title: Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/79 на Комисията от 18 декември 2014 година за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи във връзка с тежестите върху активи, единния информационен модел и правилата за утвърждаване  Текст от значение за ЕИП

text:
                  21.1.2015

                  BG

                  Официален вестник на Европейския съюз

                  L 14/1

            РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/79 НА КОМИСИЯТА
      от 18 декември 2014 година
      за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи във връзка с тежестите върху активи, единния информационен модел и правилата за утвърждаване
      (текст от значение за ЕИП)
      ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
      като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
      като взе предвид Регламент (ЕО) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 99, параграф 5, първа и четвърта алинея от него,
      като има предвид, че:

                  (1)

                  Предоставянето на съгласувана, точна и сравнима информация за тежестите върху активи съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (2) е съществен елемент, за да се получи задълбочена представа за финансирането на институциите.

                  (2)

                  Отчитането на тежестите върху активи следва, доколкото е възможно, да се основава на съществуващите понятия от пруденциалната и счетоводната отчетност и на балансовите позиции, за да се сведе до минимум бремето за институциите във връзка с прилагането и отчитането.

                  (3)

                  В съответствие с принципа на пропорционалност за по-малките институции, при които равнището на тежестите върху активи е несъществено, следва да не се прилагат изискванията за подробно отчитане, които се прилагат по отношение на по-големите институции.

                  (4)

                  Изискванията за отчитане следва да обхващат всички форми на тежести върху активи, включително условни тежести, поради тяхното основно значение, свързано със значителния риск, който те крият по отношение на ликвидността и платежоспособността на институциите, особено за тези от тях със съществени равнища на тежести върху активи.

                  (5)

                  Институциите, емитиращи покрити облигации съгласно посоченото в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (3), следва да отчитат информация относно тежестите върху тези активи.

                  (6)

                  С оглед да се гарантира, че информацията относно собствените средства и изискванията по отношение на собствените средства, финансовото състояние, загубите, произтичащи от кредити, обезпечени с недвижими имоти, големите експозиции, отношението на ливъридж, ликвидността и тежестите върху активи бива отчитана пред надзорните органи по съгласуван начин, както и за да се осигури високо качество и точност на общите надзорни данни, позициите за данни, посочени в предвидените в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 задължителни отчетни таблици, следва да бъдат преработени в единен информационен модел.

                  (7)

                  Единният информационен модел следва да се състои от структурирано представени позиции за данни, да разграничава всички приложими стопански модели за целите на съгласуваното отчитане пред надзорните органи и да съдържа всички съответни технически спецификации, необходими за по-нататъшно разработване на стандартизирани информационнотехнологични решения за отчитане на информация.

                  (8)

                  С цел да се гарантират качеството, съгласуваността и точността на данните, които институциите отчитат пред компетентните органи относно собствени средства и изисквания по отношение на собствените средства, финансово състояние, загуби, произтичащи от кредити, обезпечени с недвижими имоти, големи експозиции, отношение на ливъридж, ликвидност и тежести върху активи, позициите за данни следва да подлежат на общи правила за утвърждаване.

                  (9)

                  Поради естеството си правилата за утвърждаване и определенията за данните биват редовно актуализирани, за да се гарантира, че те са постоянно съгласувани с приложимите регулаторни изисквания и аналитични и информационнотехнологични стандарти. Времето, което понастоящем е необходимо, за да се приеме и публикува подробен единен информационен модел и подробни правила за утвърждаване, на практика обаче не позволява промените да се извършват по достатъчно бърз и своевременен начин, осигуряващ непрекъснатото съгласуване на информация за надзорни цели в Съюза. Следователно подробният информационен модел, изложен в приложение XIV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и подробните правила за утвърждаване, изложени в приложение XV към посочения регламент, следва да бъдат заменени от строги критерии за качество по отношение на единния информационен модел и правила за утвърждаване, които Европейският банков орган ще публикува на своя уебсайт.

                  (10)

                  Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.

                  (11)

                  Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (4).

                  (12)

                  С оглед да бъде осигурено достатъчно време на институциите и компетентните органи да приложат изискванията на настоящия регламент по начин, осигуряващ генерирането на висококачествени данни, първата референтна дата на отчитане следва да бъде 31 декември 2014 г. за всички институции.

                  (13)

                  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде съответно изменен,

            ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
      Член 1
      Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се изменя, както следва:

                  1.

                  в член 1 се добавя следната буква е):

                              „е)

                              тежести върху активите съгласно член 100 от Регламент (ЕО) № 575/2013.“

                        ;

                  2.

                  вмъква се следната глава 7а:
                  „ГЛАВА 7a

                     ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

                  Член 16 a
                  Формат и честота на отчитане на тежестите върху активите на индивидуална и консолидирана основа
                  1.   С оглед отчитане на тежестите върху активите в съответствие с член 100 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите представят информацията, посочена в приложение XVI към настоящия регламент, според указанията по приложение XVII към настоящия регламент.
                  2.   Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:

                              а)

                              информацията, посочена в части А, Б и Г от приложение XVI — на всеки три месеца;

                              б)

                              информацията, посочена в част В от приложение XVI — ежегодно;

                              в)

                              информацията, посочена в част Д от приложение XVI — на всеки шест месеца.

                        3.   От институциите не се изисква да отчитат информацията по части Б, В или Д от приложение XVI, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

                              а)

                              общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с параграф 10, точка 1.6 от приложение XVII, е под 30 млрд. EUR;

                              б)

                              равнището на тежестите върху активите на институцията, изчислено в съответствие с параграф 9, точка 1.6 от приложение XVII, е под 15 %.

                        4.   От институциите се изисква да отчитат информацията в част Г от приложение XVI единствено ако емитират облигациите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета. (5)
                  ;

                  3.

                  в член 17 параграф 1 се заменя със следното:
                  „1.   Институциите предоставят информацията по настоящия регламент във форматите за обмен на данни и по начините на представяне, определени от компетентните органи, съблюдавайки определенията за данните от единния информационен модел, изложен в приложение XIV, и правилата за утвърждаване, изложени в приложение XV, както и следните условия:

                              а)

                              в подаваните данни не се включва информация, която не е изискана или не е приложима;

                              б)

                              числовите стойности се подават като факти, както следва:

                                          (i)

                                          данните от тип „паричен“ се отчитат с минимална точност до хиляди единици;

                                          (ii)

                                          данните от тип „процент“ се представят за единица с минимална точност до четири десетични знака;

                                          (iii)

                                          данните от тип „цяло число“ се отчитат като цели числа с точност до съответната единица.“

                        ;

                  4.

                  в член 18 се добавя следният четвърти параграф:
                  „По отношение на информацията, която се отчита съгласно член 16а, първата референтна дата на отчитане е 31 декември 2014 г.“;

                  5.

                  в член 19 се добавя следният пети параграф:
                  „Член 16а се прилага от 1 декември 2014 г.“;

                  6.

                  Приложения XIV и XV се заменят с текста в приложение I към настоящия регламент.

                  7.

                  Добавят се приложения XVI и XVII, съдържащи се съответно в приложения II и III към настоящия регламент.

            Член 2
      Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

         Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
         Съставено в Брюксел на 18 декември 2014 година.

               За Комисията

               Председател

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.

         (2)  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).

         (3)  Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 13 юли 2009 г. относно координирането на законовите, подзаконовите и административните разпоредби относно предприятията за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа (ПКИПЦК), (ОВ L 302, 17.11.2009 г., стр. 32).

         (4)  Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 г. за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение № 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).

         (5)  Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 13 юли 2009 г. относно координирането на законовите, подзаконовите и административните разпоредби относно предприятията за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа (ПКИПЦК), (ОВ L 302, 17.11.2009 г., стр. 32).“

         ПРИЛОЖЕНИЕ I
         „
               ПРИЛОЖЕНИЕ XIV
               Единен информационен модел
               Всички позиции за данни, изложени в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI, се прехвърлят в единен информационен модел, въз основа на който институциите и компетентните органи изграждат съгласувани информационни системи.
               Единният информационен модел отговаря на следните критерии:

                           a)

                           представя по структуриран начин всички позиции за данни, изложени в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI;

                           б)

                           разграничава всички стопански модели, изложени в приложения I—XIII, XVI и XVII;

                           в)

                           осигурява речник на данните, в който са определени обозначенията на таблиците, обозначенията на ординатата, обозначенията на оста, обозначенията на областта, обозначенията на показателя и обозначенията на параметъра;

                           г)

                           осигурява допълнителни показатели, определящи свойствата или стойността на данните;

                           д)

                           осигурява определения на данните, които се изразяват като съвкупност от характеристики, позволяващи финансовата концепция да бъде еднозначно установена;

                           е)

                           съдържа всички съответни технически спецификации, необходими за разработването на информационнотехнологични решения за стандартизирано отчитане на информация за надзорни цели.

