title: Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/2114 на Комисията от 9 ноември 2017 година за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 по отношение на образците и указанията (Текст от значение за ЕИП. )

text:
                  6.12.2017

                  BG

                  Официален вестник на Европейския съюз

                  L 321/1

            РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/2114 НА КОМИСИЯТА
      от 9 ноември 2017 година
      за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 по отношение на образците и указанията
      (текст от значение за ЕИП)
      ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
      като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
      като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 99, параграф 5, четвърта алинея, член 101, параграф 4, трета алинея, член 415, параграф 3, четвърта алинея и член 430, параграф 2, трета алинея от него,
      като има предвид, че:

                  (1)

                  С Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (2) се определят условията, съгласно които от институциите се изисква да предоставят информация за съблюдаването от тяхна страна на Регламент (ЕС) № 575/2013. Като се има предвид, че несъществени елементи на нормативната уредба, установена с Регламент (ЕС) № 575/2013, биват постепенно допълвани и изменяни чрез приемането на допълнително вторично законодателство, в конкретния случай на Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията (3), Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде също актуализиран, за да се отразяват тези правила и да се внесе допълнителна яснота във връзка с инструкциите и определенията, използвани за целите на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи, включително във връзка с падежната стълбица, което би позволило падежните несъответствията по счетоводния баланс на институциите да намерят отражение при предоставянето на информация.

                  (2)

                  Изменения на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 са необходими и за поправянето на погрешните позовавания и несъгласуваните формати, които бяха открити в хода на прилагането му.

                  (3)

                  Изменения на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се налагат също така във връзка със способността на компетентните органи да осъществява ефективно наблюдение и оценка на рисковия профил на институциите и да добиват представа за рисковете, на които е изложен финансовият сектор, което изисква промени на изискванията за предоставяне на информация относно операционния риск, кредитния риск и експозициите на институциите към държавни дългови инструменти.

                  (4)

                  За да бъде осигурено достатъчно време на институциите и компетентните органи да приложат изискванията, предвидени в настоящия регламент, той следва да се прилага от 1 март 2018 г.

                  (5)

                  Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.

                  (6)

                  Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (4).

                  (7)

                  Поради това Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде съответно изменен,

            ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
      Член 1
      Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се изменя, както следва:

                  1)

                  в член 5, буква б) точка 2) се заменя със следното:

                              „2)

                              информация относно съществените загуби, произтичащи от реализиране на операционен риск, както следва:

                                          а)

                                          институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

                                          б)

                                          институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко един от следните критерии, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:

                                                      i)

                                                      съотношението на индивидуалното им балансово число към сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка е равно или по-голямо от 1 %, като данните за балансовите числа се основават на данните към края на годината преди годината, предхождаща референтната дата на отчитане;

                                                      ii)

                                                      общата стойност на активите на институцията превишава 30 милиарда евро;

                                                      iii)

                                                      общата стойност на активите на институцията превишава 5 милиарда евро и 20 % от БВП на държавата членка, в която е установена;

                                                      iv)

                                                      по обща стойност на активите си институцията е една от трите най-големи институции, установени в дадена държава членка;

                                                      v)

                                                      институцията е предприятие майка на дъщерни предприятия, които сами по себе си са кредитни институции, установени в поне две държави членки, различни от държавата членка, в която е лицензирана институцията майка, когато са изпълнени едновременно следните две условия:

                                                                  —

                                                                  общата стойност на консолидираните активи на институцията превишава 5 милиарда евро;

                                                                  —

                                                                  повече от 20 % от общата стойност на консолидираните активи на институцията съгласно определението в образец 1.1 от приложение III или IV, в зависимост от случая, или от общата стойност на консолидираните пасиви на институцията съгласно определението в образец 1.2 от приложение III или IV, в зависимост от случая, се отнася до дейности с контрагенти, намиращи се в държава членка, различна от тази, в която е лицензирана институцията майка;

                                          в)

                                          институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), предоставят информацията, посочена в подточки i) и ii) по-долу, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:

                                                      i)

                                                      информацията, посочена в колона 080 на образец 17.01 от приложение I, за следните редове:

                                                                  —

                                                                  брой събития (нови събития) (ред 910);

                                                                  —

                                                                  брутен размер на загубите (нови събития) (ред 920);

                                                                  —

                                                                  брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби (ред 930);

                                                                  —

                                                                  корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди (ред 940);

                                                                  —

                                                                  максимална единична загуба (ред 950);

                                                                  —

                                                                  сбор от петте най-големи загуби (ред 960);

                                                                  —

                                                                  общ размер на пряко възстановените загуби (с изключение на застраховане и други механизми за прехвърляне на риска) (ред 970);

                                                                  —

                                                                  общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска (ред 980);

                                                      ii)

                                                      информацията, посочена в образец 17.02 от приложение I;

                                          г)

                                          посочените в буква в) институции могат да предоставят пълния набор от информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

                                          д)

                                          институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко едно от условията по буква б), подточки ii)—v), предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

                                          е)

                                          институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), подточки ii)—v), могат да предоставят информацията, посочена в образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

                                          ж)

                                          прилагат се входните и изходните критерии по член 4.“;

                  2)

                  в член 5, буква б) се добавя следната точка 3):

                              „3)

                              информация за експозициите към държавни дългови инструменти, както следва:

                                          а)

                                          институциите предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 6, когато съвкупната балансова стойност на финансовите активи от сектор на контрагента „Държавно управление“ е равна или по-голяма от 1 % от сбора на общата балансова стойност за „Дългови ценни книжа и кредити и аванси“. При определянето на тези балансови стойности институциите прилагат определенията, използвани в образци 4.1—4.4.1 от приложение III или образци 4.1—4.4.1 и 4.6—4.10 от приложение IV, в зависимост от случая;

                                          б)

                                          институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий и за които стойността, отчетена за национални експозиции в недериватни финансови активи съгласно определението в ред 010, колона 010 на образец 33 от приложение I, е по-малка от 90 % от стойността, отчетена за национални и чуждестранни експозиции за същия елемент, предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 6, агрегирана на общо равнище и поотделно за всяка държава, към която имат експозиция;

                                          в)

                                          институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий, но които не отговарят на критерия, посочен в буква б), предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 6, относно експозициите, агрегирана както на общо, така и на национално равнище;

                                          г)

                                          прилагат се входните и изходните критерии по член 4.“;

                  3)

                  в член 16б, параграф 1 се добавя следната буква в):

                              „в)

                              информацията, посочена в приложение XXII, съгласно указанията в приложение XXIII.“;

                  4)

                  В член 16б, параграф 2 буква а) се заменя със следното:

                              „а)

                              институцията не е част от група, обхващаща кредитни институции, инвестиционни посредници или финансови институции с дъщерни предприятия или институции майки, намиращи се в юрисдикции, различни от юрисдикцията на учредяване на институцията;“;

                  5)

                  приложение I се заменя с текста на приложение I към настоящия регламент;

                  6)

                  приложение II се заменя с текста на приложение II към настоящия регламент;

                  7)

                  приложение VII се заменя с текста на приложение III към настоящия регламент.

                  8)

                  приложение XI се заменя с текста на приложение IV към настоящия регламент.

                  9)

                  приложение XIV се заменя с текста на приложение V към настоящия регламент;

                  10)

                  приложение XV се заменя с текста на приложение VI към настоящия регламент;

                  11)

                  приложение XVIII се заменя с текста на приложение VII към настоящия регламент;

                  12)

                  приложение XIX се заменя с текста на приложение VIII към настоящия регламент;

                  13)

                  приложение XX се заменя с текста на приложение IX към настоящия регламент;

                  14)

                  приложение XXI се заменя с текста на приложение X към настоящия регламент;

                  15)

                  добавя се ново приложение XXII, чийто текст се съдържа в приложение XI към настоящия регламент;

                  16)

                  добавя се ново приложение XXIII, чийто текст се съдържа в приложение XII към настоящия регламент.

            Член 2
      Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

      Той се прилага от 1 март 2018 г.

         Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
         Съставено в Брюксел на 9 ноември 2017 година.

               За Комисията

               Председател

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.

         (2)  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 от 16 април 2014 г. на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).

         (3)  Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията от 10 октомври 2014 г. за допълнение на Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на изискването за ликвидно покритие за кредитните институции (ОВ L 11, 17.1.2015 г., стр. 1).

         (4)  Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 г. за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение № 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).

         ПРИЛОЖЕНИЕ I
         „
               ПРИЛОЖЕНИЕ I

                  ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБРАЗЦИ COREP

                              Номер на образеца

                              Код на образеца

                              Наименование на образеца/групата образци

                              Съкратено наименование

                              Капиталова адекватност

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

                           CA4

                              Преходни разпоредби

                              CA5

                           5,1

                           C 05.01

                              ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

                           CA5.1

                           5,2

                           C 05.02

                              УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ

                           CA5.2

                              Групова платежоспособност

                              GS

                           6,1

                           C 06.01

                           ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО

                           GS Total

                           6,2

                           C 06.02

                           ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ

                           GS

                              Кредитен риск

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           CR SA

                           КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           CR IRB

                           8,1

                           C 08.01

                              КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           CR IRB 1

                           8,2

                           C 08.02

                              КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (Разбивка по категории или групи длъжници

                           CR IRB 2

                           ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

                           CR GB

                           9,1

                           C 09.01

                              Таблица 9.1 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход)

                           CR GB 1

                           9,2

                           C 09.02

                              Таблица 9.2 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход)

                           CR GB 2

                           9,4

                           C 09.04

                              Таблица 9.4 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер

                           АЦБ

                           КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           CR EQU IRB

                           10,1

                           C 10.01

                              КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           CR EQU IRB 1

                           10,2

                           C 10.02

                              КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ

                           CR SEC Details

                              Операционен риск

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА

                           OPR Details

                              Пазарен риск

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

                           CVA

                           33

                           C 33.00

                           ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА

                           GOV

                  C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

                              Редове

                              Идентификационен код (ID)

                              Позиция

                              Сума

                              010

                              1

                              СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                              015

                              1.1

                              КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              020

                              1.1.1

                              БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              030

                              1.1.1.1

                              Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Внесени капиталови инструменти

                              045

                           1.1.1.1.1*

                           в т.ч.: Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Премийни резерви

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (–) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (–) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (–) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (–) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                              130

                              1.1.1.2

                              Неразпределена печалба

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Неразпределена печалба от предходни години

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Допустима печалба или загуба

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (–) Недопустима част от междинната или годишната печалба

                              180

                              1.1.1.3

                              Натрупан друг всеобхватен доход

                              200

                              1.1.1.4

                              Други резерви

                              210

                              1.1.1.5

                              Фонд за покриване на общи банкови рискове

                              220

                              1.1.1.6

                              Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                              230

                              1.1.1.7

                              Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред

                              240

                              1.1.1.8

                              Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

                              250

                              1.1.1.9

                              Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Резерв от хеджиране на парични потоци

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

                              300

                              1.1.1.10

                              (–) Репутация

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (–) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията

                              340

                              1.1.1.11

                              (–) Други нематериални активи

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (–) Други нематериални активи преди приспадане на oтсрочените данъчни пасиви

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи

                              370

                              1.1.1.12

                              (–) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви (–)

                              380

                              1.1.1.13

                              (–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход

                              390

                              1.1.1.14

                              (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

                              430

                              1.1.1.15

                              (–) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

                              440

                              1.1.1.16

                              (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред

                              450

                              1.1.1.17

                              (–) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250  %

                              460

                              1.1.1.18

                              (–) Секюритизиращи позиции, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                              470

                              1.1.1.19

                              (–) Свободни доставки, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                              471

                              1.1.1.20

                              (–) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                              472

                              1.1.1.21

                              (–) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                              480

                              1.1.1.22

                              (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                              490

                              1.1.1.23

                              (–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                              500

                              1.1.1.24

                              (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                              510

                              1.1.1.25

                              (–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

                              520

                              1.1.1.26

                              Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред

                              524

                              1.1.1.27

                              (–) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

                              529

                              1.1.1.28

                              Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред — други

                              530

                              1.1.2

                              ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              540

                              1.1.2.1

                              Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Внесени капиталови инструменти

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Премийни резерви

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (–) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (–) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (–) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (–) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                              660

                              1.1.2.2

                              Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                              670

                              1.1.2.3

                              Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред

                              680

                              1.1.2.4

                              Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред

                              690

                              1.1.2.5

                              (–) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

                              700

                              1.1.2.6

                              (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                              710

                              1.1.2.7

                              (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                              720

                              1.1.2.8

                              (–) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред

                              730

                              1.1.2.9

                              Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

                              740

                              1.1.2.10

                              Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред (приспаднато в базовия собствен капитал от първи ред)

                              744

                              1.1.2.11

                              (–) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред вследствие на член 3 от РКИ

                              748

                              1.1.2.12

                              Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред — други

                              750

                              1.2

                              КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                              760

                              1.2.1

                              Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред

                              770

                           1.2.1.1

                           Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми

                              780

                           1.2.1.2*

                           Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми

                              790

                           1.2.1.3

                           Премийни резерви

                              800

                           1.2.1.4

                           (–) Собствени инструменти на капитала от втори ред

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (–) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (–) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (–) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред

                              842

                           1.2.1.5

                           (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

                              880

                              1.2.2

                              Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми

                              890

                              1.2.3

                              Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред

                              900

                              1.2.4

                              Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия

                              910

                              1.2.5

                              Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход

                              920

                              1.2.6

                              Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход

                              930

                              1.2.7

                              (–) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

                              940

                              1.2.8

                              (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                              950

                              1.2.9

                              (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                              960

                              1.2.10

                              Други преходни корекции на капитала от втори ред

                              970

                              1.2.11

                              Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (приспаднато в допълнителния капитал от първи ред)

                              974

                              1.2.12

                              (–) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред вследствие на член 3 от РКИ

                              978

                              1.2.13

                              Елементи на или приспадания от капитала от втори ред — други

                  C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

                              Редове

                              Позиция

                              Обозначение

                              Сума

                              010

                              1

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              020

                           1*

                              в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

                              030

                           1**

                              в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

                              040

                              1.1

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

                              050

                              1.1.1

                              Стандартизиран подход (СП)

                              060

                           1.1.1.1

                           Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Централни правителства или централни банки

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Регионални правителства или местни органи на власт

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Субекти от публичния сектор

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Многостранни банки за развитие

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Международни организации

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Институции

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Предприятия

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Експозиции на дребно

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Експозиции в неизпълнение

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Високорискови експозиции

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Покрити облигации

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Експозиции в капиталови инструменти

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Други позиции

                              220

                           1.1.1.2

                           Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (СП)

                              230

                           1.1.1.2*

                              в т.ч.: пресекюритизация

                              240

                              1.1.2

                              Вътрешнорейтингов подход (ВРП)

                              250

                           1.1.2.1

                           ВРП, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Централни правителства и централни банки

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Институции

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Предприятия — МСП

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Предприятия — Специализирано кредитиране

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Предприятия — Други

                              310

                           1.1.2.2

                           Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Централни правителства и централни банки

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Институции

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Предприятия — МСП

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Предприятия — Специализирано кредитиране

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Предприятия — Други

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Експозиции на дребно — други МСП

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Експозиции на дребно — други, различни от МСП

                              420

                           1.1.2.3

                           Собствен капитал по ВРП

                              430

                           1.1.2.4

                           Секюритизиращи позиции по ВРП

                              440

                           1.1.2.4*

                              в т.ч.: пресекюритизация

                              450

                           1.1.2.5

                           Други активи, които нямат характер на кредитни задължения

                              460

                              1.1.3

                              Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент

                              490

                              1.2

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                              500

                              1.2.1

                              Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл

                              510

                              1.2.2

                              Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл

                              520

                              1.3

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН РИСК, ВАЛУТЕН РИСК И СТОКОВ РИСК

                              530

                              1.3.1

                              Размер на рисковата експозиция за позиционен риск, валутен риск и стоков риск по стандартизирани подходи (СП)

                              540

                           1.3.1.1

                           Търгувани дългови инструменти

                              550

                           1.3.1.2

                           Експозиции в капиталови инструменти

                              555

                           1.3.1.3

                           Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране

                              556

                           1.3.1.3*

                           Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти

                              557

                           1.3.1.3**

                           Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти

                              560

                           1.3.1.4

                           Валутни сделки

                              570

                           1.3.1.5

                           Стоки

                              580

                              1.3.2

                              Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM)

                              590

                              1.4

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

                              600

                              1.4.1

                              Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск

                              610

                              1.4.2

                              Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход за операционен риск

                              620

                              1.4.3

                              Усъвършенствани подходи за измерване на операционния риск (AMA)

                              630

                              1.5

                              РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

                              640

                              1.6

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

                              650

                              1.6.1

                              Усъвършенстван подход

                              660

                              1.6.2

                              Стандартизиран метод

                              670

                              1.6.3

                              Въз основа на метода на първоначалната експозиция

                              680

                              1.7

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                              690

                              1.8

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              710

                              1.8.2

                              в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

                              720

                           1.8.2*

                           в т.ч.: изисквания за големи експозиции

                              730

                           1.8.2**

                           в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

                              740

                           1.8.2***

                           в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

                              750

                              1.8.3

                              в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

                              760

                              1.8.4

                              в т.ч.: Допълнителни рискови експозиции в следствие на член 3 от РКИ

                  C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

                              Редове

                              Идентификационен код (ID)

                              Позиция

                              Сума

                           010

                              1

                              Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред

                           020

                              2

                              Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред

                           030

                              3

                              Съотношение на капитала от първи ред

                           040

                              4

                              Излишък(+) / Недостиг(–) на капитал от първи ред

                           050

                              5

                              Съотношение на общата капиталова адекватност

                           060

                              6

                              Излишък(+) / Недостиг(–) на общия капитал

                              Поясняващи позиции: Съотношения на капиталовата адекватност поради корекции по втори стълб

                           070

                              7

                              Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб

                           080

                              8

                              Целево съотношение на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб

                           090

                              9

                              Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб

                           100

                              10

                              Целево съотношение на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб

                           110

                              11

                              Съотношение на общата капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб

                           120

                              12

                              Целево съотношение на общата капиталова адекватност поради корекции по втори стълб

                  C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

                              Ред

                              Идентификационен код (ID)

                              Позиция

                              Колона

                              Отсрочени данъчни активи и пасиви

                              010

                           010

                           1

                              Общо отсрочени данъчни активи

                           020

                           1.1

                           Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба

                           030

                           1.2

                           Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           040

                           1.3

                           Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           050

                           2

                              Общо отсрочени данъчни пасиви

                           060

                           2.1

                           Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

                           070

                           2.2

                           Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

                           080

                           2.2.1

                           Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           090

                           2.2.2

                           Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           093

                           2А

                              Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди

                           096

                           2Б

                              Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 %

                           097

                           2В

                              Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 %

                              Корекции за кредитен риск и очаквани загуби

                           100

                           3

                              Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           110

                           3.1

                           Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби

                           120

                           3.1.1

                           Корекции за общ кредитен риск

                           130

                           3.1.2

                           Корекции за специфичен кредитен риск

                           131

                           3.1.3

                           Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

                           140

                           3.2

                           Общо допустими очаквани загуби

                           145

                           4

                              Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           150

                           4.1

                           Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

                           155

                           4.2

                           Общо допустими очаквани загуби

                           160

                           5

                              Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред

                           170

                           6

                              Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред

                           180

                           7

                              Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред

                              Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред

                           190

                           8

                              Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции

                           200

                           9

                              Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред

                           210

                           10

                              Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред

                           225

                           11,1

                              Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

                           226

                           11,2

                              Допустим капитал за целите на големи експозиции

                              Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

                           230

                           12

                              Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           240

                           12.1

                           Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           250

                           12.1.1

                           Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           260

                           12.1.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           270

                           12.2

                           Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           280

                           12.2.1

                           Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           290

                           12.2.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           291

                           12.3

                           Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           292

                           12.3.1

                           Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           293

                           12.3.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           300

                           13

                              Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           310

                           13.1

                           Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           320

                           13.1.1

                           Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           330

                           13.1.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           340

                           13.2

                           Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           350

                           13.2.1

                           Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           360

                           13.2.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           361

                           13.3

                           Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           362

                           13.3.1

                           Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           363

                           13.3.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           370

                           14

                              Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           380

                           14.1

                           Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           390

                           14.1.1

                           Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           400

                           14.1.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           410

                           14.2

                           Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           420

                           14.2.1

                           Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           430

                           14.2.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           431

                           14.3

                           Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           432

                           14.3.1

                           Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           433

                           14.3.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                              Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           440

                           15

                              Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           450

                           15.1

                           Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           460

                           15.1.1

                           Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           470

                           15.1.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           480

                           15.2

                           Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           490

                           15.2.1

                           Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           500

                           15.2.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           501

                           15.3

                           Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           502

                           15.3.1

                           Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           503

                           15.3.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           510

                           16

                              Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           520

                           16.1

                           Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           530

                           16.1.1

                           Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           540

                           16.1.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           550

                           16.2

                           Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           560

                           16.2.1

                           Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           570

                           16.2.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           571

                           16.3

                           Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           572

                           16.3.1

                           Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           573

                           16.3.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           580

                           17

                              Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           590

                           17.1

                           Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           600

                           17.1.1

                           Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           610

                           17.1.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           620

                           17.2

                           Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           630

                           17.2.1

                           Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           640

                           17.2.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           641

                           17.3

                           Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           642

                           17.3.1

                           Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           643

                           17.3.2

                           (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                              Общ размер на рисковите експозиции, които не са приспаднати от съответната категория капитал:

                           650

                           18

                              Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

                           660

                           19

                              Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

                           670

                           20

                              Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

                              Временно освобождаване от приспаданията от собствените средства

                           680

                           21

                              Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           690

                           22

                              Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           700

                           23

                              Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           710

                           24

                              Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           720

                           25

                              Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           730

                           26

                              Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                              Капиталови буфери

                           740

                           27

                              Комбинирано изискване за буфер

                           750

                              Предпазен капиталов буфер

                           760

                              Предпазен буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка

                           770

                              Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

                           780

                              Буфер за системен риск

                           800

                              Буфер за глобалните институции със системно значение

                           810

                              Буфер за други институции със системно значение

                              Изисквания по втори стълб

                           820

                           28

                              Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

                              Допълнителна информация за инвестиционните посредници

                           830

                           29

                              Начален капитал

                           840

                           30

                              Собствени средства, базирани върху режийни разходи

                              Допълнителна информация за изчисляване на праговете на отчитане

                           850

                           31

                              Първоначални експозиции на ниво, различно от националното

                           860

                           32

                              Общо първоначални експозиции

                              Минимален размер по Базел I

                           870

                              Корекции на общия размер на собствените средства

                           880

                              Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер по Базел I

                           890

                              Капиталови изисквания с оглед на минималния размер по Базел I

                           900

                              Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход

                           910

                              Недостиг на общия капитал с оглед на минималните капиталови изисквания на минималния размер по Базел I

                  C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

                              Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

                              Корекции на допълнителния капитал от първи ред

                              Корекции на капитала от втори ред

                              Корекции, включени в рисково претеглените активи

                              Поясняващи позиции

                              Приложим процент

                              Допустима сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби

                              Код

                              Идентификационен код (ID)

                              Позиция

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              ОБЩО КОРЕКЦИИ

                           020

                           1.1

                              УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ

                           връзка с {CA1;r220}

                           връзка с {CA1;r660}

                           връзка с {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

                           040

                           1.1.1.1

                           Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

                           050

                           1.1.1.2

                           Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

                           060

                           1.1.2

                              Инструменти, които не представляват държавна помощ

                           връзка с {CA5.2;r010;c060}

                           връзка с {CA5.2;r020;c060}

                           връзка с {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

                           връзка с {CA1;r240}

                           връзка с {CA1;r680}

                           връзка с {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

                           090

                           1.2.2

                              Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

                           091

                           1.2.3

                           Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред

                           092

                           1.2.4

                           Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред

                           100

                           1.3

                              ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ

                           връзка с {CA1;r520}

                           връзка с {CA1;r730}

                           връзка с {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Нереализирани печалби и загуби

                           120

                           1.3.1.1

                           Нереализирани печалби

                           130

                           1.3.1.2

                           Нереализирани загуби

                           133

                           1.3.1.3.

