title: Регламент за изпълнение (ЕС) 2016/1702 на Комисията от 18 август 2016 година за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 по отношение на образците и указанията (текст от значение за ЕИП)

text:
                  29.9.2016

                  BG

                  Официален вестник на Европейския съюз

                  L 263/1

            РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/1702 НА КОМИСИЯТА
      от 18 август 2016 година
      за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 по отношение на образците и указанията
      (текст от значение за ЕИП)
      ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
      като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
      като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 99, параграф 5, четвърта алинея, член 99, параграф 6, четвърта алинея, член 101, параграф 4, трета алинея и член 394, параграф 4, трета алинея от него,
      като има предвид, че:

                  (1)

                  В Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (2) са посочени изискванията към институциите за предоставяне на информация за съблюдаването от тяхна страна на Регламент (ЕС) № 575/2013. Като се има предвид, че несъществени елементи на нормативната уредба, установена с Регламент (ЕС) № 575/2013, биват постепенно допълвани и изменяни чрез приемането на регулаторни технически стандарти, е необходимо Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 да бъде съответно актуализиран, за да бъдат отразени тези разпоредби.

                  (2)

                  С оглед на правилното и еднообразното прилагане на изискванията, установени в Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, използваните за предоставяне на информация на надзорните органи образци и указания, в т.ч. определенията, следва да бъдат допълнително уточнени. Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде актуализиран и за да бъдат поправени печатните грешки, погрешните позовавания и несъгласуваните формати, които бяха открити в хода на прилагането му. Поради това от съображения за правна яснота е уместно да бъдат заменени някои от образците от приложения I, III и IV, както и да бъдат изменени някои от указанията, установени в приложения II, V, VII и IX.

                  (3)

                  За да бъде осигурено достатъчно време на институциите и компетентните органи да приложат изискванията, предвидени в настоящия регламент, той следва да се прилага от 1 декември 2016 г.

                  (4)

                  Настоящият регламент се основава на проектите на технически стандарти за изпълнение, представени на Комисията от Европейския банков орган (ЕБО).

                  (5)

                  Като се има предвид, че необходимите изменения на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 не представляват значителни промени по същество, в съответствие с член 15, параграф 1, втора алинея от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (3) ЕБО не е провеждал открити обществени консултации, тъй като смята това за несъразмерно спрямо обхвата и въздействието на въпросните проекти на технически стандарти за изпълнение.

                  (6)

                  Поради това Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде съответно изменен,

            ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
      Член 1
      Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се изменя, както следва:

                  1.

                  Показалецът и образците под номер 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 и 21 от приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменят с показалеца и образците от приложение I към настоящия регламент.

                  2.

                  Приложение II към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с текста от приложение II към настоящия регламент.

                  3.

                  Образците под номер 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 и 45 от приложение III към Регламент (ЕС) № 680/2014 се заменят с образците от приложение III към настоящия регламент.

                  4.

                  Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с текста от приложение IV към настоящия регламент.

                  5.

                  Приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с текста от приложение V към настоящия регламент.

                  6.

                  Приложение VII към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с текста от приложение VI към настоящия регламент.

                  7.

                  Приложение IX към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с текста от приложение VII към настоящия регламент.

            Член 2
      Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

      Той се прилага от 1 декември 2016 г., като първата референтна дата за целите на предоставянето на информация е 31 декември 2016 г.

         Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
         Съставено в Брюксел на 18 август 2016 година.

               За Комисията

               Председател

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.

         (2)  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).

         (3)  Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 г. за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение № 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).

         ПРИЛОЖЕНИЕ I

            ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИTE ИЗИСКВАНИЯ

                        ОБРАЗЦИ COREP

                        Номер на образеца

                        Код на образеца

                        Наименование на образеца / групата образци

                        Съкратено наименование

                        КАПИТАЛОВА АДЕКВАТНОСТ

                        CA

                     1

                     C 01.00

                     СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                     CA1

                     2

                     C 02.00

                     КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                     CA2

                     3

                     C 03.00

                     КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ

                     CA3

                     4

                     C 04.00

                     ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

                     CA4

                        ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

                        CA5

                     5.1

                     C 05.01

                        ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

                     CA5.1

                     5.2

                     C 05.02

                        УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ

                     CA5.2

                        ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

                        GS

                     6.1

                     C 06.01

                     ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО

                     GS Общо

                     6.2

                     C 06.02

                     ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ

                     GS

                        КРЕДИТЕН РИСК

                        CR

                     7

                     C 07.00

                     КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                     CR SA

                     КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                     CR IRB

                     8.1

                     C 08.01

                        КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                     CR IRB 1

                     8.2

                     C 08.02

                        КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (разбивка по категории или групи длъжници)

                     CR IRB 2

                     ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

                     CR GB

                     9.1

                     C 09.01

                        Таблица 9.1 - Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход)

                     CR GB 1

                     9.2

                     C 09.02

                        Таблица 9.2 - Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход)

                     CR GB 2

                     9.4

                     C 09.04

                        Таблица 9.4 — Разпределение на кредитните експозиции за целите на изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер

                     CCB

                     КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                     CR EQU IRB

                     10.1

                     C 10.01

                        КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                     CR EQU IRB 1

                     10.2

                     C 10.02

                        КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

                     CR EQU IRB 2

                     11

                     C 11.00

                     РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

                     CR SETT

                     12

                     C 12.00

                     КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                     CR SEC SA

                     13

                     C 13.00

                     КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                     CR SEC IRB

                     14

                     C 14.00

                     ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ

                     CR SEC Details

                        ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                        OPR

                     16

                     C 16.00

                     ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                     OPR

                     17

                     C 17.00

                     ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА

                     OPR Details

                        ПАЗАРЕН РИСК

                        MKR

                     18

                     C 18.00

                     ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                     MKR SA TDI

                     19

                     C 19.00

                     ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                     MKR SA SEC

                     20

                     C 20.00

                     ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                     MKR SA CTP

                     21

                     C 21.00

                     ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                     MKR SA EQU

                     22

                     C 22.00

                     ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК

                     MKR SA FX

                     23

                     C 23.00

                     ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ

                     MKR SA COM

                     24

                     C 24.00

                     ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

                     MKR IM

                     25

                     C 25.00

                     РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА СТОЙНОСТ

                     CVA

            C 02.00 - КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

                        Редове

                        Позиция

                        Обозначение

                        Сума

                        010

                        1

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                        020

                     1*

                        От които: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

                        030

                     1**

                        От които: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

                        040

                        1.1

                        РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

                        050

                        1.1.1

                        Стандартизиран подход (SA)

                        060

                     1.1.1.1

                     Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

                        070

                     1.1.1.1.01

                     Централни правителства или централни банки

                        080

                     1.1.1.1.02

                     Регионални правителства или местни органи на властта

                        090

                     1.1.1.1.03

                     Субекти от публичния сектор

                        100

                     1.1.1.1.04

                     Многостранни банки за развитие

                        110

                     1.1.1.1.05

                     Международни организации

                        120

                     1.1.1.1.06

                     Институции

                        130

                     1.1.1.1.07

                     Предприятия

                        140

                     1.1.1.1.08

                     На дребно

                        150

                     1.1.1.1.09

                     Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти

                        160

                     1.1.1.1.10

                     Експозиции в неизпълнение

                        170

                     1.1.1.1.11

                     Високо рискови експозиции

                        180

                     1.1.1.1.12

                     Покрити облигации

                        190

                     1.1.1.1.13

                     Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

                        200

                     1.1.1.1.14

                     Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                        210

                     1.1.1.1.15

                     Експозиции в капиталови инструменти

                        211

                     1.1.1.1.16

                     Други позиции

                        220

                     1.1.1.2

                     Секюритизиращи позиции по стандартизирания подход

                        230

                     1.1.1.2*

                        От които: пресекюритизация

                        240

                        1.1.2

                        Вътрешнорейтингов подход (IRB)

                        250

                     1.1.2.1

                     Вътрешнорейтингови подходи, когато не се използват нито собствени оценки за загуба при неизпълнение, нито конверсионни коефициенти

                        260

                     1.1.2.1.01

                     Централни правителства и централни банки

                        270

                     1.1.2.1.02

                     Институции

                        280

                     1.1.2.1.03

                     Предприятия – МСП

                        290

                     1.1.2.1.04

                     Предприятия – Специализирано кредитиране

                        300

                     1.1.2.1.05

                     Предприятия – Други

                        310

                     1.1.2.2

                     Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

                        320

                     1.1.2.2.01

                     Централни правителства и централни банки

                        330

                     1.1.2.2.02

                     Институции

                        340

                     1.1.2.2.03

                     Предприятия – МСП

                        350

                     1.1.2.2.04

                     Предприятия – Специализирано кредитиране

                        360

                     1.1.2.2.05

                     Предприятия – Други

                        370

                     1.1.2.2.06

                     Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на МСП

                        380

                     1.1.2.2.07

                     Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

                        390

                     1.1.2.2.08

                     Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

                        400

                     1.1.2.2.09

                     Експозиции на дребно – други МСП

                        410

                     1.1.2.2.10

                     Експозиции на дребно – други, различни от МСП

                        420

                     1.1.2.3

                     Експозиции в капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход

                        430

                     1.1.2.4

                     Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход

                        440

                     1.1.2.4*

                        От които: пресекюритизация

                        450

                     1.1.2.5

                     Други активи без кредитни задължения

                        460

                        1.1.3

                        Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на ЦК

                        490

                        1.2

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

                        500

                        1.2.1

                        Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл

                        510

                        1.2.2

                        Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл

                        520

                        1.3

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                        530

                        1.3.1

                        Рискова експозиция за позиционен, валутен и стоков риск при стандартизираните подходи (SA)

                        540

                     1.3.1.1

                     Търгувани дългови инструменти

                        550

                     1.3.1.2

                     Експозиции в капиталови инструменти

                        555

                     1.3.1.3

                     Специален подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране

                        556

                     1.3.1.3*

                     Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти

                        557

                     1.3.1.3**

                     Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в инструменти на собствения капитал или в комбинирани инструменти

                        560

                     1.3.1.4

                     Валутни сделки

                        570

                     1.3.1.5

                     Стоки

                        580

                        1.3.2

                        Рискова експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM)

                        590

                        1.4

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОННИЯ РИСК (OpR)

                        600

                        1.4.1

                        Подход на базисния индикатор (BIA) на операционния риск (OpR)

                        610

                        1.4.2

                        Стандартизиран (STA) / Алтернативен стандартизиран (ASA) подход при операционния риск

                        620

                        1.4.3

                        Усъвършенствани подходи за измерване (AMA) на операционния риск

                        630

                        1.5

                        РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

                        640

                        1.6

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

                        650

                        1.6.1

                        Усъвършенстван метод

                        660

                        1.6.2

                        Стандартизиран метод

                        670

                        1.6.3

                        Въз основа на метода на първоначалната експозиция

                        680

                        1.7

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                        690

                        1.8

                        ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                        710

                        1.8.2

                        От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

                        720

                     1.8.2*

                     От които: изисквания за големи експозиции

                        730

                     1.8.2**

                     От които: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

                        740

                     1.8.2***

                     От които: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

                        750

                        1.8.3

                        От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

                        760

                        1.8.4

                           От които: Допълнителна рискова експозиция по силата на член 3 от РКИ

            C 04.00 – ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

                        Ред

                        Идентификационен номер

                        Позиция

                        Колона

                        Активи и пасиви с отсрочен данък

                        010

                     010

                     1

                        Общо активи с отсрочен данък

                     020

                     1.1

                     Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба

                     030

                     1.2

                     Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                     040

                     1.3

                     Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                     050

                     2

                        Общо пасиви с отсрочен данък

                     060

                     2.1

                     Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

                     070

                     2.2

                     Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

                     080

                     2.2.1

                     Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                     090

                     2.2.2

                     Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                        Корекции за кредитен риск и очаквани загуби

                     100

                     3

                        Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                     110

                     3.1

                     Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби

                     120

                     3.1.1

                     Корекции за общ кредитен риск

                     130

                     3.1.2

                     Корекции за специфичен кредитен риск

                     131

                     3.1.3

                     Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

                     140

                     3.2

                     Общо допустими очаквани загуби

                     145

                     4

                        Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                     150

                     4.1

                     Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

                     155

                     4.2

                     Общо допустими очаквани загуби

                     160

                     5

                        Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред

                     170

                     6

                        Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред

                     180

                     7

                        Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, допустим като капитал от втори ред

                        Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред

                     190

                     8

                        Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции

                     200

                     9

                        Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред

                     210

                     10

                        Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред

                     225

                     11.1

                        Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

                     226

                     11.2

                        Допустим капитал за целите на големи експозиции

                        Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     230

                     12

                        Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                     240

                     12.1

                     Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     250

                     12.1.1

                     Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     260

                     12.1.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно пряко дялово участие

                     270

                     12.2

                     Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     280

                     12.2.1

                     Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     290

                     12.2.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно непряко дялово участие

                     291

                     12.3

                     Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     292

                     12.3.1

                     Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     293

                     12.3.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно синтетично дялово участие

                     300

                     13

                        Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                     310

                     13.1

                     Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     320

                     13.1.1

                     Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     330

                     13.1.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно пряко дялово участие

                     340

                     13.2

                     Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     350

                     13.2.1

                     Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     360

                     13.2.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно непряко дялово участие

                     361

                     13.3

                     Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     362

                     13.3.1

                     Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     363

                     13.3.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно синтетично дялово участие

                     370

                     14

                        Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                     380

                     14.1

                     Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     390

                     14.1.1

                     Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     400

                     14.1.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно пряко дялово участие

                     410

                     14.2

                     Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     420

                     14.2.1

                     Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     430

                     14.2.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно непряко дялово участие

                     431

                     14.3

                     Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     432

                     14.3.1

                     Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                     433

                     14.3.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно синтетично дялово участие

                        Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     440

                     15

                        Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                     450

                     15.1

                     Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     460

                     15.1.1

                     Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     470

                     15.1.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно пряко дялово участие

                     480

                     15.2

                     Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     490

                     15.2.1

                     Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     500

                     15.2.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно непряко дялово участие

                     501

                     15.3

                     Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     502

                     15.3.1

                     Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     503

                     15.3.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно синтетично дялово участие

                     510

                     16

                        Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                     520

                     16.1

                     Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     530

                     16.1.1

                     Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     540

                     16.1.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно пряко дялово участие

                     550

                     16.2

                     Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     560

                     16.2.1

                     Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     570

                     16.2.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно непряко дялово участие

                     571

                     16.3

                     Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     572

                     16.3.1

                     Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     573

                     16.3.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно синтетично дялово участие

                     580

                     17

                        Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                     590

                     17.1

                     Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     600

                     17.1.1

                     Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     610

                     17.1.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно пряко дялово участие

                     620

                     17.2

                     Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     630

                     17.2.1

                     Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     640

                     17.2.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно непряко дялово участие

                     641

                     17.3

                     Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     642

                     17.3.1

                     Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                     643

                     17.3.2

                     (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосоченото брутно синтетично дялово участие

                        Общ размер на рисковите експозиции, които не са приспаднати от съответната категория капитал:

                     650

                     18

                        Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

                     660

                     19

                        Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

                     670

                     20

                        Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

                        Временно неприлагане на приспаданията от собствените средства

                     680

                     21

                        Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                     690

                     22

                        Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                     700

                     23

                        Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                     710

                     24

                        Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                     720

                     25

                        Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                     730

                     26

                        Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                        Капиталови буфери

                     740

                     27

                        Комбинирано изискване за буфер

                     750

                        Буфер с оглед запазването на капитала

                     760

                        Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка

                     770

                        Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

                     780

                        Буфер с оглед на системния риск

                     790

                        Буфер за институциите със системно значение

                     800

                        Буфер за глобалните институции със системно значение

                     810

                        Буфер за други институции със системно значение

                        Изисквания по втори стълб

                     820

                     28

                        Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

                        Допълнителна информация за инвестиционните посредници

                     830

                     29

                        Начален капитал

                     840

                     30

                        Собствени средства, базирани върху режийни разходи

                        Допълнителна информация за изчисляване на праговете на отчитане

                     850

                     31

                        Първоначални експозиции на ниво различно от националното

                     860

                     32

                        Общо първоначални експозиции

                        Минимален размер по Базел I

                     870

                        Корекции на общия размер на собствените средства

                     880

                        Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер по Базел I

                     890

                        Капиталови изисквания с оглед на минималния размер по Базел I

                     900

                        Капиталови изисквания с оглед на минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход

                     910

                        Дефицит на общия капитал по отношение на изискванията за минимални собствени средства по Базел I

            C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

            Клас експозиции по стандартизирания подход

                        ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                        (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИЯ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                        ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                        МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                        НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ С ОТЧИТАНЕ НА ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                        МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА. РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                        НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                        РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                        СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                        РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                        РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                        НЕОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

                        ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                        ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                        КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ

                        (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ (Cvam)

                        0 %

                        20 %

                        50 %

                        100 %

                        ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

                        ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ИЗБРАНА АВКО

                        ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО

                        (-) ГАРАНЦИИ

                        (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                        (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД

                        (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                        (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                        ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

                        (-) ОТ КОИТО: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ

                     010

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                     215

                     220

                     230

                     240

                     010

                        ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                     Клетка, свързана с CA

                     015

                        От които: Експозиции в неизпълнение

                     020

                        От които: МСП

                     030

                        От които: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

                     040

                        От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

                     050

                        От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

                     060

                        От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                        РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

                     070

                        Балансови експозиции към кредитен риск

                     080

                        Задбалансови експозиции към кредитен риск

                        Експозиции/сделки, за които се прилага кредитен риск от контрагента

                     090

                        Сделки за финансиране с ценни книжа

                     100

                        От които: подложени на клиринг централизирано чрез КЦК

                     110

                        Деривати и сделки с удължен сетълмент

                     120

                        От които: подложени на клиринг централизирано чрез КЦК

                     130

                        От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

                        РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ:

                     140

                        0 %

                     150

                        2 %

                     160

                        4 %

                     170

                        10 %

                     180

                        20 %

                     190

                        35 %

                     200

                        50 %

                     210

                        70 %

                     220

                        75 %

                     230

                        100 %

                     240

                        150 %

                     250

                        250 %

                     260

                        370 %

                     270

                        1250 %

                     280

                        Други рискови тегла

                        ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

                     290

                        Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

                     300

                        Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

                     310

                        Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

                     320

                        Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

            C 09.01 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)

            Държава:

                     ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                     Експозиции в неизпълнение

                     Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                     Корекции за общ кредитен риск

                     Корекции за специфичен кредитен риск

                     От които: отписвания

                     Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                     СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                     РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                     РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                     010

                     020

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     075

                     080

                     090

                     010

                     Централни правителства или централни банки

                     020

                     Регионални правителства или местни органи на властта

                     030

                     Субекти от публичния сектор

                     040

                     Многостранни банки за развитие

                     050

                     Международни организации

                     060

                     Институции

                     070

                     Предприятия

                     075

                     От които: МСП

                     080

                     На дребно

                     085

                     От които: МСП

                     090

                     Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти

                     095

                     От които: МСП

                     100

                     Експозиции в неизпълнение

                     110

                     Високо рискови експозиции

                     120

                     Покрити облигации

                     130

                     Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

                     140

                     Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                     150

                     Експозиции в капиталови инструменти

                     160

                     Други експозиции

                     170

                        Общо експозиции

            C 09.02 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)

            Държава:

                     ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                     От които: в неизпълнение

                     Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                     Корекции за общ кредитен риск

                     Корекции за специфичен кредитен риск

                     От които: отписвания

                     Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                     ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                     СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                     От които: в неизпълнение

                     СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                     РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                     От които: в неизпълнение

                     РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                     РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                     010

                     030

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     105

                     110

                     120

                     125

                     130

                     010

                     Централни правителства или централни банки

                     020

                     Институции

                     030

                     Предприятия

                     040

                     От които: Специализирано кредитиране

                     050

                     От които: МСП

                     060

                     На дребно

                     070

                     Обезпечени с недвижими имоти

                     080

                     МСП

                     090

                     Експозиции към дружества, различни от МСП

                     100

                     Квалифицирани револвиращи

                     110

                     Други експозиции на дребно

                     120

                     МСП

                     130

                     Експозиции към дружества, различни от МСП

                     140

                     Експозиции в капиталови инструменти

                     150

                        Общо експозиции

            C 09.04 — РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР

            Държава:

                        Сума

                        Процент

                        Качествена информация

                        010

                        020

                        030

                        Съответни кредитни експозиции — кредитен риск

                     010

                     Стойността на експозицията по стандартизирания подход

                     020

                     Стойността на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

                        Съответни кредитни експозиции — пазарен риск

                     030

                     Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл при използването на стандартизираните подходи

                     040

                     Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели

                        Съответни кредитни експозиции — секюритизация

                     050

                     Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход

                     060

                     Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

                        Капиталови изисквания и тегла

                     070

                     Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер

                     080

                     Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск

                     090

                     Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск

                     100

                     Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

                     110

                     Тегла на капиталовите изисквания

                        Равнища на антицикличния капиталов буфер

                     120

                     Равнище на антицикличния буфер, установен от определения орган

                     130

                     Равнище на антицикличния буфер, приложим за държавата на институцията

                     140

                     Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер

                        Използване на праг от 2 %

                     150

                     Използване на праг от 2 % за общата кредитна експозиция

                     160

                     Използване на праг от 2 % за експозицията на търговския портфейл

            C 18.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

            Парична единица:

                        ПОЗИЦИИ

                        КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                        ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                        НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                        ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                        ДЪЛГИ

                        КЪСИ

                        ДЪЛГИ

                        КЪСИ

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                     Клетка, свързана с CA2

                     011

                        Общ риск

                     012

                     Деривати

                     013

                     Други активи и пасиви

                     020

                     Падежен подход

                     030

                     Зона 1

                     040

                     0 ≤ 1 месец

                     050

                     > 1 ≤ 3 месеца

                     060

                     > 3 ≤ 6 месеца

                     070

                     > 6 ≤ 12 месеца

                     080

                     Зона 2

                     090

                     > 1 ≤ 2 г. (1,9 г. за купон под 3 %)

                     100

                     > 2 ≤ 3 г. (> 1,9 ≤ 2,8 г. за купон под 3 %)

                     110

                     > 3 ≤ 4 г. (> 2,8 ≤ 3,6 г. за купон под 3 %)

                     120

                     Зона 3

                     130

                     > 4 ≤ 5 г. (> 3,6 ≤ 4,3 г. за купон под 3 %)

                     140

                     > 5 ≤ 7 г. (> 4,3 ≤ 5,7 г. за купон под 3 %)

                     150

                     > 7 ≤ 10 г. (> 5,7 ≤ 7,3 г. за купон под 3 %)

                     160

                     > 10 ≤ 15 г. (> 7,3 ≤ 9,3 г. за купон под 3 %)

                     170

                     > 15 ≤ 20 г. (> 9,3 ≤ 10,6 г. за купон под 3 %)

                     180

                     > 20 г. (> 10,6 ≤ 12,0 г. за купон под 3 %)

                     190

                     (> 12,0 ≤ 20,0 г. за купон под 3 %)

                     200

                     (> 20 г. за купон под 3 %)

                     210

                     Дюрационен подход

                     220

                     Зона 1

                     230

                     Зона 2

                     240

                     Зона 3

                     250

                        Специфичен риск

                     251

                     Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

                     260

                     Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

                     270

                     Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

                     280

                     С остатъчен срок ≤ 6 месеца

                     290

                     С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца

                     300

                     С остатъчен срок > 24 месеца

                     310

                     Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

                     320

                     Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

                     321

                     Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг

                     325

                     Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти

                     330

                     Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

                     350

                     Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

                     360

                     Опростен метод

                     370

                     Подход „делта-плюс“ - допълнителни изисквания за риск „гама“

                     380

                     Подход „делта-плюс“ - допълнителни изисквания за риск „вега“

                     390

                     Подход на сценарийната матрица

            C 21.00 – ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

            Национален пазар:

                        ПОЗИЦИИ

                        КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                        ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                        ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                        НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                        ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                        ДЪЛГИ

                        КЪСИ

                        ДЪЛГИ

                        КЪСИ

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                     Клетка, свързана с CA

                     020

                     Общ риск

                     021

                     Деривати

                     022

                     Други активи и пасиви

                     030

                     Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичен подход

                     040

                     Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси

                     050

                     Специфичен риск

                     090

                     Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

                     100

                     Опростен метод

                     110

                     Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

                     120

                     Подход „делта-плюс“ - допълнителни изисквания за риск „вега“

                     130

                     Подход на сценарийната матрица

         ПРИЛОЖЕНИЕ II

               “ПРИЛОЖЕНИЕ II

                  ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                  Съдържание

                           ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

                        44

                           1.

                        СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
                        44

                           1.1.

                        СТРУКТУРА
                        44

                           1.2.

                        УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ
                        44

                           1.3.

                        УСТАНОВЕНИ ЗНАЦИ
                        44

                           ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

                        44

                           1.

                        ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)
                        44

                           1.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        44

                           1.2.

                        C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
                        46

                           1.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        46

                           1.3.

                        C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
                        61

                           1.3.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        61

                           1.4.

                        C 03.00 — ОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
                        68

                           1.4.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        68

                           1.5.

                        C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
                        69

                           1.5.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        69

                           1.6.

                        ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕОТНОНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)
                        85

                           1.6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        85

                           1.6.2.

                        C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)
                        85

                           1.6.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        86

                           1.6.3.

                        C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)
                        94

                           1.6.3.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        94

                           2.

                        ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
                        96

                           2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        96

                           2.2.

                        ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
                        97

                           2.3.

                        ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
                        97

                           2.4.

                        C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)
                        98

                           2.5.

                        C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
                        98

                           3.

                        ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
                        105

                           3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        105

                           3.1.1.

                        ОТЧИТАНЕ НА МЕТОДИТЕ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ
                        105

                           3.1.2.

                        ОТЧИТАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА
                        106

                           3.2.

                        C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
                        106

                           3.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        106

                           3.2.2.

                        ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR SA
                        106

                           3.2.3.

                        РАЗПРЕДЕЛЯНЕ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД
                        107

                           3.2.4.

                        РАЗЯСНЕНИЯ ПО ОБХВАТА НА НЯКОИ КОНКРЕТНИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ, ПОСОЧЕНИ В ЧЛЕН 112 ОТ РКИ
                        110

                           3.2.4.1.

                        КЛАС „ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ИНСТИТУЦИИ“
                        110

                           3.2.4.2.

                        КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ“
                        111

                           3.2.4.3.

                        КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ“
                        111

                           3.2.5.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        111

                           3.3.

                        КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)
                        119

                           3.3.1.

                        ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR IRB
                        119

                           3.3.2.

                        РАЗБИВКА НА ОБРАЗЕЦ CR IRB
                        120

                           3.3.3.

                        C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)
                        121

                           3.3.3.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        121

                           3.3.4.

                        C 08.02 — КРЕДИТ И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2)
                        129

                           3.4.

                        КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКАТА РАЗБИВКА (CR GB)
                        130

                           3.4.1.

                        C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)
                        130

                           3.4.1.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        130

                           3.4.2.

                        C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)
                        132

                           3.4.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        132

                           3.4.3.

                        C 09.03 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА СЪОТВЕТНИТЕ КРЕДИТНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ИЗЧИСЛЕНИЕТО НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (CR GB 3)
                        135

                           3.4.3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        135

                           3.4.3.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        135

                           3.5.

                        C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНО-РЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
                        140

                           3.5.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        140

                           3.5.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ (ПРИЛОЖИМИ И КЪМ CR EQU IRB 1 И КЪМ CR EQU IRB 2)
                        141

                           3.6.

                        C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
                        144

                           3.6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        144

                           3.6.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        144

                           3.7.

                        C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
                        146

                           3.7.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        146

                           3.7.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        146

                           3.8.

                        C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
                        153

                           3.8.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        153

                           3.8.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        153

                           3.9.

                        C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)
                        161

                           3.9.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        161

                           3.9.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        162

                           4.

                        ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
                        170

                           4.1.

                        C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
                        170

                           4.1.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        170

                           4.1.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        171

                           4.2.

                        C 17.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)
                        173

                           4.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        173

                           4.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        175

                           5.

                        ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК
                        177

                           5.1.

                        C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
                        177

                           5.1.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        177

                           5.1.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        178

                           5.2.

                        C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC) 191
                        179

                           5.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        179

                           5.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        180

                           5.3.

                        C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
                        182

                           5.3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        182

                           5.3.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        183

                           5.4.

                        C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
                        185

                           5.4.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        185

                           5.4.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        185

                           5.5.

                        C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
                        187

                           5.5.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        187

                           5.5.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        187

                           5.6.

                        C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
                        189

                           5.6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        189

                           5.6.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        189

                           5.7.

                        C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
                        190

                           5.7.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        190

                           5.7.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        191

                           5.8.

                        C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
                        193

                           5.8.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        193

                  ЧАСТ I:   ОБЩИ УКАЗАНИЯ

               1.   СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
               1.1.   СТРУКТУРА

                           (1)

                           Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:

                                       а)

                                       капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция;

                                       б)

                                       групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на отчитащото се дружество.

                                       в)

                                       кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);

                                       г)

                                       пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО);

                                       д)

                                       операционен риск.

                           2.

                           За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. В настоящата част от техническия стандарт за изпълнение се съдържа допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на отчитането по група образци, указания за конкретни позиции, както и правила за утвърждаване.

                           3.

                           Институциите се отчитат само по образците, които са уместни, в зависимост от подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.

                     1.2.   УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ

                           4.

                           Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за утвърждаване.

                           5.

                           В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.

                           6.

                           В случай на утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните (DPM) от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}.

                           7.

                           При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете: {Образец;Ред}

                           8.

                           Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че се извършва утвърждаване на посочените преди това редове или колони.

                     1.3.   УСТАНОВЕНИ ЗНАЦИ

                           9.

                           Всяка сума, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като положителна стойност. И обратно, всяка сума, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (-) пред дадена обозначена позиция не се очаква отчитане на положително число по нея.

                  ЧАСТ II:   УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

               1.   ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)
               1.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

                           10.

                           Образците CA съдържат информация за свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) от отношенията за капиталова адекватност и преходните разпоредби, и са структурирани в пет образци:

                                       а)

                                       Образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите, разпределени по позициите, необходими, за да се получи този размер. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал.

                                       б)

                                       Образец CA2 представя в резюме общите размери на рисковите експозиции (съгласно определението в член 92, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ).

                                       в)

                                       Образец CA3 съдържа отношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище и някои други, свързани с тях, данни.

                                       г)

                                       Образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация за капиталовите буфери съгласно Директивата за капиталовите изисквания (ДКИ).

                                       д)

                                       Образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. Образец CA5 ще престане да съществува след изтичане на срока на действие на преходните разпоредби.

                           11.

                           Образците се прилагат за всички отчитащи се институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се отчитат в съответните образци за изчисление на общия размер на рисковите експозиции.

                           12.

                           Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (сумата от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред) и капитала от втори ред.

                           13.

                           Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците CA:

                                       а)

                                       позициите в CA1 са обикновено брутни размери на преходни корекции. Това означава, че цифровите стойности на позициите в CA1 се изчисляват съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), с изключение на елементите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни елемента, в които са включени всички корекции, които се дължат на преходни разпоредби.

                                       б)

                                       преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или от капитала от втори ред по силата съответно на членове 36, параграф 1, буква ѝ)) и 56 буква д) от РКИ), като по този начин ефектът от преходните разпоредби може да се отрази непряко върху елементите, при които е налице такъв недостиг.

                                       в)

                                       образец CA5 се използва изключително за отчитане на преходните разпоредби.

                           14.

                           Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на ЕС (член 104, параграф 2 от ДКИ IV следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При отчитането на капиталовата адекватност по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на капиталова адекватност или минималното отношение. Изготвянето на подробни отчети съгласно изискванията по втори стълб не попада в правомощията по член 99 от РКИ.

                                       а)

                                       Образците CA1, CA2 или CA5 съдържат данни единствено за въпроси от първи стълб.

                                       б)

                                       Образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на сумите върху отношенията, докато в другата група се акцентира върху самото отношение. И двете групи отношения нямат никаква друга връзка с образците CA1, CA2 или CA5.

                                       в)

                                       Образец CA4 съдържа една клетка, касаеща свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Тази клетка няма връзка с капиталовите отношения на образец CA3 чрез правила за утвърждаване, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб.

                     1.2.   C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
               1.2.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Ред

                           Препратки към нормативни документи и указания

                           010

                           1.   Собствени средства

                           Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИ
                           Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред.

                           015

                           1.1   Капитал от първи ред

                           Член 25 от РКИ
                           Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред

                           020

                           1.1.1   Базов собствен капитал от първи ред

                           Член 50 от РКИ

                           030

                           1.1.1.1   Капиталови инструменти, приемливи като базов собствен капитал от първи ред

                           Членове 26, параграф 1, букви а) и б), 27—30, 36, параграф 1, буква е) и 42 от РКИ

                           040

                           1.1.1.1.1   Изплатени капиталови инструменти

                           Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—31 от РКИ
                           Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ).
                           Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите.
                           Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

                           045

                           1.1.1.1.1*   От които: Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации

                           Член 31 от РКИ
                           Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват в базовия собствен капитал от първи ред, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

                           Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИ
                           Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

                           060

                           1.1.1.1.3   Премийни резерви

                           Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“.