               ПРИЛОЖЕНИЕ XV
               Правила за утвърждаване
               По отношение на позициите за данни, изложени в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI, се прилагат правила за утвърждаване, осигуряващи качеството и съгласуваността на данните.
               Правилата за утвърждаване отговарят на следните критерии:

                           a)

                           определят логическата връзка между съответните данни;

                           б)

                           включват филтри и предварителни условия, определящи набора от данни, по отношение на който се прилагат правилата за утвърждаване;

                           в)

                           проверяват съгласуваността на отчитаните данни;

                           г)

                           проверяват точността на отчитаните данни;

                           д)

                           определят стойности по подразбиране, които се прилагат, когато съответната информация не е била отчетена.

                     “

         ПРИЛОЖЕНИЕ II

               „ПРИЛОЖЕНИЕ XVI

                  ОБРАЗЦИ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ

                  ОБРАЗЦИ ЗА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ

                              Номер на образеца

                              Код на образеца

                              Наименование на образеца/групата от образци

                              Кратко наименование

                              ЧАСТ А — ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ

                           32,1

                           F 32.01

                           АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ

                           AE-ASS

                           32,2

                           F 32.02

                           ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

                           AE-COL

                           32,3

                           F 32.03

                           СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ.

                           AE-NPL

                           32,4

                           F 32.04

                           ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

                           AE-SOU

                              ЧАСТ Б — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

                           33

                           F 33.00

                           ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

                           AE-MAT

                              ЧАСТ В — УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

                           34

                           F 34.00

                           УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

                           AE-CONT

                              ЧАСТ Г — ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ

                           35

                           F 35.00

                           ЕМИСИЯ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ

                           AE-CB

                              ЧАСТ Д — РАЗШИРЕНИ ДАННИ

                           36,1

                           F 36.01

                           РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I

                           AE-ADV1

                           36,2

                           F 36.02

                           РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ II

                           AE-ADV2

                  F 32.01 — АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-ASS)

                              Балансова стойност на активи, обременени с тежести

                              Справедлива стойност на активи, обременени с тежести

                              Балансова стойност на активи, свободни от тежести

                              Справедлива стойност на активи, свободни от тежести

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                              010

                              Активи на отчетната институция

                           020

                           Заеми при поискване

                           030

                           Капиталови инструменти

                           040

                           Дългови ценни книжа

                           050

                           включително: покрити облигации

                           060

                           включително: обезпечени с активи ценни книжа

                           070

                           включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                           080

                           включително: емитирани от финансови предприятия

                           090

                           включително: емитирани от нефинансови предприятия

                           100

                           Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

                           110

                           включително: ипотечни заеми

                           120

                           Други активи

                  F 32.02 — ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-COL)

                              Справедлива стойност на обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа

                              Свободни от тежести

                              Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат използвани като обезпечение

                              Номинална стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат използвани като обезпечение

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                              130

                              Обезпечения, получени от отчетната институция

                           140

                           Заеми при поискване

                           150

                           Капиталови инструменти

                           160

                           Дългови ценни книжа

                           170

                           включително: покрити облигации

                           180

                           включително: обезпечени с активи ценни книжа

                           190

                           включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                           200

                           включително: емитирани от финансови предприятия

                           210

                           включително: емитирани от нефинансови предприятия

                           220

                           Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

                           230

                           Други получени обезпечения

                              240

                              Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

                              250

                              ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА

                  F 32.03 — СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕ ПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ (AE-NPL)

                              Свободни от тежести

                              Балансова стойност на базовия пул от активи

                              Справедлива стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

                              Номинална стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           010

                           020

                           030

                           040

                              010

                              Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени в залог.

                           020

                           Задържани емитирани покрити облигации

                           030

                           Задържани емитирани обезпечени с активи ценни книжа

                           040

                           Първостепенни

                           050

                           Междинни

                           060

                           За първа загуба

                  F 32.04 — ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ (AE-SOU)

                              Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

                              Активи, получени обезпечения и емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, обременени с тежести

                              включително: от други субекти в групата

                              включително: получени и повторно употребени обезпечения

                              включително: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

                           020

                           Деривати

                           030

                           включително: извънборсови

                           040

                           Депозити

                           050

                           Споразумения за обратно изкупуване

                           060

                           включително: с централни банки

                           070

                           Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

                           080

                           включително: при централни банки

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                           100

                           включително: емитирани покрити облигации

                           110

                           включително: емитирани обезпечени с активи ценни книжа

                              120

                              Други източници на тежести

                           130

                           Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране

                           140

                           Номинална стойност на получените финансови гаранции

                           150

                           Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем с непарично обезпечение

                           160

                           Други

                              170

                              ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

                           Да не се попълва в образец, изготвен на консолидирана основа

                           Да не се попълва никога

                  F 33.00 — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ (AE-MAT)

                              Отворен падеж

                              Овърнайт

                              > 1 ден <=1 седмица

                              > 1 седмица <= 2 седмици

                              > 2 седмици <= 1 месец

                              > 1 месец <= 3 месеца

                              > 3 месеца <= 6 месеца

                              > 6 месеца <= 1 година

                              > 1 година <= 2 години

                              > 2 години <= 3 години

                              > 3 години <= 5 години

                              > 5 години <= 10 години

                              > 10 години

                              Остатъчен срок до падежа на пасиви

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                           Обременени с тежести активи

                           020

                           Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)

                           030

                           Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)

                  F 34.00 — УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ (AE-CONT)

                              Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

                              Условни тежести

                              A. Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 %

                              Б. Нетен ефект на обезценката на съществени валути с 10 %

                              Допълнителен размер на активи, обременени с тежести

                              Допълнителен размер на активи, обременени с тежести

                              Съществена валута 1

                              Съществена валута 2

                              …

                              Съществена валута n

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

                           020

                           Деривати

                           030

                           включително: Извънборсови

                           040

                           Депозити

                           050

                           Споразумения за обратно изкупуване

                           060

                           включително: с централни банки

                           070

                           Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

                           080

                           включително: при централни банки

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                           100

                           включително: емитирани покрити облигации

                           110

                           включително: емитирани обезпечени с активи ценни книжа

                              120

                              Други източници на тежести

                              170

                              ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

                  F 35.00 — ЕМИСИЯ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ (AE-CB)

                           ос z

                           Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)

                              Спазени ли са изискванията по член 129 от Регламента за капиталовите изисквания?

                              Пасиви по покрити облигации

                              Пул от обезпечения

                              Дата на отчитане

                              + 6 месеца

                              + 12 месеца

                              + 2 години

                              + 5 години

                              + 10 години

                              Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност

                              Външни кредитни рейтинги на покрити облигации

                              Дата на отчитане

                              + 6 месеца

                              + 12 месеца

                              + 2 години

                              + 5 години

                              + 10 години

                              Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност

                              Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално покритие

                              [ДА/НЕ]

                              Ако отговорът е „ДА“, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения

                              съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации

                              съгласно методологията на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигации

                              Дата на отчитане

                              Агенция за кредитен рейтинг 1

                              Кредитен рейтинг 1

                              Агенция за кредитен рейтинг 2

                              Кредитен рейтинг 2

                              Агенция за кредитен рейтинг 3

                              Кредитен рейтинг 3

                              Дата на отчитане

                              Агенция за кредитен рейтинг 1

                              Агенция за кредитен рейтинг 2

                              Агенция за кредитен рейтинг 3

                           010

                           012

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           010

                           Номинален размер

                           020

                           Настояща стойност (суап)/пазарна стойност

                           030

                           Специфична стойност на актива

                           040

                           Балансова стойност

                  F 36.01 — РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I (AE-ADV-1)

                              Източници на тежести

                              Активи/пасиви

                              Вид обезпечение — класификация по видове активи

                              Общо

                              Заеми при поискване

                              Капиталови инструменти

                              Дългови ценни книжа

                              Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

                              Други активи

                              Общо

                              включително: покрити облигации

                              включително: обезпечени с активи ценни книжа

                              включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                              включително: емитирани от финансови предприятия