                           Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

                           136

                           1.3.1.4.

                           Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

                           138

                           1.3.1.5.

                           Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

                           140

                           1.3.2

                              Приспадания

                           150

                           1.3.2.1

                           Загуби за текущата финансова година

                           160

                           1.3.2.2

                           Нематериални активи

                           170

                           1.3.2.3

                           Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           180

                           1.3.2.4

                           Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход

                           190

                           1.3.2.5

                           Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           194

                           1.3.2.5*

                           в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — положителна позиция

                           198

                           1.3.2.5**

                           в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — отрицателна позиция

                           200

                           1.3.2.6

                           Собствени инструменти

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           в т.ч.: преки позиции

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           в т.ч.: непреки позиции

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           в т.ч.: преки позиции

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           в т.ч.: непреки позиции

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Собствени инструменти на капитала от втори ред

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           в т.ч.: преки позиции

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           в т.ч.: непреки позиции

                           240

                           1.3.2.7

                           Реципрочни кръстосани позиции

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           340

                           1.3.2.8

                           Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           380

                           1.3.2.9

                           Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           385

                           1.3.2.9a

                           Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           390

                           1.3.2.10

                           Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           425

                           1.3.2.11

                           Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

                           430

                           1.3.3

                              Допълнителни филтри и приспадания

                           440

                           1.3.4

                              Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9

                  C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

                                          CA 5.2

                                       Унаследени инструменти: Инструменти, които не представляват държавна помощ

                              Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

                              Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението

                              Приложим процент

                              Ограничение

                              (–) Сума, която превишава ограниченията за признаване на унаследяване

                              Общ размер на унаследената сума

                              Код

                              Идентификационен код (ID)

                              Позиция

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1.

                              Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

                           връзка с {CA5.1;r060;c010}

                           020

                           2.

                              Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489

                           връзка с {CA5.1;r060;c020}

                           030

                           2.1

                           Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване

                           040

                           2.2.

                           Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

                           050

                           2.2.1

                           Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           060

                           2.2.2

                           Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           070

                           2.2.3

                           Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           080

                           2.3

                           Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

                           090

                           3

                              Позиции, които са класифицирани съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490

                           връзка с {CA5.1;r060;c030}

                           100

                           3.1

                           Общо позиции без стимул за обратно изкупуване

                           110

                           3.2

                           Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване

                           120

                           3.2.1

                           Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           130

                           3.2.2

                           Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           140

                           3.2.3

                           Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           150

                           3.3

                           Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

                  C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL)

                              ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                              КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                              КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                              КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

                              КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                              ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                              ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

                              РЕПУТАЦИЯ (–) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                              В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              В Т.Ч.: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

                              В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                              ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

                              СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

                              ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

                              БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

                              БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                              БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                              МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                           010

                           ОБЩО

                  C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

                              ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

                              ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                              ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                              КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

                              НАИМЕНОВЕНИЕ

                              КОД

                              Идентификационен код на правен субект (ИКПС)

                              ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)

                              ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP)

                              КОД НА ДЪРЖАВАТА

                              ДЯЛ (%)

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                              КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                              КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

                              КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                              ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                              ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

                              КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                              КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                              ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                              ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

                              РЕПУТАЦИЯ (–) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                              В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              В Т.Ч.: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

                              В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                              ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

                              СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

                              ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

                              БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

                              БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                              БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                              БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

                              В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

                              В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

                              В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                              В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                  C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

                              Клас експозиции по стандартизирания подход

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                              НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                              РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

                              ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ

                              (–) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНA СТОЙНОСТ (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

                              В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ОДОБРЕНА АВКО

                              В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО

                              (–) ГАРАНЦИИ

                              (–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                              (–) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД

                              (–) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

                              (–) В Т.Ч.: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Поле, свързано с CA

                           015

                              в т.ч.: Експозиции в неизпълнение

                           020

                              в т.ч.: МСП

                           030

                              в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

                           040

                              в т.ч.: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти

                           050

                              в т.ч.: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

                           060

                              в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                              РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

                           070

                              Балансови експозиции към кредитен риск

                           080

                              Задбалансови експозиции към кредитен риск

                              Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента

                           090

                              Сделки за финансиране с ценни книжа

                           100

                              в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

                           110

                              Деривати и сделки с удължен сетълмент

                           120

                              в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

                           130

                              От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

                              РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250  %

                           280

                              Други рискови тегла

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

                           290

                              Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

                           300

                              Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

                           310

                              Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

                           320

                              Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

                  C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)

                              Kлас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

                              Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                              ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              (–) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                              (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                              БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

                              ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                              В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              (–) ГАРАНЦИИ

                              (–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

                              В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                              В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                              В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

                              В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              ГАРАНЦИИ

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                              ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

                              ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                              ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

                              В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

                              ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

                              ВЗЕМАНИЯ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                              Поле, свързано с CA

                           015

                              в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

                              РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

                           020

                              Балансови позиции, изложени на кредитен риск

                           030

                              Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск

                              Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента

                           040

                              Сделки за финансиране с ценни книжа

                           050

                              Деривати и сделки с удължен сетълмент

                           060

                              От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

                           070

                              ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

                           080

                              РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

                              РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

                           090

                              РИСКОВО ТЕГЛО: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              в т.ч.: в категория 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

                           170

                              ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           180

                              РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ

                  C 08.02 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2)

                              Kлас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

                              Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:

                              КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                              ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              (–) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                              (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                              БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

                              ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                              В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              (–) ГАРАНЦИИ

                              (–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

                              В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                              В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                              В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

                              В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              ГАРАНЦИИ

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                              ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

                              ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                              ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

                              В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                              НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

                              ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

                              ВЗЕМАНИЯ

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)

                              Държава:

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              Експозиции в неизпълнение

                              Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                              Корекции за общ кредитен риск

                              Корекции за специфичен кредитен риск

                              в т.ч.: отписвания

                              Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           Централни правителства или централни банки

                           020

                           Регионални правителства или местни органи на власт

                           030

                           Субекти от публичния сектор

                           040

                           Многостранни банки за развитие

                           050

                           Международни организации

                           060

                           Институции

                           070

                           Предприятия

                           075

                           в т.ч.: МСП

                           080

                           Експозиции на дребно

                           085

                           в т.ч.: МСП

                           090

                           Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

                           095

                           в т.ч.: МСП

                           100

                           Експозиции в неизпълнение

                           110

                           Високо рискови експозиции

                           120

                           Покрити облигации

                           130

                           Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

                           140

                           Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                           150

                           Експозиции в капиталови инструменти

                           160

                           Други експозиции

                           170

                              Общо експозиции

                  C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)

                              Държава:

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              в т.ч.: в неизпълнение

                              Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                              Корекции за общ кредитен риск

                              Корекции за специфичен кредитен риск

                              в т.ч.: отписвания

                              Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                              ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                              в т.ч.: в неизпълнение

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              в т.ч.: в неизпълнение

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Централни правителства или централни банки

                           020

                           Институции

                           030

                           Предприятия

                           042

                           в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии)

                           045

                           в т.ч.: Специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии

                           050

                           в т.ч.: МСП

                           060

                           Експозиции на дребно

                           070

                           Обезпечени с недвижими имоти

                           080

                           МСП

                           090

                           Различни от МСП

                           100

                           Квалифицирани револвиращи

                           110

                           Други експозиции на дребно

                           120

                           МСП

                           130

                           Различни от МСП

                           140

                           Експозиции в капиталови инструменти

                           150

                              Общо експозиции

                  C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ)

                              Държава:

                              Сума

                              Процент

                              Качествена информация

                           010

                           020

                           030

                              Съответни кредитни експозиции — кредитен риск

                           010

                           Стойността на експозицията по стандартизирания подход

                           020

                           Стойността на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

                              Съответни кредитни експозиции — пазарен риск

                           030

                           Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл при използването на стандартизираните подходи

                           040

                           Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели

                              Съответни кредитни експозиции — секюритизация

                           050

                           Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход

                           060

                           Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

                              Капиталови изисквания и тегла

                           070

                           Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер

                           080

                           Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск

                           090

                           Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск

                           100

                           Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

                           110

                           Тегла на капиталовите изисквания

                              Равнища на антицикличния капиталов буфер

                           120

                           Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган

                           130

                           Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията

                           140

                           Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер

                              Използване на праг от 2 %

                           150

                           Използване на прага от 2 % за обща кредитна експозиция

                           160

                           Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл

                  C 10.01 — КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR EQU IRB 1)

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                              ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                              (–) ГАРАНЦИИ

                              (–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД

                           Поле, свързано с CA

                           020

                              ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

                           050

                              ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

                           060

                              РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

                           070

                           РИСКОВО ТЕГЛО: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

                           110

                              ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                  C 10.02 — КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ (CR EQU IRB 2)

                              КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ

                              (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                              ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                              (–) ГАРАНЦИИ

                              (–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

                              СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

                              ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

                           Поле, свързано с CA

                           020

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

                           030

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

                           040

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

                           050

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

                           060

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

                           070

                              Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

                           Поле, свързано с CA

                           080

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

                           090

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

                           100

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

                           110

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

                           120

                           Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

                  C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

                              (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                              ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              (–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

                              НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                              РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                              РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                              КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

                              РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              (–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              0 %

                              > 0 % и <= 20 %

                              > 20 % и <= 50 %

                              > 50 % и <= 100 %

                              (–) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                              ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                              РЕЙТИНГОВАНИ

                              (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО CQS)

                              1 250  %

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                              (–) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4

                              ВСИЧКИ ДРУГИ CQS

                              НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                              В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

                              В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                              ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Поле, свързано с CA

                           020

                           В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Поле, свързано с CA

                           030

                              ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           040

                           БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           050

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           060

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           070

                           ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           080

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           090

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           100

                           ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

                           110

                              ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           120

                           БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           130

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           140

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           150

                           ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           160

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           170

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           180

                              СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           190

                           БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           200

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           210

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           220

                           ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           230

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           240

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                              РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

                           250

                           CQS 1

                           260

                           CQS 2

                           270

                           CQS 3

                           280

                           CQS 4

                           290

                           ВСИЧКИ ДРУГИ CQS И НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                  C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              (–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

                              НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                              РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КРЕДИТНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                              (–) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                              КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

                              РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              (–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              0 %

                              >0 % и <=20 %

                              >20 % и <=50 %

                              >50 % и <=100 %

                              (–) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                              ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                              РЕЙТИНГОВ МЕТОД

                              (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО CQS)

                              1 250  %

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                              (–) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                              CQS 1 & S/T CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4 & S/T CQS 2

                              CQS 5

                              CQS 6

                              CQS 7 & S/T CQS 3

                              CQS 8

                              CQS 9

                              CQS 10

                              CQS 11

                              ВСИЧКИ ДРУГИ CQS

                              НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                              ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Поле, свързано с CA

                           020

                           В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Поле, свързано с CA

                           030

                              ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           040

                           БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           050

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           А

                           060

                           Б

                           070

                           В

                           080

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Г

                           090

                           Д

                           100

                           ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           110

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           А

                           120

                           Б

                           130

                           В

                           140

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Г

                           150

                           Д

                           160

                           ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

                           170

                              ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           180

                           БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           190

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           А

                           200

                           Б

                           210

                           В

                           220

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Г

                           230

                           Д

                           240

                           ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           250

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           А

                           260

                           Б

                           270

                           В

                           280

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Г

                           290

                           Д

                           300

                              СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           310

                           БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           320

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           А

                           330

                           Б

                           340

                           В

                           350

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Г

                           360

                           Д

                           370

                           ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           380

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           А

                           390

                           Б

                           400

                           В

                           410

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Г

                           420

                           Д

                              РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

                           430

                           CQS 1 & S/T CQS 1

                           440

                           CQS 2

                           450

                           CQS 3

                           460

                           CQS 4 & S/T CQS 2

                           470

                           CQS 5

                           480

                           CQS 6

                           490

                           CQS 7 & S/T CQS 3

                           500

                           CQS 8

                           510

                           CQS 9

                           520

                           CQS 10

                           530

                           CQS 11

                           540

                           ВСИЧКИ ДРУГИ CQS И НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                  C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC Details)

                              НОМЕР НА РЕДА

                              ВЪТРЕШЕН КОД

                              ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                              ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА

                              ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ:

                              (ТРАДИЦИОННА / СИНТЕТИЧНА)

                              СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: Запазват ли се секюритизираните експозиции в баланса или се изваждат от него?

                              ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: Подчиняват ли се секюритизиращите позиции на капиталовите изисквания?

                              СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

                              ЗАПАЗВАНЕ

                              РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА:

                              (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР)

                              ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

                              СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

                              СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

                              (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

                              ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

                              % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ

                              СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

                              ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

                              (мм/гггг)

                              ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

                              ОБЩ РАЗМЕР

                              ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

                              ВИД

                              ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

                              БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

                              ДЪРЖАВА

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ — ELGD (%)

                              (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                              ПАДЕЖ

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                              ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

                              ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                              ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СП)

                              ПЪРВОСТЕПЕННИ

                              МЕЖДИННИ

                              ПЪРВА ЗАГУБА

                              ПЪРВОСТЕПЕННИ

                              МЕЖДИННИ

                              ПЪРВА ЗАГУБА

                              ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

                              ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                              ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS)

                              ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

                              ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

                              ДРУГИ (включително недопустими ликвидни улеснения)

                              ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                              ПЪРВОСТЕПЕННИ

                              МЕЖДИННИ

                              ПЪРВА ЗАГУБА

                              ПЪРВОСТЕПЕННИ

                              МЕЖДИННИ

                              ПЪРВА ЗАГУБА

                              ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              СПЕЦИФИЧЕН РИСК

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

                              БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ

                              СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

                              КРЕДИТИ И АВАНСИ

                              (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              Общ размер на експозициите към операционен риск

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

                              ГОДИНА-3

                              ГОДИНА-2

                              ПОСЛЕДНА ГОДИНА

                              ГОДИНА-3

                              ГОДИНА-2

                              ПОСЛЕДНА ГОДИНА

                              В Т.Ч.:

                              ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

                              (–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

                              (–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

                              (–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                          1.

                                       БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

                           Поле, свързано с CA2

                           020

                                          2.

                                       БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

                           Поле, свързано с CA2

                                 ПРИЛАГАНЕ НА TSA:

                           030

                           КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF)

                           040

                           ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ (TS)

                           050

                           БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr)

                           060

                           ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

                           070

                           БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

                           080

                           ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS)

                           090

                           АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS)

                           100

                           УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM)

                                 ПРИЛАГАНЕ НА ASA

                           110

                           ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

                           120

                           БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

                           130

                                          3.

                                       БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

                           Поле, свързано с CA2

                  C 17.01 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR Details 1)

                              ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

                              ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

                              ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

                              ВЪТРЕШНА ИЗМАМА

                              ВЪНШНА ИЗМАМА

                              ПРАКТИКИ ПРИ НАЕМАНЕ НА РАБОТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО

                              КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ

                              ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

                              ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ

                              ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ

                              НАЙ-НИСКО

                              НАЙ-ВИСОКО

                           Редове

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ [CF]

                           Брой събития (нови събития)

                           020

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           030

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           040

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           050

                           Максимална единична загуба

                           060

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           070

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           080

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           110

                              ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ [TS]

                           Брой събития (нови събития)

                           120

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           130

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           140

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           150

                           Максимална единична загуба

                           160

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           170

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           180

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           210

                              БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr)

                           Брой събития (нови събития)

                           220

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           230

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           240

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           250

                           Максимална единична загуба

                           260

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           270

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           280

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           310

                              ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ [CB]

                           Брой събития (нови събития)

                           320

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           330

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           340

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           350

                           Максимална единична загуба

                           360

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           370

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           380

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           410

                              БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО [RB]

                           Брой събития (нови събития)

                           420

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           430

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           440

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           450

                           Максимална единична загуба

                           460

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           470

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           480

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           510

                              ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ [PS]

                           Брой събития (нови събития)

                           520

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           530

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           540

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           550

                           Максимална единична загуба

                           560

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           570

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           580

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           610

                              АГЕНТСКИ УСЛУГИ [AS]

                           Брой събития (нови събития)

                           620

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           630

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           640

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           650

                           Максимална единична загуба

                           660

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           670

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           680

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           710

                              УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ [AM]

                           Брой събития (нови събития)

                           720

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           730

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           740

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           750

                           Максимална единична загуба

                           760

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           770

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           780

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           810

                              КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI]

                           Брой събития (нови събития)

                           820

                           Брутен размер на загубите (нови събития)

                           830

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

                           840

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           850

                           Максимална единична загуба

                           860

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           870

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           880

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                           910

                              ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

                           Брой събития (нови събития) в т.ч.:

                           911

                           свързани със загуби ≥ 10 000  и < 20 000

                           912

                           свързани със загуби ≥ 20 000  и < 100 000

                           913

                           свързани със загуби ≥ 100 000  и < 1 000 000

                           914

                           свързани със загуби ≥ 1 000 000

                           920

                           Брутен размер на загубите (нови събития) в т.ч.:

                           921

                           свързани със загуби ≥ 10 000  и < 20 000

                           922

                           свързани със загуби ≥ 20 000  и < 100 000

                           923

                           свързани със загуби ≥ 100 000  и < 1 000 000

                           924

                           свързани със загуби ≥ 1 000 000

                           930

                           Брой събития, подлежащи на корекции за загуби в т.ч.:

                           935

                           в т.ч.: брой събития с положителни корекции за загуби

                           936

                           в т.ч.: брой събития с отрицателни корекции за загуби

                           940

                           Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

                           945

                           в т.ч.: положителни корекции за загуби (+)

                           946

                           в т.ч.: отрицателни корекции за загуби (–)

                           950

                           Максимална единична загуба

                           960

                           Сбор от петте най-големи загуби

                           970

                           Общ размер на пряко възстановените загуби

                           980

                           Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

                  C 17.02 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ (OPR DETAILS 2)

                              Идентификационен код на събитието

                              Дата на осчетоводяване

                              Дата на възникване

                              Дата на установяване

                              Вид на събитието

                              Брутна загуба

                              Брутна загуба, нетно от преки възстановявания

                              БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

                              Наименование на правен субект

                              Идентификационен код на правния субект

                              Стопанска единица

                              Описание

                              Корпоративни финанси [CF]

                              Търговия и продажби [TS]

                              Брокерство на дребно [RBr]

                              Търговско банкиране [CB]

                              Банкиране на дребно [RB]

                              Плащания и сетълмент [PS]

                              Агентски услуги (AS)

                              Управление на активи [AM]

                              Корпоративни позиции [CI]

                           Редове

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           …

                  C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

                              Парична единица:

                              ПОЗИЦИИ

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                           Поле, свързано с CA2

                           011

                              Общ риск

                           012

                           Деривати

                           013

                           Други активи и пасиви

                           020

                           Падежен подход

                           030

                           Зона 1

                           040

                           0 ≤ 1 месец

                           050

                           > 1 ≤ 3 месеца

                           060

                           > 3 ≤ 6 месеца

                           070

                           > 6 ≤ 12 месеца

                           080

                           Зона 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 г. (1,9 г. за купон под 3 %)

                           100

                           > 2 ≤ 3 г. (> 1,9 ≤ 2,8 г. за купон под 3 %)

                           110

                           > 3 ≤ 4 г. (> 2,8 ≤ 3,6 г. за купон под 3 %)

                           120

                           Зона 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 г. (> 3,6 ≤ 4,3 г. за купон под 3 %)

                           140

                           > 5 ≤ 7 г. (> 4,3 ≤ 5,7 г. за купон под 3 %)

                           150

                           > 7 ≤ 10 г. (> 5,7 ≤ 7,3 г. за купон под 3 %)

                           160

                           > 10 ≤ 15 г. (> 7,3 ≤ 9,3 г. за купон под 3 %)

                           170

                           > 15 ≤ 20 г. (> 9,3 ≤ 10,6 г. за купон под 3 %)

                           180

                           > 20 ≤ 10,6 г. (12,0 г. за купон под 3 %)

                           190

                           > 20 ≤ 12,0 г. (20,0 г. за купон под 3 %)

                           200

                           (> 20 г. за купон под 3 %)

                           210

                           Дюрационен подход

                           220

                           Зона 1

                           230

                           Зона 2

                           240

                           Зона 3

                           250

                              Специфичен риск

                           251

                           Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

                           260

                           Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

                           270

                           Дългови ценни книжа по втората категория в таблица 1

                           280

                           С остатъчен срок ≤ 6 месеца

                           290

                           С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца

                           300

                           С остатъчен срок > 24 месеца

                           310

                           Дългови ценни книжа по третата категория в таблица 1

                           320

                           Дългови ценни книжа по четвъртата категория в таблица 1

                           321

                           Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг

                           325

                           Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти

                           330

                           Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

                           350

                           Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

                           360

                           Опростен метод

                           370

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

                           380

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

                           390

                           Подход на сценарийната матрица

                  C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                              (–) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                              РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

                              РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                              ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                              РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

                              1 250  %

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                              РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

                              1 250  %

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              (–) ДЪЛГИ

                              (–) КЪСИ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              РЕЙТИНГОВАНИ

                              НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              РЕЙТИНГОВАНИ

                              НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

                              СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

                              СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Поле, свързано с MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           в т.ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           030

                              ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           040

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           050

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           060

                              ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           070

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           080

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           090

                              СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           100

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           110

                           ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                              РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗИСНИ АКТИВИ

                           120

                                       1.

                                       Ипотеки върху жилищни имоти

                           130

                                       2.

                                       Ипотеки върху търговски недвижими имоти

                           140

                                       3.

                                       Вземания по кредитни карти

                           150

                                       4.

                                       Лизинг

                           160

                                       5.

                                       Кредити, отпуснати на предприятия или МСП

                           170

                                       6.

                                       Потребителски кредити

                           180

                                       7.

                                       Търговски вземания

                           190

                                       8.

                                       Други активи

                           200

                                       9.

                                       Покрити облигации

                           210

                                       10.