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
                           Собствените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ.
                           Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
                           Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
                           Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група
                           Сумата, която следва да се отчита, включва позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ, „ собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“ се приспадат.

                           130

                           1.1.1.2   Неразпределена печалба

                           Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИ
                           Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба

                           140

                           1.1.1.2.1   Неразпределена печалба от предишни години

                           Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИ
                           В член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата или загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“.

                           150

                           1.1.1.2.2   Приемлива печалба или загуба

                           Член 4, параграф 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Член 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия.
                           От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

                           Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е печалбата или загубата, отчетена в счетоводния отчет за приходите и разходите.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Неприемлива част от междинната или годишната печалба

                           Член 26, параграф 2 от РКИ
                           В този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред.
                           Ако институцията отчита печалба, то тя следва да отчита частта, която не е приемлива съгласно член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти)
                           Внимание: при печалба сумата за приспадане следва да е най-малкото равна на междинните дивиденти.

                           180

                           1.1.1.3   Натрупан друг всеобхватен доход

                           Член 4, параграф 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването и преди прилагането на пруденциални филтри. Сумата, която следва да се отчита, се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията.

                           200

                           1.1.1.4   Други резерви

                           Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИ
                           Другите резерви, съгласно определението в РКИ, са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“.
                           Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

                           210

                           1.1.1.5   Средства за покриване на общите банкови рискове

                           Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИ
                           Средствата за покриване на общите банкови рискове, съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО, са „тези стойности, които кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“.
                           Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

                           220

                           1.1.1.6   Преходни корекции поради унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 483, параграфи 1—3, и членове 484—487 от РКИ
                           Сумата на капиталовите инструменти унаследени като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Малцинствено участие в базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИ
                           Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред.

                           240

                           1.1.1.8   Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

                           Членове 479 и 480 от РКИ
                           Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

                           Членове 32—35 от РКИ

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

                           Член 32, параграф 1 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт.
                           Например тази позиция включва бъдещия приход, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията.

                           270

                           1.1.1.9.2   Резерв от хеджиране на парични потоци

                           Член 33, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е., ако то намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
                           Сумата е нетна от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

                           280

                           1.1.1.9.3   Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

                           Член 33, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е., ако той намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
                           Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

                           285

                           1.1.1.9.4   Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

                           Член 33, параграф 1, буква в) и 33, параграф 2 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
                           Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

                           Членове 34 и 105 от РКИ
                           Корекции в справедливата стойност на експозициите, включени в търговския портфейл или в банковия портфейл поради по-строги стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ

                           300

                           1.1.1.10   (-) Репутация

                           Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

                           Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита тук, е същата, която е посочена в баланса.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

                           Член 37, буква б) и член 43 от РКИ

                           330

                           1.1.1.10.3   Пасиви с отсрочен данък, свързани с репутацията

                           Член 37, буква а) от РКИ
                           Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт

                           340

                           1.1.1.11   (-) Други нематериални активи

                           Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ
                           „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Други нематериални активи преди приспадане на пасиви с отсрочен данък

                           Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ
                           „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него.
                           Сумата, която следва да се отчита тук, следва да съответства на сумата, отчитана в баланса за нематериалните активи, различни от репутацията.

                           360

                           1.1.1.11.2   Пасиви с отсрочен данък, свързани с други нематериални активи

                           Член 37, буква а) от РКИ
                           Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутацията, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт

                           370

                           1.1.1.12   (-) Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики, без да се включват свързаните данъчни пасиви

                           Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИ

                           380

                           1.1.1.13   (-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход

                           Членове 36, параграф 1, буква г), 40, 158 и 159 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, не се намалява от повишаване на стойността на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ)

                           390

                           1.1.1.14   (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИ
                           Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“.
                           Сумата, която следва да се отчита, трябва да съответства на сумата, отчитана в баланса (ако се отчитат поотделно).

                           410

                           1.1.1.14.2   Пасиви с отсрочен данък, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 4, параграф 1, точки 108 и 109, и член 41, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

                           420

                           1.1.1.14.3   Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

                           Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИ
                           По тази позиция се представя сума само ако има предварително съгласие на компетентния орган за намаляване на сумата на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която се приспада.
                           Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ
                           Дяловото участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в l член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията
                           Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на капитала от първи ред при застрахователните дружества.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от позиция в CA 1 „Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред“. Сумата трябва да се приспадне от базовия собствен капитал от първи ред.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ
                           По определение, квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“.
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ, те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Секюритизиращи позиции, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), 244, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИ
                           Секюритизиращи позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, но като алтернатива е разрешено да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Свободни доставки, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ
                           За свободните доставки се прилага рисково тегло 1 250  % след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката, съгласно изискванията за собствени средства във връзка с риск във връзка със сетълмента. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИ
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИ
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква д), членове 43—46, член 49, параграф 2 и 3 и член 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от базовия собствен капитал от първи ред.
                           Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3)

                           490

                           1.1.1.23   (-) Подлежащи на приспадане активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Частта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (без да се включва частта от свързаните пасиви с отсрочен данък, отнесени към активите с отсрочен данък, които произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5, буква б) от РКИ), която трябва да бъде приспадната като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква а) от РКИ.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27; член 36, параграф 1, буква и); членове 43, 45; 47, член 48, параграф 1, буква б); член 49, параграфи 1—3 и член 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прага от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква б) от РКИ.
                           Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3).

                           510

                           1.1.1.25   (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

                           Член 48, параграф 1 от РКИ
                           Частта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прагът от 17,65 % съгласно член 48, параграф 1 от РКИ.

                           520

                           1.1.1.26   Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред

                           Членове 469—472, 478 и 481 от РКИ
                           Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           524

                           1.1.1.27   (-) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ

                           529

                           1.1.1.28   Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред — други

                           Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524.
                           Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ).

                           530

                           1.1.2   ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 61 от РКИ

                           540

                           1.1.2.1   Капиталови инструменти, приемливи като допълнителен капитал от първи ред

                           Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ

                           550

                           1.1.2.1.1   Изплатени капиталови инструменти

                           Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

                           560

                           1.1.2.1.2   (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

                           Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИ
                           Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

                           570

                           1.1.2.1.3   Премийни резерви

                           Член 51, буква б) от РКИ
                           Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“.

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ
                           Собствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ.
                           Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
                           Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ
                           Инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 56, буква а) и член 57 от РКИ
                           Съгласно член 56, буква а) от РКИ „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат.

                           660

                           1.1.2.2   Преходни корекции, дължащи се на унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484 — 487, 489 и 491 от РКИ
                           Сумата на капиталовите инструменти унаследени като допълнителен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в допълнителния капитал от първи ред

                           Членове 83, 85 и 86 от РКИ
                           Сборът от всички суми на квалифицирания капитал от първи ред на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред.
                           Включва се приемливият допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

                           680

                           1.1.2.4   Преходни корекции поради допълнително признаване в допълнителния капитал от първи ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

                           Член 480 от РКИ
                           Корекции на квалифицирания капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИ
                           Участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.
                           Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва позициите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред при застрахователните дружества.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в); членове 59, 60 и 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да бъдат приспаднати от допълнителния капитал от първи ред.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИ
                           Дялово участие на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред

                           Член 56, буква д) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от CA 1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада от допълнителния капитал от първи ред)“.

                           730

                           1.1.2.9   Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

                           Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИ
                           Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           740

                           1.1.2.10   Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителен капитал от първи ред (който се приспада от базовия собствен капитал от първи ред)

                           Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИ
                           Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред.
                           С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако в този елемент се появи положителна стойност, то стойността в позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ

                           748

                           1.1.2.12   Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред — други

                           Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744.
                           Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ)!

                           750

                           1.2   КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Член 71 от РКИ

                           760

                           1.2.1   Капиталови инструменти и подчинени заеми, приемливи като капитал от втори ред

                           Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ

                           770

                           1.2.1.1   Изплатени капиталови инструменти и подчинени заеми

                           Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

                           780

                           1.2.1.2   (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти и подчинени заеми

                           Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИ
                           Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

                           790

                           1.2.1.3   Премийни резерви

                           Член 62, буква б) и член 65 от РКИ
                           Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“.

                           800

                           1.2.1.4   (-) Собствени инструменти на капитала от втори ред

                           Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ
                           Собствени инструменти на капитала от втори ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ.
                           Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
                           Позиции 1.2.1.4—1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Настоящите или условни задължения за закупуване собствени инструменти на капитала от втори ред се отчитат отделно в позиция 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

                           Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ
                           Инструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

                           Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

                           Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

                           842

                           1.2.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

                           Член 66, буква а) и член 67 от РКИ
                           Съгласно член 66, буква а) от РКИ „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат.

                           880

                           1.2.2   Преходни корекции поради унаследени инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми

                           Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИ
                           Сумата на капиталовите инструменти, унаследени като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           890

                           1.2.3   Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в капитала от втори ред

                           Членове 83, 87 и 88 от РКИ
                           Сборът от всички суми на квалифицираните собствени средства на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания капитал от втори ред.
                           Включва се приемливият допълнителен капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

                           900

                           1.2.4   Преходни корекции поради допълнителни признаване в капитала от втори ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

                           Член 480 от РКИ
                           Корекции на квалифицираните собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

                           910

                           1.2.5   Превишение на провизиите над очакваните приемливи загуби при вътрешнорейтинговия подход

                           Член 62, буква г) от РКИ
                           За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителни суми, които се резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби, които са приемливи като капитал от втори ред.

                           920

                           1.2.6   Корекции за общия кредитен риск по стандартизирания подход

                           Член 62, буква в) от РКИ
                           За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общия кредитен риск, приемливи като капитал от втори ред.

                           930

                           1.2.7   (-) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

                           Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИ
                           Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.
                           Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред при застрахователните дружества.

                           940

                           1.2.8   (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68 — 70 и 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27, от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от капитала от втори ред.

                           950

                           1.2.9   (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИ
                           Дяловото участие на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

                           960

                           1.2.10   Други преходни корекции на капитала от втори ред

                           Членове 476—478 и 481 от РКИ
                           Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           970

                           1.2.11   Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада в допълнителния капитал от първи ред)

                           Член 56, буква д) от РКИ
                           Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред следва да бъде приспаднато от допълнителния капитал от първи ред.
                           С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1 — 1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако в този елемент се появи положителна стойност, стойността по позиция 1.1.2.8 следва да бъде обратната на нея.

                           974

                           1.2.12   (-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред, дължащи се на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ

                           978

                           1.2.13   Елементи на или приспадания от капитала от втори ред — други

                           Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974.
                           Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ).

                     1.3.   C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
               1.3.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Ред

                           Препратки към нормативни документи и указания

                           010

                           1.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Членове 92, параграф 3, 95, 96 и 98 от РКИ

                           020

                           1*   От която: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

                           За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

                           030

                           1**   От която: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

                           За инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

                           040

                           1.1   РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

                           Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ

                           050

                           1.1.1   Стандартизиран подход (SA)

                           Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции.

                           060

                           1.1.1.1   Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

                           Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции при прилагане на стандартизирания подход са тези, споменати в член 112 от РКИ с изключение на секюритизиращите позиции.

                           070

                           1.1.1.1.01   Експозиции към централни правителства или централни банки

                           Вж. образец CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт

                           Вж. образец CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Експозиции към субекти от публичния сектор

                           Вж. образец CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Експозиции към многостранни банки за развитие

                           Вж. образец CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Експозиции към международни организации

                           Вж. образец CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Експозиции към институции

                           Вж. образец CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Експозиции към предприятия

                           Вж. образец CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Експозиции на дребно

                           Вж. образец CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

                           Вж. образец CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Експозиции в неизпълнение

                           Вж. образец CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Високо рискови експозиции

                           Вж. образец CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Експозиции към покрити облигации

                           Вж. образец CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

                           Вж. образец CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                           Вж. образец CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Експозиции в капиталови инструменти

                           Вж. образец CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Други позиции

                           Вж. образец CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (SA)

                           Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

                           230

                           1.1.1.2.*   От които: пресекюритизация

                           Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

                           240

                                       1.1.2

                                       Вътрешнорейтингов подход (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   Вътрешнорейтингови подходи, когато не се използват нито собствени оценки за загуба при неизпълнение, нито конверсионни коефициенти

                           Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или кредитни конверсионни коефициенти)

                           260

                           1.1.2.1.01   Централни правителства и централни банки

                           Вж. образец CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Институции

                           Вж. образец CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Предприятия – МСП (малки и средни предприятия)

                           Вж. образец CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Предприятия – Специализирано кредитиране

                           Вж. образец CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Предприятия – Други

                           Вж. образец CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

                           Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти)

                           320

                           1.1.2.2.01   Централни правителства и централни банки

                           Вж. образец CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Институции

                           Вж. образец CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Предприятия – МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Предприятия – Специализирано кредитиране

                           Вж. образец CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Предприятия – Други

                           Вж. образец CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на субекти различни от МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

                           Вж. образец CR IRB

                           400

                           1.1.2.2. 09   Експозиции на дребно – други МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Експозиции на дребно – други, различни от МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Експозиции в капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход

                           Вж. образец CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход

                           Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

                           440

                           1.1.2.4.*   От които: пресекюритизация

                           Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

                           450

                           1.1.2.5   Други активи без кредитни задължения

                           Сумата, която следва да се отчита, е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно член 156 от РКИ.

                           460

                           1.1.3   Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на ЦК

                           Членове 307—309 от РКИ

                           490

                           1.2   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА

                           Членове 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и 92, параграф 4, буква б) от РКИ

                           500

                           1.2.1   Риск във връзка със сетълмента/доставка при банковия портфейл

                           Вж. образец CR SETT

                           510

                           1.2.2   Риск във връзка със сетълмента/доставка при търговския портфейл

                           Вж. образец CR SETT

                           520

                           1.3   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                           Членове 92, параграф 3, букви б), подточка i) и буква в), подточка i) и подточка iii), и 92, параграф 4, буква б) от РКИ

                           530

                                       1.3.1

                                       Рискова експозиция за позиционен, валутен и стоков риск при стандартизираните подходи (SA)

                           540

                           1.3.1.1   Търгувани дългови инструменти

                           Образец MKR SA TDI на ниво всички валути.

                           550

                           1.3.1.2   Капиталови инструменти

                           Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари.

                           555

                           1.3.1.3   Специален подход за риска във връзка с позициите в ПКИ

                           Член 348, параграф 1, член 350, параграф 3, буква в) и член 364, параграф 2, буква а) от РКИ
                           Общата рискова експозиция, ако капиталовите изисквания се изчисляват съгласно член 348, параграф 1 от РКИ – непосредствено или като следствие от определения максимален размер в член 350, параграф 3, буква в) от РКИ. В РКИ тези позиции не са отнесени изрично нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталовите инструменти.
                           Ако се прилага специалният подход по първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ, умножена по 12,5.
                           Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение в член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е по-ниската от двете: 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ или разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ – съответно умножена по 12,5.

                           556

                           1.3.1.3*   Поясняваща позиция: ПКИ, изключително инвестирали в търгувани дългови инструменти

                           Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на лихвен риск.

                           557

                           1.3.1.3**   ПКИ, изключително инвестирали в капиталови инструменти или в смесени инструменти

                           Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на риска, свързан с капиталовите инструменти, в смесени инструменти или ако инвестиционната структура на ПКИ не е известна.

                           560

                           1.3.1.4   Валутни сделки

                           Вж. образец MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5   Стоки

                           Вж. образец MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Рискова експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM)

                           Вж. образец MKR IM.

                           590

                           1.4   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

                           Член 92, параграф 3, буква д) и 92, параграф 4, буква б) от РКИ
                           За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ тази позиция следва да е нула.

                           600

                           1.4.1   Подход на базисния индикатор (BIA) на операционния риск (OpR)

                           Вж. образец OPR.

                           610

                           1.4.2   Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход при операционния риск

                           Вж. образец OPR.

                           620

                           1.4.3   Усъвършенствани подходи за измерване (AMA) на операционния риск

                           Вж. образец OPR.

                           630

                           1.5   РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

                           Членове 95, параграф 2, 96, параграф 2, 97 и 98, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Само за инвестиционните посредници, посочени в член 95, параграф 2, член 96 параграф 2 и член 98 от РКИ. Вж. също член 97 от РКИ
                           Инвестиционните посредници, посочени в член 96 от РКИ, отчитат сумата, посочена в член 97, умножена по 12,5.
                           Инвестиционните посредници, посочени в член 95 от РКИ, отчитат:

                                       —

                                       Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е нула.

                                       —

                                       Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е резултатът от изваждането на втората сума от първата.

                           640

                           1.6   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

                           Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Вж. образец CVA.

                           650

                           1.6.1   Усъвършенстван метод

                           Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 383 от РКИ. Вж. образец CVA.

                           660

                           1.6.2   Стандартизиран метод

                           Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 384 от РКИ. Вж. образец CVA.

                           670

                           1.6.3.   Въз основа на метода на първоначалната експозиция

                           Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 385 от РКИ. Вж. образец CVA.

                           680

                           1.7   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                           Членове 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и 395 — 401 от РКИ

                           690

                           1.8   ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Членове 3, 458 и 459 от РКИ и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1 — 1.7.
                           Институциите отчитат сумите, необходими за спазване на следното:

                                       —

                                       по-строги пруденциални изисквания, наложени от Европейската комисия, съгласно членове 458 и 459 от РКИ

                                       —

                                       Допълнителни рискови експозиции по силата на член 3 от РКИ

                                 Тази позиция не е свързана с образец за данни.

                           710

                           1.8.2   От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

                           Член 458 от РКИ

                           720

                           1.8.2*   От които: изисквания за големи експозиции

                           Член 458 от РКИ

                           730

                           1.8.2**   От които: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

                           Член 458 от РКИ

                           740

                           1.8.2***   От които: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

                           Член 458 от РКИ

                           750

                           1.8.3   От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

                           Член 459 от РКИ

                           760

                           1.8.4   От които: Допълнителни рискови експозиции по силата на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ
                           Допълнителната рискова експозиция включва само допълнителните суми (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е 30).

                     1.4.   C 03.00 — ОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
               1.4.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Редове

                           010

                           1   Отношение на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ
                           Отношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

                           020

                           2   Излишък(+)/Недостиг(-) на базовия собствен капитал от първи ред

                           Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на базовия собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

                           030

                           3   Отношение на капитала от първи ред

                           Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ
                           Отношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

                           040

                           4   Излишък(+)/Недостиг(-) на капитал от първи ред

                           Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

                           050

                           5   Отношение на обща капиталова адекватност

                           Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ
                           Отношението на обща капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция.

                           060

                           6   Излишък(+)/Недостиг(-) на общата стойност на капитала

                           Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

                           070

                              Отношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб

                           Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху отношението на базовия собствен капитал от първи ред.

                           080

                              Минимално отношение на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално отношение на базовия собствен капитал от първи ред.

                           090

                              Отношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб

                           Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху отношението на капитала от първи ред.

                           100

                              Минимално отношение на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално отношение на капитала от първи ред.

                           110

                              Отношение на обща капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб

                           Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху отношението на обща капиталова адекватност.

                           120

                              Минимално отношение на обща капиталова адекватност поради корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално отношение на обща капиталова адекватност.

                     1.5.   C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
               1.5.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Редове

                           010

                           1.   Общо активи с отсрочен данък

                           Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

                           020

                           1.1   Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба

                           Член 39 от РКИ
                           Активите с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло.

                           030

                           1.2   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИ
                           Активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред).

                           040

                           1.3   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           Член 36, параграф 1, буква в), член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат прагове от 10 % и 17,65 % съгласно член 48 от РКИ.

                           050

                           2   Общо пасиви с отсрочен данък

                           Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

                           060

                           2.1   Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

                           Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ
                           Пасивите с отсрочен данък, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва пасивите с отсрочен данък, с които се намалява сумата на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се отчитат съответно в CA1, по позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

                           Член 38 от РКИ

                           080

                           2.2.1   Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ
                           Пасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и не са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ.

                           090

                           2.2.2   Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ
                           Пасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ

                           100

                           3.   Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           110

                           3.1   Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           120

                           3.1.1   Корекции за общ кредитен риск

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           130

                           3.1.2   Корекции за специфичен кредитен риск

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           131

                           3.1.3   Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

                           Членове 34, 110 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           140

                           3.2   Общо приемливи очаквани загуби

                           Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение.

                           145

                           4   Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           150

                           4.1   Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           155

                           4.2   Общо приемливи очаквани загуби

                           Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение.

                           160

                           5   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред

                           Член 62, буква г) от РКИ
                           За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход съгласно член 62, буква г) от РКИ, размерът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), приемливи за включване в капитала от втори ред е ограничен на 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана.

                           170

                           6   Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред

                           Член 62, буква в) от РКИ
                           Тази позиция включва корекциите за общия кредитен риск, които са приемливи за включване в капитала от втори ред, преди тавана.
                           Сумата, която следва да се отчита, следва да е бруто от данъчни ефекти.

                           180

                           7   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред

                           Член 62, буква в) от РКИ
                           Съгласно член 62, буква в) от РКИ, за корекциите за кредитен риск, приемливи за включване в капитала от втори ред, е валиден таван от 1,25 % от рисково претеглените експозиции.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана.

                           190

                           8   Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции

                           Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Тази позиция съдържа прага, до който не се приспада дялово участие в предприятие от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.

                           200

                           9   Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ
                           Тази позиция съдържа прага от 10 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.
                           Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.

                           210

                           10   Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 48, параграф 1 от РКИ
                           Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.
                           Прагът се изчислява така, че сумата от двете позиции, която се признава, не трябва да превишава 15 % от базовия собствен капитал от първи ред, изчислена след всички приспадания, без да се включва каквато и да било корекция, дължаща се на преходни разпоредби.

                           225

                           11.1   Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

                           Член 4, параграф 1, точка 71, буква а)

                           226

                           11.2   Приемлив капитал за целите на големи експозиции

                           Член 4, параграф 1, точка 71, буква б)

                           230

                           12   Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                           Членове 44—46 и 49 от РКИ

                           240

                           12.1   Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ

                           250

                           12.1.1   Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 44, 46 и 49 от РКИ
                           Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

                                       б)

                                       сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и

                                       в)

                                       дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           260

                           12.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с прякото брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 45 от РКИ
                           Член 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           270

                           12.2   Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

                           280

                           12.2.1   Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
                           Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           290

                           12.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ
                           Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           291

                           12.3.1   Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           292

                           12.3.2   Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           293

                           12.3.3   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

                           300

                           13   Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                           Членове 58—60 от РКИ

                           310

                           13.1   Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 58, 59 и член 60 параграф 2 от РКИ

                           320

                           13.1.1   Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИ
                           Прякото дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и

                                       б)

                                       дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           330

                           13.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           340

                           13.2   Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

                           350

                           13.2.1   Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
                           Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           360

                           13.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           361

                           13.3   Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           362

                           13.3.1   Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           363

                           13.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

                           370

                           14.   Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                           Членове 68—70 от РКИ

                           380

                           14.1   Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 68, 69 и член 70 параграф 2 от РКИ.

                           390

                           14.1.1   Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИ
                           Прякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и

                                       б)

                                       дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           400

                           14.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           410

                           14.2   Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

                           420

                           14.2.1   Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
                           Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           430

                           14.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           431

                           14.3   Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           432

                           14.3.1   Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           433

                           14.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

                           440

                           15   Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                           Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

                           450

                           15.1   Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

                           460

                           15.1.1   Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ
                           Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

                                       б)

                                       сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и

                                       в)

                                       дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           470

                           15.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 45 от РКИ
                           Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           480

                           15.2   Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

                           490

                           15.2.1   Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
                           Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           500

                           15.2.2   Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непрякото брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ
                           Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           501

                           15.3   Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           502

                           15.3.1   Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           503

                           15.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

                           510

                           16   Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                           Членове 58 и 59 от РКИ

                           520

                           16.1   Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Членове 58 и 59 от РКИ

                           530

                           16.1.1   Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 58 от РКИ
                           Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); и

                                       б)

                                       дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           540

                           16.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           550

                           16.2   Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

                           560

                           16.2.1   Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
                           Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56 буква б) от РКИ.

                           570

                           16.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           571

                           16.3   Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           572

                           16.3.1   Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           573

                           16.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

                           580

                           17   Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

                           Членове 68 и 69 от РКИ

                           590

                           17.1   Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Членове 68 и 69 от РКИ

                           600

                           17.1.1   Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 68 от РКИ
                           Прякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); и

                                       б)

                                       дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           610

                           17.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           620

                           17.2   Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

                           630

                           17.2.1   Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
                           Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           640

                           17.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           641

                           17.3   Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           642

                           17.3.1   Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           643

                           17.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

                           650

                           18   Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

                           Член 46, параграф 4, член 48, параграф 4 и член 49, параграф 4 от РКИ

                           660

                           19   Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

                           Член 60, параграф 4 от РКИ

                           670

                           20   Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

                           Член 70, параграф 4 от РКИ

                           680

                           21   Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 12.1.

                           690

                           22   Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 15.1.

                           700

                           23   Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 13.1.

                           710

                           24   Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 16.1.

                           720

                           25   Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 14.1.

                           730

                           26   Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 17.1.

                           740

                           27   Комбинирано изискване за буфер

                           Член 128, параграф 6 от ДКИ

                           750

                              Буфер с оглед запазването на капитала

                           Член 128, параграф 1 и член 129 от ДКИ
                           Съгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума.

                           760

                              Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка

                           Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
                           В тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, за което може да бъде отправено искане съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала.

                           770

                              Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

                           Член 128, параграф 2, членове 130, 135-140 от ДКИ

                           780

                              Буфер с оглед на системния риск

                           Член 128, параграф 5, членове 133 и 134 от ДКИ

                           790

                              Буфер за институциите със системно значение

                           Член 131 от ДКИ
                           Институциите отчитат размера на буфера за институциите със системно значение, която се прилага на консолидирана основа.

                           800

                              Буфер за глобалните институции със системно значение

                           Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ

                           810

                              Буфер за други институции със системно значение

                           Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ

                           820

                           28   Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от ДКИ.
                           Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи Втория стълб, тези допълнителни изисквания се отчитат в тази клетка.

                           830

                           29   Начален капитал

                           Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ

                           840

                           30   Собствени средства, базирани върху режийни разходи

                           Членове 96, параграф 2, буква б), 97 и 98, параграф 1, буква а) от РКИ

                           850

                           31   Първоначални експозиции на ниво, различно от националното

                           Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.
                           Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

                           860

                           32   Общо първоначални експозиции

                           Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.
                           Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

                           870

                              Корекции на общия размер на собствените средства

                           Член 500, параграф 4 от РКИ
                           Тук се отчита разликата между сумата, отчетена по позиция 880, и общия размер на собствените средства по РКИ.
                           Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

                           880

                              Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер по Базел I

                           Член 500, параграф 4 от РКИ
                           Тук се отчитат общите собствени средства, коригирани в съответствие с член 500, параграф 4 от РКИ (т.е. напълно коригирани с цел да се отразят разликите в изчисляването на собствените средства съгласно Директива 93/6/ЕИО и Директива 2000/12/ЕО в редакцията им преди 1 януари 2007 г., и изчисляването на собствения капитал съгласно РКИ, произтичащи от отделното третиране на очакваната загуба и неочакваната загуба съгласно трета част, дял II, глава 3 от РКИ).
                           Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

                           890

                              Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I

                           Член 500, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Тук се отчита размерът на собствените средства, които се изисква институцията да притежава съгласно член 500, параграф 1, буква б) от РКИ (т.е. 80 % от общия минимален размер на собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 4 от Директива 93/6/ЕИО, тъй като тази директива и Директива 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 20 март 2000 г. относно предприемането и осъществяването на дейност от кредитните институции бяха в сила до януари 2007 г.).

                           900

                              Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход

                           Член 500, параграфи 2 и 3 от РКИ
                           Тук се отчита размерът на собствените средства, които се изисква институцията да притежава съгласно член 500, параграф 2 от РКИ (т.е. 80 % от собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 92, като изчислява размера на рисково претеглените експозиции съгласно част трета, дял II, глава 2 и част трета, дял III, глава 2 или 3 от РКИ, според случая, вместо съгласно част трета, дял II, глава 3 или част трета, дял III, глава 4 от РКИ, според случая).

                           910

                              Дефицит на общите собствени средства с оглед на капиталовите изисквания по Базел I или на алтернативния стандартизиран подход

                           Член 500, параграф 1, буква б) и член 500 параграф 2 от РКИ
                           В този ред се попълва следното:
                           — ако се прилага член 500, параграф 1, буква б) от РКИ и ред 880 < ред 890:
                           разликата между ред 890 и ред 880; или
                           — ако се прилага член 500, параграф 2 от РКИ и ред 010 от C 01.00 < ред 900 от C 04.00: разликата между ред 900 от C 04.00 и ред 010 от C 01.00.

                     1.6.   ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)
               1.6.1.   Общи бележки

                           15.

                           В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465—491 от РКИ.

                           16.

                           CA5 е структуриран по следния начин:

                                       а)

                                       Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите, които следва да се извършат по различните компоненти на собствените средства (отчитани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните компоненти на капитала в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.

                                       б)

                                       Образец 5.2 предоставя допълнителни данни относно изчисляването на тези унаследени инструменти, които не представляват държавна помощ.

                           17.

                           Институциите отчитат в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и сумата, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да отчитат приложимия процент в колона 050 и приложимата сума без отчитането на преходните разпоредби в колона 060.

                           18.

                           Институциите отчитат данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби съгласно десета част от РКИ.

                           19.

                           Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането или приспаданията се прилага спрямо капитала от първи ред,а ако има недостатъчно допълнителен капитал от първи ред, за да се поеме тази сума, то тогава превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

                     1.6.2.   C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

                           20.

                           Институциите отчитат в таблица 5.1 преходните разпоредби относно компонентите на собствените средства, предвидени в членове 465—491 от РКИ, в сравнение с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на първа част от РКИ.

                           21.

                           Институциите отчитат в редове 020—060 информация във връзка с преходните разпоредби за унаследени инструменти. Стойността, която следва да се отчита в колони 010—030 и ред 060 от CA 5.1 може да се получи от съответните раздели на CA 5.2.

                           22.

                           Институциите отчитат в редове 070—092 информация във връзка с преходните разпоредби за малцинствени участия и инструменти на допълнителния капитал от първи ред и от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).

                           23.

                           В редовете от 100 нататък институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализирани печалби и загуби, приспадания, както и допълнителни филтри и приспадания.

                           24.

                           Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект – ако произтича от преходни разпоредби – се отразява в образец CA1, като се използват съответните клетки. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакви ефекти на разпространение (spill-over effects) в случай на недостатъчен наличен капитал.

                     1.6.2.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

                           020

                              Корекции на допълнителния капитал от първи ред

                           030

                              Корекции на капитала от втори ред

                           040

                              Корекции, включени в рисково претеглените активи

                           Колона 040 включва съответната остатъчна сума, т.е., преди прилагането на разпоредбите на първа част, глава 2 или 3 от РКИ.
                           Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите включени в рисково претеглените активи нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Ако има корекции, произтичащи от преходните разпоредби, в рисково претеглените активи, тези корекции се включват директно в CR SA, CR IRB или CR EQU IRB. Освен това, тези ефекти се отчитат в колона 040 на CA5.1. Поради това тези суми са само поясняващи позиции.

                           050

                              Приложим процент

                           060

                              Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби

                           Колона 060 включва сумата на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисната сума за изчисляване на корекциите.

                           Редове

                           010

                           1.   Общо корекции

                           Този ред отразява общия ефект от преходните корекции в различните видове капитал, плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции

                           020

                           1.1   Унаследени инструменти

                           Членове 483—491 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал.

                           030

                           1.1.1   Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

                           Член 483 от РКИ

                           040

                           1.1.1.1   Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

                           Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ

                           050

                           1.1.1.2   Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

                           Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ

                           060

                           1.1.2   Инструменти, които не представляват държавна помощ

                           Сумите за отчитане се получават от колона 060 на таблица CA 5.2.

                           070

                           1.2   Малцинствени участия и техни еквиваленти

                           Членове 479 и 480 от РКИ
                           Този ред отразява ефектите от преходните разпоредби върху малцинствените участия, приемливи като базов собствен капитал от първи ред; инструментите на квалифицирания капитал от първи ред, приемливи като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, приемливи като консолидиран капитал от втори ред.

                           080

                           1.2.1   Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

                           Член 479 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е сумата, която се определя като консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба.

                           090

                           1.2.2   Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

                           Членове 84 и 480 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.

                           091

                           1.2.3   Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред

                           Член 85 и 480 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.

                           092

                           1.2.4   Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред

                           Член 87 и 480 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.

                           100

                           1.3   Други преходни корекции

                           Членове 467—478 и 481 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните корекции при приспадането върху различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции.

                           110

                           1.3.1   Нереализирани печалби и загуби

                           Членове 467 и 468 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност.

                           120

                           1.3.1.1   Нереализирани печалби

                           Член 468, параграф 1 от РКИ

                           130

                           1.3.1.2   Нереализирани загуби

                           Член 467, параграф 1 от РКИ

                           133

                           1.3.1.3   Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

                           Член 468 от РКИ

                           136

                           1.3.1.4   Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

                           Член 467 от РКИ

                           138

                           1.3.1.5   Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

                           Член 468 от РКИ

                           140

                           1.3.2   Приспадания

                           Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията.

