Autoria: Aroldo José Planz.
Fonte: Pensar Contábil, v. 14, n. 55, p. 3-3, Setembro-Dezembro, 2012. 1 página(s).
A assimetria informacional e os pareceres prévios de auditoria dos Tribunais de Contas Estaduais: uma abordagem reflexiva
Autoria: Maria Amália da Costa Bairral, Marlon Cruz Ferreira, Luiza Fernandes Bairral.
Fonte: Pensar Contábil, v. 14, n. 55, p. 14-23, Setembro-Dezembro, 2012. 10 página(s).
Palavras-chave: Assimetria Informacional e Teoria da Agência	, Controle Externo	, Gestão Pública
O presente trabalho tem como propósito mostrar a contribuição da auditoria governamental do controle externo, em especial os tribunais de contas estaduais (TCEs), na redução da assimetria informacional entre governo e sociedade mediante uma análise dos pareceres prévios decorrentes das prestações de contas dos gestores públicos. Ademais, visou demonstrar como a auditoria governamental permeia questões como transparência, accountability e relações de agenciamento no setor público. O artigo é qualitativo, de cunho dedutivo, contendo uma amplitude de fundamentações teóricas. Estas foram desenvolvidas para proporcionar maior familiaridade com o tema, apresentando os aspectos positivos e negativos na relação agente X principal, para uma gestão pública transparente e eficaz, sendo a auditoria governamental do controle externo considerada uma ferramenta útil e indispensável. Os resultados demonstraram que: 1) existem diferenças substanciais entre os TCEs no tocante ao alcance das diretrizes da Nova Gestão Pública, sobretudo para a redução da assimetria informacional entre Estado e sociedade; e 2) o trabalho fiscalizador dos TCEs, de forma geral, carece de aperfeiçoamentos necessários para obter uma maior aproximação entre os entes da relação de agência em estudo.
Autoria: Igor de Assis Sanderson de Queiroz, Adriano Rodrigues.
Fonte: Pensar Contábil, v. 14, n. 55, p. 24-31, Setembro-Dezembro, 2012. 8 página(s).
Palavras-chave: Índices de Kohama	, Normas Internacionais de Contabilidade	, Setor Público	, União
A convergência da contabilidade brasileira às Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Público (IPSAS) provocou significativas alterações conceituais e práticas, em especial, na estrutura das demonstrações contábeis. A fim de aprofundar o debate sobre a interpretação de balanços públicos, tema controverso e pouco explorado, este artigo procurou estudar o efeito das mudanças normativas sobre a aplicabilidade dos índices de análise de balanços elaborados por Kohama, autor que propôs, anteriormente à convergência, parâmetros específicos para os entes públicos brasileiros. Comparando-se os balanços patrimoniais referentes à União, correspondentes aos exercícios financeiros de 2009 e 2010, elaborados antes e depois da adoção das novas regras, procedeu-se à tentativa de cálculo dos índices, realizando-se posteriormente as análises quantitativa e qualitativa. Verificou-se que, embora ainda seja possível chegar ao valor de alguns dos índices de Kohama, utilizando-se de relações matemáticas estabelecidas entre os antigos e novos grupos patrimoniais, sua aplicação na interpretação de demonstrações financeiras já não é sugerida, por pautarem-se em princípios já superados, devendo ser utilizados novos quocientes na análise de balanços públicos, adaptados às mudanças impostas.
Gestão financeira do segmento bancos como processo de tomada de decisão: aplicação do Modelo Dinâmico
Autoria: Jose Roberto de Souza Francisco, Hudson Fernandes Amaral, Nirlene Aparecida Carneiro Fernandes, Anselmo Ferreira Duca, Luiz Alberto Bertucci.
Fonte: Pensar Contábil, v. 14, n. 55, p. 41-51, Setembro-Dezembro, 2012. 11 página(s).
Palavras-chave: Gestão Financeira	, Tomada de Decisão e Modelo Dinâmico
Este artigo tem como objetivo verificar a correlação entre o comportamento das ações no mercado acionário de Instituições Financeiras do segmento Bancos e uma técnica de gestão financeira que melhor se aplica ao processo de tomada de decisão em curto prazo das Instituições Financeiras listadas no segmento Bancos da BOVESPA. Assim, o Modelo Dinâmico proporcionou maior fonte de dados para a tomada de decisão, devido a uma maior capacidade de predição para o processo de tomada de decisão nas empresas. Verificou-se uma relação de confiança e segurança através da análise dinâmica das variáveis Capital de Giro (CDG), Necessidade de Capital de Giro (NCG) e Índice de Liquidez Dinâmico (ILD). A estrutura financeira das empresas do setor bancos revelou-se como uma posição financeira segura e fidedigna, corroborando uma estrutura no mercado acionário com sustentabilidade para seus investidores. Verificou-se uma forte correlação entre a precificação das ações e o Modelo Dinâmico. A pesquisa aponta que no período de 2006 a 2008 a aplicação do Modelo Dinâmico demonstrou uma situação satisfatória para o processo de tomada de decisão por meio das análises dos indicadores ILD, CDG e NCD em comparação com o comportamento das ações do segmento bancos listados na BOVESPA.