على الرغم من أنه يتعين على العاملين لحسابهم الخاص دفع جميع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية الخاصة بهم ، إلا أن لديهم أيضًا القدرة على أخذ خصومات أكثر بكثير من الموظف العادي. ومع ذلك ، قد لا يدفع صاحب العمل الحر ضرائب أقل دائمًا عن طريق تفصيل العائد. في كثير من الحالات ، يمكنهم الحصول على خصومات فائقة تسمى الخصومات فوق الخط بالإضافة إلى الخصم القياسي.
تفصيل الخصومات
مثل أي دافع ضرائب آخر ، يمكن للعاملين لحسابهم الخاص أن يأخذوا الخصم القياسي بدون أسئلة أو تفصيل نفقاتهم الفعلية. يجب على دافعي الضرائب اختيار أيهما ينتج عنه أقل عبء ضريبي. ومع ذلك ، فإن أصحاب المهن الحرة عادة ما يكون لديهم نفقات عمل ، والتي غالبًا ما يتم احتسابها على أنها خصم أعلى من الخط. يأخذ دافعو الضرائب خصومات أعلى من الخط قبل اختيار التفصيل أو أخذ الخصم القياسي. قد يؤهل هذا العامل للحصول على خصومات إضافية لها حد للدخل.
الخصومات فوق الخط
على الرغم من أن العاملين لحسابهم الخاص يدفعون كلا الجزأين من ضرائب الرواتب الخاصة بهم ، إلا أنهم يحصلون على خصم نصف ضريبة العمل الحر الخاصة بهم كخصم فوق الخط. يمكنهم أيضًا خصم جميع أقساط التأمين الصحي الخاصة بهم - بما في ذلك أقساط الزوج والمعالين - وجزء من بوليصة الرعاية طويلة الأجل الخاصة بهم. يحصل العاملون لحسابهم الخاص أيضًا على خصم مساهمات من خطة التقاعد الفردية. يمكن لجنود الاحتياط العسكريين وفناني الأداء والمسؤولين الحكوميين الذين يتقاضون أجورًا خصم النفقات المتعلقة بالعمل غير المسددة كخصم فوق الخط.
خصم وزارة الداخلية
يحظى خصم مكتب المنزل بشعبية كبيرة لدى العاملين لحسابهم الخاص ، لأنه يحول بعض الاستقطاعات دون الخط إلى خصومات فوق الخط ، مثل المرافق واستهلاك المنزل. يسمح خصم مكتب المنزل فقط لدافعي الضرائب بخصم المصاريف بناءً على جزء المنزل المخصص للمكتب. على سبيل المثال ، إذا كان مكتب العامل يشغل 10 بالمائة من المساحة في المنزل ، يمكنه فقط خصم 10 بالمائة من تكاليف المرافق الخاصة به. أيضًا ، يجب على دافع الضرائب استخدام المنزل بانتظام وحصريًا للعمل في معظم الحالات. هذا يعني أنه لا يمكن للفرد الذي يعمل لحسابه الخاص استخدام مكتب المنزل ككر لوقت العائلة وللعمل.
الاعتبارات
يمكن اعتبار أي شيء تقريبًا خصمًا مفصلًا طالما أن صاحب العمل الحر يحتاجه للعمل. على سبيل المثال ، يمكن لأصحاب المهن الحرة اقتطاع الأميال للسفر بين مواقع العمل. ما لم يأخذ العامل أيضًا خصم مكتب المنزل ، لا يتم احتساب التنقل الذي يتضمن السفر من المنزل أو منه. أيضًا ، يمكن لدافع الضرائب تفصيل كل حساب أو أخذ خصم قياسي لكل ميل. يُحتسب السفر كمصروف أيضًا ، لكن مصلحة الضرائب تسمح فقط بخصم 50 بالمائة من تكلفة الوجبات.
تلميح
يجب على أي شخص يأخذ خصومات تجارية استشارة أخصائي ضرائب. خصم مكتب المنزل ، على سبيل المثال ، هو علامة حمراء لمصلحة الضرائب لأن العديد من دافعي الضرائب يدعون بشكل غير صحيح هذا الخصم أو يبالغون في قيمته. يمكن للمحترف الضريبي أيضًا إبلاغ العاملين لحسابهم الخاص بالخصومات التي تسمح بها مصلحة الضرائب. على سبيل المثال ، لا يستطيع دافعو الضرائب عادةً اقتطاع ملابس العمل لأنهم يستطيعون ارتدائها لأسباب شخصية ، إلا إذا كان القميص يحتوي على شعار الشركة. يجب أن تتجاوز بعض النفقات ، مثل التكاليف الطبية ، 7.5 في المائة من دخل دافع الضرائب.