Lucro real e faturamento: quais as diferenças e como calcular?
Entender sobre as finanças e a contabilidade fiscal é fundamental para quem atua nos setores relacionados à gestão financeira, contábil e administrativa de companhias. Afinal, esses departamentos são interligados e precisam funcionar alinhadamente.
Sendo assim, todo conhecimento sobre eles é válido para gestores e colaboradores, especialmente em médias e grandes empresas. Nesse sentido, é importante compreender os conceitos de lucro real e faturamento, já que eles são frequentemente utilizados no gerenciamento do negócio.
Para entender mais sobre as diferenças entre lucro real e faturamento, basta seguir com a leitura. Neste artigo, você conhecerá cada um desses termos e aprenderá a calculá-los.
O que é faturamento e como ele pode ser calculado?
O faturamento é o valor total obtido por uma empresa a partir da venda de seus produtos ou serviços durante um período determinado. Por exemplo, se a organização vendeu 4 mil itens ao preço de R$ 100 em um mês, o seu faturamento será de R$ 400 mil nesse prazo.
Esse indicador financeiro apresenta diversas funcionalidades para um negócio. A primeira delas a mensuração do desempenho de vendas. Ao observar o faturamento, é possível entender se a marca atrai o público e está conseguindo fazer boas vendas, por exemplo.
Além disso, o indicador permite compreender qual estratégia é mais interessante para a empresa. Ao comparar o faturamento da companhia antes e depois da implementação de um novo recurso, a gestão consegue saber se essa novidade trouxe resultados positivos ou não.
O faturamento também pode ser utilizado como meta para o crescimento da empresa. A partir da definição desse objetivo, os gestores podem elaborar e executar um plano para atingir o desempenho desejado.
Mais uma utilidade do faturamento é permitir calcular os indicadores de lucro e entender a saúde financeira do negócio. Por fim, ele também serve como base para calcular os impostos a pagar para o Governo e como critério para definir o porte da empresa no enquadramento jurídico adequado.
O que é lucro real e como ele pode ser calculado?
Sabendo o que é faturamento, é o momento de entender o que é o lucro real. O termo se refere ao regime de tributação no qual o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados a partir do lucro líquido da empresa.
Esse é um indicador de desempenho calculado a partir da subtração das despesas do total faturado. Vale saber que o lucro real pode ser interessante quando o lucro líquido da empresa é igual ou inferior a 32% do faturamento apurado no período tributável.
Para entender melhor, considere o exemplo anterior, da empresa que faturou R$ 400 mil. Se ela teve no mesmo período um custo total de R$ 280 mil, seu lucro líquido foi de R$ 120 mil. Em porcentagem, o lucro real é de 30%.
As companhias que optam pelo regime tributário do lucro real devem ter controle sobre o faturamento e os custos para realizar os cálculos dos tributos. Afinal, os encargos podem aumentar ou diminuir conforme o lucro registrado — ou até serem zerados, caso a empresa não tenha lucro.
Além disso, vale saber que a companhia que adere ao lucro real é obrigada a apresentar os registros contábeis à Secretaria da Receita Federal. Assim, se os valores não estiverem corretos, a empresa pode ter problemas com o Fisco. Também existem casos em que a adesão é obrigatória.
Cálculo de impostos sobre o lucro real
Você aprendeu a calcular o lucro líquido da empresa. Com base nesse resultado, são calculados os tributos a serem pagos pela companhia. No caso do IRPJ, por exemplo, a taxa é de 15% para negócios com lucro líquido de até R$ 20 mil.
Já para empresas com lucro líquido superior a R$ 20 mil, são adicionados 10% sobre o excedente. Ainda utilizando o exemplo anterior, o cálculo deve ser realizado da seguinte maneira:
15% sobre R$ 120 mil = R$ 18 mil;
10% sobre R$ 100 mil = R$ 10 mil;
total a pagar de IRPJ = R$ 28 mil.
Em relação ao CSLL, a alíquota é de 9% sobre o lucro — o que geraria um resultado de R$ 10,8 mil. É válido destacar que, além dessas duas tributações, a empresa deve pagar outros encargos conforme previsto em lei.
Quais as diferenças entre esses termos?
Agora que você aprendeu o que é lucro real e faturamento, é importante saber a diferença entre esses termos. Na prática, o faturamento é um indicador de desempenho que também é utilizado para calcular impostos e enquadrar a empresa na natureza jurídica adequada.
Já o lucro real, como você viu, é um regime de tributação no qual o indicador de lucro líquido é utilizado como base de cálculo para pagamento de impostos. Nesse contexto, também é interessante diferenciar o faturamento e o lucro como indicadores de desempenho.
Isso porque é muito comum a confusão entre ambos os índices financeiros. Muitas vezes, a empresa tem um faturamento satisfatório, o que quer dizer que ela vende bem os seus produtos ou serviços. No entanto, isso não significa que ela tem lucros, pois ainda é necessário subtrair as despesas.
Dessa maneira, o faturamento é toda receita que entra, enquanto o lucro é o dinheiro que fica em caixa após o pagamento dos custos. Logo, entender a diferença entre esses conceitos é fundamental para o manejo da saúde financeira da empresa.
Suponha que a empresa obteve o faturamento desejado de R$ 400 mil mensais, mas com gastos totais de R$ 405 mil. Nesse caso, ela não obteve ganho e fechou o mês com saldo negativo. Assim, pode-se entender que, embora o seu faturamento tenha sido como o esperado, ela não teve lucro.
Portanto, acompanhar os indicadores individualmente ajudará a ter uma visão mais realista do desempenho do negócio. A partir disso, é possível fazer eventuais ajustes na precificação, buscar reduzir gastos e tomar outras medidas visando aumentar os lucros obtidos pela empresa.
Neste artigo, você pôde entender as diferenças entre lucro real e faturamento, além de aprender a calcular cada um desses índices. Saber essas informações é importante para entender mais sobre as finanças e a contabilidade fiscal da empresa, continuando para uma gestão mais eficiente!
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