                                       Други пасиви

                  C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                              (–) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                              РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

                              РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

                              ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                              РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

                              1 250  %

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                              РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

                              1 250  %

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              (–) ДЪЛГИ

                              (–) КЪСИ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Други

                              РЕЙТИНГОВАНИ

                              НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Други

                              РЕЙТИНГОВАНИ

                              НЕРЕЙТИНГОВАНИ

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

                              ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Поле, свързано с MKR SA TDI {330:060}

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ:

                           020

                              ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           030

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           040

                           ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                           050

                              ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           060

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           070

                           ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                           080

                              СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           090

                           СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           100

                           ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                           110

                           КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                           120

                           ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                  C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

                              Национален пазар:

                              ПОЗИЦИИ

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                           Поле, свързано с CA

                           020

                           Общ риск

                           021

                           Деривати

                           022

                           Други активи и пасиви

                           030

                           Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичен подход

                           040

                           Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси

                           050

                           Специфичен риск

                           090

                           Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

                           100

                           Опростен метод

                           110

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

                           120

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

                           130

                           Подход на сценарийната матрица

                  C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              (включително и преразпределение на несъчетаните позиции в неотчетни валути, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции)

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              СЪЧЕТАНИ

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              ОБЩО ПОЗИЦИИ

                           Поле, свързано с CA

                           020

                           Силно корелирани валути

                           025

                              в т.ч.: отчетна валута

                           030

                           Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути)

                           040

                           Злато

                           050

                           Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

                           060

                           Опростен метод

                           070

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

                           080

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

                           090

                           Подход на сценарийната матрица

                              РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           100

                           Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

                           110

                           Задбалансови позиции

                           120

                           Деривати

                              Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

                           130

                           Евро

                           140

                           Лек

                           150

                           Аржентинско песо

                           160

                           Австралийски долар

                           170

                           Бразилски реал

                           180

                           Български лев

                           190

                           Канадски долар

                           200

                           Чешка крона

                           210

                           Датска крона

                           220

                           Египетска лира

                           230

                           Британска лира

                           240

                           Форинт

                           250

                           Йена

                           270

                           Литовски литас

                           280

                           Денар

                           290

                           Мексиканско песо

                           300

                           Злота

                           310

                           Румънска лея

                           320

                           Руска рубла

                           330

                           Сръбски динар

                           340

                           Шведска крона

                           350

                           Швейцарски франк

                           360

                           Турска лира

                           370

                           Гривна

                           380

                           Щатски долар

                           390

                           Исландска крона

                           400

                           Норвежка крона

                           410

                           Хонконгски долар

                           420

                           Нов тайвански долар

                           430

                           Новозеландски долар

                           440

                           Сингапурски долар

                           450

                           Уон

                           460

                           Китайски ренминби юан

                           470

                           Други

                           480

                           Хърватска куна

                  C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

                              ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

                              НЕТНИ ПОЗИЦИИ

                              ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                              ДЪЛГИ

                              КЪСИ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

                           Поле, свързано с CA

                           020

                           Благородни метали (с изключение на злато)

                           030

                           Неблагородни метали

                           040

                           Селскостопански продукти (нетрайни продукти)

                           050

                           Други

                           060

                           В т.ч. енергийни продукти (петрол, газ)

                           070

                           Подход на падежната стълбица

                           080

                           Разширен подход на падежната стълбица

                           090

                           Опростен подход: Всички позиции

                           100

                           Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

                           110

                           Опростен метод

                           120

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

                           130

                           Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

                           140

                           Подход на сценарийната матрица

                  C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

                              СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

                              СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              Брой превишения през предходните 250 работни дни

                              Мултипликационен коефициент (mc) за VaR

                              Мултипликационен коефициент (ms) за SVaR

                              ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                              МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

                              СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt – 1)

                              МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

                              ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt – 1)

                              СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

                              ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

                              МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

                              СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

                              ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              ОБЩО ПОЗИЦИИ

                           Поле, свързано с CA

                              Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК

                           020

                              Търгувани дългови инструменти

                           030

                              Търгувани дългови инструменти — общ риск

                           040

                              Търгувани дългови инструменти — специфичен риск

                           050

                              Капиталови инструменти

                           060

                              Капиталови инструменти — общ риск

                           070

                              Капиталови инструменти — специфичен риск

                           080

                              Валутен риск

                           090

                              Стоков риск

                           100

                              Общ размер на общия риск

                           110

                              Общ размер на специфичния риск

                  C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

                              СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                              ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

                              УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

                              в т.ч.: извънборсови деривати

                              в т.ч.: СФЦК

                              МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

                              СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt – 1)

                              МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

                              ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt – 1)

                              Брой контрагенти

                              в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на приближение

                              НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

                              СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

                              ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

                           Връзка с {CA2;r640;c010}

                           020

                              Съгласно усъвършенствания подход

                           Връзка с {CA2;r650;c010}

                           030

                              Съгласно стандартизирания подход

                           Връзка с {CA2;r660;c010}

                           040

                              Въз основа на метода на първоначалната експозиция

                           Връзка с {CA2;r670;c010}

                  C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА (GOV)

                              Държава:

                              Преки експозиции

                              Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“

                              Стойност на експозицията

                              Размер на рисково претеглените експозиции

                              Балансови експозиции

                              Натрупана обезценка

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              Деривати

                              Задбалансови експозиции

                              Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи

                              Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции)

                              Недериватни финансови активи по отчетни портфейли

                              Къси позиции

                              Деривати с положителна справедлива стойност

                              Деривати с отрицателна справедлива стойност

                              Номинална стойност

                              Провизии

                              Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

                              Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност

                              Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност

                              Финансови активи, държани за търгуване

                              Търгуеми финансови активи

                              Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              Финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал

                              Финансови активи по амортизирана стойност

                              Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

                              Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

                              в т.ч.: Къси позиции от кредити по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи

                              в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал

                              в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценени задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата

                              в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал

                              Балансова стойност

                              Условна стойност

                              Балансова стойност

                              Условна стойност

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                           Общо експозиции

                              РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСК, РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД И КЛАСОВЕ:

                           020

                           Експозиции по рамката за кредитен риск

                           030

                           Стандартизиран подход

                           040

                           Централни правителства

                           050

                           Регионални правителства или местни органи на власт

                           060

                           Субекти от публичния сектор

                           070

                           Международни организации

                           080

                           Вътрешнорейтингов подход

                           090

                           Централни правителства

                           100

                           Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства]

                           110

                           Регионални правителства или местни органи на власт [Институции]

                           120

                           Субекти от публичния сектор [Централни правителства]

                           130

                           Субекти от публичния сектор [Институции]

                           140

                           Международни организации [Централни правителства]

                           150

                           Международни организации [Институции]

                           160

                           Експозиции по рамката за пазарен риск

                              РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА:

                           170

                           [ 0 — 3М [

                           180

                           [ 3M — 1Г [

                           190

                           [ 1Г — 2Г [

                           200

                           [ 2Г — 3Г [

                           210

                           [3Г — 5Г [

                           220

                           [5Г — 10Г [

                           230

                           [10Г — повече

                     “

         ПРИЛОЖЕНИЕ II
         „
               ПРИЛОЖЕНИЕ II

                  ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

               Съдържание

                           ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

                        140

                           1.

                        СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
                        140

                           1.1.

                        СТРУКТУРА
                        140

                           1.2.

                        УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ
                        140

                           1.3.

                        УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ЗНАЦИ
                        140

                           ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

                        140

                           1.

                        ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)
                        140

                           1.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        140

                           1.2.

                        C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
                        141

                           1.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        141

                           1.3.

                        C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
                        155

                           1.3.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        155

                           1.4.

                        C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
                        161

                           1.4.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        161

                           1.5.

                        C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
                        162

                           1.5.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        162

                           1.6.

                        ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)
                        177

                           1.6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        177

                           1.6.2.

                        C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)
                        177

                           1.6.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        177

                           1.6.3.

                        C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)
                        185

                           1.6.3.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        185

                           2.

                        ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
                        187

                           2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        187

                           2.2.

                        ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
                        188

                           2.3.

                        ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
                        188

                           2.4.

                        C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL)
                        188

                           2.5.

                        C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
                        189

                           3.

                        ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
                        195

                           3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        195

                           3.1.1.

                        ОТЧИТАНЕ НА МЕТОДИТЕ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ
                        195

                           3.1.2.

                        ОТЧИТАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА
                        196

                           3.2.

                        C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
                        196

                           3.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        196

                           3.2.2.

                        ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR SA
                        196

                           3.2.3.

                        РАЗПРЕДЕЛЯНЕ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД
                        197

                           3.2.4.

                        РАЗЯСНЕНИЯ ПО ОБХВАТА НА НЯКОИ КОНКРЕТНИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ, ПОСОЧЕНИ В ЧЛЕН 112 ОТ РКИ
                        200

                           3.2.4.1.

                        КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ИНСТИТУЦИИ“
                        200

                           3.2.4.2.

                        КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ“
                        200

                           3.2.4.3.

                        КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ“
                        201

                           3.2.5.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        201

                           3.3.

                        КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)
                        207

                           3.3.1.

                        ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR IRB
                        207

                           3.3.2.

                        РАЗБИВКА НА ОБРАЗЕЦ CR IRB
                        208

                           3.3.3.

                        C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)
                        209

                           3.3.3.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        209

                           3.3.4.

                        C 08.02 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2)
                        216

                           3.4.

                        КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА
                        217

                           3.4.1.

                        C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)
                        217

                           3.4.1.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        217

                           3.4.2.

                        C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)
                        219

                           3.4.2.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        219

                           3.4.3.

                        C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ)
                        222

                           3.4.3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        222

                           3.4.3.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        222

                           3.5.

                        C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
                        225

                           3.5.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        225

                           3.5.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ (ПРИЛОЖИМИ КЪМ CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
                        226

                           3.6.

                        C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
                        229

                           3.6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        229

                           3.6.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        230

                           3.7.

                        C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
                        231

                           3.7.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        231

                           3.7.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        231

                           3.8.

                        C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
                        237

                           3.8.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        237

                           3.8.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        238

                           3.9.

                        C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)
                        244

                           3.9.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        244

                           3.9.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        245

                           4.

                        ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
                        253

                           4.1.

                        C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
                        253

                           4.1.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        253

                           4.1.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        254

                           4.2.

                        ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ЗАГУБИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)
                        256

                           4.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        256

                           4.2.2.

                        C 17.01: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 1)
                        257

                           4.2.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        257

                           4.2.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        257

                           4.2.3.

                        C 17.02: ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЪБИТИЯТА, ДОВЕЛИ ДО НАЙ-ГОЛЕМИ ЗАГУБИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 2)
                        262

                           4.2.3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        262

                           4.2.3.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        263

                           5.

                        ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК
                        263

                           5.1.

                        C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
                        264

                           5.1.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        264

                           5.1.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        264

                           5.2.

                        C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)
                        266

                           5.2.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        266

                           5.2.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        266

                           5.3.

                        C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
                        268

                           5.3.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        268

                           5.3.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        269

                           5.4.

                        C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
                        270

                           5.4.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        270

                           5.4.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        271

                           5.5.

                        C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
                        272

                           5.5.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        272

                           5.5.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        272

                           5.6.

                        C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
                        274

                           5.6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        274

                           5.6.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        275

                           5.7.

                        C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
                        275

                           5.7.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        275

                           5.7.2.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        276

                           5.8.

                        C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
                        278

                           5.8.1.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        278

                           6.

                        C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ (GOV)
                        280

                           6.1.

                        ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
                        280

                           6.2.

                        ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“
                        280

                           6.3.

                        УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
                        280

                  ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

               1.   СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
               1.1.   СТРУКТУРА

                           (1)

                           Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:

                                       а)

                                       капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция;

                                       б)

                                       групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на отчитащото се дружество.

                                       в)

                                       кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);

                                       г)

                                       пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО);

                                       д)

                                       операционен риск.

                           2.

                           За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. В настоящата част от техническия стандарт за изпълнение се съдържа допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на отчитането по група образци, указания за конкретни позиции, както и правила за утвърждаване.

                           3.

                           Институциите се отчитат само по образците, които са уместни, в зависимост от подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.

                     1.2.   УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ

                           4.

                           Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за утвърждаване.

                           5.

                           В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.

                           6.

                           В случай на утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните (DPM) от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}.

                           7.

                           При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете: {Образец;Ред}

                           8.

                           Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че се извършва утвърждаване на посочените преди това редове или колони.

                     1.3.   УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ЗНАЦИ

                           9.

                           Всяка сума, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като положителна стойност. И обратно, всяка сума, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (–) пред обозначението на дадена позиция не се очаква отчитане на положително число по нея.

                  ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

               1.   ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)
               1.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

                           10.

                           Образците CA съдържат информация за свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) и преходните разпоредби. Те са структурирани в пет образеца:

                                       а)

                                       образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите, разпределени по позициите, необходими, за да се получи този размер. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал;

                                       б)

                                       образец CA2 представя в резюме общите размери на рисковите експозиции (съгласно определението в член 92, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ);

                                       в)

                                       образец CA3 съдържа съотношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище, и някои други, свързани с тях, данни;

                                       г)

                                       образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация за капиталовите буфери съгласно Директивата за капиталовите изисквания (ДКИ);

                                       д)

                                       образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. Образец CA5 ще престане да съществува след изтичане на срока на действие на преходните разпоредби.

                           11.

                           Образците се прилагат за всички отчитащи се институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се отчитат в съответните образци за изчисление на общия размер на рисковите експозиции.

                           12.

                           Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (T1), т.е. сумата от базовия собствен капитал от първи ред (CET1), допълнителния капитал от първи ред (AT1), както и капитала от втори ред (T2).

                           13.

                           Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците CA:

                                       а)

                                       позициите в CA1 обикновено се отчитат без преходните корекции (брутни размери). Това означава, че цифровите стойности на позициите в CA1 се изчисляват съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), с изключение на позициите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни позиции, в които се включват всички дължащи се на преходни разпоредби корекции;

                                       б)

                                       преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителен капитал от първи ред и на капитал от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или от капитала от втори ред по силата съответно на член 36, параграф 1, буква й) и член 56, буква д) от РКИ), като по този начин ефектът от преходните разпоредби може да се отрази непряко върху позициите, при които е налице такъв недостиг;

                                       в)

                                       образец CA5 се използва изключително за отчитане на преходните разпоредби.

                           14.

                           Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на ЕС (член 104, параграф 2 от ДКИ IV следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При отчитането на платежоспособността по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на платежоспособност или целевото съотношение. Изготвянето на подробни отчети съгласно изискванията по втори стълб не попада в правомощията по член 99 от РКИ.

                                       а)

                                       Образците CA1, CA2 или CA5 съдържат данни единствено за въпроси по първи стълб;

                                       б)

                                       Образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на сумите върху съотношенията, докато в другата група се акцентира върху самото съотношение. И двете групи съотношения нямат никаква друга връзка с образците CA1, CA2 или CA5;

                                       в)

                                       Образец CA4 съдържа една клетка, касаеща свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Тази клетка няма връзка с капиталовите съотношения в образец CA3 чрез правила за утвърждаване, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб;

                     1.2.   C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
               1.2.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Ред

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                           1.   Собствени средства

                           Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИ
                           Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред.

                           015

                           1.1.   Капитал от първи ред

                           Член 25 от РКИ
                           Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред

                           020

                           1.1.1.   Базов собствен капитал от първи ред

                           Член 50 от РКИ

                           030

                           1.1.1.1.   Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред

                           Член 26, параграф 1, букви а) и б), членове 27—30, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

                           040

                           1.1.1.1.1.   Внесени капиталови инструменти

                           Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—31 от РКИ
                           Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ).
                           Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите.
                           Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

                           045

                           1.1.1.1.1*   в т.ч.: Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации

                           Член 31 от РКИ
                           Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации, се включват в базовия собствен капитал от първи ред, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти

                           Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИ
                           Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

                           060

                           1.1.1.1.3.   Премийни резерви

                           Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

                           070

                           1.1.1.1.4.   (–) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
                           Собствените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ.
                           Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
                           Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1.   (–) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
                           Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ.

                           090

                           1.1.1.1.4.2.   (–) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

                           091

                           1.1.1.1.4.3.   (–) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

                           092

                           1.1.1.1.5.   (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“.

                           130

                           1.1.1.2.   Неразпределена печалба

                           Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИ
                           Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба.

                           140

                           1.1.1.2.1.   Неразпределена печалба от предходни години

                           Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИ
                           В член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата и загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“.

                           150

                           1.1.1.2.2.   Допустима печалба или загуба

                           Член 4, параграф 1, точка 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Член 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия.
                           От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.

                           160

                           1.1.1.2.2.1.   Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

                           Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е печалбата или загубата, отчетена в счетоводния отчет за приходите и разходите.

                           170

                           1.1.1.2.2.2.   (–) Недопустима част от междинната или годишната печалба

                           Член 26, параграф 2 от РКИ
                           В този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред.
                           Ако институцията отчита печалба, то тя следва да отчита частта, която не е допустима съгласно член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти)
                           Внимание: при печалба сумата за приспадане следва да е най-малкото равна на междинните дивиденти.

                           180

                           1.1.1.3.   Натрупан друг всеобхватен доход

                           Член 4, параграф 1, точка 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването, и преди прилагането на пруденциални филтри. Сумата, която следва да се отчита, се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията.

                           200

                           1.1.1.4.   Други резерви

                           Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИ
                           Съгласно определението в РКИ други резерви са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

                           210

                           1.1.1.5.   Фонд за покриване на общи банкови рискове

                           Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИ
                           Съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО фондът за покриване на общите банкови рискове представлява „тези стойности, които кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

                           220

                           1.1.1.6.   Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 483, параграфи 1—3 и членове 484—487 от РКИ
                           Сумата на капиталовите инструменти, унаследени като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           230

                           1.1.1.7.   Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИ
                           Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред.

                           240

                           1.1.1.8.   Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

                           Членове 479 и 480 от РКИ
                           Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

                           250

                           1.1.1.9.   Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

                           Членове 32—35 от РКИ

                           260

                           1.1.1.9.1.   (–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

                           Член 32, параграф 1 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт.
                           Например тази позиция включва бъдещия приход от лихвен марж, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията.

                           270

                           1.1.1.9.2.   Резерв от хеджиране на парични потоци

                           Член 33, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е. ако то намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
                           Сумата се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

                           280

                           1.1.1.9.3.   Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

                           Член 33, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е. намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
                           Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

                           285

                           1.1.1.9.4.   Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

                           Член 33, параграф 1, буква в) и член 33, параграф 2 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск, и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
                           Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

                           290

                           1.1.1.9.5.   (–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

                           Членове 34 и 105 от РКИ
                           Корекции в справедливата стойност на експозициите, включени в търговския портфейл или в банковия портфейл поради по-строги стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ.

                           300

                           1.1.1.10.   (–) Репутация

                           Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ

                           310

                           1.1.1.10.1.   (–) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

                           Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита тук, е същата, която е посочена в баланса.

                           320

                           1.1.1.10.2.   (–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

                           Член 37, буква б) и член 43 от РКИ

                           330

                           1.1.1.10.3.   Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията

                           Член 37, буква а) от РКИ
                           Сумата на oтсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт.

                           340

                           1.1.1.11.   (–) Други нематериални активи

                           Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ
                           „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт.

                           350

                           1.1.1.11.1.   (–) Други нематериални активи преди приспадане на oтсрочените данъчни пасиви

                           Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ
                           „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита тук, съответства на сумата, отчитана в баланса за нематериалните активи, различни от репутацията.

                           360

                           1.1.1.11.2.   Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи

                           Член 37, буква а) от РКИ
                           Сумата на oтсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутацията, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

                           370

                           1.1.1.12.   (–) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви (–)

                           Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ

                           380

                           1.1.1.13.   (–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход

                           Член 36, параграф 1, буква г), членове 40, 158 и 159 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, не се намалява от повишаване на стойността на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ).

                           390

                           1.1.1.14.   (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ

                           400

                           1.1.1.14.1.   (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИ
                           Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“.
                           Сумата, която следва да се отчита, трябва да съответства на сумата, отчитана в баланса (ако се отчитат поотделно).

                           410

                           1.1.1.14.2.   Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 4, параграф 1, точки 108 и 109 и член 41, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Сумата на oтсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

                           420

                           1.1.1.14.3.   Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

                           Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИ
                           По тази позиция се представя сума само ако има предварително съгласие на компетентния орган за намаляване на сумата на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която се приспада.
                           Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск.

                           430

                           1.1.1.15.   (–) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ
                           Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията
                           Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от първи ред при застрахователни предприятия.

                           440

                           1.1.1.16.   (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от позиция в CA 1 „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред“. Сумата трябва да се приспадне от базовия собствен капитал от първи ред.

                           450

                           1.1.1.17.   (–) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ
                           По определение квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“.
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18.   (–) Секюритизиращи позиции, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), 244, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИ
                           Секюритизиращи позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, но като алтернатива е разрешено да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция.

                           470

                           1.1.1.19.   (–) Свободни доставки, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ
                           За свободните доставки се прилага рисково тегло 1 250  % след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката съгласно капиталовите изискванията за риск във връзка със сетълмента. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция.

                           471

                           1.1.1.20.   (–) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИ
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21.   (–) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250  %

                           Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИ
                           Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22.   (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква з); членове 43 — 46, член 49, параграфи 2 и 3 и член 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от базовия собствен капитал от първи ред.
                           Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3)

                           490

                           1.1.1.23.   (–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (нетно от частта на свързаните отсрочени данъчни пасиви, отнесени към отсрочените данъчни активи, които произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5, буква б) от РКИ), която трябва да бъде приспадната като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква а) от РКИ.

                           500

                           1.1.1.24.   (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква и), членове 43, 45, 47, член 48, параграф 1, буква б), член 49, параграфи 1—3 и член 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква б) от РКИ.
                           Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3).

                           510

                           1.1.1.25.   (–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

                           Член 48, параграф 1 от РКИ
                           Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат, като се приложи прагът от 17,65 % съгласно член 48, параграф 1 от РКИ.

                           520

                           1.1.1.26.   Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред

                           Членове 469—472, 478 и 481 от РКИ
                           Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           524

                           1.1.1.27.   (–) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ

                           529

                           1.1.1.28.   Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред — други

                           Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524.
                           Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ).

                           530

                           1.1.2.   ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 61 от РКИ

                           540

                           1.1.2.1.   Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред

                           Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ

                           550

                           1.1.2.1.1.   Внесени капиталови инструменти

                           Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

                           560

                           1.1.2.1.2 (*)   Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти

                           Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИ
                           Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

                           570

                           1.1.2.1.3.   Премийни резерви

                           Член 51, буква б) от РКИ
                           Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

                           580

                           1.1.2.1.4.   (–) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ
                           Собствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ.
                           Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
                           Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1.   (–) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ
                           Инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група.

                           620

                           1.1.2.1.4.2.   (–) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

                           621

                           1.1.2.1.4.3.   (–) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

                           622

                           1.1.2.1.5.   (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 56, буква а) и член 57 от РКИ
                           Съгласно член 56, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“.

                           660

                           1.1.2.2.   Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484 — 487, 489 и 491 от РКИ
                           Сумата на капиталовите инструменти, унаследени като допълнителен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           670

                           1.1.2.3.   Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред

                           Членове 83, 85 и 86 от РКИ
                           Сборът от всички суми на квалифицирания капитал от първи ред на дъщерните предприятия, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред.
                           Включва се квалифицираният допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

                           680

                           1.1.2.4.   Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред

                           Член 480 от РКИ
                           Дължащи се на преходни разпоредби корекции на квалифицирания капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред. Тази позиция се получава директно от CA5.