                              включително: емитирани от нефинансови предприятия

                              Централни банки и сектор „Държавно управление“

                              Финансови предприятия

                              Нефинансови предприятия

                              Домакинства

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: ипотечни заеми

                              включително: ипотечни заеми

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

                              Обременени с тежести активи

                           020

                              Съчетаващи пасиви

                           030

                              Търгувани на борса деривати

                              Обременени с тежести активи

                           040

                              Съчетаващи пасиви

                           050

                              Извънборсови деривати

                              Обременени с тежести активи

                           060

                              Съчетаващи пасиви

                           070

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              Обременени с тежести активи

                           080

                              Съчетаващи пасиви

                           090

                              Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

                              Обременени с тежести активи

                           100

                              Съчетаващи пасиви

                           110

                              Емитирани покрити облигации

                              Обременени с тежести активи

                           120

                              Съчетаващи пасиви

                           130

                              Емитирани обезпечени с активи ценни книжа

                              Обременени с тежести активи

                           140

                              Съчетаващи пасиви

                           150

                              Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа

                              Обременени с тежести активи

                           160

                              Съчетаващи пасиви

                           170

                              Други източници на тежести

                              Обременени с тежести активи

                           180

                              Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

                           190

                              Общо активи, обременени с тежести

                           200

                              включително отговарящи на условията на централните банки

                           210

                              Общо активи, свободни от тежести

                           220

                              включително отговарящи на условията на централните банки

                           230

                              Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи

                  F 36.02 — РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-ADV-2)

                              Източници на тежести

                              Активи/пасиви

                              Вид обезпечение — класификация по видове активи

                              Общо

                              Заеми при поискване

                              Капиталови инструменти

                              Дългови ценни книжа

                              Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

                              Други получени обезпечения

                              Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

                              Общо

                              включително: покрити облигации

                              включително: обезпечени с активи ценни книжа

                              включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                              включително: емитирани от финансови предприятия

                              включително: емитирани от нефинансови предприятия

                              Централни банки и сектор „Държавно управление“

                              Финансови предприятия

                              Нефинансови предприятия

                              Домакинства

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                              включително: ипотечни заеми

                              включително: ипотечни заеми

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           010

                              Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           020

                              Съчетаващи пасиви

                           030

                              Борсово търгувани деривати

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           040

                              Съчетаващи пасиви

                           050

                              Извънборсови деривати

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           060

                              Съчетаващи пасиви

                           070

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           080

                              Съчетаващи пасиви

                           090

                              Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           100

                              Съчетаващи пасиви

                           110

                              Емитирани покрити облигации

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           120

                              Съчетаващи пасиви

                           130

                              Емитирани обезпечени с активи ценни книжа

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           140

                              Съчетаващи пасиви

                           150

                              Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           160

                              Съчетаващи пасиви

                           170

                              Други източници на тежести

                              Получени обезпечения, обременени с тежести

                           180

                              Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

                           190

                              Общо получени обезпечения, обременени с тежести

                           200

                              включително отговарящи на условията на централните банки

                           210

                              Общо получени обезпечения, свободни от тежести

                           220

                              включително отговарящи на условията на централните банки

                           230

                              Обременени с тежести + свободни от тежести получени обезпечения“

         ПРИЛОЖЕНИЕ III

               „ПРИЛОЖЕНИЕ XVII

                  ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ

                  Съдържание

               ОБЩИ УКАЗАНИЯ
                        19

                           1.

                        СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
                        19

                           1.1.

                        СТРУКТУРА
                        19

                           1.2.

                        СЧЕТОВОДЕН СТАНДАРТ
                        20

                           1.3.

                        УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ НОМЕРИРАНЕ
                        20

                           1.4.

                        УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ
                        20

                           1.5.

                        НИВО НА ПРИЛАГАНЕ
                        20

                           1.6.

                        ПРОПОРЦИОНАЛНОСТ
                        20

                           1.7.

                        ОПРЕДЕЛЕНИЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ
                        20
                     УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА
                        21

                           2.

                        ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ
                        21

                           2.1.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-ASS. АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
                        21

                           2.1.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        21

                           2.1.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        24

                           2.1.3.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        25

                           2.2.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-COL. ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
                        26

                           2.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        26

                           2.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        27

                           2.2.3.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        28

                           2.3.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-NPL. СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ.
                        29

                           2.3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        29

                           2.3.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        29

                           2.3.3.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        30

                           2.4.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-SOU. ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ
                        30

                           2.4.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        30

                           2.4.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        31

                           2.4.3.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        32

                           3.

                        ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ
                        33

                           3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        33

                           3.2.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-MAT. ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ
                        33

                           3.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        33

                           3.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        34

                           4.

                        ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ
                        35

                           4.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        35

                           4.1.1.

                        СЦЕНАРИЙ А: СПАД НА ОБРЕМЕНЕНИТЕ С ТЕЖЕСТИ АКТИВИ С 30 %
                        35

                           4.1.2.

                        СЦЕНАРИЙ Б: ОБЕЗЦЕНКА ОТ 10 % НА СЪЩЕСТВЕНИТЕ ВАЛУТИ
                        35

                           4.2.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-CONT. УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ
                        36

                           4.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        36

                           4.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        36

                           5.

                        ЧАСТ Г: ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ
                        36

                           5.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        36

                           5.2.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-CB. ЕМИСИЯ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ
                        37

                           5.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОС Z
                        37

                           5.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        37

                           5.2.3.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        38

                           6.

                        ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ
                        40

                           6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        40

                           6.2.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-ADV1. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
                        40

                           6.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        40

                           6.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        42

                           6.3.

                        ОБРАЗЕЦ: AE-ADV2. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
                        43

                           6.3.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ РЕДОВЕ
                        43

                           6.3.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОТДЕЛНИТЕ КОЛОНИ
                        43

                  ОБЩИ УКАЗАНИЯ

               1.   СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
               1.1.   Структура

                           1.

                           Рамката съдържа пет набора от образци, които обхващат общо девет образци съгласно следната схема:

                                       а)

                                       Част А: Преглед на тежестите

                                                   —

                                                   образец AE-ASS. Активи на отчетната институция

                                                   —

                                                   образец AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция

                                                   —

                                                   образец AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като залог.

                                                   —

                                                   образец AE-SOU. Източници на тежести

                                       б)

                                       Част Б: Данни за падежите:

                                                   —

                                                   образец AE-MAT. Данни за падежите

                                       в)

                                       Част В: Условни тежести

                                                   —

                                                   образец AE-CONT. Условни тежести

                                       г)

                                       Част Г: Покрити облигации

                                                   —

                                                   образец AE-CB. Емисия на покрити облигации

                                       д)

                                       Част Д: Разширени данни:

                                                   —

                                                   образец AE-ADV-1. Разширен образец за активи на отчетната институция

                                                   —

                                                   образец AE-ADV-2. Разширен образец за обезпечения, получени от отчетната институция

                           2.

                           За всеки образец са представени препратки към нормативни актове, както и допълнителна подробна информация относно по-общите аспекти на отчитането.

                     1.2.   Счетоводен стандарт

                           3.

                           Институциите отчитат балансовите стойности съгласно счетоводната рамка, която използват за отчитане на финансовата информация в съответствие с членове 9—11. Институциите, които не са задължени да отчитат финансова информация, използват съответната счетоводна рамка.

                           4.

                           За целите на настоящото приложение „МСС“ и „МСФО“ означават международните счетоводни стандарти съгласно посоченото в член 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002. За институциите, които се отчитат по МСФО, са добавени препратки към съответните международни стандарти за финансово отчитане.

                     1.3.   Установени практики при номериране

                           5.

                           В настоящите указания се спазват следните общи правила за обозначаване при посочване на колоните, редовете и клетките в образците: {Образец; Ред; Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че утвърждаването се извършва за целия ред или колона. Например {AE-ASS; *; 2} се отнася до данните от всеки ред за колона 2 на образец AE-ASS.

                           6.

                           В случай на утвърждавания в рамките на образеца се използват следните обозначения за посочване на елементите от модела за описание на данните от този образец: {Ред; Колона}.

                     1.4.   Установени практики при използване на знаци

                           7.

                           Образците в приложение XVI следват установените практики при използване на знаци, описани в параграфи 9 и 10 от приложение V, част I.

                     1.5.   Ниво на прилагане

                           8.

                           Нивото на прилагане на отчитането на тежестите върху активи следва това на изискванията за отчитане на собствените средства съгласно член 99, параграф 1, първа алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013. Следователно институциите, за които не се прилагат пруденциалните изисквания по член 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не са длъжни да отчитат информация относно тежестите върху активи.