                           150

                           1.3.2.1.   Загуби за текущата финансова година

                           Член 36, параграф 1, буква а), член 469, параграф 1, член 472, параграф 3 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, точка a) от РКИ.
                           Когато от фирмите се изисква да приспадат само съществени загуби:

                                       —

                                       когато цялата междинната нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред, или

                                       —

                                       когато цялата междинната нетна загуба е била „несъществена“ остатъчната сума не се приспада.

                           160

                           1.3.2.2.   Нематериални активи

                           Член 36, параграф 1, буква б), член 469, параграф 1, член 472, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           При определяне на размера на нематериалните активи за приспадане, институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ.

                           170

                           1.3.2.3.   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ
                           При определяне на размера на споменатите по-горе активи с отсрочен данък, които следва да бъдат приспаднати, институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ, касаещи намалението на активите с отсрочен данък с пасивите с отсрочен данък.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общата сума съгласно член 469, параграф 1, буква в) от РКИ;

                           180

                           1.3.2.4.   Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           Член 36, параграф 1, буква г), член 469, параграф 1, член 472, параграф 6 и член 478 от РКИ
                           При определяне на размера на споменатия по-горе недостиг на провизии за очаквани загуби, който следва да се приспадне при прилагане на вътрешнорийтинговия подход, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква г) от РКИ

                           190

                           1.3.2.5.   Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 33, параграф 1, буква д), член 469, параграф 1, член 472, параграф 7, член 473 и член 478 от РКИ.
                           При определяне на сумата на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква д) от РКИ

                           194

                           1.3.2.5.*   от които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – положителна позиция

                           Член 473 от РКИ

                           198

                           1.3.2.5.**   от които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – отрицателна позиция

                           Член 473 от РКИ

                           200

                           1.3.2.6.   Собствени инструменти

                           Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ

                           210

                           1.3.2.6.1   Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ
                           При определяне сумата на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ.
                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите следва да направят разбивка на позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „пряко“ и „непряко“ дялово участие.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.

                           211

                           1.3.2.6.1**   от които: Пряко дялово участие

                           Член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

                           212

                           1.3.2.6.1*   от които: Непряко дялово участие

                           Член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква б) от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

                           220

                           1.3.2.6.2   Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИ
                           При определяне сумата на споменатото по-горе дялово участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ.
                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото дялово участие на „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в допълнителния капитал от първи ред.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ.

                           221

                           1.3.2.6.2**   от които: Пряко дялово участие

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква а) от РКИ.

                           222

                           1.3.2.6.2*   от които: непряко дялово участие

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква б) от РКИ.

                           230

                           1.3.2.6.3   Собствени инструменти на капитала от втори ред

                           Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИ
                           При определяне сумата на дяловото участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ.
                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в капитала от втори ред.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ.

                           231

                              от които: Пряко дялово участие

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква а) от РКИ

                           232

                              от които: Непряко дялово участие

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ

                           240

                           1.3.2.7.   Реципрочна кръстосана позиция

                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали дяловото участие в базов собствен капитал от първи ред, в допълнителен капитал от първи ред или от втори ред в дружеството от финансовия сектор следва да се счита за значителна или не (членове 472, параграф 9, 475, параграф 3 и 477, параграф 3 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на реципрочното взаимно участие в значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни.

                           250

                           1.3.2.7.1   Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква ж) от РКИ

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472 параграф 9, буква а) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ;

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Членове 36, параграф 1, буква ж), 469, параграф 1, 472, параграф 9, буква б) и 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ;

                           280

                           1.3.2.7.2   Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред

                           Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

                           310

                           1.3.2.7.3   Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред

                           Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           350

                           1.3.2.8.1   Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ

                           360

                           1.3.2.8.2   Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ.

                           370

                           1.3.2.8.3   Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ

                           380

                           1.3.2.9   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 470, параграфи 2 и 3 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: Член 470, параграф 1 от РКИ

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           400

                           1.3.2.10.1   Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 36, параграф 1, буква и), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква и) от РКИ

                           410

                           1.3.2.10.2   Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ

                           420

                           1.3.2.10.2   Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

                           Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ

                           425

                           1.3.2.11   Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

                           Член 471 от РКИ

                           430

                           1.3.3   Допълнителни филтри и приспадания

                           Член 481 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания.
                           Съгласно член 481 от РКИ, институциите отчитат по позиция 1.3.3 информация, свързана с филтрите и приспаданията, която се изисква съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част.

                     1.6.3.   C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

                           25.

                           Институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).

                     1.6.3.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

                           Член 484, параграфи 3—5 от РКИ
                           Инструментите, които са приемливи за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви.

                           020

                              Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението

                           Член 486, параграфи 2—4 от РКИ

                           030

                              Приложим процент

                           Член 486, параграф 5 от РКИ

                           040

                              Ограничение

                           Член 486, параграфи 2—5 от РКИ

                           050

                              (-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положение

                           Член 486, параграфи 2—5 от РКИ

                           060

                              Общ размер на унаследената сума

                           Сумата, която следва да се отчита, е равна на сумите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA 5.1.

                           Редове

                           010

                           1.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

                           Член 484, параграф 3 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

                           020

                           2.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489

                           Член 484, параграф 4 от РКИ

                           030

                           2.1   Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване

                           Член 489 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

                           040

                           2.2   Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

                           Член 489 от РКИ

                           050

                           2.2.1   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 489, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

                           060

                           2.2.2   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

                           070

                           2.2.3   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии

                           080

                           2.3   Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

                           Член 487, параграф 1 от РКИ
                           Унаследените е инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на допълнителния капитал от първи ред.

                           090

                           3.   Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490

                           Член 484, параграф 5 от РКИ

                           100

                           3.1   Общо елементи без стимул за обратно изкупуване

                           Член 490 от РКИ

                           110

                           3.2   Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване

                           Член 490 от РКИ

                           120

                           3.2.1   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

                           130

                           3.2.2   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

                           140

                           3.2.3   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

                           150

                           3.3.   Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

                           Член 487, параграф 2 от РКИ
                           Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на капитала от втори ред.

                     2.   ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
               2.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

                           26.

                           Образци C 06.01 и C 06.02 се отчитат, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число отчитащата се институция), включени в консолидационния обхват.

                                       а)

                                       Дружества в рамките на консолидационния обхват;

                                       б)

                                       Подробна информация за платежоспособността на групата;

                                       в)

                                       Информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата

                                       г)

                                       Информация за капиталовите буфери;

                           27.

                           Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, отчитат само информацията в колони 010 — 060 и 250 — 400.

                     2.2.   ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                           28.

                           Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070 — 210, е предназначена за събиране на информация за кредитните и другите регулирани финансови институции, които ефективно подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от тези дружества, попадащи в обхвата на отчитането, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на капиталовата адекватност.

                           29.

                           При пропорционална консолидация на участия, стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, следва да отразяват съответните пропорционални суми.

                     2.3.   ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                           30.

                           Целта на третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност), включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа, в колони 250—400, е да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат преработени, без да се налага да се възстановява отношението на капиталовата адекватност на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към капиталовата адекватност на групата, като не са елементи на капиталовата адекватност на индивидуална основа и поради това не бива да се сравняват помежду си.

                           31.

                           Третата част включва и сумите на малцинствените участия, приемливия допълнителен капитал от първи ред и квалифицирания капитал от втори ред, който може да бъде включен в консолидираните собствени средства.

                           32.

                           Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, данните, които следва да се отчитат в нея, се различават, когато е приложимо, от данните, отчетени в колоните, касаещи подробната информация за груповата платежоспособност.

                           33.

                           Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група по отношение както на рисковете, така и на собствените средства, за да се обхванат сумите, отчетени в консолидирания образец CA за групата като се съберат сумите, отчетени за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.

                           34.

                           Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.

                           35.

                           Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата, попадащи в подгрупа, се отчита поотделно за всяко дружество в образец GS на цялата група, дори когато самата подгрупа е обект на изисквания за отчетност. Когато е обект на изисквания за отчетност, подгрупата представя образец GS за всяко отделно предприятие, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната група от по-високо ниво.

                           36.

                           Дадена институция отчита данни за приноса на дадено дружество, когато неговият принос към общия размер на рисковите експозиции надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато неговият принос към общия размер на собствените средства надвишава 1 % от общия размер на собствените средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на малцинствени участия или инструменти на приемливия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, включени в собствените средства).

                     2.4.   C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)

                           Колони

                           Указания

                           250 — 400

                              ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

                           Вж. указанията за колона 06.02.

                           410 — 480

                              КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

                           Вж. указанията за колона 06.02.

                           Редове

                           Указания

                           010

                              ОБЩО

                           Сумата на стойностите, отчетени във всички редове на образец C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

                           Колони

                           Указания

                           010—060

                              ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

                           Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална база за всички юридически лица, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ.

                           010

                              НАИМЕНОВЕНИЕ

                           Наименование на юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.

                           020

                              КОД

                           Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
                           Код, определен за юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.
                           Действителният състав на кода зависи от националната система за отчитане.

                           025

                              ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ

                           Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, с който се цели да се постигне уникално идентифициране в световен мащаб на страните, сключващи финансови сделки.
                           Докато глобалната система за ИКПС започне да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности виж следния уебсайт: www.leiroc.org).
                           При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува.

                           030

                              ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)

                           Посочва се „да“, в случай че за юридическото лице се прилагат капиталовите изисквания съгласно ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.
                           В останалите случаи се посочва „не“.
                           Малцинствени участия:
                           Член 81 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii)
                           По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат приемливи, са институции или дружества, за които са валидни изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право.

                           040

                              ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)

                           „SF“ се отчита за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.
                           „SP“ се отчита за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

                           050

                              КОД НА ДЪРЖАВАТА

                           Институциите съобщават кода на държавата, състоящ се от две букви съгласно ISO 3166-2.

                           060

                              ДЯЛ (%)

                           Този процент се отнася до действителния дял от капитала, който дружеството майка държи в дъщерните дружества. В случай на пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителния дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 16 от РКИ отчитаният дял от капитала на дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, се получава в резултат на умножението на дяловете между съответните дъщерни предприятия.

                           070—240

                              ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           Чрез раздела за подробната информация (т.е. колони 070 — 240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), са на практика подчинени на изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или на разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).
                           Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, за които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.
                           Информацията, която се отчита в тази част, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, по които институцията функционира (следователно, за този образец не е необходима да се извършва повторно изчисление на индивидуална база съгласно правилата на институцията майка). Когато местните правила за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на подробност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.

                              Отчитане на режийните разходи на инвестиционните посредници:

                           Инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи, в своите изчисления на отношението на капиталовата адекватност съгласно членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ.
                           Общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се отчита в колона 100 на част 2 от този образец.

                           070

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Посочва се сборът от колони 080—110.

                           080

                              КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сбора от рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 040 „РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ и сумите на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА“ на образец CA2.

                           090

                              ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2.

                           100

                              ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на тази, която се отчита на ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.
                           В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2.

                           110

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе. Тя е сборът на сумите от редове 640, 680 и 690 на образец CA2.

                           120—240

                              ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

                           Информацията, която се отчита в следващите колони, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, съгласно които действа дружеството или подгрупата.

                           120

                              СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на собствени средства, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1.

                           130

                              ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Член 82 от РКИ
                           Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.
                           Квалифицираното дялово участие за горепосочените дъщерни предприятия е инструмент (плюс свързаните с него неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

                           140

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

                           Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ

                           150

                              ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 25 от РКИ

                           160

                              ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 82 от РКИ
                           Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.
                           Квалифицираните позиции за горепосочените дъщерни предприятия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

                           170

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

                           Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ

                           180

                              БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 50 от РКИ

                           190

                              ОТ КОЙТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

                           Член 81 от РКИ
                           В тази колона се отчита само за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 84, параграф 2, а в останалите случаи – на индивидуална основа.
                           Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

                           200

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

                           Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ

                           210

                              ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 61 от РКИ

                           220

                              ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Членове 82 и 83 от РКИ
                           Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 85, параграф 2, а в останалите случаи – на индивидуална основа.
                           Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

                           230

                              КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Член 71 от РКИ

                           240

                              ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Членове 82 и 83 от РКИ
                           Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 87, параграф 2 от РКИ, а в останалите случаи – на индивидуална основа.
                           Съгласно РКИ и този образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефектите от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е приемливата сума към датата на отчитането.

                           250—400

                              ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                           250—290

                              ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ

                           Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.

                           250

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Посочва се сборът от колони 260—290.

                           260

                              КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                           Сумата, която следва да се отчита, представлява рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на всякакви суми, свързани със сделки с други дружества, включени в изчислението на консолидирания коефициент на групова платежоспособност.

                           270

                              ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                           Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата отчитат приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от отчетените тук суми съответства на сумата, отчетена в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ от консолидирания отчет.

                           280

                              ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                           В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, отчетените рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.
                           В тази колона се включват режийните разходи.

                           290

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе.

                           300—400

                              ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                           С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на отношението на обща капиталова адекватност на ниво отделно дружество.
                           В колони 300—350 се отчитат онези консолидирани дружества, които се отчитат като част от собствените средства чрез малцинствените си участия, докато в колони 360 — 400 се отчитат всички други консолидирани дружества, които са част от консолидираните собствени средства.
                           Собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на отчитащото се дружество, не се взимат предвид — в тази колона се отчита само нетният принос към собствените средства на групата, т.е., предимно собствените средства, получени от трети страни и формирани от натрупани резерви.
                           Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.

                           300—350

                              КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Сумата, която следва да се отчита като „КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“, е сумата, получена съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества.

                           300

                              КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Член 87 от РКИ

                           310

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 85 от РКИ

                           320

                              МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 84 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е сумата на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания базовия собствен капитал от първи ред съгласно РКИ.

                           330

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 86 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицирания капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ.

                           340

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Член 89 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ.

                           350

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                           360—400

                              КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Член 18 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е сумата, получена от баланса, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества.

                           360

                              КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           370

                              ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           380

                              ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           390

                              ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

                           Отчита се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (-)). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия.

                           400

                              ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                           Тук се отчита репутацията или отрицателната репутация на отчитащото се дружество във връзка с дъщерното дружество.

                           410—480

                              КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

                           Структурата на отчитането на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата следва общата структура на образец CA4, като се използват същите понятия и концепции, свързани с отчитането. При отчитане на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата, съответните суми се отчитат след изчисляване на изискванията за буфера, които могат да бъдат изчислени на консолидирано, подконсолидирано или индивидуално ниво.

                           410

                              КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

                           Член 128, параграф 6 от ДКИ

                           420

                              БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА

                           Член 128, параграфи 1 и 129 от ДКИ
                           Съгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума.

                           430

                              СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

                           Член 128, параграф 2, членове 130 и 135-140 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита конкретната сума на антицикличния буфер.

                           440

                              БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

                           Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
                           В тази клетка се отчита размерът на буфера поради макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, която може да бъде изискана съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала.

                           450

                              БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК

                           Член 128, параграф 5, член 133 и член 134 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на системния риск.

                           460

                              БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                           Член 131 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита сумата на буфера за институциите със системно значение.

                           470

                              БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                           Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита сумата на буфера на глаголните институции със системно значение.

                           480

                              БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                           Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита сумата на буфера на другите институции със системно значение.

                     3.   ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
               3.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

                           37.

                           Има различни групи образци за стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход към кредитния риск. Освен това има отделни образци за отчитане на географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4.

                     3.1.1.   Отчитане на методите за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване

                           38.

                           В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.

                           39.

                           В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.

                           40.

                           Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.

                           41.

                           Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се отчитат като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.

                           42.

                           Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.

                           43.

                           Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Но видът на експозицията не се променя при промяна на класа експозиция.

                           44.

                           Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е действително приложимо спрямо обезпечената част от експозицията, която е рисково претеглена съгласно стандартизирания подход и се отчита в образец CR SA.

                     3.1.2.   Отчитане на кредитния риск от контрагента

                           45.

                           Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се отчитат в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са елементи на банковия портфейл или елементи на търговския портфейл.

                     3.2.   C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
               3.2.1.   Общи бележки

                           46.

                           Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск съгласно стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация за:

                                       а)

                                       разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;

                                       б)

                                       сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.

                     3.2.2.   Обхват на образеца CR SA

                           47.

                           Съгласно член 112 от РКИ, всяка експозиция по стандартизирания подход се разпределя към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход, за да се изчислят капиталовите изисквания.

                           48.

                           Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции се отчитат като отделна величина.

                           49.

                           Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:

                                       а)

                                       Експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ съгласно член 112, буква м) от РКИ, които се отчитат в образците CR SEC.

                                       б)

                                       Експозициите, които се приспадат от собствените средства.

                           50.

                           В обхвата на образец CR SA попадат следните капиталови изисквания:

                                       а)

                                       кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;

                                       б)

                                       кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;

                                       в)

                                       риск във връзка със сетълмента, произтичащ от свободни доставки съгласно член 379 от РКИ по отношение на всички стопански дейности.

                           51.

                           В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ, във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, следва да отчитат в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ при изчисляване на капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ). Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например, балансови/задбалансови позиции), но и информация за разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.

                           52.

                           Освен това, CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320, с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти и експозиции в неизпълнение.

                           53.

                           Тези поясняващи позиции се отчитат само за следните класове експозиции:

                                       а)

                                       експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ)

                                       б)

                                       експозиции към регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от РКИ)

                                       в)

                                       експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ)

                                       г)

                                       експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)

                                       д)

                                       експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ)

                                       е)

                                       експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).

                           54.

                           Отчитането на поясняващи позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции съгласно член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции съгласно член 112, букви и) и ѝ) от РКИ, отчитани в CR SA.

                           55.

                           Редовете за поясняващи позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците на класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се отчитат в тези редове, в които длъжниците биха били отчетени в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Отчетените данни обаче са същите като използваните за изчисляване на рисково претегленитe експозиции в класове експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“

                           56.

                           Например при експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен съгласно условията по член 127 от РКИ и корекциите на стойността са под 20 % тази информация се отчита в CR SA, ред 320 като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако тази експозиция, преди настъпването на нейното неизпълнение, е била експозиция към институция, то тогава тази информация също се отчита в ред 320 на класа „експозиции към институции“.

                     3.2.3.   Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход

                           57.

                           За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:

                                       а)

                                       По време на първата стъпка първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.

                                       б)

                                       По време на втората стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефекти на заместване върху експозицията (например, гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.

                           58.

                           Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първата стъпка), без да се засяга последващото преразпределение, причинено от използването на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.

                           59.

                           За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка няма да се взимат предвид методите за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично ще се взимат предвид по време на втората фаза), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции, споменат в член 112, подточка и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).

                           60.

                           В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции, ако не се предвиди приоритизация в критериите за оценка при класифицирането. Най-очевидният случай се проявява между експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка (член 112 буква н) от РКИ) и експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозиции към дружества (член 112 буква ж) от РКИ). В този случай е ясно, че има имплицитна приоритизация в РКИ, тъй като най-напред следва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към Краткосрочни експозиции към институции и дружества и едва след това същият процес се прилага спрямо експозициите към институции и към дружества. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции, посочен в член 112 буква н) от РКИ, никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции съгласно стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статуса по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят групировките.

                           61.

                           За да се постигне еднородно и сравнимо отчитане, е необходимо да се укажат критерии за оценка във връзка с приоритизацията за отнасяне на първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка конкретна експозиция ще получи в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритизация, представени по-долу чрез използване на схема с дърво на решенията, се основават на оценка на условията, изрично формулирани в РКИ, за да може дадена експозиция да е пригодна за определен клас експозиции и ако това е така, на всяко решение от страна на отчитащата се институции или надзорния орган относно приложимостта на определени класове експозиции. Поради това, резултатът от процеса на преразпределяне на експозициите за целите на отчитането би бил в съответствие с разпоредбите на РКИ. Това не изключва възможността институциите да прилагат други вътрешни процедури за оценка, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и неговите тълкувания, издадени от съответните форуми.

                           62.

                           На даден клас експозиции се дава предимство спрямо други при класацията на оценките в дървото на решенията (т.е., първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултата от тази оценка), ако в противен случай има възможност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при липса на критерии за приоритизация един клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това критериите, представени графически в дървото на решенията по-долу, биха дали резултат, ако се прилагат последователно.

                           63.

                           Като се има предвид тази обща информация, класацията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би следвала следния ред:

                                       1.

                                       Секюритизиращи позиции;

                                       2.

                                       Високо рискови експозиции;

                                       3.

                                       Експозиции в капиталови инструменти;

                                       4.

                                       Експозиции в неизпълнение;

                                       5.

                                       Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);

                                       6.

                                       Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;

                                       7.

                                       Други позиции;

                                       8.

                                       Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка;

                                       9.

                                       Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.

                           64.

                           В случай на експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3— 5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответния си ред на рисково тегло, съгласно начина им на третиране, а всички индивидуални експозиции в рамките на класа „Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.

                           65.

                           Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, биват директно класифицирани като секюритизиращи позиции, ако са получили оценка. Ако не са получили оценка, те следва да се посочат в класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се отчита като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (рисковото тегло, което се прилага, следва да е това, което е посочено в сумата съгласно член 134, параграф 6 от РКИ.

                           66.

                           При втората стъпка, като следствие от методите за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

                     ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ

                           Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 м)?

                        ДА

                           Секюритизиращи позиции

                     НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)?

                        ДА

                           Високо рискови експозиции (вж. също член 128)

                     НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)?

                        ДА

                           Експозиции в капиталови инструменти (вж. също член 133)

                     НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква ѝ)?

                        ДА

                           Експозиции в неизпълнение

                     НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)?

                        ДА

                           Експозиции към дялове или акции на предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)
                           Експозиции към покрити облигации (вж. също член 129)
                           Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно, отнасянето към един от тях е лесно.

                     НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)?

                        ДА

                           Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124)

                     НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква р)?

                        ДА

                           Други позиции

                     НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква н)?

                        ДА

                           Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

                     НЕ

                           Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно, отнасянето към един от тях е лесно.
                           Експозиции към централни правителства или централни банки
                           Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт
                           Експозиции към субекти от публичния сектор
                           Експозиции към многостранни банки за развитие
                           Експозиции към международни организации
                           Експозиции към институции
                           Експозиции към предприятия
                           Експозиции на дребно

                     3.2.4.   Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ
               3.2.4.1.   Клас „Експозиции към институции“

                           67.

                           Отчитането на вътрешногруповите експозиции съгласно член 113, параграфи 6—7 от РКИ се извършва както следва:

                           68.

                           Експозициите, които отговарят на изискванията на член 113, параграф 7 от РКИ, се отчитат в съответните класове експозиции, където биха били отчетени, ако не бяха вътрешногрупови експозиции.

                           69.

                           Съгласно член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно дружество майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното дружество майка или дружество, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, но и дружества, които са разпределени към други класове експозиции, например, дружества за спомагателни услуги или дружества по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО. Следователно, вътрешногруповите експозиции се отчитат в съответния клас експозиции.

                     3.2.4.2.   Клас експозиции „Покрити облигации“

                           70.

                           Отнасянето на експозиции по стандартизирания подход към експозиции „Покрити облигации“ става по следния начин:

                           71.

                           Облигациите, съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, следва да отговарят на изискванията по член 129, параграфи 1—2 от РКИ, за да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. Въпреки всичко, облигациите съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, които са емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“ поради член 129, параграф 6 от РКИ.

                     3.2.4.3.   Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“

                           72.

                           Когато се използва възможността съгласно член 132, параграф 5 от РКИ, експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се отчитат както балансовите позиции съгласно член 111, параграф 1, първото изречение от РКИ.

                     3.2.5.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Стойността на експозицията съгласно член 111 от РКИ, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефектите от методите за редуциране на кредитния риск със следните квалификации, произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ:
                           За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
                           Стойностите на експозициите за лизинги се подчиняват на член 134 параграф 7 от РКИ.
                           В случаите на балансово нетиране, предвидени в член 219 от РКИ, стойностите на експозицията се отчитат съгласно полученото парично обезпечение.
                           При рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/ или сделки за предоставяне/ получаване в заем на ценни книжа или стоки и/ или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамкови споразумения за нетиране съгласно член 220, параграф 4 от РКИ се включва в колона 010. Следователно, в случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки, за които се прилагат провизиите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, E*, изчислено съгласно членове 220 и 221 от РКИ, се отчитат в колона 010 от образец CR SA.

                           030

                              (-) Корекции на стойността и провизия, свързани с първоначалната експозиция

                           Членове 24 и 111 от РКИ
                           Корекции на стойността и провизии срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно нормативната уредба за счетоводната отчетност, на която е подчинено отчитащото се дружество.

                           040

                              Експозиция без отчитане на корекциите на стойността и провизиите

                           Сборът от колони 010 и 030.

                           050 — 100

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на дадена експозиция или експозиции чрез замяната на експозиции съгласно определението по-долу, в Замяна на експозицията поради редуцирането на кредитния риск.
                           Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.
                           Елементи, които следва да се отчитат тук:

                                       —

                                       обезпечение, учредено по Опростения метод за финансово обезпечение;

                                       —

                                       приемлива кредитна защита с гаранции.

                                 Моля вж. и указанията по точка 4.1.1.

                           050 — 060

                              Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga)

                           Член 235 от РКИ
                           Член 239, параграф 3от РКИ съдържа определение на коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции.

                           050

                              Гаранции

                                       —

                                       Член 203 от РКИ

                                       —

                                       Кредитна защита с гаранции съгласно определението в член 4 (59) от РКИ, различна от кредитни деривати.

                           060

                              Кредитни деривати

                           Член 204 от РКИ

                           070 — 080

                              Обезпечена кредитна защита

                           Тези колони касаят обезпечената кредитна защита съгласно член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Сумите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти).
                           Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица и балансовите позиции за нетиране, които са резултат от приемливи балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение.

                           070

                              Финансови обезпечения: опростен метод

                           Член 222, параграфи 1—2 от РКИ

                           080

                              Друга обезпечена кредитна защита

                           Член 232 от РКИ

                           090 — 100

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                           Членове 222, параграф 3, член 235, параграф 1—2 и член 236 от РКИ
                           Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Тази сума се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
                           Отчитат се и входящите и изходящите потоци в рамките на едни и същи класове експозиции.
                           Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

                           110

                              НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Размерът на експозицията, без отчитане на корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           120 — 140

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                           Членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ)
                           Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица и балансовите позиции за нетиране, които се резултат от приемливи балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение.
                           Ефектът от обезпечаването на разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с приемливо финансово обезпечение, се изчислява съгласно членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ.

                           120

                              Корекция на експозицията за променливост

                           Член 223, параграфи 2—3 от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, се получава от въздействието на корекцията на експозицията с оглед на променливостта (Eva-E) = E*He

                           130

                              (-) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam)

                           Член 239, параграф 2 от РКИ
                           За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции към търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, съответства на Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ.

                           140

                              (-) От които: корекции за променливост и падеж

                           Член 223, параграф 1 и член 239, параграф 2 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е съвместното въздействие на корекциите за променливост и падеж (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], когато въздействието от корекцията за променливост е (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а въздействието от корекциите за падеж е (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

                           150

                              Напълно коригирана стойност на експозицията (E*)

                           Член 220, параграф 4, член 223, параграф 2—5 и член 228, параграф 1 от РКИ

                           160 — 190

                              Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти

                           Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ. Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ
                           Отчетените стойности са напълно коригираните стойности на експозицията преди прилагането на конверсионния коефициент.

                           200

                              Стойност на експозицията

                           Член 111 от РКИ и трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ
                           Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, които следва да се отнесат към рискови тегла съгласно член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.

                           210

                              От която: произтичаща от кредитния риск от контрагента

                           За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4, 5 от РКИ.

                           215

                              Размер на рисково претеглени експозиция преди коефициент за подпомагане на МСП

                           Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ, без да се отчита коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 501 от РКИ.

                           220

                              Размер на рисково претеглената експозиция след коефициент за подпомагане на МСП

                           Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 500 от РКИ.

                           230

                              От които: с кредитна оценка от избрана АВКО

                           240

                              От които: с кредитна оценка, получена от централно правителство

                           редове

                           Указания

                           010

                              Общо експозиции

                           015

                              от които: експозиции в неизпълнение

                           Член 127 от РКИ
                           В този ред се отчитат само класовете експозиции „Високо рискови позиции“ и „Експозиции в капиталови инструменти“.
                           Ако дадена експозиция е изброена в член 128, параграф 2 от РКИ или удовлетворява критериите в член 128, параграф 3 или в член 133 от РКИ, тя се причислява към класа експозиции „Високо рискови позиции“ или „Експозиции в капиталови инструменти“. Следователно не би трябвало да има друго отнасяне, даже ако експозицията е в неизпълнение съгласно член 127 от РКИ.

                           020

                              от които: МСП

                           Всички експозиции към МСП се отчитат тук.

                           030

                              От които: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

                           Тук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ.

                           040

                              От които: обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – жилищни имоти

                           Член 125 от РКИ.
                           Отчита се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“

                           050

                              От които: експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

                           Експозиции, третирани съгласно член 150, параграф 1 от РКИ

                           060

                              От които: експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           Експозиции, третирани съгласно член 148, параграф 1 от РКИ

                           070 — 130

                              РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Позициите в „банковия портфейл“ на отчитащата се институция се представят в разбивка, като се съблюдават представените по-долу критерии, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозициите, изложени на кредитен риск от контрагента.
                           Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на отчитаща се институция се отнасят, съгласно член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите, за които се прилага кредитен риск от контрагента. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ представят разбивка на позициите в „търговския портфейл“ като следват критериите, представени по-долу, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента.

                           070

                              Балансови експозиции към кредитен риск

                           Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
                           Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 040, 060 и 130, и следователно не се отчитат в този ред.
                           Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат в този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени в ред 030.

                           080

                              Задбалансови експозиции към кредитен риск

                           Задбалансовите позиции са елементите от списъка в приложение I към РКИ.
                           Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат в редове 040, 060 и следователно не се отчитат в този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

                           090 — 130

                              Експозиции/сделки с кредитен риск от контрагента

                           090

                              Сделки за финансиране с ценни книжа

                           Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включва: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ.

                           100

                              От които: с централизиран клиринг чрез ЦКЦ

                           Член 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.
                           Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ

                           110

                              Деривати и сделки с удължен сетълмент

                           Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.
                           Сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.
                           Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 130, не се отчитат в този ред.

                           120

                              От които: с централизиран клиринг чрез ЦКЦ

                           Член 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.
                           Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ

                           130

                              От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

                           В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти (съгласно определението в член 272, параграф 11 от РКИ) не могат да бъдат отнесени нито към деривати и сделки с удължен сетълмент, нито към сделки за финансиране с ценни книжа.

                           140—280

                              РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

                           140

                              0  %

                           150

                              2 %

                           Член 306, параграф 1 от РКИ

                           160

                              4 %

                           Член 305, параграф 3 от РКИ

                           170

                              10  %

                           180

                              20  %

                           190

                              35  %

                           200

                              50  %

                           210

                              70 %

                           Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ.

                           220

                              75  %

                           230

                              100  %

                           240

                              150  %

                           250

                              250 %

                           Член 133, параграф 2 от РКИ

                           260

                              370 %

                           Член 471 от РКИ

                           270

                              1 250  %

                           Член 133, параграф 2 от РКИ

                           280

                              Други рискови тегла

                           Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, дружества, институции и експозиции на дребно.
                           За отчитане на експозициите, за които не се прилагат рисковите тегла, посочени в образеца.
                           Член 113, параграфи 1—5 от РКИ.
                           Нерейтингови кредитни деривати с n-то неизпълнение съгласно стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ) се отчитат на този ред в класа експозиции „Други позиции“.
                           Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ.

                           290-320

                              Поясняващи позиции

                           Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA.

                           290

                              Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

                           Член 112, подточка i) от РКИ
                           Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти, съгласно член 124 и 126 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с търговски недвижими имоти.

                           300

                              Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

                           Член 112, буква ѝ) от РКИ.
                           Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

                           310

                              Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

                           Член 112, подточка i) от РКИ.
                           Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, съгласно членове 124 и 125 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с недвижими имоти.

                           320

                              Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

                           Член 112, буква ѝ) от РКИ.
                           Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

                     3.3.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)
               3.3.1.   Обхват на образеца CR IRB

                           73.

                           В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:

                                       i.

                                       Кредитен риск в банковия портфейл, включително:

                                                   —

                                                   кредитния риск от контрагента в банковия портфейл;

                                                   —

                                                   риска от разсейване за закупени вземания;

                                       ii.

                                       кредитния риск от контрагента в търговския портфейл;

                                       iii.

                                       свободните доставки, които са резултат от всички дейности.

                           74.

                           В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).

                           75.

                           Образец CR IRB не обхваща следните данни:

                                       i.

                                       Експозиции в капиталови инструменти, които са отчетени в образец CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       Секюритизиращи позиции, които са отчетени в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или Подробни данни за CR SEC;

                                       iii.

                                       „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ съгласно член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции трябва да бъде определено на 100 % по всяко време, с изключение на касовите наличности, еквивалентните парични позиции и експозициите, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, съгласно член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се отчитат директно в образеца CA;

                                       iv.

