title: Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията от 29 юни 2017 година за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (текст от значение за ЕИП)

text:
                  17.8.2017

                  BG

                  Официален вестник на Европейския съюз

                  L 213/1

            РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/1443 НА КОМИСИЯТА
      от 29 юни 2017 година
      за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи
      (текст от значение за ЕИП)
      ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
      като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
      като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 99, параграф 5, четвърта алинея, член 99, параграф 6, трета алинея, член 101, параграф 4, трета алинея и член 394, параграф 4, трета алинея от него,
      като има предвид, че:

                  (1)

                  С Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (2) се определят условията, съгласно които от институциите се изисква да предоставят информация за съблюдаването от тяхна страна на Регламент (ЕС) № 575/2013. В член 99, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския банков орган (ЕБО) се възлага да разработи проекти на технически стандарти за изпълнение за установяване на единните формати за докладване на финансова информация от страна на институциите, за които се прилага член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (3), и на кредитните институции, различни от посочените в същия член, които изготвят своите консолидирани отчети в съответствие с международните счетоводни стандарти, приети по процедурата, предвидена в член 6, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002. В член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на ЕБО се възлага да разработи и проекти на технически стандарти за изпълнение за определяне на единните формати за докладване на финансова информация от страна на институциите, за които се прилагат счетоводните рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (4) и за които компетентните органи могат да разширят обхвата на изискванията. Всяка от тези разпоредби се отнася до аспекти на рамката за предоставяне на информация на надзорните органи в Съюза, които трябва да се приведат в съответствие с новите приложими международни стандарти.

                  (2)

                  Международните счетоводни стандарти, приети по процедурата, предвидена в член 6, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002, се основават на Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС).

                  (3)

                  През юли 2014 г. СМСС издаде МСФО 9 „Финансови инструменти“ („МСФО 9“) като новия стандарт за отчитане на финансовите инструменти, който да започне да се прилага в международен план от 1 януари 2018 г. МСФО 9 бе приет в Съюза на 22 ноември 2016 г. с Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията (5).

                  (4)

                  МСФО 9 коренно промени отчитането на финансовите инструменти за институциите, които попадат в обхвата на член 99, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. МСФО 9 включва логически модел за класификация и оценка, единен перспективен модел за обезценка въз основа на „очакваните загуби“ и съществено видоизменен подход за отчитане на хеджирането. Поради това предоставянето на информация от институциите следва да бъде съответно изменено.

                  (5)

                  Необходимо е също така да се актуализират образците и указанията във връзка с докладването на брутната балансова стойност на финансовите активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата. Това се дължи на необходимостта да се изясни определението на „брутна балансова стойност“ с оглед на наблюдаването на кредитния риск, да се повиши качеството на данните в рамките на докладваната информация и да се намали бремето във връзка с предоставянето на информация.

                  (6)

                  Също така е необходимо да се актуализират образците и указанията за институциите, за които се прилагат счетоводните рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, така че докладваната финансова информация да е полезна и съгласувана между всички институции, както и да се преодолее непълната информация за някои национални счетоводни рамки, които по-рано не са били изцяло отразени в образците.

                  (7)

                  Предвид неразривната връзка между финансовото отчитане и приложимите счетоводни стандарти е необходимо датата на прилагане на настоящия регламент да съвпадне с датата на прилагане на МСФО 9. По същата причина, за институциите, чиято счетоводна година е различна от календарната, е необходимо датата на прилагане на настоящия регламент да съвпадне с датата на прилагане на МСФО 9, която е датата от календарната година, която бележи началото на финансовата година на тези институции.

                  (8)

                  Настоящият регламент се основава на проектите на технически стандарти за изпълнение, представени на Комисията от Европейския банков орган (ЕБО).

                  (9)

                  Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (6).

                  (10)

                  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде съответно изменен,

            ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
      Член 1
      Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се изменя, както следва:

                  а)

                  приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с приложение I към настоящия регламент;

                  б)

                  приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с приложение II към настоящия регламент;

                  в)

                  приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с приложение III към настоящия регламент.

            Член 2
      Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

      Той се прилага от 1 януари 2018 г.
      За следните институции, когато тези институции прилагат счетоводна година, която е различна от календарната година, приложения I и III към настоящия регламент се прилагат от началото на счетоводната година, започваща след 1 януари 2018 г.:

                  а)

                  институциите, за които се прилага член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002;

                  б)

                  кредитните институции, различни от посочените в член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002, които изготвят своите консолидирани отчети в съответствие с международните счетоводни стандарти, приети по процедурата, предвидена в член 6, параграф 2 от същия регламент;

                  в)

                  кредитните институции, които по силата на член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 прилагат, за отчитане на собствените средства на консолидирана основа, международните счетоводни стандарти, приложими по силата на Регламент (ЕО) № 1606/2002.

         Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
         Съставено в Брюксел на 29 юни 2017 година.

               За Комисията

               Председател

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.

         (2)  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 от 16 април 2014 г. на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).

         (3)  Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).

         (4)  Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).

         (5)  Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията от 22 ноември 2016 г. за изменение на Регламент (ЕО) № 1126/2008 за приемане на някои международни счетоводни стандарти в съответствие с Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с Международен стандарт за финансово отчитане 9 (ОВ L 323, 29.11.2016 г., стр. 1).

         (6)  Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 г. за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение № 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).

         ПРИЛОЖЕНИЕ I

               „ПРИЛОЖЕНИЕ III

                  ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО

                              ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО

                              НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

                              КОД НА ОБРАЗЕЦА

                              НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

                              ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

                              Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

                           1.1

                           F 01.01

                           Балансов отчет: активи

                           1.2

                           F 01.02

                           Балансов отчет: пасиви

                           1.3

                           F 01.03

                           Балансов отчет: собствен капитал

                           2

                           F 02.00

                              Отчет за приходите и разходите

                           3

                           F 03.00

                              Отчет за всеобхватния доход

                              Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

                           4.1

                           F 04.01

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

                           4.5

                           F 04.05

                           Подчинени финансови активи

                           5.1

                           F 05.01

                              Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

                           6.1

                           F 06.01

                              Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

                           F 07.00

                              Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

                           7.1

                           F 07.01

                           Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

                              Разбивка на финансовите пасиви

                           8.1

                           F 08.01

                           Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                           8.2

                           F 08.02

                           Подчинени финансови пасиви

                              Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           9.2

                           F 09.02

                           Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                           10

                           F 10.00

                              Деривати — търговия и икономическо хеджиране

                              Отчитане на хеджирането

                           11.1

                           F 11.01

                           Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

                           11.3

                           F 11.03

                           Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране

                           11.4

                           F 11.04

                           Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност

                              Движение на провизиите за кредитни загуби

                           12.1

                           F 12.01

                           Движение на провизиите за кредитни загуби

                           12.2

                           F 12.02

                           Трансфери между фазите на обезценка (брутно представяне)

                              Получени обезпечения и гаранции

                           13.1

                           F 13.01

                           Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

                           13.2

                           F 13.02

                           Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

                           13.3

                           F 13.03

                           Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

                           14

                           F 14.00

                              Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

                           15

                           F 15.00

                              Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

                              Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                           16.1

                           F 16.01

                           Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

                           16.2

                           F 16.02

                           Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.3

                           F 16.03

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

                           16.4

                           F 16.04

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Печалби или загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.5

                           F 16.05

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.6

                           F 16.06

                           Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

                           16.7

                           F 16.07

                           Обезценка на нефинансови активи

                              Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

                           17.1

                           F 17.01

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

                           17.2

                           F 17.02

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           17.3

                           F 17.03

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

                           18

                           F 18.00

                              Обслужвани и необслужвани експозиции

                           19

                           F 19.00

                              Преструктурирани експозиции

                              ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

                              Географска разбивка

                           20.1

                           F 20.01

                           Географска разбивка на активите по място на дейностите

                           20.2

                           F 20.02

                           Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

                           20.3

                           F 20.03

                           Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

                           20.4

                           F 20.04

                           Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

                           20.5

                           F 20.05

                           Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

                           20.6

                           F 20.06

                           Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

                           21

                           F 21.00

                              Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

                              Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

                           22.1

                           F 22.01

                           Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

                           22.2

                           F 22.02

                           Активи, включени в предоставените услуги

                              ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

                              Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                           30.1

                           F 30.01

                           Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                           30.2

                           F 30.02

                           Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

                              Свързани лица

                           31.1

                           F 31.01

                           Свързани лица: задължения и вземания

                           31.2

                           F 31.02

                           Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

                              ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

                              Структура на групата

                           40.1

                           F 40.1

                           Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

                           40.2

                           F 40.02

                           Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

                              Справедлива стойност

                           41.1

                           F 41.01

                           Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

                           41.2

                           F 41.02

                           Използване на опция за справедлива стойност

                           42

                           F 42.00

                              Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

                           43

                           F 43.00

                              Провизии

                              Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

                           44.1

                           F 44.01

                           Елементи на нетните активи и пасиви по план с дефиниран доход

                           44.2

                           F 44.02

                           Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

                           44.3

                           F 44.03

                           Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

                              Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                           45.1

                           F 45.01

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

                           45.2

                           F 45.02

                           Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба и инвестициите в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

                           45.3

                           F 45.03

                           Други приходи и разходи за дейността

                           46

                           F 46.00

                              Отчет за промените в собствения капитал

                     1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

               1.1   Активи

                                 Препратки

                           Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                              част 1, точка 27 от приложение V

                           010

                           010

                              Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

                              параграф 54, буква и) от МСС 1

                           020

                           Парични наличности

                              част 2, точка 1 от приложение V

                           030

                           Парични салда в централни банки

                              част 2, точка 2 от приложение V

                           040

                           Други депозити на виждане

                              част 2, точка 3 от приложение V

                           5

                           050

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              допълнение А от МСФО 9

                           060

                           Деривати

                              допълнение А от МСФО 9

                           10

                           070

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           080

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           090

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           096

                              Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

                           4

                           097

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           098

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           099

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           100

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           4

                           120

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           130

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           141

                              Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           4

                           142

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           143

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           144

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           181

                              Финансови инструменти по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           4

                           182

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           183

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           240

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

                           11

                           250

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           260

                              Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

                              параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

                           40

                           270

                              Материални активи

                           280

                           Имоти, машини и съоръжения

                              параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

                           21, 42

                           290

                           Инвестиционни имоти

                              параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

                           21, 42

                           300

                              Нематериални активи

                              параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                           310

                           Положителна репутация

                              параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

                           320

                           Други нематериални активи

                              параграфи 8 и 118 от МСС 38

                           21, 42

                           330

                              Данъчни активи

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           340

                           Текущи данъчни активи

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           350

                           Отсрочени данъчни активи

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

                           360

                              Други активи

                              част 2, точка 5 от приложение V

                           370

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

                           380

                              ОБЩО АКТИВИ

                              параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

                     1.2   Пасиви

                                 Препратки

                              Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                              част 1, точка 27 от приложение V

                           010

                           010

                              Финансови пасиви, държани за търгуване

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

                           8

                           020

                           Деривати

                              допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

                           10

                           030

                           Къси позиции

                              БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

                           8

                           040

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           8

                           050

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 37 от приложение V

                           8

                           060

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                           8

                           070

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

                           8

                           080

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           8

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 37 от приложение V

                           8

                           100

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                           8

                           110

                              Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                           8

                           120

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           8

                           130

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 37 от приложение V

                           8

                           140

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                           8

                           150

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

                           11

                           160

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           170

                              Провизии

                              параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                           43

                           180

                           Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

                              параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V

                           43

                           190

                           Други дългосрочни доходи на наети лица

                              параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

                           43

                           200

                           Преструктуриране

                              параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

                           43

                           210

                           Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

                              МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

                           43

                           220

                           Поети задължения и гаранции

                              МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

                           9 12 43

                           230

                           Други провизии

                              параграф 14 от МСС 37

                           43

                           240

                              Данъчни пасиви

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           250

                           Текущи данъчни пасиви

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           260

                           Отсрочени данъчни пасиви

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

                           270

                              Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                              МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V

                           280

                              Други пасиви

                              част 2, точка 13 от приложение V

                           290

                              Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

                           300

                              ОБЩО ПАСИВИ

                              параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

                     1.3   Собствен капитал

                                 Препратки

                              Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Капитал

                              параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

                           46

                           020

                           Внесен капитал

                              параграф 78, буква д) от МСС 1

                           030

                           Поискан, но невнесен капитал

                              част 2, точка 14 от приложение V

                           040

                              Премийни резерви

                              параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

                           46

                           050

                              Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

                              част 2, точки 18-19 от приложение V

                           46

                           060

                           Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

                              параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V

                           070

                           Други емитирани капиталови инструменти

                              част 2, точка 19 от приложение V

                           080

                              Друг собствен капитал

                              параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V

                           090

                              Натрупан друг всеобхватен доход

                              член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                           46

                           095

                           Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

                              параграф 89А, буква а) от МСС 1

                           100

                              Материални активи

                              параграфи 39-41 от МСС 16

                           110

                              Нематериални активи

                              параграфи 85-87 от МСС 38

                           120

                              Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

                           122

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

                           124

                              Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28

                           320

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

                           330

                              Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

                           340

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

                              МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

                           350

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

                              Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

                           360

                              Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

                              параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

                           128

                           Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

                              параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

                           130

                              Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

                              МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

                           140

                              Конвертиране на валута

                              параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

                           150

                              Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

                              параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V

                           155

                              Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V

                           165

                              Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V

                           170

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

                           180

                              Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28

                           190

                              Неразпределена печалба

                              член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

                           200

                              Преоценъчни резерви

                              параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

                           210

                              Други резерви

                              параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

                           220

                           Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

                              параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V

                           230

                           Други

                              част 2, точка 29 от приложение V

                           240

                              (-) Обратно изкупени собствени акции

                              параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V

                           46

                           250

                              Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

                              параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

                           2

                           260

                              (-) Междинни дивиденти

                              параграф 35 от МСС 32

                           270

                              Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

                              параграф 54, буква р) от МСС 1

                           280

                           Натрупан друг всеобхватен доход

                              член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                           46

                           290

                           Други позиции

                           46

                           300

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

                              параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

                           46

                           310

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

                              НИ 6 от МСС 1

                     2.   Отчет за приходите и разходите

                                 Препратки

                              Разбивка в таблица

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Приходи от лихви

                              параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

                           16

                           020

                           Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

                           025

                           Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

                           030

                           Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                           041

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

                           051

                           Финансови инструменти по амортизирана стойност

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

                           070

                           Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

                              допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V

                           080

                           Други активи

                              част 2, точка 36 от приложение V

                           085

                           Приходи от лихви по пасивите

                              МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V

                           090

                              (Лихвени разходи)

                              параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

                           16

                           100

                           (Финансови пасиви, държани за търгуване)

                              параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

                           110

                           (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                           120

                           (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

                           130

                           (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

                              параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V

                           140

                           (Други пасиви)

                              част 2, точка 38 от приложение V

                           145

                           (Лихвени разходи по активите)

                              МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V

                           150

                              (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

                              КРМСФО 2, точка 11

                           160

                              Приходи от дивиденти

                              част 2, точка 40 от приложение V

                           31

                           170

                           Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V

                           175

                           Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V

                           191

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V

                           192

                           Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

                              част 2, параграф 42 от приложение V

                           200

                              Приходи от такси и комисиони

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           22

                           210

                              (Разходи за такси и комисиони)

