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Nayme Silva
, Assistente de Logística na CENADI/DLOG-MS
1. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 MODELO DE PLANO DE NEGÓCIO Marcelo Alves de Barros, Dr. mbarros@computacao.ufcg.edu.br Este documento em forma de roteiro apresenta o conteúdo de referência para a elaboração do seu Plano de Negócio nas 6 partes seguintes: Resumo Executivo, Empreendimento, a Proposta de Valor, Mercado, Estratégia de Marketing & Vendas e Finanças. Um conjunto de instruções complementares é fornecido no final deste roteiro.
2. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 1. Resumo Executivo Documento de uma a duas páginas Resumo dos principais pontos do plano de negócio Seu objetivo é convencer o leitor de que o negócio é interessante e induzí-lo a buscar os detalhes do Plano de Negócio Deve ser a última parte escrita do PN Essência do Conteúdo: 1. Necessidade Atendida no Mercado, Tamanho e Tendência desse Mercado 2. Proposta de Valor (Solução para atender a necessidade acima) 3. Potencial dos Empreendedores e seu papel no Empreendimento 4. Planilha de Projeção de Resultados 5. Apoio demandado pelo Empreendimento
3. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 2. O Empreendimento 2.1 DADOS DA EMPRESA Informações sobre o responsável pela proposta. Nome : Identidade: Órgão Emissor: CPF: Endereço: Bairro: Cidade: Estado: CEP: Telefone: FAX: E-mail Formação Profissional: Atribuições no Empreendimento: Natureza/Descrição do empreendimento: Individual Limitada Razão Social: Nome Fantasia: CGC - Insc. Estadual Insc. Municipal Nome dos sócios e respectivas participações na empresa Nome Participação Áreas de competência tecnológica (áreas de conhecimento técnico que são dominadas) Nome Área Responsáveis pela gestão do empreendimento (por área). Área Responsável Administração Financeira Produção Tecnológica Comercial Outras (especificar) 2.2 DADOS DOS DIRIGENTES Descreva quais são as pessoas de valor do negócio que tiveram a coragem de ser sócios. Descreva os papéis e responsabilidades de cada um Para cada dimensão da vida de cada pessoa de valor (Material, Acadêmica, Profissional, Emocional, Espiritual, etc), escreva quais os argumentos que provam que esta é a sua oportunidade.
4. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 2.3 DEFINIÇÃO DO NEGÓCIO Quais os segmentos de clientes (público alvo)? Qual é a necessidade não atendida nestes públicos alvos? Como o seu público alvo está se virando agora em relação a esta necessidade? Como a sua solução vai mudar o comportamento mental desse público alvo para fazê-lo comprá- la? De quê sua solução é constituída? 2.4 FONTES DE RECEITA 2.5 CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO 2.6 VISÃO (Objetivos de longo prazo) 2.7 MISSÃO (o que a empresa vai fazer para atingir os objetivos acima) 2.8 ESTRATÉGIA (análise S.W.O.T. = Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats) 2.8.1 Ambiente Externo: OPORTUNIDADES e AMEAÇAS  Oportunidades: variáveis (forças) externas que favorecem o negócio  Ameaças: variáveis (forças) externas que desfavorecem o negócio Ambiente Externo OPORTUNIDADES (+) AMEAÇAS (-) 2.8.2 Ambiente Interno: PONTOS FORTES e PONTOS FRACOS  Pontos fortes. variáveis (forças) internas que favorecem o negócio  Pontos fracos variáveis (forças) internas que desfavorecem o negócio Ambiente Interno PONTOS FORTES (+) PONTOS FRACOS (-) 2.8.3 Fatores Críticos do Êxito do Negócio Ações que combinam as oportunidades e forças internas (pontos fortes) para superar as ameaças e eliminar os pontos fracos na busca dos objetivos definidos na missão e visão. 2.9 INFRA-ESTRUTURA Quais recursos (físicos, humanos e tecnológicos) estratégicos são exigidos pela Proposta de Valor? Pelos Canais de Distribuição?
5. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 Pelo Relacionamento com Clientes? Pelo Marketing&Vendas? 2.10 CRONOGRAMA DE ATIVIDADES: EMPREENDIMENTO Mês Ações do Empreendimento 0 1 0 2 0 3 0 4 0 5 0 6 0 7 0 8 0 9 1 0 1 1 1 2
6. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 3. A Proposta de Valor (detalhamento dos produtos e/ou serviços) 3.1 Quadro resumo dos produtos – serviços Linha Cod. Nome do Produto ou Serviço Fase atual de desenvolvimento ou de maturidade Observação 3.2 Caracterização Obrigatória de cada Produto-Serviço Descrição: O que é o produto. Aplicação A que tipo de finalidade os produtos atendem, a quem é destinado. Recursos utilizados Como o produto é elaborado, matéria prima utilizada, maquinário, software, mão de obra utilizada, embalagem... Tempo para obsolescência Lembre-se que a vida útil de produtos de base tecnológica é muito curta devido a constante evolução na área. Fornecedores Quem são os fornecedores, no caso de produtos de terceiros, ou os fornecedores da matéria prima utilizada na produção. Propriedade Intelectual Quem detém a propriedade intelectual desses produtos. Modelos ou variantes Às vezes o mesmo produto é oferecido em modelos diferentes ou com características distintas. Citar esses atributos se for o caso. 3.3 Quadro Resumo dos diferenciais dos produtos/serviços (em relação aos disponíveis no mercado) 3.4 Detalhamento do Estágio atual do desenvolvimento do produto/serviço* FASE ESTÁGIO Estágio atual Cronograma por semestre (ou por mês) 1º Sem 2º Sem 3º Sem 4º Sem 5º Sem 6º Sem 01 Maturação da idéia 02 Em especificação 03 Em desenvolvimento 04 Em teste 05 Protótipo
7. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 06 Demonstração em cliente 07 Em comercialização * Quando o plano se referir a mais de um produto/serviço, fazer um cronograma para cada produto, separadamente. 3.5 Modelos de Maturidade Descrição de sistemas de qualidade dos produtos e serviços, normas utilizadas, regulamentos técnicos, padrões de certificação buscados, registros e autorizações necessários para a produção e comercialização dos produtos e serviços, etc. 3.6 Alianças Estratégicas Descrição dos parceiros necessários para terceirizações, representação, fornecedores, etc. 3.7 Cronograma de Desenvolvimento do Produto-Serviço Mês 0 1 0 2 0 3 0 4 0 5 0 6 0 7 0 8 0 9 1 0 1 1 1 2 Produtos Etapas Pesquisa & Desenvolvimento Teste de Mercado Comercialização ...
8. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 4. O Mercado 4.1 Sumário do Mercado Quadro resumo com dados confiáveis do segmento de mercado potencial visado Quant estimada Ano 1 Quant estimada Ano 3 Quant estimada Ano 5 População Total SEGMENTOS VISADOS: Total do segmento e porcentagem visados Total do segmento e porcentagem visados Total do segmento e porcentagem visados SEGMENTO X (descrever o perfil dos clientes potenciais que compõem este segmento) Total % visado SEGMENTO Y SEGMENTO Z TOTAL ESTIMADO DE CLIENTES 4.2 IDENTIFICAÇÃO DO PÚBLICO-ALVO 4.2.1 Descrição Detalhada dos segmentos de mercado e justificativa do seu interesse em adquirir a solução 4.2.2 Dados demográficos de cada segmento de mercado 4.3 TENDÊNCIAS DE CRESCIMENTO DOS SEGMENTOS DE MERCADO Cite dados confiáveis (públicos ou privados) que demonstram que os públicos alvos irão evoluir com o tempo conforme indicado no quadro sumário do mercado alvo. Citar as fontes destes dados. 4.4 PARTICIPAÇÃO PRETENDIDA NESTES SEGMENTOS DE MERCADO Usar uma planilha detalhada mostrando para cada segmento do público alvo a percentagem que seu empreendimento pretende transformar em clientes em função do tempo definido no quadro sumário do mercado. 4.5 CONCORRÊNCIA 4.5.1 Quantidade e forma de atuação dos empreendimentos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relação aos concorrentes identificados) Fator Crítico de Êxito do Negócio Concorrente 1 Concorrente 2 Concorrente 3 Meu Negócio Localização Tamanho (porte) da empresa Capacidade de Propaganda Capacidade de fazer Promoções Capacidade de Produção
9. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 Capacidade de fazer investimentos Capacidade de RH Capacidade de controlar os fornecedores Capacidade de Controlar Canais de vendas Capacidade de fazer P&D Alianças Estratégicas Detenção de Patentes ou Propriedade Intelectual Protegida Capacidade em CRM Capacidade em Logística na Cadeia de Suprimentos e CRM Capacidade em TI 4.5.2 Análise dos principais produtos-serviços dos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relação aos produtos concorrentes identificados) Fator Crítico de Êxito do Negócio Prod/Serv Concorrente 1 Prod/Serv Concorrente 2 Prod/Serv Concorrente 3 Meu Prod/Serv Utilidade (importância da necessidade atendida) Imagem do Produto Qualidade Certificada (Inmetro, etc) Preço Facilidades de pagamento Prazos de Entrega Suporte Técnico específico Garantias Nível de tecnologia embutida e perceptível etc 4.6 DIFERENCIAL COMPETITIVO Resumo do posicionamento do seu empreendimento e do seu produto/serviço face aos concorrentes. 4.7 METAS ESPECÍFICAS DE VENDAS 4.8 Meta de Vendas e Justificativa da sua viabilidade Data para a Meta
10. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 5. A Estratégia de Marketing & Vendas 5.1 Política de Preços Que valores nossos clientes estão dispostos a pagar? Que valores nossos clientes estão pagando hoje? O que eles recebem pelo que eles pagam hoje? De que forma eles estão pagando? De que forma eles preferem pagar? Quanto cada modelo de pagamento deles contribui para o alvo do empreendimento? Lembre-se que preço e pagamento depende do serviço personalizado, do tipo de cliente e do volume do uso. Exemplos de modelos de pagamento são: por uso, por licença, por viagem, por homem-hora. Quadro resumo: nossos preços face aos praticados pelo mercado (usar composição do produto- serviço para justificar o preço proposto) CONCORRENCIA PRODUTO A R$ B R$ C R$ MENOR PREÇO DE MERCADO R$ PREÇO FIXADO R$ Produto 1 Produto 2 Produto 3 Produto 4 ... 5.2 Ações de Marketing e Vendas Por meio de quais canais os clientes potenciais desejam ser encontrados? Como os estamos encontrando agora? Como os diferentes canais atuais estão integrados? Quais deles funcionam melhor? Quais deles tem relação custo-benefício melhor? Como integramos estes canais com as rotinas e ambientes dos clientes potenciais? Como criamos imagem do produto/serviço? Como ajudamos os clientes a avaliar o produto/serviço? Como facilitamos a vida dos clientes na hora de comprar o X? Como facilitamos o uso do produto/serviço? Como valorizamos o cliente após a compra? Canais de Distribuição Domínios, Marcas e Patentes Estratégias e Metas de Promoção e Vendas Equipe e metas de vendas Equipe e de Relacionamento com o cliente Projeção de Resultados de Vendas
11. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 CRONOGRAMA DE ATIVIDADES DO MARKETING E VENDAS Ações e Resultados x Meses 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
12. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 6. As Finanças Quais os custos mais importantes do modelo de negócio ? Quais os recursos mais caros? Quais as atividades mais caras? Quais os Custos Fixos? (salários, aluguéis, etc) Quais os Custos Variáveis? (insumos, impostos, etc) Quais as economias de escala? (fornecedor, espaço, tempo, etc) Qual é a política de preços? (preço/segmento, etc) Qual é a margem bruta de lucro? (X%) 6.1 – Investimentos iniciais Descrição Valor 1. Estudo de mercado 2. Registro de marcas e patentes 3. Honorários 4. Registro da Empresa 5. Máquinas e Equipamentos 6. Móveis / Utensílios 7. Capital de giro 8. Outros (especificar) 9. Total 6.2 – Origem dos recursos (investimentos iniciais) Valor Total Recursos próprios (%) Recursos de terceiros (%) Reinvestimento (%) R$ 6.3 - Receita e custos 6.3.1 – Receitas operacionais Ano 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total 1º Ano 2º Ano 3º Ano 6.3.2 – Custo fixo anual (1º ano) Descrição Valor Anual 1. Salários e encargos 2. Pró-labore 3. Taxa de Incubação 4. Taxas Diversas (Telefone, aluguel de Equipamentos, etc.) 5. Materiais Diversos 6. Manutenção e Conservação 7. Seguros 8. Depreciação
13. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 9. Outros 10. Total 6.3.3 – Custo variável (1º ano) Descrição Valor Anual 1. Matéria Prima 2. Embalagem 3. Outros insumos 4. Frete 5. Outros (comissões, impostos, etc) 6. Total 6.7 - Demonstrativos simplificados de resultados (1º ano) Item Descrição Valores 1 Receita bruta (Quadro 7.1) 2 (-) Custos Fixos ( Quadro 7.2) 3 (-) Custos variáveis (Quadro 7.3) 4 Resultado Operacional (1 – 2 – 3) 5 (+) Receitas não operacional 6 (-) Despesas não operacionais 7 Lucro Bruto (4 + 5 – 6) 6.8 - Projeção do fluxo de caixa Mês Descrição 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total 1. Receita Operacional 2. Receita não operacional (A) Total de Entrada 3. Despesa Operacional 4. Despesa não operacional 5. Investimento (B) Total de Saída (C) Saldo no mês A = (1 + 2); B = (3 + 4 + 5); C = (A – B); Total = Soma (Mês 1 à 12) 6.9 - Indicadores 6.9.1 – Ponto de equilíbrio anual Primeiro ano (se não houver previsão de receita para o primeiro ano, não considere este item)
14. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 P.E = Custo Fixo Anual x 100 Receita Prevista Anual – Custo Variável 10.2 – Tempo de retorno do investimento (TR) : Número de meses necessários para recuperar o dinheiro aplicado no investimento inicial. TR = Investimento Inicial x 12 Resultado operacional 6.10 – Valor Presente Líquido É o valor atual dos resultados de uma série de períodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa é baseada nos juros praticados pela economia e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor é de aproximadamente 36% ao ano. Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, só vale hoje (no presente) R$ 64,00. 6.11 – EBITDA EBITDA ("Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization" ou lucro antes dos juros, impostos, depreciação e amortização.) O EBITDA representa a geração operacional de caixa da companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em consideração os efeitos financeiros e de impostos. (=) Receita Líquida (-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV) (=) Lucro Bruto (-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A) (=) Resultado Operacional (+) Depreciação e amortização (=) Ebitda
15. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 INSTRUÇÕES COMPLEMENTARES PARA ELABORAÇÃO DO PLANO DE NEGÓCIO Introdução Este é um plano de negócio simplificado com o objetivo exclusivo de permitir a avaliação de projetos para incubação. Procure ser objetivo e coerente no preenchimento dos quadros e justificativas, pois alguns quadros estão relacionados entre eles. Após a aprovação e admissão a empresa poderá preparar um plano de negocio mais elaborado e detalhado, mas os dados aqui apresentados devem ser confiáveis. O planejamento e demonstrativo financeiro devem ser projetados prevendo-se o funcionamento da empresa após a comercialização dos produtos e serviços propostos. Os custos apropriados no período de desenvolvimento dos produtos e/ou serviços propostos deverão ser considerados como investimento próprio ou reinvestimento, apurando-se as receitas com prestação de serviços e/ou comercialização de produtos que não sejam do projeto a ser desenvolvido. Aspectos sobre o Plano Financeiro Investimento inicial. Neste quadro devem ser mencionados os investimentos a serem realizados nos primeiros doze meses que sucederem a incubação do projeto. Assim, gastos com estudos de mercado, proteção intelectual (registro de marcas e patentes ou direitos de autor), honorários de advogados, contadores, despachantes, etc., e outros desembolsos necessários à constituição da empresa, devem ser aqui considerados. Dispêndios efetuados com a aquisição de máquinas, equipamentos, software, móveis e utensílios, devem também ser indicados neste quadro, nos campos correspondentes. Os desembolsos necessários para fazer frente aos custos que alavancam a operação da empresa, são investimentos circulantes que devem ser classificados