                                       Риск при корекцията на кредитната оценка, който се отчита в образец CVA за риска;
                                       Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход по местопребиваване на контрагента. Тази разбивка се отчита в образец CR GB.

                           76.

                           За да се изясни дали институцията използва собствени оценки за загубата от неизпълнение (параметъра LGD) и/или кредитните конверсионни коефициенти, информацията по-долу следва да се предоставя за всеки клас експозиции, за който се отчита:

                                       „НЕ“

                                       =

                                       в случай на използване на оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход)

                                       „ДА“

                                       =

                                       в случай на използване на собствени оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход)

                                 Във всички случаи следва да се посочи „ДА“ за отчитането на портфейлите с експозиции на дребно.
                           В случай, че дадена институция използва собствени оценки за загуби при неизпълнение за изчисление на рисково претеглени експозиции за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, както и надзорните параметри LGD за изчисление на рисково претеглените експозиции за другата част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, следва да се отчита с един образец CR IRB за позициите F-IRB и с един образец Общо CR IRB за позициите A-IRB.

                     3.3.2.   Разбивка на образец CR IRB

                           77.

                           CR IRB се състои от два образци. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисление на общата рискова експозиция, както и разбивка на общия размер на експозициите по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се отчитат поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:

                                       1)

                                       Общо
                                       (В този образец трябва да се отчита за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход.)

                                       2)

                                       Централни банки и централни правителства
                                       (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

                                       3)

                                       Институции
                                       (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

                                       4.1)

                                       Предприятия – МСП
                                       (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ

                                       4.2)

                                       Предприятия – Специализирано кредитиране
                                       (член 147, параграф 8 от РКИ)

                                       4.3)

                                       Предприятия – Други
                                       (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в), които не са отчетени по 4.1 и 4.2).

                                       5.1)

                                       Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, към МСП
                                       (Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).

                                       5.2)

                                       Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, дружества различни от МСП
                                       (Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са отчетени по 5.1).

                                       5.3)

                                       Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи
                                       (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

                                       5.4)

                                       Експозиции на дребно – други МСП
                                       (член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени по 5.1 и 5.3).

                                       5.5)

                                       Експозиции на дребно – други, различни от МСП
                                       (член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са отчетени по 5.2 и 5.3).

                     3.3.3.   C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           Указания

                           010

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

                           Вероятността за неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, за които предстои да се отчете, следва да се основава на разпоредбите, предвидени в член 180 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например, общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите за неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Стойност на експозицията (колона 110) следва да се използва за изчисление на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение.
                           За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
                           Нито е предвидено, нито е желателно да се използва надзорна генерална скала. Ако отчитащата се институция прилага уникална рейтингова система или може да отчита съгласно вътрешна генерална скала, то тази скала се използва.
                           В противен случай различните рейтингови системи се обединяват и подреждат съгласно следните критерии: Категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение отнесени към всяка категория длъжници. Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.
                           Институциите следва да се свържат предварително със своя компетентен орган, ако искат да отчитат различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории.
                           За целите на средното претегляне на вероятност за неизпълнение се използва стойността на експозицията, отчетена в колона 110. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение (например, за „общо експозиция“). Експозициите в неизпълнение са тези, които се отнасят към последната (или последните) рейтингови категории с вероятност за неизпълнение 100 %.

                           020

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Институциите отчитат стойността на експозицията преди да се отчетат каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефекти, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск или кредитни конверсионни коефициенти.
                           Стойността на първоначалната експозиция се отчита съгласно член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.
                           Ефектът, който е резултат от член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити), се отчита отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция.

                           030

                              ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Разбивка на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции, отговарящи на определението съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, при условие че е изпълнено условието за по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           040 — 080

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез замяната на експозиции съгласно определението по-долу, в „ЗАМЯНА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕТО НА КРЕДИТНИЯ РИСК“.

                           040 — 050

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                           Кредитна защита с гаранции: стойностите, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
                           Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.

                           040

                              ГАРАНЦИИ

                           Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение (член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.
                           Гаранции се отчитат в колона 040, когато корекцията не е направена в Загуба поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в Загуба поради неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 150.
                           Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220.

                           050

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                           Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 216 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение (член 183 от РКИ), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешното моделиране.
                           Когато се внасят корекции в загубата поради неизпълнение, сумата от кредитните деривати се отчита в колона 160.
                           Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220.

                           060

                              ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване на експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.
                           Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се прилага член 232 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се отчитат онези средства за редуциране на кредитния риск, които отговарят на критериите в член 212 от РКИ. Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел, се отчита.
                           Отчита се в колона 060, когато корекцията не е направена в загубата поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в загубата поради неизпълнение, сумата се отчита в колона 170.

                           070-080

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                           Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно – от категорията или групата на длъжника, като впоследствие се отнасят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – към категорията или групата на длъжника. Тази сума следва да се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – в категорията или групата на длъжника.
                           Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно – в категории или групи длъжници.
                           Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

                           090

                              ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Експозиция, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции след отчитане на изходящите и входящите потоци, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията.

                           100, 120

                              От които: задбалансови позиции

                           Вж. указанията във връзка със CR-SA

                           110

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Отчита се стойността съгласно член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второто изречение от РКИ.
                           Спрямо инструментите съгласно определението в приложение I се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8 — 10 от РКИ), независимо от подхода, избран от институцията.
                           За редове 040-060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата, както стойността на кредитния риск от контрагента, изчислен съгласно методите, предвидени в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ. Тези стойности се отчитат в тази колона, а не в колона 130 „От които: произтичащи от кредитен риск от контрагента“.

                           130

                              От които: Произтичащи от кредитен риск от контрагента

                           Вж. указанията във връзка със CR SA.

                           140

                              ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Разбивка на стойността на експозицията за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           150-210

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                           Методите за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата поради неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при методи за редуциране на кредитния риск, не се включват в тези колони.
                           Когато не се използват собствени оценки на LGD: Член 228, параграфи 2, член 230, параграфи 1 и 2 и член 231 от РКИ
                           Когато се използват собствени оценки на LGD:

                                       —

                                       относно кредитната защита с гаранции, за експозиции към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: член 161, параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно - член 164, параграф 2 от РКИ.

                                       —

                                       относно обезпечението по обезпечена кредитна защита, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

                           150

                              ГАРАНЦИИ

                           Вж. указанията към колона 040.

                           160

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                           Вж. указанията към колона 050.

                           170

                              ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Съответната стойност, която се използва във вътрешното моделиране на институцията.
                           Онези средства за редуциране на кредитния риск, които съответстват на критериите в член 212 на РКИ.

                           180

                              ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                           За операциите в търговския портфейл включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции към търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми, и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение.
                           Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Отчита се коригираната стойност (Cvam), предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: финансовото обезпечение, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Сумата, която следва да се отчете, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението.

                           190-210

                              ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD: Член 199, параграфи 1—8 и член 229 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD: друго обезпечение, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

                           190

                              НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD се отчитат стойностите съгласно член 199, параграфи 2—4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е очакваната пазарна стойност.

                           200

                              ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграф 6 и параграф 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти, (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението.

                           210

                              ВЗЕМАНИЯ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD се отчитат стойностите съгласно членове 199, параграф 5, 229, параграф 2 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчете, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението.

                           220

                              ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                           Гаранции и кредитни деривати, покриващи експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, отразяващи членове 202 и 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“.

                           230

                              СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                           Цялото въздействие на методите за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ, се взимат предвид. В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на тази, избрана съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.
                           За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.
                           Определението на стойност на експозиция в колона 110 се използва за изчисляване на средно претеглените по експозиции стойности.
                           Отчитат се всички въздействия (следователно при отчитането следва да се включи приложимият за ипотеките праг).
                           За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска на финансовото обезпечение се отразява в E*, в напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* съгласно член 228, параграф 2 от РКИ.
                           Средно претеглената по експозиции стойност на LGD, свързана с всяка вероятност за неизпълнение „категория или група длъжници“ следва да е резултат от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група вероятности за неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110.
                           Ако се прилагат собствените оценки на LGD, следва да се вземат предвид член 175 и член 181, параграф 1 и параграф 2 от РКИ.
                           В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на тази, избрана съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.
                           Изчисляването на средно претеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.
                           Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.
                           Експозицията и съответните LGD за големи регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулирани финансови дружества не се включват в изчисленията от колона 230, те се включват само в изчисленията от колона 240.

                           240

                              СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Средно претеглена по експозиции стойност на LGD (%) за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-високата стойност на корелацията съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           250

                              СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

                           Отчетената стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. Стойността на експозицията (колона 110) се използва за изчисление на средно претеглените по експозиции стойности. Средният падеж се отчита в дни.
                           Такива данни не се отчитат за стойността на експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва в класа „експозиции на дребно“.

                           255

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           За централни правителства и централни банки, предприятия и институции, вж. член 153, параграф 1 и параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно, вж. член 154, параграф 1 от РКИ.
                           Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ не се взима предвид.

                           260

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           За централни правителства и централни банки, предприятия и институции, вж. член 153, параграф 1 и параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно, вж. член 154, параграф 1 от РКИ.
                           Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ се взима предвид.

                           270

                              ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Разбивка на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички експозиции, определен в член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-високата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           280

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                           За определение на очаквана загуба вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчислението вж. член 158 от РКИ. Размерът на очакваната загуба, която следва да се отчете, се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

                           290

                              (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Отчитат се корекциите на стойността, както и корекциите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Корекциите за общ кредитен риск се отчитат чрез пропорционално отнасяне на сумата — съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници.

                           300

                              БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

                           Член 172, параграф 1 и параграф 2 от РКИ.
                           За всички класове експозиции, с изключение на експозициите на дребно, институцията отчита броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции.
                           В рамките на класа експозиции на дребно институцията отчита броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. В случай, че се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде отчетен в повече от една категория.
                           Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от методите за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението).

                           Редове

                           Указания

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           015

                              От които: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

                           Тук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ.

                           020-060

                           РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

                           020

                              Балансови позиции, изложени на кредитен риск

                           Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
                           Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.
                           Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени на ред 030.

                           030

                              Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск

                           Задбалансови позиции са елементите, включени в списъка по приложение I към РКИ.
                           Експозиции, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

                           040-060

                              Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента

                           040

                              Сделки за финансиране с ценни книжа

                           Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включва: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; и ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ.
                           Сделките по финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 060, не се отчитат на този ред.

                           050

                              Деривати и сделки с удължен сетълмент

                           Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се отчитат на ред 060, не се отчитат на този ред.

                           060

                              От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

                           Вж. указанията за CR SA

                           070

                              ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

                           За експозиции към дружества, институции и централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, параграф 6 и член 170, параграф 1 буква, в) от РКИ.
                           За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания вж. член 166, параграф 6 от РКИ.
                           Експозиции за риск от разсейване на закупени вземания не се отчитат по категории или групи длъжници и се отчитат на ред 180.
                           Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.
                           Не се използва генерална скала. Вместо това, институциите следва сами да определят скалата, която да се използва.

                           080

                              РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

                           Член 153, параграф 5 от РКИ. Това се отнася само за класовете експозиции на дружества, институции и централни правителства и централни банки.

                           090 — 150

                              РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

                           120

                              От които: в категория 1

                           Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ.

                           160

                              АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

                           Член 193, параграфи 1 и 2, член 194, параграфи 1–7 и член 230, параграф 3 от РКИ.

                           170

                              ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея 1, последното изречение от РКИ, или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последната алинея от РКИ. Кредитните деривати без рейтинг, с n-то неизпълнение по член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени във никой друг ред, се отчитат на този ред.

                           180

                              РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ

                           Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определение на риск от разсейване. За пресмятане на рисковото тегло за риск от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.
                           Съгласно член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява дължащата се сума минус размерите на рисково претеглените експозиции на риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск.

                     3.3.4.   C 08.02 — Кредит и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)

                           Колона

                           Указания

                           005

                              Категория длъжници (идентификатор на реда)

                           Това е идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки работен лист от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

                           010-300

                           Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1 1.

                           Ред

                           Указания

                           010-001 – 010-NNN

                           Стойностите, отчетени в тези редове, се подреждат от най-ниската до най-високата съгласно параметъра вероятност от неизпълнение (PD) към категорията или групата длъжници. Вероятност за неизпълнение от длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозиции, за които се прилага алтернативно третиране на обезпечения на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се отчитат в този образец.

                     3.4.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКАТА РАЗБИВКА

                           78.

                           Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4 от регламента, предоставят информация за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географска категория „други държави“.

                           79.

                           Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно методите за редуциране на кредитния риск могат да променят разпределението на определена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към мястото на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“ независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.

                           80.

                           Информацията относно „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се отчита с препратка към местопребиваването на прекия длъжник. Информацията относно „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се отчита с отправна точка местопребиваването на крайния длъжник.

                     3.4.1.   C 09.01 — Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Същата дефиниция като в колона 010 от образец CR SA

                           020

                              Експозиции в неизпълнение

                           Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти експозициите, експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“.
                           Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците в класа „експозиции в неизпълнение“. Експозициите се отчитат на мястото, където за длъжниците би било отчетено, ако тези експозиции не са били отнесени към класа „експозиции в неизпълнение“.
                           Тази информация е „поясняваща позиция“ – следователно тя не влияе върху изчислението на размера на рисково претеглените експозиции на класа „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 112, буква ѝ) от РКИ.

                           040

                              Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                           Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

                           050

                              Корекции за общ кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           055

                              Корекции за специфичен кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           060

                              Отписвания

                           Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)].

                           070

                              Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                           Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане.

                           075

                              Стойност на експозицията

                           Същата дефиниция като в колона 200 от образец CR SA

                           080

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същата дефиниция като в колона 215 от образец CR SA

                           090

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същата дефиниция като в колона 220 от образец CR SA

                           Редове

                           010

                              Централно правителство или централни банки

                           Член 112, буква а) от РКИ.

                           020

                              Регионални правителства или местни органи на власт

                           Член 112, буква б) от РКИ.

                           030

                              Субекти от публичния сектор

                           Член 112, буква в) от РКИ.

                           040

                              Многостранни банки за развитие

                           Член 112, буква г) от РКИ.

                           050

                              Международни организации

                           Член 112, буква д) от РКИ.

                           060

                              Институции

                           Член 112, буква е) от РКИ.

                           070

                              Предприятия

                           Член 112, буква ж) от РКИ.

                           075

                              от които: МСП

                           Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA

                           080

                              Експозиции на дребно

                           Член 112, буква з) от РКИ.

                           085

                              от които: МСП

                           Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA

                           090

                              Обезпечени с ипотеки върху недвижим имот

                           Член 112, подточка i) от РКИ.

                           095

                              от които: МСП

                           Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA

                           100

                              Експозиции в неизпълнение

                           Член 112, буква ѝ) от РКИ.

                           110

                              Високо рискови експозиции

                           Член 112, буква к) от РКИ.

                           120

                              Покрити облигации

                           Член 112, буква л) от РКИ.

                           130

                              Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

                           Член 112, буква н) от РКИ.

                           140

                              Предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                           Член 112, буква o) от РКИ.

                           150

                              Експозиции в капиталови инструменти;

                           Член 112, буква п) от РКИ.

                           160

                              Други експозиции

                           Член 112, буква р) от РКИ.

                           170

                              Общо експозиции

                     3.4.2.   C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Същата дефиниция, както за колона 020 от образец CR IRB

                           030

                              От които: в неизпълнение

                           Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

                           040

                              Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                           Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

                           050

                              Корекции за общ кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           055

                              Корекции за специфичен кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           060

                              Отписвания

                           Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)].

                           070

                              Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                           Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане.

                           080

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

                           Същата дефиниция, както за колона 010 от образец CR IRB

                           090

                              СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                           Същата дефиниция, както за колона 230 от образец CR IRB. Прилагат се разпоредбите, предвидени в член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.
                           Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.

                           100

                              От които: в неизпълнение

                           Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

                           105

                              Стойност на експозицията

                           Същата дефиниция, както за колона 110 от образец CR IRB.

                           110

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същата дефиниция, както за колона 255 от образец CR IRB

                           120

                              От които: в неизпълнение

                           Размер на рисково претеглените експозиции за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

                           125

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същата дефиниция, както за колона 260 от образец CR IRB

                           130

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                           Същата дефиниция, както за колона 280 от образец CR IRB

                           Редове

                           010

                              Централни банки и централни правителства

                           (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

                           020

                              Институции

                           (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

                           030

                              Предприятия

                           (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в)

                           040

                              От които: специализирано кредитиране

                           (Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)
                           Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.

                           050

                              От които: МСП

                           (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

                           060

                              Експозиции на дребно

                           Всички експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г)

                           070

                              Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти

                           Експозиции, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

                           080

                              МСП

                           Експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

                           090

                              Експозиции към дружества, различни от МСП

                           Експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

                           100

                              Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

                           (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

                           110

                              Други експозиции на дребно

                           Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени на редове 070 - 100.

                           120

                              МСП

                           Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ.

                           130

                              Експозиции към дружества, различни от МСП

                           Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ.

                           140

                              Експозиции в капиталови инструменти

                           Експозиции в капиталови инструменти съгласно посоченото в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

                           150

                              Общо експозиции

                     3.4.3.   C 09.04 – Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер (АЦБ)
               3.4.3.1.   Общи бележки

                           81.

                           Тази таблица се прилага, за да се получи повече информация за елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Търсената информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, и географското местоположение за кредитните експозиции, секюритизиращите експозиции и експозициите в търговския портфейл, свързани с изчислението на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от ДКИ („съответни кредитни експозиции“).

                           82.

                           Информацията в образец C 09.04 се изисква за „общо“ съответни кредитни експозиции – за всички юрисдикции, където се намират тези експозиции, и отделно за всяка юрисдикция, в която се намират съответните кредитни експозиции. Общите данни, както и информацията за всяка юрисдикция се отчитат като отделна величина.

                           83.

                           Прагът, определен в член 5, буква а), параграф 4 от регламента, не касае отчитането на тази разбивка.

                           84.

                           За да се определи географското местоположение, експозициите се разпределят въз основа на прекия длъжник, както е предвидено в Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията от 4 юни 2014 г. по отношение на регулаторните технически стандарти за установяване на географското местоположение на съответните кредитни експозиции за изчисляване на специфичното за институцията ниво на антицикличния капиталов буфер. Следователно методите за редуциране на кредитния риск не променят отнасянето на дадена експозиция към нейното географско местоположение за целите на отчитането на информацията по настоящия образец.

                     3.4.3.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              Стойност

                           Стойността на съответните кредитни експозиции и свързаните с тях капиталови изисквания, определени според инструкциите за съответния ред.

                           020

                              Процент

                           030

                              Качествена информация

                           Тази информация се съобщава само за държавата на установяване на институцията (юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход) и „общо“ за всички държави.
                           Институциите отчитат {y} или {n} – според инструкциите за съответния ред.

                           Редове

                           010-020

                              Съответни кредитни експозиции – кредитен риск

                           Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

                           010

                              Стойност на експозицията по стандартизирания подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.
                           Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход се изключва от този ред и се отчита в ред 050.

                           020

                              Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 166 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.
                           Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход се изключва от този ред и се отчита в ред 060.

                           030-040

                              Съответни кредитни експозиции – пазарен риск

                           Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

                           030

                              Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл при използването на стандартизирани подходи

                           Сборът на дългите и късите позиции по член 327 от РКИ на съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ в част трета, дял IV, глава 2 от РКИ:

                                       —

                                       експозиции към дългови инструменти, различни от секюритизация;

                                       —

                                       експозиции към секюритизиращи позиции в търговския портфейл;

                                       —

                                       експозиции към портфейлите за корелационно търгуване;

                                       —

                                       експозиции към инструменти на собствения капитал, и

                                       —

                                       експозиции към ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени съгласно член 348, от РКИ.

                           040

                              Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели

                           За съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ в част трета, дял IV, глави 2 и 5 от РКИ, се отчита сборът на следните елементи:

                                       —

                                       справедливата стойност на позициите в инструменти, различни от деривати, които позиции представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, определени в съответствие с член 104 от РКИ;

                                       —

                                       условната стойност на дериватите, които представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

                           050-060

                              Съответни кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

                           Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

                           050

                              Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

                           060

                              Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

                           070-110

                              Капиталови изисквания и тегла

                           070

                              Обща стойност на капиталовите изисквания за АЦБ

                           Сумата от редове от 080, 090 и 100.

                           080

                              Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции – кредитен риск

                           Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ, в дадената държава.
                           Капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключват от този ред и се отчитат в ред 100.
                           Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ.

                           090

                              Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции – пазарен риск

                           Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от РКИ за специфичния риск или в съответствие с трета част, дял IV, глава 5 от РКИ за допълнителния риск от неизпълнение и миграционния риск, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, в дадената държава.
                           Капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции съгласно рамката за пазарния риск включват, наред с другото, капиталови изисквания за секюритизиращите позиции по трета част, дял IV, глава 2 от РКИ и капиталови изисквания за експозициите към предприятия за колективно инвестиране, определени в съответствие с член 348 от РКИ.

                           100

                              Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

                           Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ, в дадената държава.
                           Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глава 5 от РКИ.

                           110

                              Тегла на капиталовите изисквания

                           Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния буфер във всяка държава се изчислява като отношение на капиталовите изисквания, определено както следва:

                                       1.

                                       :

                                       Числител:

                                       :

                                       Общите капиталови изисквания, отнасящи се до съответните кредитни експозиции в съответната държава [ред 070; колона 010; работен лист относно държавата],

                                       2.

                                       :

                                       Знаменател:

                                       :

                                       Общият размер на капиталовите изисквания, отнасящи се до всички кредитни експозиции, свързани с изчисляването на антицикличния буфер в съответствие с член 140, параграф 4 от ДКИ [ред 070; колона 010; „общо“].

                                 Информацията за теглата на капиталовите изисквания не се отчита „общо“ за всички държави.

                           120-140

                              Антицикличен буфер

                           120

                              Антицикличен буфер, установен от определения орган

                           Антицикличният капиталов буфер, определен за съответната държава от компетентния орган на тази държава в съответствие с членове 136, 137, 138 и 139 от ДКИ.
                           Този ред не се попълва, ако за съответната държава определеният орган на тази държава не е установил антицикличен буфер.
                           Не се отчита установеният от определения орган антицикличен буфер, който все още не се прилага в дадената държава към отчетната референтна дата.
                           Информацията за установения от определения орган антицикличен капиталов буфер не се отчита „общо“ за всички държави.

                           130

                              Антицикличен капиталов буфер, приложим за държавата на институцията

                           Антицикличният капиталов буфер, приложим за дадената държава и посочен от определения орган на държавата на установяване на институцията в съответствие с членове 137, 138, 139 и член 140, параграфи 1, 2 и 3 от ДКИ.
                           Не се отчита антицикличният буфер, който все още не се прилага към отчетната референтна дата.
                           Информацията за приложимия в държавата на институцията антицикличен капиталов буфер не се отчита „общо“ за всички държави.

                           140

                              Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

                           Специфичният за институцията капиталов буфер, определен в съотвветствие с член 140, параграф 1 от ДКИ.
                           Специфичният за институцията антицикличен капиталов буфер се изчислява като среднопретеглената величина на антицикличните буфери, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията, или се прилагат за целите на член 140 по силата на член 139, параграфи 2 или 3 от ДКИ. Специфичният за институцията антицикличен буфер се отчита, според случая, в [ред 120; колона 020; работен лист относно държавата] или в [ред 130; колона 020; работен лист относно държавата].
                           Теглото, което се прилага към антицикличния буфер във всяка държава, представлява делът на капиталовите изисквания от общите капиталови изисквания и се отчита в [ред 110; колона 020; работен лист относно държавата].
                           Информацията за специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер се отчита само „общо“ за всички държави, а не за всяка държава поотделно.

                           150 - 160

                              Използване на прага от 2 %

                           150

                              Използване на прага от 2 % за обща кредитна експозиция

                           В съответствие с член 2, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията чуждестранните експозиции, чиято съвкупна сума не надвишава 2 % от съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на институцията, могат да се разпределят към държавата членка по произход на институцията. Съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции се изчислява, като се изключат общите кредитни експозиции, разположени в съответствие с член 2, параграф 5, буква а) и член 2, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията.
                           Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички страни.
                           Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

                           160

                              Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл

                           В съответствие с член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията, институциите, чиито общ размер на експозиции в търговския портфейл не надвишава 2 % от съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на институцията, могат да разпределят тези експозиции към държавата членка по произход на институцията.
                           Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички страни.
                           Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

                     3.5.   C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНО-РЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Общи бележки

                           85.

                           Образец CR EQU IRB се състои от два образци. CR EQU IRB 1 прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции в капиталови инструменти и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. CR EQU IRB 2 представя разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категориите длъжници във връзка с подхода за вероятност за неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). „CR EQU IRB“ касае както образец „CR EQU IRB 1“, така и образец „CR EQU IRB 2“, в зависимост от случая, в следните указания.

                           86.

                           Образец CR EQU IRB предоставя информация за изчисляването на рисково претеглени експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ), съгласно вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ) за експозициите в капиталови инструменти, посочени в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

                           87.

                           Съгласно член 147, параграф 6 от РКИ, следните експозиции се отнасят към класа експозиции в капиталови инструменти:

                                       a)

                                       недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или

                                       б)

                                       дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).

                           88.

                           За предприятията за колективно инвестиране, третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла, посочен в член 152 от РКИ, също се отчитат в образец CR EQU IRB.

                           89.

                           Съгласно член 151, параграф 1 от РКИ, институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:

                                       —

                                       подхода за опростено определяне на рисковите тегла,

                                       —

                                       подхода PD/LGD или

                                       —

                                       подхода на вътрешните модели.

                                 Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, следва да отчитат в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или частично (временно или постоянно) използване на стандартизирания подход към кредитния риск (например, експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло с величина 250 % съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло с величина 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ).

                           90.

                           Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се отчитат в образец CR EQU IRB:

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл съгласно член 94 от РКИ).

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизирания подход (член 150 от РКИ), включително:

                                       —

                                       унаследени експозиции в капиталови инструменти съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти към дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % съгласно стандартизирания подход, включително онези публично спонсорирани дружества, при които може да се приложи рисково тегло от 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ,

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти, поети по законодателни програми за стимулиране развитието на конкретни стопански сектори, които предоставят на институцията значителни инвестиционни субсидии и включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестирането в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ).

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ).

                                       —

                                       вземания, свързани със експозиции в капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства съгласно членове 46 и 48 от РКИ.

                     3.5.2.   Указания относно конкретни позиции (приложими и към CR EQU IRB 1 и към CR EQU IRB 2)

                           Колони

                           005

                              КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

                           Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

                           010

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

                              ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                           Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с разпоредбите на член 165, параграф 1 от РКИ.
                           Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се отчита, следва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към тази конкретна категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
                           За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например, общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите за неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, се отчитат за целите на изчислението на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглена по експозиции вероятност от неизпълнение за претегляне се използва стойността на експозицията, като се взема предвид кредитната защита с гаранции (колона 060).

                           020

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Институциите отчитат в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). Съгласно разпоредбите на член 167 от РКИ, стойността на експозициите в капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.
                           Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към класа експозиции в капиталови инструменти (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).
                           Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), вземат предвид и разпоредбите за нетирането, посочени в член 155, параграф 2 от РКИ.

                           030-040

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              ГАРАНЦИИ

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                           Независимо от възприетия подход за изчисление на рисково претеглените експозиции в капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитна защита с гаранции, получена за експозиции в капиталови инструменти (член 155, параграф 2, параграф 3 и параграф 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), признати съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

                           050

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Институциите отчитат в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, призната съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

                           060

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, член 167 от РКИ).
                           Напомняме, че в случай на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ).

                           070

                              СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                           Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 средно претеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. Стойността на експозицията при отчитане на кредитна защита с гаранции (колона 060) се използва за изчисляване на средно претеглената по експозиции LGD. Институциите следва да вземат предвид разпоредбите, формулирани в член 165, параграф 2 от РКИ.

                           080

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Институциите отчитат в колона 080 размерите на рисково претеглените експозиции за експозиции в капиталови инструменти, изчислени съгласно разпоредбите в член 155 от РКИ.
                           В случаите, когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, формулирано в член 178 от РКИ, когато се изчислява размерът на рисково претеглените експозиции (член 155, параграф 3 от РКИ) рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5.
                           По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите в капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ).

                           090

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                           Институциите отчитат в колона 090 размера на очакваната загуба от експозиции в капиталови инструменти, изчислена съгласно член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ.

                           91.

                           Съгласно член 155 от РКИ, институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така отчитат в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск).

                                       Редове

                                       CR EQU IRB 1 - ред 020,

                                          ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

                                       Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 020 от образец CR EQU IRB 1.

                                       CR EQU IRB 1 - редове 050—090

                                          ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

                                          РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

                                       Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ) отчитат исканата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции към редове 050—090.

                                       CR EQU IRB 1 - ред 100

                                          ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

                                       Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 100.

                                       CR EQU IRB 1 - ред 110

                                          ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                                       Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, отчитат размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск). Например,

                                                   —

                                                   размерът на рисково претеглените експозиции на позиции в капиталови инструменти в предприятия от финансовия сектор, третирани съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, както и

                                                   —

                                                   позициите в капиталови инструменти, рисково претеглени с 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ

                                             се отчитат в ред 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

                                       Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), отчитат исканата информация в образец CR EQU IRB 2.
                                       В случаите, когато институциите, използващи подхода PD/LGD, прилагат уникална рейтингова система или могат да отчитат съгласно вътрешна генерална скала, те отчитат в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази уникална рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници.

                     3.6.   C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
               3.6.1.   Общи бележки

                           92.

                           В този образец се изисква информация за сделки както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка и за съответните им капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ.

                           93.

                           Институциите отчитат в образец CR SETT информация за риска във връзка със сетълмента/риска при доставка във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, държани в техните търговски или банкови портфейли.

                           94.

                           Съгласно член 378 от РКИ, репо сделките, сделките за предоставяне или получаване на заем в ценни книжа или стоки във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, не са обект на риск във връзка със сетълмента/доставката. Обърнете внимание обаче, че за дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, въпреки всичко се прилагат капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ.

                           95.

                           В случай на сделки, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, във връзка с която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент за съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/ нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

                           96.

                           Институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 по член 378 от РКИ, за да определят съответните капиталови изисквания.

                           97.

                           Съгласно член 92, параграф 4, буква б), капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5, за да се изчисли размера на рисковата експозиция.

                           98.

                           Обърнете внимание, че капиталовите изисквания за свободни доставки, предвидени в член 379 от РКИ, не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се отчитат в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

                           Съгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в тази колона 010 сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка на съответните договорени цени на сетълмент.

                              Всички сделки, по които не е извършен сетълмент, се включват в тази колона 010, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмента.

                           020

                              ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

                           Съгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент за съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, валута или стоки и тяхната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.
                           Само сделки, по които не е извършен сетълмент и по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмента, се отчитат в колона 020.

                           030

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Институциите отчитат в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 378 от РКИ.

                           040

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

                           Съгласно член 92, параграф 4, буква б) от РКИ, институциите умножават капиталовите си изисквания, отчетени в колона 030 по 12,5, за да получат размера на рисковата експозиция във връзка със сетълмент.

                           Редове

                           010

                              Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

                           Институциите отчитат на ред 010 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл, (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
                           Институциите отчитат в 010/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
                           Институциите отчитат по 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.
                           Институциите отчитат по 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ).

                           020—060

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

                           Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 020—060.
                           Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

                           070

                              Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

                           Институциите отчитат на ред 070 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
                           Институциите отчитат на 070/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
                           Институциите отчитат по 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.
                           Институциите отчитат по 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ).

                           080—120

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

                           Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 080—120.
                           Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

                     3.7.   C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
               3.7.1.   Общи бележки

                           99.

                           Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно стандартизирания подход. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.

                           100.

                           В образец CR SEC SA се събира обединена информация както за традиционни, така и за синтетични секюритизации, държани в банковия портфейл, съгласно определението в член 242, съответно параграф 10 и параграф 11 от РКИ.

                     3.7.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Иницииращите институции трябва да отчитат остатъчната сума към отчетната дата на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в сделката по секюритизацията, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се отчитат балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.
                           В случай на традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взема предвид тази секюритизация при отчитането на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизацията на револвиращи експозиции, съгласно определението в 242, параграф 12 от РКИ.

                           020-040

                              СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           При спазване на разпоредбите в членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, сякаш няма несъответствия в падежите.

                           020

                              (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

                           Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.

                           030

                              (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

                           Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в тази колона, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции)
                           Процедурата за изчисление на „валутния риск“ – коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

                           040

                              НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.
                           Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита.

                           050

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и каквито и да било корекции и провизии за кредитен риск. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел – секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.
                           Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
                           В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
                           При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040.

                           060

                              (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции.

                           070

                              ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.
                           Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Общо.

