Marco Antônio Domingues Mendonça
2 Etapas do Plano de Negócios Etapa 7. Plano financeiro Detalhes Investimentos Projeção de resultados Ponto de equilíbrio Projeção fluxo de caixa Vendas Despesas Mão de obra
3 Etapa 7 Plano Financeiro
4 Investimento é tudo o que é gasto com a criação do negócio. Primeiro, pense na estrutura material de que ele precisa para começar a funcionar: móveis, máquinas, veículos, utensílios. Além disso, verifique se é exigido algum tipo de registro ou licença e se haverá despesas com treinamento de funcionários ou com profissionais especializados. Não se esqueça da depreciação.
5 O que é Depreciação? A Depreciação é uma forma de calcular o desgaste, a desvalorização dos bens de uma empresa ao longo do tempo. O valor da depreciação aparece nas projeções de custos e na projeção de resultados, mas não é realmente deduzido do caixa (por isso não aparece no Fluxo de Caixa). Ela serve apenas para lembrar ao empreendedor de que ele deve começar a separar um capital para comprar novos bens no futuro, quando os antigos já estiverem totalmente depreciados. Para cada tipo de bem é calculado um percentual de reserva anual, conforme sua durabilidade e vida útil.
6 O que é Depreciação? Os mais utilizados são:
7 Produção Etapa 7 Plano Financeiro As pessoas que trabalham diretamente no desenvolvimento do serviço ou na fabricação do produto da empresa. Por exemplo: uma confecção de camisas tem como pessoal da produção suas costureiras; um restaurante tem suas cozinheiras, etc.
8 Produção No Brasil, ao assinar a Carteira de Trabalho de um funcionário, a empresa entrará no regime de CLT (Consolidação das Leis do Trabalho). Nesse regime ela será obrigada a pagar benefícios ao funcionário, recolher INSS e FGTS, pagar o 13º salário, entre outros encargos. Por isso, a escolha de como será a contratação dos seus funcionários é uma decisão séria, que afeta diretamente no lucro que o seu negócio vai oferecer. Procure informações sobre encargos, multas e leis trabalhistas em órgãos do governo como o INSS e o Ministério do Trabalho.
9 Administração Etapa 7 Plano Financeiro As pessoas que não estão diretamente ligadas à produção ou à prestação dos serviços. É a área de apoio, que cuida das tarefas que dão suporte ao objetivo principal do negócio: seu produto ou serviço. Por exemplo: em uma fábrica, o gerente financeiro, a secretária, o patrulheiro e a telefonista são todos considerados pessoal da administração.
10 Prestadores de Serviço Muitas empresas decidem utilizar os serviços de outras empresas ou de profissionais autônomos naquelas tarefas que não são a atividade central do negócio (entregas, limpeza, vigilância, cobrança, contabilidade). É esse emprego da mão de obra de terceiros que chamamos de Terceirização. Ela pode ser vantajosa por vários motivos: O empreendedor e seus funcionários passam a se preocupar apenas com aquelas tarefas principais (que envolvem o produto ou o serviço) e conseguem dedicar mais tempo para pensar em estratégias, tomar decisões e definir rumos.
11 Prestadores de Serviço Com os altíssimos encargos pagos na contratação de funcionários, a terceirização pode ser uma boa saída para diminuir custos. É que você paga apenas pelo serviço executado pelo profissional, que não terá nenhum vínculo com seu negócio. A maioria das empresas ou profissionais que prestam serviços são altamente especializados e oferecem garantias de qualidade.
12 Despesas Administrativas Despesas Administrativas são todas aquelas despesas que não estão diretamente ligadas à fabricação do produto. Por isso, elas também não variam, ou variam pouco, quando a produção cai ou aumenta. É o caso do aluguel, do IPTU, da conta de telefone e de luz, dos gastos com propaganda, das despesas com manutenção de equipamentos e máquinas. Dê especial atenção ao item Seguros. Eles são de extrema importância, pois protegem o negócio de incêndios, assaltos, enchentes, etc. O valor dos seguros depende do bem ou objeto que vai ser segurado. Por exemplo: uma empresa de fogos de artifícios pagará um seguro muito maior do que um restaurante.
13 Produtos, Serviços e Insumos Etapa 7 Plano Financeiro Ao preencher este tópico, você deve considerar apenas as despesas geradas pela fabricação do produto ou pela prestação do serviço. Observe que essas despesas irão variar de acordo com o nível de produção. Ou seja, se a produção diminui, as despesas diminuem. Se a produção aumenta, as despesas aumentam também. É o que acontece com os gastos com insumos e matérias primas, por exemplo. Insumo é tudo aquilo o que uma empresa gasta na fabricação do seu produto ou na prestação do seu serviço. Para uma indústria, ele pode ser chamado também de matéria prima. Na prestação de serviços podemos usar insumos (um eletricista gasta fios e fita isolante na instalação de um chuveiro, por exemplo). No ramo de comércio não se trabalha com insumo, mas com preço de compra do produto que a empresa irá revender.
14 Faturamento Vamos considerar aqui que faturamento é tudo aquilo o que a empresa ganha em decorrência de sua atividade. Para calcular o faturamento mensal, basta multiplicar o preço de venda do produto/serviço pela quantidade vendida no mês. Ao planejar o volume de faturamento (ou receitas) que seu negócio terá, pense nos seguintes fatores: Existe procura pelo seu produto/serviço no mercado? O negócio está estruturado para produzir e comercializar o produto/serviço? O consumidor poderá adquirir o seu produto/serviço pelo valor vendido? A partir de qual volume de vendas a empresa começará a lucrar?
