Entre outros fatores, o participante deve considerar qual sua expectativa de permanecer inscrito no plano, uma vez que, quanto mais tempo de acumulação das contribuições, maior será a vantagem tributária. O prazo de acumulação é calculado na forma disciplinada por ato normativo da Receita Federal e a tributação regressiva na fonte é definitiva.
No regime progressivo, a alíquota do imposto de renda varia de 0% a 27,5%, crescendo de acordo com o valor do benefício. No caso de resgate, incidirá a alíquota de 15% como forma de antecipação, sendo o imposto recalibrado posteriormente, na declaração de ajuste anual.