title: Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/79 af 18. december 2014 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, hvad angår aktivbehæftelser, den enkelte datapunktmodel og valideringsregler  EØS-relevant tekst

text:
                  21.1.2015

                  DA

                  Den Europæiske Unions Tidende

                  L 14/1

            KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/79
      af 18. december 2014
      om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, hvad angår aktivbehæftelser, den enkelte datapunktmodel og valideringsregler
      (EØS-relevant tekst)
      EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
      under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
      under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, første og fjerde afsnit, og
      ud fra følgende betragtninger:

                  (1)

                  Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om aktivbehæftelser i medfør af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) er et væsentligt element i at opnå indblik i institutters finansieringsposition.

                  (2)

                  Indberetning af aktivbehæftelser bør så vidt muligt baseres på eksisterende indberetningsbegreber fra tilsynsmæssig og regnskabsmæssig indberetning vedrørende balanceposter for at minimere institutternes implementerings- og indberetningsbyrde.

                  (3)

                  I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet bør små institutter, som ikke har betydelige aktivbehæftelser, ikke være omfattet af de detaljerede indberetningskrav, der finder anvendelse på store institutter.

                  (4)

                  I forbindelse med indberetningskravene bør der tages hensyn til alle former for aktivbehæftelser, herunder betinget behæftelse, da en sådan behæftelse udgør en væsentlig risiko for institutternes likviditets- og solvensprofiler, navnlig for institutter med betydelige aktivbehæftelser.

                  (5)

                  Institutter, som udsteder dækkede obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (3), bør indberette oplysninger om sådanne aktiver.

                  (6)

                  For at sikre, at indberetning med henblik på tilsyn af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse gennemføres ensartet, og at sikre fælles tilsynsrelaterede data med høj kvalitet og præcision bør de dataposter, der er fastlagt i de obligatoriske indberetningstabeller i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 omdannes til en enkelt datapunktmodel.

                  (7)

                  Den enkelte datapunktmodel bør bestå af en struktureret fremstilling af dataposterne og klarlægge alle relevante forretningskoncepter med sigte på ensartet indberetning med henblik på tilsyn og bør indeholde alle relevante tekniske specifikationer, der er nødvendige for yderligere udvikling af ensartede indberetningsløsninger.

                  (8)

                  For at sikre kvaliteten, ensartetheden og nøjagtigheden af dataposter, som institutterne indberetter til de kompetente myndigheder om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse, bør dataposterne være underlagt fælles valideringsregler.

                  (9)

                  På grund af deres egenart ajourføres valideringsregler og datapunktdefinitioner regelmæssigt for at sikre, at de til enhver tid opfylder gældende forskriftsmæssige, analytiske og informationsteknologiske krav. Den tid, der i dag kræves for at vedtage og offentliggøre den detaljerede enkelte datapunktmodel og valideringsregler, betyder, at det ikke er muligt at foretage ændringer tilstrækkeligt hurtigt til at sikre permanent ensartet tilsyn med henblik på indberetning i Unionen. Derfor bør den detaljerede datapunktmodel i bilag XIV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 og de detaljerede valideringsregler i bilag XV til nævnte forordning erstattes af strenge kvalitative kriterier for den enkelte datapunktmodel og valideringsregler, der offentliggøres elektronisk af Den Europæiske Banktilsynsmyndighed på dens websted.

                  (10)

                  Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt Kommissionen.

                  (11)

                  Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (4).

                  (12)

                  For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør den første skæringsdato for indberetning være den 31. december 2014 for alle institutter.

                  (13)

                  Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —

            VEDTAGET DENNE FORORDNING:
      Artikel 1
      I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:

                  1.

                  I artikel 1 indsættes som litra f):

                              »f)

                              aktivbehæftelser i henhold til artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013.«

                  2.

                  Som kapitel 7a indsættes:
                  »KAPITEL 7a

                     FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG

                  Artikel 16a
                  Format for og hyppighed af indberetning af aktivbehæftelser på individuelt og konsolideret grundlag
                  1.   Med henblik på at indberette oplysninger om aktivbehæftelser, jf. artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter de oplysninger, der er anført i bilag XVI til nævnte forordning, i henhold til instrukserne i bilag XVII til nævnte forordning.
                  2.   De i stk. 1 omhandlede oplysninger indsendes i overensstemmelse med følgende:

                              a)

                              oplysningerne i del A, B og D i bilag XVI indberettes hvert kvartal

                              b)

                              oplysningerne i del C i bilag XVI indberettes hvert år

                              c)

                              oplysningerne i del E i bilag XVI indberettes hvert halve år.

                        3.   Det kræves ikke, at institutter indberetter oplysningerne i del B, C og E i bilag XVI, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:

                              a)

                              deres samlede aktiver, beregnet i overensstemmelse med stk. 10, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 30 mia. EUR

                              b)

                              niveauet for deres aktivbehæftelser, beregnet i overensstemmelse med stk. 9, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 15 %.

                        4.   Det kræves kun, at institutter indberetter oplysningerne i del D i bilag XVI, hvis de udsteder de obligationer, der er omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (5).

                  3.

                  Artikel 17, stk. 1, affattes således:
                  »1.   Institutter indsender de oplysninger, der er anført i denne forordning, i de dataudvekslingsformater og -former, som de kompetente myndigheder kræver, og som overholder de definitioner af datapunkt, der er anført i den enkelte datapunktmodel i bilag XIV, og de valideringsregler, der er anført i bilag XV, samt følgende specifikationer:

                              a)

                              oplysninger, der ikke kræves eller ikke er relevante, indsendes ikke ved indgivelse af data

                              b)

                              numeriske værdier indgives som fakta i overensstemmelse med følgende:

                                          i)

                                          datapunkter af typen »Beløb« indberettes med en minimumspræcision svarende til tusinde enheder

                                          ii)

                                          datapunkter af typen »Procent« udtrykkes pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler

                                          iii)

                                          datapunkter af typen »Heltal« indberettes uden decimaler og præcision svarende til enheder.«

                  4.

                  I artikel 18 indsættes følgende fjerde stykke:
                  »Hvad angår de oplysninger, der skal indberettes i henhold til artikel 16a, er den første skæringsdato den 31. december 2014.«

                  5.

                  I artikel 19 indsættes følgende femte stykke:
                  »Artikel 16a finder anvendelse fra den 1. december 2014.«

                  6.

                  Bilag XIV og XV erstattes af teksten i bilag I til nærværende forordning.

                  7.

                  Bilag XVI og XVII tilføjes som anført i henholdsvis bilag II og III til denne forordning.

            Artikel 2
      Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

         Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
         Udfærdiget i Bruxelles, den 18. december 2014.

               På Kommissionens vegne

            Jean-Claude JUNCKER

               Formand

         (1)  EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (EUT L 302 af 17.11.2009, s. 32).

         (4)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).

         (5)  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (EUT L 302 af 17.11.2009, s. 32).«

         BILAG I
         »
               BILAG XIV
               Den enkelte datapunktmodel
               Alle de i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI omhandlede dataposter omdannes til en enkelt datapunktmodel, som udgør grundlaget for institutters og kompetente myndigheders it-systemer.
               Den enkelte datapunktmodel skal opfylde følgende kriterier:

                           a)

                           den skal omfatte en struktureret fremstilling af alle de i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI omhandlede dataposter

                           b)

                           den skal beskrive alle de i bilag I til XIII, bilag XVI og bilag XVII omhandlede forretningskoncepter

                           c)

                           den skal indeholde en dataordbog med angivelse af tabelmærker, ordinatmærker, aksemærker, domænemærker, dimensionsmærker og mærker for medlem

                           d)

                           den skal omfatte parametre med en definition af arten eller mængden af datapunkter

                           e)

                           den skal indeholde datapunktdefinitioner, der udtrykkes som en sammensætning af egenskaber, som utvetydigt fastlægger det finansielle koncept

                           f)

                           den skal indeholde alle relevante tekniske specifikationer, som er nødvendige for udvikling af it-indberetningsløsninger, som giver ensartede tilsynsrelaterede data.

               BILAG XV
               Valideringsregler
               De i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI omhandlede dataposter skal være omfattet af valideringsregler, som sikrer dataenes kvalitet og ensartethed.
               Valideringsreglerne skal opfylde følgende kriterier:

                           a)

                           de skal definere det logiske forhold mellem relevante datapunkter

                           b)

                           de skal omfatte filtre og forudsætninger, som definerer et sæt data, der er omfattet af en valideringsregel

                           c)

                           de skal kontrollere de indberettede datas ensartethed

                           d)

                           de skal kontrollere de indberettede datas nøjagtighed

                           e)

                           de skal fastsætte standardværdier, som skal anvendes, hvis de relevante oplysninger ikke er blevet indberettet.

                     «

         BILAG II

               »BILAG XVI

                  SKEMAER FOR INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSE

                  SKEMAER FOR AKTIVBEHÆFTELSE

                              Skema nr.

