Basicamente, é qualquer movimentação que afete o patrimônio da empresa, gerando os lançamentos contábeis. Ou seja, são os eventos de quando uma empresa gastou o ganhou ou recebeu dinheiro ou de quando isso irá ocorrer no futuro.
No caso, o regime de caixa é uma forma mais simples de fazer este controle, visto que os registros são feitos apenas quando ela, de fato, teve uma movimentação do caixa.
Portanto, o regime de caixa é usado mais especificamente para avaliar a situação financeira da empresa. Logo, tem uma ligação muito direta com o fluxo de caixa.
Assim, ao combinar ambos os conceitos, o gestor consegue muito mais facilmente visualizar a situação da empresa em determinado momento. Dada a importância deste processo para as pequenas empresas, fica claro porque é recomendado para elas.