                     1.6.   Пропорционалност

                           9.

                           За целите на член 16а, параграф 2, буква б) равнището на тежестите върху активите се изчислява, както следва:

                                       —

                                       Балансовата стойност на тежестите върху активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

                                       —

                                       Общо активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

                                       —

                                       Съотношение на тежестите върху активи = (Балансова стойност на тежестите върху активи и обезпечения)/(Общо активи и обезпечения)

                           10.

                           За целите на член 16а, параграф 2, буква а) общият размер на активите се изчислява, както следва:

                                       —

                                       Общо активи = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

                     1.7.   Определение на тежести върху активи

                           11.

                           За целите на настоящото приложение и приложение XVI даден актив следва да бъде третиран като обременен с тежести, ако е бил заложен или ако е предмет на каквато и да е форма на договореност за гарантиране, обезпечаване или кредитно подобрение на сделка, от която не може да бъде свободно оттеглен.
                           Важно е да се отбележи, че предоставените като залог активи, по отношение на които се прилагат ограничения при оттеглянето, като например активи, чието оттегляне или замяна с други активи е предмет на предварително одобрение, следва да се считат за обременени с тежести. Определението не се основава на изрична правна дефиниция, като например прехвърлянето на собственост, а по-скоро на икономически принципи, тъй като правната уредба в това отношение може да се различава в отделните държави. Определението обаче е тясно свързано с договорни условия. ЕБО смята, че следните видове договори попадат изцяло в обхвата на определението (списъкът не е изчерпателен):

                                       —

                                       обезпечени сделки за финансиране, включително договори и споразумения за обратно изкупуване, предоставяне в заем на ценни книжа и други форми на обезпечени кредитни сделки;

                                       —

                                       различни гаранционни споразумения, например обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати;

                                       —

                                       финансови гаранции, които са обезпечени. Следва да се отбележи, че когато не съществуват пречки за оттегляне на обезпечението, като например предварително одобрение, по неизползваната част от гаранцията, следва да се разпредели единствено използваната част (разпределение на пропорционална основа);

                                       —

                                       обезпечения, предоставени при системи за клиринг, централни контрагенти (ЦК) и други институции за финансова инфраструктура като условие за достъп до услугата. Тук спадат гаранционните фондове и първоначалните обезпечения;

                                       —

                                       механизми на централни банки. Предоставените активи не следва да се считат за обременени с тежести, освен ако централната банка изисква оттеглянето на предоставените активи да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. над минималната сума, която се изисква в централната банка, следва да бъде разпределена на пропорционална основа между активите при централната банка;

                                       —

                                       базови активи от секюритизационни структури, когато финансовите активи не са били отписани като финансови активи на институцията. Активите, които са базови по отношение на задържани ценни книжа, не се считат за обременени с тежести, освен когато тези ценни книжа са предоставени като обезпечение или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;

                                       —

                                       активи в пулове от обезпечения, използвани за емисия на покрити облигации. Активите, които са базови по отношение на покрити облигации, се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации („емитирани собствени облигации“);

                                       —

                                       като общ принцип, предоставените във финансови механизми активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.

                  УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА

               2.   ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ

                           12.

                           Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват в подкрепа на нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс („тежести към даден момент“) от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране.

                           13.

                           В този образец е представена сумата на активите, обременени с тежести и свободни от тежести, на отчетната институция в табличен вид по продукти. Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.

                     2.1.   Образец: AE-ASS. Активи на отчетната институция
               2.1.1.   Общи бележки

                           14.

                           В настоящия параграф са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE:
                           Всички сделки, които повишават равнището на тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат отчетени самостоятелно в рамките на образците AE. Такива сделки се отчитат както като източник на тежести, така и като тежести върху актив или обезпечение.
                           Следните примери описват как да бъде отчетен вид сделка от настоящата част, но същите правила се прилагат за другите образци AE.
                           а)   Обезпечен депозит

                           Обезпечен депозит се отчита, както следва:

                                       (i)

                                       балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежестта в {AE-SOU; r070; c010};

                                       (ii)

                                       когато обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r070; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       когато обезпечението е било получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} и {AE-SOU; r070; c040}.

                                 б)   Репо сделки/съчетаващи репо сделки

                           Споразумение за обратно изкупуване („репо сделка“) се отчита, както следва:

                                       (i)

                                       балансовата стойност на репо сделката се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r050; c010};

                                       (ii)

                                       обезпечението по репо сделката трябва да бъде посочено;

                                       (iii)

                                       когато обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r050; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

                                       (iv)

                                       когато обезпечението е било получено от отчетната институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} и в {AE-SOU; r050; c040}.

                                 в)   Финансиране от централна банка

                           Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което контрагент е централна банка, се прилагат правилата по точки i) и ii).
                           За операциите, при които не е възможно да се установи конкретното обезпечение за всяка операция, тъй като обезпечението е обединено, разпределението на обезпечението трябва да се осъществи пропорционално на базата на състава на пула от обезпечения.
                           Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не представляват активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква в централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.
                           г)   Предоставяне в заем на ценни книжа

                           По отношение на предоставянето на ценни книжа в заем срещу парично обезпечение се прилагат правилата за репо сделки/съчетаващи репо сделки.
                           Предоставянето на ценни книжа в заем без парично обезпечение се отчита, както следва:

                                       (i)

                                       справедливата стойност на получените в заем ценни книжа се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r150; c010}. Когато заемодателят не получава ценни книжа в замяна на заетите ценни книжа, а вместо това получава възнаграждение, {AE-SOU; r150; C010} се отчита като нула;

                                       (ii)

                                       когато предоставените като обезпечение ценни книжа са актив на отчетната институция: тяхната балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r150; c030}; тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       когато отчетната институция получава предоставени като обезпечение ценни книжа: тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} и {AE-SOU; r150; c040}.

                                 д)   Деривати (пасиви)

                           Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се отчитат, както следва:

                                       (i)

                                       балансовата стойност на дериватите се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r020; c010};

                                       (ii)

                                       обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати) се отчита, както следва:

                                                   (i)

                                                   когато то е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r020; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

                                                   (ii)

                                                   когато то е обезпечение, получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} и {AE-SOU; r020; c040}.

                                 е)   Покрити облигации

                           За целите на отчитането на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга, или не.
                           По отношение на покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от отчетната институция, не се прилагат специални правила.
                           За да се избегне двойното отчитане при задържане на част от емисията, се прилага предложеното по-долу третиране:

                                       (i)

                                       когато не са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като свободни от тежести активи. Допълнителна информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL;

                                       (ii)

                                       когато са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.

                                 Следната таблица посочва как да бъде отчетена емисия от покрити облигации в размер на 100 EUR, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка в размер на 11 EUR с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 EUR.

                                          ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

                                          Тип

                                          Размер

                                          Клетки

                                          Заеми, обременени с тежести

                                          Клетки

                                          Покрити облигации

                                       75 % (100) = 75

                                       {AE-Sources, r110, c010}

                                       75 % (150) = 112,5

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r110, c030}

                                          Финансиране от централна банка

                                       11

                                       {AE-Sources, r060, c010}

                                       10 % (150) = 15

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r060, c030}

                                          БЕЗ ТЕЖЕСТИ

                                          Тип

                                          Размер

                                          Клетки

                                          Заеми, необременени с тежести loans

                                          Клетки

                                          Задържани собствени покрити облигации

                                       15 % 100 = 15

                                       {AE-Not pledged, r010, c040}

                                       15 % (150) = 22,5

                                       {AE-Assets, r100, c60}
                                       {AE-Not pledged, r020, c010}

                                 ж)   Секюритизации

                           Секюритизациите са държани от отчетната институция дългови ценни книжа, инициирани в сделката по секюритизация съгласно член 4, параграф 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
                           По отношение на секюритизациите, които остават в счетоводния баланс (неотписани), се прилагат правилата за покрити облигации.
                           По отношение на отписаните секюритизации няма тежести, когато институцията притежава част от ценните книжа. Тези ценни книжа ще присъстват в търговския или в банковия портфейл на отчетните институции, както всяка друга ценна книга, емитирана от трета страна.

                     2.1.2.   Указания относно отделните редове

                           Редове

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Активи на отчетната институция

                           параграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6
                           Общо активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс.

                           020

                              Заеми при поискване

                           параграф 54, буква и) от МСС 1
                           Тук спадат салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции. Паричните средства, налични в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред „други активи“.