                              Skemakode

                              Navn på skema/gruppe af skemaer

                              Forkortet navn

                              DEL A — OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE

                           32,1

                           F 32.01

                           DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER

                           AE-ASS

                           32,2

                           F 32.02

                           MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE

                           AE-COL

                           32,3

                           F 32.03

                           EGNE DÆKKEDE OBLIGATIONER OG VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER (ABS), SOM ER UDSTEDT OG ENDNU IKKE STILLET SOM PANT

                           AE-NPL

                           32,4

                           F 32.04

                           BEHÆFTELSESKILDER

                           AE-SOU

                              DEL B — LØBETIDSDATA

                           33

                           F 33.00

                           LØBETIDSDATA

                           AE-MAT

                              DEL C — BETINGET BEHÆFTELSE

                           34

                           F 34.00

                           BETINGET BEHÆFTELSE

                           AE-CONT

                              DEL D — DÆKKEDE OBLIGATIONER

                           35

                           F 35.00

                           UDSTEDELSE AF DÆKKEDE OBLIGATIONER

                           AE-CB

                              DEL E — AVANCEREDE DATA

                           36,1

                           F 36.01

                           AVANCEREDE DATA. DEL I

                           AE-ADV1

                           36,2

                           F 36.02

                           AVANCEREDE DATA. DEL II

                           AE-ADV2

                  F 32.01 — DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER (AE-ASS)

                              Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver

                              Dagsværdi af behæftede aktiver

                              Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver

                              Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: belånbare i centralbanker

                              heraf: belånbare i centralbanker

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: belånbare i centralbanker

                              heraf: belånbare i centralbanker

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                              010

                              Det indberettende instituts aktiver

                           020

                           Lån på anfordring

                           030

                           Aktieinstrumenter

                           040

                           Gældsværdipapirer

                           050

                           heraf: dækkede obligationer

                           060

                           heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                           070

                           heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

                           080

                           heraf: udstedt af finansielle selskaber

                           090

                           heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                           100

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

                           110

                           heraf: realkreditlån

                           120

                           Andre aktiver

                  F 32.02 — MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE (AE-COL)

                              Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer

                              Ubehæftet

                              Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes

                              Nominel værdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som ikke kan behæftes

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: belånbare i centralbanker

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: belånbare i centralbanker

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                              130

                              Sikkerheder modtaget af det indberettende institut

                           140

                           Lån på anfordring

                           150

                           Aktieinstrumenter

                           160

                           Gældsværdipapirer

                           170

                           heraf: dækkede obligationer

                           180

                           heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                           190

                           heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

                           200

                           heraf: udstedt af finansielle selskaber

                           210

                           heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                           220

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

                           230

                           Andre modtagne sikkerheder

                              240

                              Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS

                              250

                              SAMLEDE AKTIVER, MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE OG EGNE UDSTEDTE GÆLDSVÆRDIPAPIRER

                  F 32.03 — EGNE DÆKKEDE OBLIGATIONER OG VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER (ABS), SOM ER UDSTEDT OG ENDNU IKKE STILLET SOM PANT (AE-NPL)

                              Ubehæftet

                              Regnskabsmæssig værdi af den underliggende pulje af aktiver

                              Dagsværdi af udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes

                              Nominel værdi af udstedte egne gældsværdipapirer, som ikke kan behæftes

                              heraf: belånbare i centralbanker

                           010

                           020

                           030

                           040

                              010

                              Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og endnu ikke stillet som pant

                           020

                           Udstedte dækkede obligationer, som ikke er afhændet

                           030

                           Værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og ikke afhændet

                           040

                           Foranstillede

                           050

                           Mezzanin

                           060

                           First Loss

                  F 32.04 — BEHÆFTELSESKILDER (AE-SOU)

                              Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

                              Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsbeviser, bortset fra dækkede obligationer og behæftede ABS

                              heraf: fra andre enheder i koncernen

                              heraf: genanvendte modtagne sikkerheder

                              heraf: egne behæftede gældsværdipapirer

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser

                           020

                           Derivater

                           030

                           heraf: over-the-counter

                           040

                           Indskud

                           050

                           Genkøbsaftaler

                           060

                           heraf: centralbanker

                           070

                           Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler

                           080

                           heraf: centralbanker

                           090

                           Udstedte gældsværdipapirer

                           100

                           heraf: dækkede udstedte obligationer

                           110

                           heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                              120

                              Andre behæftelseskilder

                           130

                           Nominel værdi af modtagne låneforpligtelser

                           140

                           Nominel værdi af modtagne finansielle garantier

                           150

                           Dagsværdi af lån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse

                           160

                           Andre

                              170

                              BEHÆFTELSESKILDER I ALT

                           Skal ikke indsættes i et skema for konsolideret grundlag

                           Skal ikke indsættes under nogen omstændigheder

                  F 33.00 — MODENHEDSDATA (AE-MAT)

                              Åben løbetid

                              Dag til dag-indlån

                              > 1 dag <= 1 uge

                              > 1 uge <= 2 uger

                              > 2 uger <= 1 måned

                              > 1 måned <= 3 måneder

                              > 3 måneder <= 6 måneder

                              > 6 måneder <= 1 år

                              > 1 år <= 2 år

                              > 2 år <= 3 år

                              3 år <= 5 år

                              5 år <= 10 år

                              > 10 år

                              Passivers restløbetid

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                           Behæftede aktiver

                           020

                           Modtagne sikkerheder, som genanvendes (modtagelse)

                           030

                           Modtagne sikkerheder, som genanvendes (genanvendelse)

                  F 34.00 — BETINGET BEHÆFTELSE (AE-CONT)

                              Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

                              Betinget behæftelse

                              A. Et fald på 30 % i de behæftede aktivers dagsværdi

                              B. Nettovirkning af en nedskrivning på 10 % af valutaer af væsentlig betydning

                              Supplerende beløb for behæftede aktiver

                              Supplerende beløb for behæftede aktiver

                              Valuta af væsentlig betydning 1

                              Valuta af væsentlig betydning 2

                              …

                              Valuta af væsentlig betydning n

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser

                           020

                           Derivater

                           030

                           heraf: over-the-counter

                           040

                           Indskud

                           050

                           Genkøbsaftaler

                           060

                           heraf: centralbanker

                           070

                           Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler

                           080

                           heraf: centralbanker

                           090

                           Udstedte gældsværdipapirer

                           100

                           heraf: dækkede udstedte obligationer

                           110

                           heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                              120

                              Andre behæftelseskilder

                              170

                              BEHÆFTELSESKILDER I ALT

                  F 35.00 — UDSTEDELSE AF DÆKKEDE OBLIGATIONER (AE-CB)

                           z-akse

                           Id for dækningspuljen (åben)

                              Overholdelse af artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013

                              Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer

                              Dækningspulje

                              Indberetningsdato

                              + 6 måneder

                              + 12 måneder

                              + 2 år

                              + 5 år

                              + 10 år

                              Derivatpositioner i sikkerhedpuljen med negativ markedsværdi opgjort netto

                              Ekstern kreditvurdering af den dækkede obligation

                              Indberetningsdato

                              + 6 måneder

                              + 12 måneder

                              + 2 år

                              + 5 år

                              + 10 år

                              Derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positiv markedsværdi opgjort netto

                              Beløb i dækningspuljen, som overstiger kravene om minimumsdækning

                              [JA/NEJ]

                              Hvis JA, anføres dækningspuljens primære aktivklasse

                              i henhold til den relevante vedtægtsmæssige ordning for dækkede obligationer

                              I henhold til kreditvurderingsbureauernes metode for opretholdelse af den eksterne kreditvurdering af dækkede obligationer

                              Indberetnings-dato

                              Kreditvurderings-bureau 1

                              Kredit-vurdering 1

                              Kreditvurderings-bureau 2

                              Kredit-vurdering 2

                              Kreditvurderings-bureau 3

                              Kredit-vurdering 3

                              Indberetnings-dato

                              Kreditvurderingsbureau 1

                              Kreditvurderingsbureau 2

                              Kreditvurderingsbureau 3

                           010

                           012

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           010

                           Nominel værdi

                           020

                           Nutidsværdi (swap)/Markedsværdi

                           030

                           Aktivspecifik værdi

                           040

                           Regnskabsmæssig værdi

                  F 36.01 — AVANCEREDE DATA. DEL I (AE-ADV-1)

                              Behæftelseskilder

                              Aktiver/passiver

                              Sikkerhedsstillelsestype — Klassificering efter aktivtype

                              I alt

                              Lån på anfordring

                              Aktieinstrumenter

                              Gældsværdipapirer

                              Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

                              Andre aktiver

                              I alt

                              heraf: dækkede obligationer

                              heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                              heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

                              heraf: udstedt af finansielle selskaber

                              heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                              Centralbanker og offentlig forvaltning og service

                              Finansielle selskaber

                              Ikke-finansielle selskaber

                              Husholdninger

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: realkreditlån

                              heraf: realkreditlån

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              Centralbankfinansiering (alle typer, herunder f.eks. genkøbsaftaler)

                              Behæftede aktiver

                           020

                              Modsvarende forpligtelser

                           030

                              Børshandlede derivater

                              Behæftede aktiver

                           040

                              Modsvarende forpligtelser

                           050

                              Derivater, der handles over-the-counter

                              Behæftede aktiver

                           060

                              Modsvarende forpligtelser

                           070

                              Genkøbsaftaler

                              Behæftede aktiver

                           080

                              Modsvarende forpligtelser

                           090

                              Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler

                              Behæftede aktiver

                           100

                              Modsvarende forpligtelser

                           110

                              Udstedte dækkede obligationer

                              Behæftede aktiver

                           120

                              Modsvarende forpligtelser

                           130

                              Udstedte værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                              Behæftede aktiver

                           140

                              Modsvarende forpligtelser

                           150

                              Udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og ABS

                              Behæftede aktiver

                           160

                              Modsvarende forpligtelser

                           170

                              Andre behæftelseskilder

                              Behæftede aktiver

                           180

                              Eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

                           190

                              Behæftede aktiver i alt

                           200

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           210

                              Ubehæftede aktiver i alt

                           220

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           230

                              Behæftede + ubehæftede aktiver

                  F 36.02 — AVANCEREDE DATA. DEL II (AE-ADV-2)

                              Behæftelseskilder

                              Aktiver/passiver

                              Sikkerhedsstillelses type — Klassificering efter aktivtype

                              I alt

                              Lån på anfordring

                              Aktieinstrumenter

                              Gældsværdipapirer

                              Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

                              Andre modtagne sikkerheder

                              Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS

                              I alt

                              heraf: dækkede obligationer

                              heraf: værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                              heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

                              heraf: udstedt af finansielle selskaber

                              heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                              Centralbanker og offentlig forvaltning og service

                              Finansielle selskaber

                              Ikke-finansielle selskaber

                              Husholdninger

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                              heraf: realkreditlån

                              heraf: realkreditlån

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           010

                              Centralbankfinansiering (alle typer, herunder f.eks. genkøbsaftaler)

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           020

                              Modsvarende forpligtelser

                           030

                              Børshandlede derivater

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           040

                              Modsvarende forpligtelser

                           050

                              Derivater, der handles over-the-counter

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           060

                              Modsvarende forpligtelser

                           070

                              Genkøbsaftaler

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           080

                              Modsvarende forpligtelser

                           090

                              Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           100

                              Modsvarende forpligtelser

                           110

                              Udstedte dækkede obligationer

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           120

                              Modsvarende forpligtelser

                           130

                              Udstedte værdipapirer med sikkerhed i aktiver

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           140

                              Modsvarende forpligtelser

                           150

                              Udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og ABS

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           160

                              Modsvarende forpligtelser

                           170

                              Andre behæftelseskilder

                              Modtagne behæftede sikkerheder

                           180

                              Eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

                           190

                              Modtagne behæftede sikkerheder i alt

                           200

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           210

                              Modtagne behæftede sikkerheder i alt

                           220

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           230

                              Modtagne behæftede og ubehæftede sikkerheder«

         BILAG III

               »BILAG XVII

                  INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER

                  Indholdsfortegnelse

               GENERELLE INSTRUKSER
                        19

                           1.