                           080-110

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
                           В тази група колони се събира информация за методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).
                           Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

                           080

                              (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

                           Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.
                           Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

                           090

                              (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Обезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 и се регламентира в членове 195, 197 и 200 от РКИ.
                           Дългови ценни книжа, обвързани със заеми, и балансово нетиране съгласно членове 218-236 от РКИ се третират като парично обезпечение.
                           Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

                           100-110

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

                           Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници.

                           100

                              (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:

                           Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.
                           Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.
                           Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо – в рисковите тегла или категориите длъжници.
                           Тази информация е свързана с колона 090 [(-) Общо изходящи потоци] на образеца CR SA Общо.

                           110

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са приемливо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростения метод за финансово обезпечение, се отчитат като входящи потоци в тази колона.
                           Тази информация е свързана с колона 100 (Общо входящи потоци) на образеца CR SA Общо.

                           120

                              НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
                           Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Общо.

                           130

                              (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

                           Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).
                           Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Общо.

                           140

                              НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Общо.

                           150-180

                              РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е посочено друго в РКИ.
                           Вж. колони 160—190 на образец CR SA Общо.
                           За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] и [50 %, 100 %].

                           190

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Общо.

                           200

                              (-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                           Член 258 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции.

                           210

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства.

                           220-320

                              РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

                           220-260

                              РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

                           Член 242, параграф 8 от РКИ съдържа определение на рейтинговани позиции.
                           Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ.

                           270

                              1 250  % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)

                           Член 242, параграф 7 от РКИ съдържа определение на нерейтингованите позиции.

                           280

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                           Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ.
                           Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).

                           290

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД - ОТ КОИТО: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

                           Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращи позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи е определена в член 254 от РКИ.
                           Член 242, параграф 9 от РКИ, съдържа определение на програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP).

                           300

                              С ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД ОТ КОИТО: СЪС СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                           Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

                           310

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)

                           член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ. Стойност на експозицията за секюритизиращи позиции съгласно подхода на вътрешната оценка.

                           320

                              ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                           Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

                           330

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена стойност на експозиция, съответстващ на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

                           340

                              ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           По отношение на синтетичните секюритизации, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия.

                           350

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                           Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ изискват в случаите, когато институцията не отговаря на определени изисквания по членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250  %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, но също и на инициатори, спонсори или първоначални кредитори.

                           360

                              КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

                           За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 330, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

                           370-380

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАН

                           Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ – секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високо рискови позиции – или член 256, параграф 4 от РКИ – допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация.

                           390

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

                           101.

                           Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.

                           102.

                           Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.

                                       Редове

                                       010

                                          ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

                                       020

                                          ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                                       Общият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ.

                                       030

                                          ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

                                       040-060

                                          БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                                       Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.
                                       Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060).

                                       070-090

                                          ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                                       В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
                                       Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
                                       За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
                                       За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.
                                       Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090), съгласно член 251, таблица 1 от РКИ.

                                       100

                                          ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

                                       Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

                                       110

                                          ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
                                       В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

                                       120-140

                                          БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори.

                                       150-170

                                          ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                                       180

                                          СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

                                       190-210

                                          БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори.

                                       220-240

                                          ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                                       250-290

                                          РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                                       С тези редове се събира информация за оставащите експозиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), приложени на датата на иницииране, (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
                                       В тези редове се отчитат данни само за колони 190 — 270 и колони 330 — 340.

                     3.8.   C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Общи бележки

                           103.

                           Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход.

                           104.

                           Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.

                           105.

                           Образец CR SEC IRB има същият обхват както CR SEC SA, с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.

                     3.8.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           За общата стойност на реда, съдържащ балансовите позиции, сумата, която се отчита в тази колона, съответства на оставащата сума на секюритизираните експозиции към датата на отчитане.
                           Вж. колона 010 на CR SEC SA.

                           020-040

                              СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Членове 249 и 250 от РКИ.
                           Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията.

                           020

                              (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

                           Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.

                           030

                              (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

                           Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в колона 030 на образец CR SEC IRB, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и клас експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции).
                           Процедурата за изчисление на „валутния риск“ – коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

                           040

                              НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.
                           Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита.

                           050

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и преди отчитане на корекции на стойността и провизии. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел – секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.
                           Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
                           В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
                           При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040.

                           060-090

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
                           В тази група колони се събира информация за методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).

                           060

                              (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

                           Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
                           Член 236 от РКИ съдържа описание на реда за изчисление на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.
                           Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB.

                           070

                              (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Обезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.
                           Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се отчита само обезпечената кредитна защита съгласно член 200 от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 060 на образеца CR IRB.

                           080-090

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

                           Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници.

                           080

                              (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:

                           Член 236 от РКИ.
                           Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.
                           Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо – в рисковите тегла или категориите длъжници.
                           Тази информация е свързана с колона 070 на образеца CR IRB.

                           090

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Тази информация е свързана с колона 080 на образеца CR IRB.

                           100

                              ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
                           Тази информация е свързана с колона 090 на образеца CR IRB.

                           110

                              (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

                           Членове 218 — 222 от РКИ. Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).

                           120

                              НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.

                           130-160

                              РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е указано друго.
                           В тази връзка, член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение за конверсионен коефициент.
                           За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %].

                           170

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 110 на образеца CR IRB.

                           180

                              (-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                           Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции.

                           190

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           200-320

                              РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)

                           Член 261 от РКИ.
                           Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се отчитат като позиции с рейтинг.
                           Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

                           330

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                           За метода на надзорната формула (SFM), член 262 от РКИ.
                           Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция следва да е по-голямото от 7 % или от рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули.

                           340

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

                           Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, съгласно предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло се равнява на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията към позицията, умножено по 100).
                           Когато позицията е частично защитена, институцията трябва да приложи метода на надзорната формула като използва „T“ коригирана съгласно предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.
                           В тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла.

                           350

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                           Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).
                           Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.
                           Неусвоените суми по ликвидните улеснения се отчитат в „Задбалансови позиции и деривати“.
                           Докато даден инициатор е обект на изключително третиране, при което не може да се изчисли Kirb, следва да се използва колона 350 за отчитане на третирането с рисковото претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ.
                           За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ.

                           360

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

                           Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

                           370

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                           В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подхода на вътрешната оценка“ (ПВО), за позиции в програми за търговски книжа, обезпечени с активи.

                           380

                              ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

                           В тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла.

                           390

                              (-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициатори, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.
                           Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции.

                           400

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

                           410

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия.

                           420

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                           Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250  %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ.

                           430

                              КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

                           За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 400, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.
                           В тази колона се отчитат отрицателни стойности.

                           440-450

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАН

                           Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация).

                           460

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

                           106.

                           Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.

                           107.

                           Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.

                                       Редове

                                       010

                                          ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

                                       020

                                          ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                                       Общият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ.

                                       030

                                          ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

                                       040-090

                                          БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                                       Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, измерена, без да бъдат отчетени направените корекции за кредитен риск.
                                       Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 050-070, и пресекюритизации (D-E), на редове 080-090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

                                       100-150

                                          ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                                       В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
                                       Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
                                       За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
                                       За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.
                                       Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 110-130, и пресекюритизации (D-E), на редове 140-150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

                                       160

                                          ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

                                       Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

                                       170

                                          ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
                                       В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

                                       180-230

                                          БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D—E), които се използват за балансовите позиции на инициатори.

                                       240-290

                                          ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                                       300

                                          СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                                       Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

                                       310-360

                                          БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите.

                                       370-420

                                          ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                                       Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                                       430-540

                                          РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                                       С тези редове се събира информация за оставащите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитното качество (предвидени за вътрешнорейтинговия подход в член 261, таблица 4 от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото) на секюритизацията. При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
                                       В тези редове се отчитат данни само за колони 170 — 320 и колони 400 — 410.

                     3.9.   C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Общи бележки

                           108.

                           С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се отчита в образците CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC и MKR SA CTP) за всички секюритизации, в които участва отчитащата се институция. Изискват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.

                           109.

                           С този образец се отчитат:

                                       а)

                                       секюритизациите, инициирани/спонсорирани от отчитащата се институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало или не е имало прехвърляне на значителен риск, институциите отчитат информацията относно всички позиции, които държат (било то в банковия или в търговския портфейл). Сред държаните позиции са онези, които са запазени в съответствие с член 405 от РКИ;

                                       б)

                                       секюритизациите, инициирани /спонсорирани от отчитащата се институция в годината на отчитане (1), в случай, че тя не държи никакви позиции;

                                       в)

                                       секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от отчитащата се институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покрити облигации или други пасиви, като следва да бъдат посочени като такива в колона 160;

                                       г)

                                       позициите, държани в секюритизации, когато отчитащата се институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).

                           110.

                           Този образец трябва да се предоставя на консолидирана основа, т.е. само от консолидирани групи и самостоятелни институции (2), намиращи се в страна, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка дружество по дружество.

                           111.

                           Съгласно член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, получават много информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, отчетният обхват на образеца се прилага в ограничена степен по отношение на инвеститорите. По-специално, те отчитат колони 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

                           112.

                           Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация) като цяло се отчитат в образеца в същата степен, както инвеститорите.

                     3.9.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           005

                              НОМЕР НА РЕДА

                           Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

                           010

                              ВЪТРЕШЕН КОД

                           Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията.

                           020

                              ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)

                           Код, който се използва за съдебната регистрация на секюритизацията или ако няма такъв, названието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценни книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се отчитат знаците, които са общи за всички траншове.

                           030

                              ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)

                           В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или ако няма такъв, наименованието на самата институция.
                           В случаите на секюритизации с повече от един продавач, отчитащото се дружество посочва идентификаторите на всички дружества в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на отчитащото се дружество, се посочва наименованието на институцията.

                           040

                              ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

                           Посочете следните съкращения:

                                       —

                                       „T“ за традиционна;

                                       —

                                       „S“ за синтетична.

                                 Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, параграфи 10 и 11 от РКИ.

                           050

                              СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО?

                           Инициатори, спонсори или първоначални кредитори посочват едно от следните съкращения:

                                       —

                                       „K“ ако е изцяло призната

                                       —

                                       „P“ ако е частично призната

                                       —

                                       „R“ ако е изцяло непризната

                                       —

                                       „N“ ако не е приложимо.

                                 В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката.
                           В случаите на синтетични секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса.
                           В случаите на секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона.
                           Вариантът „P“ (частично премахната) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото отчитащото се дружество продължава да участва, както е регламентирано в МСС 39.30-35.

                           060

                              ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ?

                           Единствено инициаторите посочват следните съкращения:

                                       —

                                       „N“ не се подчинява на капиталови изисквания;

                                       —

                                       „B“ банков портфейл;

                                       —

                                       „T“ търговски портфейл;

                                       —

                                       „A“ отчасти и в двата портфейла.

                                 Членове 109, 243 и 244 от РКИ.
                           В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл).
                           Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (тъй като не представляват прехвърляне на значителен риск) изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчитат в образец CR SA, при използване на стандартизирания подход, или в образец CR IRB, при използване на вътрешнорейтинговия подход от страна на институцията.
                           Обратно, ако капиталови изисквания се основават на секюритизиращи позиции, които се държат в банковия портфейл (тъй като представляват прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчитат в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. В случаите на секюритизиращи позиции, държани в търговския портфейл, изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск се отчита в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) и в образците MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) или в MKR IM (вътрешни модели).
                           В случай на секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона.

                           070

                              СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

                           Като съблюдавате определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ съгласно член 4, параграф 1, точки 61 и 62 – 64 от РКИ, посочете вида на базата като използвате следните съкращения:

                                       —

                                       „S“ за секюритизация;

                                       —

                                       „R“ за пресекюритизация.

                           080-100

                              ЗАПАЗВАНЕ

                           Членове 404—410 от РКИ.

                           080

                              ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

                           За всяка инициирана схема за секюритизация се отчита съответния вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ:

                                       A

                                       —

                                       Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“.

                                       V

                                       —

                                       Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск за всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск по отношение на тези секюритизирани експозиции винаги е с равностоен или по-нисък ранг в сравнение със — или е подчинен на — секюритизирания кредитен риск по отношение на същите тези експозиции.

                                       B

                                       —

                                       Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

                                       C

                                       —

                                       В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“.

                                       D

                                       —

                                       Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

                                       E

                                       —

                                       Освободени. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ.

                                       N

                                       —

                                       Не е приложимо. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ.

                                       U

                                       —

                                       В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващият не знае със сигурност кой тип запазване се прилага, или в случай на неспазване на изискванията.

                           090

                              % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ

                           Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране).
                           Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценката на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква динамично повторно измерване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката.
                           Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

                           100

                              СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

                           Член 405, параграф 1 от РКИ
                           Посочете следните съкращения:

                                       Y

                                       —

                                       Да;

                                       N

                                       —

                                       Не.

                                 Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

                           110

                              РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР)

                           Посочете следните съкращения:

                                       —

                                       „O“ за инициатор;

                                       —

                                       „S“ за спонсор;

                                       —

                                       „L“ за първоначален кредитор;

                                       —

                                       „I“ за инвеститор.

                                 Вж. определенията в член 4, параграф 1, точки 13 (инициатор) и 14 (спонсор) от РКИ. За инвеститорите се счита, че са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ.

                           120-130

                              ПРОГРАМИ РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

                           Поради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, параграф 9 от РКИ) не се отчитат в колони 120 И 130.

                           120

                              ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг)

                           Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“.
                           За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           130

                              ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

                           В тази колона се отразява сумата (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране.
                           При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се отчита сумата, свързана с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. В случай на секюритизация на пасиви се отчитат само сумите, емитирани от отчитащото се дружество.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           140-220

                              СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           В колони 140 – 220 се изисква информация за няколко характеристики на секюритизирания портфейл на отчитащото се дружество.

                           140

                              ОБЩ РАЗМЕР

                           Институциите отчитат стойността на секюритизирания портфейл, т.e. оставащият размер на секюритизираните експозиции, към датата на отчитане. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. При за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране) сумата се намалява постепенно.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           150

                              ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

                           Отчита се делът на институцията (процент с два знака след десетичната запетая) на датата на отчитане в секюритизирания портфейл. Стойността, която се посочва в тази колона е, по подразбиране, 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай отчитащото се дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалента на колона 140 в относителни стойности).
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           160

                              ВИД

                           В тази колона се събира информация за вида активи („1“ – „8“) или пасиви („9“ и „10“) в секюритизирания портфейл. Институцията трябва да посочи един от следните цифрови кодове:

                                       1

                                       —

                                       Ипотеки върху жилищни имоти;

                                       2

                                       —

                                       Ипотеки върху търговски недвижими имоти;

                                       3

                                       —

                                       Вземания по кредитни карти;

                                       4

                                       —

                                       Лизинг;

                                       5

                                       —

                                       Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

                                       6

                                       —

                                       Потребителски кредити;

                                       7

                                       —

                                       Търговски вземания;

                                       8

                                       —

                                       Други активи;

                                       9

                                       —

                                       Покрити облигации;

                                       10

                                       —

                                       Други пасиви.

                                 В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизации, институцията посочва най-базисната група активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица.
                           При схеми за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, видът не може да се променя между датите на отчитане.

                           170

                              ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

                           В тази колона се събира информация за подхода, който отчитащата се институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на отчетната дата.
                           Посочете следните съкращения:

                                       —

                                       „S“

                                       за стандартизиран подход;

                                       —

                                       „I“

                                       за вътрешнорейтингов подход;

                                       —

                                       „M“

                                       за комбинация от двата подхода (SA/IRB).

                                 Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC SA.
                           Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC IRB.
                           Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това, тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           180

                              БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

                           Член 261, параграф 1 от РКИ
                           Тази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията отчита реалния брой на експозициите.
                           В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Тази колона не се попълва от инвеститори.

                           190

                              ДЪРЖАВА

                           Посочете кода (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата на произход на базисната сделка, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизирани експозиции (подробен преглед). В случай, че групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „OT“ (други).

                           200

                              СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%)

                           Средно претеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се отчита само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Средно претеглената по експозициите загуба при неизпълнение се изчислява както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ.
                           В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           210

                              (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции.
                           В тази колона се събира информация за корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
                           Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           220

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

                           В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания към секюритизирания портфейл в случай, че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (Kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на Kirb се намира в член 242, параграф 4 от РКИ.
                           Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви. В случай на секюритизация на активи тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
                           Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           230-300

                              СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                           С тази група от шест колони се събира информация за структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж.
                           В случай на схеми за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се отчита само сумата, съответстваща или приписана на отчитащата се институция.

                           230-250

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           В тази група колони се събира информация за балансовите позиции в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

                           230

                              ПЪРВОСТЕПЕННИ

                           В тази категория се включват всички траншове, които не отговарят на условията за междинни траншове или за такива за първа загуба.

                           240

                              МЕЖДИННИ

                           Вж. член 243, параграф 3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ.

                           250

                              ПЪРВА ЗАГУБА

                           Член 242, параграф 15 от РКИ съдържа определение за транш за първа загуба.

                           260-280

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           В тази група от колони се събира информация за задбалансови позиции и деривати в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).
                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции.

                           290

                              ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

                           Вероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е най-ранната от следните дати:

                                       i)

                                       датата, на която най-рано може да се извърши пълно погасяване (определено в член 242, параграф 2 от РКИ) като се има предвид падежа на базисната/ите експозиция/и, както и процента на предсрочното им издължаване или потенциални дейности за предоговаряне;

                                       ii)

                                       датата, на която инициаторът най-рано може да използва каквато и да било друга кол опция, заложена в договорните клаузи за секюритизацията, което би довело до цялостно изкупуване на секюритизацията.

                                 Денят, месецът и годината на първата вероятна дата на прекратяване се посочват. Когато е налице, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.

                           300

                              ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

                           Датата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат издължени по закон (въз основа на документацията по сделката).
                           Денят, месецът и годината на окончателния договорен падеж се посочват. Когато е налице, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.

                           310-400

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           С тази група от колони се събира информация за секюритизиращите позиции съгласно балансовите/задбалансовите позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) на отчетната дата.

                           310-330

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции.

                           340-360

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за задбалансовите позиции.

                           370-400

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           С тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са отчетени в различна разбивка в колони 340—360).

                           370

                              ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS)

                           Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS).
                           Съгласно приложение I към РКИ, следните високорискови задбалансови позиции се считат за директни кредитни заместители:

                                       —

                                          Гаранции с характер на кредитни заместители.

                                       —

                                          Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители.

                           380

                              ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

                           IRS означава лихвени суапове, а CRS – валутни суапове. Тези деривати са посочени в приложение II към РКИ.

                           390

                              ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

                           Ликвидните улеснения (LF), чието определение се съдържа в член 242, параграф 3 от РКИ, трябва да отговарят на набор от шест условия, предвидени в член 255, параграф 1 от РКИ, за да се считат за приемливи (независимо от прилагания от институцията метод – стандартизиран подход или вътрешнорейтингов подход).

                           400

                              ДРУГИ (ВКЛЮЧИТЕЛНО КОИТО НЕ СА ПРИЕМЛИВИ)

                           Тази колона е посветена на останалите задбалансови позиции като ликвидни улеснения, които не са приемливи (например тези, които не отговарят на условията в член 255, параграф 1 от РКИ).

                           410

                              ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ: ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                           В член 242, параграф 12 и член 256, параграф 5 (за стандартизирания подход) и член 265, параграф 1 (за вътрешнорейтинговия подход) от РКИ се предвижда набор от конверсионни коефициенти, които да се прилагат към размера на участието на инвеститорите (за да се изчислят размерите на рисково претеглените експозиции).
                           Тази колона касае схемите за секюритизация с клаузи за предсрочна амортизация, (т.е. револвиращи секюритизации).
                           Съгласно член 256, параграф 6 от РКИ, конверсионният коефициент, който следва да се прилага, се определя от нивото на действителния осреднен за три месеца допълнителен спред.
                           Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. Тази информация е свързана с ред 100 от образец CR SEC SA и ред 160 от образец CR SEC IRB.

                           420

                              (-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                           Тази информация е тясно свързана с колона 200 от образец CR SEC SA и колона 180 от образец CR SEC IRB.
                           В тази колона се отчита отрицателна стойност.

                           430

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ

                           В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция преди въвеждането на горна граница, приложима при секюритизиращите позиции (например при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. размер на рисково претеглена експозиция, изчислен съгласно секюритизирани експозиции) в тази колона не се отчита информация.
                           Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

                           440

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ГОРНА ГРАНИЦА

                           В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция след прилагане на горна граница, приложима спрямо секюритизиращите позиции (т.е. при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. капиталови изисквания, изчислени в зависимост от секюритизирани експозиции) не се отчитат данни в тази колона.
                           Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

                           450-510

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

                           450

                              ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

                           Посочете следните съкращения:

                                       C

                                       —

                                       в портфейла за корелационно търгуване (CTP);

                                       N

                                       —

                                       извън портфейла за корелационно търгуване

                           460-470

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ – ДЪЛГИ/КЪСИ

                           Вж. колони 050/060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP.

                           480

                              ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

                           Вж. колона 610 от образец MKR SA SEC или, съответно, колона 450 от образец MKR SA CTP.

                     4.   ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
               4.1.   C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
               4.1.1.   Общи бележки

                           113.

                           Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания, съгласно членове 312—324 от РКИ, с оглед на операционния риск съгласно подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Дадена институция не може да приложи стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ едновременно на самостоятелна база.

                           114.

                           Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които трябва да останат непроменени. Възможни са отклонения от „неизменния“ принцип, ако, например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или освобождавания от дружества или дейности.

                           115.

                           Ако дадена институция може да обоснове пред компетентния си орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или освобождаване от дружества или дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до пристрастна приблизителна оценка на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск, компетентният орган може да разреши на институцията да измени начина на изчисляване така, че подобни събития да бъдат взети предвид. Също така, компетентният орган може и по собствена инициатива да поиска от институцията да промени изчисленията. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни бизнес разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни.

                           116.

                           В този образец е представена по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (последните са приложими само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се отчита информацията за размера на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи подробно влиянието на очакваната загуба, методите за диверсификация и редуциране на риска върху капиталовите изисквания с оглед на операционния риск.

                           117.

                           По редове, информацията се представя чрез метод на изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск с подробно представяне на групите дейности при прилагане на стандартизирания подход и алтернативния стандартизиран подход.

                           118.

                           Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания с оглед на операционния риск.

                     4.1.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010 — 030

                              СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

                           Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), отчитат съответния индикатор за съответните години в колони 010—030. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.
                           Оттук нататък, терминът „съответен индикатор“ ще се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година, съгласно определението в член 316, точка 1, таблица 1 от РКИ.
                           Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните исторически данни (одитирани данни) (одитирани стойности) се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако, например, има налични историческите данни само за една година, те се отчитат в колона 030. Ако изглежда разумно, прогнозните оценки следва да се включват в колона 020 (оценка за следващата година) и в колона 010 (оценка за година +2).
                           Освен това, ако няма налични данни за минали периоди относно „съответният индикатор“, институцията може да използва прогнозни бизнес оценки.

                           040 — 060

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

                           Тези колони следва да се използват за отчитане на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, което води до изискванията за собствени средства, съответстващи на дейностите, за които се прилага алтернативния стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ).
                           За група дейност „търговско банкиране“ се включват и ценни книжа, държани в банковия портфейл.

                           070

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход, при спазване на членове 312 — 324 от РКИ. Получената сума се отчита в колона 070.

                           071

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                              Член 92, параграф 4 от РКИ. Капиталовите изисквания в колона 070, умножени по 12,5.

                           080

                              ОТ КОИТО: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

                           Член 18, параграф 1 от РКИ, свързан с включването, при прилагането посочено в 312, параграф 2 от РКИ, на методиката, използвана за разпределяне на капитала с оглед на операционния риск между различните дружества от групата и за определяне дали и как се планира да бъде отчетено въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, която се използва от дадена кредитна институция майка в ЕС и нейните дъщерни предприятия или съвместно от дъщерните дружества на даден финансов холдинг майка в ЕС или смесен финансов холдинг майка в ЕС.

                           090 — 120

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

                           090

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

                           Капиталовите изисквания, които се отчитат в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземат предвид ефектите от облекчението поради очакваната загуба, диверсификация и методи за редуциране на риск (вж. по-долу).

                           100

                              (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ НА СОБСТВЕНИ ТЕ СРЕДСТВА ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

                           В колона 100 се отчита облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба, ограничена до вътрешните бизнес практики (както е посочено в член 322 параграф 2, буква а) от РКИ).

                           110

                              (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

                           Въздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например в състояние на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрични корелационни структури между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, когато институцията изчисли изрична корелационна структура между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA като произтичащ от „случая на неизпълнение“ и този, получен след прилагане на структурата на корелация между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е., способността на модела да улавя не-едновременното възникване на случаи на голям операционен риск. В колона 110 се посочва сумата, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация.

                           120

                              (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

                           В колона 120 се отчита въздействието на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск съгласно член 323, параграфи 1—5 от РКИ.

                           Редове

                           010

                              БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

                           В този ред се представят стойностите, отговарящи на дейностите, за които се прилага BIA за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (членове 315 и 316 от РКИ).

                           020

                              БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

                           Отчитат се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ).

                           030 — 100

                              ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА TSA

                           Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя на редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределението по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, описани в член 318 от РКИ.

                           110 — 120

                              ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ASA

                           Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход ASA (член 319 от РКИ) отчитат съответния индикатор за разглежданите години поотделно за всяка група дейност в редове 030—050 и 080—100 и в редове 110 и 120 за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“.
                           В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“ и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има суми за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA (редове 060 и 070), както и при прилагане на редове 110 и 120 по ASA (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, докато за дружеството майка се прилага ASA).

                           130

                              БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

                           Отчитат се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, буква 2 и членове 321 — 323 от РКИ).
                           В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се отчита информацията относно съответния индикатор за дейности, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

                     4.2.   C 17.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)
               4.2.1.   Общи бележки

                           119.

                           В този образец се обобщава информацията за брутните загуби и възстановените загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности.

                           120.

                           „Брутни загуби“ означава загуби, произтичащи от събитие или вид събитие, свързано с реализиране на операционен риск — както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, — преди каквото и да било възстановяване, без да се засяга точка 122.

                           121.

                           „Възстановяване“ означава независимо събитие, свързано с първоначалните загуби по операционен риск, настъпило в конкретния момент, когато са били получени средства или икономически ползи от първи или трети страни, като застрахователи или други субекти.

                           122.

                           „Случаи на бързо възстановени загуби“ означава реализиране на операционен риск, водещо до загуби, които са частично или напълно възстановени в рамките на пет работни дни. При случаите на бързо възстановени загуби единствено частта от загубата, която не е напълно възстановена (т.е. нетната загуба, без частичното бързо възстановяване), се включва при определянето на брутните загуби. Следователно, случаите, при които загубите биват напълно възстановени в рамките на пет работни дни, не се включват нито при определянето на брутните загуби, нито при отчитането в образец OPR Details.

                           123.

                           „Дата на счетоводно отчитане“ означава датата, на която загуба или резерв/провизия е била призната за първи път в отчета за приходите и разходите, срещу загуби по операционен риск. Тази дата следва логично „датата на възникване“ (т.е. датата, на която събитието, свързано с операционния риск, се е случило или е започнало) и „дата на установяване“ (т.е. датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие).

                           124.

                           Броят на събитията е броят на събитията, свързани с реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период.

                           125.

                           Общият размер на загубите представлява алгебричната сума от следните елементи:

                                       i.

                                       Брутният размер на загубите, свързани с реализиране на операционен риск, „осчетоводено за първи път“ през отчетния период (например преки отчисления, провизии, уреждане на задължения);

                                       ii.

                                       брутният размер на загубите, свързани с положителни корекции за загуба в рамките на отчетния период (напр. увеличаване на провизии, свързани със загуби, допълнителнo уреждане на задължения) при реализиране на операционен риск, „осчетоводено за първи път“ в предходни отчетни периоди; и

                                       iii.

                                       брутният размер на загубите, свързани с отрицателни корекции за загуба, извършвани в рамките на отчетния период поради намаляване на провизиите, при реализиране на операционен риск, „осчетоводено за първи път“ в предходни отчетни периоди.

                           126.

                           Към броя на събитията обикновено се включват също така събитията, осчетоводени за първи път в предходни отчетни периоди, които все още не са били поместени в предишни надзорни отчети. В общия размер на загубите обикновено се включват също така елементите по параграф 124, свързани с предходни отчетни периоди, които все още не са били поместени в предишни надзорни отчети.

                           127.

                           Максималната единична загуба представлява най-голямата единична стойност измежду включените в параграф 124, подточка i) или ii) по-горе.

                           128.

                           Сборът от петте най-големи загуби представлява сборът от петте най-големи стойности измежду включените в параграф 124, подточка i) или ii) по-горе.

                           129.

                           Общ размер на загубата, който се възстановява, е сборът на всички възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани с реализиране на операционен риск, осчетоводено за първи път в отчетния период или в предходни отчетни периоди.

                           130.

                           Данните, отчетени през юни на съответната година, са междинни, докато окончателните данни се отчитат през декември. Следователно отчетените през юни данни се отнасят за шестмесечен период (т.е. от 1/1 до 30/6 на календарната година), докато отчетените през декември данни се отнасят за дванадесетмесечен период (т.е. от 1/1 до 31/12 на календарната година).

                           131.

                           Информацията се представя чрез разпределяне на загубите и възстановяванията над вътрешните прагове по групите дейности (съгласно определението в член 317 от РКИ, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“, както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете явления (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности.

                           132.

                           В колоните се представят различните видове събития и общия сбор за всяка група дейност, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данни по отношение на загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв.

                           133.

                           В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейност – информация за броя на събитията, размерът на общата загуба, максималната единична загуба, сборът от петте най-големи загуби и общият размер на загубата, който се възстановява.

                           134.

                           По отношение на общия брой групи дейности се изискват също данни за броя на събитията и общия размер на загубите за определени интервали, базирани на предварително определени прагове, 10 000, 20 000, 100 000 и 1 000 000. Праговете са установени в евро и са включени с цел съпоставимост на отчитаните загуби между институциите; поради това те не са свързани непременно с минималните прагове за загуби, използвани за събиране на данни за вътрешни загуби, които биват отчитани в друг раздел от образеца.

                           135.

                           Когато алгебричният сбор от елементите на общия размер на загубата, посочен в параграф 124 по-горе, представлява отрицателна стойност за някои групи дейности/ комбинации от видове събития, в съответните клетки се отчита 0.

                           136.

                           В този образец институциите предоставят информация, като използват усъвършенствания подход за измерване (AMA) или стандартизирания/алтернативния стандартизиран подход (TSA/ASA) за изчисляване на своите капиталови изисквания.

                           137.

                           За да проверят условията, предвидени в член 5, параграф 2, буква б), институциите използват най-актуалните статистически данни, които са на разположение на уебсайта на ЕБО (в категория Supervisory Disclosure), за да получат „сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка“.

                           138.

                           Институциите, обхванати от член 5, буква б), точка 2, подточка б) от този регламент могат да отчитат само следната информация по отношение на сбора на всички видове събития (колона 080) от образец OPR Details:

                                       а)

                                       брой събития (ред 910);

                                       б)

                                       общ размер на загубата (ред 920);

                                       в)

                                       максимална единична загуба (ред 930);

                                       г)

                                       сбор от петте най-големи загуби (ред 940) и

                                       д)

                                       общ размер на загубата, който се възстановява (ред 950);

                     4.2.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010-070

                              ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

                           Институциите отчитат загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ.
                           Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно TSA или ASA, могат да отчитат загубите, за които вида на събитието не е идентифициран в колона 080.

                           080

                              ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

                           В колона 080, за всяка група дейност, институциите отчитат общия „брой събития“ и общата стойност на „общ размер на загубите“ и общата стойност на „общо възстановените загуби“ като обикновено сумиране на броя на събитията с реализирана загуба, общия размер на брутните загуби и общия размер на възстановените загуби, отчетени в колони 010—070. „Максималната единична загуба“ в колона 080 представлява максималната стойност на „максималните единични брутни загуби“, отчетени в колони 010—070. За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се отчита сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейност.

                           090 — 100

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

                           Институциите отчитат в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събиране на данни за вътрешни загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в) от РКИ, последното изречение от РКИ. Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090. Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100).

                           Редове

                           010 — 850

                              ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ

                           За всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията отчита следната информация в зависимост от вътрешните прагове: брой събития, общ размер на загубите, максимална единична загуба, сбора от петте най-големи загуби и общ размер на загубата, който се възстановява. За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „общият размер на загубата“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности.

                           910 — 950

                              ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

                           За всеки вид събитие (колони 010–080) се отчита следната информация (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ за общия брой на групите дейности (редове 910—950):

                                       —

                                       брой събития (ред 910): посочва се броят на дейностите над вътрешния праг по видове събития общо за групите дейности Тази стойност може да е по-ниска от сбора от броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействието върху различните групи дейности) се приемат за едно събитие.

                                       —

                                       Брой на събитията. От които ≥ 10 000  и < 20 000  ≥ 20 000  и < 100 000  ≥ 100 000  и < 1 000 000  ≥ 1 000 000  (редове 911—914): посочва се броят вътрешни събития, включени в интервалите, определени в приложимите колони.