                           030

                              Капиталови инструменти

                           Капиталови инструменти, държани от отчетната институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32.

                           040

                              Дългови ценни книжа

                           Приложение V, част 1, параграф 26.
                           Дългови ценни книжа са държани от отчетната институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

                           050

                              включително: покрити облигации

                           Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи облигации, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО.

                           060

                              включително: секюритизации

                           Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи секюритизации съгласно член 4, параграф 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

                           070

                              включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                           Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, които са емитирани от сектор „Държавно управление“.

                           080

                              включително: емитирани от финансови предприятия

                           Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия съгласно определението в приложение V, част I, точка 35, букви в) и г).

                           090

                              включително: емитирани от нефинансови предприятия

                           Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия съгласно определението в приложение V, част I, точка 35, буква д).

                           100

                              Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

                           Заеми и аванси, т.е. държани от отчетните институции дългови инструменти, които не са ценни книжа, различни от салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване.

                           110

                              включително: ипотечни заеми

                           Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, представляващи ипотечни заеми съгласно приложение V, част 2, параграф 41, буква з).

                           120

                              Други активи

                           Други активи на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, различни от посочените в горните редове и отличаващи се от собствените дългови ценни книжа и собствените капиталови инструменти, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс на институция, която не се отчита съгласно МСФО. В този случай собствените дългови ценни книжа се включват в ред 240 на образец AE-COL, а инструментите на собствения капитал се изключват от отчитането на тежестите върху активи.

                     2.1.3.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Балансова стойност на активи, обременени с тежести

                           Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

                           020

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

                           030

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           Балансовата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           040

                              Справедлива стойност на активи, обременени с тежести

                           МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (1) за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.
                           Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)

                           050

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           Справедливата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           060

                              Балансова стойност на активи, свободни от тежести

                           Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

                           070

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

                           080

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           Балансовата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           090

                              Справедлива стойност на активи, свободни от тежести

                           МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.
                           Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)

                           100

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           Справедливата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                     2.2.   Образец: AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция
               2.2.1.   Общи бележки

                           15.

                           За обезпечение, получено от отчетната институция, и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, категорията „свободни от тежести“ активи е разделена между тези, които могат потенциално да бъдат обременени с тежести, и тези, които не могат да бъдат обременени с тежести.

                           16.

                           Активите не могат да бъдат обременени с тежести, когато са били получени като обезпечение и на отчетната институция не е позволено да продава или залага повторно обезпечението, освен в случай на неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, не могат да бъдат обременени с тежести, когато в условията на емисията съществува ограничение върху продажбата или повторния залог на държаните ценни книжа.

                           17.

                           За целите на отчитането на тежестите върху активи ценните книжа, получени в заем срещу възнаграждение, без да се учредява парично или непарично обезпечение, се отчитат като получено обезпечение.

                     2.2.2.   Указания относно отделните редове

                           Редове

                           Препратки към правни норми и указания

                           130

                              Обезпечения, получени от отчетната институция

                           Всички класове обезпечения, получени от отчетната институция

                           140

                              Заеми при поискване

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми при поискване. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 020 от образец AE-ASS.)

                           150

                              Капиталови инструменти

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от капиталови инструменти. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 030 от образец AE-ASS.)

                           160

                              Дългови ценни книжа

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 040 от образец AE-ASS.)

                           170

                              включително: покрити облигации

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от покрити облигации. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 050 от образец AE-ASS.)

                           180

                              включително: секюритизации

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от секюритизации. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 060 от образец AE-ASS.)

                           190

                              включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от сектор „Държавно управление“. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 070 от образец AE-ASS.)

                           200

                              включително: емитирани от финансови предприятия

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 080 от образец AE-ASS.)

                           210

                              включително: емитирани от нефинансови предприятия

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 090 от образец AE-ASS.)

                           220

                              Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми и аванси, различни от заеми при поискване. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 100 от образец AE-ASS.)

                           230

                              Други получени обезпечения

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от други активи. (вж. препратките към правни норми и указания относно ред 120 от образец AE-ASS.)

                           240

                              Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

                           Емитирани собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са собствени емитирани покрити облигации или собствени емитирани секюритизации. Тъй като в съответствие с параграф 42 от МСС 39 запазените или обратно изкупените емитирани собствени дългови ценни книжа намаляват свързаните финансови задължения, тези ценни книжа не са включени в категорията на активите на отчетната институция (ред 010 от формуляр AE-ASS). Собствените дългови ценни книжа, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс от институции, които не се отчитат съгласно МСФО, се включват в този ред.
                           Емитираните собствени покрити облигации или емитираните собствени секюритизации не се отчитат в тази категория, тъй като за тях се прилагат различни правила, за да се избегне двойното отчитане:

                                       а)

                                       когато собствените дългови ценни книжа са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести;

                                       б)

                                       когато собствените дългови ценни книжа все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като активи, свободни от тежести. Допълнителна информация относно този втори вид собствени дългови ценни книжа, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL.

                           250

                              ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА

                           Всички активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс, всички класове обезпечения, получени от отчетната институция, и емитирани собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са емитирани собствени покрити облигации или емитирани собствени секюритизации.

                     2.2.3.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Справедлива стойност на обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа

                           Справедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи.
                           Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)

                           020

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Справедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

                           030

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           Справедливата стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           040

                              Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

                           Справедлива стойност на получените от отчетната институция обезпечения, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести, тъй като на отчетната институция е позволено да продава или залага повторно обезпечението, без да е настъпило неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Тук също така се включва справедливата стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

                           050

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

                           060

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           070

                              Номинална стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

                           Номиналната стойност на получените обезпечения, държани от отчетната институция, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести. Тук също така се включва номиналната стойност на задържаните от отчетната институция емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствените покрити облигации или секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.

                     2.3.   Образец: AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като залог.
               2.3.1.   Общи бележки

                           18.

                           За да се избегне двойното отчитане, по отношение на емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция, се прилага следното правило:

                                       а)

                                       когато тези секюритизации са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести. В случай на залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране е новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране), а не първоначалното емитиране на покрити облигации и секюритизации;

                                       б)

                                       когато тези секюритизации все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, се отчита в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести.

                     2.3.2.   Указания относно отделните редове

                           Редове

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като залог.

                           Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.

                           020

                              Задържани емитирани покрити облигации

                           Емитирани собствени покрити облигации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.

                           030

                              Задържани емитирани секюритизации

                           Емитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.

                           040

                              Първостепенни траншове

                           Първостепенни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

                           050

                              Междинни траншове

                           Междинни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Всички траншове, които не са първостепенни (т.е. траншове, които последни поемат загубата) или траншове за първа загуба, се смятат за междинни. Вж. член 4, параграф 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

                           060

                              Траншове за първа загуба

                           Траншове за първа загуба по емитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

                     2.3.3.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Балансова стойност на базовия пул от активи

                           Балансовата стойност на пула от обезпечения/базови активи по собствените покрити облигации и секюритизации, задържани и все още непредоставени като залог.

                           020

                              Справедлива стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

                           Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

                           030

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които отговарят на всяко едно от следните условия:

                                       (i)

                                       свободни са от тежести;

                                       (ii)

                                       могат да бъдат обременени с тежести;

                                       (iii)

                                       отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп.

                                 Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           040

                              Номинална стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

                           Номиналната стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.

                     2.4.   Образец: AE-SOU. Източници на тежести
               2.4.1.   Общи бележки

                           19.

                           В този образец се предоставя информация за значимостта на различните източници на тежести за отчетната институция, включително онези, по които няма свързано финансиране, като ангажименти за кредитиране или получени финансови гаранции и предоставяне на ценни книжа в заем без парично обезпечение.

                           20.

                           В образци AE-ASS и AE-COL общите суми на получените активи и обезпечения следват следното правило за утвърждаване: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

                     2.4.2.   Указания относно отделните редове

                           Редове

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

                           Балансовата стойност на подбрани обезпечени финансови пасиви на отчетната институция, доколкото тези пасиви обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           020

                              Деривати

                           Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, т.е. с отрицателна справедлива стойност, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           030

                              включително: търгувани на извънборсов пазар

                           Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, търгувани на извънборсов пазар, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           040

                              Депозити

                           Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           050

                              Споразумения за обратно изкупуване

                           Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция.
                           Споразумения за обратно изкупуване („репо сделки“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена с ангажимент за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Следните варианти на операции от тип „репо-сделка“ се отчитат като „споразумения за обратно изкупуване“: суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице, при кредитни операции с ценни книжа срещу парично обезпечение, както и суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

                           060

                              включително: с централни банки

                           Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, сключени с централни банки, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активи.