                        STRUKTUR OG KONVENTIONER
                        19

                           1.1.

                        STRUKTUR
                        19

                           1.2.

                        REGNSKABSSTANDARD
                        20

                           1.3.

                        NUMMERERINGSKONVENTION
                        20

                           1.4.

                        TEGNKONVENTION
                        20

                           1.5.

                        ANVENDELSESOMFANG
                        20

                           1.6.

                        PROPORTIONALITET
                        20

                           1.7.

                        DEFINITION AF BEHÆFTELSE
                        20
                     INSTRUKSER RELATEREDE TIL INDBERETNINGSSKEMAER
                        21

                           2.

                        DEL A: OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE:
                        21

                           2.1.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-ASS. DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER
                        21

                           2.1.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        21

                           2.1.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        24

                           2.1.3.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        25

                           2.2.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-COL. SIKKERHEDSSTILLELSE MODTAGET AF DET INDBERETTENDE INSTITUT
                        26

                           2.2.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        26

                           2.2.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        27

                           2.2.3.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        28

                           2.3.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-NPL. EGNE DÆKKEDE OBLIGATIONER OG VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER (ABS), SOM ENDNU IKKE ER STILLET SOM PANT
                        29

                           2.3.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        29

                           2.3.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        29

                           2.3.3.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        30

                           2.4.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-SOU. BEHÆFTELSESKILDER
                        30

                           2.4.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        30

                           2.4.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        31

                           2.4.3.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        32

                           3.

                        DEL B: LØBETIDSDATA
                        33

                           3.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        33

                           3.2.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-MAT. LØBETIDSDATA
                        33

                           3.2.1.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        33

                           3.2.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        34

                           4.

                        DEL C: BETINGET BEHÆFTELSE
                        35

                           4.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        35

                           4.1.1.

                        SCENARIO A: ET FALD PÅ 30 % I DE BEHÆFTEDE AKTIVERS VÆRDI
                        35

                           4.1.2.

                        SCENARIO B: EN NEDSKRIVNING PÅ 10 % AF ALLE VALUTAER AF VÆSENTLIG BETYDNING
                        35

                           4.2.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-CONT. BETINGET BEHÆFTELSE
                        36

                           4.2.1.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        36

                           4.2.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        36

                           5.

                        DEL D: DÆKKEDE OBLIGATIONER
                        36

                           5.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        36

                           5.2.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-CB. UDSTEDELSE AF DÆKKEDE OBLIGATIONER
                        37

                           5.2.1.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE Z-AKSEN.
                        37

                           5.2.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        37

                           5.2.3.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        38

                           6.

                        DEL E: AVANCEREDE DATA
                        40

                           6.1.

                        GENERELLE BEMÆRKNINGER
                        40

                           6.2.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-ADV1. AVANCERET INDBERETNINGSSKEMA FOR DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER
                        40

                           6.2.1.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        40

                           6.2.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        42

                           6.3.

                        INDBERETNINGSKEMA: AE-ADV2. AVANCERET INDBERETNINGSSKEMA FOR SIKKERHEDER MODTAGET AF DET INDBERETTENDE INSTITUT
                        43

                           6.3.1.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER
                        43

                           6.3.2.

                        INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER
                        43

                  GENERELLE INSTRUKSER

               1.   STRUKTUR OG KONVENTIONER
               1.1.   Struktur

                           1.

                           Rammerne består af fem sæt indberetningsskemaer, som omfatter i alt ni indberetningsskemaer, jf. følgende oversigt:

                                       a)

                                       Del A: Oversigt over behæftelse:

                                                   —

                                                   AE-ASS-skemaet. Det indberettende instituts aktiver

                                                   —

                                                   AE-COL-skemaet. Sikkerheder modtaget af det indberettende institut

                                                   —

                                                   AE-NPL. Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og endnu ikke stillet som pant

                                                   —

                                                   AE-SOU. Behæftelseskilder

                                       b)

                                       Del B: Løbetidsdata:

                                                   —

                                                   AE-MAT-indberetningsskemaet. Løbetidsdata

                                       c)

                                       Del C: Betinget behæftelse

                                                   —

                                                   AE-CONT-indberetningsskemaet. Betinget behæftelse

                                       d)

                                       Del D: Dækkede obligationer

                                                   —

                                                   AE-CB-indberetningsskemaet. Udstedelse af dækkede obligationer

                                       e)

                                       Del E: Avancerede data:

                                                   —

                                                   AE-ADV-1-indberetningsskemaet. Avanceret indberetningsskema for det indberettende instituts aktiver

                                                   —

                                                   AE-ADV-2-indberetningsskemaet. Avanceret indberetningsskema for sikkerheder modtaget af det indberettende institut.

                           2.

                           For hvert indberetningsskema er der anført henvisninger til retsakter samt mere detaljerede oplysninger om indberetningens mere generelle aspekter.

                     1.2.   Regnskabsstandard

                           3.

                           Institutter skal indberette regnskabsmæssige værdier inden for rammerne af de regnskabssystemer, de anvender til indberetning af finansielle oplysninger i overensstemmelse med artikel 9-11. Institutter, som ikke skal indberette finansielle oplysninger, skal anvende deres respektive regnskabssystemer.

                           4.

                           I dette bilag henviser »IAS« og »IFRS« til de internationale regnskabsstandarder som defineret i artikel 2 i forordning (EF) nr. 1606/2002. For institutter, som indberetter i henhold til IFRS-standarder, er der blevet indsat henvisninger til de relevante IFRS-standarder.

                     1.3.   Nummereringskonvention

                           5.

                           Følgende generelle notation anvendes i disse instrukser, når der henvises til et skemas kolonner, rækker og celler: {Skema; Række; Kolonne}. En asterisk anvendes til at angive, at valideringen gælder hele rækken eller kolonnen. F.eks. henviser {AE-ASS; *; 2} til datapunktet for samtlige rækker i kolonne 2 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           6.

                           I tilfælde af valideringer inden for et indberetningsskema anvendes følgende notation til at henvise til datapunkterne i det pågældende indberetningsskema: {Række; Kolonne}.

                     1.4.   Tegnkonvention

                           7.

                           Indberetningsskemaerne i bilag XVI skal følge den tegnkonvention, der er beskrevet i afsnit 9 og 10 i bilag V, del I.

                     1.5.   Anvendelsesomfang

                           8.

                           Anvendelsesomfanget for indberetning af aktivbehæftelser følger anvendelsesomfanget for indberetningskravene for kapitalgrundlaget i artikel 99, stk. 1, første afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013. Følgelig skal institutter, som ikke er omfattet af tilsynsmæssige krav i overensstemmelse med artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke indberette oplysninger om aktivbehæftelser.

                     1.6.   Proportionalitet

                           9.

                           Med henblik på artikel 16a, stk. 2, litra b), beregnes niveauet for aktivbehæftelser som følger:

                                       —

                                       Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver og stillede sikkerheder = {AE - ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

                                       —

                                       Aktiver og stillede sikkerheder i alt = {AE - ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE - COL;130;010} + {AE - COL;130;040}.

                                       —

                                       Ratio for aktivbehæftelse = (Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver og stillede sikkerheder)/(Aktiver og stillede sikkerheder i alt).

                           10.

                           Med henblik på artikel 16a, stk. 4, litra a), beregnes de samlede aktiver som følger:

                                       —

                                       Samlede aktiver = {AE - ASS;010;010} + {AE - ASS;010;060}.

                     1.7.   Definition af behæftelse

                           11.

                           I forbindelse med dette bilag og bilag XVI behandles et aktiv som behæftet, hvis det er stillet som pant eller er genstand for en ordning, hvormed en transaktion sikres, behæftes eller kreditstyrkes, og hvorfra det ikke frit kan trækkes ud.
                           Det er vigtigt at bemærke, at aktiver, der er stillet som pant, og som er omfattet af begrænsninger med hensyn til tilbagetrækning, herunder f.eks. aktiver, som kun kan tilbagetrækkes eller erstattes med andre aktiver efter forudgående godkendelse, bør betragtes som behæftede. Definitionen er ikke baseret på en eksplicit juridisk definition som f.eks. afhændelse, men snarere på økonomiske principper, fordi de retlige rammer inden for dette område kan variere landene imellem. Der er dog en nøje sammenhæng mellem definitionen og kontraktmæssige betingelser. EBA anser følgende kontrakttyper for at være dækket af definitionen på hensigtsmæssig vis (der er tale om en ikke-udtømmende liste):

                                       —

                                       finansielle transaktioner mod sikkerhed, herunder genkøbskontrakter og -aftaler, udlån af værdipapirer og andre former for sikret udlån

                                       —

                                       forskellige sikkerhedsstillelsesaftaler, f.eks. sikkerhed stillet for markedsværdien i derivattransaktioner

                                       —

                                       finansielle garantier med sikkerhedsstillelse. Det bør bemærkes, at hvis der ikke er hindringer for tilbagetrækning af sikkerhederne, som f.eks. forudgående godkendelse, for den uudnyttede del af garantien, skal kun det uudnyttede beløb anvendes (fordeling på pro rata-basis)

                                       —

                                       sikkerheder, der er anbragt i clearingsystemer, hos centrale modparter eller andre infrastrukturinstitutter som en betingelse for adgang til tjenester. Dette omfatter misligholdelsesfonde og initialmarginer

                                       —

                                       centralbankfaciliteter. Forhåndsanbragte aktiver bør ikke betragtes som behæftede, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, bør den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, fordeles pro rata blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken

                                       —

                                       underliggende aktiver fra securitiseringsstrukturer, hvor de finansielle aktiver ikke fratrækkes instituttets finansielle aktiver. De underliggende aktiver for ikke-afhændede værdipapirer anses ikke for at være behæftede, medmindre de pågældende værdipapirer i en eller anden form er stillet som pant eller sikkerhed for en transaktion

                                       —

                                       aktiver i sikkerhedspuljer (cover pools), der anvendes til udstedelse af dækkede obligationer. De underliggende aktiver for dækkede obligationer anses for at være behæftede undtagen i visse situationer, hvor institutterne besidder de pågældende dækkede obligationer (egne udstedte obligationer)

                                       —

                                       som generelt princip bør aktiver, som anbringes i faciliteter, der ikke anvendes, og frit kan tilbagetrækkes, ikke betragtes som behæftede.

