Les dépenses de main-d’œuvre doivent être raisonnables dans les circonstances; être comprises dans le coût du bien ou, s’il s’agit d’un bien amortissable, dans le coût en capital pour la société; être engagées relativement aux étapes de la production du bien allant du début de la production jusqu’à la fin de l’étape de la postproduction; et être directement attribuables à la production du bien.	A labour expenditure must be reasonable in the circumstances; be included in the cost or, in the case of a depreciable property, the capital cost to the corporation, of the property; be incurred for the stages of production of the property from the production commencement time to the end of post-production stage; and be directly attributable to the production of the property.