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           22

                           220

                              Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              част 2, точка 45 от приложение V

                           16

                           231

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

                           241

                           Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

                           260

                           Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

                           270

                           Други

                           280

                              Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V

                           16

                           287

                              Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V

                           290

                              Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V

                           16, 45

                           300

                              Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

                              част 2, точка 47 от приложение V

                           16

                           310

                              Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

                              параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

                           330

                              Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

                              параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V

                           45

                           340

                              Други оперативни приходи

                              част 2, точки 314-316 от приложение V

                           45

                           350

                              (Други оперативни разходи)

                              част 2, точки 314-316 от приложение V

                           45

                           355

                              ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

                           360

                              (Административни разходи)

                           370

                           (Разходи за персонал)

                              параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

                           44

                           380

                           (Други административни разходи)

                           390

                              (Обезценка)

                              параграфи 102, 104 от МСС 1

                           400

                           (Имоти, машини и съоръжения)

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

                           410

                           (Инвестиционни имоти)

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

                           420

                           (Други нематериални активи)

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

                           425

                              Изменение печалби или (-) загуби, нетно

                              МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V

                           426

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 35Й от МСФО 7

                           427

                           Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 35Й от МСФО 7

                           430

                              (Провизии или (-) сторниране на провизии)

                              параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

                           9 12 43

                           440

                           (Поети задължения и гаранции)

                              МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V

                           450

                           (Други провизии)

                           460

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                              параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

                           12

                           481

                           (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

                              МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

                           12

                           491

                           (Финансови активи по амортизирана стойност)

                              МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

                           12

                           510

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

                              параграфи 40-43 от МСС 28

                           16

                           520

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

                              параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                           16

                           530

                           (Имоти, машини и съоръжения)

                              параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

                           540

                           (Инвестиционни имоти)

                              параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

                           550

                           (Репутация)

                              допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

                           560

                           (Други нематериални активи)

                              параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

                           570

                           (Други)

                              параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                           580

                              Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

                              допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

                           590

                              Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

                              част 2, точка 54 от приложение V

                           600

                              Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

                              параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

                           610

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

                              параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

                           620

                              (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

                              параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

                           630

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

                              НИ 6 от МСС 1

                           640

                              Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

                              параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

                           650

                           Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

                              параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

                           660

                           (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

                              параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

                           670

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

                              параграф 81А, буква а) от МСС 1

                           680

                           Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

                              параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

                           690

                           Относима към собствениците на предприятието майка

                              параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

                     3.   Отчет за всеобхватния доход

                                 Препратки

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Печалба или (-) загуба за годината

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1

                           020

                              Друг всеобхватен доход

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1

                           030

                              Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

                              параграф 82А, буква а), подточка i) от МСС 1

                           040

                           Материални активи

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

                           050

                           Нематериални активи

                              параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

                           060

                           Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) отМСС 19

                           070

                           Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

                              параграф 38 от МСФО 5

                           080

                           Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

                              НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

                           081

                           Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 141, буква г) от МСС 1,7

                           083

                           Печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране на капиталови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно

                              МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.3; параграф 24В от МСФО 7 част 2, точка 57 от приложение V

                           084

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

                              МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(б); част 2, точка 57 от приложение V

                           085

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

                              МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(а); част 2, точка 57 от приложение V

                           086

                           Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

                              параграф 141, буква е) от МСС 1,7

                           090

                           Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

                              параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, параграф 66от приложение V

                           100

                              Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

                              параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

                           110

                           Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

                              МСФО 9.6.5.13(a); Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V

                           120

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V

                           130

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7 и 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21; МСФО 9.6.5.14; част 2, точка 59 от приложение V

                           140

                              Друго прекласифициране

                              част 2, точка 65 от приложение V

                           150

                           Конвертиране на валута

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

                           160

                              Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

                              параграфи 32 и 38-47 от МСС 21

                           170

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21

                           180

                              Друго прекласифициране

                              част 2, точка 65 от приложение V

                           190

                           Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; от параграф 95, буква а) до параграф 96 от МСС 39; МСФО 9.6.5.11(б) параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

                           200

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 7, буква д), НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(а)(б)(г); параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

                           210

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(ii)(iii); параграф 24В, буква б), подточка iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 59 от приложение V

                           220

                              Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

                              Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(i)

                           230

                              Друго прекласифициране

                              част 2, точка 65 от приложение V

                           231

                           Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 60 от приложение V

                           232

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7

                           233

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 61 от приложение V

                           234

                              Друго прекласифициране

                              част 2, точка 65 от приложение V

                           241

                           Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 7, буква га) и НИ 6 от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4; част 2, точки 62-63 от приложение V

                           251

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4

                           261

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7 и 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.7; част 2, точка 64 от приложение V

                           270

                              Друго прекласифициране

                              НИ, пример 12 от МСФО 5; МСФО 9.5.6.5; част 2, точки 64-65 от приложение V

                           280

                           Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

                              параграф 38 от МСФО 5

                           290

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 38 от МСФО 5

                           300

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

                           310

                              Друго прекласифициране

                              НИ, пример 12 от МСФО 5

                           320

                           Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              НИ 6 от МСС 1; параграф 10 отМСС 28

                           330

                           Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

                              параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2,66 от приложение V

                           340

                              Общ всеобхватен приход за годината

                              параграфи 7 и 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

                           350

                           Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

                              параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

                           360

                           Относима към собствениците на предприятието майка

                              параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

                     4.   Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

               4.1   Финансови активи, държани за търгуване

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              част 1, точка 27 от приложение V

                           010

                           005

                              Деривати

                           010

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

                           030

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           040

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           050

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                              допълнение А към МСФО 9

                     4.2.1   Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              част 1, точка 27 от приложение V

                              част 2, точка 69 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

                           020

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           030

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           040

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           050

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           060

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           070

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           080

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           090

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           100

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           110

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           120

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           130

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           140

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           150

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           160

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           170

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           180

                              НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

                     4.2.2   Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              част 1, точка 27 от приложение V

                              част 2, точка 69 от приложение V

                           010

                           020

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                     4.3.1   Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Брутна балансова стойност
                              част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

                              Натрупана обезценка
                              част 2, параграф 70, буква б) и параграф 71 от приложение V

                              Натрупани частични отписвания

                              Натрупани пълни отписвания

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              от които: инструменти с нисък кредитен риск

                              част 1, точка 27 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

                              МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а) и параграф 16А от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) и параграф 16А от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) и параграф 16А от МСФО 7

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

                           020

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           030

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           040

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           050

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           060

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           070

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           080

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           090

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           100

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           110

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           120

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           130

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           140

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           150

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           160

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           170

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           180

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

                              параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           190

                           от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

                              МСФО 9.5.5.13; параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

                     4.4.1   Финансови активи по амортизирана стойност

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Брутна балансова стойност
                              част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

                              Натрупана обезценка
                              част 2, параграф 70, буква а) и 71 от приложение V

                              Натрупани частични отписвания

                              Натрупани пълни отписвания

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              от които: инструменти с нисък кредитен риск

                              част 1, точка 27 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

                              МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              част 5, параграф 1 от МСФО 5; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           020

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           080

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           090

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           100

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           110

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           120

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           130

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           140

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           150

                           от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

                              МСФО 9.5.13 и параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

                     4.5   Подчинени финансови активи

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              част 1, точка 27 от приложение V

                           010

                           010

                              Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           020

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           030

                              ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

                              част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V

                     5.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

               5.1   Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

                                 Препратки

                              Брутна балансова стойност

                              Балансова стойност
                              част 1, точка 27 от приложение V

                              централни банки

                              сектори „Държавно управление“

                              кредитни институции

                              други финансови предприятия

                              нефинансови предприятия

                              домакинства

                              част 1,34 от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              По продукт

                           010

                              При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

                              част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

                           020

                              Дълг по кредитни карти

                              част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

                           030

                              Търговски вземания

                              част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

                           040

                              Финансови лизинги

                              част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

                           050

                              Кредити за обратни репо сделки

                              част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

                           060

                              Други срочни кредити

                              част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

                           070

                              Аванси, които не са кредити

                              част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

                           080

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                              По обезпечение

                           090

                           от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           100

                           от които: други обезпечени кредити

                              част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

                              По цел

                           110

                           от които: потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                           120

                           от които: жилищни кредити

                              част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

                              По подчиненост

                           130

                           от които: кредити за проектно финансиране

                              част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

                     6.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

               6.1   Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

                                 Препратки

                              нефинансови предприятия
                              част 1, параграф 42, буква д) и част 2, параграф 91 от приложение V

                              Натрупана обезценка

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              Брутна балансова стойност

                              от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

                              От които: необслужвани

                              част 1, параграф 34 от приложение V

                              част 2, параграф 93 от приложение V

                              част 2, параграфи 213-232 от приложение V

                              част 2, параграф 70-71 от приложение V

                              част 2, точка 69 от приложение V

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          А.

                                       Селско, горско и рибно стопанство

                              Регламент за NACE

                           020

                                          Б.

                                       Добивна промишленост

                              Регламент за NACE

                           030

                                          В.

                                       Преработвателна промишленост

                              Регламент за NACE

                           040

                                          Г.

                                       Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

                              Регламент за NACE

                           050

                                          Д.

                                       Водоснабдяване

                              Регламент за NACE

                           060

                                          Е.

                                       Строителство

                              Регламент за NACE

                           070

                                          Ж.

                                       Търговия на едро и дребно

                              Регламент за NACE

                           080

                                          З.

                                       Транспорт и съхранение

                              Регламент за NACE

                           090

                                          И.

                                       Хотелиерство и ресторантьорство

                              Регламент за NACE

                           100

                                          Й.

                                       Информация и комуникация

                              Регламент за NACE

                           105

                                          K.

                                       Финансови и застрахователни дейности

                              Регламент за NACE, част 2, параграф 92 от приложение V

                           110

                                          Л.

                                       Операции с недвижими имоти

                              Регламент за NACE

                           120

                                          М.

                                       Професионални, научни и технически дейности

                              Регламент за NACE

                           130

                                          Н.

                                       Административни и спомагателни дейности

                              Регламент за NACE

                           140

                                          О.

                                       Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

                              Регламент за NACE

                           150

                                          П.

                                       Образование

                              Регламент за NACE

                           160

                                          Р.

                                       Здравеопазване и социална дейност

                              Регламент за NACE

                           170

                                          С.

                                       Култура, спорт и развлечения

                              Регламент за NACE

                           180

                                          Т.

                                       Други услуги

                              Регламент за NACE

                           190

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              част 1, параграф 32 и част 2, точка 90 от приложение V

                     7.   Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

               7.1   Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

                                 Препратки

                              Балансова стойност
                              част 1, точка 27 от приложение V

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              МСФО 9.5.5.11; B5.5.37; параграф Б8И от МСФО 7; част 2, параграф 96 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                              част 2, параграфи 94-95 от приложение V

                              Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

                           200

                           При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

                              част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

                           210

                           Дълг по кредитни карти

                              част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

                           220

                           Търговски вземания

                              част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

                           230

                           Финансови лизинги

                              част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

                           240

                           Кредити за обратни репо сделки

                              част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

                           250

                           Други срочни кредити

                              част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

                           260

                           Аванси, които не са кредити

                              част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

                           270

                           от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           280

                           от които: други обезпечени кредити

                              част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

                           290

                           от които: потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                           300

                           от които: жилищни кредити

                              част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

                           310

                           от които: кредити за проектно финансиране

                              част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

                     8.   Разбивка на финансовите пасиви

               8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност
                              част 1, точка 27 от приложение V

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              Държани за търгуване

                              Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              Амортизирана стойност

                              Отчитане на хеджирането

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                              параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

                              член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           037

                           040

                           010

                              Деривати

                              МСФО 9БА.7(a)

                           020

                              Къси позиции

                              МСФО 9.БА.7(б)

                           030

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           040

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           050

                              Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           060

                           централни банки

                              част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

                           070

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           080

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           090

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           100

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           110

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

                           120

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           130

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           140

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           150

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           160

                           кредитни институции

                              част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

                           170

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           180

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           190

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           200

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           210

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

                           220

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           230

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           240

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           250

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           260

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

                           270

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           280

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           290

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           300

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           310

                           домакинства

                              част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

                           320

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           330

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           340

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           350

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           360

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

                           370

                           Депозитни сертификати

                              част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

                           380

                           Обезпечени с активи ценни книжа

                              член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

                           390

                           Покрити облигации

                              член 129 от РКИ

                           400

                           Хибридни договори

                              част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

                           410

                           Други емитирани дългови ценни книжа

                              част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

                           420

                              Конвертируеми съставни финансови инструменти

                              НП 31 от МСС 32

                           430

                              Неконвертируеми

                           440

                              Други финансови пасиви

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                           450

                              ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                     8.2   Подчинени финансови пасиви

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              По амортизирана стойност

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                           010

                           020

                           010

                              Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           020

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 37 от приложение V

                           030

                              ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                              част 2, параграфи 99-100 от приложение V

                     9.   Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

               9.1.1   Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Номинална стойност на задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9
                              част 2, параграфи 107-108 и 118 от приложение V

                              Провизии по задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9
                              част 2, параграфи 106-109 от приложение V

                              Други задължения, оценени съгласно МСС 37, и финансови гаранции, оценени съгласно МСФО 4

                              Задължения и финансови гаранции, оценени по справедлива стойност

                              Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

                              Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

                              Номинална стойност

                              Провизии

                              Номинална стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните задължения

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква а) от МСФО 7

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 111 и 118 от приложение V

                              МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 106 и 111 от приложение V

                              МСФО 9.2.3(a), 9.Б2.5; част 2, параграфи 110 и 118 от приложение V

                              част 2, параграф 69 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

                           021

                           от които: необслужвани

                              част 2,117 от приложение V

                           030

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           040

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           050

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           060

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           070

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           080

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           090

                              Предоставени финансови гаранции

                              приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

                           101

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           110

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           120

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           130

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           140

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           150

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           160

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           170

                              Други поети задължения

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

                           181

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           190

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           200

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           210

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           220

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           230

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           240

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                     9.2   Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                                 Препратки

                              Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид

                              Номинална стойност

                              параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,119 от приложение V

                              част 2,119 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Получени задължения за кредитиране

                              МСФО 9.2.1(ж), .БВЩ2.2; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 113 от приложение V

                           020

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           080

                              Получени финансови гаранции

                              МСФО 9.2.1 (д), 9.Б2.5, 9.БВ2.17; допълнение А към МСФО 8; приложение A към МСФО 4; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 114 от приложение V

                           090

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           100

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           110

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           120

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           130

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           140

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           150

                              Други получени ангажименти

                              част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 115 от приложение V

                           160

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           170

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           180

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           190

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           200

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           210

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                     10.   Деривати — търговия и икономическо хеджиране

                              По вид риск/ по продукт или по вид пазар

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Условна стойност

                              Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

                              Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

                              Общо търгувани

                              от които: продадени

                              част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

                              МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Лихвен процент

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                           020

                           от които: икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                           030

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           040

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           050

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           060

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           070

                              Собствен капитал

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                           080

