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Conceitos Básicos de Previdência Complementar
PublicouThalita Pando Alterado mais de 4 anos atrás
Apresentação em tema: "Conceitos Básicos de Previdência Complementar"— Transcrição da apresentação:
1 Conceitos Básicos de Previdência Complementar
Palestrante: Célia Alves de Leles. Itaberai, 21 de junho de 2008 1
2 NOÇÕES DE PREVIDÊNCIA SOCIAL-OBRIGAÇÕES SOCIAIS
3 Constituição Federal de 1988 – Art. 202 EC nº 20/98
O regime de previdência privada, de caráter complementar e organizado de forma autônoma em relação ao regime geral de previdência social, será facultativo, baseado na constituição de reservas que garantam o benefício contratado, e regulado por lei complementar. A lei complementar de que trata este artigo assegurará ao participante de planos de benefícios de entidades de previdência privada o pleno acesso às informações relativas à gestão de seus respectivos planos. As contribuições do empregador, os benefícios e as condições contratuais previstas nos estatutos, regulamentos e planos de benefícios das entidades de previdência privada não integram o contrato de trabalho dos participantes, assim como, à exceção dos benefícios concedidos, não integram a remuneração dos participantes, nos termos da lei. LC 109/01 3
4 Constituição Federal de 1988 – Art. 202 EC nº 20/98
É vedado o aporte de recursos a entidade de previdência privada pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, suas autarquias, fundações, empresas públicas, sociedades de economia mista e outras entidades públicas, salvo na qualidade de patrocinador, situação na qual, em hipótese alguma, sua contribuição normal poderá exceder a do segurado. Lei complementar disciplinará a relação entre a União, Estados, Distrito Federal ou Municípios, inclusive suas autarquias, fundações, sociedades de economia mista e empresas controladas direta ou indiretamente, enquanto patrocinadoras de entidades fechadas de previdência privada, e suas respectivas entidades fechadas de previdência privada. LC 108/01 4
5 Constituição Federal de 1988 – Art. 202 EC nº 20/98
A lei complementar de que trata o parágrafo anterior aplicar-se-á, no que couber, às empresas privadas permissionárias ou concessionárias de prestação de serviços públicos, quando patrocinadoras de entidades fechadas de previdência privada. Estabelecerá ainda os requisitos para a designação dos membros das diretorias das entidades fechadas de previdência privada e disciplinará a inserção dos participantes nos colegiados e instâncias de decisão em que seus interesses sejam objeto de discussão e deliberação. 5
6 Entidades Fechadas de Previdência Complementar
As Entidades Fechadas de Previdência Complementar - EFPC, mais conhecidas como 'fundos de pensão', são fundações ou sociedades civis instituídas por empresas públicas ou privadas, tendo por finalidade a complementação dos benefícios pagos pelo INSS a seus participantes, com as seguintes características: são entidades sem fins lucrativos; são limitadas quanto à massa de participantes, restringindo-se: àqueles que trabalham na(s) empresa(s) patrocinadora(s); aos associados de pessoa jurídica de caráter profissional, classista ou setorial, instituidoras de planos de previdência complementar. 6
7 Entidades Fechadas de Previdência Complementar
Evolução dos Ativos das EFPC em Relação ao PIB Fonte: Revista Fundos e Pensão, nº 312 7
8 Lei Complementar nº 108/01 A relação entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, suas autarquias, fundações, sociedades de economia mista e outras entidades públicas e suas respectivas entidades fechadas de previdência complementar é regulada pela LC nº 108/01. O custeio: Responsabilidade do patrocinador, dos participantes ativos e assistidos; A contribuição normal do patrocinador não poderá exceder à do participante (EC 20/98); Permitida a previsão de aporte adicional pelos participantes, sem contrapartida do patrocinador. Despesa administrativa custeada pelo patrocinador, participantes e assistidos 8