                  INSTRUKSER RELATEREDE TIL INDBERETNINGSSKEMAER

               2.   DEL A: OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE:

                           12.

                           I indberetningsskemaerne for oversigt over behæftelse sondres der mellem aktiver, som anvendes til støtte af finansiering eller dækning af behov for sikkerhedsstillelse på balancedagen (»behæftelse på et bestemt tidspunkt«), og aktiver, der er til rådighed til potentielle finansieringsbehov.

                           13.

                           Oversigtsindberetningsskemaerne viser størrelsen af det indberettende instituts behæftede og ubehæftede aktiver i en tabellarisk struktur opdelt efter produkter. Samme opdeling anvendes også for modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsbeviser med undtagelse af dækkede obligationer og securitiseringer.

                     2.1.   Indberetningskema: AE-ASS. Det indberettende instituts aktiver
               2.1.1.   Generelle bemærkninger

                           14.

                           I dette afsnit findes instrukser for de hovedtyper af transaktioner, der er relevante, når AE-indberetningsskemaerne udfyldes:
                           Alle transaktioner, der øger et instituts behæftelsesniveau, har to aspekter, der skal indberettes uafhængigt i alle AE-indberetningsskemaerne. Sådanne transaktioner skal både indberettes som en behæftelseskilde og som et behæftet aktiv eller en stillet sikkerhed.
                           Følgende eksempler viser, hvordan en transaktionstype indberettes i denne del, men samme regler gælder for de øvrige AE-indberetningsskemaer.
                           a)   Sikrede indskud

                           Et sikret indskud indberettes på følgende måde:

                                       i)

                                       Indskuddets regnskabsmæssige værdi registreres som en behæftelseskilde i {AE - SOU; r070; c010}.

                                       ii)

                                       Hvis sikkerhederne indgår i det indberettende instituts aktiver: Dets regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE - ASS; *; c010} og {AE - SOU; r070; c030}; dets dagsværdi indberettes i {AE - ASS; *; c040}.

                                       iii)

                                       Hvis sikkerhederne er modtaget af det indberettende institut, indberettes dens dagsværdi i {AE - COL; *; c010}, {AE - SOU; r070; c030} og {AE - SOU; r070; c040}.

                                 b)   Genkøbsaftaler/matchende genkøbsaftaler

                           En genkøbsaftale indberettes på følgende måde:

                                       i)

                                       Genkøbsaftalens regnskabsmæssige værdi indberettes som en behæftelseskilde i {AE - SOU; r050; c010}.

                                       ii)

                                       Den i genkøbsaftalen stillede sikkerhed bør fremgå som følger:

                                       iii)

                                       Hvis sikkerhederne indgår i det indberettende instituts aktiver: Dets regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE - ASS; *; c010} og {AE - SOU; r050; c030}; dets dagsværdi indberettes i {AE - ASS; *; c040}.

                                       iv)

                                       Hvis sikkerhederne er modtaget af det indberettende institut gennem en tidligere revers genkøbsaftale (matchende genkøbsaftale), indberettes dens dagsværdi i {AE - COL; *; c010}, {AE - SOU; r050; c030} og i {AE - SOU; r050; c040}.

                                 c)   Centralbankfinansiering

                           Da centralbankfinansiering med sikkerhedsstillelse blot er en særlig form for indskud med sikkerhedsstillelse eller en genkøbstransaktion, hvor modparten er en centralbank, finder reglerne i i) og ii) ovenfor anvendelse.
                           For transaktioner, hvor det ikke er muligt at udpege den specifikke sikkerhedsstillelse for hver enkelt transaktion, fordi sikkerhedsstillelsen indgår i en pulje, skal der foretages en proportionel opdeling af sikkerhedsstillelsen på grundlag af sikkerhedsstillelsespuljens sammensætning.
                           Aktiver, der er forhåndsanbragt hos centralbanker, betragtes ikke som behæftede aktiver, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, fordeles den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, på pro rata-basis blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken.
                           d)   Udlån af værdipapirer

                           For udlån af værdipapirer med kontant sikkerhedsstillelse finder reglerne vedrørende genkøbsaftaler/matchende genkøbsaftaler anvendelse.
                           Udlån af værdipapirer uden kontant sikkerhedsstillelse indberettes som følger:

                                       i)

                                       De lånte værdipapirers dagsværdi indberettes som en behæftelseskilde i {AE - SOU; r150; c010}. Hvis långiveren ikke modtager nogen værdipapirer som modydelse for de værdipapirer, der udlånes, men derimod modtager et gebyr, indberettes i {AE - SOU; r150; c010} en værdi på nul.

                                       ii)

                                       Hvis de værdipapirer, der udlånes som sikkerhedsstillelse, indgår i det indberettende instituts aktiver: Deres regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE - ASS; *; c010} og {AE - SOU; r150; c030}; deres dagsværdi indberettes i {AE - ASS; *; c040}.

                                       iii)

                                       Hvis de værdipapirer, der udlånes som sikkerhedsstillelse, modtages af det indberettende institut, indberettes deres dagsværdi i {AE - COL; *; c010}, {AE - SOU; r150; c030} og {AE - SOU; r150; c040}.

                                 e)   Derivater (forpligtelser)

                           Derivater med sikkerhedsstillelse, som har negativ dagsværdi, indberettes som følger:

                                       i)

                                       Derivatets regnskabsmæssige værdi indberettes som en behæftelseskilde i {AE - SOU; r020; c010}.

                                       ii)

                                       Sikkerhederne (initialmarginer, som kræves for åbning af posten, og enhver sikkerhedsstillelse for markedsværdien af transaktioner i derivater) indberettes som følger:

                                                   i)

                                                   Hvis aktivet indgår i det indberettende instituts aktiver: Dets regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE - ASS; *; c010} og {AE - SOU; r020; c030}; dets dagsværdi indberettes i {AE - ASS; *; c040}.

                                                   ii)

                                                   Hvis sikkerheden er modtaget af det indberettende institut, indberettes dets dagsværdi i {AE - COL; *; c010}, {AE - SOU; r020; c030} og {AE - SOU; r020; c040}.

                                 f)   Dækkede obligationer

                           For hele indberetningen af aktivbehæftelse refererer dækkede obligationer til de instrumenter, der refereres til i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i direktiv 2009/65/EU, uanset om disse instrumenter juridisk set er værdipapirer eller ej.
                           Der gælder ingen specifikke regler for dækkede obligationer, hvor en del af de værdipapirer, der er udstedt af det indberettende institut, ikke tilbageholdes.
                           Hvis en del af udstedelsen ikke afhændes, finder nedennævnte behandling anvendelse for at undgå en dobbeltberegning:

                                       i)

                                       Hvis egne dækkede obligationer ikke er stillet som sikkerhed, skal den del af sikkerhedspuljen (cover poolen), som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som endnu ikke er stillet som sikkerhed, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaerne som ubehæftede aktiver. Yderligere oplysninger om ikke-afhændede dækkede obligationer, som endnu ikke er stillet som pant (underliggende aktiver, dagsværdi og afgrænsning af de aktiver, som kan behæftes, og nominel værdi af de aktiver, som ikke- kan behæftes), indberettes i AE-NPL-indberetningsskemaet.

                                       ii)

                                       Hvis egne dækkede obligationer er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen (cover poolen), som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som er stillet som pant, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som behæftede aktiver.

                                 I nedenstående tabel findes oplysninger om indberetning af udstedelse af dækkede obligationer på 100 EUR, hvoraf 15 % ikke afhændes og ikke stilles som sikkerhed, og hvoraf 10 % ikke afhændes, men stilles som sikkerhed i en genkøbstransaktion på 11 EUR med en centralbank, hvor dækningspuljen omfatter ikke-sikrede lån, og lånenes regnskabsmæssige værdi er 150 EUR.

                                          BEHÆFTELSESKILDER

                                          Type

                                          Beløb

                                          Celler

                                          Behæftede lån

                                          Celler

                                          Dækkede obligationer

                                       75 % (100) = 75

                                       {AE-Sources, r110, c010}

                                       75 % (150) = 112.5

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r110, c030}

                                          Centralbank-finansiering

                                       11

                                       {AE-Sources, r060, c010}

                                       10 % (150) = 15

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r060, c030}

                                          NON ENCUMBRANCE

                                          Type

                                          Beløb

                                          Celler

                                          Ubehæftede lån

                                          Celler

                                          Ikke-afhændede egne dækkede obligationer

                                       15 % 100 = 15

                                       {AE-Not pledged, r010, c040}

                                       15 % (150) = 22.5

                                       {AE-Assets, r100, c60}
                                       {AE-Not pledged, r020, c010}

                                 g)   Securitiseringer

                           Securitiseringer er gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut, og som stammer fra en securitiseringstransaktion, jf. artikel 4, stk. 61, i forordning (EU) nr. 575/2013.
                           Reglerne for dækkede obligationer finder anvendelse på securitiseringer, som fortsat optræder på balancen (indregnes).
                           Der er ingen behæftelse for securitiseringer, som ikke længere indregnes, hvis instituttet besidder en vis mængde værdipapirer. Sådanne værdipapirer vil fremgå af handelsbogen eller det indberettende instituts handelsbeholdning på samme måde som alle andre værdipapirer udstedt af en tredjepart.

                     2.1.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           Rækker

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Det indberettende instituts aktiver

                           IAS 1.9 (a), Gennemførelsesvejledning (Implementation Guidance (IG)) 6
                           Samlede aktiver, som det indberettende institut har registreret på sin balance.

                           020

                              Lån på anfordring

                           IAS 1.54 (i)
                           Inkluderer udestående fordringer hos centralbanker og andre institutter. Kontanter, dvs. besiddelser af nationale og udenlandske pengesedler og mønter i omløb, som normalt anvendes til betalinger, inkluderes i rækken »øvrige aktiver«.

                           030

                              Aktieinstrumenter

                           Aktieinstrumenter besiddet af det indberettende institut som defineret i IAS 32.1.

                           040

                              Gældsværdipapirer

                           Bilag V, del 1, afsnit 26
                           Gældsinstrumenter, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. Den Europæiske Centralbanks forordning om den konsoliderede balance i MFI-sektoren.