                           от които: икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                           090

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           100

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           110

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           120

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           130

                              Чуждестранна валута и злато

                              част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

                           140

                           от които: икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                           150

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           160

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           170

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           180

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           190

                              Кредит

                              част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

                           195

                           от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

                              МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

                           201

                           от които: друго икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-140 от приложение V

                           210

                           Суап за кредитно неизпълнение

                           220

                           Опции върху кредитен спред

                           230

                           Суап за обща доходност

                           240

                           Други

                           250

                              Стока

                              част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

                           260

                           от които: икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                           270

                              Други

                              част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

                           280

                           от които: икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                           290

                              ДЕРИВАТИ

                              допълнение А към МСФО 9

                           300

                           от които: Извънборсови - кредитни институции

                              част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

                           310

                           от които: Извънборсови - други финансови предприятия

                              част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

                           320

                           от които: Извънборсови - останали

                              част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

                     11.   Отчитане на хеджирането

               11.1   Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

                              По продукт и по вид пазар

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Условна стойност

                              Активи

                              Пасиви

                              Общо хеджиране

                              от които: продадени

                              параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

                              параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Лихвен процент

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                           020

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           030

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           040

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           050

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           060

                              Собствен капитал

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                           070

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           080

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           090

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           100

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           110

                              Чуждестранна валута и злато

                              част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

                           120

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           130

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           140

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           150

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           160

                              Кредит

                              част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

                           170

                           Суап за кредитно неизпълнение

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           180

                           Опции върху кредитен спред

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           190

                           Суап за обща доходност

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           200

                           Други

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           210

                              Стока

                              част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

                           220

                              Други

                              част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

                           230

                              ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

                              параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a)

                           240

                              Лихвен процент

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                           250

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           260

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           270

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           280

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           290

                              Собствен капитал

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                           300

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           310

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           320

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           330

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           340

                              Чуждестранна валута и злато

                              част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

                           350

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           360

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           370

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           380

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           390

                              Кредит

                              част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

                           400

                           Суап за кредитно неизпълнение

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           410

                           Опции върху кредитен спред

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           420

                           Суап за обща доходност

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           430

                           Други

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           440

                              Стока

                              част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

                           450

                              Други

                              част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

                           460

                              ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

                              параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б)

                           470

                              ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

                              параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в)

                           480

                              ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

                              параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39

                           490

                              ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

                              параграф 71 от МСС 39

                           500

                              ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

                              параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1

                           510

                           от които: Извънборсови - кредитни институции

                              част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

                           520

                           от които: Извънборсови - други финансови предприятия

                              част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

                           530

                           от които: Извънборсови - останали

                              част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

                     11.3   Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Хеджиране на справедлива стойност

                              Хеджиране на паричен поток

                              Хеджиране на нетна инвестиция в чуждестранна дейност

                              част 2, параграф 145 от приложение V

                              част 2, параграф 145 от приложение V

                              част 2, параграф 145 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Подбрани финансови активи

                              параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2

                           020

                           от които: Финансови активи, държани за търгуване

                              допълнение А към МСФО 9

                           030

                           от които: Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7;

                           040

                           от които: Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              МСФО 9.4.1.5; параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7

                           050

                              Недериватни финансови пасиви

                              параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2

                           060

                           Финансови пасиви, държани за търгуване

                              допълнение А към МСФО 9

                           070

                           Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2

                           080

                           Финансови активи по амортизирана стойност

                              МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2

                     F11.4   Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност

                                 Препратки

                              Микрохеджиране

                              Микрохеджиране — Хеджиране на нетна позиция

                              Корекции на хеджирането при микрохеджиране

                              Макрохеджиране

                              Балансова стойност

                              Активи или пасиви, включени в хеджиране на нетна позиция (преди нетиране)

                              Хеджиране на корекции, включени в балансовата стойност на активи/пасиви

                              Останали корекции за преустановено микрохеджиране, включително хеджиране на нетни позиции

                              Хеджирани позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              параграф 24Б, буква а) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 147 от приложение V

                              МСФО 9.6.6.1; МСФО 9.6.6.6; част 2, параграфи 147 и 151 от приложение V

                              параграф 24Б, буква а), подточка ii) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 149 от приложение V

                              параграф 24Б, буква a), подточка v) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 150 от приложение V

                              МСФО 9.6.1.3; МСФО 9.6.6.1; част 2,152 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              АКТИВИ

                           010

                              Финансови активи, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква з) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

                           020

                           Лихвен процент

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                           030

                           Собствен капитал

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                           040

                           Чуждестранна валута и злато

                              част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

                           050

                           Кредит

                              част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

                           060

                           Стока

                              част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

                           070

                           Други

                              част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

                           080

                              Финансови активи, оценени по амортизирана стойност

                              МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква е) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

                           090

                           Лихвен процент

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                           100

                           Собствен капитал

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                           110

                           Чуждестранна валута и злато

                              част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

                           120

                           Кредит

                              част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

                           130

                           Стока

                              част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

                           140

                           Други

                              част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

                              ПАСИВИ

                           150

                              Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              МСФО 9.4.2.1; параграф 8, буква ж) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

                           160

                           Лихвен процент

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                           170

                           Собствен капитал

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                           180

                           Чуждестранна валута и злато

                              част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

                           190

                           Кредит

                              част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

                           200

                           Стока

                              част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

                           210

                           Други

                              част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

                     12.   Движение на провизиите за кредитни загуби

               12.1   Движение на провизиите за кредитни загуби

                                 Препратки

                              Начален баланс

                              Увеличения, дължащи се на иницииране и придобиване

                              Намаления, дължащи се на отписване

                              Промени, дължащи се на промяна в кредитния риск (нето)

                              Промени, дължащи се на изменения без отписване (нето)

                              Промени, дължащи се на актуализиране на оценъчната методика на институцията (нето)

                              Намаление на сметката за провизии вследствие на отписвания

                              Други корекции

                              Баланс в края на периода

                              Възстановени суми на предишни отписани суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

                              Суми, отписани директно в отчета за приходите и разходите

                              параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 159 и 164, буква б) от приложение V

                              параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 160 и 164, буква б) от приложение V

                              параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2, параграфи 161 и 162 от приложение V

                              параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Й от МСФО 7; МСФО 9.5.5.12; Б5.5.25, B5.5.27; част 2, параграф 164, буква в) от приложение V

                              параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,163 от приложение V

                              параграф 35И от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; параграф 35Л от МСФО 7; част 2, параграфи 72, 74, 164, буква а) и 165 от приложение V

                              параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,166 от приложение V

                              МСФО 9.5.4.4; част 2, параграф 165 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           010

                              Провизии за финансови активи без увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              МСФО 9.5.5.5

                           020

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           030

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           040

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           050

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           060

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           070

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           080

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           090

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           100

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           110

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           120

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           130

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           140

                              домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           160

                           от които: колективно оценени провизии

                              МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

                           170

                           от които: индивидуално оценени провизии

                              МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

                           180

                              Провизии за дългови инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              МСФО 9.5.5.3

                           190

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           200

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           210

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           220

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           230

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           240

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           250

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           260

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           270

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           280

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           290

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           300

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           310

                              домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           330

                           от които: колективно оценени провизии

                              МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

                           340

                           от които: индивидуално оценени провизии

                              МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

                           350

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграфи 213-232 от приложение V

                           360

                              Провизии за дългови инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

                              МСФО 9.5.5.1; МСФО 9 Допълнение А

                           370

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           380

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           390

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           400

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           410

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           420

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           430

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           440

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           450

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           460

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           470

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           480

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           490

                              домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           500

                           от които: колективно оценени провизии

                              МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

                           510

                           от които: индивидуално оценени провизии

                              МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

                           520

                              Общо провизии за дългови инструменти

                              параграф Б8Д от МСФО 7;

                           530

                           Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 1)

                              МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

                           540

                           Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 2)

                              МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.3, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

                           550

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           560

                           Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 3)

                              МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

                           570

                              Общи разпоредби относно ангажиментите и финансовите гаранции

                              параграф Б8Д от МСФО 7; част 2, параграф 157 от приложение V

                     12.2   Прехвърляния между фазите на обезценка (брутно представяне)

                                 Препратки

                              Брутна балансова стойност/номинална стойност
                              част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 167 и 170 от приложение V

                              Прехвърляния между етап 1 и етап 2

                              Прехвърляния между етап 2 и етап 3

                              Прехвърляния между етап 1 и етап 3

                              От етап 2 към етап 1

                              От етап 1 към етап 2

                              От етап 3 към етап 2

                              От етап 2 към етап 3

                              От етап 3 към етап 1

                              От етап 1 към етап 3

                              част 2, параграфи 168-169 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           020

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           080

                              централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           090

                              сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           100

                              кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           110

                              други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           120

                              нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           130

                              домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           140

                              Общо дългови инструменти

                           150

                              Поети задължения и предоставени финансови гаранции

                              МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

                     13.   Получени обезпечения и гаранции

               13.1   Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

                              Гаранции и обезпечение

                                 Препратки

                              Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид
                              част 2, параграфи 171-172 и 174 от приложение V

                              Кредити, обезпечени с недвижим имот

                              Други обезпечени кредити

                              Получени финансови гаранции

                              Жилищни имоти

                              Търговски имоти

                              Парични средства [емитирани дългови инструменти]

                              Други

                              параграф 36, буква б) от МСФО 7

                              част 2, параграф 173, буква а) от приложение V

                              част 2, параграф 173, буква а) от приложение V

                              част 2, параграф 173, буква б) от приложение V

                              част 2, параграф 173, буква б) от приложение V

                              част 2, параграф 173, буква в) от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           020

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           030

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           040

                           от които: домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           050

                           от които: жилищни кредити

                              част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

                     13.2   Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              част 2,175 от приложение V

                           010

                           010

                           Нетекущи активи, държани за продажба

                              параграф 38, буква а) от МСФО 7

                           020

                           Имоти, машини и съоръжения

                              параграф 38, буква а) от МСФО 7

                           030

                           Инвестиционни имоти

                              параграф 38, буква а) от МСФО 7

                           040

                           капиталови и дългови инструменти

                              параграф 38, буква а) от МСФО 7

                           050

                           Други

                              параграф 38, буква а) от МСФО 7

                           060

                              Общо

                     13.3   Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                           Реализиране на обезпечението [материални активи]

                              параграф 38, буква а) от МСФО 7; част 2,176 от приложение V

                     14.   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

                                 Препратки

                              Йерархия на справедливата стойност
                              параграф 93, буква б) от МСФО 13

                              Промяна в справедливата стойност за периода
                              част 2,178 от приложение V

                              Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци
                              част 2,179 от приложение V

                              Ниво 1

                              Ниво 2

                              Ниво 3

                              Ниво 2

                              Ниво 3

                              Ниво 1

                              Ниво 2

                              Ниво 3

                              параграф 76 от МСФО 13

                              параграф 81 от МСФО 13

                              параграф 86 от МСФО 13

                              параграф 81 от МСФО 13

                              параграфи 86 и 93, буква е) от МСФО 13

                              параграф 76 от МСФО 13

                              параграф 81 от МСФО 13

                              параграф 86 от МСФО 13

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                              АКТИВИ

                           010

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

                           020

                           Деривати

                              допълнение А към МСФО 9

                           030

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32;

                           040

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           050

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           056

                              Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7;

                           057

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           058

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           059

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           060

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           080

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           090

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           101

                              Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           102

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           103

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           104

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           140

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

                              ПАСИВИ

                           150

                              Финансови пасиви, държани за търгуване

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

                           160

                           Деривати

                              МСФО 9БА.7(a)

                           170

                           Къси позиции

                              МСФО 9БА.7(б)

                           180

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           190

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           200

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           210

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           220

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           230

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           240

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           250

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V

                     15.   Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

                                 Препратки

                              Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи

                              Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията

                              Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване

                              Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания

                              Прехвърлени активи

                              Свързани пасиви
                              част 2, параграф 181 от ТСИ V

                              Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи

                              Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент]

                              Балансова стойност на свързаните пасиви

                              Балансова стойност

                              От които: секюритизации

                              От които: репо споразумения

                              Балансова стойност

                              От които: секюритизации

                              От които: репо споразумения

                              параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 1, параграф 27 от приложение V

                              параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

                              параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V

                              параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

                              параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

                              параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V

                              параграф 42Г, буква е) от МСФО 7

                              параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 1, параграф 27 и част 2, параграф 181 от приложение V

                              член 109 от РКИ; част 2, параграф 182 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

                           020

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           030

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           040

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           045

                              Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              МСФО 9.4.1.4

                           046

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           047

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           048

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           050

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           070

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           080

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           091

                              Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           092

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           093

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           094

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           131

                              Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           132

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           133

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           190

                              Общо

                     16.   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

               16.1   Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

                                 Препратки

                              Текущ период

                              Приходи

                              Разходи

                              част 2, параграфи 187 и 189 от приложение V

                              част 2, параграфи 188 и 190 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Деривати — търгуване

                              допълнение А, БА.1 и БА.6 от МСФО 9; част 2, параграф 193 от приложение V

                           015

                           от които: приходи от лихви по деривати в икономическо хеджиране

                              част 2, параграф 193 от приложение V

                           020

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           030

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           040

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           050

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           060

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           070

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           080

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           090

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           100

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           110

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           120

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           130

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           140

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           150

                              Други активи

                              част 2, параграф 5 от приложение V

                           160

                              Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           170

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           180

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           190

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           200

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           210

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           220

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           230

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           240

                              Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 32-34 и част 2, параграф 191 от приложение V

                           250

                              Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

                              част 2,192 от приложение V

                           260

                              Други пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           270

                              ЛИХВИ

                              параграф 97 от МСС 1

                           280

                           от които: приходи от лихви при финансовите активи с кредитна обезценка

                              МСФО 9.5.4.1; .B5.4.7; част 2, параграф 194 от приложение V

                     16.2   Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                                 Препратки

                              Текущ период

                              част 2, параграфи 195-196 от приложение V

                           010

                           020

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           030

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           040

                              Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           050

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           060

                              Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           070

                              НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТПИСВАНЕТО НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              част 2, параграф 45 от приложение V

                     16.3   Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

                                 Препратки

                              Текущ период

                              част 2, параграфи 197-198 от приложение V

                           010

                           010

                              Деривати

                              допълнение А, БА.1 и БА.7(а) от МСФО 9;

                           015

                              от които: Икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

                              МСФО 9.6.7.1; параграф 9, буква г) от МСФО 7; част 2, параграф 199 от приложение V

                           020

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           030

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           040

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           050

                              Къси позиции

                              МСФО 9БА.7(б)

                           060

                              Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           070

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           080

                              Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           090

                              НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                              допълнение А и БА.6 от МСФО 9; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7

                           095

                              от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност

                              МСФО 9.5.6.2; част 2, параграф 199 от приложение V

                     16.4   Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

                                 Препратки

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

                              част 2, параграф 200, буква а) от приложение V

                           020

                              Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати

                              част 2, параграф 200, буква б) от приложение V

                           030

                              Валутна търговия и деривати, свързани с валутни курсове и злато

                              част 2, параграф 200, буква в) от приложение V

                           040

                              Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

                              част 2, параграф 200, буква г) от приложение V

                           050

                              Деривати върху стоки

                              част 2, параграф 200, буква д) от приложение V

                           060

                              Други

                              част 2, параграф 200, буква е) от приложение V

                           070

                              НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                              параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