                           070

                              Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

                           Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           080

                              включително: при централни банки

                           Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, при централни банки, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           090

                              Емитирани дългови ценни книжа

                           Балансовата стойност на емитираните дългови ценни книжа на отчетната институция, доколкото тези емитирани ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.
                           По отношение на задържаната част от всяка емисия се прилага специалното третиране, предвидено в част А, параграф 15, подточка vi), така че в тази категория попада само делът на дълговите ценни книжа, предлагани извън субектите от групата.

                           100

                              включително: емитирани покрити облигации

                           Балансовата стойност на покритите облигации, активите по които са инициирани от отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           110

                              включително: емитирани секюритизации

                           Балансовата стойност на емитираните секюритизации на отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           120

                              Други източници на тежести

                           Стойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           130

                              Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране

                           Номиналната стойност на ангажиментите за кредитиране, получени от отчетната институция, доколкото тези получени ангажименти обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           140

                              Номинална стойност на получените финансови гаранции

                           Номиналната стойност на финансовите гаранции, получени от отчетната институция, доколкото тези получени гаранции обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           150

                              Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем с непарично обезпечение

                           Справедливата стойност на ценните книжа, получени в заем от отчетната институция без парично обезпечение, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           160

                              Други

                           Стойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, които не са обхванати от посочените по-горе позиции, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           170

                              ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

                           Стойността на всички обезпечени трансакции на отчетната институция, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

                     2.4.3.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

                           Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем с непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
                           Финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност; условните пасиви се отчитат по тяхната номинална стойност; ценните книжа, предоставени в заем с непарично обезпечение, се отчитат по справедливата им стойност.

                           020

                              включително: от други субекти в групата

                           Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем с непарично обезпечение, доколкото контрагент по тях е всеки друг субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор, и тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
                           Във връзка с правилата, които се прилагат за видовете стойности, вж. указанията за колона 010.

                           030

                              Активи, получени обезпечения и емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, обременени с тежести

                           Стойността на активите, получените обезпечения и емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.
                           За да се осигури съответствие с критериите в образци AE-ASS и AE-COL, активите на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, се отчитат по тяхната балансова стойност, а получените повторно употребени обезпечения и обременените с тежести емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации — по тяхната справедлива стойност.

                           040

                              включително: получени и повторно употребени обезпечения

                           Справедливата стойност на получените повторно употребени/заложени обезпечения в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.

                           050

                              включително: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа

                           Справедливата стойност на емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.

                     3.   ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ
               3.1.   Общи бележки

                           21.

                           Във включения в част Б образец се извършва общ преглед на стойността на обременените с тежести активи и получените повторно употребени обезпечения, които попадат в определените интервали на остатъчния срок до падежа на съчетаващите пасиви.

                     3.2.   Образец: AE-MAT. Данни за падежите
               3.2.1.   Указания относно отделните редове

                           Редове

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Обременени с тежести активи

                           За целите на настоящия образец обременените с тежести активи включват всяко едно от следните:

                                       а)

                                       активите на отчетната институция (вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS), които се отчитат по тяхната балансова стойност;

                                       б)

                                       емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации (вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL), които се отчитат по справедлива стойност.

                                 Тези суми се разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа).

                           020

                              Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)

                           Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.
                           Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на трансакцията, които са довели до получаването на обезпечението, което се използва повторно (фаза на получаване).

                           030

                              Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)

                           Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.
                           Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (фаза на повторна употреба): съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа.

                     3.2.2.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Отворен падеж

                           При поискване, няма определен падеж

                           020

                              Овърнайт

                           Падеж в рамките на 1 ден

                           030

                              > 1 ден <= седмица

                           Падеж по-късно от 1 ден и по-рано или до 1 седмица

                           040

                              > 1 седмица <= 2 седмици

                           Падеж по-късно от 1 седмица и по-рано или до 2 седмица

                           050

                              > 2 седмици <= 1 месец

                           Падеж по-късно от 2 седмица и по-рано или до 1 месец

                           060

                              > 1 месец <= 3 месеца

                           Падеж по-късно от 1 месец и по-рано или до 3 месеца

                           070

                              > 3 месеца <= 6 месеца

                           Падеж по-късно от 3 месец и по-рано или до 6 месеца

                           080

                              > 6 месеца <= 1 година

                           Падеж по-късно от 6 месец и по-рано или до 1 година

                           090

                              > 1 година <= 2 години

                           Падеж по-късно от 1 година и по-рано или до 2 години

                           100

                              > 2 години <= 3 години

                           Падеж по-късно от 2 години и по-рано или до 3 години

                           110

                              > 3 години <= 5 години

                           Падеж по-късно от 3 години и по-рано или до 5 години

                           120

                              > 5 години <= 10 години

                           Падеж по-късно от 5 години и по-рано или до 10 години

                           130

                              > 10 години

                           Падеж по-късно от 10 години

                     4.   ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ
               4.1.   Общи бележки

                           22.

                           В настоящия образец се изисква институциите да изчислят нивото на тежестите върху активи при редица сценарии за стрес тестове.

                           23.

                           Условни тежести са допълнителните активи, които може да се наложи да бъдат обременени с тежести, когато отчетните институции са изправени пред неблагоприятни промени, предизвикани от външно събитие, върху което отчетната институция не може да въздейства (включително понижаване на рейтинг, спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи или обща загуба на доверие). В тези случаи отчетната институция ще трябва да обремени с тежести допълнителни активи по силата на вече съществуващи трансакции. От допълнителната сума на обременените с тежести активи трябва да се извади ефектът на трансакциите, осъществени от институцията с цел хеджиране на събитията, описани в рамките на горепосочените сценарии за стрес тестове.

                           24.

                           Настоящият образец включва следните два сценария за отчитане на условни тежести, които са представени по-подробно в точки 4.1.1. и 4.1.2. Докладваната информация представлява разумната оценка на институцията, обоснована на най-надеждните налични данни.

                                       а)

                                       Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 %. Този сценарий обхваща единствено промяна в базовата справедлива стойност на активите, при отсъствие на други промени, които могат да засегнат тяхната балансова стойност, като например печалби или загуби от обмяна на валута или потенциална обезценка. Отчетната институция може след това да бъде принудена да осигури допълнително обезпечение, за да се запази стойността на обезпечението постоянна.

                                       б)

                                       Обезценка от 10 % на всяка валута, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общия размер на пасивите на институцията.

                           25.

                           Сценариите се отчитат независимо едни от друг, а съществените валутни обезценки също се отчитат независимо от обезценките на други съществени валути. Следователно институциите не вземат под внимание корелациите между сценариите.

                     4.1.1.   Сценарий А: Спад на обременените с тежести активи с 30 %

                           26.

                           Допуска се, че стойността на всички обременени с тежести активи спада с 30 %. При определяне на размера на допълнителното обезпечение, необходимо вследствие на този спад, се вземат предвид съществуващите нива на свръхобезпеченост, така че да се запази единствено минималното равнище на обезпеченост. При определяне на размера на допълнителното обезпечение трябва да се вземат предвид също така изискванията по съответните договори и споразумения, включително съответните прагови стойности.

                           27.

                           Включват се само договорите и споразуменията, при които съществува правно задължение за предоставяне на допълнително обезпечение. Тук спадат емисиите на покрити облигации, при които съществува правно задължение за поддържане на минимални равнища на свръхобезпеченост, но не и изискване за поддържането на съществуващите рейтинги на покритите облигации.

                     4.1.2.   Сценарий Б: Обезценка от 10 % на съществените валути

                           28.

                           Съществена валута е всяка парична единица, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общите пасиви на институцията.

                           29.

                           При изчисляването на обезценката от 10 % се вземат под внимание промените както в активите, така и в пасивите, т.е. акцентира се върху несъответствията между активите и пасивите. Например репо сделки в USD, основани на активи в USD, не водят до допълнителни тежести, докато репо сделка в USD, основана на активи в EUR, би довела до допълнителни тежести.

                           30.

                           Всички трансакции, които имат валутен елемент, трябва да попаднат в това изчисление.

                     4.2.   Образец: AE-CONT. Условни тежести
               4.2.1.   Указания относно отделните редове

                           31.