                           050

                              heraf: dækkede obligationer

                           Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut og er obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i direktiv 2009/65/EF.

                           060

                              heraf: securitiseringer

                           Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut, og som er securitiseringer i henhold til artikel 4, stk. 61, i forordning (EU) nr. 575/2013.

                           070

                              heraf: udstedt af offentlige myndigheder

                           Gældsbeviser, som indehaves af det indberettende institut og er udstedt af offentlige myndigheder.

                           080

                              heraf: udstedt af finansielle selskaber

                           Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt af finansielle selskaber som defineret i bilag V, del 1, pkt. 35, litra c) og d).

                           090

                              heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                           Gældsbeviser, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt af ikke-finansielle selskaber som defineret i bilag V, del 1, pkt. 35, litra e).

                           100

                              Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

                           Lån og forskud, dvs. gældsinstrumenter, som besiddes af det indberettende institut og ikke er værdipapirer, bortset fra udestående fordringer.

                           110

                              heraf: realkreditlån

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er realkreditlån i henhold til bilag V, del 2, pkt. 41, litra h).

                           120

                              Andre aktiver

                           Det indberettende instituts øvrige aktiver, der er registreret på balancen, bortset fra de i ovennævnte rækker omhandlede og egne udstedte gældsbeviser samt egne aktieinstrumenter, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen. Egne gældsinstrumenter skal i så fald angives vedrørende række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet, og egne aktieinstrumenter skal ikke indgå i indberetningen af aktivbehæftelse.

                     2.1.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver

                           Regnskabsmæssig værdi af de aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er behæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.

                           020

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           030

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           040

                              Dagsværdi af behæftede aktiver

                           IFRS 13 og artikel 8 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU (1) for ikke-IFRS-institutter.
                           Dagsværdi af de gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut, og som er behæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. IFRS 13 Måling af dagsværdi.)

                           050

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           Dagsværdi af behæftede gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           060

                              Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver

                           Regnskabsmæssig værdi af de aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er ubehæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.

                           070

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           080

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           090

                              Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver

                           IFRS 13 og artikel 8 i direktiv 2013/34/EU for ikke-IFRS-institutter.
                           Dagsværdi af de gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut, og som er ubehæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for at overdrage en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. IFRS 13 Måling af dagsværdi.)

                           100

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           Dagsværdi af ubehæftede gældsbeviser, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                     2.2.   Indberetningskema: AE-COL. Sikkerhedsstillelse modtaget af det indberettende institut
               2.2.1.   Generelle bemærkninger

                           15.

                           For sikkerheder modtaget af det indberettende institut og udstedte egne gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS, er kategorien »ubehæftede aktiver« opdelt mellem aktiver, »som kan behæftes« eller potentielt kan behæftes, og aktiver »som ikke kan behæftes«.

                           16.

                           Aktiver »kan ikke behæftes«, når de er modtaget som sikkerhedsstillelse, og det indberettende institut ikke har tilladelse til at sælge eller »genanvende« sikkerhederne i anden sammenhæng, medmindre sikkerhedernes ejer misligholder. Egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, kan ikke behæftes, hvis der i udstedelsesbetingelserne er fastsat begrænsninger for salg eller »genanvendelse« af de værdipapirer, der besiddes, som sikkerhed i anden sammenhæng.

                           17.

                           I forbindelse med indberetning af aktivbehæftelse gælder også, at værdipapirer, som er lånt mod et gebyr, uden at der er stillet sikkerhed i form af kontanter, eller sikkerhedsstillelse i anden form end kontanter, indberettes som modtagne sikkerheder.

                     2.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           Rækker

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           130

                              Sikkerheder modtaget af det indberettende institut

                           Alle klasser af sikkerheder modtaget af det indberettende institut.

                           140

                              Lån på anfordring

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter lån på anfordring. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 020 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           150

                              Aktieinstrumenter

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter aktieinstrumenter. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 030 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           160

                              Gældsværdipapirer

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 040 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           170

                              heraf: dækkede obligationer

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter dækkede obligationer. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           180

                              heraf: securitiseringer

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter securitiseringer. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           190

                              heraf: udstedt af offentlige myndigheder

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser udstedt af offentlige myndigheder. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 070 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           200

                              heraf: udstedt af finansielle selskaber

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser udstedt af finansielle selskaber. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 080 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           210

                              heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsbeviser udstedt af ikke-finansielle selskaber. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 090 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           220

                              Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter lån og forskud, bortset fra lån på anfordring. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 100 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           230

                              Andre modtagne sikkerheder

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter andre aktiver. (Jf. juridiske henvisninger og instrukser vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

                           240

                              Egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS

                           Egne gældsbeviser, som ikke er afhændet af det indberettende institut, og som ikke er egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer. Da de ikke-afhændede eller genkøbte egne udstedte gældsbeviser ifølge IAS 39.42 mindsker de relaterede finansielle forpligtelser, indgår disse værdipapirer ikke i det indberettende instituts kategori af aktiver (række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet). Egne gældsbeviser, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen, skal anføres i denne række.
                           Egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer indberettes ikke i denne kategori, da der gælder forskellige regler for disse tilfælde for at undgå en dobbeltberegning:

                                       a)

                                       Hvis egne gældsbeviser er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen/de underliggende aktiver, som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som er stillet som pant, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som behæftede aktiver.

                                       b)

                                       Hvis egne gældsbeviser ikke er stillet som pant, skal beløbet for den sikkerhedspulje/de underliggende aktiver, som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som endnu ikke er stillet som pant, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaerne som ubehæftede aktiver. Yderligere oplysninger om denne anden type af egne gældsbeviser, som endnu ikke er stillet som pant (underliggende aktiver, dagsværdi og afgrænsning af de aktiver, som kan behæftes, og nominel værdi af de aktiver, som ikke kan behæftes), indberettes i AE-NPL-indberetningsskemaet.

                           250

                              SAMLEDE AKTIVER, SIKKKERHEDER MODTAGET OG EGNE UDSTEDTE GÆLDSBEVISER

                           Alle aktiver, som det indberettende institut har registreret på sin balance, alle klasser af sikkerheder modtaget af det indberettende institut og egne gældsbeviser, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som ikke er egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer.

                     2.2.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Dagsværdi af behæftede sikkerheder modtaget eller egne udstedte gældsbeviser

                           Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er behæftet i henhold til definitionen for aktivbehæftelse.
                           Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for at overdrage en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. IFRS 13 Måling af dagsværdi.)

                           020

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           030

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           040

                              Dagsværdi af sikkerheder modtaget eller egne udstedte gældsbeviser, som kan behæftes

                           Dagsværdi af sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er ubehæftede, men kan behæftes, eftersom det indberettende institut har tilladelse til at sælge eller »genanvende« pantet, uden at der er tale om misligholdelse fra sikkerhedernes ejers side. Det omfatter dagsværdien af egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, som er ubehæftede, men kan behæftes.

                           050

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller værdipapirer, som kan behæftes, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           060

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           070

                              Nominel værdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsbeviser, som ikke kan behæftes

                           Nominel værdi af modtagne sikkerheder, som det indberettende institut besidder, som er ubehæftede og ikke kan behæftes. Det omfatter den nominelle værdi af egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, som ikke er afhændet af det indberettende institut, er ubehæftede og heller ikke kan behæftes.

                     2.3.   Indberetningskema: AE-NPL. Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS), som endnu ikke er stillet som pant
               2.3.1.   Generelle bemærkninger

                           18.

                           For at undgå dobbeltberegning finder følgende regel anvendelse på egne dækkede obligationer og securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet:

                                       a)

                                       Hvis disse værdipapirer er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen/de underliggende aktiver, som ligger bag dem, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som behæftede aktiver. Hvis egne dækkede obligationer eller securitiseringer stilles som pant, er finansieringskilden den nye transaktion, hvori securitiseringerne stilles som pant (centralbankfinansiering eller en anden type sikret finansiering), og ikke den oprindelige udstedelse af dækkede obligationer eller securitiseringer.

                                       b)

                                       Hvis disse værdipapirer endnu ikke er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen/de underliggende aktiver, som ligger bag disse værdipapirer, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som ubehæftede aktiver.

                     2.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           Rækker

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS), som endnu ikke er stillet som pant

                           Egne dækkede obligationer og securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede.

                           020

                              Udstedte dækkede obligationer, som ikke er afhændet

                           Egne dækkede obligationer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede.

                           030

                              Udstedte securitiseringer, som ikke er afhændet

                           Egne udstedte securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede.

                           040

                              Foranstillede

                           Foranstillede trancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Jf. artikel 4, stk. 67, i forordning (EU) nr. 575/2013.

                           050

                              Mezzanin

                           Mezzanintrancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Alle trancher, som ikke er foranstillede trancher, dvs. de sidste til at absorbere tabet eller first loss-trancher, betragtes som mezzanintrancher. Jf. artikel 4, stk. 67, i forordning (EU) nr. 575/2013.

                           060

                              First loss

                           First loss-trancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Jf. artikel 4, stk. 67, i forordning (EU) nr. 575/2013.

                     2.3.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Regnskabsmæssig værdi af den underliggende pulje af aktiver

                           Regnskabsmæssig værdi af den sikkerhedspulje/de underliggende aktiver, som ligger bag egne dækkede obligationer og egne ikke-afhændede værdipapirer, som endnu ikke er stillet som pant.

                           020

                              Dagsværdi af udstedte gældsbeviser, som kan behæftes

                           Dagsværdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændet og er ubehæftede, men kan behæftes.

                           030

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           Dagsværdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændede og opfylder hver af følgende betingelser:

                                       i)

                                       de er ubehæftede

                                       ii)

                                       de kan behæftes

                                       iii)

                                       de er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til.

                                 Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           040

                              Nominel værdi af udstedte egne gælds-beviser, som kan behæftes

                           Nominel værdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændet og er ubehæftede, men også obliga-tioner og securitiseringer, som ikke kan behæftes.

                     2.4.   Indberetningskema: AE-SOU. Behæftelseskilder
               2.4.1.   Generelle bemærkninger

                           19.

                           Dette indberetningsskema indeholder oplysninger om betydningen for det indberettende institut af forskellige kilder til behæftelse, herunder kilder uden tilknyttet finansiering som f.eks. modtagne låneforpligtelser eller finansielle garantier og udlån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse.