                     16.4.1   Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                                 Препратки

                              Текущ период

                              част 2,201 от приложение V

                           010

                           020

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           030

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           040

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           090

                              НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

                           100

                              от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност

                              МСФО 9.6.5.2; част 2, параграф 202 от приложение V

                     16.5   Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                                 Препратки

                              Текущ период

                              Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              част 2,203 от приложение V

                              част 2,203 от приложение V

                           010

                           020

                           020

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           030

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           040

                              Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           050

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           060

                              Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           070

                              НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

                           071

                              от които: нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането

                              МСФО 9.6.7; параграф 24Ж, буква б) от МСФО 7 част 2, параграф 204 от приложение V

                           072

                              от които: нетна печалба или (-) загуба, след отчитането, от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането

                              МСФО 9.6.7; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; част 2, параграф 204 от приложение V

                     16.6   Печалба или загуба от отчитане на хеджиране

                                 Препратки

                              Текущ период

                              част 2, параграф 205 от приложение V

                           010

                           010

                              Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]

                              МСФО 7.24А(в); параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

                           020

                              Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск

                              МСФО 9.6.3.7; .6.5.8; .Б6.4.1; параграф 24Б, буква а), подточка iv) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7; част 2, параграф 206 от приложение V

                           030

                              Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци

                              параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

                           040

                              Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности

                              параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

                           050

                              НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

                     16.7   Обезценка на нефинансови активи

                                 Препратки

                              Текущ период

                              Добавки

                              Сторниране

                              Натрупана обезценка

                              част 2, параграф 208 от приложение V

                              част 2, параграф 208 от приложение V

                           010

                           020

                           040

                           060

                              Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              параграфи 40-43 от МСС 28

                           070

                           Дъщерни предприятия

                              допълнение А към МСФО 10

                           080

                           Смесени предприятия

                              параграф 3 от МСС 28

                           090

                           Асоциирани предприятия

                              параграф 3 от МСС 28

                           100

                              Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

                              параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

                           110

                           Имоти, машини и съоръжения

                              параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

                           120

                           Инвестиционни имоти

                              параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

                           130

                           Положителна репутация

                              параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99 и 124 от МСС 36; допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3

                           140

                           Други нематериални активи

                              параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

                           145

                           Други

                              параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

                           150

                              ОБЩО

                     17.   Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

               17.1   Активи

                                 Препратки

                              Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

                              част 1, параграф 27 и част 2, параграф 209 от приложение V

                           010

                           010

                              Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

                              параграф 54, буква и) от МСС 1

                           020

                           Парични наличности

                              част 2, параграф 1 от приложение V

                           030

                           Парични салда в централни банки

                              част 2, параграф 2 от приложение V

                           040

                           Други депозити на виждане

                              част 2, параграф 3 от приложение V

                           050

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

                           060

                           Деривати

                              допълнение А към МСФО 9

                           070

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           080

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           090

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           096

                              Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              МСФО 9.4.1.4

                           097

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           098

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           099

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           100

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           120

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           130

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           141

                              Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           142

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           143

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           144

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           181

                              Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           182

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           183

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           240

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

                           250

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           260

                              Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграфи 4 и 210 от приложение V

                           270

                              Активи по презастрахователни и застрахователни договори

                              НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2,211 от приложение V

                           280

                              Материални активи

                           290

                              Нематериални активи

                              параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                           300

                           Положителна репутация

                              параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

                           310

                           Други нематериални активи

                              параграфи 8 и 118 от МСС 38

                           320

                              Данъчни активи

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           330

                           Текущи данъчни активи

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           340

                           Отсрочени данъчни активи

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

                           350

                              Други активи

                              част 2, параграф 5 от приложение V

                           360

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

                           370

                              ОБЩО АКТИВИ

                              параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

                     17.2   Задбалансови експозиции: Поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                                 Препратки

                              Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност]

                              част 2, параграфи 118 и 209 от приложение V

                           010

                           010

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

                           020

                              Предоставени финансови гаранции

                              приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

                           030

                              Други поети задължения

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

                           040

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                     17.3   Пасиви и собствен капитал

                                 Препратки

                              Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

                              част 1, параграф 27 и част 2, параграф 209 от приложение V

                           010

                           010

                              Финансови пасиви, държани за търгуване

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

                           020

                           Деривати

                              допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); МСФО 9БА.7(a)

                           030

                           Къси позиции

                              МСФО 9.БA7(б)

                           040

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           050

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           060

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           070

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

                           080

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           100

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           110

                              Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                           120

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           130

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           140

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           150

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V

                           160

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           170

                              Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори

                              НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,212 от приложение V

                           180

                              Провизии

                              параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                           190

                              Данъчни пасиви

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           200

                           Текущи данъчни пасиви

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           210

                           Отсрочени данъчни пасиви

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

                           220

                              Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                              МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

                           230

                              Други пасиви

                              част 2, параграф 13 от приложение V

                           240

                              Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

                           250

                              ПАСИВИ

                              параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

                           260

                              Капитал

                              параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

                           270

                              Премийни резерви

                              параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

                           280

                              Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

                              част 2, параграфи 18-19 от приложение V

                           290

                              Друг собствен капитал

                              параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V

                           300

                              Натрупан друг всеобхватен доход

                              член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                           310

                              Неразпределена печалба

                              член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

                           320

                              Преоценъчни резерви

                              параграф 33, Г5-Г8 от МСФО 1

                           330

                              Други резерви

                              параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

                           340

                              (-) Обратно изкупени собствени акции

                              параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 28 от приложение V

                           350

                              Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

                              параграф Б94 от МСФО 10

                           360

                              (-) Междинни дивиденти

                              параграф 35 от МСС 32

                           370

                              Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

                              параграф 54, буква р) от МСС 1; параграфи 22 и Б94 от МСФО 10

                           380

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

                              параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

                           390

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

                              НИ 6 от МСС 1

                     18.   Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

                                 Препратки

                              Брутна балансова стойност/номинална стойност

                              Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

                              Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид
                              част 2, параграф 119 от приложение V

                              Обслужвани

                              Необслужвани

                              Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

                              Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

                              Получени обезпечения и получени финансови гаранции

                           Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

                           Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

                           Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

                           Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

                           Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

                           Просрочие > 1 година ≤ 5 години

                           Просрочие > 5 години

                           От които: в неизпълнение

                           От които: обезценени

                           Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

                           Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

                           Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

                           Просрочие > 1 година ≤ 5 години

                           Просрочие > 5 години

                           Получени обезпечения по необслужвани експозиции

                           Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции

                           010

                           020

                           030

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           195

                           200

                           210

                              част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

                              част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

                              част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

                              част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

                              част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

                              част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

                              част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

                              част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

                              част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

                              част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

                              член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

                              МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 238, буква а) от приложение V

                              част 2, параграф 238 от приложение V

                              част 2, параграф 238 от приложение V

                              част 2, параграф 238 от приложение V

                              част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

                              част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

                              част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

                              част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

                              част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

                              част 2, параграф 239 от приложение V

                              част 2, параграф 239 от приложение V

                           010

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           020

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           080

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           090

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           100

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           110

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           120

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           130

                           От които: Малки и средни предприятия

                              член 1, параграф 2, буква а) МСП

                           140

                           От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           150

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           160

                           От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           170

                           От които: Потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                           180

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

                              част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

                           181

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           182

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           183

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           184

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           185

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           186

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           191

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           192

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           193

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           194

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           195

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           196

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           197

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           201

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

                              част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

                           211

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           212

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           213

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           214

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           215

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           216

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           221

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           222

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           223

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           224

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           225

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           226

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           227

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           231

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

                              част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

                           330

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

                              част 2, параграф 217 от приложение V

                           335

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

                              част 2, параграф 220 от приложение V

                           340

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

                           350

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           360

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           370

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           380

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           390

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           400

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           410

                              Предоставени финансови гаранции

                              приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

                           420

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           430

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           440

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           450

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           460

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           470

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           480

                              Други поети задължения

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

                           490

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           500

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           510

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           520

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           530

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           540

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           550

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              част 2, параграф 217 от приложение V

                     19.   Информация за преструктурирани експозиции

                                 Препратки

                              Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

                              Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

                              Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид
                              част 2, параграф 119 от приложение V

                              Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

                              Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

                              Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

                              Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

                              Получени обезпечения и получени финансови гаранции

                           Инструменти с изменения в условията

                           Рефинансиране

                           от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

                           Инструменти с изменения в условията

                           Рефинансиране

                           от които: В неизпълнение

                           от които: Обезценени

                           от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

                           Инструменти с изменения в условията

                           Рефинансиране

                           Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

                           Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                              част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

                              част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

                              част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

                              част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

                              част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

                              част 2, параграфи 259-263 от приложение V

                              част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

                              част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

                              член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

                              МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

                              част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

                              част 2, параграф 267 от приложение V

                              част 2, параграф 207 от приложение V

                              част 2, параграф 207 от приложение V

                              част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

                              част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

                              част 2, параграф 268 от приложение V

                              част 2, параграф 268 от приложение V

                           010

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           020

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           080

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           090

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           100

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           110

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           120

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           130

                           От които: Малки и средни предприятия

                              член 1, параграф 2, буква а) МСП

                           140

                           От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           150

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           160

                           От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           170

                           От които: Потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                           180

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

                              част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

                           181

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           182

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           183

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           184

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           185

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           186

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           191

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           192

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           193

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           194

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           195

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           196

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           197

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           201

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

                              част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

                           211

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           212

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           213

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           214

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           215

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           216

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           221

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           222

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           223

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           224

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           225

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           226

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           227

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           231

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

                              част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

                           330

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

                              част 2, параграф 246 от приложение V

                           335

                              ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

                              част 2, параграф 247 от приложение V

                           340

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V

                     20.   Географска разбивка

               20.1   Географска разбивка на активите по място на дейностите

                                 Препратки

                              Балансова стойност
                              част 1, параграф 27 от приложение V

                              Местни дейности

                              Неместни дейности

                              част 2, параграф 270 от приложение V

                              част 2, параграф 270 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

                              параграф 54, буква и) от МСС 1

                           020

                           Парични наличности

                              част 2, параграф 1 от приложение V

                           030

                           Парични салда в централни банки

                              част 2, параграф 2 от приложение V

                           040

                           Други депозити на виждане

                              част 2, параграф 3 от приложение V

                           050

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              допълнение А към МСФО 9

                           060

                           Деривати

                              допълнение А към МСФО 9

                           070

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           080

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           090

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           096

                              Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

                           097

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           098

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           099

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           100

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           120

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           130

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           141

                              Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           142

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           143

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           144

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           181

                              Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           182

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           183

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           240

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

                           250

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           260

                              Материални активи

                           270

                              Нематериални активи

                              параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                           280

                              Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

                           290

                              Данъчни активи

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           300

                              Други активи

                              част 2, параграф 5 от приложение V

                           310

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

                           320

                              АКТИВИ

                              параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

                     20.2   Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

                                 Препратки

                              Балансова стойност
                              част 1, параграф 27 от приложение V

                              Местни дейности

                              Неместни дейности

                              част 2, параграф 270 от приложение V

                              част 2, параграф 270 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Финансови пасиви, държани за търгуване

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

                           020

                           Деривати

                              допълнение А към МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); МСФО 9БА.7(a)

                           030

                           Къси позиции

                              МСФО 9.БA7(б)

                           040

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           050

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           060

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           070

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

                           080

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           100

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           110

                              Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                           120

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           130

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           140

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           150

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V

                           160

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           170

                              Провизии

                              параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                           180

                              Данъчни пасиви

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           190

                              Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                              МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

                           200

                              Други пасиви

                              част 2, параграф 13 от приложение V

                           210

                              Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

                           220

                              ПАСИВИ

                              параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

                     20.3   Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

                                 Препратки

                              Текущ период

                              Местни дейности

                              Неместни дейности

                              част 2, параграф 270 от приложение V

                              част 2, параграф 270 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Приходи от лихви

                              параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

                           020

                              (Лихвени разходи)

                              параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

                           030

                              (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

                              КРМСФО 2, точка 11

                           040

                              Приходи от дивиденти

                              част 2, точка 40 от приложение V

                           050

                              Приходи от такси и комисиони

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           060

                              (Разходи за такси и комисиони)

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           070

                              Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              част 2, параграф 45 от приложение V

                           080

                              Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V

                           083

                              Нетма печалба или (-) загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              МСФО 9.5.7.1

                           090

                              Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V

                           100

                              Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране

                              част 2, параграфи 47-48 от приложение V

                           110

                              Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

                              параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

                           130

                              Нетна печалба или (-) загуба от отписването на нефинансови активи

                              параграф 34 от МСС 1

                           140

                              Други оперативни приходи

                              част 2, параграфи 314-316 от приложение V

                           150

                              (Други оперативни разходи)

                              част 2, параграфи 314-316 от приложение V

                           155

                              НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД

                           160

                              (Административни разходи)

                           170

                              (Обезценка)

                              параграфи 102, 104 от МСС 1

                           171

                              Нетно изменение печалба или (-) загуба

                              МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V

                           180

                              (Провизии или (-) сторниране на провизии)

                              параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

                           190

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                              параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; част 2, параграфи 51 и 53 от приложение V

                           200

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия)

                              параграфи 40-43 от МСС 28

                           210

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

                              параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                           220

                              Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

                              допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

                           230

                              Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              част 2, параграф 54 от приложение V

                           240

                              Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

                              параграф 37 от МСФО 5; част 2, параграф 55 от приложение V

                           250

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

                              параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

                           260

                              (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

                              параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

                           270

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

                              НИ 6 от МСС 1

                           280

                              Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

                              параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

                           290

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

                              параграф 81А, буква а) от МСС 1

                     20.4   Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

                           ос z

                           Държава по местопребиваване на контрагента

                                 Препратки

                              Брутна балансова стойност

                              Натрупана обезценка

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              От които: държани за търгуване или търгуване

                              от които: подлежащи на обезценка финансови активи

                              От които: преструктуриране на дълг

                              От които: необслужвани

                              част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 271 и 275 от приложение V

                              част 1, параграф 15, буква а) и част 2, параграф 273 от приложение V

                              част 2, параграф 273 от приложение V

                              част 2, параграф 275 от приложение V

                              част 2, параграф 275 от приложение V

                              част 2, параграф 274 от приложение V

                              част 2, параграф 274 от приложение V

                           010

                           011

                           012

                           022

                           025

                           031

                           040

                           010

                              Деривати

                              допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 272 от приложение V

                           020

                           От които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           030

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           040

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           050

                           От които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           060

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           070

                           От които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           080

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           090

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           100

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           110

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           120

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           130

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           140

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           150

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           160

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           170

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           180

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           190

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           200

                           От които: Малки и средни предприятия

                              член 1, параграф 2, буква а) МСП

                           210

                           От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           220

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           230

                           От които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           240

                           От които: Потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                     20.5   Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

                           ос z

                           Държава по местопребиваване на контрагента

                                 Препратки

                              Номинална стойност

                              Провизии за поети задължения и предоставени гаранции

                              От които: преструктуриране на дълг

                              От които: необслужвани

                              част 2, параграфи 118 и 271 от приложение V

                              част 2, параграфи 240-258 от приложение V

                              част 2, параграф 275 от приложение V

                              част 2, параграф 276 от приложение V

                           010

                           022

                           025

                           030

                           010

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

                           020

                              Предоставени финансови гаранции

                              приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

                           030

                              Други поети задължения

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

                     20.6   Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

                           ос z

                           Държава по местопребиваване на контрагента

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              част 1, параграф 27 и част 2, параграф 271 от приложение V

                           010

                           010

                              Деривати

                              допълнение А към МСФО 9; част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 272 от приложение V

                           020

                           От които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           030

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           040

                              Къси позиции

                              МСФО 9.БA7(б); част 1, параграф 44, буква г) от приложение V

                           050

                           От които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           060

                           От които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           070

                              Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           080

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           090

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           100

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           110

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           120

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           130

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                     20.7.1   Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

                           ос z

                           Държава по местопребиваване на контрагента

                                 Препратки

                              нефинансови предприятия
                              част 2, параграфи 271 и 277 от приложение V

                              Брутна балансова стойност

                              Натрупана обезценка

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

                              От които: необслужвани

                              част 1, параграф 34 и част 2, параграф 275 от приложение V

                              част 2, параграф 273 от приложение V

                              част 2, параграф 275 от приложение V

                              част 2, параграф 274 от приложение V

                              част 2, параграф 274 от приложение V

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          А.