15 Impostos Os impostos devidos ao governo (municipal, estadual e federal) variam de acordo com o ramo do negócio e natureza do produto/serviço. Para saber quais impostos seu negócio deve pagar ao governo, procure um contador ou peça informações em órgãos do governo de sua cidade.
16 Impostos Em geral, os impostos podem ser divididos em: Impostos Sobre Faturamento: são os impostos que recaem sobre o faturamento total (ou receita bruta) gerado pela atividade da empresa e pela movimentação de produtos. Podem ser cobrados pelo governo Municipal, Estadual ou Federal, dependendo do ramo da empresa. Ex: ISS, IPI, ICMS... Impostos Sobre o Lucro: são os impostos que incidem sobre o lucro gerado pelo negócio (lucro = faturamento despesas). Ex: Imposto de Renda. No Brasil, sabe-se que o altíssimo percentual de imposto cobrado pelo governo é um dos fatores que mais colaboram na extinção das pequenas empresas. Por isso, tenha muita atenção a esse item!
17 Projeção dos Resultados A Projeção dos Resultados é utilizada para planejar e acompanhar o resultado obtido com as atividades da empresa: se ela terá lucro ou prejuízo, se as receitas com a venda do produto ou com a prestação do serviço serão suficientes para cobrir os gastos com a produção e com a administração. É importante observar que tanto as receitas (faturamento) quanto as despesas aparecem na data em que são contratadas, e não quando são recebidas ou pagas.
18 Projeção dos Resultados Para entender melhor a Projeção dos Resultados, conheça alguns conceitos abordados: Margem de Contribuição: é o faturamento do mês menos os custos de produção, as comissões e os impostos gerados pela comercialização. A Margem de Contribuição será usada para cobrir as despesas administrativas (aluguéis, salários do pessoal da administração,...). Lucro Bruto: é a Margem de Contribuição menos as Despesas Operacionais (despesas administrativas + depreciação).
19 Projeção dos Resultados Lucro Líquido: é o Lucro Bruto menos os impostos sobre o lucro (imposto de renda,...). É este o lucro real que o negócio tem e que poderá ser investido em melhorias no produto, no negócio ou distribuído entre os sócios. Abaixo da linha que mostra o Lucro Líquido aparece a Margem de Contribuição em % e o Ponto do Equilíbrio. A Margem de Contribuição você já conhece, mas o que é o Ponto de Equilíbrio?
20 Ponto de Equilíbrio Ponto de Equilíbrio é quando o nível do faturamento (receitas) do negócio fica igual ao total gasto no seu funcionamento e na sua atividade. Quando isso acontece, dizemos que o negócio não apresenta nem lucro, nem prejuízo.
21 Ponto de Equilíbrio O encontro entre a linha do custo total (custos com a produção mais custos com a administração) e a linha do faturamento é onde acontece o Ponto de Equilíbrio. Ou seja, mostra quanto o negócio terá que faturar (em cada período) para não ter prejuízo nem lucro. Se o faturamento for maior que o ponto de equilíbrio, significa que o produto ou serviço é lucrativo.
22 Projeção de Fluxo de Caixa O Fluxo de Caixa é uma ferramenta administrativa essencial, que faz a previsão da situação financeira do negócio no decorrer do tempo. Com a ajuda dessa projeção, o empreendedor consegue saber quando haverá dinheiro disponível (saldo positivo), ou então, quando será preciso pedir empréstimos para cobrir suas despesas (saldo negativo). No Fluxo de Caixa, as receitas e despesas são lançadas quando realmente são recebidas ou pagas, ou seja, quando elas realmente entram ou saem do caixa. Mesmo que o empreendedor não seja o responsável pela parte financeira do negócio, ele deve conhecer bem o fluxo de caixa de sua empresa para tomar decisões e criar estratégias viáveis.
23 Vendas Esta planilha mostra o faturamento obtido com as vendas dos produtos e/ou com os serviços prestados nos primeiros doze meses de funcionamento do negócio. Esta projeção de vendas pode ser feita de duas maneiras: lançando as vendas nas datas em que elas realmente acontecem (quando há baixa no estoque), ou lançando as vendas quando elas são recebidas (quando entrarão em caixa). Justamente para mostrar as duas formas de entender o faturamento de um negócio, esta planilha é dividida em: Vendas (faturamento) & Recebimentos.
24 Vendas (faturamento) Mostra as vendas de cada produto no momento em que houve baixa no estoque. Ou seja, no momento em que ele foi vendido. Não considera a data em que o cliente vai pagar (se será à vista ou a prazo). Recebimentos Mostra como será o recebimento das vendas, mês a mês. Uma venda pode se dar em um mês e o recebimento do pagamento do cliente em outro mês (para 30, 60 ou 90 dias). Se necessário, reveja sua pesquisa de mercado e verifique se a previsão de vendas está dentro da realidade e se dará o retorno ao investimento feito por você e pelos seus sócios.
25 Despesas Uma das demonstrações mais importantes para qualquer negócio é a planilha de despesas (ou custos). O empreendedor deve avaliar se o preço de venda do seu produto /serviço garante sua competitividade no mercado e, ao mesmo tempo, consegue sustentar todos os custos do negócio. Os custos são aqueles valores gastos na utilização de bens, matérias primas e recursos para o funcionamento de todo o negócio (energia, insumos, aluguel, água,...). Além disso, pessoal da produção e pessoal da administração também são considerado custos (incluindo seus salários e encargos sociais). É bom lembrar que a compra de bens (máquinas, utensílios,...) deve ser lançada no tópico Investimentos.