                           20.

                           Den samlede beholdning af aktiver og modtagne sikkerheder i AE - ASS- og AE - COL–indberetningsskemaerne opfylder følgende valideringsregel: {AE - SOU; r170; c030} = {AE - ASS; r010; c010} + {AE - COL; r130; c010} + {AE - COL; r240; c010}.

                     2.4.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           Rækker

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts udvalgte finansielle forpligtelser med sikkerhed, for så vidt at disse forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           020

                              Derivater

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhed, som er finansielle forpligtelser, dvs. med negativ dagsværdi, for så vidt at disse derivater medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           030

                              heraf: over-the-counter

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhed, som er finansielle forpligtelser, der handles over-the-counter, for så vidt at disse derivater medfører aktivbehæftelse.

                           040

                              Indskud

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts indskud med sikkerhed, for så vidt at disse forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           050

                              Genkøbsaftaler

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.
                           Genkøbsaftaler er transaktioner, hvor det indberettende institut modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, solgt til en bestemt pris, og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Følgende transaktioner af genkøbstypen skal alle indberettes som genkøbsaftaler: beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter og beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand ved hjælp af en salgs- og tilbagekøbsaftale.

                           060

                              heraf: centralbanker

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler med centralbanker, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse.

                           070

                              Sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler, for så vidt at disse indskud fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           080

                              heraf: centralbanker

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler med centralbanker, for så vidt at disse indskud fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           090

                              Udstedte gældsbeviser

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts udstedte gældsbeviser, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.
                           Den ikke-afhændede del af en udstedelse skal underkastes den i del A, stk. 15, nr. iv, omhandlede specifikke behandling, således at kun den procentdel af gældsbeviserne, der er anbragt uden for koncernens enheder, bliver omfattet af denne kategori.

                           100

                              heraf: dækkede udstedte obligationer

                           Regnskabsmæssig værdi af dækkede obligationer, hvis aktiver leveres af det indberettende institut, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           110

                              heraf: udstedte securitiseringer

                           Regnskabsmæssig værdi af securitiseringer udstedt af det indberettende institut, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           120

                              Andre kilder til behæftelse

                           Størrelsen af det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse, bortset fra finansielle forpligtelser, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           130

                              Nominel værdi af modtagne låneforpligtelser

                           Nominel værdi af låneforpligtelser modtaget af det indberettende institut, for så vidt at disse modtagne forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           140

                              Nominel værdi af modtagne finansielle garantier

                           Nominel værdi af finansielle garantier modtaget af det indberettende institut, for så vidt at disse modtagne garantier fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           150

                              Dagsværdi af lån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse

                           Dagsværdi af det indberettende instituts lån af værdipapirer uden kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           160

                              Andre

                           Størrelsen af det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse — bortset fra finansielle forpligtelser — som ikke er omfattet af ovenstående poster, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           170

                              KILDER TIL BEHÆFTELSE I ALT

                           Størrelsen af alle det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                     2.4.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

                           Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.
                           Finansielle forpligtelsers regnskabsmæssige værdi skal indberettes, eventualforpligtelsers nominelle værdi indberettes, og dagsværdien af værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse indberettes.

                           020

                              heraf: fra andre enheder i koncernen

                           Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at modparten er en anden enhed, som er omfattet af konsolideringsreglerne, og transaktionen fører til aktivbehæftelse for det indberettende institut.
                           Reglerne vedrørende beløbstyper kan findes i instrukserne for kolonne 010.

                           030

                              Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og behæftede ABS

                           Beløbet for aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne.
                           For at sikre overensstemmelse med kriterierne i AE-ASS-indberetningsskemaet og AE-COL-indberetningsskemaet skal den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut har registreret på balancen, indberettes, mens dagsværdien af genanvendte modtagne sikkerheder og af behæftede egne udstedte securitiseringer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, skal indberettes.

                           040

                              heraf: genanvendte modtagne sikkerheder

                           Dagsværdi af modtagne sikkerheder, som genanvendes/er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne.

                           050

                              heraf: egne behæftede gældsbeviser

                           Dagsværdi af egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne.

                     3.   DEL B: LØBETIDSDATA
               3.1.   Generelle bemærkninger

                           21.

                           Indberetningsskemaet i del B giver en generel oversigt over værdien af behæftede aktiver og modtaget og genanvendte sikkerheder, som hører under de definerede intervaller for modsvarende passivers restløbetid.

                     3.2.   Indberetningskema: AE-MAT. Løbetidsdata
               3.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           Rækker

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Behæftede aktiver

                           I forbindelse med dette indberetningsskema omfatter behæftede aktiver alle følgende aktiver:

                                       a)

                                       det indberettende instituts aktiver (jf. instrukserne vedrørende række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet), hvis regnskabsmæssige værdi indberettes;

                                       b)

                                       egne udstedte gældsbeviser — bortset fra dækkede obligationer eller securitiseringer (jf. instrukserne for række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet) — hvis dagsværdi indberettes.

                                 Disse beløb fordeles mellem de restløbetidsintervaller, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til behæftelseskildens restløbetid (modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller transaktioner med udlån af værdipapirer).

                           020

                              Modtagne sikkerheder, som genanvendes (modtagelse)

                           Jf. instrukserne til række 130 i AE-COL-indberetningsskemaet og række 040 i AE-SOU-indberetningsskemaet.
                           Beløbene indberettes som dagsværdi og fordeles mellem de sæt af restløbetider, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til restløbetiden for den transaktion, som førte til den pågældende enheds modtagelse af sikkerheder, som genanvendes (modtagelses-benet).

                           030

                              Modtagne sikkerheder, som genanvendes (genanvendelse)

                           Jf. instrukserne til række 130 i AE-COL-indberetningsskemaet og række 040 i AE-SOU-indberetningsskemaet.
                           Beløbene indberettes som dagsværdi og fordeles mellem de restløbetidsintervaller, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til behæftelseskildens restløbetid (genanvendelsesbenet): modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller transaktioner med udlån af værdipapirer.

                     3.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Åben løbetid

                           På anfordring, uden specifik forfaldsdato

                           020

                              Dag til dag-indlån

                           Løbetid mindre end eller lig med 1 dag

                           030

                              > 1 dag <= 1 uge

                           Løbetid over 1 dag, men mindre end eller lig med 1 uge

                           040

                              > 1 uge <= 2 uger

                           Løbetid over 1 uge, men mindre end eller lig med 2 uger

                           050

                              > 2 uger <= 1 måned

                           Løbetid over 2 uger, men mindre end eller lig med 1 måned

                           060

                              > 1 måned <= 3 måneder

                           Løbetid over 1 måned, men mindre end eller lig med 3 måneder

                           070

                              > 3 måneder <= 6 måneder

                           Løbetid over 3 måneder, men mindre end eller lig med 6 måneder

                           080

                              > 6 måneder <= 1 år

                           Løbetid over 6 måneder, men mindre end eller lig med 1 år

                           090

                              > 1 år <= 2 år

                           Løbetid over 1 år, men mindre end eller lig med 2 år

                           100

                              > 2 år <= 3 år

                           Løbetid over 2 år, men mindre end eller lig med 3 år

                           110

                              > 3 år <= 5 år

                           Løbetid over 3 år, men mindre end eller lig med 5 år

                           120

                              > 5 år <= 10 år

                           Løbetid over 5 år, men mindre end eller lig med 10 år

                           130

                              > 10 år

                           Løbetid over 10 år

                     4.   DEL C: BETINGET BEHÆFTELSE
               4.1.   Generelle bemærkninger

                           22.

                           I dette indberetningsskema skal institutterne beregne aktivbehæftelsesniveauet i en række stressscenarier.

                           23.

                           Betinget behæftelse henviser til yderligere aktiver, som det kan være nødvendigt at behæfte, hvis det indberettende institut oplever en negativ udvikling som følge af eksterne begivenheder, som det ikke er herre over (herunder en nedjustering, et fald i behæftede aktivers dagsværdi eller generel svigtende tillid). I sådanne tilfælde må det indberettende institut behæfte yderligere aktiver som følge af eksisterende transaktioner. Det supplerende beløb for behæftede aktiver skal opgøres uden virkningerne af instituttets risikoafdækningstransaktioner mod de begivenheder, der er beskrevet i forbindelse med førnævnte stressscenarier.

                           24.

                           Dette indberetningsskema omfatter følgende to scenarier for indberetning af betinget behæftelse, som beskrives mere indgående i afsnit 4.1.1. og 4.1.2. De oplysninger, der indberettes, skal være instituttets rimelige skøn baseret på de bedste tilgængelige oplysninger.

                                       a)

                                       Et fald på 30 % i de behæftede aktivers dagsværdi. Dette scenario dækker kun en ændring i aktivernes underliggende værdi og ikke eventuelle andre ændringer, som kan påvirke deres regnskabsmæssige værdi som f.eks. valutakursgevinster eller -tab eller potentiel værdiforringelse. Det indberettende institut kan så blive tvunget til at stille mere sikkerhed for at opretholde værdien af sikkerhedsstillelsen.

                                       b)

                                       En nedskrivning på 10 % af hver valuta, hvori instituttet har samlede forpligtelser, som udgør mindst 5 % af instituttets samlede passiver.

                           25.

                           Scenarierne skal indberettes uafhængigt af hinanden, og valutadeprecieringer af væsentlig betydning skal også indberettes uafhængigt af deprecieringer af andre valutaer af væsentlig betydning. Følgelig skal institutterne ikke tage korrelationer mellem scenarierne i betragtning.

                     4.1.1.   Scenario A: Et fald på 30 % i de behæftede aktivers værdi

                           26.

                           Det antages, at alle behæftede aktivers værdi falder med 30 %. Ved fastlæggelse af behovet for yderligere sikkerhedsstillelse som følge af et sådant fald skal der tages hensyn til den eksisterende supplerende sikkerhed ud over det krævede, således at kun det minimale sikkerhedsstillelsesniveau opretholdes. Ved fastlæggelse af behovet for yderligere sikkerhedsstillelse skal der også tages hensyn til de kontrakt- og aftalemæssige krav, der påvirkes, herunder udløsningstærskler.

                           27.