                                       Селско, горско и рибно стопанство

                              Регламент за NACE

                           020

                                          Б.

                                       Добивна промишленост

                              Регламент за NACE

                           030

                                          В.

                                       Преработвателна промишленост

                              Регламент за NACE

                           040

                                          Г.

                                       Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

                              Регламент за NACE

                           050

                                          Д.

                                       Водоснабдяване

                              Регламент за NACE

                           060

                                          Е.

                                       Строителство

                              Регламент за NACE

                           070

                                          Ж.

                                       Търговия на едро и дребно

                              Регламент за NACE

                           080

                                          З

                                       Транспорт и складиране

                              Регламент за NACE

                           090

                                          И.

                                       Хотелиерство и ресторантьорство

                              Регламент за NACE

                           100

                                          Й.

                                       Информация и комуникация

                              Регламент за NACE

                           105

                                          K.

                                       Финансови и застрахователни дейности

                              Регламент за NACE

                           110

                                          Л.

                                       Операции с недвижими имоти

                              Регламент за NACE

                           120

                                          М.

                                       Професионални, научни и технически дейности

                              Регламент за NACE

                           130

                                          Н.

                                       Административни и спомагателни дейности

                              Регламент за NACE

                           140

                                          О.

                                       Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

                              Регламент за NACE

                           150

                                          П.

                                       Образование

                              Регламент за NACE

                           160

                                          Р.

                                       Здравеопазване и социална дейност

                              Регламент за NACE

                           170

                                          С.

                                       Култура, спорт и развлечения

                              Регламент за NACE

                           180

                                          Т.

                                       Други услуги

                              Регламент за NACE

                           190

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                     21.   Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              част 2, параграфи 278-279 от приложение V

                           010

                           010

                              Имоти, машини и съоръжения

                              параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

                           020

                           Модел на преоценка

                              параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

                           030

                           Модел на себестойността

                              параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

                           040

                              Инвестиционни имоти

                              от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

                           050

                           Модел на справедливата стойност

                              параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55 и 76 от МСС 40

                           060

                           Модел на себестойността

                              параграф 49 от МСС 17; параграфи 56 и 79, буква в) от МСС 40

                           070

                              Други нематериални активи

                              параграфи 8, 118 от МСС 38

                           080

                           Модел на преоценка

                              параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87 и 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

                           090

                           Модел на себестойността

                              параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38

                     22.   Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

               22.1   Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

                                 Препратки

                              Текущ период

                              част 2, параграф 280 от приложение V

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           010

                           010

                              Приходи от такси и комисиони

                              част 2, параграфи 281-283 от приложение V

                           020

                           Ценни книжа

                           030

                              Емисии

                              част 2, параграф 284, буква а) от приложение V

                           040

                              Нареждания за прехвърляне

                              част 2, параграф 284, буква б) от приложение V

                           050

                              Други

                              част 2, параграф 284, буква в) от приложение V

                           060

                           Клиринг и сетълмент

                              част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

                           070

                           Управление на активи

                              част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква а) от приложение V

                           080

                           Попечителство [по вид клиент]

                              част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква б) от приложение V

                           090

                              Колективно инвестиране

                           100

                              Други

                           110

                           Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

                              част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква в) от приложение V

                           120

                           Фидуциарни сделки

                              част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква г) от приложение V

                           130

                           Платежни услуги

                              част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква д) от приложение V

                           140

                           Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

                              част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

                           150

                              Колективно инвестиране

                           160

                              Застрахователни продукти

                           170

                              Други

                           180

                           Структурирано финансиране

                              част 2, параграф 284, буква е) от приложение V

                           190

                           Дейности по обслужване на кредити

                              част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

                           200

                           Поети задължения за кредитиране

                              МСФО 9.4.2.1(в)(ii); част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

                           210

                           Предоставени финансови гаранции

                              МСФО 9.4.2.1(в)(ii); част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

                           220

                           Други

                              част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

                           230

                              (Разходи за такси и комисиони)

                              част 2, параграф 113-115 от приложение V

                           240

                           (Клиринг и сетълмент)

                              част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

                           250

                           (Попечителство)

                              част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

                           260

                           (Дейности по обслужване на кредити)

                              част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

                           270

                           (Получени задължения за кредитиране)

                              част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

                           280

                           (Получени финансови гаранции)

                              част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

                           290

                           (Други)

                              част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

                     22.2   Активи, включени в предоставените услуги

                                 Препратки

                              Сума на активите, включени в предоставените услуги

                              част 2, параграф 285, буква ж) от приложение V

                           010

                           010

                              Управление на активи [по вид клиент]

                              част 2, параграф 285, буква а) от приложение V

                           020

                           Колективно инвестиране

                           030

                           Пенсионни фондове

                           040

                           Клиентски портфейли, управлявани по преценка

                           050

                           Други инвестиционни схеми

                           060

                              Попечителски активи [по вид клиент]

                              част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

                           070

                           Колективно инвестиране

                           080

                           Други

                           090

                           От които: поверени на други субекти

                           100

                              Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

                              част 2, параграф 285, буква в) от приложение V

                           110

                              Фидуциарни сделки

                              част 2, параграф 285, буква г) от приложение V

                           120

                              Платежни услуги

                              част 2, параграф 285, буква д) от приложение V

                           130

                              Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

                              част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

                           140

                           Колективно инвестиране

                           150

                           Застрахователни продукти

                           160

                           Други

                     30.   Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

               30.1   Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                                 Препратки

                              Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

                              От които: Усвоена ликвидна подкрепа

                              Справедлива стойност на усвоената ликвидна подкрепа

                              Балансова стойност на финансовите активи, отчетени в счетоводния баланс

                              Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от докладващата институция

                              От които: Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране

                              Загуби на отчитащата се институция през текущия период

                              параграф 29, буква а) от МСФО 12

                              параграф 29, буква а) от МСФО 12; част 2,286 от приложение V

                              параграф 29, буква а) от МСФО 12

                              параграф Б26, буква д) от МСФО 12

                              параграф Б26, буква б) от МСФО 12; част 2, параграф 287 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           080

                           010

                              Общо

                     30.2   Разбивка на дяловете в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

                                 По естество на дейностите

                                 Препратки

                              Балансова стойност

                              Дружество със специална цел – секюритизация

                              Управление на активи

                              Други дейности

                              член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ

                              част 2, параграф 285, буква а) от приложение V

                              параграфи 24 и Б6, буква а) от МСФО 12

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

                              параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

                           021

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграфи 213-239 от приложение V

                           030

                           Деривати

                              допълнение А към МСФО 9 част 2, параграф 272 от приложение V

                           040

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           050

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           060

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           070

                              Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

                              параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

                           080

                           Емитирани капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           090

                           Деривати

                              допълнение А към МСФО 9 част 2, параграф 272 от приложение V

                           100

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           110

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                                 Номинална стойност

                           120

                              Задбалансови експозиции, представени от докладващата институция

                              параграф Б26, буква д) от МСФО 12; приложение I към РКИ; част 2, параграфи 102-105, 113-115 и 118 от приложение V

                           131

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                     31.   Свързани лица

               31.   Свързани лица: задължения и вземания

                                 Препратки част 2, параграфи 288-291 от приложение V

                              Неуредени салда

                              Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

                              Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

                              Асоциирани и смесени предприятия

                              Ключово управление на институцията или дружеството майка

                              Други свързани лица

                              параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

                              параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, параграф 289 от приложение V

                              параграф 19, букви г) и д) от МСС 24 част 2, параграф 289 от приложение V

                              параграф 19, буква е) от МСС 24

                              параграф 19, буква ж) от МСС 24

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Подбрани финансови активи

                              параграф 18, буква б) от МСС 24

                           020

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           030

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           040

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           050

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграфи 213-239 от приложение V

                           060

                              Подбрани финансови пасиви

                              параграф 18, буква б) от МСС 24

                           070

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           080

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           090

                              Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране, на финансовите гаранции и на другите поети задължения

                              параграф 18, буква б) от МСС 24; приложение I към РКИ; част 2, параграфи 102-105, 113-115 и 118 от приложение V

                           100

                           от които: необслужвани

                              параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, параграф 117 от приложение V

                           110

                              Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                              параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, параграф 290 от приложение V

                           120

                              Номинална стойност на дериватите

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                           131

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              параграф 1, буква в) от МСС 24 част 2, параграфи 69-71 и 291 от приложение V

                           132

                              Провизии по необслужваните задбалансови експозиции

                              част 2, параграфи 11, 106 и 291 от приложение V

                     31.2   Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

                                 Препратки част 1, параграфи 288-289 и 292-293 от приложение V

                              Текущ период

                              Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

                              Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

                              Асоциирани и смесени предприятия

                              Ключово управление на институцията или дружеството майка

                              Други свързани лица

                              параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

                              параграф 19, буква в) от МСС 24

                              параграф 19, букви г) и д) от МСС 24

                              параграф 19, буква е) от МСС 24

                              параграф 19, буква ж) от МСС 24

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Приходи от лихви

                              параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, параграф 31 от приложение V

                           020

                              Лихвени разходи

                              параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

                           030

                              Приходи от дивиденти

                              параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, точка 40 от приложение V

                           040

                              Приходи от такси и комисиони

                              параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           050

                              Разходи за такси и комисиони

                              параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           060

                              Печалба или (-) загуба от отписването на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 18, буква а) от МСС 24

                           070

                              Печалба или (-) загуба от отписването на финансови активи

                              параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, параграф 292 от приложение V

                           080

                              Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

                              параграф 18, буква г) от МСС 24; част 2, параграф 293 от приложение V

                           090

                              Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

                              част 2, параграфи 50 и 293 от приложение V

                     40.   Структура на групата

               40.1   Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

                              ИКПС

                              Код на субекта

                              Наименование на субекта

                              Дата на вписване

                              Акционерен капитал на субекта, в който е инвестирано

                              Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано

                              Общо активи на субекта, в който е инвестирано

                              Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано

                              Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано

                              Сектор на субекта, в който е инвестирано

                              Код по NACE

                              Натрупано дялово участие [%]

                              Права на глас [%]

                              Структура на групата [взаимовръзки]

                              Счетоводно третиране [отчитаща се група]

                              Счетоводно третиране [група по РКИ]

                              Балансова стойност

                              Цена на придобиване

                              Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано

                              Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква а) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква б) от приложение V

                              параграф 12, буква а) и параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква в) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква г) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква д) от приложение V

                              параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

                              параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

                              параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

                              параграф 12, буква б) и параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква ж) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква з) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква и) от приложение V

                              параграф 21, буква a), подточка iv) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква й) от приложение V

                              параграф 21, буква a), подточка iv) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква к) от приложение V

                              параграф 10, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква л) от приложение V

                              параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква м) от приложение V

                              член 18 от РКИ; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква н) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква о) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква п) от приложение V

                              част 2, параграфи 294-295 и 296, буква р) от приложение V

                              параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква с) от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           095

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                     40.2.   Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

                              Код на ценна книга

                              Код на субекта

                              ИКПС на холдинга

                              Код на холдинга

                              Наименование на холдинга

                              Натрупано дялово участие (%)

                              Балансова стойност

                              Цена на придобиване

                              част 2, параграф 297, буква а) от приложение V

                              част 2, параграфи 296, буква б) и 297, буква в) от приложение V

                              част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

                              част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

                              част 2, параграфи 296, буква й) и 297, буква в) от приложение V

                              част 2, параграфи 296, буква о) и 297, буква в) от приложение V

                              част 2, параграфи 296, буква п) и 297, буква в) от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                     41.   Справедлива стойност

               41.1.   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

                                 Препратки част 2, параграф 298 от приложение V

                              Справедлива стойност
                              параграфи 25-26 от МСФО 7

                              Йерархия на справедливата стойност
                              параграфи 97 и 93, буква б) от МСФО 13

                              Ниво 1
                              параграф 76 от МСФО 13

                              Ниво 2
                              параграф 81 от МСФО 13

                              Ниво 3
                              параграф 86 от МСФО 13

                              АКТИВИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           015

                              Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           016

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           017

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                              ПАСИВИ

                           070

                              Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                           080

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           100

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                     41.2   Използване на опция за справедлива стойност

                                 Препратки

                              Балансова стойност
                              част 1, параграф 27 от приложение V

                              Счетоводни несъответствия

                              Управлявани въз основа на справедливата стойност

                              Хибридни договори

                              Управлявани за кредитен риск

                              МСФО 9.Б4.1.29

                              МСФО 9.Б4.1.33

                              МСФО 9.4.3.6; МСФО 9.4.3.7; част 2, параграф 300 от приложение V

                              МСФО 9.6.7; параграф 8, букви a) и д) от МСФО 7; част 2, параграф 301 от приложение V

                              АКТИВИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           030

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           040

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                              ПАСИВИ

                           050

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

                           060

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           070

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           080

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                     42.   Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

                                 Препратки част 2, параграф 302 от приложение V

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Имоти, машини и съоръжения

                              параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

                           020

                           Модел на преоценка

                              параграф 31, параграф 73, букви а) и г) от МСС 16

                           030

                           Модел на себестойността

                              параграф 30, параграф 73, букви а) и г) от МСС 16

                           040

                              Инвестиционни имоти

                              параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

                           050

                           Модел на справедливата стойност

                              параграфи 33-55 и 76 от МСС 40

                           060

                           Модел на себестойността

                              параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40

                           070

                              Други нематериални активи

                              параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2,303 от приложение V

                           080

                           Модел на преоценка

                              параграфи 75-87 и 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

                           090

                           Модел на себестойността

                              параграф 74 от МСС 38

                     43.   Провизии

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност
                              част 1, параграф 27 от приложение V

