Fator R do Simples Nacional: saiba o que é e como calcular
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O que é o Fator R do Simples Nacional? Entenda como esse cálculo deve ser feito
Por PagSeguro PagBank - 01.04.2022
Descubra o que é o Fator R do Simples Nacional?
Aprenda a fazer o cálculo do Fator R;
Entenda como funcionam os Anexos do Simples Nacional.
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Os empreendedores que se enquadram no Simples Nacional podem reduzir os encargos da folha de pagamento mensal.
A contratação de funcionários representa, em geral, a maior despesa dessas empresas e poder cortar gastos é um dos segredos para melhorar o planejamento financeiro.
Com base no Fator R do Simples Nacional, a empresa define se vai fazer parte do Anexo III ou Anexo V do Simples e, então, pode pagar menos imposto.
Veja o que é o Fator R e como fazer esse cálculo.
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É o cálculo feito mensalmente para saber em qual faixa de tributação a empresa vai se encaixar. Dependendo do resultado, o negócio pode se enquadrar nas alíquotas do Anexo III ou Anexo V do Simples Nacional.
Para isso, é preciso ter em mãos dois dados: custo da folha de pagamento dos últimos 12 meses e receita da empresa, ou seja, quanto a empresa ganhou neste período.
valor da folha de pagamento / receita bruta adquirida
Um negócio teve custo de R$60.000 nos últimos 12 meses com sua equipe. Por outro lado, neste mesmo período, a receita bruta foi de R$120.000.
Então, o cálculo será: 60.000 / 120.000 = 0,5.
Multiplique por 100 para saber a porcentagem: 0,5 x 100.
O Fator R ficou em 50%.
Sempre que o Fator R ficar acima de 28% a empresa é tributada segundo o Anexo III, caso fique abaixo, fica no Anexo V. Mais a frente você vai poder ver uma tabela com o valor a ser cobrado
Quais fatores compõem essa conta?
Para calcular a folha de pagamento usada no cálculo do Fator R, é preciso considerar as seguintes informações:
Décimos terceiros;
INSS e FGTS recolhidos pela empresa
E como funcionam os Anexos do Simples Nacional?
A divisão em Anexos leva em conta a atividade principal da empresa segundo o cadastro no Simples Nacional. Existem 5 tipos de anexos, porém só dois correspondem a categoria de prestação de serviço. Para saber mais sobre o assunto, veja a Lei Complementar nº 155 de 2016, a responsável por criar essas categorias.
Mas, e o cálculo do Fator R? Como ele influencia? Empresas que tem um Fator R acima de 28%, mesmo que, de acordo com a atividade exercida, sejam de outro Anexo, podem ser tributados de acordo com o Anexo III.
Exemplo: se uma empresa de medicina veterinária que, originalmente, estaria no Anexo V tiver um Fator R acima de 28%, ela será cobrado de acordo com a tabela do Anexo III.
Veja as atividades e as tabelas de cada Anexo:
Deslize para mais informações
Faixa Faturamento Bruto dos últimos 12 meses Alíquota
1ª Faixa Até R$180.000,00 6%
2ª Faixa Entre R$180.000,01 até R$360.000,00 11,2%
3ª Faixa De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil 13,5%
4ª Faixa De R$ 720.000,01 a R$ 1,8 milhão 16%
5ª Faixa De R$ 1.800.000,01 a R$ 3,6 milhões 21%
6ª Faixa De R$ 3.600.000,01 a R$ 4,8 milhões 33%
Quais empresas fazem parte do Anexo III?
Escritórios contábeis;
Empresas médicas.
1ª Faixa Até R$180.000,00 15,50%
2ª Faixa Entre R$180.000,01 até R$360.000,00 18%
3ª Faixa De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil 19,50%
4ª Faixa De R$ 720.000,01 a R$ 1,8 milhão 20,50%
5ª Faixa De R$ 1.800.000,01 a R$ 3,6 milhões 23%
6ª Faixa De R$ 3.600.000,01 a R$ 4,8 milhões 30,50%
Quais empresas fazem parte do Anexo V?
Engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia e testes;
Representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios;
Outras atividades que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural.
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