                                       —

                                       Общ размер на загубата (ред 920): общият размер на загубата представлява обикновеният сбор на общия размер на загубата за всяка група дейности.

                                       —

                                       Общ размер на загубата, от който ≥ 10 000  и < 20 000  ≥ 20 000  и < 100 000  ≥ 100 000  и < 1 000 000  ≥ 1 000 000  (редове 921—914): посочва се общият размер на загубата, включен в интервалите, определени в приложимите колони.

                                       —

                                       Максимална единична загуба (ред 930): максималната единична загуба представлява максималната загуба над вътрешния праг за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху различни групи дейности,

                                       —

                                       Сбор от петте най-големи загуби (ред 940): сборът от петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, отчетени за всяка група дейности. Този сбор се отчита, независимо от броя на загубите.

                                       —

                                       Общ размер на загубата, който се възстановява (ред 950); общият размер на загубата, който се възстановява, представлява обикновеният сбор на общия размер на загубата, който се възстановява, за всяка група дейности.

                           910-950/080

                              ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ – ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

                                       —

                                       Брой на събитията: за всеки ред от 910 до 914, броят на събитията е равен на хоризонталния сбор от броя събития в съответния ред, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху различни групи вече са приети за едно събитие. Броя в ред 910 не е непременно равен на вертикалния сбор от броя на събитията, включени в колона 080, при условие че едно събитие може да окаже въздействие върху различни групи дейности едновременно.

                                       —

                                       Общ размер на загубата: за всеки ред от 920 до 924, общият размер на загубата е равен на хоризонталния сбор на общия размер на загубите по видове събития в съответния ред. Общият размер на загубите в ред 920 е равен на вертикалния общ размер на загубите по групи дейности в колона 080.

                                       —

                                       Максимална единична загуба: както се спомена по-горе, когато дадено събитие въздейства върху различни групи дейности е възможно „максималната единична загуба“ в „общия брой групи дейности“ за този конкретен вид дейности да е по-голяма от „максималната единична загуба“ във всяка група дейности. Следователно, стойността в тази клетка се равнява на най-високата от стойностите на „максималната единична загуба“, в „общия брой групи дейности“, която може да не е непременно равна на най-високата стойност на „максималната единична загуба“ сред групите дейности в колона 080.

                                       —

                                       Сбор от петте най-големи загуби: това е сумата от петте най-големи загуби в цялата матрица, което означава, че той може да не е непременно равен нито максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в „общия брой групи дейности“, нито на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080.

                                       —

                                       Общ размер на загубата, който се възстановява: се равнява на хоризонталния сбор на общия размер на загубите, който се възстановява, по видове събития в ред 950 и вертикалния сбор на общия размер на загубите, който се възстановява, по групи дейности в колона 080.

                     5.   ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

                           139.

                           Тези указания се отнасят за образците, в които се отчита изчисляването на капиталовите изисквания според стандартизирания подход, за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца за отчитане на изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM).

                           140.

                           Рискът във връзка с позициите по търгуван дългов или капиталов инструмент (или дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият е компонентът за специфичен риск – това е рискът от ценова промяна по отношение на въпросния инструмент поради фактори, свързани с неговия емитент или, при дериват, с емитента на базисния инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от ценова промяна в инструмента поради при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) промяна в размера на лихвения процент или при собствен капитал или капиталов дериват) силно движение на пазара на собствен капитал, което не е свързано със специфичните характеристики на индивидуалните ценни книжа. Общото третиране на специфични инструменти и продукти за нетиране може да се намери в членове 326—333 от РКИ.

                     5.1.   C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Общи бележки

                           141.

                           В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания с оглед на рисковете във връзка с позициите при търгувани дългови инструменти, според стандартизирания подход (членове 102 и 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозиции, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се отчита само в образеца за общите стойности от типа MKR SA TDI. Капиталовите изисквания, отчетени в тези образци, се пренасят съответно в клетка {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP - портфейл за корелационно търгуване)..

                           142.

                           Този образец се попълва отделно за „Total“ (Общо) плюс предварително съставен списък със следните парични единици: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали парични единици.

                     5.1.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010 — 020

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

                           Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

                           030 — 040

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

                           050

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

                           060

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

                           070

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.

                           Редове

                           010 — 350

                              ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                           Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се отчитат в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход.

                           011

                              ОБЩ РИСК.

                           012

                           Деривати
                           Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл при отчитане на членове 328—331, ако е приложимо.

                           013

                           Други активи и пасиви
                           Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл.

                           020-200

                              ПАДЕЖЕН ПОДХОД

                           Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага падежният подход, съгласно член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите.

                           210 — 240

                              ОБЩ РИСК. ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД

                           Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага дюрационният подход съгласно член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, формулирани в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3.

                           250

                              СПЕЦИФИЧЕН РИСК

                           Сборът от стойностите, отчетени в редове 251, 325 и 330.
                           Позициите в търгувани дългови инструменти, които се подчиняват на капиталови изисквания с оглед на специфичния риск и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква б) и членове 335, 336, параграфи 1—3, 337 и 338 от РКИ. Също така имайте предвид последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ.

                           251 — 321

                              Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

                           Сборът от стойностите, отчетени на редове 260 — 321.
                           Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтите лица (член 332, параграф 1, буква д) алинеи 1 и 2 от РКИ – „подробен преглед“). Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), алинея 3 от РКИ), се отчитат отделно в ред 321.
                           Отчитане на позиции при спазване на член 336, параграф 3 от РКИ:
                           Съществува специално третиране на облигации, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория от таблица 1 от член 336 от РКИ. Тези позиции следва да бъдат разпределени по редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж.
                           Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват, се прилагат членове 346 и 347.

                           325

                              Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти

                           Обща стойност на капиталовите изисквания, отчетени в колона 610 от образец MKR SA SEC. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI.

                           330

                              Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

                           Общ размер на капиталовите изисквания, отчетени в колона 450 от образец MKR SA CTP. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI.

                           350 — 390

                              ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

                           Член 329, параграф 3 от РКИ.
                           Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.

                     5.2.   C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Общи бележки

                           143.

                           В този образец се изисква информация за позиции (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания за специфичния компонент на позиционния риск за секюритизации/пресекюритизации, държани в търговския портфейл (не са приемливи за портфейла за корелационно търгуване) съгласно стандартизирания подход.

                           144.

                           В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за секюритизиращи позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати, се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяко позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

                           145.

                           Позициите, които получават рисково тегло 1,250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1.

                     5.2.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010 — 020

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

                           Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

                           030 — 040

                              (-)ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Член 258 от РКИ.

                           050 — 060

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

                           070 — 520

                              РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

                           Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. Разбивката трябва да се извърши поотделно за дълги и къси позиции.

                           230-240 и 460-470

                              1 250  %

                           Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ.

                           250-260 и 480-490

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                           Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ.
                           Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и свойствата на договора за транша.

                           270 и 500

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                           Стандартизиран подход: Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).
                           Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

                           280-290 и 510-520

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                           Член 109, параграф 1, второто изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ.
                           Тези колони се отчитат, когато институцията използва подхода за вътрешна оценка, за определяне на капиталови изисквания за ликвидни улеснения и кредитни подобрения, които банки (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенции за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозиции към дружества за насочване на средства по ABCP, които имат вътрешнорейтингов еквивалент на инвестиционна категория при инициирането на секюритизацията.

                           530 — 540

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                           Член 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ. Член 14, параграф 2 от РКИ

                           550 — 570

                              ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

                           Член 337 от РКИ, без да се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да наложи горна граница на произведението от теглото и нетната позиция при максималната възможна загуба, овързана с риск от неизпълнение.

                           580 — 600

                              СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ - ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

                           Член 337 от РКИ при отчитане на свободата на действие по член 335 от РКИ.

                           610

                              ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ в рамките на преходен период с крайна дата 31 декември 2014 г. институцията следва да сумира поотделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големия от тези сборове (след налагане на ограничението) представлява капиталовите изисквания. Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ от 2015 г. нататък институцията ще сумира претеглените си нетни позиции, независимо от това дали са дълги или къси (колона 600), за да се изчислява капиталовите изисквания.

                           Редове

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Общият размер на оставащите секюритизации (държани в търговския портфейл), отчитан от институцията, играеща ролята/ите на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор.

                           040, 070 и 100

                              СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Член 4, параграф 1, точки 61 и 62 от РКИ

                           020,050, 080 и 110

                              ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Член 4, параграф 1, точка 63 от РКИ

                           030-050

                              ИНИЦИАТОР

                           Член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ

                           060-080

                              ИНВЕСТИТОР

                           Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

                           090-110

                              СПОНСОР

                           Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

                           120-210

                              РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО БАЗИСНИ ВИДОВЕ

                           Член 337, параграф 4, последното изречение от РКИ.
                           Разбивката базисните активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (Подробни данни) (Колона „Вид“):

                                       —

                                       1 - ипотеки върху жилищни имоти;

                                       —

                                       2 - ипотеки върху търговски недвижими имоти;

                                       —

                                       3 - вземания по кредитни карти;

                                       —

                                       4 - лизинг;

                                       —

                                       5 - кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

                                       —

                                       6 - потребителски кредити;

                                       —

                                       7 - търговски вземания;

                                       —

                                       8 - други активи;

                                       —

                                       9 - покрити облигации;

                                       —

                                       10 - други пасиви.

                                 За всяка секюритизация, в случай че групата се състои от различни видове активи, институцията ще вземе предвид най-важния вид.

                     5.3.   C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
               5.3.1.   Общи бележки

                           146.

                           В този образец се изисква информация за позициите в портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени съгласно член 338, параграф 3) и съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход.

                           147.

                           С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за позиции, включени в портфейла за корелационно търгуване съгласно член 335 връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

                           148.

                           Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това, секюритизиращите позиции винаги се отчитат в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се отчитат на ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“.

                           149.

                           Позициите, които получават рисково тегло 1,250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1.

                     5.3.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010 — 020

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

                           Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване съгласно член 338, параграфи 2 и 3от РКИ. Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

                           030 — 040

                              (-)ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Член 258 от РКИ.

                           050 — 060

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

                           070 — 400

                              РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД)

                           Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ.

                           160 и 330

                              ДРУГИ

                           Други рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони.
                           За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитни деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се отчитат или с образец MKR SA TDI (ред 321) или – ако са включени в портфейла за корелационно търгуване – се отнасят към колоната за съответното рисково тегло.

                           170-180 и 360-370

                              1 250  %

                           Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ.

                           190-200 и 340-350

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                           Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ.

                           210/380

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                           Стандартизиран подход: Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).
                           Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

                           220 – 230 и 390 -400

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                           Член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ

                           410-420

                              ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

                           Член 338, без да се взема предвид свободата на действие по 335 от РКИ.

                           430 — 440

                              СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ - ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

                           Член 338, като се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ. ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           450

                              ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, което се прилага само за нетни дълги позиции (колона 430) или ii) специфичния риск, който се прилага единствено по отношение на късите позиции (колона 440).

                           Редове

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Общият размер на оставащите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване) отчетени от институциите, играещи ролята/ите на инициатор, инвеститор и/или спонсор

                           020-040

                              ИНИЦИАТОР

                           Член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ

                           050-070

                              ИНВЕСТИТОР

                           Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

                           080-100

                              СПОНСОР

                           Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

                           030,060 и 090

                              СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Портфейла за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които отговарят на критериите, изложени в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ.
                           Дериватите на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“.

                           110

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                           Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение съгласно член 347 от РКИ, се отчитат тук.
                           Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това, за кредитни деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции..

                           040,070, 100 и 120

                              ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                           Тук влизат позициите в:

                                       —

                                       Дериватите на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“.

                                       —

                                       Позиции в портфейла за корелационно търгуване, хеджирани от кредитни деривати съгласно член 346 от РКИ;

                                       —

                                       Други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ;

                                 са включени.

                     5.4.   C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Общи бележки

                           150.

                           С този образец се изисква информацията относно позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риск във връзка с позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани съгласно стандартизирания подход.

                           151.

                           Образецът се попълва поотделно за „Total“ (Общо), плюс статичен, предварително определен списък за следните пазари: България, Хърватия, Чешката Република, Дания, Египет, Унгария, Исландия, Лихтенщайн, Норвегия, Полша, Румъния, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ, еврозоната плюс един остатъчен образец за всички останали пазари. За целта на това изискване по отношение за отчетността, терминът „пазар“ следва да се чете като „държава“ (с изключение на държавите от Европейското икономическо пространство, вж. Делегиран регламент (ЕС) № 525/2014 на Комисията).

                     5.4.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010 — 020

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

                           Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ).

                           030 — 040

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ.

                           050

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват по отделно за всеки национален пазар. В тази колона не се включват позициите във фючърси върху борсови индекси по смисъла на второто изречение на член 344, параграф 4 от РКИ.

                           060

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

                           070

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.

                           Редове

                           010 — 130

                              КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                           Капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.

                           020 — 040

                              ОБЩ РИСК

                           Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага общ риск (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.
                           И двете разбивки (021/022 както и 030/040) са разбивки, свързани с всички позиции, за които се прилага общ риск.
                           В редове 021 и 022 се изисква информация за разбивката по инструменти. Само разбивката на редове 030 и 040 се използва като основа на изчислението на капиталовите изисквания.

                           021

                           Деривати
                           Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при отчитане на членове 329 и 332, ако е приложимо.

                           022

                           Други активи и пасиви
                           Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл.

                           030

                              Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход

                           Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Към тези позиции се прилага само общ риск и съответно те не се отчитат в 050.

                           040

                              Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси,

                           Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ.

                           050

                              СПЕЦИФИЧЕН РИСК

                           Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ.

                           090 — 130

                              ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

                           Член 329, параграфи 2 и 3 от РКИ.
                           Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.

                     5.5.   C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
               5.5.1.   Общи бележки

                           152.

                           В този образец институциите отчитат информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валута, които се третират съгласно стандартизирания подход. Позицията се изчислява във всяка валута (включително еврото), в злато и за позициите в предприятията за колективно инвестиране. Редове 100—470 от този образец се отчитат, дори когато от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск съгласно член 351 от РКИ.

                           153.

                           Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали валути.

                     5.5.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           020-030

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

                           Брутни позиции, произтичащи от активи, суми за получаване и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. Съгласно член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се отчитат позициите, поети за хеджиране срещу неблагоприятния ефект от валутния курс върху показателите по член 92, параграф 1, и позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства.

                           040-050

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ
                           Нетните позиции са изчислени за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси.

                           060-080

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ

                           060-070

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като се приспадне общият размер на късите позиции от общия размер на дългите позиции.
                           Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция валута в тази валута.
                           Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.
                           Несъчетаните позиции се събират с позициите, които се подчиняват на капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070) в зависимост от това дали са къси или дълги.

                           080

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)

                           Съчетани позиции за силно корелирани валути.

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА РИСК (%)

                           Съгласно определението в членове 351 и 354, капиталовите изисквания за риск в процент.

                           090

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

                           100

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.

                           Редове

                           010

                              ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИ

                           Позициите в неотчетни валути и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута).

                           020

                              СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ

                           Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ.

                           030

                              ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)

                           Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.
                           Отчитане на ПКИ, третирани като отделни валути съгласно член 353 от РКИ:
                           Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания:

                                       1.

                                       Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута).

                                       2.

                                       Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ).

                                 Отчитането на тези ПКИ се извършва съгласно съответното изчисление на капиталовите изисквания.

                           040

                              ЗЛАТО

                           Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.

                           050 — 090

                              ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

                           Член 352, параграфи 5 и 6 от РКИ.
                           Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.

                           100-120

                              Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции

                           Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции.

                           100

                              Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

                           Тук се включват позиции, които не са включени в ред 110 или ред 120.

                           110

                              Задбалансови позиции

                           Позициите, включени в приложение I към РКИ, с изключение на онези, включени като сделки, финансирани чрез ценни книжа, и сделки с удължен сетълмент, или от договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

                           120

                              Деривати

                           Позиции, оценени съгласно член 352 от РКИ.

                           130-480

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

                           Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали валути.

                     5.6.   C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
               5.6.1.   Общи бележки

                           154.

                           В този образец се изисква информация за позициите в стоки и съответните капиталови изисквания третирани съгласно стандартизирания подход.

                     5.6.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010 — 020

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

                           Брутни дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ).

                           030 — 040

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

                           Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ.

                           050

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

                           060

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

                           070

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.

                           Редове

                           010

                              ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

                           Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

                           020 — 060

                              ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОИИ СТОКИ

                           За отчетни цели стоките се групират в четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 от член 361 от РКИ.

                           070

                              ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

                           Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ.

                           080

                              РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

                           Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ.

                           090

                              ОПРОСТЕН ПОДХОД

                           Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ.

                           100-140

                              ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

                           Член 358, параграф 4 от РКИ.
                           Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчита по метода, използван за изчислението им.

                     5.7.   C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
               5.7.1.   Общи бележки

                           155.

                           В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), по различните видове пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, свързана с изчислението на капиталовите изисквания.

                           156.

                           В общия случай отчитането зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те отчитат стойностите за общ и специфичен риск по отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в рисковите категории (лихвен риск, риск във връзка с капиталови инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да откаже да отчита споменатите по-горе разграничения, ако докаже, че отчитането на тези данни са прекомерно натоварващи.

                     5.7.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           030-040

                              СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

                           Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт.

                           030

                              Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)

                           Член 364 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ.

                           040

                              Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1)

                           Член 364 параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ.

                           050-060

                              Стресирана стойност под риск

                           Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, съобразена с исторически данни от 12-месечен период на финансов стрес свързан с портфейла на институцията.

                           050

                              Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg)

                           Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ.

                           060

                              Последната известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1)

                           Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ.

                           070-080

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

                           Представлява максималната потенциална загуба, в резултат от промяната в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени съгласно член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

                           070

                              Средна величина за 12 седмици

                           Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

                           080

                              Последна величина

                           Член 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

                           090-110

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                           090

                              МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

                           Член 364, параграф 3, буква в) от РКИ.
                           = 8 % от капиталовите изисквания, които се изчисляват в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции по отношение на капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“.

                           100-110

                              СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

                           Член 364, параграф 3, буква б).

                           110

                              ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

                           Член 364, параграф 3, буква, а)

                           120

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Посочените в член 364 от РКИ всички рискови коефициенти, като се взема предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс допълнителният риск от неизпълнение и миграционният риск и всички цени на риска за портфейла за корелационно търгуване, но като се изключат капиталовите изисквания за секюритизация и кредитния дериват за n-то неизпълнение съгласно член 364, параграф 2 от РКИ.

                           130

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.

                           140

                              Брой превишения (през предходните 250 работни дни)

                           Посочен в член 366 от РКИ.

                           150-160

                              Мултипликационен коефициент (mc) за стойност под риск (VaR) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (SvaR)

                           Както е предвидено в член 366 от РКИ.

                           170 — 180

                              ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ

                           По отношение на отчетените размери, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се вземат предвид насоките в член 335 от РКИ, в който е посочено, че институцията може да ограничи продукта откъм тегло и нетна позиция до максималния размер на евентуалната загуба, свързана с риск от неизпълнение.

                           Редове

                           010

                              ОБЩО ПОЗИЦИИ

                           Отговаря на частта от позиционния, валутния и стоковия риск, посочени в член 363, параграф 1 от РКИ, свързано с рисковите фактори, посочени в член 367, параграф 2 от РКИ.
                           По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск) данните в реда за общата стойност не са равни на разграничаването на данните във връзка със стойностите по риск/стресираните стойности под риск на съответните рискови компоненти. Следователно разграниченията представляват поясняващи позиции.

                           020

                              ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                           Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск по член 367, параграф 2 от РКИ.

                           030

                              ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ – ОБЩ РИСК

                           Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

                           040

                              ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

                           Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

                           050

                              КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                           Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ.

                           060

                              КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ – ОБЩ РИСК

                           Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

                           070

                              КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

                           Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

                           080

                              ВАЛУТЕН РИСК

                           Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ.

                           090

                              СТОКОВ РИСК

                           Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ.

                           100

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК

                           Пазарният риск, породен от общото движение на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойност под риск за общ риск на всички рискови фактори (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо).

                           110

                              ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК

                           Компонентът за специфичен риск на търгувани дългови инструменти и капиталови инструменти. Стойност под риск за специфичен риск при капиталови инструменти и търгувани дългови инструменти от търговския портфейл (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо).

                     5.8.   C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
               5.8.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              Стойност на експозицията

                           Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.
                           Общ размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване с оглед на риска от корекция на кредитната оценка.

                           020

                              От които: извънборсови деривати

                           Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ.
                           Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност.

                           030

                              От които: сделки за финансиране с ценни книжа

                           Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ.
                           Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност.

                           040

                              МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

                           Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ.
                           Изчисление на стойност под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск.

                           050

                              СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

                           Вж. указанията относно колона 040

                           060

                              МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

                           Вж. указанията относно колона 040

                           070

                              ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

                           Вж. указанията относно колона 040

                           080

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ
                           Капиталови изисквания с оглед на риска от корелация на кредитната оценка, изчислени чрез избрания метод

                           090

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ
                           Капиталови изисквания, умножени по 12,5.

                              Поясняващи позиции

                           100

                              Брой контрагенти

                           Член 382 от РКИ
                           Брой контрагенти, включени в изчислението на собствените средства за риск от корекция на кредитната оценка
                           Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна.

                           110

                              От които: използван е показател за установяване на кредитния спред

                           Брой контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез показател вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни

                           120

                              НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

                           Счетоводни провизии, дължащи се на влошаване на кредитоспособността на дериватните контрагенти

                           130

                              СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

                           Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задължения на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитна оценка.

                           140

                              ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                           Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Общо условните стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране с риск от корекция на кредитна оценка

                           Редове

                           010

                              Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

                           Сборът от редове 020-040, както е приложимо

                           020

                              Съгласно усъвършенстван метод

                           Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 383 от РКИ

                           030

                              Съгласно стандартизирания подход

                           Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 384 от РКИ

                           040

                              Въз основа на метода на първоначалната експозиция

                           Суми, за които се прилага член 385 от РКИ

            (1)  Данните, които се изискват от институциите в този образец, се отчитат с натрупване за календарната или отчетната година (например от 1 януари на текущата година).

            (2)  „Самостоятелните институции“ не са нито част от група, нито се консолидират в същата страна, в която са подчинени на изисквания за собствените средства.

         ПРИЛОЖЕНИЕ III

            ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО МСФО

                        ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО МСФО

                        НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

                        КОД НА ОБРАЗЕЦА

                        НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

                        ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

                        Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

                     1.1

                     F 01.01

                     Балансов отчет: активи

                     1.2

                     F 01.02

                     Балансов отчет: пасиви

                     1.3

                     F 01.03

                     Балансов отчет: собствен капитал

                     2

                     F 02.00

                        Отчет за приходите и разходите

                     3

                     F 03.00

                        Отчет за всеобхватния доход

                        Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

                     4.1

                     F 04.01

                     Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

                     4.2

                     F 04.02

                     Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                     4.3

                     F 04.03

                     Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба

                     4.4

                     F 04.04

                     Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж

                     4.5

                     F 04.05

                     Подчинени финансови активи

                     5

                     F 05.00

                        Разбивка на кредитите и авансите по продукти

                     6

                     F 06.00

                        Разбивка на кредитите и авансите към нефинансови предприятия по кодове по NACE

                     7

                     F 07.00

                        Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени

                        Разбивка на финансовите пасиви

                     8.1

                     F 08.01

                     Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                     8.2

                     F 08.02

                     Подчинени финансови пасиви

                        Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

                     9.1

                     F 09.01

                     Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                     9.2

                     F 09.02

                     Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                     10

                     F 10.00

                        Деривати - търговия

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                     11.1

                     F 11.01

                     Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

                     12

                     F 12.00

                        Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти

                        Получени обезпечения и гаранции

                     13.1

                     F 13.01

                     Разбивка на кредитите и авансите по обезпечения и гаранции

                     13.2

                     F 13.02

                     Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

                     13.3

                     F 13.03

                     Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

                     14

                     F 14.00

                        Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

                     15

                     F 15.00

                        Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

                        Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                     16.1

                     F 16.01

                     Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

                     16.2

                     F 16.02

                     Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                     16.3

                     F 16.03

                     Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

                     16.4

                     F 16.04

                     Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по риск

                     16.5

                     F 16.05

                     Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                     16.6

                     F 16.06

                     Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

                     16.7

                     F 16.07

                     Обезценка на финансови и нефинансови активи

                        Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

                     17.1

                     F 17.01

                     Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

                     17.2

                     F 17.02

                     Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                     17.3

                     F 17.03

                     Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

                     18

                     F 18.00

                        Обслужвани и необслужвани експозиции

                     19

                     F 19.00

                        Преструктурирани експозиции

                        ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

                        Географска разбивка

                     20.1

                     F 20.01

                     Географска разбивка на активите по място на дейностите

                     20.2

                     F 20.02

                     Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

                     20.3

                     F 20.03

                     Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

                     20.4

                     F 20.04

                     Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

                     20.5

                     F 20.05

                     Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

                     20.6

                     F 20.06

                     Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

                     20.7

                     F 20.07

                     Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите към нефинансови предприятия по кодове по NACE

                     21

                     F 21.00

                        Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

                        Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

                     22.1

                     F 22.01

                     Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

                     22.2

                     F 22.02

                     Активи, включени в предоставените услуги

                        ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

                        Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                     30.1

                     F 30.01

                     Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                     30.2

                     F 30.02

                     Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

                        Свързани лица

                     31.1

                     F 31.01

                     Свързани лица: задължения и вземания

                     31.2

                     F 31.02

                     Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

                        ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

                        Структура на групата

                     40.1

                     F 40.01

                     Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

                     40.2

                     F 40.02

                     Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

                        Справедлива стойност

                     41.1

                     F 41.01

                     Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

                     41.2

                     F 41.02

                     Използване на опция за справедлива стойност

                     41.3

                     F 41.03

                     Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

                     42

                     F 42.00

                        Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

                     43

                     F 43.00

                        Провизии

                        Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

                     44.1

                     F 44.01

                     Елементи на активите и пасивите по план с дефиниран доход

                     44.2

                     F 44.02

                     Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

                     44.3

                     F 44.03

                     Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

                        Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                     45.1

                     F 45.01

                     Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

                     45.2

                     F 45.02

                     Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба

                     45.3

                     F 45.03

                     Други приходи и разходи за дейността

                     46

                     F 46.00

                        Отчет за промените в собствения капитал

               1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

         1.2.   Пасиви

                           Препратки

                     Разбивка в таблица

                        Балансова стойност

                     010

                     010

                        Финансови пасиви, държани за търгуване

                        параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                     8

                     020

                     Деривати

                        параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                     10

                     030

                     Къси позиции

                        НП 15, буква б) от МСС 39

                     8

                     040

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     8

                     050

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     8

                     060

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     8

                     070

                        Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     8

                     080

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     8

                     090

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     8

                     100

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     8

                     110

                        Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                        параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                     8

                     120

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     8

                     130

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     8

                     140

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     8

                     150

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

                     8

                     160

                        Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции в портфейла, хеджиращ лихвения риск

                        параграф 89А, буква б) от МСС 39

                     170

                        Провизии

                        параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                     43

                     180

                     Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

                        параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

                     43

                     190

                     Други дългосрочни доходи на наети лица

                        параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

                     43

                     200

                     Преструктуриране

                        параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

                     43

                     210

                     Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

                        МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

                     43

                     220

                     Поети задължения и гаранции

                        Приложение В.9 към МСС 37

                     43

                     230

                     Други провизии

                     43

                     240

                        Данъчни пасиви

                        параграф 54, букви н) — о) от МСС 1

                     250

                     Текущи данъчни пасиви

                        параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                     260

                     Отсрочени данъчни пасиви

                        параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

                     270

                        Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                        МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

                     280

                        Други пасиви

                        част 2, точка 10 от приложение V

                     290

                        Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                        параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 11 от приложение V

                     300

                        ОБЩО ПАСИВИ

                        параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

               2.   Отчет за приходите и разходите

                           Препратки

                     Разбивка в таблица

                        Текущ период

                     010

                     010

                        Приходи от лихви

                        параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

                     16

                     020

                     Финансови активи, държани за търгуване

                        параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 част 2, точка 24 от приложение V

                     030

                     Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                     040

                     Финансови активи на разположение за продажба

                        параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39

                     050

                     Кредити и вземания

                        параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква а) от МСС 39

                     060

                     Инвестиции, държани до падеж

                        параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39

                     070

                     Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

                        параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

                     080

                     Други активи

                        част 2, точка 25 от приложение V

                     085

                     Приходи от лихви по пасивите

                        част 2, точка 25 от приложение V

                     090

                     (Лихвени разходи)

                        параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

                     16

                     100

                     (Финансови пасиви, държани за търгуване)

                        параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

                     110

                     (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                        параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                     120

                     (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

                        параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                     130

                     (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

                        параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

                     140

                     (Други пасиви)

                        част 2, точка 26 от приложение V

                     145

                     (Лихвени разходи по активите)

                        част 2, точка 26 от приложение V

                     150

                        (Разходи за акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване)

                        параграф 11 от КРМСФО 2

                     160

                        Приходи от дивиденти

                        параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

                     170

                     Финансови активи, държани за търгуване

                        параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                     180

                     Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 параграф 9 от МСС 39

                     190

                     Финансови активи на разположение за продажба

                        параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

                     200

                        Приходи от такси и комисиони

                        параграф 20, буква в) от МСФО 7

                     22

                     210

                        (Разходи за такси и комисиони)

                        параграф 20, буква в) от МСФО 7

                     22

                     220

                        Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                        параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСФО 7; част 2, точка 97 от приложение V

                     16

                     230

                     Финансови активи на разположение за продажба

                        параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

                     240

                     Кредити и вземания

                        параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

                     250

                     Инвестиции, държани до падеж

                        параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

                     260

                     Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                        параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39

                     270

                     Други

                     280

                        Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

                        параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                     16

                     290

                        Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                        параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                     16, 45

                     300

                        Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

                        параграф 24, МСФО 7; част 2, точка 30 от приложение V

                     16

                     310

                        Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

                        параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

                     330

                        Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

                        параграф 34 от МСС 1

                     45

                     340

                        Други оперативни приходи

                        част 2, точки 141-143 от приложение V

                     45

                     350

                        (Други оперативни разходи)

                        част 2, точки 141-143 от приложение V

                     45

                     355

                        ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

                     360

                        (Административни разходи)

                     370

                     (Разходи за персонал)

                        параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

                     44

                     380

                     (Други административни разходи)

                     390

                        (Обезценка)

                        параграфи 102, 104 от МСС 1

                     400

                     (Имоти, машини и съоръжения)

                        параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

                     410

                     (Инвестиционни имоти)

                        параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

                     420

                     (Други нематериални активи)

                        параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

                     430

                        (Провизии или (-) сторниране на провизии)

                        параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

                     43

                     440

                     (Поети задължения и гаранции)

                     450

                     (Други провизии)

                     460

                        (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7

                     16

                     470

                     (Финансови активи, оценени по метода на разходите)

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39

                     480

                     (Финансови активи на разположение за продажба)

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67 от МСС 39

                     490

                     (Кредити и вземания)

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39

                     500

                     (Инвестиции, държани до падеж)

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39

                     510

                        (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия)

                        параграфи 40-43 от МСС 28

                     16

                     520

                        (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

                        параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                     16

                     530

                     (Имоти, машини и съоръжения)

                        параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

                     540

                     (Инвестиционни имоти)

                        параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

                     550

                     (Репутация)

                        допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

                     560

                     (Други нематериални активи)

                        параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

                     570

                     (Други)

                        параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

                     580

                        Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

                        допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

                     590

                        Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                        параграф 82, буква в) от МСС 1

                     600

                        Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

                        параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

                     610

                        ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

                        параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

                     620

                        (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

                        параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

                     630

                        ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

                        НИ 6 от МСС 1

                     640

                        Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановените дейности

                        параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

                     650

                     Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

                        параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

                     660

                     (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

                        параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

                     670

                        ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

                        параграф 81А, буква а) от МСС 1

                     680

                     Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

                        параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1

                     690

                     Които се отнасят до собствениците на холдинга

                        параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

               8.   Разбивка на финансовите пасиви

         8.1.   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                           Препратки

                        Балансова стойност

                        Сума на натрупаната промяна в справедливите стойности, които се дължат на промените в кредитния риск

                        Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж

                        Държани за търгуване

                        Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        Амортизирана стойност

                        Отчитане на хеджиране

                        параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                        параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                        параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                        член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ

                     010

                     020

                     030

                     037

                     040

                     050

                     010

                        Деривати

                        параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                     020

                        Къси позиции

                        НП 15, буква б) от МСС 39

                     030

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     040

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     050

                        Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     060

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     070

                        Текущи сметки / овърнайт депозити

                        част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     080

                        Влогове с договорен падеж

                        част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     090

                        Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                        част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                     100

                        Споразумения за обратно изкупуване

                        част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     110

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     120

                        Текущи сметки / овърнайт депозити

                        част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     130

                        Влогове с договорен падеж

                        част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     140

                        Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                        част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                     150