                           Kun kontrakter og aftaler med en juridisk forpligtelse til levering af yderligere sikkerhedsstillelse skal medtages. Dette omfatter udstedelse af dækkede obligationer, hvor der er et juridisk krav om at opretholde et minimumsniveau for supplerede sikkerhedsstillelse, men ikke noget krav om at opretholde den eksisterende rating for den dækkede obligation.

                     4.1.2.   Scenario B: En nedskrivning på 10 % af alle valutaer af væsentlig betydning

                           28.

                           En valuta er af væsentlig betydning, hvis instituttet har samlede forpligtelser i den pågældende valuta, som udgør mindst 5 % af instituttets samlede passiver.

                           29.

                           Ved beregningen af en depreciering på 10 % skal der tages højde for ændringer på både aktiv- og passivsiden, dvs. at der skal fokuseres på uoverensstemmelser mellem aktiver og passiver. F.eks. medfører en genkøbsaftale i USD, der er baseret på aktiver i USD, ikke yderligere behæftelse, hvorimod en genkøbsaftale i USD, der er baseret på aktiver i EUR, medfører yderligere behæftelse.

                           30.

                           Alle transaktioner, som involverer mere end en valuta, skal være omfattet af denne beregning.

                     4.2.   Indberetningskema: AE-CONT. Betinget behæftelse
               4.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           31.

                           Jf. instrukserne vedrørende specifikke kolonner i AE-SOU-indberetningsskemaet i afdeling 1.5.1. Indholdet i kolonnerne i dette indberetningsskema, AE-CONT, afviger ikke fra AE-SOU-indberetningsskemaet.

                     4.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Henvisninger til retsakter og instrukser

                           010

                              Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

                           Samme instrukser og data som for kolonne 010 i AE-SOU-indberetningsskemaet.
                           Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt at disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.
                           Som for hver enkelt række i indberetningsskemaet indberettes den regnskabsmæssige værdi af finansielle forpligtelser, den nominelle værdi af eventualforpligtelser og dagsværdien af værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse.

                           020

                           A.   Supplerende beløb for behæftede aktiver

                           Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af scenario A.
                           Ifølge instrukserne i del I i dette bilag indberettes disse beløbs regnskabsmæssige værdi, hvis beløbet er relateret til det indberettende instituts aktiver, eller dagsværdien, hvis det er relateret til modtagne sikkerheder. Beløb, som overstiger instituttets ikke-behæftede aktiver og sikkerheder, indberettes til dagsværdien.

                           030

                           B.   Supplerende beløb for behæftede aktiver. Valuta af væsentlig betydning 1

                           Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af depreciering af valuta af væsentlig betydning nummer 1 i scenario B.
                           Jf. reglerne for beløbstyperne vedrørende række 020.

                           040

                           B.   Supplerende beløb for behæftede aktiver. Valuta af væsentlig betydning 2

                           Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af depreciering af valuta af væsentlig betydning nummer 2 i scenario B.
                           Jf. reglerne for beløbstyperne vedrørende række 020.

                     5.   DEL D: DÆKKEDE OBLIGATIONER
               5.1.   Generelle bemærkninger

                           32.

                           Oplysningerne i dette indberetningsskema indberettes for alle UCITS-konforme dækkede obligationer, der er udstedt af det indberettende institut. UCITS-konforme dækkede obligationer er obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF 2009/65/EC. Disse er dækkede obligationer udstedt af det indberettende institut, hvis det indberettende institut, hvad angår den dækkede obligation, i henhold til lovgivningen er underkastet et særligt offentligt tilsyn med henblik på at beskytte indehaverne af disse obligationer, og hvis det for en sådan dækket obligation kræves, at provenuet fra udstedelse af sådanne obligationer i henhold til loven investeres i aktiver, der i tilstrækkelig grad i obligationernes samlede løbetid dækker de forpligtelser, der følger heraf, og som ifølge fortrinsret anvendes til tilbagebetaling af hovedstol og betaling af de påløbne renter i tilfælde af misligholdelse fra udstederens side.

                           33.

                           Dækkede obligationer, som udstedes på vegne af det indberettende institut og ikke er UCITS-konforme dækkede obligationer, skal ikke indberettes i AE-CB-indberetningsskemaet.

                           34.

                           Indberetningen skal baseres på de lovbestemte regler for dækkede obligationer, dvs. de retlige rammer for programmer for udstedelse af dækkede obligationer.

                     5.2.   Indberetningskema: AE-CB. Udstedelse af dækkede obligationer
               5.2.1.   Instrukser vedrørende z-aksen.

                           z-akse

                           Juridiske henvisninger og instrukser

                           010

                              Id for sikkerhedspuljen (åben)

                           Id for sikkerhedspuljen består af navnet eller en præcis forkortelse for den enhed, der udsteder sikkerhedspuljen, og betegnelsen for den sikkerhedspulje, som individuelt set er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation.

                     5.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           Kolonner

                           Juridiske henvisninger og instrukser

                           010

                              Nominel værdi

                           Den nominelle værdi er summen af krav om tilbagebetaling af hovedstolen, fastsat i overensstemmelse med de regler for de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer, som finder anvendelse ved fastsættelse af tilstrækkelig dækning.

                           020

                              Nutidsværdi (swap)

                           Nutidsværdien (swap) er summen af krav på betaling af hovedstol og renter, som diskonteret ved hjælp af en valutaspecifik risikofri rentekurve og fastsat i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer, som finder anvendelse ved fastsættelse af tilstrækkelig dækning.
                           I kolonne 080 og 210 vedrørende derivatpositioner i sikkerhedspuljen skal markedsværdien indberettes.

                           030

                              Aktivspecifik værdi

                           Den aktivspecifikke værdi er den økonomiske værdi af aktiverne i sikkerhedspuljen, som kan beskrives som en dagsværdi i henhold til IFRS 13, en markedsværdi, der kan konstateres på grundlag af transaktioner, der er gennemført på likvide markeder, eller en nutidsværdi, hvor fremtidige pengestrømme for et aktiv diskonteres ved hjælp af en aktivspecifik rentekurve.

                           040

                              Regnskabsmæssig værdi

                           Den regnskabsmæssige værdi af en forpligtelse vedrørende en dækket obligation eller et aktiv i sikkerhedspuljen er regnskabsværdien hos udstederen af den dækkede obligation.

                     5.2.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           010

                              Overholdelse af artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013 [JA/NEJ]

                           Institutterne skal specificere, hvorvidt sikkerhedspuljen overholder kravene i artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013, for at være berettiget til den i artikel 5, stk. 129 og 4, i nævnte forordning omhandlede præferencebehandling.

                           012

                              Hvis JA, anføres sikkerhedspuljens primære aktivklasse

                           Hvis sikkerhedspuljen er berettiget til den i artikel 5, stk. 129 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede præferencebehandling (der er svaret JA i kolonne 11), anføres sikkerhedspuljens primære aktivklasse i dette felt. Klassificeringen i artikel 129, stk. 1, i nævnte forordning anvendes til dette formål, og kode »a«, »b«, »c«, »d«, »e«, »f« eller »g« anføres, alt efter hvad der er relevant. Kode »h« vil blive anvendt, når sikkerhedspuljens primære aktivklasse ikke hører under nogen af ovennævnte kategorier.

                           020-140

                              Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer

                           Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer er den udstedende enheds forpligtelser som følge af udstedelsen af dækkede obligationer og omfatter alle poster som defineret i de lovbestemte regler for dækkede obligationer, som er omfattet af de relevante beskyttelsesforanstaltninger for dækkede obligationer (dette kan f.eks. omfatte værdipapirer, som er i omløb, samt positioner for modparter til udstederen af dækkede obligationer under derivatpositioner med en — set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt — negativ markedsværdi, som er tildelt sikkerhedspuljen og behandles som beslægtede forpligtelser vedrørende dækkede obligationer i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer).

                           020

                              Indberetningsdato

                           Beløb for forpligtelser vedrørende dækkede obligationer, bortset fra derivatpositioner i sikkerhedspuljen, i henhold til de forskellige fremtidige datointervaller.

                           030

                              + 6 måneder

                           Datoen »+ 6 måneder« er tidspunktet 6 måneder efter referencedatoen for indberetningen. Når beløbene anføres, skal det antages, at der bortset fra afskrivninger ikke er ændringer i forpligtelserne vedrørende dækkede obligationer set i forhold til referencedatoen for indberetningen. Hvis der ikke findes en fast betalingsplan, skal den forventede løbetid for beløb, der forfalder på en dato i fremtiden, anvendes konsekvent.

                           040-070

                              + 12 måneder — + 10 år

                           Som + »6 måneder« (kolonne 030) for det pågældende tidspunkt efter referencedatoen for indberetningen.

                           080

                              Derivatpositioner i sikkerhedpuljen med negativ markedsværdi opgjort netto

                           Den negative markedsværdi opgjort netto for derivatpositioner i sikkerhedspuljen, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en negativ markedsværdi opgjort netto. Derivatpositioner i sikkerhedspuljen er nettoderivatpositioner, som i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer er blevet inkluderet i sikkerhedspuljen og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation, for så vidt at sådanne derivatpositioner med negativ markedsværdi kræver dækning af kvalificerede aktiver i sikkerhedspuljen.
                           Den negative markedsværdi opgjort netto skal kun indberettes for referencedatoen for indberetningen.

                           090-140

                              Ekstern kreditvurdering af den dækkede obligation

                           Der skal anføres oplysninger om eventuelle eksterne kreditvurderinger af den pågældende dækkede obligation på indberetningsdatoen.

                           090

                              Kreditvurderingsbureau 1

                           Hvis mindst et kreditvurderingsbureau har udarbejdet en kreditvurdering på indberetningsdatoen, skal kreditvurderingsbureauets navn anføres her. Hvis mere end tre kreditvurderingsbureauer har udarbejdet kreditvurderinger på indberetningsdatoen, skal de tre kreditvurderingsbureauer, som der afgives oplysninger til, udvælges på grundlag af deres markedsrepræsentation.

                           100

                              Kreditvurdering 1

                           Kreditvurderingen udstedt af det kreditvurderingsbureau, der er indberettet i kolonne 090, for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen. Hvis samme kreditvurderingsbureau har udarbejdet både lang- og kortfristede kreditvurderinger, skal den langfristede kreditvurdering indberettes. Den kreditvurdering, der indberettes, skal omfatte eventuelle modifikatorer.