                           Вж. указанията, отнасящи се до отделните колони на образец AE-SOU, в точка 1.5.1. Съдържанието на колоните в настоящия образец (AE-CONT) не се отличава от образец AE-SOU.

                     4.2.2.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

                           Същите указания и данни, както за колона 010 от образец AE-SOU.
                           Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем с непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
                           както е посочено за всеки ред в образеца, финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност, условните задължения — по тяхната номинална стойност, а ценните книжа, предоставени в заем с непарично обезпечение — по справедливата им стойност.

                           020

                           A.   Допълнителен размер на активи, обременени с тежести

                           Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при сценарий А.
                           Съгласно указанията, установени в част А от настоящото приложение, тези активи се отчитат по тяхната балансова стойност, ако става дума за активи на отчетната институция, или по тяхната справедлива стойност, ако става дума за полученото обезпечение. Активите, които надхвърлят свободните от тежести активи и обезпечения на институцията, се отчитат по справедлива стойност.

                           030

                           Б.   Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Съществена валута 1

                           Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 1 по сценарий Б.
                           Вж. правилата за видовете стойности в ред 020.

                           040

                           Б.   Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Съществена валута 2

                           Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 2 по сценарий Б.
                           Вж. правилата за видовете стойности в ред 020.

                     5.   ЧАСТ Г: ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ
               5.1.   Общи бележки

                           32.

                           Информацията в този образец се отчита за всички покрити облигации, съответстващи на Директивата за ПКИПЦК, емитирани от отчетната институция. Покрити облигации, съответстващи на Директивата за ПКИПЦК, са облигациите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО. Това са покрити облигации, емитирани от отчетната институция, ако отчетната институция по закон подлежи във връзка с покритите облигации на специален публичен надзор, имащ за цел защита на притежателите на облигациите, и ако за тези покрити облигации се изисква сумите, произтичащи от емитирането на тези облигации, да бъдат инвестирани в съответствие със законодателството в активи, които през целия период на валидност на облигациите могат да покриват исканията по облигациите и които в случай на неплатежоспособност на емитента могат да бъдат използвани приоритетно за погасяването на главницата и изплащането на натрупаната лихва.

                           33.

                           Емитираните от или от името на отчетната институция покрити облигации, които не са покрити облигации, съответстващи на Директивата за ПКИПЦК, не се отчитат в образци AE-CB.

                           34.

                           Отчитането се базира на задължителния режим на покритите облигации, т.е. правната уредба, която се прилага спрямо програмата за покрити облигации.

                     5.2.   Образец: AE-CB. Емисия на покрити облигации
               5.2.1.   Указания относно ос Z

                           ос z

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)

                           Идентификаторът на пула от обезпечения се състои от името/наименованието или недвусмислено съкращение на името/наименованието на емитента на пула от обезпечения и наименованието на пула от обезпечения, подлежащ индивидуално на съответните защитни мерки по покритите облигации.

                     5.2.2.   Указания относно отделните редове

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Номинален размер

                           Номиналният размер е размерът на исканията за плащане на главницата, определен съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното покритие.

                           020

                              Настояща стойност (суап)

                           Настояща стойност (суап) е размерът на исканията за плащане на главницата и лихвата, дисконтирани според безрисковата крива на доходността за съответната валута, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното покритие.
                           Позициите в деривати по пул от обезпечения се посочват в колони 080 и 210 по тяхната пазарна стойност.

                           030

                              Специфична стойност на актива

                           Специфичната стойност на актива е икономическата стойност на активите от пула от обезпечения, която може да бъде посочена като справедлива стойност в съответствие с МСФО 13, пазарна стойност, наблюдавана по сделки, сключени на ликвидни пазари, или настояща стойност, изчислена като бъдещите парични потоци по актива бъдат дисконтирани чрез специфична за актива крива на лихвения процент.

                           040

                              Балансова стойност

                           Балансовата стойност на пасив по покрита облигация или на актив по пула от обезпечения е стойността, която емитентът на покритите облигации отчита за счетоводни цели.

                     5.2.3.   Указания относно отделните колони

                           010

                              Спазени ли са изискванията по член 129 от Регламент (ЕО) № 575/2013? [ДА/НЕ]

                           Институциите посочват дали пулът от обезпечения отговаря на изискванията, посочени в член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от посочения регламент.

                           012

                              Ако отговорът е „ДА“, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения

                           Ако пулът от обезпечения може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (отговор „ДА“ в колона 011), в тази клетка се посочва основната категория активи от пула от обезпечения. За тази цел се използва класификацията от член 129, параграф 1 от въпросния регламент, като бъдат съответно посочени кодове „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ и „g“. Код „h“ се използва, когато основната категория активи от пула от обезпечения не попада в обхвата на никоя от предишните категории.

                           020-140

                              Пасиви по покрити облигации

                           Пасиви по покрити облигации са пасивите на емитента, възникнали вследствие на емисията от покрити облигации и обхващащи всички позиции, определени от съответния задължителен режим на покритите облигации, които подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации (тук може например да спадат ценните книжа в обращение, както и позицията на контрагентите на емитента на покритите облигации в деривати с отрицателна пазарна стойност (от гледна точка на емитента на покритите облигации), отнесени към пула от обезпечения и третирани като свързани пасиви по покрити облигации съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации).

                           020

                              Дата на отчитане

                           Сумите на пасивите по покрити облигации, с изключение на позициите в деривати по пул от обезпечения, в съответствие с различните бъдещи интервали от време.

                           030

                              + 6 месеца

                           Датата „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на отчитане. Сумите се посочват, като се допуска, че пасивите по покрити облигации остават без промяна спрямо референтната дата на отчитане (с изключение на погасяванията). Когато липсва график на фиксираните плащания, очакваният падеж се прилага по последователен начин по отношение на дължимите суми на определени бъдещи дати.

                           040-070

                              + 12 месеца — + 10 години

                           Както при „+ 6 месеца“ (колона 030) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на отчитане.

                           080

                              Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност

                           Отрицателната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат отрицателна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации, тъй като позициите в деривати с отрицателна нетна пазарна стойност трябва да бъдат покрити с допустими активи от пула от обезпечения.
                           Отрицателната нетна пазарна стойност трябва да бъде отчетена единствено към референтната дата на отчитане.

                           090-140

                              Външни кредитни рейтинги на покрити облигации

                           Представя се информация относно съществуващите външни кредитни рейтинги на покритите облигации към датата на отчитане.

                           090

                              Агенция за кредитен рейтинг 1

                           Ако към датата на отчитане съществува кредитен рейтинг на най-малко една агенция за кредитен рейтинг, тук се посочва наименованието на една от тези агенции за кредитен рейтинг. Ако към датата на отчитане съществуват кредитни рейтинги на повече от три агенции за кредитен рейтинг, трите агенции за кредитен рейтинг, на които се предоставя информация, се подбират въз основа на тяхното пазарно присъствие.

                           100

                              Кредитен рейтинг 1

                           Кредитният рейтинг, присъден от посочената в колона 090 агенция за кредитен рейтинг, на покритите облигации към референтната дата на отчитане. Ако същата агенция за кредитен рейтинг е присъдила дългосрочен и краткосрочен кредитен рейтинг, се отчита дългосрочният кредитен рейтинг. Кредитният рейтинг трябва да бъде отчетен с всички изменения.

                           110, 130

                              Агенция за кредитен рейтинг 2 и агенция за кредитен рейтинг 3

                           Както по отношение на агенцията за кредитен рейтинг 1 (колона 090), се посочват другите агенции за кредитен рейтинг, присъдили кредитни рейтинги на покритите облигации към референтната дата на отчитане.

                           120, 140

                              Кредитен рейтинг 2 и кредитен рейтинг 3

                           Както по отношение на кредитен рейтинг 1 (колона 100), се посочват другите кредитни рейтинги, присъдени от агенциите за кредитен рейтинг 2 и 3 на покритите облигации към референтната дата на отчитане.

                           150-250

                              Пул от обезпечения

                           Пулът от обезпечения се състои от всички позиции, включително позициите в деривати от пула от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации.

                           150

                              Дата на отчитане

                           Сумата на активите в пула от обезпечения, с изключение на позициите в деривати по пула от обезпечения. Тази сума включва минималните изисквания за свръхобезпеченост и всички допълнителни свръхобезпечения над минималното равнище на обезпеченост, доколкото те подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации.