                        Споразумения за обратно изкупуване

                        част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     160

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     170

                        Текущи сметки / овърнайт депозити

                        част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     180

                        Влогове с договорен падеж

                        част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     190

                        Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                        част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                     200

                        Споразумения за обратно изкупуване

                        част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     210

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     220

                        Текущи сметки / овърнайт депозити

                        част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     230

                        Влогове с договорен падеж

                        част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     240

                        Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                        част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                     250

                        Споразумения за обратно изкупуване

                        част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     260

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     270

                        Текущи сметки / овърнайт депозити

                        част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     280

                        Влогове с договорен падеж

                        част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     290

                        Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                        част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                     300

                        Споразумения за обратно изкупуване

                        част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     310

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     320

                        Текущи сметки / овърнайт депозити

                        част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     330

                        Влогове с договорен падеж

                        част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     340

                        Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                        част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                     350

                        Споразумения за обратно изкупуване

                        част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     360

                        Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V

                     370

                     Депозитни сертификати

                        част 2, точка 52, буква а) от приложение V

                     380

                     Обезпечени с активи ценни книжа

                        член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

                     390

                     Покрити облигации

                        член 129, параграф 1 от РКИ

                     400

                     Хибридни договори

                        параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; КРМСФО 9; част 2, точка 52, буква г) от приложение V

                     410

                     Други емитирани дългови ценни книжа

                        част 2, точка 52, буква д) от приложение V

                     420

                        Конвертируеми съставни финансови инструменти

                        НП 31 от МСС 32

                     430

                        Неконвертируеми

                     440

                        Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     450

                        ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

               8.2.   Подчинени финансови пасиви

                        Балансова стойност

                           Препратки

                        Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        По амортизирана стойност

                        параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                        параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                     010

                     020

                     010

                        Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     020

                        Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     030

                        ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                        част 2, точки 53-54 от приложение V

               14.   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

                           Препратки

                        Йерархия на справедливата стойност
                        параграф 93, буква б) от МСФО 13

                        Промяна в справедливата стойност за периода
                        част 2, параграф 86 от ТСИ V

                        Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци
                        част 2, параграф 87 от ТСИ V

                        Ниво 1

                        Ниво 2

                        Ниво 3

                        Ниво 2

                        Ниво 3

                        Ниво 1

                        Ниво 2

                        Ниво 3

                        параграф 76 от МСФО 13

                        параграф 81 от МСФО 13

                        параграф 86 от МСФО 13

                        параграф 81 от МСФО 13

                        параграфи 86, 93, буква е) от МСФО 13

                        параграф 76 от МСФО 13

                        параграф 81 от МСФО 13

                        параграф 86 от МСФО 13

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                        АКТИВИ

                     010

                        Финансови активи, държани за търгуване

                        параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

                     020

                     Деривати

                        параграф 9 от МСС 39

                     030

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     040

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     050

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     060

                        Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     070

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     080

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     090

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     100

                        Финансови активи на разположение за продажба

                        параграф 8, буква з) и г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     110

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     120

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     130

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     140

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V

                        ПАСИВИ

                     150

                        Финансови пасиви, държани за търгуване

                        параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                     160

                     Деривати

                        параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                     170

                     Къси позиции

                        НП 15, буква б) от МСС 39

                     180

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     190

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     200

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     210

                        Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     220

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     230

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     240

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     250

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V

               16.   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

         16.1   Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

                        Текущ период

                           Препратки

                        Приход

                        Разходи

                        част 2, точка 95 от приложение V

                        част 2, точка 95 от приложение V

                     010

                     020

                     010

                        Деривати — търговия

                        параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 96 от приложение V

                     020

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точка 26 от приложение V

                     030

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     040

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     050

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     060

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     070

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     080

                        Кредити и аванси

                        част 1, точка 27 от приложение V

                     090

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     100

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     110

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     120

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     130

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     140

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     150

                        Други активи

                        част 1, точка 51 от приложение V

                     160

                        Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     170

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     180

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     190

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     200

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     210

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     220

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     230

                        Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     240

                        Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     250

                        Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

                        част 2, точка 95 от приложение V

                     260

                        Други пасиви

                        част 2, точка 10 от приложение V

                     270

                        ЛИХВИ

                        параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1

               16.2   Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           Препратки

                        Текущ период

                     010

                     010

                        Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     020

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точка 26 от приложение V

                     030

                        Кредити и аванси

                        част 1, точка 27 от приложение V

                     040

                        Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     050

                        Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     060

                        Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     070

                        ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА, НЕТНО

                        параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

               16.3   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

                           Препратки

                        Текущ период

                     010

                     010

                        Деривати

                        параграф 9 от МСС 39

                     020

                        Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     030

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точка 26 от приложение V

                     040

                        Кредити и аванси

                        част 1, точка 27 от приложение V

                     050

                        Къси позиции

                        НП 15, буква б) от МСС 39

                     060

                        Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     070

                        Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     080

                        Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     090

                        ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ, НЕТНО

                        параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

               16.4.   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по риск

                           Препратки

                        Текущ период

                     010

                     010

                        Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

                        част 2, точка 99, буква а) от приложение V

                     020

                        Инструменти на собствения капитал и свързаните с тях деривати

                        част 2, точка 99, буква б) от приложение V

                     030

                        Валутно търгуване и деривати, свързани с валутни курсове и злато

                        част 2, точка 99, буква в) от приложение V

                     040

                        Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

                        част 2, точка 99, буква г) от приложение V

                     050

                        Деривати върху стоки

                        част 2, точка 99, буква д) от приложение V

                     060

                        Други

                        част 2, точка 99, буква е) от приложение V

                     070

                        ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ, НЕТНО

                        параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

               16.5.   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           Препратки

                        Текущ период

                        Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                     част 2, точка 100 от приложение V

                     010

                     020

                     010

                        Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     020

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точка 26 от приложение V

                     030

                        Кредити и аванси

                        част 1, точка 27 от приложение V

                     040

                        Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                     050

                        Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     060

                        Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     070

                        ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА, НЕТНО

                        параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

               16.6.   Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

                           Препратки

                        Текущ период

                     010

                     010

                        Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]

                        параграф 24, буква а), подточка i) от МСФО 7

                     020

                        Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск

                        параграф 24, буква а), подточка ii) от МСФО 7

                     030

                        Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци

                        параграф 24, буква б) от МСФО 7

                     040

                        Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности

                        параграф 24, буква в) от МСФО 7

                     050

                        ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ, НЕТНО

                        параграф 24 от МСФО 7

               16.7.   Обезценка на финансови и нефинансови активи

                        Текущ период

                           Препратки

                        Добавки част 2, точка 102 от приложение V

                        Сторниране част 2, точка 102 от приложение V

                        Общо

                        Натрупана обезценка

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7

                     020

                     Финансови активи, оценени по метода на разходите

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39

                     030

                     Финансови активи на разположение за продажба

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39

                     040

                     Кредити и вземания

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39

                     050

                     Инвестиции, държани до падеж

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39

                     060

                        Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                        параграфи 40-43 от МСС 28

                     070

                     Дъщерни предприятия

                        допълнение А към МСФО 10

                     080

                     Смесени предприятия

                        параграф 3 от МСС 28

                     090

                     Асоциирани предприятия

                        параграф 3 от МСС 28

                     100

                        Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

                        параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                     110

                     Имоти, машини и съоръжения

                        параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

                     120

                     Инвестиционни имоти

                        параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

                     130

                     Положителна репутация

                        параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99 и 124 от МСС 36; допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3

                     140

                     Други нематериални активи

                        параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

                     145

                     Други

                        параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                     150

                        ОБЩО

                     160

                     Приходи от лихви върху обезценени финансови активи

                        параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39

               17.   Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

         17.1   Активи

                           Препратки

                        Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

                     010

                     010

                        Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

                        параграф 54, буква и) от МСС 1

                     020

                     Парични наличности

                        част 2, точка 1 от приложение V

                     030

                     Парични салда в централни банки

                        част 2, точка 2 от приложение V

                     040

                     Други депозити на виждане

                        част 2, точка 3 от приложение V

                     050

                        Финансови активи, държани за търгуване

                        параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

                     060

                     Деривати

                        параграф 9 от МСС 39

                     070

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     080

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     090

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     100

                        Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     110

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     120

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     130

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     140

                        Финансови активи на разположение за продажба

                        параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     150

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     160

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     170

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     180

                        Кредити и вземания

                        параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

                     190

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     200

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     210

                        Инвестиции, държани до падеж

                        параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39

                     220

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     230

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     240

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     250

                        Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции в портфейла, хеджиращ лихвения риск

                        параграф 89А, буква а) от МСС 39

                     260

                        Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                        параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

                     270

                        Активи по презастрахователни и застрахователни договори

                        НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2, точка 105 от приложение V

                     280

                        Материални активи

                     290

                        Нематериални активи

                        параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                     300

                     Положителна репутация

                        параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

                     310

                     Други нематериални активи

                        параграфи 8 и 118 от МСС 38

                     320

                        Данъчни активи

                        параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                     330

                     Текущи данъчни активи

                        параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                     340

                     Отсрочени данъчни активи

                        параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

                     350

                        Други активи

                        част 2, точка 5 от приложение V

                     360

                        Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                        параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

                     370

                        ОБЩО АКТИВИ

                        параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

               17.2   Задбалансови експозиции: Поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           Препратки

                        Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност]

                     010

                     010

                        Поети задължения за кредитиране

                        параграф 2, буква з), параграф 4, букви а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 57 от приложение V

                     020

                        Предоставени финансови гаранции

                        параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 58 от приложение V

                     030

                        Други поети задължения

                        приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 59 от приложение V

                     040

                        ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

               17.3   Пасиви и собствен капитал

                           Препратки

                        Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

                     010

                     010

                        Финансови пасиви, държани за търгуване

                        параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                     020

                     Деривати

                        параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                     030

                     Къси позиции

                        НП 15, буква б) от МСС 39

                     040

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     050

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     060

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     070

                        Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     080

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     090

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     100

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     110

                        Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                        параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                     120

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     130

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     140

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     150

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

                     160

                        Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции в портфейла, хеджиращ лихвения риск

                        параграф 89А, буква б) от МСС 39

                     170

                        Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори

                        НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2, точка 106 от приложение V

                     180

                        Провизии

                        параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                     190

                        Данъчни пасиви

                        параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                     200

                     Текущи данъчни пасиви

                        параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                     210

                     Отсрочени данъчни пасиви

                        параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

                     220

                        Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                        МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

                     230

                        Други пасиви

                        част 2, точка 10 от приложение V

                     240

                        Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                        параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 11 от приложение V

                     250

                        ПАСИВИ

                        параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

                     260

                        Капитал

                        параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

                     270

                        Премийни резерви

                        параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

                     280

                        Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

                        част 2, точки 15-16 от приложение V

                     290

                        Друг собствен капитал

                        параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V

                     300

                        Натрупан друг всеобхватен доход

                        член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                     310

                        Неразпределена печалба

                        член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

                     320

                        Разлики от преоценки

                        параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1

                     330

                        Други резерви

                        параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

                     340

                                 (-)

                                 Обратно изкупени собствени акции

                        параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

                     350

                        Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

                        параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1

                     360

                                 (-)

                                 Междинни дивиденти

                        параграф 35 от МСС 32

                     370

                        Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

                        параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27

                     380

                        ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

                        параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

                     390

                        ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

                        НИ 6 от МСС 1

               18.   Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

                        Препратки

                        Брутна балансова стойност

                        Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

                        Получени обезпечения и получени финансови гаранции

                        Обслужвани

                        Необслужвани

                        по обслужвани експозиции

                        по необслужвани експозиции

                     Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

                     Просрочие > 30 дни ≤ 60 дни

                     Просрочие > 60 дни ≤ 90 дни

                     Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни

                     Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

                     Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

                     Просрочие > 1 година

                     Включително: в неизпълнение

                     Включително: обезценени

                     Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни

                     Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

                     Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

                     Просрочие > 1 година

                     Получени обезпечения по необслужвани експозиции

                     Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                        приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162

                        приложение V, част 2, точки 145-162

                        приложение V, част 2, точка 158

                        приложение V, част 2, точка 158

                        приложение V, част 2, точка 158

                        приложение V, част 2, точки 145-162

                        приложение V, част 2, точка 159

                        приложение V, част 2, точка 159

                        приложение V, част 2, точка 159

                        приложение V, част 2, точка 159

                        член 178 от РКИ; приложение V, част 2, точка 61

                        МСС 39, точки 58-70

                        приложение V, част 2, точка 46

                        приложение V, част 2, точка 161

                        приложение V, част 2, точка 161

                        приложение V, част 2, точки 159, 161

                        приложение V, част 2, точки 159, 161

                        приложение V, част 2, точки 159, 161

                        приложение V, част 2, точки 159, 161

                        приложение V, част 2, точка 162

                        приложение V, част 2, точка 162

                     010

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     020

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     030

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     040

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     050

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     060

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     070

                        Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     080

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     090

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     100

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     110

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     120

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     130

                     От които: Малки и средни предприятия

                        член 1, параграф 2, буква а) МСП

                     140

                     От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

                     150

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     160

                     От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

                     170

                     От които: Потребителски кредит

                     180

                        ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

                        част I, точка 13, букви г), д) от приложение V

                     190

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     200

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     210

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     220

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     230

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     240

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     250

                        Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     260

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     270

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     280

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     290

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     300

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     310

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     320

                     ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                        част I, точка 13, букви б), в) от приложение V

                     330

                     ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                        част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V

                     340

                        Поети задължения за кредитиране

                        параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

                     350

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     360

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     370

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     380

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     390

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     400

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     410

                        Предоставени финансови гаранции

                        параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 58 от приложение V

                     420

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     430

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     440

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     450

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     460

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     470

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     480

                        Други поети задължения

                        приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 59 от приложение V

                     490

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     500

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     510

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     520

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     530

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     540

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     550

                        ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                        част 2, точка 55 от приложение V

               19.   Информация за преструктурирани експозиции

                        Препратки

                        Брутна балансова стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

                        Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

                        Получени обезпечения и получени финансови гаранции

                        Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

                        Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

                        относно обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

                        относно необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

                     Инструменти с изменения в техните условия

                     Рефинансиране

                     от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок

                     Инструменти с изменения в техните условия

                     Рефинансиране

                     от които: В неизпълнение

                     от които: Обезценени

                     от които: Преструктуриране на необслужвани експозиции

                     Инструменти с изменения в техните условия

                     Рефинансиране

                     Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

                     Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                        приложение V, част 2, част 2, точки 24, 109, част 2, точки 45, 109, 163-182 от приложение V

                        приложение V, част 2, точки 145-162

                        приложение V, част 2, точки 164, буква а), 177, 178 и 182

                        приложение V, част 2, точки 164, буква б), 177, 178, 181 и 182

                        приложение V, част 2, точки 176, буква б), 177 и 180

                        приложение V, част 2, точки 145-162

                        приложение V, част 2, точки 164, буква а), 179, 180 и 182

                        приложение V, част 2, точки 164, буква б) и 179-182

                        член 178 от РКИ; приложение V, част 2, точка 61

                        МСС 39, точки 58-70

                        приложение V, част 2, точки 157 и 172, буква а)

                        приложение V, част 2, точки 46 и 183

                        приложение V, част 2, точки 145-183

                        приложение V, част 2, точки 145-183

                        приложение V, част 2, точки 164, буква а), 179, 180, 182 и 183

                        приложение V, част 2, точки 164, буква б) и 179-183

                        приложение V, част 2, точка 162

                        приложение V, част 2, точка 162

                     010

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     020

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     030

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     040

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     050

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     060

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     070

                        Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     080

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     090

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     100

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     110

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     120

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     130

                     От които: Малки и средни предприятия

                        член 1, параграф 2, буква а) МСП

                     140

                     От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

                     150

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     160

                     От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

                     170

                     От които: Потребителски кредит

                     180

                        ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

                        част I, точка 13, букви г) и д) от приложение V

                     190

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     200

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     210

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     220

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     230

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     240

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     250

                        Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     260

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     270

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     280

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     290

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     300

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     310

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     320

                     ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                        част I, точка 13, букви б), в) от приложение V

                     330

                     ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                        част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V

                     340

                        Поети задължения за кредитиране

                        параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

               20.   Географска разбивка

         20.1   Географска разбивка на активи по местонахождение на дейностите

                           Препратки

                        Балансова стойност

                        Местни дейности

                        Неместни дейности

                        част 2, точка 107 от приложение V

                        част 2, точка 107 от приложение V

                     010

                     020

                     010

                        Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

                        параграф 54, буква и) от МСС 1

                     020

                     Парични наличности

                        част 2, точка 1 от приложение V

                     030

                     Парични салда в централни банки

                        част 2, точка 2 от приложение V

                     040

                     Други депозити на виждане

                        част 2, точка 3 от приложение V

                     050

                        Финансови активи, държани за търгуване

                        параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

                     060

                     Деривати

                        параграф 9 от МСС 39

                     070

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     080

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     090

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     100

                        Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     110

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     120

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     130

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     140

                        Финансови активи на разположение за продажба

                        параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     150

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     160

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     170

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     180

                        Кредити и вземания

                        параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

                     190

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     200

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     210

                        Инвестиции, държани до падеж

                        параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39

                     220

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     230

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     240

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     250

                        Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции в портфейла, хеджиращ лихвения риск

                        параграф 89А, буква а) от МСС 39

                     260

                        Материални активи

                     270

                        Нематериални активи

                        параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                     280

                        Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                        параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

                     290

                        Данъчни активи

                        параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                     300

                        Други активи

                        част 2, точка 5 от приложение V

                     310

                        Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                        параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

                     320

                        АКТИВИ

                        параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

               20.2   Географска разбивка на пасиви по местонахождение на дейностите

                           Препратки

                        Балансова стойност

                        Местни дейности

                        Неместни дейности

                        част 2, точка 107 от приложение V

                        част 2, точка 107 от приложение V

                     010

                     020

                     010

                        Финансови пасиви, държани за търгуване

                        параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                     020

                     Деривати

                        параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                     030

                     Къси позиции

                        НП 15, буква б) от МСС 39

                     040

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     050

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     060

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     070

                        Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     080

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     090

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     100

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     110

                        Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                        параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                     120

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     130

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     140

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

                     150

                        Деривати - отчитане на хеджиране

                        параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

                     160

                        Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции в портфейла, хеджиращ лихвения риск

                        параграф 89А, буква б) от МСС 39

                     170

                        Провизии

                        параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                     180

                        Данъчни пасиви

                        параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                     190

                        Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                        МСС 32, ПИ 33; КРМСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

                     200

                        Други пасиви

                        част 2, точка 10 от приложение V

                     210

                        Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                        параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

                     220

                        ПАСИВИ

                        параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

               20.3   Географска разбивка на основни позиции по отчета на приходи и разходи по местонахождение на дейностите

                           Препратки

                        Текущ период

                        Местни дейности

                        Неместни дейности

                        част 2, точка 107 от приложение V

                        част 2, точка 107 от приложение V

                     010

                     020

                     010

                        Приходи от лихви

                        параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

                     020

                        (Лихвени разходи)

                        параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

                     030

                        (Разходи за акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване)

                        параграф 11 от КРМСФО 2

                     040

                        Приходи от дивиденти

                        параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

                     050

                        Приходи от такси и комисиони

                        параграф 20, буква в) от МСФО 7

                     060

                        (Разходи за такси и комисиони)

                        параграф 20, буква в) от МСФО 7

                     070

                        Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                        параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСФО 7

                     080

                        Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

                        параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                     090

                        Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                        параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                     100

                        Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

                        параграф 24 от МСФО 7

                     110

                        Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

                        параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

                     130

                        Печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи, нетно

                        параграф 34 от МСС 1

                     140

                        Други оперативни приходи

                        част 2, точки 141-143 от приложение V

                     150

                        (Други оперативни разходи)

                        част 2, точки 141-143 от приложение V

                     155

                        ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

                     160

                        (Административни разходи)

                     170

                        (Обезценка)

                        параграфи 102, 104 от МСС 1

                     180

                        (Провизии или (-) сторниране на провизии)

                        параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

                     190

                        (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                        параграф 20, буква д) от МСФО 7

                     200

                        (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия)

                        параграфи 40-43 от МСС 28

                     210

                        (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

                        параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                     220

                        Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

                        допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

                     230

                        Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                        параграф 82, буква в) от МСС 1

                     240

                        Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

                        параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

                     250

                        ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

                        параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

                     260

                        (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

                        параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

                     270

                        ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

                        НИ 6 от МСС 1

                     280

                        Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

                        параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

                     290

                        ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

                        параграф 81А, буква а) от МСС 1

               20.4   Географска разбивка на активи по местонахождение на контрагента

                     ос z

                     Държава по местопребиваване на контрагента

                           Препратки

                        Брутна балансова стойност

                        От които: преструктуриране на дълг

                        От които: необслужвани

                        Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                        част 2, точка 109 от приложение V

                        част 2, точки 163-183 от приложение V

                        част 2 от приложение V, точки 145-162

                        част 2, точка 46 от приложение V

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Деривати

                        параграф 9 от МСС 39

                     020

                     От които: кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     030

                     От които: други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     040

                        Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     050

                     От които: кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     060

                     От които: други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     070

                     От които: нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     080

                        Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     090

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     100

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     110

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     120

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     130

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     140

                        Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     150

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     160

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     170

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     180

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     190

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     200

                     От които: Малки и средни предприятия

                        член 1, параграф 2, буква а) МСП

                     210

                     От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот

                     220

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     230

                     От които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

                     240

                     От които: Потребителски кредит

               20.5   Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

                     ос z

                     Държава по местопребиваване на контрагента

                           Препратки

                        Номинална стойност

                        От които: преструктуриране на дълг

                        От които: необслужвани

                        Провизии за поети задължения и гаранции

                        част 2, точка 62 от приложение V

                        част 2, точки 163-183 от приложение V

                        част 2 от приложение V, точки 145-162

                        част 2, точка 61 от приложение V

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Поети задължения за кредитиране

                        параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 57 от приложение V

                     020

                        Предоставени финансови гаранции

                        параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 58 от приложение V

                     030

                        Други поети задължения

                        приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 59 от приложение V

               20.6   Географска разбивка на пасиви по местонахождение на контрагента

                     ос z

                     Държава по местопребиваване на контрагента

                           Препратки

                        Балансова стойност

                        част 1, точка 28, част 2, точка 107 от приложение V

                     010

                     010

                        Деривати

                        параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                     020

                     От които: кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     030

                     От които: други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     040

                        Къси позиции

                        НП 15, буква б) от МСС 39

                     050

                     От които: кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     060

                     От които: други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     070

                        Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     080

                     Централни банки

                        част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                     090

                     Сектор „Държавно управление“

                        част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                     100

                     Кредитни институции

                        част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                     110

                     Други финансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                     120

                     Нефинансови предприятия

                        част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                     130

                     Домакинства

                        част 1, точка 35, буква е) от приложение V

               20.7   Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите към нефинансови предприятия по кодове по NACE

                     ос z

                     Държава по местопребиваване на контрагента

                        Нефинансови предприятия

                           Препратки

                        Брутна балансова стойност

                        От които: необслужвани

                        Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                        част 2, точка 109 от приложение V

                        приложение V, част 2, точки 145-162

                        част 2, точка 46 от приложение V

                     010

                     012

                     020

                     010

                                    А

                                 Селско, горско и рибно стопанство

                        Регламент за NACE

                     020

                                    Б

                                 Добивна промишленост

                        Регламент за NACE

                     030

                                    В

                                 Преработваща промишленост

                        Регламент за NACE

                     040

                                    Г

                                 Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива

                        Регламент за NACE

                     050

                                    Д

                                 Водоснабдяване

                        Регламент за NACE

                     060

                                    Е

                                 Строителство

                        Регламент за NACE

                     070

                                    Ж

                                 Търговия на едро и дребно

                        Регламент за NACE

                     080

                                    З

                                 Транспорт, складиране и пощи

                        Регламент за NACE

                     090

                                    И

                                 Хотелиерство и ресторантьорство

                        Регламент за NACE

                     100

                                    Й

                                 Създаване и разпространение на информация и творчески продукти

                        Регламент за NACE

                     110

                                    Л

                                 Операции с недвижими имоти

                        Регламент за NACE

                     120

                                    М

                                 Професионални дейности и научни изследвания

                        Регламент за NACE

                     130

                                    Н

                                 Административни и спомагателни дейности

                        Регламент за NACE

                     140

                                    О

                                 Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване

                        Регламент за NACE

                     150

                                    П

                                 Образование

                        Регламент за NACE

                     160

                                    Р

                                 Здравеопазване и социална дейност

                        Регламент за NACE

                     170

                                    С

                                 Култура, спорт и развлечения

                        Регламент за NACE

                     180

                                    Т

                                 Други дейности

                        Регламент за NACE

                     190

                        КРЕДИТИ И АВАНСИ

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

               30.   Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

         30.1   Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                           Препратки

                        Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

                     От които: усвоена ликвидна подкрепа

                        Справедлива стойност на усвоената ликвидна подкрепа

                        Балансова стойност на финансовите активи, отчетени в счетоводния баланс

                        Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от отчитащата се институция

                     От които: Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране

                        Загуби на отчитащата се институция през текущия период

                        параграф 29, буква а) от МСФО 12

                        параграф 29, буква а) от МСФО 12; част 2, точка 118 от приложение V

                        параграф 29, буква а) от МСФО 12

                        параграф Б26, буква д) от МСФО 12

                        параграф Б26, буква б) от МСФО 12

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Общо

               30.2   Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

                           По естество на дейностите

                           Препратки

                        Дружество със специална цел – секюритизация

                        Управление на активи

                        Други дейности

                        член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ

                        част 2, точка 117, буква а) от приложение V

                           Балансова стойност

                        параграфи 38, Б6 буква а) от МСФО 12

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

                        параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

                     021

                     От които: необслужвани

                        приложение V, част 2, точки 145-162

                     030

                     Деривати

                        параграф 9 от МСС 39

                     040

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     050

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     060

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     070

                        Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

                        параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

                     080

                     Емитирани инструменти на собствения капитал

                        параграф 4 от МСС 32

                     090

                     Деривати

                        параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                     100

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     110

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                           Номинална стойност

                     120

                        Задбалансови позиции, представени от отчитащата се институция

                        параграф Б26, буква д) от МСФО 12

                     131

                     от които: необслужвани

                        приложение V, част 2, точки 145-162

               31.   Свързани лица

         31.1   Свързани лица: задължения и вземания

                           Препратки

                        Неуредени салда

                        Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

                        Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

                        Асоциирани и смесени предприятия

                        Ключово управление на институцията или дружеството майка

                        Други свързани лица

                        параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

                        параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V

                        параграф 19, букви г) и д) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V

                        параграф 19, буква е) от МСС 24

                        параграф 19, буква ж) от МСС 24

                        част 2, точка 120 от приложение V

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Подбрани финансови активи

                        параграф 18, буква б) от МСС 24

                     020

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     030

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     040

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     050

                     От които: обезценени финансови активи

                     060

                        Подбрани финансови пасиви

                        параграф 18, буква б) от МСС 24

                     070

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     080

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     090

                        Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране, на финансовите гаранции и на другите поети задължения

                        параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 62 от приложение V

                     100

                     от които: в неизпълнение

                        параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 61 от приложение V

                     110

                        Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                        параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точки 63, 121 от приложение V

                     120

                        Номинална стойност на дериватите

                        част 2, точки 70 и 71 от приложение V

                     130

                        Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии по необслужваните експозиции

                        параграф 18, буква в) от МСС 24

               31.2   Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

                           Препратки

                        Текущ период

                        Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

                        Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

                        Асоциирани и смесени предприятия

                        Ключово управление на институцията или дружеството майка

                        Други свързани лица

                        параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

                        параграф 19, буква в) от МСС 24

                        параграф 19, букви г) и д) от МСС 24

                        параграф 19, буква е) от МСС 24

                        параграф 19, буква ж) от МСС 24

                        част 2, точка 120 от приложение V

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Приходи от лихви

                        параграф 18, буква б) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

                     020

                        Лихвени разходи

                        параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

                     030

                        Приходи от дивиденти

                        параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

                     040

                        Приходи от такси и комисиони

                        параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

                     050

                        Разходи за такси и комисиони

                        параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

                     060

                        Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 18, буква а) от МСС 24

                     070

                        Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи

                        параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, точка 122 от приложение V

                     080

                        Увеличение или (-) намаление през периода в натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии по необслужвани дългови инструменти, гаранции и поети задължения

                        параграф 18, буква г) от МСС 24

               41.   Справедлива стойност

         41.1.   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

                        АКТИВИ

                           Препратки

                        Справедлива стойност

                        Йерархия на справедливата стойност

                        параграф 93, буква б), БЗ 216 от МСФО 13

                        параграфи 25-26 от МСФО 7

                        Ниво 1

                        параграф 76 от МСФО 13

                        Ниво 2

                        параграф 81 от МСФО 13

                        Ниво 3

                        параграф 86 от МСФО 13

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Кредити и вземания

                        параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39

                     020

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     030

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                     040

                        Инвестиции, държани до падеж

                        параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39

                     050

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     060

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                        ПАСИВИ

                     070

                        Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                        параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                     080

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     090

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     100

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

               41.2   Използване на опция за справедлива стойност

                        Отчетени финансови инструменти отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           Препратки

                        Балансова стойност

                        Счетоводни несъответствия

                        Оценка въз основа на справедлива стойност

                        Хибридни договори

                        параграфи Б5 буква а) от МСФО 7

                        параграф 9, буква б), подточка i) от МСС 39

                        параграф 9, буква б), подточка ii) от МСС 39

                        параграф 11А-12 от МСС 39

                        АКТИВИ

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     020

                     Инструменти на собствения капитал

                        параграф 11 от МСС 32

                     030

                     Дългови ценни книжа

                        част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                     040

                     Кредити и аванси

                        част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                        ПАСИВИ

                     050

                        Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     060

                     Депозити

                        част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                     070

                     Емитирани дългови ценни книжа

                        част 1, точка 31 от приложение V;

                     080

                     Други финансови пасиви

                        част 1, точки 32-34 от приложение V

               41.3   Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        Останалите отделни хибридни договори [които не са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата]

                           Препратки

                        Балансова стойност

                        ФИНАНСОВИ АКТИВИ

                     010

                     010

                        Финансови активи, държани за търгуване

                        параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V

                     020

                        На разположение за продажба [Основни договори]

                        параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

                     030

                        Кредити и вземания [Основни договори]

                        параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

                     040

                        Инвестиции, държани до падеж [Основни договори]

                        параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

                        ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                     050

                        Финансови пасиви, държани за търгуване

                        параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V

                     060

                        Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност [Основни договори]

                        параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

               43.   Провизии

                           Препратки

                        Балансова стойност

                        Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

                        Други дългосрочни доходи на наети лица

                        Преструктуриране

                        Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

                        Поети задължения и гаранции

                        Други провизии

                        Общо

                        параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

                        параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

                        параграф 70-83 от МСС 37

                        допълнение В, точки 6-10 от МСС 37

                        допълнение В, точка 9 към МСС 37 параграф 2, буква з), параграф 47, букви в) и г), БЗ 15, НП 4 от МСС 39

                        параграф 14 от МСС 37

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Начален баланс [балансова стойност към началото на периода]

                        параграф 84, буква а) от МСС 37

                     020

                     Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии

                        параграф 84, буква б) от МСС 37

                     030

                                 (-)

                                 Използвани суми

                        параграф 84, буква в) от МСС 37

                     040

                                 (-)

                                 Неизползвани суми, сторнирани през периода

                        параграф 84, буква г) от МСС 37

                     050

                     Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент

                        параграф 84, буква д) от МСС 37

                     060

                     Други движения

                     070

                        Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода]

                        параграф 84, буква а) от МСС 37

               45.   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

         45.1   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

                           Препратки

                        Текущ период

                        Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                     010

                     020

                     010

                        Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                     020

                        Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                        параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                     030

                        ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                        параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

               45.2   Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба

                           Препратки

                        Текущ период

                     010

                     020

                        Инвестиционни имоти

                        параграф 69 от МСС 40; параграф 34, буква а) и параграф 98, буква г) от МСС 1

                     030

                        Нематериални активи

                        параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1

                     040

                        Други активи

                        параграф 34, буква а) от МСС 1

                     050

                        ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕТО НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ

                        параграф 34 от МСС 1

               45.3   Други приходи и разходи за дейността

                           Препратки

                        Приход

                        Разходи

                     010

                     020

                     010

                        Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност

                        параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V

                     020

                        Инвестиционни имоти

                        параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V

                     030

                        Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти

                        параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, точка 142 от приложение V

                     040

                        Други

                        част 2, точка 143 от приложение V

                     050

                        ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

                        част 2, точки 141-142 от приложение V

         ПРИЛОЖЕНИЕ IV

               „ПРИЛОЖЕНИЕ IV

                  ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИТЕ СЧЕТОВОДНИ РАМКИ

                              ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО НАЦИОНАЛНИТЕ ОБЩОПРИЕТИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ (GAAP)