                              Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

                              Други дългосрочни доходи на наети лица

                              Преструктуриране

                              Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

                              Други поети задължения и предоставвени гаранции, оценени съгласно МСС 37, и предоставени гаранции, оценени съгласно МСФО 4

                              Други провизии

                              параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

                              параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

                              параграф 70-83 от МСС 37

                              параграф 14 от МСС 37

                              МСС 37; МСФО 4; част 2, параграфи 304-305 от приложение V

                              параграф 14 от МСС 37

                           010

                           020

                           030

                           040

                           055

                           060

                           010

                              Начален баланс [балансова стойност към началото на периода]

                              параграф 84, буква а) от МСС 37

                           020

                           Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии

                              параграф 84, буква б) от МСС 37

                           030

                           (-) Използвани суми

                              параграф 84, буква в) от МСС 37

                           040

                           (-) Неизползвани суми, сторнирани през периода

                              параграф 84, буква г) от МСС 37

                           050

                           Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент

                              параграф 84, буква д) от МСС 37

                           060

                           Други движения

                           070

                              Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода]

                              параграф 84, буква а) от МСС 37

                     44   Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

               44.1   Елементи на нетните активи и пасиви по планове с дефиниран доход

                                 Препратки

                              Сума

                              част 2, параграфи 306-307 от приложение V

                           010

                           010

                              Справедлива стойност на активите по планове с дефиниран доход

                              параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19

                           020

                           От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията

                              параграф 143 от МСС 19

                           030

                           Капиталови инструменти

                              параграф 142, буква б) от МСС 19

                           040

                           Дългови инструменти

                              параграф 142, буква в) от МСС 19

                           050

                           Недвижимо имущество

                              параграф 142, буква г) от МСС 19

                           060

                           Други активи по планове с дефиниран доход

                           070

                              Настояща стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход

                              параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

                           080

                              Ефект на тавана на активите

                              параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19

                           090

                              Нетни активи по планове с дефиниран доход [балансова стойност]

                              параграф 63 от МСС 19; част 2, параграф 308 от приложение V

                           100

                              Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност]

                              параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

                           110

                              Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив

                              параграф 140, буква б) от МСС 19

                     44.2   Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

                                 Препратки

                              Задължения за изплащане на дефиниран доход

                              част 2, параграфи 306 и 309 от приложение V

                           010

                           010

                              Начален баланс [настояща стойност]

                              параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

                           020

                           Текущи разходи за услуги

                              параграф 141, буква а) от МСС 19

                           030

                           Лихвени разходи

                              параграф 141, буква б) от МСС 19

                           040

                           Вноски, платени

                              параграф 141, буква е) от МСС 19

                           050

                           Актюерска (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания

                              параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19

                           060

                           Актюерска (-) печалба или загуба от промени във финансовите допускания

                              параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19

                           070

                           Увеличение или (-) намаление на валутни курсове

                              параграф 141, буква д) от МСС 19

                           080

                           Изплатени доходи

                              параграф 141, буква ж) от МСС 19

                           090

                           Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба от сетълменти

                              параграф 141, буква г) от МСС 19

                           100

                           Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове

                              параграф 141, буква з) от МСС 19

                           110

                           Други увеличения или (-) намаления

                           120

                              Баланс към края на периода [настояща стойност]

                              параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19; част 2, параграф 310 от приложение V

                     44.3   Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

                                 Препратки

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Пенсии и сходни разходи

                              част 2, параграф 311, буква а) от приложение V

                           020

                              Плащания на базата на акции

                              параграф 44 от МСФО 2; част 2, параграф 311, буква б) от приложение V

                     45   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

               45.1   Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

                                 Препратки

                              Текущ период

                              Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              част 2, параграф 312 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           020

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

                           030

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

                     45.2   Печалба или (-) загуба от отписването на нефинансови активи

                                 Препратки

                              Текущ период

                              част 2, параграф 313 от приложение V

                           010

                           020

                              Инвестиционни имоти

                              параграф 69 от МСС 40; параграф 34, буква а) и параграф 98, буква г) от МСС 1

                           030

                              Нематериални активи

                              параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1

                           040

                              Други активи

                              параграф 34, буква а) от МСС 1

                           050

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТПИСВАНЕТО НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ

                              параграф 34 от МСС 1

                     45.3   Други приходи и разходи за дейността

                                 Препратки

                              Приходи

                              Разходи

                           010

                           020

                           010

                              Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност

                              параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, параграф 314 от приложение V

                           020

                              Инвестиционни имоти

                              параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, параграф 314 от приложение V

                           030

                              Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти

                              параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, параграф 315 от приложение V

                           040

                              Други

                              част 2, параграф 316 от приложение V

                           050

                              ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

                              част 2, параграфи 314-316 от приложение V

                     46.   Отчет за промените в собствения капитал

                              Източници на промените в собствения капитал

                                 Препратки

                              Капитал

                              Премийни резерви

                              Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

                              Друг собствен капитал

                              Натрупан друг всеобхватен доход

                              Неразпределена печалба

                              Преоценъчни резерви

                              Други резерви

                              Обратно изкупени собствени акции (-)

                              Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

                              Междинни дивиденти (-)

                              Малцинствени участия

                              Общо

                              Натрупан друг всеобхватен доход

                              Други позиции

                              параграфи 106 и 54, буква с) от МСС 1

                              параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1

                              параграф 106 от МСС 1; част 2, параграфи 18-19 от приложение V

                              параграф 106 от МСС 1; част 2, параграф 20 от приложение V

                              параграф 106 от МСС 1

                              член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

                              параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1

                              параграф 106 и параграф 54 буква в) от МСС 1

                              параграф 106 от МСС 1; параграфи 33 и 34 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V

                              параграф 141, буква а) от МСС 1

                              параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32

                              параграфи 54, буква р) и 106, буква а) от МСС 1

                              параграфи 54, буква р) и 106, буква а) от МСС 1

                              параграф 9, буква в) и НИ 6 от МСС 1

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]

                           020

                           Ефект от корекциите на грешки

                              параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8

                           030

                           Ефект от промените в счетоводната политика

                              параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8

                           040

                              Начален баланс [текущ период]

                           050

                           Емитиране на обикновени акции

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           060

                           Емитиране на преференциални акции

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           070

                           Емитиране на други инструменти на собствен капитал

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           080

                           Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           090

                           Преобразуване на дълг в собствен капитал

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           100

                           Намаляване на капитала

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           110

                           Дивиденти

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 35 от МСС 32; НИ 6 от МСС 1

                           120

                           Обратно изкупуване на собствени акции

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 33 от МСС 32

                           130

                           Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 33 от МСС 32

                           140

                           Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасив

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           150

                           Прекласифициране на финансови инструменти от пасив в собствен капитал

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           160

                           Прехвърляния между елементите на собствения капитал

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; част 2, параграф 318 от приложение V

                           170

                           Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

                           180

                           Плащания на базата на акции

                              параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 10 от МСФО 2

                           190

                           Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал

                              параграф 106, буква г) от МСС 1

                           200

                           Общ всеобхватен приход за годината

                              параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А от МСС 1; НИ 6 от МСС 1

                           210

                              Баланс към края на периода [текущ период]“

         ПРИЛОЖЕНИЕ II

               „ПРИЛОЖЕНИЕ IV

                  ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИТЕ СЧЕТОВОДНИ РАМКИ

                              ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ЗА НАЦИОНАЛНИТЕ ОБЩОПРИЕТИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

                              НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

                              КОД НА ОБРАЗЕЦА

                              НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

                              ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

                              Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

                           1.1

                           F 01.01

                           Балансов отчет: активи

                           1.2

                           F 01.02

                           Балансов отчет: пасиви

                           1.3

                           F 01.03

                           Балансов отчет: собствен капитал

                           2

                           F 02.00

                              Отчет за приходите и разходите

                           3

                           F 03.00

                              Отчет за всеобхватния доход

                              Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

                           4.1

                           F 04.01

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

                           4.5

                           F 04.05

                           Подчинени финансови активи

                           4.6

                           F 04.06

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

                           4.7

                           F 04.07

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                           4.8

                           F 04.08

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                           4.9

                           F 04.09

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

                           4.10

                           F 04.10

                           Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

                           5.1

                           F 05.01

                              Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

                           6.1

                           F 06.01

                              Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

                           F 07.00

                              Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

                           7.1

                           F 07.01

                           Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

                           7.2

                           F 07.02

                           Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени съгласно националните общоприети счетоводни принципи

                              Разбивка на финансовите пасиви

                           8.1

                           F 08.01

                           Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                           8.2

                           F 08.02

                           Подчинени финансови пасиви

                              Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

                           9.1

                           F 09.01

                           Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           9.2

                           F 09.02

                           Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                           10

                           F 10.00

                              Деривати — търговия и икономическо хеджиране

                              Отчитане на хеджирането

                           11.1

                           F 11.01

                           Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

                           11.2

                           F 11.02

                           Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

                           11.3

                           F 11.03

                           Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране

                           11.3.1

                           F 11.03.1

                           Недериватни инструменти за хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: разбивка по отчетен портфейл

                           11.4

                           F 11.04

                           Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност

                              Движение на провизиите за кредитни загуби

                           12

                           F 12.00

                           Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи

                           12.1

                           F 12.01

                           Движение на провизиите за кредитни загуби

                           12.2

                           F 12.02

                           Трансфери между фазите на обезценка (брутно представяне)

                              Получени обезпечения и гаранции

                           13.1

                           F 13.01

                           Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

                           13.2

                           F 13.02

                           Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

                           13.3

                           F 13.03

                           Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

                           14

                           F 14.00

                              Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

                           15

                           F 15.00

                              Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

                              Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                           16.1

                           F 16.01

                           Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

                           16.2

                           F 16.02

                           Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.3

                           F 16.03

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

                           16.4

                           F 16.04

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Печалби или загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.5

                           F 16.05

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

                           16.6

                           F 16.06

                           Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

                           16.7

                           F 16.07

                           Обезценка на нефинансови активи

                              Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

                           17.1

                           F 17.01

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

                           17.2

                           F 17.02

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                           17.3

                           F 17.03

                           Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

                           18

                           F 18.00

                              Обслужвани и необслужвани експозиции

                           19

                           F 19.00

                              Преструктурирани експозиции

                              ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

                              Географска разбивка

                           20.1

                           F 20.01

                           Географска разбивка на активите по място на дейностите

                           20.2

                           F 20.02

                           Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

                           20.3

                           F 20.03

                           Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

                           20.4

                           F 20.04

                           Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

                           20.5

                           F 20.05

                           Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

                           20.6

                           F 20.06

                           Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

                           21

                           F 21.00

                              Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

                              Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

                           22.1

                           F 22.01

                           Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

                           22.2

                           F 22.02

                           Активи, включени в предоставените услуги

                              ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

                              Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                           30.1

                           F 30.01

                           Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

                           30.2

                           F 30.02

                           Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

                              Свързани лица

                           31.1

                           F 31.01

                           Свързани лица: задължения и вземания

                           31.2

                           F 31.02

                           Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

                              ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

                              Структура на групата

                           40.1

                           F 40.1

                           Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

                           40.2

                           F 40.02

                           Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

                              Справедлива стойност

                           41.1

                           F 41.01

                           Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

                           41.2

                           F 41.02

                           Използване на опция за справедлива стойност

                           42

                           F 42.00

                              Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

                           43

                           F 43.00

                              Провизии

                              Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

                           44.1

                           F 44.01

                           Елементи на нетните активи и пасиви по план с дефиниран доход

                           44.2

                           F 44.02

                           Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

                           44.3

                           F 44.03

                           Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

                              Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

                           45.1

                           F 45.01

                           Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

                           45.2

                           F 45.02

                           Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба и инвестициите в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

                           45.3

                           F 45.03

                           Други приходи и разходи за дейността

                           46

                           F 46.00

                              Отчет за промените в собствения капитал

                                             Части за отчитащите се по национални GAAP

                                             Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка

                     1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

               1.1   Активи

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                           Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                           010

                           010

                              Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

                              член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ

                              параграф 54, буква и) от МСС 1

                           020

                           Парични наличности

                              част 2, точка 1 от приложение V

                              част 2, параграф 1 от приложение V

                           030

                           Парични салда в централни банки

                              член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V

                              част 2, параграф 2 от приложение V

                           040

                           Други депозити на виждане

                              част 2, точка 3 от приложение V

                              част 2, параграф 3 от приложение V

                           5

                           050

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              допълнение А към МСФО 9

                           060

                           Деривати

                              приложение II към РКИ

                              допълнение А към МСФО 9

                           10

                           070

                           Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           080

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           4

                           090

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           4

                           091

                              Търгуеми финансови активи

                              членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

                           092

                           Деривати

                              приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V

                           10

                           093

                           Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           094

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           095

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           096

                              Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

                           4

                           097

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           098

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           099

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           100

                              Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                           4

                           110

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           120

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           4

                           130

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           4

                           141

                              Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 8, буква з) от МСФО7;параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           4

                           142

                           Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32

                           4

                           143

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           144

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           171

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              член 36, параграф 2 от ДОБ

                           4

                           172

                           Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           173

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           174

                           Кредити и аванси

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

                           4

                           175

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

                           4

                           176

                           Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           177

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                           4

                           178

                           Кредити и аванси

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

                           4

                           181

                              Финансови инструменти по амортизирана стойност

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           4

                           182

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           4

                           183

                           Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                           4

                           231

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

                              член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V

                           4

                           390

                           Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           232

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           4

                           233

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           4

                           234

                              Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

                              член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

                           4

                           235

                           Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           4

                           236

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           4

                           237

                           Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           4

                           240

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

                           11

                           250

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39

                              параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           260

                              Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

                              член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

                              параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

                           40

                           270

                              Материални активи

                              член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ

                           280

                           Имоти, машини и съоръжения

                              параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

                           21, 42

                           290

                           Инвестиционни имоти

                              параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

                           21, 42

                           300

                              Нематериални активи

                              член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                              параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

                           310

                           Положителна репутация

                              член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

                              параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

                           320

                           Други нематериални активи

                              член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ

                              параграфи 8 и 118 от МСС 38

                           21, 42

                           330

                              Данъчни активи

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           340

                           Текущи данъчни активи

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           350

                           Отсрочени данъчни активи

                              член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

                           360

                              Други активи

                              част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V

                              част 2, параграф 5 от приложение V

                           370

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

                           375

                              (-) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

                              част 1, параграф 29 от приложение V

                           380

                              ОБЩО АКТИВИ

                              член 4 Активи от ДОБ

                              параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

                     1.2   Пасиви

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                           010

                           010

                              Финансови пасиви, държани за търгуване

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

                           8

                           020

                           Деривати

                              допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

                           10

                           030

                           Къси позиции

                              БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

                           8

                           040

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           8

                           050

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 37 от приложение V

                           8

                           060

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                           8

                           061

                              Търгуеми финансови пасиви

                              член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

                           8

                           062

                           Деривати

                              приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V

                           10

                           063

                           Къси позиции

                           8

                           064

                           Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           8

                           065

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 37 от приложение V

                           8

                           066

                           Други финансови пасиви

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                           8