                           690

                           1.1.2.5.   (–) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

                           Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИ
                           Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.
                           Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред при застрахователните предприятия.

                           700

                           1.1.2.6.   (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в), членове 59, 60 и 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции, които трябва да бъдат приспаднати от допълнителния капитал от първи ред.

                           710

                           1.1.2.7.   (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИ
                           Позициите на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

                           720

                           1.1.2.8.   (–) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред

                           Член 56, буква д) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от CA1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (приспаднато от допълнителния капитал от първи ред)“.

                           730

                           1.1.2.9.   Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

                           Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИ
                           Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           740

                           1.1.2.10.   Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред (приспаднато в базовия собствен капитал от първи ред)

                           Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ
                           Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред.
                           С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако стойността по тази позиция е положителна, то стойността по позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея.

                           744

                           1.1.2.11.   (–) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред вследствие на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ

                           748

                           1.1.2.12.   Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред — други

                           Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744.
                           Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ).

                           750

                           1.2.   КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Член 71 от РКИ

                           760

                           1.2.1.   Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред

                           Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ

                           770

                           1.2.1.1.   Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми

                           Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

                           780

                           1.2.1.2 (*)   Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми

                           Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИ
                           Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
                           Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

                           790

                           1.2.1.3.   Премийни резерви

                           Член 62, буква б) и член 65 от РКИ
                           Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

                           800

                           1.2.1.4.   (–) Собствени инструменти на капитала от втори ред

                           Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ
                           Собствени инструменти на капитала от втори ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ.
                           Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
                           Позиции 1.2.1.4—1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Настоящите или условни задължения за закупуване собствени инструменти на капитала от втори ред се отчитат отделно в позиция 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1.   (–) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред

                           Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ
                           Инструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група.

                           840

                           1.2.1.4.2.   (–) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред

                           Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

                           841

                           1.2.1.4.3.   (–) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред

                           Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

                           842

                           1.2.1.5.   (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

                           Член 66, буква а) и член 67 от РКИ
                           Съгласно член 66, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“.

                           880

                           1.2.2.   Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми

                           Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИ
                           Сумата на капиталовите инструменти, унаследени като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           890

                           1.2.3.   Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред

                           Членове 83, 87 и 88 от РКИ
                           Сборът от всички суми на квалифицираните собствени средства на дъщерните предприятия, който е включен в консолидирания капитал от втори ред.
                           Включва се квалифицираният капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

                           900

                           1.2.4.   Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия

                           Член 480 от РКИ
                           Корекции на квалифицираните собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

                           910

                           1.2.5.   Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход

                           Член 62, буква г) от РКИ
                           За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителни суми, които са резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби и са допустими като капитал от втори ред.

                           920

                           1.2.6.   Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход

                           Член 62, буква в) от РКИ
                           За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общ кредитен риск, допустими като капитал от втори ред.

                           930

                           1.2.7.   (–) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

                           Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИ
                           Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.
                           Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред при застрахователните предприятия.

                           940

                           1.2.8.   (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68 — 70 и 79 от РКИ
                           Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27, от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от капитала от втори ред.

                           950

                           1.2.9.   (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИ
                           Дяловото участие на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

                           960

                           1.2.10.   Други преходни корекции на капитала от втори ред

                           Членове 476—478 и 481 от РКИ
                           Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

                           970

                           1.2.11.   Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (приспаднато в допълнителния капитал от първи ред)

                           Член 56, буква д) от РКИ
                           Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред следва да бъде приспаднато от допълнителния капитал от първи ред.
                           С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1 — 1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако стойността по тази позиция е положителна, то стойността по позиция 1.1.2.8 ще бъде обратната на нея.

                           974

                           1.2.12.   (–) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред вследствие на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ

                           978

                           1.2.13.   Елементи на или приспадания от капитала от втори ред — други

                           Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974.
                           Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ).

                     1.3.   C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
               1.3.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Ред

                           Препратки към правни норми и указания

                           010

                           1.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Член 92, параграф 3, членове 95, 96 и 98 от РКИ

                           020

                           1*   в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

                           За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

                           030

                           1**   в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

                           За инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

                           040

                           1.1.   РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

                           Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ

                           050

                           1.1.1.   Стандартизиран подход (СП)

                           Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции.

                           060

                           1.1.1.1.   Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

                           Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции при прилагане на стандартизирания подход са тези, споменати в член 112 от РКИ с изключение на секюритизиращите позиции.

                           070

                           1.1.1.1.01.   Централни правителства или централни банки

                           Вж. образец CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02.   Регионални правителства или местни органи на власт

                           Вж. образец CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03.   Субекти от публичния сектор

                           Вж. образец CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04.   Многостранни банки за развитие

                           Вж. образец CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05.   Международни организации

                           Вж. образец CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06.   Институции

                           Вж. образец CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07.   Предприятия

                           Вж. образец CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08.   Експозиции на дребно

                           Вж. образец CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09.   Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

                           Вж. образец CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10.   Експозиции в неизпълнение

                           Вж. образец CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11.   Високорискови експозиции

                           Вж. образец CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12.   Покрити облигации

                           Вж. образец CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13.   Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

                           Вж. образец CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14.   Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                           Вж. образец CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15.   Експозиции в капиталови инструменти

                           Вж. образец CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16.   Други позиции

                           Вж. образец CR SA

                           220

                           1.1.1.2.   Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (СП)

                           Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

                           230

                           1.1.1.2.*   в т.ч.: пресекюритизация

                           Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

                           240

                           1.1.2.   Вътрешнорейтингов подход (ВРП)

                           250

                           1.1.2.1.   ВРП, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти

                           Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или кредитни конверсионни коефициенти)

                           260

                           1.1.2.1.01.   Централни правителства и централни банки

                           Вж. образец CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02.   Институции

                           Вж. образец CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03.   Предприятия — МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04.   Предприятия — Специализирано кредитиране

                           Вж. образец CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05.   Предприятия — Други

                           Вж. образец CR IRB

                           310

                           1.1.2.2.   Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

                           Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти)

                           320

                           1.1.2.2.01.   Централни правителства и централни банки

                           Вж. образец CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02.   Институции

                           Вж. образец CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03.   Предприятия — МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04.   Предприятия — Специализирано кредитиране

                           Вж. образец CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05.   Предприятия — Други

                           Вж. образец CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06.   Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07.   Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08.   Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи

                           Вж. образец CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.09.   Експозиции на дребно — други МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10.   Експозиции на дребно — други, различни от МСП

                           Вж. образец CR IRB

                           420

                           1.1.2.3.   Собствен капитал по ВРП

                           Вж. образец CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4.   Секюритизиращи позиции по ВРП

                           Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

                           440

                           1.1.2.4*   в т.ч.: пресекюритизация

                           Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

                           450

                           1.1.2.5.   Други активи, които нямат характер на кредитни задължения

                           Сумата, която следва да се отчита, е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно член 156 от РКИ.

                           460

                           1.1.3.   Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент

                           Членове 307—309 от РКИ

                           490

                           1.2.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                           Член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

                           500

                           1.2.1.   Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл

                           Вж. образец CR SETT

                           510

                           1.2.2.   Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл

                           Вж. образец CR SETT

                           520

                           1.3.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН РИСК, ВАЛУТЕН РИСК И СТОКОВ РИСК

                           Член 92, параграф 3, букви б), подточка i) и буква в), подточки i) и iii), и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

                           530

                           1.3.1.   Размер на рисковата експозиция за позиционен риск, валутен риск и стоков риск по стандартизирани подходи (СП)

                           540

                           1.3.1.1.   Търгувани дългови инструменти

                           Образец MKR SA TDI на ниво всички валути.

                           550

                           1.3.1.2.   Капиталови инструменти

                           Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари.

                           555

                           1.3.1.3.   Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране

                           Член 348, параграф 1, член 350, параграф 3, буква в) и член 364, параграф 2, буква а) от РКИ
                           Общата рискова експозиция за позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания се изчисляват съгласно член 348, параграф 1 от РКИ — непосредствено или като следствие от определения максимален размер в член 350, параграф 3, буква в) от РКИ. В РКИ тези позиции не са отнесени изрично нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталовите инструменти.
                           Ако се прилага специфичният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ, умножена по 12,5.
                           Ако се прилага специфичният подход съгласно второто изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е по-ниската от двете: 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ или разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ — съответно умножена по 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти

                           Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на лихвен риск.

                           557

                           1.3.1.3.**   ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти

                           Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на риск, свързан с капиталови инструменти, или в смесени инструменти или ако инвестиционната структура на ПКИ не е известна.

                           560

                           1.3.1.4.   Валутни сделки

                           Вж. образец MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5.   Стоки

                           Вж. образец MKR SA COM

                           580

                           1.3.2.   Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM)

                           Вж. образец MKR IM.

                           590

                           1.4.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

                           Член 92, параграф 3, буква д) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ
                           За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ тази позиция е нула.

                           600

                           1.4.1.   Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск

                           Вж. образец OPR.

                           610

                           1.4.2.   Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход за операционен риск

                           Вж. образец OPR.

                           620

                           1.4.3.   Усъвършенствани подходи за измерване на операционния риск (AMA)

                           Вж. образец OPR.

                           630

                           1.5.   РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

                           Член 95, параграф 2, член 96, параграф 2, член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Само за инвестиционните посредници, посочени в член 95, параграф 2, член 96 параграф 2 и член 98 от РКИ. Вж. също член 97 от РКИ
                           Инвестиционните посредници, посочени в член 96 от РКИ, отчитат сумата, посочена в член 97, умножена по 12,5.
                           Инвестиционните посредници, посочени в член 95 от РКИ, отчитат:

                                       —

                                       ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е нула;

                                       —

                                       ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е резултатът от изваждането на втората сума от първата.

                           640

                           1.6.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

                           Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Вж. образец CVA.

                           650

                           1.6.1.   Усъвършенстван подход

                           Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 383 от РКИ. Вж. образец CVA.

                           660

                           1.6.2.   Стандартизиран метод

                           Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 384 от РКИ. Вж. образец CVA.

                           670

                           1.6.3.   Въз основа на метода на първоначалната експозиция

                           Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 385 от РКИ. Вж. образец CVA.

                           680

                           1.7.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

                           Член 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и членове 395 — 401 от РКИ

                           690

                           1.8.   ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Членове 3, 458 и 459 от РКИ и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1 — 1.7.
                           Институциите отчитат сумите, необходими за спазване на следното:
                           наложени от Европейската комисия по-строги пруденциални изисквания съгласно членове 458 и 459 от РКИ;
                           допълнителни рискови експозиции в следствие на член 3 от РКИ.
                           Тази позиция не е свързана с образец за данни.

                           710

                           1.8.2.   в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

                           Член 458 от РКИ

                           720

                           1.8.2*   в т.ч.: изисквания за големи експозиции

                           Член 458 от РКИ

                           730

                           1.8.2**   в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

                           Член 458 от РКИ

                           740

                           1.8.2***   в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

                           Член 458 от РКИ

                           750

                           1.8.3.   в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

                           Член 459 от РКИ

                           760

                           1.8.4.   в т.ч.: Допълнителни рискови експозиции в следствие на член 3 от РКИ

                           Член 3 от РКИ
                           Допълнителната рискова експозиция трябва да бъде отчетена. Тя включва само допълнителните суми (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е 30).

                     1.4.   C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
               1.4.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Редове

                           010

                           1.   Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ
                           Съотношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

                           020

                           2.   Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред

                           Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на базов собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението.

                           030

                           3.   Съотношение на капитала от първи ред

                           Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ
                           Съотношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

                           040

                           4.   Излишък(+)/Недостиг(–) на капитал от първи ред

                           Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението.

                           050

                           5.   Съотношение на общата капиталова адекватност

                           Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ
                           Съотношението на общата капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция.

                           060

                           6.   Излишък(+)/Недостиг(–) на общия капитал

                           Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението.

                           070

                              Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб

                           Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на базовия собствен капитал от първи ред.

                           080

                              Целево съотношение на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от РКИ
                           Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо целево съотношение на базовия собствен капитал от първи ред.
                           Целевото съотношение на базовия собствен капитал от първи ред отразява минималните изисквания по член 92, параграф 1, буква а) от РКИ и изискванията, наложени в съответствие с член 104, параграф 2 от ДКИ, но не включва други изисквания (например изискванията за капиталов буфер).

                           090

                              Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб

                           Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на капитала от първи ред.

                           100

                              Целево съотношение на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо целево съотношение на капитала от първи ред.
                           Целевото съотношение на капитала от първи ред отразява минималните изисквания по член 92, параграф 1, буква б) от РКИ и изискванията, наложени в съответствие с член 104, параграф 2 от ДКИ, но не включва други изисквания (например изискванията за капиталов буфер).

                           110

                              Съотношение на общата капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб

                           Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на общата капиталова адекватност.

                           120

                              Целево съотношение на общата капиталова адекватност поради корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
                           Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо целево съотношение на общата капиталова адекватност.
                           Целевото съотношение на общата капиталова адекватност отразява минималните изисквания по член 92, параграф 1, буква в) от РКИ и изискванията, наложени в съответствие с член 104, параграф 2 от ДКИ, но не включва други изисквания (например изискванията за капиталов буфер).

                     1.5.   C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
               1.5.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Редове

                           010

                           1.   Общо отсрочени данъчни активи

                           Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

                           020

                           1.1.   Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба

                           Член 39, параграф 2 от РКИ
                           Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло.

                           030

                           1.2.   Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ
                           Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред).

                           040

                           1.3.   Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат прагове от 10 % и 17,65 % съгласно член 48 от РКИ.

                           050

                           2.   Общо отсрочени данъчни пасиви

                           Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

                           060

                           2.1.   Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

                           Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ
                           Отсрочени данъчни пасиви, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва отсрочените данъчни пасиви, с които се намалява сумата на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се отчитат съответно в CA1, по позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2.   Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

                           Член 38 от РКИ

                           080

                           2.2.1.   Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ
                           Отсрочени данъчни пасиви, с които може да се намали сумата на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и не са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ.

                           090

                           2.2.2.   Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ
                           Отсрочени данъчни пасиви, с които може да се намали сумата на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ.

                           093

                           2А   Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди

                           Член 39, параграф 1 от РКИ
                           Сумата на надвнесените данъци и пренесените данъчни загуби от предходни периоди, които не са приспаднати от собствените средства в съответствие с член 39, параграф 1 от РКИ; отчита се сумата преди прилагането на рискови тегла.

                           096

                           2Б   Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 %

                           Член 48, параграф 4 от РКИ
                           Сумата на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати съгласно член 48, параграф 1 от РКИ, но за които се прилага рисково тегло 250 % в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, като се взима предвид ефектът на член 470 от РКИ. Отчита се сумата на отсрочените данъчни активи преди прилагането на рисковото тегло.

                           097

                           2В   Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 %

                           Член 469, параграф 1, буква г), член 470, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ
                           Сумата на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати съгласно член 469, параграф 1, буква г) и член 470 от РКИ, но за които се прилага рисково тегло 0 % в съответствие с член 472, параграф 5 от РКИ. Отчита се сумата на отсрочените данъчни активи преди прилагането на рисковото тегло.

                           100

                           3.   Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г), членове 158 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           110

                           3.1.   Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           120

                           3.1.1.   Корекции за общ кредитен риск

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           130

                           3.1.2.   Корекции за специфичен кредитен риск

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           131

                           3.1.3.   Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

                           Членове 34, 110 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           140

                           3.2.   Общо допустими очаквани загуби

                           Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение.

                           145

                           4.   Излишък (+) или недостиг (–) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г), членове 158 и 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           150

                           4.1.   Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

                           Член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

                           155

                           4.2.   Общо допустими очаквани загуби

                           Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ
                           По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение.

                           160

                           5.   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред

                           Член 62, буква г) от РКИ
                           За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход съгласно член 62, буква г) от РКИ, размерът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), допустими за включване в капитала от втори ред, е ограничен на 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана.

                           170

                           6.   Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред

                           Член 62, буква в) от РКИ
                           Тази позиция включва корекциите за общия кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на таван.
                           Сумата, която следва да се отчита, следва да е бруто от данъчни ефекти.

                           180

                           7.   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред

                           Член 62, буква в) от РКИ
                           Съгласно член 62, буква в) от РКИ за корекциите за кредитен риск, допустими за включване в капитала от втори ред, е валиден таван от 1,25 % от рисково претеглените експозиции.
                           Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана.

                           190

                           8.   Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции

                           Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ
                           Тази позиция съдържа прага, до който не се приспадат позициите в предприятие от финансовия сектор, в което дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.

                           200

                           9.   Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ
                           Тази позиция съдържа прага от 10 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.
                           Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.

                           210

                           10.   Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 48, параграф 1 от РКИ
                           Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за позиции в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.
                           Прагът се изчислява така, че сумата от двете позиции, която се признава, не трябва да превишава 15 % от крайния базов собствен капитал от първи ред, т.е. изчисления след всички приспадания базов собствен капитал от първи ред, без да се включва каквато и да било корекция, дължаща се на преходни разпоредби.

                           225

                           11.1.   Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

                           Член 4, параграф 1, точка 71, буква а)

                           226

                           11.2.   Допустим капитал за целите на големи експозиции

                           Член 4, параграф 1, точка 71, буква б)

                           230

                           12.   Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           Членове 44—46 и 49 от РКИ

                           240

                           12.1.   Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ

                           250

                           12.1.1.   Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 44, 46 и 49 от РКИ
                           Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

                                       б)

                                       сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

                                       в)

                                       позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           260

                           12.1.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           Член 45 от РКИ
                           Член 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           270

                           12.2.   Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

                           280

                           12.2.1.   Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.
                           Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           290

                           12.2.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ
                           Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           291

                           12.3.1.   Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           292

                           12.3.2.   Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           293

                           12.3.3.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

                           300

                           13.   Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           Членове 58—60 от РКИ

                           310

                           13.1.   Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 58, 59 и член 60 параграф 2 от РКИ

                           320

                           13.1.1.   Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИ
                           Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

                                       б)

                                       позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           330

                           13.1.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           Член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           340

                           13.2.   Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

                           350

                           13.2.1.   Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.
                           Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           360

                           13.2.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           361

                           13.3.   Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           362

                           13.3.1.   Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           363

                           13.3.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

                           370

                           14.   Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           Членове 68—70 от РКИ

                           380

                           14.1.   Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Членове 68, 69 и член 70 параграф 2 от РКИ

                           390

                           14.1.1.   Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИ
                           Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

                                       б)

                                       позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           400

                           14.1.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           Член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           410

                           14.2.   Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

                           420

                           14.2.1.   Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.
                           Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           430

                           14.2.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           431

                           14.3.   Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           432

                           14.3.1.   Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           433

                           14.3.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

                           440

                           15.   Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

                           450

                           15.1.   Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

                           460

                           15.1.1.   Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ
                           Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

                                       б)

                                       сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

                                       в)

                                       позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           470

                           15.1.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           Член 45 от РКИ
                           Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           480

                           15.2.   Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

                           490

                           15.2.1.   Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.
                           Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           500

                           15.2.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ
                           Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           501

                           15.3.   Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           502

                           15.3.1.   Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

                           503

                           15.3.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

                           510

                           16.   Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           Членове 58 и 59 от РКИ

                           520

                           16.1.   Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Членове 58 и 59 от РКИ

                           530

                           16.1.1   Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 58 от РКИ
                           Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); както и

                                       б)

                                       позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           540

                           16.2.1.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           Член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           550

                           16.2.   Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

                           560

                           16.2.1.   Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.
                           Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           570

                           16.2.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ
                           Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           571

                           16.3.   Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           572

                           16.3.1.   Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

                           573

                           16.3.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

                           580

                           17.   Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

                           Членове 68 и 69 от РКИ

                           590

                           17.1.   Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Членове 68 и 69 от РКИ

                           600

                           17.1.1.   Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 68 от РКИ
                           Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

                                       а)

                                       поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); както и

                                       б)

                                       позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           610

                           17.1.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

                           Член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           620

                           17.2.   Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

                           630

                           17.2.1.   Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.
                           Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           640

                           17.2.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ
                           Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

                           641

                           17.3.   Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           642

                           17.3.1.   Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

                           643

                           17.3.2.   (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

                           Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

                           650

                           18.   Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

                           Член 46, параграф 4, член 48, параграф 4 и член 49, параграф 4 от РКИ

                           660

                           19.   Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

                           Член 60, параграф 4 от РКИ

                           670

                           20.   Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

                           Член 70, параграф 4 от РКИ

                           680

                           21.   Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 12.1.

                           690

                           22.   Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 15.1.

                           700

                           23.   Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 13.1.

                           710

                           24.   Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 16.1.

                           720

                           25.   Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 14.1.

                           730

                           26.   Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

                           Член 79 от РКИ
                           Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
                           Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 17.1.

                           740

                           27.   Комбинирано изискване за буфер

                           Член 128, параграф 6 от ДКИ

                           750

                              Предпазен капиталов буфер

                           Член 128, параграф 1 и член 129 от ДКИ
                           Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителна сума на базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума.

                           760

                              Предпазен буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка

                           Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
                           В тази клетка се отчита размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който може да бъде изискан съгласно член 458 от РКИ в допълнение към предпазния капиталов буфер.
                           Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата.

                           770

                              Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

                           Член 128, параграф 2, членове 130, 135—140 от ДКИ
                           Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата.

                           780

                              Буфер за системен риск

                           Член 128, параграф 5, член 133 и член 134 от ДКИ
                           Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата.

                           800

                              Буфер за глобалните институции със системно значение

                           Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ
                           Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата.

                           810

                              Буфер за други институции със системно значение

                           Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ
                           Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата.

                           820

                           28.   Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

                           Член 104, параграф 2 от ДКИ
                           Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи втория стълб, тези допълнителни изисквания се отчитат в тази клетка.

                           830

                           29.   Начален капитал

                           Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ

                           840

                           30.   Собствени средства, базирани върху режийни разходи

                           Член 96, параграф 2, буква б), член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ

                           850

                           31.   Първоначални експозиции на ниво, различно от националното

                           Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.
                           Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

                           860

                           32.   Общо първоначални експозиции

                           Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.
                           Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

                           870

                              Корекции на общия размер на собствените средства

                           Член 500, параграф 4 от РКИ
                           Тук се отчита разликата между сумата, отчетена по позиция 880, и общия размер на собствените средства по РКИ.
                           Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

                           880

                              Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер по Базел I

                           Член 500, параграф 4 от РКИ
                           Тук се отчита общият размер на собствените средства, коригиран в съответствие с член 500, параграф 4 от РКИ (т.е. напълно коригиран с цел да се отразят разликите в изчисляването на собствените средства съгласно Директива 93/6/ЕИО и Директива 2000/12/ЕО в редакцията им преди 1 януари 2007 г., и изчисляването на собствените средства съгласно РКИ, произтичащи от отделното третиране на очакваната загуба и неочакваната загуба съгласно трета част, дял II, глава 3 от РКИ).
                           Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

                           890

                              Капиталови изисквания с оглед на минималния размер по Базел I

                           Член 500, параграф 1, буква б) от РКИ
                           Тук се отчита размерът на собствените средства, които се изисква институцията да притежава съгласно член 500, параграф 1, буква б) от РКИ (т.е. 80 % от общия минимален размер на собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 4 от Директива 93/6/ЕИО, тъй като тази директива и Директива 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 20 март 2000 г. относно предприемането и осъществяването на дейност от кредитните институции са били в сила до януари 2007 г.).