9 Lei Complementar nº 108/01 Estrutura Organizacional:
Conselho Deliberativo e Conselho Fiscal, cuja composição é paritária entre patrocinadoras e participantes, incluídos os assistidos; O presidente do CD será escolhido dentre os representantes da patrocinadora e o do CF dentre os representantes dos participantes/assistidos; Nas demais entidades não sujeitas à LC nº 108/01, é assegurado aos participantes e assistidos, no mínimo, 1/3 das vagas dos órgãos colegiados. 9
10 Lei Complementar nº 109/01 A nova legislação, prevista pela EC nº 20/98, buscou inserir nas entidades de previdência complementar uma nova estrutura normativa, refletindo a contínua evolução deste setor ao longo de sua existência. Introduziu a figura do instituidor, regulamentou a portabilidade, o benefício proporcional diferido, o autopatrocínio e o resgate de contribuições. Aprimorou as normas de investimentos e as ferramentas para controle das aplicações das entidades e estruturou um novo regime disciplinar, buscando a transparência, a flexibilidade na contratação e formatação dos planos de benefícios e a garantia dos direitos dos participantes e assistidos. 10
11 Conceitos Básicos – Atuário e Avaliação Atuarial
Atuário é o profissional responsável pelo cálculo do valor dos compromissos de um plano de benefícios, bem como pela determinação das contribuições necessárias à garantia dos benefícios. Avaliação Atuarial é o estudo realizado pelo atuário, conforme parâmetros técnicos definidos pela legislação, com fins de assegurar a transparência, solvência, liquidez e equilíbrio econômico, financeiro e atuarial dos planos de benefícios avaliados. 11
12 Conceitos Básicos – Premissas Atuariais
As Premissas Atuariais representam o conjunto de variáveis que o atuário considera para formular o Plano de Custeio dos Benefícios de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar – EFPC. São baseadas em experiências estatísticas, conjunturas econômicas e outros fatores que podem afetar o cálculo das Provisões Matemáticas. 12
13 Conceitos Básicos – Premissas Atuariais
As premissas atuariais classificam-se em: Biométricas – tábuas de mortalidade geral e entrada em invalidez, dentre outras; Demográficas – rotatividade, perfil etário; Econômicas; Financeiras – taxa de juros, inflação, projeção de crescimento real de salários, de benefícios do INSS e de benefícios de plano. A hipótese atuarial é o valor admitido para uma determinada premissa, como por exemplo, taxa de juros igual a 6% ao ano, inflação igual a 5% ao ano etc. 13
14 Conceitos Básicos – Tábuas
As Tábuas de Sobrevivência e Mortalidade são tábuas biométricas utilizadas em cálculos atuariais, que estabelecem a probabilidade de morte por sexo, para cada idade exata. A partir dessas probabilidades, pode-se estabelecer, com base em uma série de cálculos, a expectativa de sobrevida por sexo, para cada uma das idades. 14
15 Conceitos Básicos – Tábuas
Um exemplo de premissa biométrica é a escolha de uma Tábua de Mortalidade que seja aderente à massa de ativos e assistidos de uma determinada Entidade. No caso da Petros, a Tábua de Mortalidade que melhor representa a longevidade da massa, atualmente, é a AT 2000. 15
16 Conceitos Básicos – Geração Futura
A chamada Geração Futura é um grupo hipotético de participantes que o atuário, na determinação dos valores das Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder, admite que vá ingressar futuramente no plano. É estimada com base no histórico de admissões e demissões das patrocinadoras e pode tanto reduzir quanto elevar o valor dessas provisões, dependendo do seu perfil. No caso do Plano Petros, a hipótese de geração futura reduzia os valores das provisões e deixou de ser considerada após o fechamento do plano, o que provocou a imediata elevação do valor dos compromissos do plano. 16
17 Conceitos Básicos – Paridade
