b'\n_START_ARTICLE_\nIndice sintetico di costo\n_START_SECTION_\nDisciplina normativa\n_START_PARAGRAPH_\nLa direttiva 2014/17/UE definisce ipotesi e formula esatta di calcolo del TAEG, vincolanti e uniformi in tutta l\'Unione europea._NEWLINE_\xc3\x88 stato introdotto nel sistema normativo italiano, per la prima volta, dalla deliberazione del Comitato interministeriale per il credito e il risparmio n. 10688 del 4/03/2003, art. 9 comma 2, che ha demandato a Banca d\'Italia di individuare quali siano le operazioni e i servizi a fronte dei quali detto indice, "comprensivo degli interessi e degli oneri che concorrono a determinare il costo effettivo dell\'operazione per il cliente", debba essere segnalato, nonch\xc3\xa9 la formula per rilevarlo. _NEWLINE_Per effetto delle nuove disposizioni di Banca d\'Italia sulla trasparenza in adempimento della direttiva europea EU 2008/48/CE, dal 1\xc2\xba giugno 2011 il calcolo del TAEG comprende anche le spese connesse al conto corrente di appoggio se obbligatorio._NEWLINE_TAN + spese di istruttoria e documentazione + spese gestione pratica + bolli + imposte + spese conto corrente = TAEG\n_START_SECTION_\nPrecisazioni\n_START_PARAGRAPH_\nAll\'interno del TAEG rientrano le commissioni di massimo scoperto o altre commissioni assimilabili collegate all\'erogazione del credito come previsto dalla legge 108/96 (legge antiusura)._NEWLINE_La formula dell\'ISC (tasso interno di rendimento di una serie di flussi finanziari abbreviato TIR) con preammortamento, viene integrata in questi termini, in quanto comprende anche la componente delle quote di soli interessi:_NEWLINE_con una rateizzazione mensile di tutte le scadenze del finanziamento ove i \xc3\xa8 il tasso semplice su base annua:_NEWLINE_Tale formalizzazione non permette molte semplificazioni. Va anche detto che in ogni caso tali formule seppur semplificate debbono essere sempre risolte per interpolazione provando per valori di  all\'interesse nominale, interesse nominale utilizzato per il calcolo della rata._NEWLINE_Per poter avere un indice di tale natura (TIR  Tasso interno di rendimento), che sia raffrontabile, tutte le componenti di costo relative a un finanziamento debbono essere prevedibili e conoscibili a priori. Le commissioni di massimo scoperto, o comunque i costi che risultano connessi in caso di pagamento attraverso lo scoperto di conto corrente non sono componenti n\xc3\xa9 prevedibili n\xc3\xa9 del tutto conoscibili a priori. Tale modalit\xc3\xa0 di pagamento non dovrebbe avvenire in quanto si assume che il cliente metta sempre a disposizione la cifra in conto corrente per il pagamento. Detto questo, va precisato che i tassi di mora dei finanziamenti sotto forma di mutuo (rateizzati) sono anch\'essi sottoposti alla legge antiusura e di norma sono ben lontani dai costi degli scoperti di c/c. Pertanto, il pagamento tramite scoperto di conto \xc3\xa8 decisamente sconsigliato per gli stessi mutuatari, ai quali converrebbe invece chiedere espressamente di lasciare insoluta la rata sino al reperimento dei fondi necessari._NEWLINE_Nel caso comunque, si potrebbe ipotizzare per poter effettuare dei raffronti sull\'effettivo costo dei finanziamenti in caso di ripetuti ritardi, un indice nel quale si preveda che tutte le rate vengono pagate con 10 giorni di ritardo con i relativi sovrapprezzi moratori._NEWLINE_La direttiva 87/102/CE ha reso obbligatoria l\'indicazione del TAEG nei contratti di credito. La direttiva ha lasciato agli Stati membri la decisione in merito al calcolo di questo indicatore (art. 1) I vari Stati membri, nel recepire la direttiva, hanno poi indicato una loro formula di calcolo per questo indicatore. _NEWLINE_Ad esempio, il TAEG italiano \xc3\xa8 un indice ex post, che si misura in modo completamente diverso dal francese Taux Effectif G\xc3\xa9n\xc3\xa9ral, che \xc3\xa8 invece un tasso ex ante, noto al momento della firma del contratto._NEWLINE_Il TAEG italiano utilizzato nei contratti di finanziamento sotto forma di mutuo, ove \xc3\xa8 ben rappresentato il piano di ammortamento, \xc3\xa8 assolutamente un tasso ex ante. Non deve essere confuso con il  tasso effettivo globale, calcolabile solo a posteriori: \xc3\xa8 espressione del costo totale del credito espresso in percentuale annua. Differisce inoltre dal TAEG in quanto non contempla gli oneri finanziari ma comprende le spese per assicurazioni o garanzie anche quando queste non siano necessarie all\'ottenimento del credito.'