                           900

                              Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход

                           Член 500, параграфи 2 и 3 от РКИ
                           Тук се отчита размерът на собствените средства, които се изисква институцията да притежава съгласно член 500, параграф 2 от РКИ (т.е. 80 % от собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 92, като изчислява размера на рисково претеглените експозиции съгласно част трета, дял II, глава 2 и част трета, дял III, глава 2 или 3 от РКИ, според случая, вместо съгласно част трета, дял II, глава 3 или част трета, дял III, глава 4 от РКИ, според случая).

                           910

                              Недостиг на общите собствени средства с оглед на капиталовите изисквания на минималния размер по Базел I или на алтернативния стандартизиран подход

                           Член 500, параграф 1, буква б) и член 500, параграф 2 от РКИ
                           В този ред се попълва следното:

                                       —

                                       ако се прилага член 500, параграф 1, буква б) от РКИ и ред 880 < ред 890: разликата между ред 890 и ред 880; или

                                       —

                                       ако се прилага член 500, параграф 2 от РКИ и ред 010 от C 01.00 < ред 900 от C 04.00: разликата между ред 900 от C 04.00 и ред 010 от C 01.00.

                     1.6.   ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)
               1.6.1.   Общи бележки

                           15.

                           В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465—491 от РКИ.

                           16.

                           CA5 е структуриран по следния начин:

                                       а)

                                       Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите, които следва да се извършат по различните компоненти на собствените средства (отчитани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните компоненти на капитала в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.

                                       б)

                                       Образец 5.2 предоставя допълнителни данни относно изчисляването на тези унаследени инструменти, които не представляват държавна помощ.

                           17.

                           Институциите отчитат в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и сумата, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да отчитат приложимия процент в колона 050 и допустимата сума без отчитането на преходните разпоредби в колона 060.

                           18.

                           Институциите отчитат данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби съгласно десета част от РКИ.

                           19.

                           Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането или приспаданията се прилага спрямо капитала от първи ред, а ако допълнителният капитал от първи ред е недостатъчен, за да се поеме тази сума, то тогава превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

                     1.6.2.   C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

                           20.

                           Институциите отчитат в таблица 5.1 преходните разпоредби относно компонентите на собствените средства, предвидени в членове 465—491 от РКИ, в сравнение с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на втора част от РКИ.

                           21.

                           Институциите отчитат в редове 020—060 информация във връзка с преходните разпоредби за унаследени инструменти. Стойността, която следва да се отчита в колони 010—030 на ред 060 от CA 5.1, може да се получи от съответните раздели на CA 5.2.

                           22.

                           Институциите отчитат в редове 070—092 информация във връзка с преходните разпоредби за малцинствени участия и инструменти на допълнителния капитал от първи ред и от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).

                           23.

                           В редовете от 100 нататък институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализирани печалби и загуби, приспадания, както и допълнителни филтри и приспадания.

                           24.

                           Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект — ако произтича от преходни разпоредби — се отразява в образец CA1, като се използват съответните клетки. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакви ефекти на разпространение (spill-over effects) в случай на недостатъчен наличен капитал.

                     1.6.2.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

                           020

                              Корекции на допълнителния капитал от първи ред

                           030

                              Корекции на капитала от втори ред

                           040

                              Корекции, включени в рисково претеглените активи

                           Колона 040 включва съответните суми, с които се коригира размерът на общата рискова експозиция по член 92, параграф 3 от РКИ поради преходни разпоредби. Отчетените суми са съобразени с прилагането на разпоредбите от глава 2 или 3 от дял II на трета част или от дял IV на трета част в съответствие с член 92, параграф 4 от РКИ. Това означава, че преходните суми, предмет на разпоредбите от глава 2 или 3, дял II, трета част, следва да бъдат отчетени като рисково претеглени суми, докато преходните суми, предмет на дял IV, трета част, следва да представляват капиталовите изисквания, умножени по 12,5.
                           Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите на размера на общата рискова експозиция нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Произтичащите от преходните разпоредби корекции на размера на общата рискова експозиция, ако има такива, се включват директно в CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU или MKR IM. Освен това, тези ефекти се отчитат в колона 040 на CA5.1. Поради това тези суми са само поясняващи позиции.

                           050

                              Приложим процент

                           060

                              Допустима сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби

                           Колона 060 включва сумата на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисната сума за изчисляване на корекциите.

                           Редове

                           010

                           1.   Общо корекции

                           Този ред отразява общия ефект от преходните корекции в различните видове капитал, плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции.

                           020

                           1.1.   Унаследени инструменти

                           Членове 483—491 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал.

                           030

                           1.1.1.   Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

                           Член 483 от РКИ

                           040

                           1.1.1.1.   Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

                           Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ

                           050

                           1.1.1.2.   Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

                           Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ

                           060

                           1.1.2.   Инструменти, които не представляват държавна помощ

                           Сумите, които се отчитат, се получават от колона 060 на таблица CA 5.2.

                           070

                           1.2.   Малцинствени участия и техни еквиваленти

                           Членове 479 и 480 от РКИ
                           Този ред отразява ефектите от преходните разпоредби върху малцинствените участия, допустими като базов собствен капитал от първи ред; инструментите на квалифицирания капитал от първи ред, допустими като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, допустими като консолидиран капитал от втори ред.

                           080

                           1.2.1.   Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

                           Член 479 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е сумата, която се определя като консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба.

                           090

                           1.2.2.   Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

                           Членове 84 и 480 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е допустимата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби.

                           091

                           1.2.3.   Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред

                           Член 85 и 480 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е допустимата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби.

                           092

                           1.2.4.   Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред

                           Член 87 и 480 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е допустимата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби.

                           100

                           1.3.   Други преходни корекции

                           Членове 467—478 и 481 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните корекции при приспадането върху различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции.

                           110

                           1.3.1.   Нереализирани печалби и загуби

                           Членове 467 и 468 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност.

                           120

                           1.3.1.1.   Нереализирани печалби

                           Член 468, параграф 1 от РКИ

                           130

                           1.3.1.2.   Нереализирани загуби

                           Член 467, параграф 1 от РКИ

                           133

                           1.3.1.3.   Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

                           Член 468 от РКИ

                           136

                           1.3.1.4.   Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

                           Член 467 от РКИ

                           138

                           1.3.1.5.   Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

                           Член 468 от РКИ

                           140

                           1.3.2.   Приспадания

                           Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията.

                           150

                           1.3.2.1.   Загуби за текущата финансова година

                           Член 36, параграф 1, буква а), член 469, параграф 1, член 472, параграф 3 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.
                           Ако от дружествата се изисква да приспадат само съществени загуби:

                                       —

                                       когато цялата междинна нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред, или

                                       —

                                       когато цялата междинна нетна загуба е била „несъществена“, не се приспада остатъчната сума.

                           160

                           1.3.2.2.   Нематериални активи

                           Член 36, параграф 1, буква б), член 469, параграф 1, член 472, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           При определяне на размера на нематериалните активи за приспадане институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ.

                           170

                           1.3.2.3.   Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

                           Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ
                           При определяне на размера на споменатите по-горе отсрочени данъчни активи, които следва да бъдат приспаднати, институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ, касаещи намалението на отсрочените данъчни активи с отсрочените данъчни пасиви.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общата сума съгласно член 469, параграф 1 от РКИ.

                           180

                           1.3.2.4.   Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход

                           Член 36, параграф 1, буква г), член 469, параграф 1, член 472, параграф 6 и член 478 от РКИ
                           При определяне на размера на споменатия по-горе недостиг на провизии за очаквани загуби, който следва да се приспадне при прилагане на вътрешнорийтинговия подход, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква г) от РКИ.

                           190

                           1.3.2.5.   Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

                           Член 33, параграф 1, буква д), член 469, параграф 1, член 472, параграф 7, член 473 и член 478 от РКИ.
                           При определяне на сумата на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква д) от РКИ.

                           194

                           1.3.2.5.*   в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — положителна позиция

                           Член 473 от РКИ

                           198

                           1.3.2.5.**   в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — отрицателна позиция

                           Член 473 от РКИ

                           200

                           1.3.2.6.   Собствени инструменти

                           Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.

                           210

                           1.3.2.6.1.   Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ
                           При определяне на сумата на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ.
                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите следва да направят разбивка на позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „преки“ и „непреки“ позиции.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.

                           211

                           1.3.2.6.1**   в т.ч.: преки позиции

                           Член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на преките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

                           212

                           1.3.2.6.1*   в т.ч.: непреки позиции

                           Член 469, параграф 1, буква б) и член 472, параграф 8, буква б) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непреките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

                           220

                           1.3.2.6.2.   Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

                           Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИ
                           При определяне на сумата на споменатите по-горе позиции, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ.
                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ собствени позиции в допълнителния капитал от първи ред.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ.

                           221

                           1.3.2.6.2**   в т.ч.: преки позиции

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на преките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква а) от РКИ.

                           222

                           1.3.2.6.2*   в т.ч.: непреки позиции

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непреките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква б) от РКИ.

                           230

                           1.3.2.6.3.   Собствени инструменти на капитала от втори ред

                           Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИ
                           При определяне сумата на позициите, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ.
                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ позиции в собствени позиции в капитала от втори ред.
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ.

                           231

                              в т.ч.: преки позиции

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на преките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква а) от РКИ.

                           232

                              в т.ч.: непреки позиции

                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непреките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ.

                           240

                           1.3.2.7.   Реципрочни кръстосани позиции

                           Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали позициите в базов собствен капитал от първи ред, в допълнителен капитал от първи ред или от втори ред в предприятието от финансовия сектор следва да се считат за значителни или не (член 472, параграф 9, член 475, параграф 3 и член 477, параграф 3 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на реципрочните кръстосани позиции на значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни.

                           250

                           1.3.2.7.1.   Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

                           Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква ж) от РКИ.

                           260

                           1.3.2.7.1.1.   Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472 параграф 9, буква а) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ.

                           270

                           1.3.2.7.1.2.   Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9, буква б) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ.

                           280

                           1.3.2.7.2.   Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

                           Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ.

                           290

                           1.3.2.7.2.1.   Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ.

                           300

                           1.3.2.7.2.2.   Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ.

                           310

                           1.3.2.7.3.   Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

                           Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ.

                           320

                           1.3.2.7.3.1.   Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ.

                           330

                           1.3.2.7.3.2.   Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ.

                           340

                           1.3.2.8.   Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           350

                           1.3.2.8.1.   Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ.

                           360

                           1.3.2.8.2.   Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ.

                           370

                           1.3.2.8.3.   Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

                           Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ.

                           380

                           1.3.2.9.   Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 470, параграфи 2 и 3 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: Член 470, параграф 1 от РКИ.

                           385

                              Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

                           Член 469, параграф 1, буква в), член 478 и член 472, параграф 5 от РКИ
                           Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, която надхвърля прага от 10 % по член 470, параграф 2, буква а) от РКИ.

                           390

                           1.3.2.10.   Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           400

                           1.3.2.10.1.   Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 36, параграф 1, буква и), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква и) от РКИ.

                           410

                           1.3.2.10.2.   Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ.

                           420

                           1.3.2.10.2.   Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

                           Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ.

                           425

                           1.3.2.11.   Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

                           Член 471 от РКИ

                           430

                           1.3.3.   Допълнителни филтри и приспадания

                           Член 481 от РКИ
                           Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания.
                           Съгласно член 481 от РКИ институциите отчитат по позиция 1.3.3 данните, свързани с филтрите и приспаданията, изисквани съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част.

                           440

                           1.3.4.   Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9

                           Институциите отчитат информацията във връзка с преходните разпоредби вследствие на МСФО 9 в съответствие с приложимите правни разпоредби.

                     1.6.3.   C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

                           25.

                           Институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).

                     1.6.3.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

                           Член 484, параграфи 3—5 от РКИ
                           Инструментите, които са допустими за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви.

                           020

                              Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението

                           Членове 486, параграфи 2 — 4 от РКИ

                           030

                              Приложим процент

                           Член 486, параграф 5 от РКИ.

                           040

                              Ограничение

                           Член 486, параграфи 2 — 5 от РКИ

                           050

                              (–) Сума, която превишава ограниченията за признаване на унаследяване

                           Член 486, параграфи 2 — 5 от РКИ

                           060

                              Общ размер на унаследената сума

                           Сумата, която следва да се отчита, е равна на сумите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA 5.1.

                           Редове

                           010

                           1.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

                           Член 484, параграф 3 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии.

                           020

                           2.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489

                           Член 484, параграф 4 от РКИ

                           030

                           2.1.   Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване

                           Член 484, параграф 4 и член 489 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии.

                           040

                           2.2.   Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

                           Член 489 от РКИ

                           050

                           2.2.1.   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 489, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии.

                           060

                           2.2.2.   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии.

                           070

                           2.2.3.   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии

                           080

                           2.3.   Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

                           Член 487, параграф 1 от РКИ
                           Унаследените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на допълнителния капитал от първи ред.

                           090

                           3.   Позиции, които са класифицирани съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490

                           Член 484, параграф 5 от РКИ

                           100

                           3.1.   Общо позиции без стимул за обратно изкупуване

                           Член 490 от РКИ

                           110

                           3.2.   Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване

                           Член 490 от РКИ

                           120

                           3.2.1.   Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии.

                           130

                           3.2.2.   Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии.

                           140

                           3.2.3.   Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

                           Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии.

                           150

                           3.3.   Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

                           Член 487, параграф 2 от РКИ
                           Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на капитала от втори ред.

                     2.   ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
               2.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

                           26.

                           Образци C 06.01 и C 06.02 се отчитат, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число отчитащата се институция), включени в консолидационния обхват.

                                       а)

                                       дружества, включени в консолидационния обхват;

                                       б)

                                       подробна информация за платежоспособността на групата;

                                       в)

                                       информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата;

                                       г)

                                       информация за капиталовите буфери.

                           27.

                           Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, отчитат само информацията в колони 010 — 060 и 250 — 400.

                           28.

                           При отчитане на стойностите са взети предвид всички приложими преходните разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013, които са приложими към съответната отчетна дата.

                     2.2.   ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                           29.

                           Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070 — 210, е предназначена за събиране на информация за кредитните и другите регулирани финансови институции, които на практика подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от тези попадащи в обхвата на отчитането дружества, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на капиталовата адекватност.

                           30.

                           При пропорционална консолидация на участия стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, следва да отразяват съответните пропорционални суми.

                     2.3.   ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                           31.

                           С колони 250—400 от третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност, включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа), се цели да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара. Това става въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат преработени, без да се налага повторното извеждане на съотношението на капиталовата адекватност на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към капиталовата адекватност на групата, но не са елементи на капиталовата адекватност на индивидуална основа и поради това не бива да се сравняват помежду си.

                           32.

                           Третата част включва и сумите на малцинствените участия, квалифицирания допълнителен капитал от първи ред и квалифицирания капитал от втори ред, който може да бъде включен в консолидираните собствени средства.

                           33.

                           Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, данните, които следва да се отчитат в нея, се различават, когато е приложимо, от данните, отчетени в колоните, касаещи подробната информация за груповата платежоспособност.

                           34.

                           Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група по отношение както на рисковете, така и на собствените средства, за да се обхванат сумите, отчетени в консолидирания образец CA за групата, като се съберат сумите, отчетени за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.

                           35.

                           Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.

                           36.

                           Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата, попадащи в подгрупа, се отчита поотделно за всяко дружество в образец GS на цялата група, дори когато самата подгрупа е обект на изисквания за отчетност. Когато е обект на изисквания за отчетност, подгрупата представя образец GS за всяко отделно дружество, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната група от по-високо ниво.

                           37.

                           Дадена институция отчита данни за приноса на дадено дружество, когато неговият принос към общия размер на рисковите експозиции надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато неговият принос към общия размер на собствените средства надвишава 1 % от общия размер на собствените средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на малцинствени участия или инструменти на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, включени в собствените средства).

                     2.4.   C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL)

                           Колони

                           Указания

                           250—400

                              ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

                           Вж. указанията за C 06.02.

                           410—480

                              КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

                           Вж. указанията за C 06.02.

                           Редове

                           Указания

                           010

                              ОБЩО

                           Сумата на стойностите, отчетени във всички редове на образец C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

                           Колони

                           Указания

                           010—060

                              ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

                           Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална база за всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ.

                           010

                              НАИМЕНОВЕНИЕ

                           Наименование на дружеството, попадащо в консолидационния обхват.

                           020

                              КОД

                           Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
                           Код, определен за дружеството, попадащо в консолидационния обхват.
                           Действителният състав на кода зависи от националната система за отчитане.

                           025

                              ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ

                           Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, с който се цели да се постигне уникално идентифициране в световен мащаб на страните, сключващи финансови сделки.
                           Докато глобалната система за ИКПС започне изцяло да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности виж следния уебсайт: www.leiroc.org).
                           При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува.

                           030

                              ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)

                           Посочва се „да“, в случай че за дружеството се прилагат капиталовите изисквания съгласно РКИ и ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.
                           В останалите случаи се посочва „не“.

                              Малцинствени участия:
                           Член 81, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii) от РКИ
                           По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат допустими, са институции или предприятия, за които са валидни изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право.

                           040

                              ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)

                           „SF“се отчита за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.
                           „SP“се отчита за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

                           050

                              КОД НА ДЪРЖАВАТА

                           Институциите съобщават кода на държавата, състоящ се от две букви съгласно ISO 3166-2.

                           060

                              ДЯЛ (%)

                           Този процент се отнася до действителния дял от капитала, който дружеството майка държи в дъщерните предприятия. В случай на пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителният дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 16 от РКИ отчитаният дял от капитала на дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, се получава в резултат на умножението на дяловете между съответните дъщерни предприятия.

                           070—240

                              ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

                           Чрез раздела за подробната информация (т.е. колони 070 — 240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), са на практика подчинени на изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или на разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).
                           Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, за които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.
                           Информацията, която се отчита в тази част, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, по които институцията функционира (следователно, за този образец не е необходимо да се извършва повторно изчисление на индивидуална база съгласно правилата на институцията майка). Когато местните правила за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на детайлност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.

                              Отчитане на режийните разходи на инвестиционните посредници:

                           Инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи, в своите изчисления на съотношението на капиталовата адекватност съгласно членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ.
                           Частта от общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се отчита в колона 100 на част 2 от този образец.

                           070

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Отчита се сборът от колони 080—110.

                           080

                              КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сбора от рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 040 „РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“, и сумите на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА“ на образец CA2.

                           090

                              ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2.

                           100

                              ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на тази, която се отчита в ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.
                           В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2.

                           110

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе. Тя е сборът на сумите от редове 640, 680 и 690 на образец CA2.

                           120—240

                              ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

                           Информацията, която се отчита в следващите колони, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, съгласно които действа дружеството или подгрупата.

                           120

                              СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на собствени средства, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1.

                           130

                              В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Член 82 от РКИ
                           Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа на дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.
                           За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните позиции представляват инструменти (плюс свързаните с тях неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането.

                           140

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

                           Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ

                           150

                              ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 25 от РКИ

                           160

                              ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 82 от РКИ
                           Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.
                           Квалифицираните позиции за горепосочените дъщерни предприятия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането.

                           170

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

                           Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ

                           180

                              БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 50 от РКИ

                           190

                              ОТ КОЙТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

                           Член 81 от РКИ
                           Тази колона е предвидена единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, ако е приложимо, съгласно член 84, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа.
                           Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от предприятията, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането.

                           200

                              СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

                           Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ

                           210

                              ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 61 от РКИ

                           220

                              ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Членове 82 и 83 от РКИ
                           Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, ако е приложимо, съгласно член 85, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа.
                           Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните предприятия, указани по-горе, са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от предприятията, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането.

                           230

                              КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Член 71 от РКИ

                           240

                              ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Членове 82 и 83 от РКИ
                           Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, ако е приложимо, съгласно член 87, параграф 2 от РКИ, а в останалите случаи — на индивидуална основа.
                           Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните предприятия, указани по-горе, са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от предприятията, включени в консолидацията съгласно РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, включва ефектите от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е допустимата сума към датата на отчитането.

                           250—400

                              ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

                           250—290

                              ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ

                           Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.

                           250

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Отчита се сборът от колони 260—290.

                           260

                              КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

                           Сумата, която следва да се отчита, представлява рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на всякакви суми, свързани със сделки с други дружества, включени в изчислението на консолидирания коефициент на групова платежоспособност.

                           270

                              ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

                           Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата отчитат приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от отчетените тук суми съответства на сумата, отчетена в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ от консолидирания отчет.

                           280

                              ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

                           В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, отчетените рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.
                           В тази колона се включват режийните разходи.

                           290

                              ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе.

                           300—400

                              ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                           С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на съотношението на общата капиталова адекватност на ниво отделно дружество.
                           В колони 300—350 се отчитат онези консолидирани дружества, които допринасят за собствените средства чрез малцинствени участия, квалифициран капитал от първи ред и/или квалифицирани собствени средства. При спазване на прага, определен в последния параграф от част II, глава 2.3 по-горе, колони 360—400 се отчитат за всички консолидирани предприятия, които допринасят за консолидираните собствени средства.
                           Собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на отчитащото се дружество, не се взимат предвид — в тази колона се отчита само нетният принос към собствените средства на групата, т.е. предимно собствените средства, получени от трети страни и формирани от натрупани резерви.
                           Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.

                           300—350

                              КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Сумата, която следва да се отчита като „КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“, е сумата, получена съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата.

                           300

                              КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Член 87 от РКИ

                           310

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 85 от РКИ

                           320

                              МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 84 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е сумата на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания базовия собствен капитал от първи ред съгласно РКИ.

                           330

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           Член 86 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицирания капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ.

                           340

                              ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

                           Член 88 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, включени в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ.

                           350

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (–)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                           360—400

                              КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           Член 18 от РКИ
                           Като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ следва да се отчита сумата, получена от баланса, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата.

                           360

                              КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

                           370

                              В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           380

                              В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

                           390

                              В Т.Ч.: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

                           Отчита се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (–). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия.

                           400

                              В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

                           Тук се отчита репутацията или отрицателната репутация на отчитащото се дружество във връзка с дъщерното предприятие.

                           410—480

                              КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

                           Структурата на отчитането на капиталовите буфери в образец GS следва общата структура на образец CA4, като при отчитането се използват същите понятия и концепции. При отчитане на капиталовите буфери в образец GS съответните суми се отчитат в съответствие с разпоредбите, приложими за определяне на изискването за буфер на консолидирана група. Поради това отчетените суми на капиталовите буфери представляват приноса на всяко дружество към капиталовите буфери на групата. Отчетените суми следва да се основават на националните мерки за транспониране на Директива 2013/36/ЕС (ДКИ) и на Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ), включително всички предвидени в тях преходни разпоредби.

                           410

                              КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

                           Член 128, параграф 6 от ДКИ

                           420

                              ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

                           Член 128, параграфи 1 и член 129 от ДКИ
                           Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителна сума на базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума.

                           430

                              СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

                           Член 128, параграф 2, членове 130 и 135—140 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита конкретната сума на антицикличния буфер.