A Emenda Constitucional (EC) nº 20 estabelece que a contribuição normal das empresas públicas para Entidades de Previdência Complementar, na qualidade de patrocinadoras, não poderá ser superior ao montante das contribuições efetuadas pelos participantes. Existe um entendimento equivocado de que a patrocinadora deve contribuir exatamente com o mesmo valor aportado pelo participante. No entanto, a EC nº 20 permite que a contribuição normal da patrocinadora seja inferior à do participante. Contribuições extraordinárias destinadas ao custeio de déficit, serviço passado e outras finalidades não incluídas na contribuição normal, reconhecidas antes da EC nº 20, não se subordinam à paridade. 17
18 Conceitos Básicos – Plano de Benefícios e Plano de Custeio
Plano de Benefícios – é o conjunto de direitos e obrigações da patrocinadora, dos participantes, assistidos e beneficiários reunidos em um regulamento. Plano de Custeio – estabelece anualmente o nível de contribuição necessário à constituição dos recursos garantidores (ativos) dos benefícios do plano e das demais despesas, em conformidade com as regras estabelecidas pela Secretaria de Previdência Complementar – SPC. 18
19 Conceitos Básicos – Custeio
As contribuições destinadas à constituição de reservas terão como finalidade prover o pagamento de benefícios de caráter previdenciário, observadas as especificidades previstas na Lei Complementar 109/01. Essas contribuições classificam-se em: Normais, aquelas destinadas ao custeio dos benefícios previstos no respectivo plano; Extraordinárias, aquelas destinadas ao custeio de déficits, serviço passado e outras finalidades não incluídas na contribuição normal. 19
20 Conceitos Básicos – Custeio
O resultado superavitário dos planos de benefícios das entidades fechadas, ao final do exercício, satisfeitas as exigências regulamentares relativas aos mencionados planos, será destinado à constituição de reserva de contingência, para garantia de benefícios, até o limite de vinte e cinco por cento do valor das reservas matemáticas. Constituída a reserva de contingência, com os valores excedentes será constituída reserva especial para revisão do plano de benefícios. A não utilização da reserva especial por três exercícios consecutivos determinará a revisão obrigatória do plano de benefícios da entidade. Se a revisão do plano de benefícios implicar redução de contribuições, deverá ser levada em consideração a proporção existente entre as contribuições dos patrocinadores e dos participantes, inclusive dos assistidos. 20
21 Conceitos Básicos – Custeio
O resultado deficitário nos planos ou nas entidades fechadas será equacionado por patrocinadores, participantes e assistidos, na proporção existente entre as suas contribuições, sem prejuízo de ação regressiva contra dirigentes ou terceiros que deram causa a dano ou prejuízo à entidade de previdência complementar. O equacionamento referido no caput poderá ser feito, dentre outras formas, por meio do aumento do valor das contribuições, instituição de contribuição adicional ou redução do valor dos benefícios a conceder, observadas as normas estabelecidas pelo órgão regulador e fiscalizador. A redução dos valores dos benefícios não se aplica aos assistidos, sendo cabível, nesse caso, a instituição de contribuição adicional para cobertura do acréscimo ocorrido em razão da revisão do plano. 21
22 Conceitos Básicos – Salário-de- Cálculo e Salário-de-Participação
Salário-de-Cálculo – para os participantes ativos, corresponde à soma de todas as parcelas estáveis da remuneração relacionadas com seu cargo permanente, que são aquelas sujeitas ao desconto do INSS (Salário Base, anuênio (ATS) e periculosidade). Salário-de-Participação – é o valor sobre o qual incidem as contribuições mensais para a Petros. Compreende as parcelas estáveis acrescidas das parcelas variáveis (hora extra, adicional de regime de trabalho – ATN, HRA e ASA e gratificação de chefia – RG). Para os participantes ativos, corresponde ao total das parcelas sujeitas ao desconto de contribuição para o INSS, limitado à remuneração mensal do Superintendente-Geral de Departamento da Petrobrás, para aqueles inscritos até 14 de abril de 1982, e a 3 vezes o teto de contribuição do INSS, para aqueles inscritos após essa data. Para os assistidos é a complementação garantida pelo Plano Petros. 22
