巴拿马文件：揭开隐藏资产及逃税黑幕
巴拿马泄露文件事件引起了全世界的关注。 一家巴拿马的律师事务所莫萨克冯塞卡（Mossack Fonseca）在日前泄露的文件显示，多名现任与前任国家领导人都有涉嫌利用离岸业务来洗黑钱。这篇报道涉及一些专业用语和词汇，我们会一一给你做出解释。
英属维京群岛有许多离岸金融公司。 尽管有合法的方式来利用“避税天堂”，但在这个案件里，主要问题出在隐藏资产真正主人，资产的来源，以及逃税。 假如你是一名想逃税的德国富有的企业家，假如你是一名国际毒贩，假如你是镇压成性的独裁者，使用的方法都是一样的。 莫萨克冯塞卡公司称，该公司严格遵守国际法规，确保这些公司不从事逃税，洗钱，恐怖组织资产等违法业务。 空壳公司 空壳公司外表看起来像合法公司，但其实只是个空壳。公司只是管理资产并隐藏资产主人的真实身份。公司由几名律师，几名会计和一名清洁工组成。公司雇员的工作只是负责签署文件，并使用有公司正式抬头和主管名字的信纸。一旦当局来调查谁控制并拥有公司内资金时，就会被告知公司管理层负责，但是这些都是门面。有人会给公司雇员付工资，以便于隐藏资金，防止被当局或者他们的前妻发现。空壳公司也叫做“信箱公司”，其实就是一个收发文件的邮政地址。 离岸金融中心 如果你拥有一家空壳公司，你就不会把公司设在伦敦或巴黎，因为当局如果想调查，就会发现谁是公司的真正主人。因此，你就需要一个离岸金融中心或“避税天堂”。这些离岸中心一般都设在小岛国，因为这些银行保密性很高，而且金融交易税很低，甚至是零税率。目前，在全世界有很多国家和政府都设立这样的离岸中心，其中包括英属维京群岛，澳门，巴哈马和巴拿马。即使是在这些地方，绝大多数金融服务公司的经营都是合法的，正由于这些公司有很高的保密性，吸引了许多来自世界各地的逃税者和不法之徒。如果当地的监管机构松懈，或者采敷衍的态度，这些公司的吸引力就更大。 不记名股票和债券 为了再增加一层掩护，便于你轻易移动大量资金，看来不记名股票和债券（Bearer shares and bonds）是最佳方案。谁的口袋里，文件包和银行保险箱里装着这些股票和债券，谁就是这些资产的主人。不记名债券价值一般都是用整数，例如10000英镑。你可以很容易转让大量资金。如果不记名债券保留在巴拿马一名律师的办公室内，谁都不知道这是你的资金，这笔资金是否存在都是问题。正是由于这个原因，美国政府在1982年停止不记名股票和债券的交易，因为不法之徒很容易用这种方式转移资金。 洗黑钱 洗黑钱指的是如何把“脏钱”洗白，这样的钱用起来不会引起怀疑。假设你是贩毒者，诈骗犯，贪官，手里有大量资金，但是又不能花掉，希望把黑钱藏起来，又不想让别人知道。这些黑钱需要洗白，你可以把这些钱送到离岸金融中心的一家不法公司。这家公司可以帮助你将资金转换成不记名债券，由一家空壳公司拥有，但是外人不知道内幕。你可以用这些钱在伦敦或巴黎买一处房产，供在国家一旦发生政变外逃时使用。你也可以用这些钱为孩子交学费，或者供家族中的女性成员到巴黎扫货。 制裁与反制裁 要惩罚并限制世界上一些臭名昭著的政权，就必须采取制裁措施，其中包括限制武器进口，禁止石油及其他产品出口，对个人采取制裁措施；关闭独裁者及家人，朋友和支持者的银行账户。英国政府目前对一些国家的商业、银行以及个人采取了数以千计的制裁措施。 但是，对一个政权的制裁措施越严厉，这个政权就采取反制裁措施，争取获得更多的资金，其中包括为实施酷刑者和大屠杀罪犯提供秘密银行账户，为内战的一方或双方提供军火，为开发核武器的孤立政权提供资金。由于政府官员采取睁一眼，闭一眼的态度，这些反制裁措施可以获得巨大利润，许多秘密银行账户和空壳公司。 欧盟储蓄指令 为了阻止人们逃税，欧盟已经实施储蓄指令（European Savings Directive，ESD）。简单来说，只要你身为欧盟居民，欧洲国家的银行就会向你的银行账户收税。这条指令使你很难在欧盟国家的银行里隐藏资金。一个有趣的现象是，当欧盟讨论储蓄指令时，突然出现很多人想在欧盟以外的银行开户，特别是在巴拿马和英属维京群岛（Virgin Islands）。 巴拿马文件 （编译/责编：路西）