                           440

                              ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

                           Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
                           В тази клетка се отчита размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който може да бъде изискан съгласно член 458 от РКИ в допълнение към предпазния капиталов буфер.

                           450

                              БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

                           Член 128, параграф 5, член 133 и член 134 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита размерът на буфера за системен риск.

                           470

                              БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                           Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита размерът на буфера за глобалните институции със системно значение.

                           480

                              БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

                           Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ
                           В тази клетка се отчита размерът на буфера за други институции със системно значение.

                     3.   ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
               3.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

                           38.

                           За стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск са предвидени различни групи образци. Освен това съществуват отделни образци за отчитане на географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4.

                     3.1.1.   Отчитане на методите за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване

                           39.

                           В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.

                           40.

                           В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции, в случай на пълна/частична равностойна по ранг защита.

                           41.

                           Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.

                           42.

                           Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се отчитат като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.

                           43.

                           Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.

                           44.

                           Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Видът на експозицията обаче не се променя при промяна на класа експозиция.

                           45.

                           Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е приложимо на практика спрямо обезпечената част от експозицията. Така, обезпечената част от експозицията бива рисково претеглена съгласно стандартизирания подход и се отчита в образец CR SA.

                     3.1.2.   Отчитане на кредитния риск от контрагента

                           46.

                           Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се отчитат в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са позиции в банковия портфейл или позиции в търговския портфейл.

                     3.2.   C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
               3.2.1.   Общи бележки

                           47.

                           Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск съгласно стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация за:

                                       а)

                                       разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;

                                       б)

                                       сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.

                     3.2.2.   Обхват на образеца CR SA

                           48.

                           Съгласно член 112 от РКИ за изчисляването на капиталовите изисквания всяка експозиция по стандартизирания подход се разпределя към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход.

                           49.

                           Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции се отчитат като отделна величина.

                           50.

                           Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:

                                       а)

                                       експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ съгласно член 112, буква м) от РКИ, които се отчитат в образците CR SEC;

                                       б)

                                       експозициите, които се приспадат от собствените средства.

                           51.

                           В обхвата на образец CR SA попадат следните капиталови изисквания:

                                       а)

                                       кредитният риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитният риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;

                                       б)

                                       кредитният риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;

                                       в)

                                       рискът във връзка със сетълмента, произтичащ от свободни доставки, съгласно член 379 от РКИ по отношение на всички стопански дейности.

                           52.

                           В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, следва да отчитат в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ при изчисляване на капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ). Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например балансови/задбалансови позиции), но и информация за разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.

                           53.

                           Освен това CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320 с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти, и експозициите в неизпълнение.

                           54.

                           Тези поясняващи позиции се отчитат само за следните класове експозиции:

                                       а)

                                       експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ);

                                       б)

                                       експозиции към регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от РКИ);

                                       в)

                                       експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ);

                                       г)

                                       експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ);

                                       д)

                                       експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ);

                                       е)

                                       експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).

                           55.

                           Отчитането на поясняващи позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции съгласно член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции съгласно член 112, букви и) и й) от РКИ, отчитани в CR SA.

                           56.

                           Редовете за поясняващи позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците по класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се отчитат в тези редове, в които длъжниците биха били отчетени в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Отчетените данни обаче са същите като използваните за изчисляване на рисково претегленитe експозиции в класове експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“.

                           57.

                           Например при експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен съгласно условията по член 127 от РКИ и чиито корекции на стойността са под 20 %, тази информация се отчита в CR SA, ред 320 като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако тази експозиция, преди настъпването на нейното неизпълнение, е била експозиция към институция, то тогава тази информация също се отчита в ред 320 на класа „експозиции към институции“.

                     3.2.3.   Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход

                           58.

                           За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:

                                       а)

                                       Като първа стъпка първоначалната експозиция, преди прилагането на конверсионните коефициенти, се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена;

                                       б)

                                       При втората стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефекти на заместване върху експозицията (например гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.

                           59.

                           Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първа стъпка), без да се засяга последващото преразпределение вследствие на използването на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.

                           60.

                           За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка няма да се взимат предвид методите за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично ще се взимат предвид по време на втората фаза), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции, споменат в член 112, подточка и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).

                           61.

                           В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции, ако при класифицирането критериите за оценка не бъдат приоритизирани. Най-очевидният случай е налице между експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка (член 112, буква н) от РКИ) и експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозиции към дружества (член 112, буква ж) от РКИ). Тук е ясно, че в РКИ има имплицитно приоритизиране, тъй като най-напред следва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към „краткосрочни експозиции към институции и предприятия“, като едва след това същият процес се прилага за „експозициите към институции“ и „експозициите към предприятия“. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции, посочен в член 112, буква н) от РКИ, никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции съгласно стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статуса по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят класовете.

                           62.

                           За да се постигне еднородно и сравнимо отчитане, е необходимо да се укаже приоритизирането на критериите за оценка при отнасянето на първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка конкретна експозиция ще получи в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритизиране, представени по-долу чрез използване на схема с дърво на решенията, се основават на оценка на условията, изрично формулирани в РКИ, за да може дадена експозиция да е пригодна за определен клас експозиции и, ако това е така, на всяко решение от страна на отчитащата се институции или надзорния орган относно приложимостта на определени класове експозиции. Поради това резултатът от процеса на преразпределяне на експозициите за целите на отчитането би бил в съответствие с разпоредбите на РКИ. Това не изключва възможността институциите да прилагат други вътрешни процедури за оценка, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и съответните му тълкувания, издадени от подходящите форуми.

                           63.

                           При класацията на оценките в дървото на решенията се дава предимство на даден клас експозиции спрямо други (т.е. първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултатът от тази оценка), ако в противен случай има вероятност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при липса на критерии за приоритизиране един клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това би следвало критериите, представени графически в дървото на решенията по-долу, да се прилагат последователно.

                           (64)

                           Като се има предвид тази обща информация, класацията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би била в следната последователност:

                                       1.

                                       Секюритизиращи позиции;

                                       2.

                                       Високорискови експозиции;

                                       3.

                                       Експозиции в капиталови инструменти

                                       4.

                                       Експозиции в неизпълнение;

                                       5.

                                       Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);

                                       6.

                                       Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;

                                       7.

                                       Други позиции;

                                       8.

                                       Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка;

                                       9.

                                       Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.

                           65.

                           В случай на експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3 — 5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответстващия на рисковото им тегло ред според тяхното третиране, а всички индивидуални експозиции — в рамките на клас „Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.

                           66.

                           Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, биват директно класифицирани като секюритизиращи позиции, ако имат рейтинг. Ако нямат рейтинг, те следва да се посочат в класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се отчита като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (рисковото тегло, което се прилага, следва да е това, което е посочено в сумата съгласно член 134, параграф 6 от РКИ.

                           67.

                           При втората стъпка, като следствие от методите за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

                     ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ

                           Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква м)?

                           ДА

                           Секюритизиращи позиции

                           НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)?

                           ДА

                           Високо рискови експозиции (вж. също член 128)

                           НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)?

                           ДА

                           Експозиции в капиталови инструменти (вж. също член 133)

                           НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й)?

                           ДА

                           Експозиции в неизпълнение

                           НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)?

                           ДА

                           Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)
                           Експозиции под формата на покрити облигации (вж. също член 129)
                           Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.

                           НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)?

                           ДА

                           Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124)

                           НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква р)?

                           ДА

                           Други позиции

                           НЕ

                           Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква н)?

                           ДА

                           Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

                           НЕ

                           Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.
                           Експозиции към централни правителства или централни банки
                           Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт
                           Експозиции към субекти от публичния сектор
                           Експозиции към многостранни банки за развитие
                           Експозиции към международни организации
                           Експозиции към институции
                           Експозиции към предприятия
                           Експозиции на дребно

                     3.2.4.   Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ
               3.2.4.1.   Клас експозиции „Институции“

                           68.

                           Отчитането на вътрешногруповите експозиции съгласно член 113, параграфи 6 — 7 от РКИ се извършва по следния начин:

                           69.

                           Експозициите, които отговарят на изискванията по член 113, параграф 7 от РКИ, се отчитат в съответните класове експозиции, където биха били отчетени, ако не бяха вътрешногрупови експозиции.

                           70.

                           Съгласно член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно дружество майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното дружество майка или дружество, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, но и предприятия, които са разпределени към други класове експозиции, например, предприятия за спомагателни услуги или предприятия по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО. Следователно вътрешногруповите експозиции се отчитат в съответния клас експозиции.

                     3.2.4.2.   Клас експозиции „Покрити облигации“

                           71.

                           Отнасянето на експозиции по стандартизирания подход към клас експозиции „Покрити облигации“ става по следния начин:

                           72.

                           Облигациите съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО следва да отговарят на изискванията по член 129, параграфи 1—2 от РКИ, за да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. Въпреки всичко, облигациите по член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, които са емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 6 от РКИ.

                     3.2.4.3.   Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“

                           73.

                           Когато се използва възможността съгласно член 132, параграф 5 от РКИ, експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се отчитат както балансовите позиции съгласно член 111, параграф 1, първо изречение от РКИ.

                     3.2.5.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Стойността на експозицията съгласно член 111 от РКИ, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефектите от методите за редуциране на кредитния риск, при следните произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ ограничения:
                           За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
                           Стойностите на експозициите за лизинги се подчиняват на член 134 параграф 7 от РКИ.
                           В случаите на балансово нетиране, предвидени в член 219 от РКИ, стойностите на експозицията се отчитат съгласно полученото парично обезпечение.
                           При рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/ или сделки за предоставяне/ получаване в заем на ценни книжа или стоки и/ или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамкови споразумения за нетиране съгласно член 220, параграф 4 от РКИ се включва в колона 010. Следователно в случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки, за които се прилагат провизиите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, E*, изчислено съгласно членове 220 и 221 от РКИ, се отчита в колона 010 от образец CR SA.

                           030

                              (–) Корекции на стойността и провизии, свързани с първоначалната експозиция

                           Членове 24 и 111 от РКИ
                           Корекции на стойността и провизии срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим.

                           040

                              Експозиция, нетно от корекции на стойността и провизии

                           Сборът от колони 010 и 030.

                           050 — 100

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Методите за редуциране на кредитния риск съгласно член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции съгласно определението в „Заместване на експозицията поради редуцирането на кредитния риск“.
                           Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.
                           Позиции, които следва да се отчитат тук:

                                       —

                                       обезпечение, учредено по опростения метод за финансово обезпечение;

                                       —

                                       допустима кредитна защита с гаранции.

                                 Моля, вж. и указанията по точка 4.1.1.

                           050 — 060

                              Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga)

                           Член 235 от РКИ
                           Член 239, параграф 3от РКИ съдържа определение на коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции.

                           050

                              Гаранции

                           Член 203 от РКИ
                           Кредитна защита с гаранции съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ, различна от кредитни деривати.

                           060

                              Кредитни деривати

                           Член 204 от РКИ

                           070 — 080

                              Обезпечена кредитна защита

                           Тези колони касаят обезпечената кредитна защита съгласно член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Сумите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти).
                           Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица, и балансовите позиции за нетиране, които са резултат от допустими балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение.

                           070

                              Финансови обезпечения: опростен метод

                           Член 222, параграфи 1—2 от РКИ

                           080

                              Друга обезпечена кредитна защита

                           Член 232 от РКИ

                           090 — 100

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                           Членове 222, параграф 3, член 235, параграф 1 — 2 и член 236 от РКИ
                           Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Тази сума се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
                           Отчитат се и входящите и изходящите потоци в рамките на едни и същи класове експозиции.
                           Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

                           110

                              НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Размерът на експозицията, нетно от корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           120—140

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                           Членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).
                           Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица, и балансовите позиции за нетиране, които са резултат от допустими балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение.
                           Ефектът от обезпечаването по разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с допустимо финансово обезпечение, се изчислява съгласно членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ.

                           120

                              Корекция на експозицията за променливост

                           Член 223, параграфи 2—3 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, се получава от въздействието на корекцията на експозицията с оглед на променливостта (Eva-E) = E*He

                           130

                              (–) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam)

                           Член 239, параграф 2 от РКИ
                           За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ.
                           Сумата, която следва да се отчита, съответства на Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ.

                           140

                              (–) в т.ч.: корекции за променливост и падеж

                           Член 223, параграф 1 и член 239, параграф 2 от РКИ
                           Сумата, която следва да се отчита, е съвместното въздействие на корекциите за променливост и падеж (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], където въздействието от корекцията за променливост е (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а въздействието от корекциите за падеж е (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

                           150

                              Напълно коригирана стойност на експозицията (E*)

                           Член 220, параграф 4, член 223, параграфи 2 — 5 и член 228, параграф 1 от РКИ.

                           160 — 190

                              Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти

                           Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ. Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ.
                           Отчетените стойности са напълно коригираните стойности на експозицията преди прилагането на конверсионния коефициент.

                           200

                              Стойност на експозицията

                           Член 111 от РКИ и трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ
                           Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, които следва да се отнесат към рискови тегла съгласно член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.

                           210

                              в т.ч.: произтичаща от кредитния риск от контрагента

                           За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4, 5 от РКИ.

                           215

                              Размер на рисково претеглени експозиция преди коефициент за подпомагане на МСП

                           Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ, без да се отчита коефициентът за подпомагане на МПС съгласно член 501 от РКИ.

                           220

                              Размер на рисково претеглената експозиция след коефициент за подпомагане на МСП

                           Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 500 от РКИ.

                           230

                              в т.ч.: с кредитна оценка от одобрена АВКО

                           Член 112, букви а) — г), е), ж), л), н), о) и р) от РКИ

                           240

                              в т.ч.: с кредитна оценка, получена от централно правителство

                           Член 112, букви б) — г), е), ж), л) и о) от РКИ

                           Редове

                           Указания

                           010

                              Общо експозиции

                           015

                              в т.ч.: Експозиции в неизпълнение

                           Член 127 от РКИ
                           В този ред се отчитат само класовете експозиции „Високо рискови позиции“ и „Експозиции в капиталови инструменти“.
                           Ако дадена експозиция е изброена в член 128, параграф 2 от РКИ или удовлетворява критериите в член 128, параграф 3 или в член 133 от РКИ, тя се отнася към класа експозиции „Високо рискови позиции“ или „Експозиции в капиталови инструменти“. Следователно не би трябвало да има друго отнасяне, даже ако експозицията е в неизпълнение съгласно член 127 от РКИ.

                           020

                              в т.ч.: МСП

                           Всички експозиции към МСП се отчитат тук.

                           030

                              в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

                           Тук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ.

                           040

                              в т.ч.: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти

                           Член 125 от РКИ
                           Отчита се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“

                           050

                              в т.ч.: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

                           Експозиции, третирани съгласно член 150, параграф 1 от РКИ

                           060

                              в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

                           Експозиции, третирани съгласно член 148, параграф 1 от РКИ

                           070 — 130

                              РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Като се съблюдават представените по-долу критерии, позициите в „банковия портфейл“ на отчитащата се институция се представят в разбивка на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента.
                           Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на отчитащата се институция се отнасят, съгласно член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите, изложени на кредитен риск от контрагента. Като се съблюдават представените по-долу критерии, институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, представят разбивка на позициите си в „търговския портфейл“ на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента.

                           070

                              Балансови експозиции към кредитен риск

                           Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
                           Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 090, 110 и 130 и следователно не се отчитат в този ред.
                           Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени в ред 030.

                           080

                              Задбалансови експозиции към кредитен риск

                           Задбалансовите позиции включват тези елементи, посочени в списъка по приложение I към РКИ.
                           Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат в редове 040 и 060 и следователно не се отчитат в този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

                           090 — 130

                              Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента

                           090

                              Сделки за финансиране с ценни книжа

                           Съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“ сделките за финансиране с ценни книжа (СФЦК) включват: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ.

                           100

                              в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

                           Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.
                           Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.

                           110

                              Деривати и сделки с удължен сетълмент

                           Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.
                           Сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.
                           Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени в ред 130, не се отчитат в този ред.

                           120

                              в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

                           Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.
                           Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.

                           130

                              От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

                           В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти (съгласно определението в член 272, параграф 11 от РКИ) не могат да бъдат отнесени нито към деривати и сделки с удължен сетълмент, нито към сделки за финансиране с ценни книжа.

                           140-280

                              РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Член 306, параграф 1 от РКИ.

                           160

                              4 %

                           Член 305, параграф 3 от РКИ.

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ.

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Член 133, параграф 2 от РКИ.

                           260

                              370 %

                           Член 471 от РКИ

                           270

                              1 250  %

                           Член 133, параграф 2 от РКИ.

                           280

                              Други рискови тегла

                           Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, предприятия, институции и експозиции на дребно.
                           За отчитане на експозициите, за които не се прилагат рисковите тегла, посочени в образеца.
                           Член 113, параграфи 1—5 от РКИ
                           Нямащите рейтинг кредитни деривати за „n-то“ неизпълнение съгласно стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ) се отчитат на този ред в клас „Други позиции“.
                           Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ.

                           290—320

                              Поясняващи позиции

                           Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA.

                           290

                              Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

                           Член 112, буква и) от РКИ
                           Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти, съгласно членове 124 и 126 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с търговски недвижими имоти.

                           300

                              Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

                           Член 112, буква й) от РКИ.
                           Експозиции, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които щяха да бъдат включени в този клас експозиции, дори и да не са в неизпълнение.

                           310

                              Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

                           Член 112, буква и) от РКИ.
                           Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, съгласно членове 124 и 125 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с недвижими имоти.

                           320

                              Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

                           Член 112, буква й) от РКИ.
                           Експозиции, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които щяха да бъдат включени в този клас експозиции, дори и да не са в неизпълнение.

                     3.3.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)
               3.3.1.   Обхват на образеца CR IRB

                           74.

                           В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:

                                       i)

                                       Кредитен риск в банковия портфейл, включително:

                                                   —

                                                   кредитен риск от контрагента в банковия портфейл;

                                                   —

                                                   риск от разсейване за закупени вземания;

                                       ii)

                                       кредитен риск от контрагента в търговския портфейл;

                                       iii)

                                       свободните доставки, които са резултат от всички дейности.

                           75.

                           В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).

                           76.

                           Образец CR IRB не обхваща следните данни:

                                       i)

                                       Експозиции в капиталови инструменти, които са отчетени в образец CR EQU IRB;

                                       ii)

                                       Секюритизиращи позиции, които са отчетени в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или CR SEC Details;

                                       iii)

                                       „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ съгласно член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции трябва да бъде определено на 100 % по всяко време, с изключение на касовите наличности, еквивалентните парични позиции и експозициите, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, съгласно член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се отчитат директно в образеца CA;

                                       iv)

                                       Риск при корекцията на кредитната оценка, който се отчита в образец CVA Risk;
                                       Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход според местопребиваването на контрагента. Тази разбивка се отчита в образец CR GB.

                           77.

                           За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметъра LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу следва да се предоставя за всеки отчитан клас експозиции:

                                       „НЕ“ = в случай на използване на надзорни оценки на параметъра LGD и кредитни конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход)

                                       „ДА“ = в случай на използване на собствени оценки на параметъра LGD и кредитни конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход)

                                 При отчитането на портфейлите с експозиции на дребно следва във всички случаи да се посочи „ДА“.
                           В случай, че за изчисляването на рисково претеглените експозиции институцията използва собствени оценки на загубите от неизпълнение за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, както и надзорни оценки на параметрите LGD за другата част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, следва да се отчита един образец CR IRB Total за позициите F-IRB, както и един образец CR IRB Total за позициите A-IRB.

                     3.3.2.   Разбивка на образец CR IRB

                           78.

                           CR IRB се състои от два образеца. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисление на общата рискова експозиция, както и разбивка на общите експозиции по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общите експозиции, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се отчитат поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:

                                       1)

                                       Total
                                       (Този образец трябва да се отчита за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход)

                                       2)

                                       Централни банки и централни правителства
                                       (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

                                       3)

                                       Институции
                                       (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

                                       4.1)

                                       Предприятия — МСП
                                       (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

                                       4.2)

                                       Предприятия — Специализирано кредитиране
                                       (член 147, параграф 8 от РКИ)

                                       4.3)

                                       Предприятия — Други
                                       (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в), които не са отчетени по 4.1 и 4.2).

                                       5.1)

                                       Експозиции на дребно — към МСП, обезпечени с недвижими имоти
                                       (Експозиции по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).

                                       5.2)

                                       Експозиции на дребно — към дружества различни от МСП, обезпечени с недвижими имоти,
                                       (Експозиции по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са отчетени по 5.1).

                                       5.3)

                                       Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи
                                       (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

                                       5.4)

                                       Експозиции на дребно — други МСП
                                       (член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени по 5.1 и 5.3).

                                       5.5)

                                       Експозиции на дребно — други, различни от МСП
                                       (член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са отчетени по 5.2 и 5.3).

                     3.3.3.   C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           Указания

                           010

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

                           Отчитаната вероятност от неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, следва да се основава на разпоредбите, предвидени в член 180 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността от неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (напр. общо експозиции), се докладва среднопретеглената по експозициите стойност на вероятностите от неизпълнение, приписани на категориите или групите длъжници, които са включени в сумата. Стойност на експозицията (колона 110) следва да се използва за изчисление на средно претеглената по експозиции вероятност от неизпълнение.
                           За всяка отделна категория или група се отчита вероятността от неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
                           Нито е предвидено, нито е желателно да се използва надзорна генерална скала. Ако отчитащата се институция прилага уникална рейтингова система или може да отчита съгласно вътрешна генерална скала, то тази скала се използва.
                           В противен случай различните рейтингови системи се обединяват и подреждат съгласно следните критерии: Категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение отнесени към всяка категория длъжници. Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.
                           Институциите следва да се свържат предварително със своя компетентен орган, ако искат да отчитат различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории.
                           За целите на средното претегляне на вероятност от неизпълнение се използва стойността на експозицията, отчетена в колона 110. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение (например, за „общо експозиция“). Експозиции в неизпълнение са тези, които се отнасят към последните рейтингови категории с вероятност от неизпълнение 100 %.

                           020

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Институциите отчитат стойността на експозицията преди да са взети под внимание каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефекти, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск или конверсионни коефициенти.
                           Стойността на първоначалната експозиция се отчита съгласно член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.
                           Ефектът, който е резултат от член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити), се отчита отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция.

                           030

                              ОТ КОЯТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Разбивка на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции, отговарящи на определението съгласно член 142, параграфи 4 и 5 от РКИ, ако е изпълнено условието за по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           040—080

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции съгласно определението по-долу в „ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК“.

                           040—050

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                           Кредитна защита с гаранции: стойностите съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
                           Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.

                           040

                              ГАРАНЦИИ

                           Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение (член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.
                           Гаранциите се отчитат в колона 040, когато корекцията не е направена в загуба при неизпълнение. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 150.
                           Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220.

                           050

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                           Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 216 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение (член 183 от РКИ), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.
                           Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 160.
                           Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220.