23 Conceitos Básicos – Salário-Real-de-Benefício (SRB)
O Salário-Real-de-Benefício (SRB) é a média aritmética simples dos Salários-de-Cálculo do participante (parcelas estáveis), referentes ao período de suas contribuições durante os doze últimos meses imediatamente anteriores ao do início da suplementação, excluído o 13° salário e incluída uma única gratificação de férias. Nos casos de gratificação, hora extra ou remuneração pelo exercício de função de confiança, o SRB será aumentado de um percentual calculado com base na média das parcelas variáveis percebidas nos últimos 60 meses, de acordo com as regras estabelecidas no regulamento do plano. 23
24 Conceitos Básicos – Benefício Mínimo
Benefício Mínimo – A legislação assegura que o benefício mínimo deve ser aquele correspondente, no mínimo, ao resultado da conversão do fundo constituído pelas contribuições e jóias vertidas pelo participante. O regulamento do PLANO PETROS assegura um benefício mínimo equivalente a 1% do teto de contribuição para o INSS, ou seja, R$ 26,68. Todavia, por meio de Ato do Conselho de Curadores da Petros, em setembro/99, o benefício mínimo para aposentadorias integrais passou a ser de 10% do salário-real-de-benefício, limitado a 10% do teto de contribuição para o INSS, não podendo ser inferior a 1% do referido teto. No caso de aposentadoria antecipada, o benefício mínimo é de apenas 1% do teto de contribuição para o INSS. 24
25 Conceitos Básicos – Portabilidade
Portabilidade é a opção facultada ao participante, em razão da cessação do vínculo empregatício com o patrocinador, antes da aquisição do direito a benefício pleno programado, mesmo que sob a forma antecipada, de transferir os recursos financeiros correspondentes a seu direito acumulado para outra entidade de previdência ou seguradora autorizadas a administrar planos de benefícios de caráter previdenciário. No caso do Plano Petros, o valor do direito acumulado do participante equivale ao valor do resgate. 25
26 Conceitos Básicos – Resgate
Resgate é o Instituto que faculta ao participante, em razão da cessação do vínculo empregatício com o patrocinador, antes da aquisição do direito a benefício pleno programado, mesmo que sob a forma antecipada, o direito por receber o valor correspondente às contribuições por ele vertidas ao plano. Esse montante é também conhecido como Reserva de Poupança. 26
27 Conceitos Básicos – Benefício Proporcional Diferido
Benefício Proporcional Diferido é o Instituto que faculta ao participante, em razão da cessação do vínculo empregatício com o patrocinador, antes da aquisição do direito a benefício pleno programado, mesmo que sob a forma antecipada, optar por receber em tempo futuro o benefício em valor reduzido (proporcional ao tempo de contribuição para o plano), decorrente dessa opção, cumpridas as demais carências ou condições previstas no regulamento do plano. 27
28 Os Planos e suas Principais Características
Existem três tipos de planos: Benefício Definido, Contribuição Definida e Contribuição Variável. Quando o desenho do plano tem características de Benefício Definido e Contribuição Definida é conhecido como Misto. No Plano de Benefício Definido, o benefício final é definido a priori, em função do salário final do participante, ficando a contribuição como fator variável. Esse plano é de caráter complementar ao benefício pago pelo INSS. O atuário estima o custo do plano, mas o compromisso financeiro não é efetivamente conhecido pela empresa. 28
29 Exemplo de Contribuição Variável