                           070

                              Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

                           8

                           080

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           8

                           090

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           8

                           100

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           8

                           110

                              Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                           8

                           120

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           8

                           130

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           8

                           140

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 32-34 от приложение V

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           8

                           141

                              Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

                           8

                           142

                           Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           8

                           143

                           Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 от приложение V

                           8

                           144

                           Други финансови пасиви

                              част 1, параграфи 38-41 от приложение V

                           8

                           150

                              Деривати - отчитане на хеджиране

                              член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V

                              МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

                           11

                           160

                              Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

                              член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39

                              параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

                           170

                              Провизии

                              член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ;

                              параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

                           43

                           175

                           Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]

                              член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

                           180

                           Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

                              част 2, параграф 9 от приложение V

                              параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

                           43

                           190

                           Други дългосрочни доходи на наети лица

                              част 2, параграф 10 от приложение V

                              параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V

                           43

                           200

                           Преструктуриране

                              параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

                           43

                           210

                           Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

                              МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

                           43

                           220

                           Поети задължения и гаранции

                              Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ

                              МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

                           9 12 43

                           230

                           Други провизии

                              Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ

                              параграф 14 от МСС 37

                           43

                           240

                              Данъчни пасиви

                              параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

                           250

                           Текущи данъчни пасиви

                              параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

                           260

                           Отсрочени данъчни пасиви

                              член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

                              параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

                           270

                              Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

                              МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

                           280

                              Други пасиви

                              част 2, параграф 13 от приложение V

                              част 2, параграф 13 от приложение V

                           290

                              Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

                           295

                              Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

                              част 1, параграф 29 от приложение V

                           300

                              ОБЩО ПАСИВИ

                              параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

                     1.3   Собствен капитал

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Разбивка в таблица

                              Балансова стойност

                           010

                           010

                              Капитал

                              член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

                              параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

                           46

                           020

                           Внесен капитал

                              член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ;

                              параграф 78, буква д) от МСС 1

                           030

                           Поискан, но невнесен капитал

                              член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V

                              част 2, параграф 14 от приложение V

                           040

                              Премийни резерви

                              член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

                              параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

                           46

                           050

                              Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

                              част 2, параграфи 18-19 от приложение V

                              част 2, параграфи 18-19 от приложение V

                           46

                           060

                           Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

                              член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V

                              параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V

                           070

                           Други емитирани капиталови инструменти

                              част 2, параграф 19 от приложение V

                              част 2, параграф 19 от приложение V

                           080

                              Друг собствен капитал

                              част 2, параграф 20 от приложение V

                              параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V

                           090

                              Натрупан друг всеобхватен доход

                              член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                              член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                           46

                           095

                           Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

                              параграф 89А, буква а) от МСС 1

                           100

                              Материални активи

                              параграфи 39-41 от МСС 16

                           110

                              Нематериални активи

                              параграфи 85-87 от МСС 38

                           120

                              Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

                           122

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

                           124

                              Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

                           320

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

                           330

                              Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

                           340

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

                              МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

                           350

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

                              Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

                           360

                              Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

                              параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

                           128

                           Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

                              параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

                           130

                              Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

                              член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

                              МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V

                           140

                              Конвертиране на валута

                              член 39, параграф 6 от ДОБ

                              параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

                           150

                              Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

                              член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

                              параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V

                           155

                              Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V

                           165

                              Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V

                           170

                              Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

                              параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

                           180

                              Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

                           190

                              Неразпределена печалба

                              член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

                              член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

                           200

                              Преоценъчни резерви

                              член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ;

                              параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

                           201

                           Материални активи

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           202

                           Капиталови инструменти

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           203

                           Дългови ценни книжа

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           204

                           Други

                              член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

                           205

                              Резерви от справедлива стойност

                              член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

                           206

                           Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството;

                           207

                           Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ

                           208

                           Деривати от хеджиране. Друго хеджиране

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

                           209

                           Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                              член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

                           210

                              Други резерви

                              член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ

                              параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

                           215

                           Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]

                              член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

                           220

                           Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

                              член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V

                              параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V

                           230

                           Други

                              част 2, параграф 29 от приложение V

                              част 2, параграф 29 от приложение V

                           235

                              Разлики при първа консолидация

                              член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството

                           240

                              (-) Обратно изкупени собствени акции

                              Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2) член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V

                              параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V

                           46

                           250

                              Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

                              член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ;

                              параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

                           2

                           260

                              (-) Междинни дивиденти

                              член 26, параграф 2б от РКИ

                              параграф 35 от МСС 32

                           270

                              Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

                              член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

                              параграф 54, буква р) от МСС 1

                           280

                           Натрупан друг всеобхватен доход

                              член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                              член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

                           46

                           290

                           Други позиции

                           46

                           300

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

                              параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

                           46

                           310

                              ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

                              член 4 Пасиви от ДОБ

                              НИ 6 от МСС 1

                     2.   Отчет за приходите и разходите

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                           Разбивка в таблица

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Приходи от лихви

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

                              параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

                           16

                           020

                           Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

                           025

                           Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

                           030

                           Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                           041

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

                           051

                           Финансови инструменти по амортизирана стойност

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

                           070

                           Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

                              допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V

                           080

                           Други активи

                              част 2, параграф 36 от приложение V

                           085

                           Приходи от лихви по пасивите

                              част 2, параграф 37 от приложение V

                              МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V

                           090

                              (Лихвени разходи)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

                              параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

                           16

                           100

                           (Финансови пасиви, държани за търгуване)

                              параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

                           110

                           (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

                           120

                           (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

                              параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

                           130

                           (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

                              параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V

                           140

                           (Други пасиви)

                              част 2, параграф 38 от приложение V

                           145

                           (Лихвени разходи по активите)

                              част 2, параграф 39 от приложение V

                              МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V

                           150

                              (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

                              КРМСФО 2, параграф 11

                           160

                              Приходи от дивиденти

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V

                              част 2, параграф 40 от приложение V

                           31

                           170

                           Финансови активи, държани за търгуване

                              параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V

                           175

                           Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V

                           191

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V

                           192

                           Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

                              част 2, параграф 42 от приложение V

                              част 2, параграф 42 от приложение V

                           200

                              Приходи от такси и комисиони

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           22

                           210

                              (Разходи за такси и комисиони)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ

                              параграф 20, буква в) от МСФО 7

                           22

                           220

                              Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

                              част 2, параграф 45 от приложение V

                           16

                           231

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

                           241

                           Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

                           260

                           Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

                              параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

                           270

                           Други

                           280

                              Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V

                           16

                           285

                              Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

                           16

                           287

                              Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V

                           290

                              Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

                              параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V

                           16, 45

                           295

                              Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

                           16

                           300

                              Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране

                              член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството

                              част 2, параграф 47 от приложение V

                           16

                           310

                              Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

                              член 39 от ДОБ

                              параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

                           320

                              Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V

                           330

                              Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

                              част 2, параграф 48 от приложение V

                              параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V

                           45

                           340

                              Други оперативни приходи

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

                              част 2, параграфи 314-316 от приложение V

                           45

                           350

                              (Други оперативни разходи)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

                              част 2, параграфи 314-316 от приложение V

                           45

                           355

                              ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

                           360

                              (Административни разходи)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ

                           370

                           (Разходи за персонал)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ

                              параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

                           44

                           380

                           (Други административни разходи)

                              член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ

                           390

                              (Обезценка)

                              параграфи 102, 104 от МСС 1

                           400

                           (Имоти, машини и съоръжения)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

                           410

                           (Инвестиционни имоти)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

                           415

                           (Репутация)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                           420

                           (Други нематериални активи)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

                           425

                              Изменение печалби или (-) загуби, нетно

                              МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V

                           426

                           Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 35Й от МСФО 7

                           427

                           Финансови активи по амортизирана стойност

                              параграф 35Й от МСФО 7

                           430

                              (Провизии или (-) сторниране на провизии)

                              параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

                           9 12 43

                           440

                           (Поети задължения и гаранции)

                              член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ

                              МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V

                           450

                           (Други провизии)

                           455

                              (Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)

                              член 38, параграф 2 от ДОБ

                           460

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

                              членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V

                              параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

                           12

                           481

                           (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

                              МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

                           12

                           491

                           (Финансови активи по амортизирана стойност)

                              МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

                           12

                           510

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

                              член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

                              параграфи 40-43 от МСС 28

                           16

                           520

                              (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

                              параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                           16

                           530

                           (Имоти, машини и съоръжения)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

                           540

                           (Инвестиционни имоти)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

                           550

                           (Репутация)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                              допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

                           560

                           (Други нематериални активи)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

                              параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

                           570

                           (Други)

                              параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

                           580

                              Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

                              член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството

                              допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

                           590

                              Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

                              член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

                              част 2, параграф 54 от приложение V

                           600

                              Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

                              параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

                           610

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

                              параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

                           620

                              (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ

                              параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

                           630

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ

                              НИ 6 от МСС 1

                           632

                              Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ

                           633

                           Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ

                           634

                           (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ

                           640

                              Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

                              параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V

                           650

                           Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

                              параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

                           660

                           (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

                              параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

                           670

                              ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

                              член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ

                              параграф 81А, буква а) от МСС 1

                           680

                           Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

                              параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

                           690

                           Относима към собствениците на предприятието майка

                              параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

                     3.   Отчет за всеобхватния доход

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Текущ период

                           010

                           010

                              Печалба или (-) загуба за годината

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1

                           020

                              Друг всеобхватен доход

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1

                           030

                              Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

                              параграф 82А, буква а), подточка i) от МСС 1

                           040

                           Материални активи

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

                           050

                           Нематериални активи

                              параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

                           060

                           Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) отМСС 19

                           070

                           Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

                              параграф 38 от МСФО 5

                           080

                           Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

                              НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

                           081

                           Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 141, буква г) от МСС 1,7

                           083

                           Печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране на капиталови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно

                              МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.3; параграф 24В от МСФО 7 част 2, параграф 57 от приложение V

                           084

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

                              МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(б); част 2, параграф 57 от приложение V

                           085

                              Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

                              МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(а); част 2, параграф 57 от приложение V

                           086

                           Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

                              параграф 141, буква е) от МСС 1,7

                           090

                           Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

                              параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, параграф 66от приложение V

                           100

                              Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

                              параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

                           110

                           Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

                              МСФО 9.6.5.13(a); Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 58 от приложение V

                           120

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 58 от приложение V

                           130

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7 и 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21; МСФО 9.6.5.14; част 2, параграф 59 от приложение V

                           140

                              Друго прекласифициране

                              част 2, параграф 65 от приложение V

                           150

                           Конвертиране на валута

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

                           160

                              Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

                              параграфи 32 и 38-47 от МСС 21

                           170

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21

                           180

                              Друго прекласифициране

                              част 2, параграф 65 от приложение V

                           190

                           Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

                              параграф 7, НИ 6 от МСС 1; от параграф 95, буква а) до параграф 96 от МСС 39; МСФО 9.6.5.11(б) параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

                           200

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 7, буква д), НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(а)(б)(г); параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

                           210

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(ii)(iii); параграф 24В, буква б), подточка iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 59 от приложение V

                           220

                              Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

                              Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(i)

                           230

                              Друго прекласифициране

                              част 2, параграф 65 от приложение V

                           231

                           Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V

                           232

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7

                           233

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 61 от приложение V

                           234

                              Друго прекласифициране

                              част 2, параграф 65 от приложение V

                           241

                           Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              параграф 7, буква га) и НИ 6 от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4; част 2, параграфи 62-63 от приложение V

                           251

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4

                           261

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7 и 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.7; част 2, параграф 64 от приложение V

                           270

                              Друго прекласифициране

                              НИ, пример 12 от МСФО 5; МСФО 9.5.6.5; част 2, параграфи 64-65 от приложение V

                           280

                           Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

                              параграф 38 от МСФО 5

                           290

                              Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

                              параграф 38 от МСФО 5

                           300

                              Прехвърлени към печалба или загуба

                              параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

                           310

                              Друго прекласифициране

                              НИ, пример 12 от МСФО 5

                           320

                           Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

                              НИ 6 от МСС 1; параграф 10 отМСС 28

                           330

                           Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

                              параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2,66 от приложение V

                           340

                              Общ всеобхватен приход за годината

                              параграфи 7 и 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

                           350

                           Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

                              параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

                           360

                           Относима към собствениците на предприятието майка

                              параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

                     4.   Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

               4.1   Финансови активи, държани за търгуване

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              част 1, точка 27 от приложение V

                           010

                           005

                              Деривати

                           010

                              Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

                           030

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           040

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           050

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, точка 32 от приложение V

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

                              част 1, параграф 15, буква а) от приложение V

                              допълнение А към МСФО 9

                     4.2.1   Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              част 1, точка 27 от приложение V

                              част 2, точка 69 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

                           020

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           030

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           040

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           050

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           060

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           070

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           080

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           090

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           100

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           110

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           120

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           130

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           140

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           150

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           160

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           170

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           180

                              НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

                     4.2.2   Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              част 1, параграф 27 от приложение V

                              част 2, параграф 69 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           020

                           от които: по цена на придобиване

                                 параграф 46, буква в) от МСС 39

                           030

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 38, буква в) от приложение V

                           040

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 38, буква г) от приложение V

                           050

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 38, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

                              параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

                     4.3.1   Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              Брутна балансова стойност
                              част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

                              Натрупана обезценка
                              част 2, параграф 70, буква б) и параграф 71 от приложение V

                              Натрупани частични отписвания

                              Натрупани пълни отписвания

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              от които: инструменти с нисък кредитен риск

                              част 1, точка 27 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

                              МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а) и параграф 16А от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) и параграф 16А от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) и параграф 16А от МСФО 7

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Капиталови инструменти

                              параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

                           020

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           030

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           040

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           050

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           060

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           070

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           080

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           090

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           100

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           110

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           120

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           130

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           140

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           150

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           160

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           170

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           180

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

                              параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

                           190

                           от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

                              МСФО 9.5.5.13; параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

                     4.4.1.   Финансови активи по амортизирана стойност

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              Брутна балансова стойност
                              част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

                              Натрупана обезценка
                              част 2, параграф 70, буква а) и 71 от приложение V

                              Натрупани частични отписвания

                              Натрупани пълни отписвания

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              от които: инструменти с нисък кредитен риск

                              част 1, точка 27 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

                              МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

                              МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а от МСФО 7

                              МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              част 5, параграф 1 от МСФО 5; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                              МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           020

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           080

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           090

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           100

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           110

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           120

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           130

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           140

                              ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

                              параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

                           150

                           от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

                              МСФО 9.5.13 и параграф 35М, буква е) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

                     4.5   Подчинени финансови активи

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                           010

                           010

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                              част 1, параграф 32 от приложение V

                           020

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           030

                              ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

                              член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V

                              част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V

                     4.6   Търгуеми финансови активи

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              Балансова стойност

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                           010

                           005

                              Деривати

                              приложение II към РКИ; част 1, параграф 17 и част 2, параграф 68 от приложение V

                           010

                              Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

                           020

                           от които: некотирани

                           030

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           040

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           050

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

                              членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

                     4.7   Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              Балансова стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              част 2, параграф 69 от приложение V