                              НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

                              КОД НА ОБРАЗЕЦА

                              НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

                              ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

                              Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

                           1.1

                           F 01.01

                           Балансов отчет: активи

                           1.2

                           F 01.02

                           Балансов отчет: пасиви

                           1.3

                           F 01.03

                           Балансов отчет: собствен капитал

                           2

                           F 02.00

                              Отчет за приходите и разходите

                           3

                           F 03.00

                              Отчет за всеобхватния доход

                              Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

                           4.1

                           F 04.01

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

                           4.2

                           F 04.02

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           4.3

                           F 04.03

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба

                           4.4

                           F 04.04

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж

                           4.5

                           F 04.05

                           Подчинени финансови активи

                           4.6

                           F 04.06

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

                           4.7

                           F 04.07

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           4.8

                           F 04.08

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                           4.9

                           F 04.09

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите

                           4.10

                           F 04.10

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

                           5

                           F 05.00

                              Разбивка на кредитите и авансите по продукти

                           6

                           F 06.00

                              Разбивка на кредитите и авансите към нефинансови предприятия по кодове по NACE

                           7

                           F 07.00

                              Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени

                              Разбивка на финансовите пасиви

                           8.1

                           F 08.01

                           Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                           8.2

                           F 08.02

                           Подчинени финансови пасиви

                              Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

                           9.1

                           F 09.01

                           Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           9.2

                           F 09.02

                           Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                           10

                           F 10.00

                              Деривати - търговия

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                           11.1

                           F 11.01

                           Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

                           11.2

                           F 11.02

                           Деривати – отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск

                           12

                           F 12.00

                              Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти

                              Получени обезпечения и гаранции

                           13.1

                           F 13.01

                           Разбивка на кредитите и авансите по обезпечения и гаранции

                           13.2

                           F 13.02

                           Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

                           13.3

                           F 13.03

                           Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

                           14

                           F 14.00

                              Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

                           15

                           F 15.00

                              Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

                              Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                           16.1

                           F 16.01

                           Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

                           16.2

                           F 16.02

                           Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.3

                           F 16.03

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

                           16.4

                           F 16.04

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по риск

                           16.5

                           F 16.05

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.6

                           F 16.06

                           Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

                           16.7

                           F 16.07

                           Обезценка на финансови и нефинансови активи

                              Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

                           17.1

                           F 17.01

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

                           17.2

                           F 17.02

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           17.3

                           F 17.03

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

                           18

                           F 18.00

                              Обслужвани и необслужвани експозиции

                           19

                           F 19.00

                              Преструктурирани експозиции

                              ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

                              Географска разбивка

                           20.1

                           F 20.01

                           Географска разбивка на активите по място на дейностите

                           20.2

                           F 20.02

                           Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

                           20.3

                           F 20.03

                           Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

                           20.4

                           F 20.04

                           Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

                           20.5

                           F 20.05

                           Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

                           20.6

                           F 20.06

                           Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

                           20.7

                           F 20.07

                           Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите към нефинансови предприятия по кодове по NACE

                           21

                           F 21.00

                              Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

                              Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

                           22.1

                           F 22.01

                           Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

                           22.2

                           F 22.02

                           Активи, включени в предоставените услуги

                              ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

                              Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                           30.1

                           F 30.01

                           Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                           30.2

                           F 30.02

                           Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

                              Свързани лица

                           31.1

                           F 31.01

                           Свързани лица: задължения и вземания

                           31.2

                           F 31.02

                           Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

                              ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

                              Структура на групата

                           40.1

                           F 40.1

                           Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

                           40.2

                           F 40.02

                           Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

                              Справедлива стойност

                           41.1

                           F 41.01

                           Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

                           41.2

                           F 41.02

                           Използване на опция за справедлива стойност

                           41.3

                           F 41.03

                           Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           42

                           F 42.00

                              Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

                           43

                           F 43,00

                              Провизии

                              Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

                           44.1

                           F 44.01

                           Елементи на активите и пасивите по план с дефиниран доход

                           44.2

                           F 44.02

                           Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

                           44.3

                           F 44.03

                           Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

                              Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                           45.1

                           F 45.01

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

                           45.2

                           F 45.02

                           Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба

                           45.3

                           F 45.03

                           Други приходи и разходи за дейността

                           46

                           F 46.00

                              Отчет за промените в собствения капитал

                                             Части за отчитащите се по национални GAAP

                                             Клетката не се попълва от отчитащите се институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка

                     1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

               1.1   Активи

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                           Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

                              член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ

                              параграф 54, буква и) от МСС 1

                           020

                           Парични наличности

                              част 2, точка 1 от приложение V

                              част 2, точка 1 от приложение V

                           030

                           Парични салда в централни банки

                              член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V

                              част 2, точка 2 от приложение V

                           040

                           Други депозити на виждане

                              част 2, точка 3 от приложение V

                           5

                           050

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              член 8, параграфи 1, буква а) и параграф 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

                           060

                           Деривати

                              приложение II към РКИ

                              параграф 9 от МСС 39

                           10

                           070

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           080

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           090

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           091

                              Търгуеми финансови активи

                              част 1, точка 15 от приложение V

                           092

                           Деривати

                              приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

                           10

                           093

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           094

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           095

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           100

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                           4

                           110

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           120

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           130

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           140

                              Финансови активи на разположение за продажба

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                           4

                           150

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           160

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           170

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           171

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 4 от Директивата за счетоводството

                           4

                           172

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           173

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           174

                           Кредити и аванси

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           175

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

                           4

                           176

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           177

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           178

                           Кредити и аванси

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           180

                              Кредити и вземания

                              член 8, параграфи 4, буква б) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

                           4

                           190

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           200

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           210

                              Инвестиции, държани до падеж

                              член 8, параграфи 4, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39

                           4

                           220

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           230

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           231

                              Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите

                              член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V

                           4

                           232

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           233

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           234

                              Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

                              членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V

                           4

                           235

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           236

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           4

                           237

                           Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           4

                           240

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V

                              параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                           11

                           250

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции в портфейла, хеджиращ лихвения риск

                              член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39

                              параграф 89А, буква а) от МСС 39

                           260

                              Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 2, точка 4 от приложение V

                              параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

                           4, 40

                           270

                              Материални активи

                              член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ

                           280

                           Имоти, машини и съоръжения

                              параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

                           21, 42

                           290

                           Инвестиционни имоти

                              параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

                           21, 42

                           300

                              Нематериални активи

                              член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                              параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                           310

                           Положителна репутация

                              член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

                              параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

                           320

                           Други нематериални активи

                              член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ

                              параграфи 8 и 118 от МСС 38

                           21, 42

                           330

                              Данъчни активи

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           340

                           Текущи данъчни активи

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           350

                           Отсрочени данъчни активи

                              член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, точка 106 от РКИ

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, точка 106 от РКИ

                           360

                              Други активи

                              част 2, точки 5 и 14 от приложение V

                              част 2, точка 5 от приложение V

                           370

                              Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

                           380

                              ОБЩО АКТИВИ

                              член 4 Активи от ДОБ

                              параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

                     1.2   Пасиви

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Финансови пасиви, държани за търгуване

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                           8

                           020

                           Деривати

                              приложение II към РКИ

                              параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                           10

                           030

                           Къси позиции

                              НП 15, буква б) от МСС 39

                           8

                           040

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                           8

                           050

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           8

                           060

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                           8

                           061

                              Търгуеми финансови пасиви

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

                           8

                           062

                           Деривати

                              приложение II към РКИ; част 1,21 от приложение V

                           10

                           063

                           Къси позиции

                           8

                           064

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                           8

                           065

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V;

                           8

                           066

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                           8

                           070

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                           8

                           080

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                           8

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V;

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           8

                           100

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                           8

                           110

                              Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                           8

                           120

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                           8

                           130

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V;

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           8

                           140

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                           8

                           141

                              Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

                           8

                           142

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                           8

                           143

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V;

                           8

                           144

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                           8

                           150

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, точка 23 от приложение V

                              параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

                           11

                           160

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции в портфейла, хеджиращ лихвения риск

                              член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, точка 7 от приложение V параграф 89А, буква б) от МСС 39

                              параграф 89А, буква б) от МСС 39

                           170

                              Провизии

                              член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ;

                              параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                           43

                           175

                           Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]

                              член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, точка 112 от РКИ част 2, точка 12 от приложение V

                           180

                           Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

                              част 2, точка 8 от приложение V

                              параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

                           43

                           190

                           Други дългосрочни доходи на наети лица

                              част 2, точка 8 от приложение V

                              параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

                           43

                           200

                           Преструктуриране

                              параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

                           43

                           210

                           Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

                              МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

                           43

                           220

                           Поети задължения и гаранции

                              членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ

                              Приложение В.9 към МСС 37

                           43

                           230

                           Други провизии

                           43

                           240

                              Данъчни пасиви

                              параграф 54, букви н) — о) от МСС 1

                           250

                           Текущи данъчни пасиви

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           260

                           Отсрочени данъчни пасиви

                              член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, точка 108 от РКИ

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, точка 108 от РКИ

                           270

                              Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                              МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

                           280

                              Други пасиви

                              част 2, точка 10 от приложение V

                              част 2, точка 10 от приложение V

                           290

                              Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 11 от приложение V

                           300

                              ОБЩО ПАСИВИ

                              параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

                     1.3   Собствен капитал

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Капитал

                              член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

                              параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

                           46

                           020

                           Внесен капитал

                              член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ;

                              параграф 78, буква д) от МСС 1

                           030

                           Поискан, но невнесен капитал

                              член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; част 2, точка 14 от приложение V

                              параграф 78, буква д) от МСС 1; част 2, точка 14 от приложение V

                           040

                              Премийни резерви

                              член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ; член 4, точка 124 от РКИ

                              параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, точка 124 от РКИ

                           46

                           050

                              Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

                              част 2, точки 15-16 от приложение V

                              част 2, точки 15-16 от приложение V

                           46

                           060

                           Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

                              член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, точка 15 от приложение V

                              параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V

                           070

                           Други емитирани инструменти на собствения капитал

                              част 2, точка 16 от приложение V

                              част 2, точка 16 от приложение V

                           080

                              Друг собствен капитал

                              част 2, точка 17 от приложение V

                              параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V

                           090

                              Натрупан друг всеобхватен доход

                              член 4, точка 100 от РКИ

                              член 4, точка 100 от РКИ

                           46

                           095

                           Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

                              параграф 89А, буква а) от МСС 1

                           100

                              Материални активи

                              параграфи 39-41 от МСС 16

                           110

                              Нематериални активи

                              параграфи 85-87 от МСС 38

                           120

                              Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

                              параграф 7 от МСС 1

                           122

                              Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

                           124

                              Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28

                           128

                           Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

                              параграф 82А, буква б) от МСС 1

                           130

                              Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

                              параграф 102, буква а) от МСС 39

                           140

                              Конвертиране на валута

                              член 39, параграф 6 от ДОБ

                              параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21

                           150

                              Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

                              параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39

                           160

                              Финансови активи на разположение за продажба

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39

                           170

                              Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

                           180

                              Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28

                           190

                              Неразпределена печалба

                              член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ; член 4, точка 123 от РКИ

                              член 4, точка 123 от РКИ

                           200

                              Разлики от преоценки

                              член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ;

                              параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V

                           201

                           Материални активи

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           202

                           Инструменти на собствения капитал

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           203

                           Дългови ценни книжа

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           204

                           Други

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           205

                              Резерви от справедлива стойност

                              член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

                           206

                           Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството;

                           207

                           Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ

                           208

                           Деривати от хеджиране. Друго хеджиране

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

                           209

                           Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                              член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

                           210

                              Други резерви

                              член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ

                              параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

                           215

                           Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]

                              член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, точка 112 от РКИ част 1, точка 38 от приложение V

                           220

                           Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, точка 19 от приложение V

                              параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 19 от приложение V

                           230

                           Други

                              част 2, точка 19 от приложение V

                              част 2, точка 19 от приложение V

                           235

                              Разлики при първа консолидация

                              член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството

                           240

                           (-) Обратно изкупени собствени акции

                              Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2) член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, точка 20 от приложение V

                              параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

                           46

                           250

                              Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

                              член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ;

                              параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

                           2

                           260

                              (-) Междинни дивиденти

                              член 26, параграф 2б от РКИ

                              параграф 35 от МСС 32

                           270

                              Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

                              член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

                              параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27

                           280

                           Натрупан друг всеобхватен доход

                              член 4, точка 100 от РКИ

                              параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, точка 100 от РКИ

                           46

                           290

                           Други позиции

                              параграфи 27-28 от МСС 27

                           46

                           300

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

                              параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

                           46

                           310

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

                              член 4 Пасиви от ДОБ

                              НИ 6 от МСС 1

                     2.   Отчет за приходите и разходите

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Разбивка в таблица

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Приходи от лихви

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

                              параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

                           16

                           020

                           Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 част 2, точка 24 от приложение V

                           030

                           Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                           040

                           Финансови активи на разположение за продажба

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39

                           050

                           Кредити и вземания

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква а) от МСС 39

                           060

                           Инвестиции, държани до падеж

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39

                           070

                           Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

                              параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

                           080

                           Други активи

                              част 2, точка 25 от приложение V

                           085

                           Приходи от лихви по пасивите

                              част 2, точка 25 от приложение V

                              част 2, точка 25 от приложение V

                           090

                              (Лихвени разходи)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

                              параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

                           16

                           100

                           (Финансови пасиви, държани за търгуване)

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 част 2, точка 24 от приложение V

                           110

                           (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                           120

                           (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                           130

                           (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

                              параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

                           140

                           (Други пасиви)

                              част 2, точка 26 от приложение V

                           145

                           (лихвени разходи по активите)

                              част 2, точка 26 от приложение V

                              част 2, точка 26 от приложение V

                           150

                              (Разходи за акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване)

                              параграф 11 от КРМСФО 2

                           160

                              Приходи от дивиденти

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V

                              параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

                           170

                           Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                           180

                           Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 параграф 9 от МСС 39

                           190

                           Финансови активи на разположение за продажба

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

                           200

                              Приходи от такси и комисиони

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           22

                           210

                              (Разходи за такси и комисиони)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           22

                           220

                              Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ

                              параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V

                           16

                           230

                           Финансови активи на разположение за продажба

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

                           240

                           Кредити и вземания

                              параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

                           250

                           Инвестиции, държани до падеж

                              параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

                           260

                           Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39

                           270

                           Други

                           280

                              Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                           16

                           285

                              Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ

                           16

                           290

                              Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

                           16, 45

                           295

                              Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ

                           16

                           300

                              Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

                              член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството

                              параграф 24, МСФО 7; част 2, точка 30 от приложение V

                           16

                           310

                              Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

                              член 39 от ДОБ

                              параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

                           320

                              Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, нетно

                              член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

                           330

                              Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

                              параграф 34 от МСС 1

                           45

                           340

                              Други оперативни приходи

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 7 от ДОБ; част 2, точки 141-143 от приложение V

                              част 2, точки 141-143 от приложение V

                           45

                           350

                              (Други оперативни разходи)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 10 от ДОБ; част 2, точки 141-143 от приложение V

                              част 2, точки 141-143 от приложение V

                           45

                           355

                              ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

                           360

                              (Административни разходи)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 8 от ДОБ

                           370

                           (Разходи за персонал)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ

                              параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

                           44

                           380

                           (Други административни разходи)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ

                           390

                              (Обезценка)

                              параграфи 102, 104 от МСС 1

                           400

                           (Имоти, машини и съоръжения)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

                           410

                           (Инвестиционни имоти)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

                           415

                           (Репутация)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                           420

                           (Други нематериални активи)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

                           430

                              (Провизии или (-) сторниране на провизии)

                              параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

                           43

                           440

                           (Поети задължения и гаранции)

                              член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ

                           450

                           (Други провизии)

                           455

                              (Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)

                              член 38, параграф 2 от ДОБ

                           460

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                              членове 35-37 от ДОБ; част 2, точка 29 от приложение V

                              параграф 20, буква д) от МСФО 7

                           16

                           470

                           (Финансови активи, оценени по метода на разходите)

                              параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39

                           480

                           (Финансови активи на разположение за продажба)

                              параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67 от МСС 39

                           490

                           (Кредити и вземания)

                              параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39

                           500

                           (Инвестиции, държани до падеж)

                              параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39

                           510

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия)

                              член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

                              параграфи 40-43 от МСС 28

                           16

                           520

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

                              параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                           16

                           530

                           (Имоти, машини и съоръжения)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

                           540

                           (Инвестиционни имоти)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

                           550

                           (Репутация)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                              допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

                           560

                           (Други нематериални активи)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

                           570

                           (Други)

                              параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

                           580

                              Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

                              член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството

                              допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

                           590

                              Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

                              параграф 82, буква в) от МСС 1

                           600

                              Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

                              параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

                           610

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

                              параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

                           620

                              (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 15 от ДОБ

                              параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

                           630

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 16 от ДОБ

                              НИ 6 от МСС 1

                           632

                              Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 21 от ДОБ

                           633

                           Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 19 от ДОБ

                           634

                           (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 20 от ДОБ

                           640

                              Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановените дейности

                              параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

                           650

                           Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

                              параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

                           660

                           (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

                              араграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

                           670

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 23 от ДОБ

                              параграф 81А, буква а) от МСС 1

                           680

                           Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

                              параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1

                           690

                           Които се отнасят до собствениците на холдинга

                              параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

                     3.   Отчет за всеобхватния доход

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Печалба или (-) загуба за годината

                              параграфи 7, 81, буква б) и 83, буква а), НИ 6 от МСС 1

                           020

                              Друг всеобхватен доход

                              параграфи 7, 81, буква б), НИ 6 от МСС 1

                           030

                              Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

                              параграф 89А, буква а) от МСС 1

                           040

                           Материални активи

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

                           050

                           Нематериални активи

                              параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

                           060

                           Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 93A от МСС 19

                           070

                           Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

                              параграф 38 от МСФО 5

                           080

                           Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

                              параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28

                           090

                           Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

                              параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

                           100

                              Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

                              параграф 82А, буква б) от МСС 1

                           110

                           Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

                              параграф 102, буква а) от МСС 39

                           120

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 102, буква а) от МСС 39

                           130

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 102, буква а) от МСС 39

                           140

                              Друго прекласифициране

                           150

                           Конвертиране на валута

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

                           160

                              Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

                              параграфи 32, 38-47 от МСС 21

                           170

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21

                           180

                              Друго прекласифициране

                           190

                           Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95, буква а) и 96 от МСС 39

                           200

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              НИ 6 от МСС 1; параграфи 95, буква а) и 96 от МСС 39

                           210

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39

                           220

                              Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

                              НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39

                           230

                              Друго прекласифициране

                           240

                           Финансови активи на разположение за продажба

                              параграф7, НИ 6 от МСС 1 параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

                           250

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

                           260

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграфи 7 и 92-95, и НИ6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

                           270

                              Друго прекласифициране

                              НИ, пример 12 от МСФО 5

                           280

                           Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

                              параграф 38 от МСФО 5

                           290

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 38 от МСФО 5

                           300

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

                           310

                              Друго прекласифициране

                              НИ, пример 12 от МСФО 5

                           320

                           Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28

                           330

                           Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

                              параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

                           340

                              Общ всеобхватен приход за годината

                              параграфи 7 и 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

                           350

                           Който се отнася до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

                              параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

                           360

                           Който се отнася до собствениците на предприятието майка

                              параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

                     4.   Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

               4.1   Финансови активи, държани за търгуване

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              част 2, точка 46 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           020

                           От които: по цена на придобиване

                              параграф 46, буква в) от МСС 39

                           030

                           От които: кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     4.2   Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              параграф 9, буква в) от МСФО 7; част 2, точка 46 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           020

                           От които: по цена на придобиване

                              параграф 46, буква в) от МСС 39

                           030

                           От които: кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           190

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     4.3   Финансови активи на разположение за продажба

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност на необезценени активи

                              Балансова стойност на обезценени активи

                              Балансова стойност

                              Натрупана обезценка

                              параграфи 58-62 от МСС 39

                              част 2, точка 34 от приложение V

                              част 2, точка 46 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                           част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           параграф 11 от МСС 32

                           020

                           От които: по цена на придобиване

                              параграф 46, буква в) от МСС 39

                           030

                           От които: кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           190

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ НА РАЗПОЛОЖЕНИЕ ЗА ПРОДАЖБА

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                     4.4   Кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж

                              Необезценени активи [брутна балансова стойност]

                              Обезценени активи [брутна балансова стойност]

                              Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

                              Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

                              Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби

                              Балансова стойност

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              параграф 37, буква б) от МСФО 7; НИ 29, буква а) от МСФО 7; параграфи 58-59 от МСС 39

                              НП 84-94 от МСС 39; част 2, точка 36 от приложение V

                              НП 84-94 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

                              НП 84-94 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

                              част 2, точка 39 от приложение V

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              част 2, точка 36 от приложение V

                              част 2, точка 37 от приложение V

                              част 2, точка 38 от приложение V

                              част 2, точка 39 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           020

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           030

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           040

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           050

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           060

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           070

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           080

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           090

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           100

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           110

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           120

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           130

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           140

                              КРЕДИТИ И ВЗЕМАНИЯ

                              член 8, параграфи 4, буква б) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

                           150

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           160

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           170

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           180

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           190

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           200

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           210

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           220

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           230

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           240

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           250

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           260

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           270

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           280

                              ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ

                              член 8, параграфи 4 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39

                     4.5   Подчинени финансови активи

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           020

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           030

                              ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

                              член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

                              част 2, точки 40, 54 от приложение V

                     4.6   Търговски финансови активи

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              Балансова стойност

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                           част 2, точка 46 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                           част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           020

                           От които: некотирани

                           030

                           От които: кредитни институции

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     4.7   Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              Балансова стойност

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                           част 2, точка 46 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                           част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           020

                           От които: некотирани

                           030

                           От които: кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           190

                              НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 4 от Директивата за счетоводството

                     4.8   Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              Балансова стойност

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                           част 2, точка 46 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                           част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           020

                           От които: некотирани

                           030

                           От които: кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           190

                              НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

                              член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 2 от Директивата за счетоводството

                     4.9   Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              Обезценени активи

                              Обезценени активи [брутна балансова стойност]

                              Конкретни провизии за кредитни рискове

                              Общи провизии за кредитен и банков риск, засягащи балансовата стойност

                              Балансова стойност

                           член 4, точка 95 от РКИ

                           член 4, точка 95 от РКИ

                           член 4, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V

                           част 2, точка 39 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           020

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           030

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           040

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           050

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           060

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           070

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           080

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           090

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           100

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           110

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           120

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           130

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           140

                              НЕТЪРГУЕМИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ОЦЕНЕНИ ПО МЕТОДА НА РАЗХОДИТЕ

                              член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б)

                     4.10   Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                           част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           020

                           От които: некотирани

                           030

                           От които: кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           190

                              ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

                              член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

                     5.   Разбивка на кредитите и авансите по продукти

                              Централни банки

                              Сектор „Държавно управление“

                              Кредитни институции

                              Други финансови предприятия

                              Нефинансови предприятия

                              Домакинства

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              По продукт

                           010

                              При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

                              част 2, точка 41, буква а) от приложение V

                           020

                              Дълг по кредитни карти

                              част 2, точка 41, буква б) от приложение V

                           030

                              Търговски вземания

                              част 2, точка 41, буква в) от приложение V

                           040

                              Финансов лизинг

                              част 2, точка 41, буква г) от приложение V

                           050

                              Кредити за обратни репо сделки

                              част 2, точка 41, буква д) от приложение V

                           060

                              Други срочни кредити

                              част 2, точка 41, буква е) от приложение V

                           070

                              Аванси, които не са кредити

                              част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

                           080

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              По обезпечение

                           090

                           От които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

                              част 2, точка 41, буква з) от приложение V

                           100

                           От които: други обезпечени кредити

                              част 2, точка 41, буква и) от приложение V

                              По цел

                           110

                           От които: потребителски кредит

                              част 2, точка 41, буква й) от приложение V

                           120

                           От които: жилищни кредити

                              част 2, точка 41, буква к) от приложение V

                              По подчиненост

                           130

                           От които: кредити за проектно финансиране

                              част 2, точка 41, буква л) от приложение V

                     6.   Разбивка на кредитите и авансите към нефинансови предприятия

                              Нефинансови предприятия

                              Брутна балансова стойност

                              От които: необслужвани

                              Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              част 2, точка 45 от приложение V

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                              част 2, точка 46 от приложение V

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              част 2, точка 45 от приложение V

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                              част 2, точка 46 от приложение V

                           010

                           012

                           020

                           010

                                          А

                                       Селско, горско и рибно стопанство

                              Регламент за NACE

                           020

                                          Б

                                       Добивна промишленост

                              Регламент за NACE

                           030

                                          В

                                       Преработваща промишленост

                              Регламент за NACE

                           040

                                          Г

                                       Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива

                              Регламент за NACE

                           050

                                          Д

                                       Водоснабдяване

                              Регламент за NACE

                           060

                                          Е

                                       Строителство

                              Регламент за NACE

                           070

                                          Ж

                                       Търговия на едро и дребно

                              Регламент за NACE

                           080

                                          З

                                       Транспорт, складиране и пощи

                              Регламент за NACE

                           090

                                          И

                                       Хотелиерство и ресторантьорство

                              Регламент за NACE

                           100

                                          Й

                                       Създаване и разпространение на информация и творчески продукти

                              Регламент за NACE

                           110

                                          L

                                       Л Операции с недвижими имоти

                              Регламент за NACE

                           120

                                          M

                                       М Професионални дейности и научни изследвания

                              Регламент за NACE

                           130

                                          N

                                       Н Административни и спомагателни дейности

                              Регламент за NACE

                           140

                                          O

                                       О Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване

                              Регламент за NACE

                           150

                                          P

                                       П Образование

                              Регламент за NACE

                           160

                                          Q

                                       Р Здравеопазване и социална дейност

                              Регламент за NACE

                           170

                                          R

                                       С Култура, спорт и развлечения

                              Регламент за NACE

                           180

                                          Т

                                       Други дейности

                              Регламент за NACE

                           190

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              част 1, точки 24 и 27, част 2 точки 42 и 43 от приложение V

                     7.   Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Просрочени, но не са обезценени

                              Балансова стойност на обезценените активи

                              Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

                              Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

                              Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби

                              Конкретни провизии за кредитни рискове

                              Общи провизии за кредитни рискове

                              Общи провизии за банкови рискове

                              Натрупани отписвания

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 60 дни

                              > 60 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни ≤ 180 дни

                              > 180 дни ≤ 1 година

                              > 1 година

                              параграф 37, буква а) от МСФО 7; НИ 26-28; част 2, точки 47-48 от приложение V

                              параграфи 58-70 от МСС 39

                              НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V

                              НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

                              НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

                              НП 84-92 от МСС 39; параграфи 16 и 37, буква б) от МСФО 7; параграф Б5, буква г); част 2, точки 49-50 от приложение V

                              член 4, точка 95 от РКИ част 2, точки 47-48 от приложение V

                              член 4, точка 95 от РКИ

                              член 4, точка 95 от РКИ част 2, точка 36 от приложение V

                              член 4, точка 95 от РКИ част 2, точка 37 от приложение V

                              член 4, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V

                              член 4, точка 95 от РКИ

                              член 4, точка 95 от РКИ

                              параграфи 37, параграф 2 от ДОБ; член 4, точка 95 от РКИ

                              член 4, точка 95 от РКИ част 2, точки 49-50 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           102

                           103

                           104

                           110

                           010

                              Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           020

                           От които: по цена на придобиване

                              параграф 46, буква в) от МСС 39

                           030

                           От които: кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           040

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           070

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           080

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           090

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           100

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           110

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 27 от приложение V

                           130

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           140

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           150

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           160

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           170

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           180

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           190

                              ОБЩО

                              Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

                           200

                           При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

                              част 2, точка 41, буква а) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква а) от приложение V

                           210

                           Дълг по кредитни карти

                              част 2, точка 41, буква б) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква б) от приложение V

                           220

                           Търговски вземания

                              част 2, точка 41, буква в) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква в) от приложение V

                           230

                           Финансов лизинг

                              част 2, точка 41, буква г) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква г) от приложение V

                           240

                           Кредити за обратни репо сделки

                              част 2, точка 41, буква д) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква д) от приложение V

                           250

                           Други срочни кредити

                              част 2, точка 41, буква е) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква е) от приложение V

                           260

                           Аванси, които не са кредити

                              част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

                           270

                           от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

                              част 2, точка 41, буква з) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква з) от приложение V

                           280

                           от които: други обезпечени кредити

                              част 2, точка 41, буква и) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква и) от приложение V

                           290

                           от които: потребителски кредит

                              част 2, точка 41, буква й) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква й) от приложение V

                           300

                           от които: жилищни кредити

                              част 2, точка 41, буква к) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква к) от приложение V

                           310

                           от които: кредити за проектно финансиране

                              част 2, точка 41, буква л) от приложение V

                              част 2, точка 41, буква л) от приложение V

                     8.   Разбивка на финансовите пасиви

               8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                              Балансова стойност

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж

                              Държани за търгуване

                              Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              Амортизирана стойност

                              Търговия

                              По метода на разходите

                              Отчитане на хеджиране

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                              параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                              член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ

                                 Препратки към националните GAAP, основани на ДОБ

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, точка 15 от приложение V

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

                              член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ

                              член 7, параграф 2 от ЕЦБ/2013/33

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           050

                           010

                              Деривати

                              приложение II към РКИ

                              параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

                           020

                              Къси позиции

                              НП 15, буква б) от МСС 39

                           030

                           Инструменти на собствения капитал

                              част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           040

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                              част 1, точки 24 и 26 от приложение V

                           050

                              Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                           060

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           070

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           080

                              Влогове с договорен падеж

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           090

                              Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                           100

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           110

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           120

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           130

                              Влогове с договорен падеж

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           140

                              Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                           150

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           160

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           170

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           180

                              Влогове с договорен падеж

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           190

                              Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                           200

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           210

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           220

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           230

                              Влогове с договорен падеж

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           240

                              Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                           250

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           260

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           270

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           280

                              Влогове с договорен падеж

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           290

                              Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                           300

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           310

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           320

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           330

                              Влогове с договорен падеж

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           340

                              Влогове, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, точка 51 от приложение V

                           350

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           360

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V

                              част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V

                           370

                           Депозитни сертификати

                              част 2, точка 52, буква а) от приложение V

                              част 2, точка 52, буква а) от приложение V

                           380

                           Обезпечени с активи ценни книжа

                              член 4, точка 61 от РКИ

                              член 4, точка 61 от РКИ

                           390

                           Покрити облигации

                              член 129, параграф 1 от РКИ

                              член 129, точка 1 от РКИ

                           400

                           Хибридни договори

                              част 2, точка 52, буква г) от приложение V

                              параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; КРМСФО 9; част 2, точка 52, буква г) от приложение V

                           410

                           Други емитирани дългови ценни книжа

                              част 2, точка 52, буква д) от приложение V

                              част 2, точка 52, буква д) от приложение V

                           420

                              Конвертируеми съставни финансови инструменти

                              НП 31 от МСС 32

                           430

                              Неконвертируеми

                           440

                              Други финансови пасиви

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                              част 1, точки 32-34 от приложение V

                           450

                              ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                     8.2   Подчинени финансови пасиви

                              Балансова стойност

                              Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              По амортизирана стойност

                              По метода на разходите

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

                                 Препратки към национални GAAP

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 30 от приложение V

                           020

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V;

                              част 1, точка 31 от приложение V;

                           030

                              ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                              част 2, точки 53-54 от приложение V

                              част 2, точки 53-54 от приложение V

                     9.   Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

               9.1   Задбалансови експозиции: Поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                                 Препратки към национални GAAP

                                 Препратки към националните GAAP, съвместими с МСФО

                              Номинална стойност

                              параграф 36, буква а), параграф Б10, букви в) и г) от МСФО 7; приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V

                              приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V

                           010

                           010

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

                              параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

                           021

                           От които: необслужвани

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                           030

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           040

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           050

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           060

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           070

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           080

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           090

                              Предоставени финансови гаранции

                              приложение I към РКИ; част 2, точки 560,58 от приложение V

                              параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 58 от приложение V

                           101

                           от които: необслужвани

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                           110

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           120

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           130

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           140

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           150

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           160

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                           170

                              Други поети задължения

                              приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 59 от приложение V

                              приложение I към РКИ; част 2, точки 56 и 59 от приложение V

                           181

                           от които: необслужвани

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                              приложение V, част 2, точки 145-162

                           190

                           Централни банки

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква а) от приложение V

                           200

                           Сектор „Държавно управление“

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква б) от приложение V

                           210

                           Кредитни институции

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква в) от приложение V

                           220

                           Други финансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква г) от приложение V

                           230

                           Нефинансови предприятия

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква д) от приложение V

                           240

                           Домакинства

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                              част 1, точка 35, буква е) от приложение V

                     9.2   Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                                 Препратки към националните GAAP
[cell cut: 3366351 characters, first 2000000 kept]