como capital de giro. Origem dos recursos. Neste quadro, o valor total (1ª coluna), refere-se ao total dos investimentos iniciais, extraído da linha 9 do quadro 6.1. Nas colunas seguintes devem ser indicados (em termos percentuais) as frações de recursos provenientes dos próprios cotistas (recursos dos sócios, família, amigos), de terceiros (empréstimos bancários, financeiras e outros) e aqueles decorrentes de reinvestimentos feitos a partir de recursos gerados no próprio empreendimento, quando for o caso. Receitas e custos Receitas operacionais Destina-se a previsão de receitas decorrentes da comercialização dos produtos/serviços gerados com a implementação do projeto proposto, ou seja, após sua incubação. As receitas relativas ao primeiro ano devem ser estimadas para cada um dos seus quatro trimestres e, as do segundo e terceiro anos, apenas em termos anuais. Custos fixos anuais Este quadro destina-se a identificação dos custos fixos previstos para os doze meses subseqüentes ao da incubação do projeto. Deve-se considerar valores a serem despendidos com salários e encargos de pessoal contratado, pró- labore dos sócios, taxa de incubação ( a ser informada ao proponente pela incubadora), pagamento de contas diversas ( telefone, aluguel de equipamentos etc..), aquisição de materiais de consumo, manutenção e conservação de máquinas e equipamentos, prêmios de seguro e depreciação de máquinas,
16. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 equipamentos, instalações, veículos e outros investimentos em bens duráveis. Custos variáveis Destina-se ao registro dos custos que são afetados pelo volume de produção ( produtos e/ou serviços) e vendas tais como aqueles relativos a aquisição de matérias primas e outros insumos de produção, materiais de embalagem, transporte ( fretes), bem como, de outras despesas que estejam diretamente relacionadas ao volume de produção e/ou vendas. Demonstrativo de resultados ( Primeiro ano) No quadro apresentado devem ser explicitados os valores relativos aos resultados operacionais previstos para os doze meses que se seguirem ao da incubação do projeto, ou seja:  Receita bruta total no primeiro ano ( extraída do quadro 7.1 )  Custos fixos anuais ( extraído da linha 10 do quadro 7.2 )  Custos variáveis anuais ( extraído da linha 6 do quadro 7.3 ) Devem também ser mencionados resultados não operacionais que possam ser previstos tais como rendimentos de aplicações financeiras, venda de ativos e outras receitas não diretamente ligadas a operação da empresa existente ou a ser criada. Projeção do fluxo de caixa Este quadro tem por objetivo o fornecimento de informações relativas ao fluxo de caixa estimado nos doze primeiros meses subseqüentes ao mês de incubação do projeto. O proponente deve, portanto, indicar por estimativa, a cada mês, os valores das receitas e despesas operacionais e dos investimentos a serem realizados neste período. Observar que os valores mencionados na coluna "Total" devem ser compatíveis com aqueles indicados nos quadro 7.1 ( Receita do primeiro ano ); 7.2 e 7.3 ( total dos custos fixos e variáveis) e 6.1 (investimentos). Indicadores Neste item calculam-se indicadores de avaliação quanto ao faturamento mínimo e o tempo de retorno do investimento. - Ponto de equilíbrio: Primeiro ano Corresponde ao valor do faturamento, para que a empresa possa cobrir, exatamente, os seus custos (custo fixo + custo variável), ou seja, atingir um lucro operacional igual a zero. Ponto de Equilíbrio = Custo Fixo (linha 10 do quadro 7.2) X 100 Receita (Total 1º ano do quadro 7.1) – Custo Variável (linha 6 do quadro 7.3) O Ponto de equilíbrio é um percentual sobre a Receita Prevista. Obs.: Se não houver previsão de receita para o primeiro ano, não considere este item. Exemplo: Para Receita Prevista = R$ 5.000,00; CF = R$ 1.000,00; CV = R$ 2.500,00. Ponto de Equilíbrio = 1.000,00 X 100 = 40% 5.000,00 – 2.500,00 Assim, o ponto de equilíbrio para esta empresa é de 40% sobre a receita prevista, o que corresponde ao faturamento mínimo de R$ 2.000,00.
17. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 Tempo de retorno (Payback) É o tempo necessário para se recuperar o dinheiro aplicado no investimento inicial. O tempo calculado em número de meses deve-se arredondar para cima o resultado encontrado. TR =(meses) Investimento Inicial (linha 9 do quadro 6.1) x 12 Resultado operacional (linha 4 do quadro 8) Ex. Investimento = R$ 12.000,00; Lucro no ano = R$ 10.000,00. Tempo de retorno será 12.000,00/10.000,00 = 1,2 x 12 = 14,4 – arredondar para 15 meses. Valor Presente Líquido É o valor atual dos resultados de uma série de períodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa é baseada nos juros praticados pela economia e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor é de aproximadamente 36% ao ano. Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, só vale hoje (no presente) R$ 64,00. EBITDA EBITDA ("Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization" ou lucro antes dos juros, impostos, depreciação e amortização.) (=) Receita Líquida (-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV) (=) Lucro Bruto (-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A) (=) Resultado Operacional (+) Depreciação e amortização (=) Ebitda O EBITDA representa a geração operacional de caixa da companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em consideração os efeitos financeiros e de impostos. Difere do EBIT, conhecido como o lucro na atividade, no que se refere à depreciação e amortização, pois o EBIT considera estes efeitos contábeis. A utilização do EBITDA ganha importância, porque analisar apenas o resultado final da empresa (lucro ou prejuízo) muitas vezes tem sido insuficiente para avaliar seu real desempenho em um dado período, já que muitas vezes é influenciado por fatores difíceis de serem mensurados. Já para calcular o EBITDA, é preciso somar do lucro operacional a depreciação e amortização inclusas no CMV e nas despesas operacionais. Isso porque essas contas não representam saída de caixa efetiva no período. Em resumo, a depreciação de um equipamento quantifica a perda de sua capacidade produtiva graças ao uso ou tempo, e, portanto, a perda de seu valor para a empresa. Essa perda, vale ressaltar, é
18. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 apenas econômica e não financeira, ou seja, não há um desembolso efetivo de recursos no período. Outra conta que deve ser acrescentada no EBITDA é a despesa financeira líquida, que foge do escopo de análise do indicador, ou seja, de efetivo desempenho operacional. Assim, para o cálculo do EBITDA, adicionam-se os juros, depreciação e amortização ao Lucro Operacional Líquido antes dos impostos. O indicador pode ser utilizado na análise da origem dos resultados das empresas e, por eliminar os efeitos dos financiamentos e decisões contábeis, pode medir com clareza a produtividade e a eficiência do negócio. Como percentual de vendas, pode ser utilizado para comparar as empresas quanto à eficiência dentro de um determinado segmento de mercado. Além disso, a variação do indicador de um ano em relação a outro mostra aos investidores se uma empresa conseguiu ser mais eficiente ou aumentar sua produtividade. ANEXOS (Planilhas e esclarecimentos dos elementos financeiros do Plano de Negócio) Custos pré – operacionais 1. Pesquisa de Mercado 2. Registro de Marcas 3. Honorários (Advogado, desenvolvimento