                           010

                           021

                           010

                              Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

                           020

                           от които: некотирани

                           030

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           040

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           050

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

                              член 36, параграф 2 от ДОБ

                     4.8   Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              Неподлежащи на обезценка финансови активи
                              част 1, параграф 34, буква г) и част 2, параграф 79 от приложение V

                              Подлежащи на обезценка финансови активи
                              част 2, параграф 79 от приложение V

                              Балансова стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              Балансова стойност

                              Брутна балансова стойност
                              част 1, параграф 34, буква г) от приложение V

                              Конкретни провизии за кредитни рискове

                              Общи провизии за кредитен риск, засягащи балансовата стойност

                              Общи провизии за банков риск, засягащи балансовата стойност

                              Натрупани частични отписвания

                              Натрупани пълни отписвания

                              Обезценени активи

                              Обезценени активи

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              част 2, параграф 69 от приложение V

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ;

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                           010

                           030

                           035

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

                           020

                           от които: некотирани

                           030

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           040

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           050

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

                              член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

                     4.9   Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              Брутна балансова стойност
                              част 1, параграф 34, букви в) и г) от приложение V

                              Конкретни провизии за кредитни рискове

                              Общи провизии за кредитен риск, засягащи балансовата стойност

                              Общи провизии за банков риск, засягащи балансовата стойност

                              Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на пазарен риск

                              Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на кредитен риск

                              Натрупани частични отписвания

                              Натрупани пълни отписвания

                              Балансова стойност

                              от които: активи по LOCOM

                              Обезценени активи

                              от които: активи по LOCOM

                              Обезценени активи

                              от които: активи по LOCOM

                              част 2, параграф 80 от приложение V

                              част 1, параграф 19 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 80 от приложение V

                              част 1, параграф 19 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              част 1, параграф 19 от приложение V

                              част 2, параграф 80 от приложение V

                              част 2, параграф 80 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                           010

                           015

                           020

                           025

                           030

                           041

                           045

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           005

                              Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

                           006

                           от които: некотирани

                           007

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           008

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           009

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           010

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           020

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           080

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           090

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           100

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           110

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           120

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           130

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           140

                              НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЕНИ ПО МЕТОД НА РАЗХОДИТЕ

                              член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б) от ДОБ; част 1, параграф 19 от приложение V

                     4.10   Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              Брутна балансова стойност
                              част 1, параграф 34, букви д) и е) от приложение V

                              Конкретни провизии за кредитни рискове

                              Общи провизии за кредитен риск, засягащи балансовата стойност

                              Общи провизии за банков риск, засягащи балансовата стойност

                              Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на пазарен риск

                              Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на кредитен риск

                              Натрупани частични отписвания

                              Натрупани пълни отписвания

                              Балансова стойност

                              от които: активи по LOCOM

                              Обезценени активи

                              от които: активи по LOCOM

                              Обезценени активи

                              от които: активи по LOCOM

                              част 2, параграф 81 от приложение V

                              част 1, параграф 20 от приложение V

                              част 2, параграф 81 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 1, параграф 20 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              част 1, параграф 20 от приложение V

                              част 2, параграф 81 от приложение V

                              част 2, параграф 81 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

                           015

                           016

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           010

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

                           020

                           от които: некотирани

                           030

                           от които: кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           040

                           от които: други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           050

                           от които: нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

                              член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството част 1, параграф 20 от приложение V

                     5.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

               5.1   Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

                                 Препратки

                              Брутна балансова стойност

                              Балансова стойност
                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              централни банки

                              сектори „Държавно управление“

                              кредитни институции

                              други финансови предприятия

                              нефинансови предприятия

                              домакинства

                              част 1,34 от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              По продукт

                           010

                              При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

                              част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

                           020

                              Дълг по кредитни карти

                              част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

                           030

                              Търговски вземания

                              част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

                           040

                              Финансови лизинги

                              част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

                           050

                              Кредити за обратни репо сделки

                              част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

                           060

                              Други срочни кредити

                              част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

                           070

                              Аванси, които не са кредити

                              част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

                           080

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                              По обезпечение

                           090

                           от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           100

                           от които: други обезпечени кредити

                              част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

                              По цел

                           110

                           от които: потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                           120

                           от които: жилищни кредити

                              част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

                              По подчиненост

                           130

                           от които: кредити за проектно финансиране

                              част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

                     6.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

               6.1   Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

                                 Препратки

                              нефинансови предприятия
                              част 1, параграф 42, буква д) и част 2, параграф 91 от приложение V

                              Натрупана обезценка

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

                              Брутна балансова стойност

                              от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

                              От които: необслужвани

                              част 1, параграф 34 от приложение V

                              част 2, параграф 93 от приложение V

                              част 2, параграфи 213-232 от приложение V

                              част 2, параграф 70-71 от приложение V

                              част 2, точка 69 от приложение V

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          А.

                                       Селско, горско и рибно стопанство

                              Регламент за NACE

                           020

                                          Б.

                                       Добивна промишленост

                              Регламент за NACE

                           030

                                          В.

                                       Преработвателна промишленост

                              Регламент за NACE

                           040

                                          Г.

                                       Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

                              Регламент за NACE

                           050

                                          Д.

                                       Водоснабдяване

                              Регламент за NACE

                           060

                                          Е.

                                       Строителство

                              Регламент за NACE

                           070

                                          Ж.

                                       Търговия на едро и дребно

                              Регламент за NACE

                           080

                                          З.

                                       Транспорт и съхранение

                              Регламент за NACE

                           090

                                          И.

                                       Хотелиерство и ресторантьорство

                              Регламент за NACE

                           100

                                          Й.

                                       Информация и комуникация

                              Регламент за NACE

                           105

                                          K.

                                       Финансови и застрахователни дейности

                              Регламент за NACE, част 2, параграф 92 от приложение V

                           110

                                          Л.

                                       Операции с недвижими имоти

                              Регламент за NACE

                           120

                                          М.

                                       Професионални, научни и технически дейности

                              Регламент за NACE

                           130

                                          Н.

                                       Административни и спомагателни дейности

                              Регламент за NACE

                           140

                                          О.

                                       Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

                              Регламент за NACE

                           150

                                          П.

                                       Образование

                              Регламент за NACE

                           160

                                          Р.

                                       Здравеопазване и социална дейност

                              Регламент за NACE

                           170

                                          С.

                                       Култура, спорт и развлечения

                              Регламент за NACE

                           180

                                          Т.

                                       Други услуги

                              Регламент за NACE

                           190

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              част 1, параграф 32 и част 2, точка 90 от приложение V

                     7.   Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

               7.1   Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Балансова стойност
                              част 1, параграф 27 от приложение V

                              Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Активи с кредитна обезценка (етап 3)

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              МСФО 9.5.5.11; B5.5.37; параграф Б8И от МСФО 7; част 2, параграф 96 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                              част 2, параграфи 94-95 от приложение V

                              Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

                           200

                           При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

                              част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

                           210

                           Дълг по кредитни карти

                              част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

                           220

                           Търговски вземания

                              част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

                           230

                           Финансови лизинги

                              част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

                           240

                           Кредити за обратни репо сделки

                              част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

                           250

                           Други срочни кредити

                              част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

                           260

                           Аванси, които не са кредити

                              част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

                           270

                           от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           280

                           от които: други обезпечени кредити

                              част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

                           290

                           от които: потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                           300

                           от които: жилищни кредити

                              част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

                           310

                           от които: кредити за проектно финансиране

                              част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

                     7.2   Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени съгласно националните общоприети счетоводни принципи

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              Балансова стойност
                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              Просрочени, но не са обезценени

                              Просрочени, обезценени

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              ≤ 30 дни

                              > 30 дни ≤ 90 дни

                              > 90 дни

                              член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 96 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           060

                              Дългови ценни книжа

                              част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

                           070

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           080

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           090

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           100

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           110

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           120

                              Кредити и аванси

                              част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

                           130

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           140

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           150

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           160

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           170

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           180

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           190

                              ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                              част 2, параграфи 94-95 от приложение V

                              Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

                           200

                           При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

                              част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

                           210

                           Дълг по кредитни карти

                              част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

                           220

                           Търговски вземания

                              част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

                           230

                           Финансови лизинги

                              част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

                           240

                           Кредити за обратни репо сделки

                              част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

                           250

                           Други срочни кредити

                              част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

                           260

                           Аванси, които не са кредити

                              част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

                           270

                           от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

                              част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

                           280

                           от които: други обезпечени кредити

                              част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

                           290

                           от които: потребителски кредит

                              част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

                           300

                           от които: жилищни кредити

                              част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

                           310

                           от които: кредити за проектно финансиране

                              част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

                     8.   Разбивка на финансовите пасиви

               8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

                              Балансова стойност
                              част 1, параграфи 27-28 от приложение V

                              Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              Държани за търгуване

                              Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              Амортизирана стойност

                              Търговия

                              По метода на разходите

                              Отчитане на хеджирането

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                              параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

                              член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

                              член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           010

                              Деривати

                              приложение II към РКИ

                              МСФО 9БА.7(a)

                           020

                              Къси позиции

                              МСФО 9.БА.7(б)

                           030

                           Капиталови инструменти

                              част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              параграф 11 от МСС 32

                           040

                           Дългови ценни книжа

                              част 1, точка 31 от приложение V

                              част 1, параграф 31 от приложение V

                           050

                              Депозити

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

                           060

                           централни банки

                              част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

                              част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

                           070

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           080

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           090

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           100

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           110

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

                              част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

                           120

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           130

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           140

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           150

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           160

                           кредитни институции

                              част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

                              част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

                           170

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           180

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           190

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           200

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           210

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

                              част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

                           220

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           230

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           240

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           250

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           260

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

                              част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

                           270

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           280

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           290

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           300

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           310

                           домакинства

                              част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

                              част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

                           320

                              Текущи сметки / овърнайт депозити

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           330

                              Депозити с договорен матуритет

                              част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           340

                              Депозити, договорени за ползване след предизвестие

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                              част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

                           350

                              Споразумения за обратно изкупуване

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                              част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

                           360

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

                              част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

                           370

                           Депозитни сертификати

                              част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

                              част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

                           380

                           Обезпечени с активи ценни книжа

                              член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

                              член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

                           390

                           Покрити облигации

                              член 129 от РКИ

                              член 129 от РКИ

                           400

                           Хибридни договори

                              част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

                              част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

                           410

                           Други емитирани дългови ценни книжа

                              част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

                              част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

                           420

                              Конвертируеми съставни финансови инструменти

                              НП 31 от МСС 32

                           430

                              Неконвертируеми

                           440

                              Други финансови пасиви

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                              част 1, точки 38-41 от приложение V

                           450

                              ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                     8.2   Подчинени финансови пасиви

                              Балансова стойност

                              Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              По амортизирана стойност

                              По метода на разходите

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

                              параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

                              член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

                              член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

                              член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Депозити

                              част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                              част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

                           020

                              Емитирани дългови ценни книжа

                              част 1, точка 37 от приложение V

                              част 1, точка 37 от приложение V

                           030

                              ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

                              част 2, параграфи 99-100 от приложение V

                              част 2, параграфи 99-100 от приложение V

                     9.   Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

               9.1.1   Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                              Номинална стойност на задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9
                              част 2, параграфи 107-108 и 118 от приложение V

                              Провизии по задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9
                              част 2, параграфи 106-109 от приложение V

                              Други задължения, оценени съгласно МСС 37, и финансови гаранции, оценени съгласно МСФО 4

                              Задължения и финансови гаранции, оценени по справедлива стойност

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

                              Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

                              Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

                              Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

                              Номинална стойност

                              Провизии

                              Номинална стойност

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните задължения

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква а) от МСФО 7

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

                              МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

                              МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 111 и 118 от приложение V

                              МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 106 и 111 от приложение V

                              МСФО 9.2.3(a), 9.Б2.5; част 2, параграфи 110 и 118 от приложение V

                              част 2, параграф 69 от приложение V

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

                           021

                           от които: необслужвани

                              част 2,117 от приложение V

                           030

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           040

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           050

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           060

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           070

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           080

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           090

                              Предоставени финансови гаранции

                              приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

                           101

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           110

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           120

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           130

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           140

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           150

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           160

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           170

                              Други поети задължения

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

                           181

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           190

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           200

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           210

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           220

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           230

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           240

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                     9.1   Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

                              Номинална стойност

                              Провизии

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

                              приложение I към РКИ; част 2, параграф 118 от приложение V

                              приложение I към РКИ; част 2, параграф 11 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Поети задължения за кредитиране

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 113 от приложение V

                           021

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           030

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           040

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           050

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           060

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           070

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           080

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           090

                              Предоставени финансови гаранции

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112 и 114 от приложение V

                           101

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           110

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           120

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           130

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           140

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           150

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           160

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           170

                              Други поети задължения

                              приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 115 от приложение V

                           181

                           от които: необслужвани

                              част 2, параграф 117 от приложение V

                           190

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           200

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           210

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           220

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           230

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           240

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                     9.2   Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

                              Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид

                              Номинална стойност

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,119 от приложение V

                              част 2,119 от приложение V

                                 Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

                              част 2,119 от приложение V

                              част 2,119 от приложение V

                           010

                           020

                           010

                              Получени задължения за кредитиране

                              част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 113 от приложение V

                              МСФО 9.2.1(ж), .БВЩ2.2; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 113 от приложение V

                           020

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           030

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           040

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           050

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           060

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           070

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           080

                              Получени финансови гаранции

                              част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 114 от приложение V

                              МСФО 9.2.1 (д), 9.Б2.5, 9.БВ2.17; допълнение А към МСФО 8; приложение A към МСФО 4; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 114 от приложение V

                           090

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           100

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           110

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           120

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           130

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           140

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                           150

                              Други получени ангажименти

                              част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 115 от приложение V

                              част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 115 от приложение V

                           160

                           централни банки

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

                           170

                           сектори „Държавно управление“

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

                           180

                           кредитни институции

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

                           190

                           други финансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

                           200

                           нефинансови предприятия

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

                           210

                           домакинства

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                              част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

                     10.   Деривати — търговия и икономическо хеджиране

                              По вид риск/ по продукт или по вид пазар

                              Балансова стойност

                              Справедлива стойност

                              Условна стойност

                              Положителна стойност

                              Отрицателна стойност

                              Общо търгувани

                              от които: продадени

                              Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

                              от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM

                              Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

                              от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM

                              Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

                              част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

                              МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                              Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

                              част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

                              част 2, параграф 124 от приложение V

                              част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

                              част 2, параграф 124 от приложение V

                              част 2, параграф 132 от приложение V

                              част 2, параграф 132 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                              част 2, параграфи 133-135 от приложение V

                           010

                           011

                           020

                           016

                           022

                           025

                           030

                           040

                           010

                              Лихвен процент

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                              част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

                           020

                           от които: икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                           030

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           040

                           Други извънборсови

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           050

                           Опции на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           060

                           Други на организиран пазар

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                           070

                              Собствен капитал

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                              част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

                           080

                           от които: икономическо хеджиране

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                              част 2, параграфи 137-139 от приложение V

                           090

                           Извънборсови опции

                              част 2, параграф 136 от приложение V

                              част 2, параграф 136 от приложение V
[cell cut: 3607631 characters, first 2000000 kept]