                           160

                              + 6 месеца

                           Датата на отчитане „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на отчитане. Сумите се посочват, като се допуска, че пулът от обезпечения остава без промяна спрямо датата на отчитане (с изключение на амортизацията). Когато липсва график на фиксираните плащания, очакваният падеж се прилага по последователен начин по отношение на дължимите на определени бъдещи дати суми.

                           170-200

                              + 12 месеца — + 10 години

                           Както при „+ 6 месеца“ (колона 160) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на отчитане.

                           210

                              Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност

                           Положителната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации, тъй като позициите в деривати с положителна нетна пазарна стойност не биха участвали в общата маса на несъстоятелност на емитента на покритите облигации.
                           Положителната нетна пазарна стойност трябва да бъде отчетена единствено към датата на отчитане.

                           220-250

                              Суми по пула от обезпечения, които надхвърлят изискванията за минимално покритие

                           Сумите по пула от обезпечения, включително позициите в деривати от пула от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност, които надхвърлят изискванията за минимално покритие (свръхобезпеченост).

                           220

                              съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации

                           Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното покритие, изисквано съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации.

                           230-250

                              съгласно методологията на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на обезпечените облигации

                           Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с нивото, което съгласно информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага относно методологията на съответната агенция за кредитен рейтинг, би било необходимо за поддържане на настоящия кредитен рейтинг, присъден от съответната агенция за кредитен рейтинг.

                           230

                              Агенция за кредитен рейтинг 1

                           Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с нивото, което съгласно информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага относно методологията на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 090), би било най-малко необходимо за поддържане на кредитен рейтинг 1 (колона 100).

                           240-250

                              Агенция за кредитен рейтинг 2 и агенция за кредитен рейтинг 3

                           Данните по отношение на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 230) и агенция за кредитен рейтинг 2 (колона 110) се въвеждат аналогично, както по отношение на агенция за кредитен рейтинг 3 (колона 130).

                     6.   ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ
               6.1.   Общи бележки

                           35.

                           Структурата на част Д е същата, както в образеца за преглед на тежестите в част А, но с различни образци за тежестите върху активи на отчетната институция и за получените обезпечения: съответно AE-ADV1 и AE-ADV2. Следователно съчетаващите пасиви съответстват на пасивите, които са обезпечени с обременените с тежести активи. Не е необходимо да съществува съотношение едно към едно.

                     6.2.   Образец: AE-ADV1. Разширен образец за активи на отчетната институция
               6.2.1.   Указания относно отделните редове

                           Редове

                           Препратки към правни норми и указания

                           010-020

                              Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

                           Всички видове пасиви на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията е централна банка.
                           Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не се третират като активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква от централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.

                           030-040

                              Търгувани на борса деривати

                           Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати са регистрирани или се търгуват на призната или определена инвестиционна борса и обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           050-060

                              Извънборсови деривати

                           Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати се търгуват извънборсово и обхващат тежести върху активите за тази институция. (същите указания, както в ред 030 на образец AE-SOU)

                           070-080

                              Споразумения за обратно изкупуване

                           Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция. Тристранните споразумения за обратно изкупуване се третират като споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за отчетната институция.

                           090-100

                              Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

                           Балансовата стойност на обезпечените депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване, на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

                           110-120

                              Емитирани покрити облигации

                           Вж. указанията в ред 100 на образец AE-SOU.

                           130-140

                              Емитирани секюритизации

                           Вж. указанията в ред 110 на образец AE-SOU.

                           150-160

                              Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа

                           Балансовата стойност на емитираните от отчетната институция дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, доколкото тези емитирани ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.
                           В случай че отчетната институция е запазила част от емитираните дългови ценни книжа — от датата на емитиране или след това в резултат на репо сделка, тези задържани ценни книжа не трябва да се включват в тази позиция. В допълнение, заделените за тях обезпечения следва да бъдат класифицирани като свободни от тежести за целите на настоящия образец.

                           170-180

                              Други източници на тежести

                           Вж. указанията в ред 120 на образец AE-SOU.

                           190

                              Общо активи, обременени с тежести

                           За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на обременените с тежести активи, държани от отчетната институция.

                           200

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на обременените с тежести активи, държани от отчетната институция, които отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           210

                              Общо активи, свободни от тежести

                           За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на свободните от тежести активи, държани от отчетната институция. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

                           220

                              включително: отговарящи на условията на централните банки

                           За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на свободните от тежести активи, държани от отчетната институция, които отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

                           230

                              Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи

                           За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на активите, държани от отчетната институция.

                     6.2.2.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Заеми при поискване

                           Вж. указанията за ред 020 на образец AE-ASS.

                           020

                              Капиталови инструменти

                           Вж. указанията за ред 030 на образец AE-ASS.

                           030

                              Общо

                           Вж. указанията за ред 040 на образец AE-ASS.

                           040

                              включително: покрити облигации

                           Вж. указанията за ред 050 на образец AE-ASS.

                           050

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Описаните в указанията за ред 050 на образец AE-ASS покрити облигации, емитирани от всеки субект, попадащ в пруденциалния обхват на консолидацията.

                           060

                              включително: секюритизации

                           Вж. указанията за ред 060 на образец AE-ASS.

                           070

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Описаните в указанията за ред 060 на образец AE-ASS секюритизации, емитирани от всеки субект, попадащ в пруденциалния обхват на консолидацията.

                           080

                              включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                           Вж. указанията за ред 070 на образец AE-ASS.

                           090

                              включително: емитирани от финансови предприятия

                           Вж. указанията за ред 080 на образец AE-ASS.

                           100

                              включително: емитирани от нефинансови предприятия

                           Вж. указанията за ред 090 на образец AE-ASS.

                           110

                              Централни банки и сектор „Държавно управление“

                           Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“.

                           120

                              Финансови предприятия

                           Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към финансови предприятия.

                           130

                              Нефинансови предприятия

                           Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към нефинансови предприятия.

                           140

                              включително: ипотечни заеми

                           Гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на нефинансови предприятия.

                           150

                              Домакинства

                           Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

                           160

                              включително: ипотечни заеми

                           Гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

                           170

                              Други активи

                           Вж. указанията за ред 120 на образец AE-ASS.

                           180

                              Общо

                           Вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS.

                     6.3.   Образец: AE-ADV2. Разширен образец за обезпечения, получени от отчетната институция
               6.3.1.   Указания относно отделните редове

                           36.

                           Вж. точка 6.2.1, тъй като указанията са сходни за двата образеца.

                     6.3.2.   Указания относно отделните колони

                           Колони

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                              Заеми при поискване

                           Вж. указанията за ред 140 на образец AE-COL.

                           020

                              Капиталови инструменти

                           Вж. указанията за ред 150 на образец AE-COL.

                           030

                              Общо

                           Вж. указанията за ред 160 на образец AE-COL.

                           040

                              включително: покрити облигации

                           Вж. указанията в ред 170 на образец AE-COL.

                           050

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Обезпеченията, получени от отчетната институция, които са покрити облигации, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

                           060

                              включително: секюритизации

                           Вж. указанията за ред 180 на образец AE-COL.

                           070

                              включително: емитирани от други субекти в групата

                           Обезпеченията, получени от отчетната институция, които са секюритизации, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

                           080

                              включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

                           Вж. указанията за ред 190 на образец AE-COL.

                           090

                              включително: емитирани от финансови предприятия

                           Вж. указанията за ред 200 на образец AE-COL.

                           100

                              включително: емитирани от нефинансови предприятия

                           Вж. указанията за ред 210 на образец AE-COL.

                           110

                              Централни банки и сектор „Държавно управление“

                           Обезпеченията, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“.

                           120

                              Финансови предприятия

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към финансови предприятия.

                           130

                              Нефинансови предприятия

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към нефинансови предприятия.

                           140

                              включително: ипотечни заеми

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, които са гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на нефинансови предприятия.

                           150

                              Домакинства

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

                           160

                              включително: ипотечни заеми

                           Обезпечения, получени от отчетната институция, които са гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

                           170

                              Други активи

                           Вж. указанията за ред 230 на образец AE-COL.

                           180

                              Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

                           Вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL.

                           190

                              Общо

                           Вж. указанията за редове 130 и 140 на образец AE-COL.“

            (1)  Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно годишните финансови отчети, консолидираните финансови отчети и свързаните доклади на някои видове предприятия и за изменение на Директива 2006/43/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директиви 78/660/ЕИО и 83/349/ЕИО на Съвета (ОВ L 182, 29.6.2013 г., стр. 19).