marcas, consultores) 4. Registro da Empresa 5. Outras despesas (Transportes, cópias, diversos) Investimento fixo 1. Máquinas e equipamentos 2. Móveis e utensílios 3. Veículos 4. Imóveis Custos Custos Fixo Mensal Descrição Valor Mensal 1. Salários e encargos 2. Pró-labore 3. Taxa de Incubação 4. Taxas Diversas (luz/telefone/água) 5. Materiais Diversos ( Material escritório, limpeza, propaganda) 6. Manutenção e Conservação 7. Seguros 8. Depreciação 9. Outros (% sobre subtotal) 5% Total Custo direto de produção Mensal (Custos variáveis)
19. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 Descrição Valor Anual 1. Matéria Prima 2. Embalagem 3. Outros insumos 4. Frete 5. Outros (comissões, impostos, etc.) Total Resumo Investimento Inicial Descrição Valor 1. Despesas pré – operacionais 2. Investimento fixo 3. Capital de giro 3a + 3b + 3c 3.a. – Custos diretos 3.b. – Custos fixos 3.c. – Fundo de caixa (Reserva de capital) Total Demonstrativo simplificado de resultados (1º ano) Item Descrição Valores 1 Receita bruta Valor previsto (1) 2 (-) Deduções Comissão + impostos (2) 3 Receita líquida (1 – 2 ) = (3) 4 (-) Custo do produto vendido M.D.O + Material direto (4) 5 Margem de contribuição (3 – 4) = 5 6 (-) Despesa operacional Soma (6.1 a 6.3) = 6 6.1 – Despesa administrativa 6.1 6.2 – Despesas gerais 6.2 6.3 – Depreciação 6.3 7 Resultado Operacional (5 – 6) = 7 8 Receitas Financeiras 8 9 (-) Despesas Financeiras 9 10 Resultado antes do I.Renda 7 + 8 – 9 = 10 11 (-) Imposto de Renda = x% (x% * (10) = 11 12 Lucro Líquido = 10 - 11 Fluxo de caixa (Controle financeiro de curto prazo) São previsões de entradas e saídas dos recursos financeiros no caixa da empresa. Pode ser diário, semanal, mensal e anual. Exemplo: Descrição Período I Período II Período III Período IX 1. Saldo caixa inicial X0 C0 C1 C2 2. Total de entradas A0 A1 A2 A3
20. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690 3. Total de saídas B0 B1 B2 B3 4. Saldo atual C0 = X0 + A0 – B0 C1 C2 C3 Impostos incidentes sobre as operações Tipo de Empresa ICMS ISS IPI PIS COFINS Prestadora de serviços NÃO SIM NÃO SIM SIM Comércio SIM NÃO NÃO SIM SIM Indústria NÃO NÃO SIM SIM SIM Comércio e Industria SIM NÃO SIM SIM SIM Depreciação Recursos Vida útil % / ano Obras civis 25 a 30 anos 3.50 Instalações 10 anos 10.00 Software 4 anos 25.00 Equipamentos 5 anos 20.00 Máquinas 10 anos 10.00 Móveis e utensílios 10 anos 10.00 Veículos 5 anos 20.00 Investimento Inicial Despesas Operacionais : Gastos que antecedem o Funcionamento da Empresa. – Estudo de Mercado – Registro de Marcas – Honorários – Registro da Empresa. Investimentos Fixo : Gastos com aquisição e instalação de máquinas e equipamentos, imóveis, obras e reformas, veículos, etc. Constituem o Patrimônio da Empresa. – Imóveis –Veículos – Máquinas e Equipamentos – Móveis / Utensílios – Capital de Giro Inicial: Gastos operacionais necessários para início da atividade da empresa. São despesas com aluguel, pró-labore, salários e encargos, telefone, luz, materiais diversos, etc. que são bancados pelo empreendedor, até o início do recebimento das vendas efetuadas.  Estoque de matéria prima.  Custo Fixo  Reserva (Fundo de caixa)
21. Fones: (83) 2101-9020 / 2101-9025 Fax: (83) 2101-9023 E-mail: paqtc@paqtc.org.br www.paqtc.org.br CNPJ: 09.261.843/0001-16 Rua Emiliano Rosendo Silva - 115, Bodocongó Campina Grande - Paraíba CEP: 58429-690