                           110, 130

                              Kreditvurderingsbureau 2 og kreditvurderingsbureau 3

                           Som kreditvurderingsbureau 1 (kolonne 090) for yderligere kreditvurderingsbureauer, som har udstedt kreditvurderinger for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen.

                           120, 140

                              Kreditvurdering 2 og kreditvurdering 3

                           Som kreditvurdering 1 (kolonne 100) for yderligere kreditvurderinger udstedt af kreditvurderingsbureau for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen.

                           150-250

                              Dækningspulje

                           Sikkerhedspuljen består af alle positioner, herunder derivatpositioner, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en positiv markedsværdi opgjort netto og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation.

                           150

                              Indberetningsdato

                           Beløb for aktiver i sikkerhedspuljen, bortset fra derivatpositioner i sikkerhedspuljen. Dette beløb omfatter minimumskravet for for stor sikkerhedsstillelse plus eventuel yderligere for stor sikkerhedsstillelse, der overstiger minimumskravet, i overensstemmelse med sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation.

                           160

                              + 6 måneder

                           Indberetningsdatoen »+ 6 måneder« er tidspunktet 6 måneder efter referencedatoen for indberetningen. Når beløbene anføres, skal det antages, at der bortset fra afskrivninger ikke er ændringer i sikkerhedspuljen set i forhold til referencedatoen for indberetningen. Hvis der ikke findes en fast betalingsplan, skal den forventede løbetid for beløb, der forfalder på en dato i fremtiden, anvendes konsekvent.

                           170-200

                              + 12 måneder — + 10 år

                           Som + »6 måneder« (kolonne 160) for det pågældende tidspunkt efter referencedatoen for indberetningen.

                           210

                              Derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positiv markedsværdi opgjort netto

                           Den positive markedsværdi opgjort netto for derivatpositioner i sikkerhedspuljen, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en positiv markedsværdi opgjort netto. Derivatpositioner i sikkerhedspuljen er nettoderivatpositioner, som i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer er blevet inkluderet i sikkerhedspuljen og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation, for så vidt at sådanne derivatpositioner med positiv markedsværdi ikke ville indgå i den dækkede obligations udsteders generelle konkursbo.
                           Den positive markedsværdi opgjort netto skal kun indberettes for indberetningsdatoen.

                           220-250

                              Beløb i sikkerhedspuljen, som overstiger kravene om minimumsdækning

                           Beløb i sikkerhedspuljen, herunder derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positive markedsværdier opgjort netto, som overstiger kravene om minimumsdækning (supplerende sikkerhedsstillelse).

                           220

                              I henhold til de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer

                           Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til kravene om minimumsdækning i de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer.

                           230-250

                              I henhold til kreditvurderingsbureauernes metode for opretholdelse af den eksterne kreditvurdering af dækkede obligationer

                           Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til det niveau, som i henhold til de oplysninger om det relevante kreditvurderingsbureaus metode, som udstederen af de dækkede obligationer råder over, mindst kræves for at opretholde den kreditvurdering, som det pågældende kreditvurderingsbureau har udstedt.

                           230

                              Kreditvurderingsbureau 1

                           Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til det niveau, som i henhold til de oplysninger om kreditvurderingsbureau 1's metode (kolonne 090), som udstederen af de dækkede obligationer råder over, mindst kræves for at opretholde kreditvurdering 1 (kolonne).

                           240-250

                              Kreditvurderingsbureau 2 og kreditvurderingsbureau 3

                           Instrukserne for kreditvurderingsbureau 1 (kolonne 230) anvendes også på kreditvurderingsbureau 2 (kolonne 110) og kreditvurderingsbureau 3 (kolonne 130).

                     6.   DEL E: AVANCEREDE DATA
               6.1.   Generelle bemærkninger

                           35.

                           Del E følger samme struktur som indberetningsskemaet for oversigt over behæftelse i del A i bilag I med forskellige indberetningsskemaer for henholdsvis behæftelse af det indberettende instituts aktiver og modtagne sikkerheder: Henholdsvis AE-ADV1 og AE-ADV2. Følgelig svarer modsvarende forpligtelser til de forpligtelser, der er sikret med de behæftede aktiver, og der er ikke behov for nogen én til én relation.

                     6.2.   Indberetningskema: AE-ADV1. Avanceret indberetningsskema for det indberettende instituts aktiver
               6.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           Rækker

                           Juridiske henvisninger og instrukser

                           010-020

                              Centralbankfinansiering (alle typer, herunder genkøbsaftaler)

                           Alle det indberettende instituts typer forpligtelser, hvori transaktionens modpart er en centralbank.
                           Aktiver, der er forhåndsanbragt hos centralbanker, skal ikke behandles som behæftede aktiver, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, fordeles den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, på pro rata-basis blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken.

                           030-040

                              Børshandlede derivater

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhedsstillelse, som er finansielle forpligtelser, for så vidt at disse derivater noteres og handles på en anerkendt eller godkendt børs og fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           050-060

                              Over-the-counter-derivater

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhedsstillelse, som er finansielle forpligtelser, for så vidt at disse derivater handles over-the-counter og fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Samme instrukser i kolonne 030 i AE-SOU-indberetningsskemaet.

                           070-080

                              Genkøbsaftaler

                           Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler, hvori transaktionens modpart ikke er en centralbank, for så vidt at disse transaktioner medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut. Trepartsgenkøbsaftaler bør behandles på samme måde som genkøbsaftaler, for så vidt at disse transaktioner medfører aktivbehæftelse for det indberettende institut.

                           090-100

                              Sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler

                           Regnskabsmæssig værdi af sikrede indskud, bortset fra det indberettende instituts genkøbsaftaler, hvori transaktionens modpart ikke er en centralbank, for så vidt at disse indskud medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut.

                           110-120

                              Udstedte dækkede obligationer

                           Jf. instrukserne vedrørende række 100 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           130-140

                              Udstedte securitiseringer

                           Jf. instrukserne vedrørende række 110 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           150-160

                              Udstedte gældsbeviser, bortset fra dækkede obligationer og ABS

                           Regnskabsmæssig værdi af gældsbeviser udstedt af det indberettende institut, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, for så vidt at disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.
                           Hvis det indberettende institut har undladt at afhænde en del af de udstedte gældsbeviser, enten fra udstedelsesdatoen eller et senere tidspunkt, som følge af en genkøbsforretning, bør disse ikke-afhændede værdipapirer ikke anføres under denne post. Desuden bør den sikkerhedsstillelse, som knyttes til dem, klassificeres som ubehæftet i forbindelse med dette indberetningsskema.

                           170-180

                              Andre kilder til behæftelse

                           Jf. instrukserne vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           190

                              Behæftede aktiver i alt

                           For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, og som er behæftede.

                           200

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, som er behæftede, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           210

                              Ubehæftede aktiver i alt

                           For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, og som er ubehæftede. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.

                           220

                              heraf: belånbare i centralbanken

                           For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, som er behæftede, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

                           230

                              Behæftede + Ubehæftede aktiver

                           For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder.

                     6.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Juridiske henvisninger og instrukser

                           010

                              Lån på anfordring

                           Jf. instrukserne vedrørende række 020 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           020

                              Aktieinstrumenter

                           Jf. instrukserne vedrørende række 030 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           030

                              I alt

                           Jf. instrukserne vedrørende række 040 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           040

                              heraf: dækkede obligationer

                           Jf. instrukserne vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           050

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Dækkede obligationer som beskrevet i instrukserne vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet, som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           060

                              heraf: securitiseringer

                           Jf. instrukserne vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           070

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Securitiseringer som beskrevet i instrukserne vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet, som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           080

                              heraf: udstedt af offentlige myndigheder

                           Jf. instrukserne vedrørende række 070 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           090

                              heraf: udstedt af finansielle selskaber

                           Jf. instrukserne vedrørende række 080 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           100

                              heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                           Jf. instrukserne vedrørende række 090 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           110

                              Centralbanker og offentlige myndigheder

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til centralbanker eller offentlige myndigheder.

                           120

                              Finansielle selskaber

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til finansielle selskaber.

                           130

                              Ikke-finansielle selskaber

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til ikke-finansielle selskaber.

                           140

                              heraf: realkreditlån

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til ikke-finansielle selskaber.

                           150

                              Husholdninger

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til husholdninger.

                           160

                              heraf: realkreditlån

                           Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til husholdninger.

                           170

                              Andre aktiver

                           Jf. instruksen vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           180

                              I alt

                           Jf. instruksen vedrørende række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                     6.3.   Indberetningskema: AE-ADV2. Avanceret indberetningsskema for sikkerheder modtaget af det indberettende institut
               6.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

                           36.

                           Jf. pkt. 6.2.1, da rækkerne er ens i de to indberetningsskemaer.

                     6.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

                           Kolonner

                           Juridiske henvisninger og instrukser

                           010

                              Lån på anfordring

                           Jf. instrukserne vedrørende række 140 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           020

                              Aktieinstrumenter

                           Jf. instrukserne vedrørende række 150 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           030

                              I alt

                           Jf. instrukserne vedrørende række 160 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           040

                              heraf: dækkede obligationer

                           Jf. instrukserne vedrørende række 170 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

                           050

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er dækkede obligationer udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           060

                              heraf: securitiseringer

                           Jf. instrukserne vedrørende række 180 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           070

                              heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er securitiseringer udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

                           080

                              heraf: udstedt af offentlige myndigheder

                           Jf. instrukserne vedrørende række 190 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           090

                              heraf: udstedt af finansielle selskaber

                           Jf. instrukserne vedrørende række 200 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           100

                              heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

                           Jf. instrukserne vedrørende række 210 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           110

                              Centralbanker og offentlige myndigheder

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til centralbanker eller offentlige myndigheder.

                           120

                              Finansielle selskaber

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til finansielle selskaber.

                           130

                              Ikke-finansielle selskaber

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til ikke-finansielle selskaber.

                           140

                              heraf: realkreditlån

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til ikke-finansielle selskaber.

                           150

                              Husholdninger

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til husholdninger.

                           160

                              heraf: realkreditlån

                           Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til husholdninger.

                           170

                              Andre aktiver

                           Jf. instrukserne vedrørende række 230 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           180

                              Egne udstedte gældsbeviser, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS

                           Jf. instrukserne vedrørende række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet.

                           190

                              I alt

                           Jf. instrukserne vedrørende række 130 og 140 i AE-COL-indberetningsskemaet.«

            (1)  Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013 om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF (EUT L 182 af 29.6.2013, s 19).