                           060

                              ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.
                           Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се прилага член 232 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се отчитат онези средства за редуциране на кредитния риск, които отговарят на критериите в член 212 от РКИ. Отчита се съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.
                           Отчита се в колона 060, когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение. Когато е направена корекция в загубата при неизпълнение, сумата се отчита в колона 170.

                           070—080

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                           Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — от категорията или групата на длъжника, като впоследствие се отнасят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — към категорията или групата на длъжника. Тази сума следва да се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — в категорията или групата на длъжника.
                           Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — в категории или групи длъжници.
                           Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

                           090

                              ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Експозиция, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване върху експозицията.

                           100, 120

                              От която: задбалансови позиции

                           Вж. указанията за CR-SA

                           110

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Отчита се стойността съгласно член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второто изречение от РКИ.
                           Спрямо инструментите съгласно определението в приложение I се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8 — 10 от РКИ) независимо от подхода, избран от институцията.
                           За редове 040—060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата, както стойността за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно предвидените в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ методи. Тези стойности се отчитат в тази колона, а не в колона 130 „От която: произтичаща от кредитен риск от контрагента“.

                           130

                              От която: Произтичаща от кредитен риск от контрагента

                           Вж. указанията за CR SA.

                           140

                              ОТ КОЯТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Разбивка на стойността на експозицията за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграфи 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           150—210

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

                           В тези колони не се включват методите за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата при неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при методи за редуциране на кредитния риск.
                           Когато не се използват собствени оценки на LGD: Член 228, параграфи 2, член 230, параграфи 1 и 2 и член 231 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD:

                                       —

                                       относно кредитната защита с гаранции, за експозиции към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: член 161, параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно — член 164, параграф 2 от РКИ.

                                       —

                                       относно обезпечението по обезпечена кредитна защита, взето предвид в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

                           150

                              ГАРАНЦИИ

                           Вж. указанията към колона 040.

                           160

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                           Вж. указанията към колона 050.

                           170

                              ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел на институцията.
                           Онези средства за редуциране на кредитния риск, които съответстват на критериите в член 212 на РКИ.

                           180

                              ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

                           За операциите в търговския портфейл включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми, и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение.
                           Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Отчита се коригираната стойност (Cvam), предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение: финансовото обезпечение, взето предвид в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Сумата, която следва да се отчете, е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

                           190—210

                              ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD: Член 199, параграфи 1—8 и член 229 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD: друго обезпечение, взето предвид в оценките LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

                           190

                              НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграф 2 — 4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е прогнозната пазарна стойност.

                           200

                              ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграфи 6 и 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

                           210

                              ВЗЕМАНИЯ

                           Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграф 5 и член 229, параграф 2 от РКИ.
                           Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчете, е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

                           220

                              ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                           Гаранции и кредитни деривати, покриващи експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение по член 202 и член 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“.

                           230

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                           Взима се предвид цялото въздействие на методите за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ. В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на избраната съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.
                           За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.
                           Определението на стойност на експозиция в колона 110 се използва за изчисляване на среднопретеглените по експозиции стойности.
                           Взимат се предвид всички въздействия (следователно при отчитането следва да се включи приложимият за ипотеките праг).
                           За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска на финансовото обезпечение се отразява в E*, в напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* съгласно член 228, параграф 2 от РКИ.
                           Средно претеглената по експозиции стойност на LGD, свързана с всяка вероятност от неизпълнение по „категория или група длъжници“, следва да е резултат от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група вероятности от неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110.
                           Ако се прилагат собствени оценки на LGD, следва да се вземат предвид член 175 и член 181, параграфи 1 и 2 от РКИ.
                           В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на избраната съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.
                           Изчисляването на среднопретеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.
                           Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.
                           Експозицията и съответните LGD за големи регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулирани финансови предприятия не се включват в изчисленията от колона 230, те се включват само в изчисленията от колона 240.

                           240

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Среднопретеглена по експозиции стойност на LGD (%) за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграфи 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-високата стойност на корелацията съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           250

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

                           Отчетената стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. Стойността на експозицията (колона 110) се използва за изчисление на среднопретеглените по експозиции стойности. Средният падеж се отчита в дни.
                           Такива данни не се отчитат за стойността на експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва в класа „експозиции на дребно“.

                           255

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.
                           Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ не се взима предвид.

                           260

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.
                           Взима се предвид коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ.

                           270

                              В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                           Разбивка на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички определени в член 142, параграфи 4 и 5 от РКИ експозиции, за които се прилага по-високата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

                           280

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                           За определението на очаквана загуба вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчислението вж. член 158 от РКИ. Размерът на очакваната загуба, която следва да се отчете, се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

                           290

                              (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Отчитат се корекциите на стойността, както и корекциите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Корекциите за общ кредитен риск се отчитат чрез пропорционално отнасяне на сумата — съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници.

                           300

                              БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

                           Член 172, параграфи 1 и 2 от РКИ.
                           За всички класове експозиции, с изключение на клас „експозиции на дребно“, както и случаите, посочени в член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ, институцията отчита броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции.
                           В рамките на класа „експозиции на дребно“ или ако отделни експозиции към един и същ длъжник са отнесени съгласно член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ към различни категории длъжници в други класове експозиции, институцията отчита броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. В случай че се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде отчетен в повече от една категория.
                           Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от методите за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението).

                           Редове

                           Указания

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           015

                              в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

                           Тук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ.

                           020—060

                              РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

                           020

                              Балансови позиции, изложени на кредитен риск

                           Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
                           Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат в редове 040—060 и следователно не се отчитат на този ред.
                           Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат в този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени в ред 030.

                           030

                              Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск

                           Задбалансовите позиции включват тези елементи, посочени в списъка по приложение I към РКИ.
                           Експозиции, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат в редове 040—060 и следователно не се отчитат в този ред.
                           Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

                           040—060

                              Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента

                           040

                              Сделки за финансиране с ценни книжа

                           Съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“ сделките за финансиране с ценни книжа (СФЦК) включват: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; както и ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ.
                           Сделките по финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени в ред 060, не се отчитат в този ред.

                           050

                              Деривати и сделки с удължен сетълмент

                           Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се отчитат в ред 060, не се отчитат в този ред.

                           060

                              От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

                           Вж. указанията за CR SA

                           070

                              ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

                           За експозиции към предприятия, институции и централни правителства и централни банки вж. член 142, параграфи 1, точка 6 и член 170, параграф 1, буква, в) от РКИ.
                           За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания, вж. член 166, параграф 6 от РКИ.
                           Експозициите за риск от разсейване на закупени вземания не се отчитат по категории или групи длъжници и се отчитат в ред 180.
                           Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.
                           Не се използва генерална скала. Вместо това институциите следва сами да определят скалата, която да се използва.

                           080

                              РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

                           Член 153, параграф 5 от РКИ. Това се отнася само за класовете експозиции на предприятия, институции и централни правителства и централни банки.

                           090—150

                              РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

                           120

                              в т.ч.: в категория 1

                           Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ.

                           160

                              АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

                           Член 193, параграфи 1 и 2, член 194, параграфи 1 — 7 и член 230, параграф 3 от РКИ.

                           170

                              ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея първа, последно изречение от РКИ или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последна алинея от РКИ. На този ред се отчитат нямащите рейтинг кредитни деривати за „n-то“ неизпълнение съгласно член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени в никой друг ред.

                           180

                              РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ

                           Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определение на риск от разсейване. За изчисляване на рисковото тегло за риск от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.
                           Съгласно член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява неизплатената сума минус размерите на рисково претеглените експозиции за риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск.

                     3.3.4.   C 08.02 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)

                           Колона

                           Указания

                           005

                              Категория длъжници (идентификатор на реда)

                           Това е идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки работен лист от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

                           010—300

                           Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1.

                           Ред

                           Указания

                           010-001 — 010-NNN

                           Стойностите, отчетени в тези редове, се подреждат от най-ниската до най-високата съгласно параметъра вероятност от неизпълнение (PD), определен за категорията или групата длъжници. Вероятността от неизпълнение на длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозиции, за които се прилага алтернативно третиране на обезпечения на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се отчитат в този образец.

                     3.4.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

                           79.

                           Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4) от регламента, предоставят информация за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географска категория „други държави“.

                           80.

                           Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно методите за редуциране на кредитния риск могат да променят разпределението на определена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към държавата на местопребиваване на институцията, а към географска категория „Други държави“ независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.

                           81.

                           Информацията относно „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се отчита с препратка към държавата на местопребиваване на прекия длъжник. Информацията относно „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се отчита според държавата на местопребиваването на крайния длъжник.

                     3.4.1.   C 09.01 — Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Същото определение както за колона 010 от образец CR SA.

                           020

                              Експозиции в неизпълнение

                           Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти за тези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“, и за експозиции в неизпълнение, отнесени към класове експозиции „високо рискови позиции“ или „експозиции в капиталови инструменти“.
                           Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците по експозиции в неизпълнение. Експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 112, буква й) от РКИ, се отчитат там, където длъжниците биха били отчетени, ако тези експозиции не бяха отнесени към клас „експозиции в неизпълнение“.
                           Тази информация е „поясняваща позиция“ — следователно тя не влияе върху изчислението на размера на рисково претеглените експозиции на класове „експозиции в неизпълнение“, „високо рискови позиции“ или „експозиции в капиталови инструменти“ съгласно член 112, съответно буква й), к) или п) от РКИ.

                           040

                              Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                           Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на отчитане, се отчита спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

                           050

                              Корекции за общ кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           055

                              Корекции за специфичен кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           060

                              Отписвания

                           Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].

                           070

                              Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                           Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане.

                           075

                              Стойност на експозицията

                           Същото определение както за колона 200 от образец CR SA.

                           080

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същото определение както за колона 215 от образец CR SA.

                           090

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същото определение както за колона 220 от образец CR SA.

                           Редове

                           010

                              Централни правителства или централни банки

                           Член 112, буква а) от РКИ.

                           020

                              Регионални правителства или местни органи на власт

                           Член 112, буква б) от РКИ.

                           030

                              Субекти от публичния сектор

                           Член 112, буква в) от РКИ.

                           040

                              Многостранни банки за развитие

                           Член 112, буква г) от РКИ.

                           050

                              Международни организации

                           Член 112, буква д) от РКИ.

                           060

                              Институции

                           Член 112, буква е) от РКИ.

                           070

                              Предприятия

                           Член 112, буква ж) от РКИ.

                           075

                              в т.ч.: МСП

                           Същото определение, както за ред 020 от образец CR SA.

                           080

                              Експозиции на дребно

                           Член 112, буква з) от РКИ.

                           085

                              в т.ч.: МСП

                           Същото определение, както за ред 020 от образец CR SA.

                           090

                              Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

                           Член 112, буква и) от РКИ.

                           095

                              в т.ч.: МСП

                           Същото определение, както за ред 020 от образец CR SA.

                           100

                              Експозиции в неизпълнение

                           Член 112, буква й) от РКИ.

                           110

                              Високо рискови експозиции

                           Член 112, буква к) от РКИ.

                           120

                              Покрити облигации

                           Член 112, буква л) от РКИ.

                           130

                              Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

                           Член 112, буква н) от РКИ.

                           140

                              Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

                           Член 112, буква o) от РКИ.

                           150

                              Експозиции в капиталови инструменти

                           Член 112, буква п) от РКИ.

                           160

                              Други експозиции

                           Член 112, буква р) от РКИ.

                           170

                              Общо експозиции

                     3.4.2.   C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Същото определение както за колона 020 от образец CR IRB.

                           030

                              в т.ч.: в неизпълнение

                           Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

                           040

                              Наблюдавани нови неизпълнения за периода

                           Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на отчитане, се отчита спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

                           050

                              Корекции за общ кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           055

                              Корекции за специфичен кредитен риск

                           Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

                           060

                              Отписвания

                           Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].

                           070

                              Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

                           Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане.

                           080

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

                           Същото определение както за колона 010 от образец CR IRB.

                           090

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                           Същото определение, както за колона 230 от образец CR IRB. Прилагат се разпоредбите, предвидени в член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.
                           Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.

                           100

                              в т.ч.: в неизпълнение

                           Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

                           105

                              Стойност на експозицията

                           Същото определение, както за колона 110 от образец CR IRB.

                           110

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същото определение както за колона 255 от образец CR IRB.

                           120

                              в т.ч.: в неизпълнение

                           Размер на рисково претеглените експозиции за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

                           125

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

                           Същото определение както за колона 260 от образец CR IRB.

                           130

                              РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                           Същото определение както за колона 280 от образец CR IRB.

                           Редове

                           010

                              Централни банки и централни правителства

                           (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

                           020

                              Институции

                           (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

                           030

                              Предприятия

                           (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в).

                           042

                              в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии)

                           (Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)
                           Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.

                           045

                              в т.ч.: Специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии

                           Член 147, параграф 8, буква а) и член 153, параграф 5 от РКИ.

                           050

                              в т.ч.: МСП

                           (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

                           060

                              Експозиции на дребно

                           Всички експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г).

                           070

                              Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти

                           Експозиции съгласно член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

                           080

                              МСП

                           Експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

                           090

                              Експозиции към субекти, различни от МСП

                           Експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

                           100

                              Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи

                           (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

                           110

                              Други експозиции на дребно

                           Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени в редове 070—100.

                           120

                              МСП

                           Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ.

                           130

                              Експозиции към субекти, различни от МСП

                           Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) от РКИ.

                           140

                              Капиталови инструменти

                           Експозиции в капиталови инструменти съгласно член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

                           150

                              Общо експозиции

                     3.4.3.   C 09.04 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер (АЦБ)
               3.4.3.1.   Общи бележки

                           82.

                           Тази таблица се прилага, за да се получи повече информация за елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Търсената информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, и географското местоположение за кредитните експозиции, секюритизиращите експозиции и експозициите в търговския портфейл, свързани с изчислението на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от ДКИ („съответни кредитни експозиции“).

                           83.

                           Информацията в образец C 09.04 се изисква за общия размер на съответни кредитни експозиции — за всички юрисдикции, където се намират тези експозиции, и отделно за всяка юрисдикция, в която се намират съответните кредитни експозиции. Общите данни, както и информацията за всяка юрисдикция се отчитат като отделна величина.

                           84.

                           Прагът, определен в член 5, буква а), точка 4) от регламента, не касае отчитането на тази разбивка.

                           85.

                           За да се определи географското местоположение, експозициите се разпределят въз основа на прекия длъжник, както е предвидено в Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията от 4 юни 2014 г. по отношение на регулаторните технически стандарти за установяване на географското местоположение на съответните кредитни експозиции за изчисляване на специфичното за институцията ниво на антицикличния капиталов буфер. Следователно методите за редуциране на кредитния риск не променят отнасянето на дадена експозиция към нейното географско местоположение за целите на отчитането на информацията по настоящия образец.

                     3.4.3.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              Сума

                           Стойността на съответните кредитни експозиции и свързаните с тях капиталови изисквания, определени според инструкциите за съответния ред.

                           020

                              Процент

                           030

                              Качествена информация

                           Тази информация се съобщава само за държавата на местопребиваване на институцията (юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход) и „общо“ за всички държави.
                           Институциите отчитат {y} или {n} — според инструкциите за съответния ред.

                           Редове

                           010—020

                              Съответни кредитни експозиции — кредитен риск

                           Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

                           010

                              Стойността на експозицията по стандартизирания подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.
                           Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход се изключва от този ред и се отчита в ред 050.

                           020

                              Стойността на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 166 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.
                           Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход се изключва от този ред и се отчита в ред 060.

                           030—040

                              Съответни кредитни експозиции — пазарен риск

                           Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

                           030

                              Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл при използването на стандартизираните подходи

                           Сборът на дългите и късите позиции по член 327 от РКИ на съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глава 2 от РКИ:

                                       —

                                       експозиции към дългови инструменти, различни от секюритизация;

                                       —

                                       експозиции към секюритизиращи позиции в търговския портфейл;

                                       —

                                       експозиции към портфейлите за корелационно търгуване;

                                       —

                                       експозиции към капиталови ценни книжа, и

                                       —

                                       експозиции към ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени съгласно член 348 от РКИ.

                           040

                              Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели

                           За съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глави 2 и 5 от РКИ, се отчита сборът на следните елементи:

                                       —

                                       справедливата стойност на позициите в инструменти, различни от деривати, които позиции представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, определени в съответствие с член 104 от РКИ;

                                       —

                                       условната стойност на дериватите, които представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

                           050—060

                              Съответни кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

                           Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

                           050

                              Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

                           060

                              Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

                           Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

                           070—110

                              Капиталови изисквания и тегла

                           070

                              Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер

                           Сумата от редове от 080, 090 и 100.

                           080

                              Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск

                           Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ, в дадената държава.
                           Капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключват от този ред и се отчитат в ред 100.
                           Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ.

                           090

                              Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск

                           Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от РКИ за специфичния риск или в съответствие с трета част, дял IV, глава 5 от РКИ за допълнителния риск от неизпълнение и миграционния риск, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, в дадената държава.
                           Капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции съгласно рамката за пазарния риск включват, наред с другото, капиталови изисквания за секюритизиращите позиции по трета част, дял IV, глава 2 от РКИ и капиталови изисквания за експозициите към предприятия за колективно инвестиране, определени в съответствие с член 348 от РКИ.

                           100

                              Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

                           Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ, в дадената държава.
                           Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глава 5 от РКИ.

                           110

                              Тегла на капиталовите изисквания

                           Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния буфер във всяка държава, се изчислява като отношение на капиталовите изисквания, определено както следва:

                                       1.

                                       Числител: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до съответните кредитни експозиции в съответната държава [r070; c010; работен лист относно държавата],

                                       2.

                                       Знаменател: Общият размер на капиталовите изисквания, отнасящи се до всички кредитни експозиции, свързани с изчисляването на антицикличния буфер в съответствие с член 140, параграф 4 от ДКИ [r070; c010; „общо“].

                                 Информацията за теглата на капиталовите изисквания не се отчита „общо“ за всички държави.

                           120—140

                              Равнища на антицикличния капиталов буфер

                           120

                              Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган

                           Антицикличният капиталов буфер, определен за съответната държава от компетентния орган на тази държава в съответствие с членове 136, 137, 138 и 139 от ДКИ.
                           Този ред не се попълва, ако за съответната държава определеният орган на тази държава не е установил антицикличен буфер.
                           Не се отчитат равнищата на антицикличния буфер, установени от определения орган, които все още не се прилагат в дадената държава към референтната дата на отчитане.
                           Информацията за установеното от определения орган равнище на антицикличния капиталов буфер не се отчита „общо“ за всички държави.

                           130

                              Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията

                           Равнището на антицикличния буфер, приложимо за дадената държава и установено от определения орган на държавата на местопребиваване на институцията в съответствие с членове 137, 138, 139 и член 140, параграфи 1, 2 и 3 от ДКИ. Не се отчита антицикличният буфер, който все още не се прилага към отчетната референтна дата.
                           Информацията за приложимия в държавата на институцията антицикличен капиталов буфер не се отчита „общо“ за всички държави.

                           140

                              Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер

                           Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер, определено в съответствие с член 140, параграф 1 от ДКИ.
                           Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се изчислява като среднопретеглената величина на антицикличните буфери, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията, или се прилагат за целите на член 140 по силата на член 139, параграф 2 или 3 от ДКИ. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се отчита, според случая, в [r120; c020; работен лист относно държавата] или в [r130; c020; работен лист относно държавата].
                           Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния капиталов буфер във всяка държава, представлява делът на капиталовите изисквания от общите капиталови изисквания и се отчита в [r110; c020; работен лист относно държавата].
                           Информацията за специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер се отчита само „общо“ за всички държави, а не за всяка държава поотделно.

                           150 — 160

                              Използване на прага от 2 %

                           150

                              Използване на прага от 2 % за обща кредитна експозиция

                           В съответствие с член 2, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията чуждестранните експозиции, чиято съвкупна сума не надвишава 2 % от съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на институцията, могат да се разпределят към държавата членка по произход на институцията. Съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции се изчислява, като се изключат общите кредитни експозиции, разположени в съответствие с член 2, параграф 5, буква а) и член 2, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията.
                           Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.
                           Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

                           160

                              Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл

                           В съответствие с член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията институциите, чийто общ размер на експозиции в търговския портфейл не надвишава 2 % от съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на институцията, могат да разпределят тези експозиции към държавата членка по произход на институцията.
                           Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.
                           Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

                     3.5.   C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Общи бележки

                           86.

                           Образец CR EQU IRB се състои от два образеца. CR EQU IRB 1 прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции в капиталови инструменти и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. CR EQU IRB 2 представя разбивка на общите експозиции, отнесени към категориите длъжници във връзка с подхода за вероятност от неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). В следните указания „CR EQU IRB“ се отнася както за образец CR EQU IRB 1, така и за образец CR EQU IRB 2, в зависимост от случая.

                           87.

                           Образец CR EQU IRB предоставя информация за изчисляването на рисково претеглени експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ), съгласно вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ) за експозициите в капиталови инструменти, посочени в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

                           88.

                           Съгласно член 147, параграф 6 от РКИ следните експозиции се отнасят към класа експозиции в капиталови инструменти:

                                       а)

                                       недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или

                                       б)

                                       дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).

                           89.

                           Предприятията за колективно инвестиране, третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла, посочен в член 152 от РКИ, също се отчитат в образец CR EQU IRB.

                           90.

                           Съгласно член 151, параграф 1 от РКИ институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:

                                       —

                                       подхода за опростено определяне на рисковите тегла,

                                       —

                                       подхода PD/LGD или

                                       —

                                       подхода на вътрешните модели.

                                 Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, следва да отчитат в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или частично (временно или постоянно) използване на стандартизирания подход към кредитния риск (например експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло 250 % съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ).

                           91.

                           Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се отчитат в образец CR EQU IRB:

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл съгласно член 94 от РКИ);

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизираният подход (член 150 от РКИ), включително:

                                       —

                                       унаследени експозиции в капиталови инструменти съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти към дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % съгласно стандартизирания подход, включително онези публично спонсорирани дружества, при които може да се приложи рисково тегло от 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ);

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти, поети по законодателни програми за стимулиране развитието на конкретни стопански сектори, които предоставят на институцията значителни инвестиционни субсидии и включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестирането в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ);

                                       —

                                       експозиции в капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ);

                                       —

                                       вземания, свързани със експозиции в капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства съгласно членове 46 и 48 от РКИ.

                     3.5.2.   Указания относно конкретни позиции (приложими към CR EQU IRB 1 и CR EQU IRB 2)

                           Колони

                           005

                              КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

                           Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

                           010

                              ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

                              ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

                           Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с разпоредбите на член 165, параграф 1 от РКИ.
                           Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се отчита, следва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността от неизпълнение, отнесена към тази конкретна категория или група длъжници. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
                           За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение за претегляне се използва стойността на експозицията, като се взема предвид кредитната защита с гаранции (колона 060).

                           020

                              ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Институциите отчитат в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). Съгласно разпоредбите на член 167 от РКИ, стойността на експозициите в капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.
                           Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към класа експозиции в капиталови инструменти (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).
                           Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), вземат предвид и разпоредбите за нетирането, посочени в член 155, параграф 2 от РКИ.

