キャッシュフロー計算書(C/S)を読み取るポイントTweet経営者に必要な財務管理力キャッシュフロー計算書とは3つのキャッシュフローから成り立つ資金の流れを「見える化」するキャッシュフロー計算書は、期首から期末までのこれらのキャッシュの動きを記載した資料で、最終的に手元の資金がどのくらいあるのかを知ることができるものです。statement)と呼ばれることもあり、3つの項目、営業キャッシュフロー、投資キャッシュフロー、財務キャッシュフローから作られています。このキャッシュフロー計算書が作られるようになった背景には、損益計算書では会計期間中に「どれだけの投資をし、どれだけの回収があったか」を把握できなかったためです。そこで、実際の資金の流れを把握できるようにと作られるようになったのです。したキャッシュフロー計算書は、資金ショートを未然に防いでくれる役割があり、経営上重要な役割を果たします。そのため、財務諸表を確認する際には、目を通しておきたい書類と言えるでしょう。それぞれのキャッシュフローの見方を押さえるキャッシュフロー計算書には3つのC/Fがあることを紹介しましたが、それぞれの見方を押さえることで経営活動に役立てられます。そこで「営業キャッシュフロー」の見方としては、本業によるキャッシュの出入りを見ることができます。基本的に事業は黒字であるべきなので、多くの企業はここをプラスにさせようと尽力させています。「投資キャッシュフロー」は投資活動によるキャッシュの増減になるので、固定資産の売買などが含まれます。そのため、投資をすることで事業規模を拡大する企業は、この投資C/Fはマイナスであることが多いです。「財務キャッシュフロー」は、資金の借り入れと返済を表すものです。そのため、多くの企業ではマイナスになることが多くなっているのが特徴です。このようにキャッシュフローの特徴と見方を押さえたうえで、さらに経営活動に生かすためのポイントを押さえておきましょう。それぞれのキャッシュの原因を明らかにするキャッシュフロー計算書を見る上で、最も重要になることは「そのキャッシュの動きになった理由を知ること」です。そのため、それぞれのキャッシュフローのプラス・マイナスのポイントを押さえておくことが肝心になります。「営業キャッシュフロー」はプラスであれば問題ないですが、マイナスであれば「財務面や投資面」を自己資本で補ったり、借入を増やして対応することになる場合が多いです。そのため、マイナスならば、営業面に問題がないかを今一度確認する必要があります。次に「投資キャッシュフロー」は、マイナスであっても営業キャッシュフロー内で補える範囲が良く、プラスになっていたら固定資産を売却して資金繰りをしている可能性があります。そのため、適正範囲での投資をすることに注視する必要があります。「財務キャッシュフロー」も、マイナスであれば営業キャッシュフロー内で補える範囲であることが好ましいです。プラスになっていたら、借入理由を明確にしておく必要があります。このようにキャッシュフロー計算書は数値だけを見るのではなく、そこに意味を与えて初めて経営に生かせるようになるのです。[地図]TEL:087-873-2404このコラムを読んでよかったと思ったら、クリックしてください。このコラムよかった「よかった」ボタンをクリックして、あなたがいいと思ったコラムを評価しましょう。0こちらの関連するコラムもお読みください。>>最近投稿されたコラムを読む『時短と生産性の向上について』2017-01-16『中小企業における財務の強化方法その1』2017-01-12『ベンチャーキャピタルから投資を受けられる会社様の条件は!』2017-01-09『金融機関の在り方が変わろうとしています』2017-01-05『単純(Simple)で高収益(Profitable)な経営をお願いします。「守りの姿勢から攻めの姿勢へ。」を経営方針に(1/3)高松市中心部のオフィス街に事務所を構える税理士の吉川和良さん。ハウスクーパース」のM&amp;A・トランザクション部に所属。087-873-2404プロへのお問い合わせマイベストプロを見たと言うとスムーズです087-873-2404勧誘を目的とした営業行為の上記電話番号によるお問合せはお断りしております。好む好まざるに関わらず、時流・トレンドは短時間労働に傾注しています。殆どの中小企業が財務管理に改善の余地があると感じます。明けましておめでとうございます。今年もよろしくお願い致します。1991年のバブル崩壊を機に、金融機関に...『単純(Simple)で高収益(Profitable)な経営をお願いします。新年明けましておめでとうございます。今年もよろしくお願いします。不透明な時代が続きます。『「知る」ことで多くの不安が解消されます。経営者が身につけるべき資金繰りスマホで見るこのプロの紹介ページはスマートフォンでもご覧いただけます。バーコード読み取り機能で、左の二次元バーコードを読み取ってください。トッププロフィール地図コラム最近見たプロ企業をサポートする財務コンサルティングのプロ専門家・プロを探す:職種一覧|市区町村一覧ビジネス、経営については吉川和良におまかせ!経営に関するご相談や困りごとなどを解決する吉川和良プロのコラムは必見。今回のコラム記事は『キャッシュフロー計算書(C/S)を読み取るポイント』。高松市で活躍する専門家がくらしやビジネスで役立つ情報をお伝えします。reserved.ページの先頭へ。