ = B – Δ)

                     (A)

                     (B)

                     (Γ)

                     (Δ)

                     (Ε)

                     (ΣΤ)

                     (Ζ)

                     Τεχνική βοήθεια

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 1

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Τύπος δράσης 2

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     …

                     Τύπος δράσης n

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                        Σύνολο

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”Cu” input=”G”>

                        <type=”S” input=”M”>

                     Εκ των οποίων, ποσά που διορθώθηκαν στους τρέχοντες λογαριασμούς κατόπιν ελέγχων των πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 34 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014

            (1)  Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

            (2)  Συμπληρώνεται αυτόματα με βάση την τελική αίτηση ενδιάμεσης πληρωμής που υποβάλλεται σύμφωνα με το άρθρο 45 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

            (3)  Συμπληρώνεται αυτόματα με βάση το προσάρτημα I.

            (4)  Υπολογίζεται αυτόματα.

            (5)  Συμπληρώνεται αυτόματα με βάση την τελική αίτηση ενδιάμεσης πληρωμής που υποβάλλεται σύμφωνα με το άρθρο 45 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 223/2014.

            (6)  Συμπληρώνεται αυτόματα με βάση το προσάρτημα I.

            (7)  Υπολογίζεται αυτόματα.