                           030—040

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

                              ГАРАНЦИИ

                              КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

                           Независимо от възприетия подход за изчисление на рисково претеглените експозиции в капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитна защита с гаранции, получена за експозиции в капиталови инструменти (член 155, параграфи 2, 3 и 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), признати съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

                           050

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Институциите отчитат в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, призната съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

                           060

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, член 167 от РКИ).
                           Напомняме, че при задбалансовите експозиции в капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ).

                           070

                              СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

                           Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 средно претеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. Стойността на експозицията при отчитане на кредитна защита с гаранции (колона 060) се използва за изчисляване на средно претеглената по експозиции LGD. Институциите следва да вземат предвид разпоредбите, формулирани в член 165, параграф 2 от РКИ.

                           080

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Институциите отчитат в колона 080 размерите на рисково претеглените експозиции за експозиции в капиталови инструменти, изчислени съгласно разпоредбите в член 155 от РКИ.
                           В случаите, когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, формулирано в член 178 от РКИ, когато се изчислява размерът на рисково претеглените експозиции (член 155, параграф 3 от РКИ) рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5.
                           По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите в капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ).

                           090

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

                           Институциите отчитат в колона 090 размера на очакваната загуба за експозиции в капиталови инструменти, изчислена съгласно член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ.

                           92.

                           Съгласно член 155 от РКИ институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така отчитат в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск).

                           Редове

                           CR EQU IRB 1 — ред 020,

                              ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

                           Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), отчитат исканата информация в ред 020 от образец CR EQU IRB 1.

                           CR EQU IRB 1 — редове 050—090

                              ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

                              РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

                           Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ), отчитат исканата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции в редове 050—090.

                           CR EQU IRB 1 — ред 100

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

                           Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ), отчитат исканата информация в ред 100.

                           CR EQU IRB 1 — ред 110

                              ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, отчитат размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизираният подход към кредитния риск). Например,

                                       —

                                       размерът на рисково претеглените експозиции на позиции в капиталови инструменти в предприятия от финансовия сектор, третирани съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, както и

                                       —

                                       позициите в капиталови инструменти, рисково претеглени с 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ,

                                 се отчитат в ред 110.

                           CR EQU IRB 2

                              РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

                           Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), отчитат исканата информация в образец CR EQU IRB 2.
                           В случаите, когато институциите, използващи подхода PD/LGD, прилагат уникална рейтингова система или могат да отчитат съгласно вътрешна генерална скала, те отчитат в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази уникална рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници.

                     3.6.   C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
               3.6.1.   Общи бележки

                           93.

                           В този образец се изисква информация за сделки както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, и за съответните им капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ.

                           94.

                           Институциите отчитат в образец CR SETT информация за риска във връзка със сетълмента/риска при доставка по дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, държани в техния търговски или банков портфейл.

                           95.

                           Съгласно член 378 от РКИ репо сделките и сделките за предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки, свързани с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, не са обект на риск във връзка със сетълмента/доставката. Обърнете внимание обаче, че за дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, въпреки всичко се прилагат капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ.

                           96.

                           В случай на сделки, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, във връзка с която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент за съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

                           97.

                           Институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 по член 378 от РКИ, за да определят съответните капиталови изисквания.

                           98.

                           Съгласно член 92, параграф 4, буква б) капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5, за да се изчисли размерът на рисковата експозиция.

                           99.

                           Обърнете внимание, че капиталовите изисквания за свободни доставки, предвидени в член 379 от РКИ, не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се отчитат в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

                           Съгласно член 378 от РКИ институциите отчитат в тази колона 010 сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
                           Всички сделки, по които не е извършен сетълмент, се включват в тази колона 010, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмент.

                           020

                              ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

                           Съгласно член 378 от РКИ институциите отчитат в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент за съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, валута или стоки и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.
                           В колона 020 се отчитат само сделки, по които не е извършен сетълмент и по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмент.

                           030

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

                           Институциите отчитат в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 378 от РКИ.

                           040

                              ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

                           Съгласно член 92, параграф 4, буква б) от РКИ институциите умножават капиталовите си изисквания, отчетени в колона 030 по 12,5, за да получат размера на рисковата експозиция във връзка със сетълмент.

                           Редове

                           010

                              Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

                           Институциите отчитат в ред 010 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
                           Институциите отчитат в 010/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
                           Институциите отчитат по 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.
                           Институциите отчитат по 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ).

                           020—060

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

                           Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ, в редове 020—060.
                           Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

                           070

                              Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

                           Институциите отчитат в ред 070 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
                           Институциите отчитат в 070/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
                           Институциите отчитат по 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.
                           Институциите отчитат по 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ).

                           080—120

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

                              Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

                           В редове 080—120 институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ.
                           Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

                     3.7.   C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
               3.7.1.   Общи бележки

                           100.

                           Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно стандартизирания подход. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.

                           101.

                           В образец CR SEC SA се събира обединена информация както за традиционни, така и за синтетични секюритизации, държани в банковия портфейл, съгласно определението в член 242, съответно параграф 10 и 11 от РКИ.

                     3.7.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Иницииращите институции трябва да отчитат остатъчната сума към отчетната дата на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в сделката по секюритизацията, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се отчитат балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.
                           В случай на традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взема предвид тази секюритизация при отчитането на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизацията на револвиращи експозиции, съгласно определението в 242, параграф 12 от РКИ.

                           020—040

                              СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           При спазване на разпоредбите в членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, все едно че няма несъответствия в падежите.

                           020

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

                           Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.

                           030

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

                           Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в тази колона, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции).
                           Процедурата за изчисление на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

                           040

                              НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.
                           Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита.

                           050

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и каквито и да било корекции и провизии за кредитен риск. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на допустимо споразумение за нетиране.
                           Корекциите на стойността и провизиите, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
                           В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
                           При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са резултат от сумирането на колони 010—040.

                           060

                              (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с оценени по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупаните суми на кредитните загуби по задбалансови позиции.

                           070

                              ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.
                           Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Total.

                           080—110

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
                           В тази група колони се събира информация за методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).
                           Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

                           080

                              (–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

                           Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.
                           Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

                           090

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 и се регламентира в членове 195, 197 и 200 от РКИ.
                           Дългови ценни книжа, обвързани със заеми, и балансово нетиране съгласно членове 218—236 от РКИ се третират като парично обезпечение.
                           Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

                           100—110

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

                           Отчитат се входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно и рискови тегла или категории длъжници.

                           100

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.
                           Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е уместно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е уместно, рисковото тегло или категорията длъжници.
                           Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно и в рисковите тегла или категориите длъжници.
                           Тази информация е свързана с колона 090 [(–) Общо изходящи потоци] на образеца CR SA Total.

                           110

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са допустимо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростеният метод за финансово обезпечение, се отчитат като входящи потоци в тази колона.
                           Тази информация е свързана с колона 100 (Общо входящи потоци) на образеца CR SA Total.

                           120

                              НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
                           Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Total.

                           130

                              (–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

                           Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).
                           Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Total.

                           140

                              НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Total.

                           150—180

                              РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията на задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако не е посочено друго в РКИ.
                           Вж. колони 160—190 на образец CR SA Total.
                           За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] и]50 %, 100 %].

                           190

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Total.

                           200

                              (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                           Член 258 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции.

                           210

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства.

                           220—320

                              РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

                           220—260

                              РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

                           Член 242, точка 8 от РКИ съдържа определение на рейтинговани позиции.
                           Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ.

                           270

                              1 250  % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)

                           Член 242, точка 7 от РКИ съдържа определение на нерейтинговани позиции.

                           280

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                           Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ.
                           Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).

                           290

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД — В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

                           Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращи позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи, съгласно определението в член 254 от РКИ.
                           Член 242, точка 9 от РКИ съдържа определение на програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP).

                           300

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД, В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                           Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

                           310

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)

                           член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ. Стойност на експозицията за секюритизиращи позиции съгласно подхода на вътрешната оценка.

                           320

                              ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

                           Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

                           330

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена стойност на експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

                           340

                              В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           При синтетичните секюритизации, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия.

                           350

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                           Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не отговаря на определени изисквания по членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250  %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, но също и на инициатори, спонсори или първоначални кредитори.

                           360

                              КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

                           За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 330, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

                           370—380

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                           Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ — секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високо рискови позиции — или член 256, параграф 4 от РКИ — допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация.

                           390

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

                           102.

                           Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита по балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.

                           103.

                           Позициите, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (експозиции към датата на отчитане) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.

                           Редове

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на неприключените секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

                           020

                              В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Общият размер на неприключените пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.

                           030

                              ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

                           040—060

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната счетоводна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.
                           Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060).

                           070—090

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
                           Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
                           За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
                           За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.
                           Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090) съгласно посоченото в член 251, таблица 1 от РКИ.

                           100

                              ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

                           Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, точки 13 и 14 от РКИ.

                           110

                              ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
                           В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

                           120—140

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори.

                           150—170

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                           180

                              СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

                           190—210

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори.

                           220—240

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                           250—290

                              РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                           С тези редове се събира информация за неприключените позиции, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
                           В тези редове се отчитат данни само за колони 190, 210 — 270 и колони 330 — 340.

                     3.8.   C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Общи бележки

                           104.

                           Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход.

                           105.

                           Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.

                           106.

                           Образец CR SEC IRB има същият обхват както CR SEC SA, с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.

                     3.8.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           010

                              ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           За общата стойност на реда, съдържащ балансовите позиции, сумата, която се отчита в тази колона, съответства на непогасената сума по секюритизираните експозиции към датата на отчитане.
                           Вж. колона 010 на CR SEC SA.

                           020—040

                              СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Членове 249 и 250 от РКИ.
                           Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията.

                           020

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

                           Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.

                           030

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

                           Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в колона 030 на образец CR SEC IRB, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и клас експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции).
                           Процедурата за изчисление на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

                           040

                              НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.
                           Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита.

                           050

                              СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и без корекции на стойността и провизии. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на допустимо споразумение за нетиране.
                           Корекциите на стойността и провизиите, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
                           В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
                           При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са резултат от сумирането на колони 010—040.

                           060—090

                              МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
                           В тази група колони се събира информация за методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).

                           060

                              (–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

                           Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
                           Член 236 от РКИ съдържа описание на реда за изчисление на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.
                           Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB.

                           070

                              (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

                           Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.
                           Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се отчита само обезпечената кредитна защита съгласно член 200 от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 060 на образеца CR IRB.

                           080—090

                              ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

                           Отчитат се входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно и рискови тегла или категории длъжници.

                           080

                              (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Член 236 от РКИ
                           Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е уместно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е уместно, рисковото тегло или категорията длъжници.
                           Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно и в рисковите тегла или категориите длъжници.
                           Тази информация е свързана с колона 070 на образеца CR IRB.

                           090

                              ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

                           Тази информация е свързана с колона 080 на образеца CR IRB.

                           100

                              ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
                           Тази информация е свързана с колона 090 на образеца CR IRB.

                           110

                              (–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

                           Членове 218 — 222 от РКИ. Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).

                           120

                              НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.

                           130—160

                              РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

                           Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако не е посочено друго.
                           В тази връзка, член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение за конверсионен коефициент.
                           За целите на отчитането напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %].

                           170

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

                           Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
                           Тази информация е свързана с колона 110 на образеца CR IRB.

                           180

                              (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

                           Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат да приспаднат съответната стойност на експозицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции.

                           190

                              СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

                           200—320

                              РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)

                           Член 261 от РКИ
                           Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се отчитат като позиции с рейтинг.
                           Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

                           330

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

                           За метода на надзорната формула (SFM) виж член 262 от РКИ.
                           Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция следва да е по-голямото от 7 % или от рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули.

                           340

                              МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

                           Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, съгласно предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло се равнява на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията на позицията, умножено по 100).
                           Когато позицията е частично защитена, институцията трябва да приложи метода на надзорната формула, като използва „T“, коригирана съгласно предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.
                           В тази колона се отчитат среднопретеглените рискови тегла.

                           350

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

                           Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).
                           Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.
                           Неусвоените суми по ликвидните улеснения се отчитат в „Задбалансови позиции и деривати“.
                           Докато даден инициатор е обект на третиране по изключение, при което не може да се изчисли Kirb, следва да се използва колона 350 за отчитане на третирането с рисковото претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ.
                           За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ.

                           360

                              ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

                           Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

                           370

                              ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

                           В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подход на вътрешната оценка“ (ПВО) за позиции в програми за търговски книжа, обезпечени с активи.

                           380

                              ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

                           В тази колона се отчитат средно претеглените рискови тегла.

                           390

                              (–) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициатори, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.
                           Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с оценени по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупаните суми на кредитните загуби по задбалансови позиции.

                           400

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

                           Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

                           410

                              РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия.

                           420

                              ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

                           Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250  %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ.

                           430

                              КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

                           За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 400, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.
                           В тази колона се отчитат отрицателни стойности.

                           440—450

                              ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

                           Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация).

                           460

                              ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

                           Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

                           107.

                           Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.

                           108.

                           Позициите, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (експозиции към датата на отчитане) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.

                           Редове

                           010

                              ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на неприключените секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

                           020

                              В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

                           Общият размер на неприключените пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.

                           030

                              ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

                           040—090

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната счетоводна стойност, без да бъдат взети предвид направените корекции за кредитен риск.
                           Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 050—070, и пресекюритизации (D-E), в редове 080—090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

                           100—150

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
                           Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
                           За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
                           За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.
                           Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 110—130, и пресекюритизации (D-E), в редове 140—150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

                           160

                              ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

                           Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

                           170

                              ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
                           В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

                           180—230

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции за инициатори.

                           240—290

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                           300

                              СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

                           Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

                           310—360

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите.

                           370—420

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

                           430—540

                              РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                           С тези редове се събира информация за неприключените позиции, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 261 (таблица 4) от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
                           В тези редове се отчитат данни само за колони 170, 190 — 320 и колони 400 — 410.

                     3.9.   C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Общи бележки

                           109.

                           С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се отчита в образците CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC и MKR SA CTP) за всички секюритизации, в които участва отчитащата се институция. Изискват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.

                           110.

                           С този образец се отчитат:

                                       а)

                                       секюритизациите, инициирани/спонсорирани от отчитащата се институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало, или не прехвърляне на значителен риск, институциите отчитат информацията относно всички позиции, които държат (в банковия или в търговския портфейл). Сред държаните позиции са онези, които са запазени в съответствие с член 405 от РКИ;

                                       б)

                                       секюритизациите, инициирани /спонсорирани от отчитащата се институция в годината на отчитане (1), в случай че тя не държи никакви позиции;

                                       в)

                                       секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от отчитащата се институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покрити облигации или други пасиви, като следва да бъдат посочени като такива в колона 160;

                                       г)

                                       позициите, държани в секюритизации, когато отчитащата се институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).

                           111.

                           Този образец трябва да се предоставя на консолидирана основа, т.е. само от консолидирани групи и самостоятелни институции (2), намиращи се в същата държава, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка поотделно за всеки субект.

                           112.

                           Съгласно член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, получават богата информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, отчетният обхват на образеца се прилага в ограничена степен по отношение на инвеститорите. По-специално, те отчитат колони 010—040; 070—110; 160; 190; 290—400; 420—470;

                           113.

                           Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация), като цяло се отчитат в образеца в същата степен, както инвеститорите.

                     3.9.2.   Указания относно конкретни позиции

                           Колони

                           005

                              НОМЕР НА РЕДА

                           Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

                           010

                              ВЪТРЕШЕН КОД

                           Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията.

                           020

                              ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)

                           Код, който се използва за правната регистрация на секюритизацията или, ако няма такъв, названието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценни книжа — ISIN (например за публични сделки), в тази колона се отчитат знаците, които са общи за всички траншове.

                           030

                              ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)

                           В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или, ако няма такъв, наименованието на самата институция.
                           В случаите на секюритизации с повече от един продавач, отчитащото се дружество посочва идентификаторите на всички субекти в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на отчитащото се дружество, се посочва наименованието на институцията.

                           040

                              ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

                           Посочват се следните съкращения:

                                       —

                                       „T“ за традиционна;

                                       —

                                       „S“ за синтетична.

                                 Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, точки 10 и 11 от РКИ.

                           050

                              СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО?

                           Инициатори, спонсори или първоначални кредитори посочват едно от следните съкращения:

                                       —

                                       „K“, ако е изцяло призната;

                                       —

                                       „P“, ако е частично призната;

                                       —

                                       „R“, ако е изцяло непризната;

                                       —

                                       „N“, ако не е приложимо.

                                 В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката.
                           При синтетични секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса.
                           При секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона.
                           Вариантът „P“ (частично премахната) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото отчитащото се дружество продължава да участва, както е посочено в МСС 39.30—35.

                           060

                              ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ?

                           Единствено инициаторите посочват следните съкращения:

                                       —

                                       „N“ не се подчинява на капиталови изисквания;

                                       —

                                       „B“ банков портфейл;

                                       —

                                       „T“ търговски портфейл;

                                       —

                                       „A“ отчасти и в двата портфейла.

                                 Членове 109, 243 и 244 от РКИ.
                           В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл).
                           Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (тъй като не представляват прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчита в образец CR SA, при използване на стандартизирания подход, или в образец CR IRB, при използване на вътрешнорейтинговия подход от страна на институцията.
                           Обратно, ако капиталовите изисквания се основават на секюритизиращи позиции, които се държат в банковия портфейл — тъй като представляват прехвърляне на значителен риск, изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчита съответно в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. При секюритизиращи позиции, държани в търговския портфейл, изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск се отчита в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) и в образци MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) или в MKR IM (вътрешни модели).
                           При секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона.

                           070

                              СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

                           При съблюдаване на определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ съгласно член 4, параграф 1, точки 61 и 62 — 64 от РКИ, се посочва съответният вид посредством следните съкращения:

                                       —

                                       „S“ за секюритизация;

                                       —

                                       „R“ за пресекюритизация.

                           080—100

                              ЗАПАЗВАНЕ

                           Членове 404 — 410 от РКИ.

                           080

                              ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

                           За всяка инициирана схема за секюритизация се отчита съответният вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ:

                                       A — Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“.

                                       V — Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск за всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск по отношение на тези секюритизирани експозиции винаги е с равностоен или по-нисък ранг в сравнение със — или е подчинен на — секюритизирания кредитен риск по отношение на същите тези експозиции.

                                       B — Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

                                       C — В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“.

                                       D — Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

                                       E — Освободени. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ.

                                       N — Не е приложимо. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ.

                                       U — В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато отчитащото се дружество не знае със сигурност кой тип запазване се прилага или в случай на неспазване на изискванията.

                           090

                              % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ

                           Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране).
                           Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценката на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква динамично повторно измерване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката.
                           Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

                           100

                              СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

                           Член 405, параграф 1 от РКИ.
                           Посочват се следните съкращения:

                                       Y-Да;

                                       N-Не.

                                 Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

                           110

                              РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР)

                           Посочват се следните съкращения:

                                       —

                                       „O“ за инициатор;

                                       —

                                       „S“ за спонсор;

                                       —

                                       „L“ за първоначален кредитор;

                                       —

                                       „I“ за инвеститор.

                                 Вж. определенията в член 4, параграф 1, точка 13 (инициатор) и точка 14 (спонсор) от РКИ. За инвеститорите се счита, че са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ.

                           120 — 130

                              ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

                           Поради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, параграф 9 от РКИ), не се отчитат в колони 120 и 130.

                           120

                              ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг)

                           Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“.
                           За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           130

                              ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

                           В тази колона се отразява сумата (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране.
                           При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се отчита сумата, свързана с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. В случай на секюритизация на пасиви се отчитат само сумите, емитирани от отчитащото се дружество.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           140—220

                              СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

                           В колони 140 — 220 се изисква информация за няколко характеристики на секюритизирания портфейл на отчитащото се дружество.

                           140

                              ОБЩ РАЗМЕР

                           Институциите отчитат стойността на секюритизирания портфейл към датата на отчитане, т.e. непогасената сума по секюритизираните експозиции. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. При за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране), сумата се намалява постепенно.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           150

                              ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

                           Отчита се делът на институцията в секюритизирания портфейл (процент с два знака след десетичната запетая) на датата на отчитане. Стойността, която се посочва в тази колона е по подразбиране 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай отчитащото се дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалента на колона 140 в относителни стойности).
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

                           160

                              ВИД

                           В тази колона се събира информация за вида активи („1“ — „8“) или пасиви („9“ и „10“) от секюритизирания портфейл. Институцията трябва да посочи един от следните цифрови кодове:

                                       1 — Ипотеки върху жилищни имоти;

                                       2 — Ипотеки върху търговски недвижими имоти;

                                       3 — Вземания по кредитни карти;

                                       4 — Лизинг;

                                       5 — Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

                                       6 — Потребителски кредити;

                                       7 — Търговски вземания;

                                       8 — Други активи;

                                       9 — Покрити облигации;

                                       10 — Други пасиви.

                                 В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизации институцията посочва основната базисна група активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица.
                           При схеми за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, видът не може да се променя между датите на отчитане.

                           170

                              ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

                           В тази колона се събира информация за подхода, който отчитащата се институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на отчетната дата.
                           Посочват се следните съкращения:

                                       —

                                       „S“ за стандартизиран подход;

                                       —

                                       „I“ за вътрешнорейтингов подход;

                                       —

                                       „M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB).

                                 Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC SA.
                           Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC IRB.
                           Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           180

                              БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

                           Член 261, параграф 1 от РКИ.
                           Тази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията отчита реалния брой на експозициите.
                           В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Тази колона не се попълва от инвеститори.

                           190

                              ДЪРЖАВА

                           Посочва се кодът (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата на произход на базисната сделка, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизирани експозиции (подробен преглед). В случай, че групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „OT“ (други).

                           200

                              СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%)

                           Среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се отчита само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Среднопретеглената по експозициите загуба при неизпълнение се изчислява, както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ.
                           В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           210

                              (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

                           Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с оценени по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупаните суми на кредитните загуби по задбалансови позиции.
                           В тази колона се събира информация за корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви.
                           Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
                           Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           220

                              КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

                           В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания за секюритизирания портфейл, в случай че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (Kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на Kirb се намира в член 242, точка 4 от РКИ.
                           Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви. В случай на секюритизация на активи тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
                           Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

                           230—300

                              СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

                           С тази група от шест колони се събира информация за структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж.
                           В случай на схеми за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се отчита само сумата, съответстваща или приписана на отчитащата се институция.

                           230—250

                              БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

                           В тази група колони се събира информация за балансовите позиции в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

                           230

                              ПЪРВОСТЕПЕННИ

                           В тази категория се включват всички траншове, които не отговарят на условията за междинни траншове или за такива за първа загуба.

                           240

                              МЕЖДИННИ

                           Вж. член 243, параграф 3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ.

                           250

                              ПЪРВА ЗАГУБА

                           Член 242, точка 15 от РКИ съдържа определение за транш за първа загуба.

                           260—280

                              ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

                           В тази група от колони се събира информация за задбалансови по
[cell cut: 3315285 characters, first 2000000 kept]