O Regulamento do Plano Petros dispõe, no capítulo XXII das Disposições Transitórias, artigo 60, que as contribuições mensais integrantes do plano de custeio obedecerão às seguintes taxas enquanto outras não forem estabelecidas: Quanto aos ativos e aposentados: 1,96% sobre a parcela do salário-de-participação até a metade do teto previdencial. Mais 4,06% sobre a parcela compreendida entre a metade do teto previdencial e o próprio teto previdencial; Mais 14,90% sobre a parcela que exceder o teto previdencial. Quanto à Petrobrás, às outras patrocinadoras e à Petros: as que forem aprovadas pelo Conselho de Administração da Petrobrás, para atender ao Plano de Custeio. Custeio 29
30 Os Planos e suas Principais Características
Já no Plano de Contribuição Definida o valor do benefício depende da capitalização individual e do valor das contribuições definidas a priori, das idades do ingresso e da aposentadoria, além do rendimento auferido pelos investimentos das diversas contas previstas no regulamento do plano. Nesse plano, o benefício só é apurado à época da concessão e baseia-se no valor do saldo de conta acumulado pelas contribuições do participante e das patrocinadoras. As contribuições do participante são por ele definidas a partir de simulações onde estabelece a meta de benefício a ser atingida, visto que os benefícios não têm vinculação direta com o salário final. Se a contribuição for mal planejada ou a capitalização incipiente, a insuficiência em relação à meta não é coberta pela empresa. Esse problema pode ser atenuado, significativamente, se for instituído um benefício mínimo, com características de benefício definido, estabelecido em função de um percentual da média dos salários finais. 30
31 SISTEMA DE SEGURIDADE SOCIAL
SEGURO SOCIAL ASSISTÊNCIA MÉDICA 8 8
32 FORMAS DE FINANCIAMENTO
REPARTIÇÃO Os valores arrecadados em um determinado exercício são utilizados para pagamento de benefícios no mesmo exercício. CAPITALIZAÇÃO Os valores arrecadados são capitalizados durante muitos anos e a poupança feita durante o período de atividade profissional é utilizada, no futuro, para pagamento de benefícios . O Regime de Repartição funciona como um orçamento anual, onde os trabalhadores e empregadores de hoje contribuem para possibilitar o pagamento dos trabalhadores de ontem, que estão aposentados. Por sua vez os trabalhadores atualmente em atividade, quando, no futuro, passarem à inatividade terão suas aposentadorias financiadas pelos trabalhadores de então. . O Regime de Repartição significa um pacto de gerações. . O equilíbrio econômico-financeiro dos sistemas custeados pelo Regime de Repartição depende do bomdesempenho da economia, do nível de emprego, do salário médio do trabalhador e de aspectos demográficos. . Alterações substanciais nas variáveis citadas exigem ajustes nos sistemas, para a manutenção do equilíbrio entre receitas e despesas. . O Regime de Repartição é adotado para o financiamento dos sistemas públicos . No Regime de Capitalização, o trabalhador de hoje financia a sua própria aposentadoria futura. As suas contribuições mensais vão sendo aplicadas e capitalizadas. . Funciona como se o empregado fosse colocando uma parcela de seu rendimento mensal num fundo financeiro ou numa caderneta de poupança, os seus rendimentos sendo contabilizados, e só retirados no momento de sua aposentadoria, de acordo com regras determinadas. . O Regime de Capitalização é normalmente utilizado para o financiamento dos sistemas complementares públicos e privados. . A experiência internacional tem revelado que economias vigorosas como a japonesa, a americana e mesmo a alemã, começam a apresentar sinais de incapacidade de sustentação do seguro social com base no sistema de repartição. 11 11
33 CAPITALIZAÇÃO BENEFÍCIO DEFINIDO - BD CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA - CD
. O Regime de Repartição funciona como um orçamento anual, onde os trabalhadores e empregadores de hoje contribuem para possibilitar o pagamento dos trabalhadores de ontem, que estão aposentados. Por sua vez os trabalhadores atualmente em atividade, quando, no futuro, passarem à inatividade terão suas aposentadorias financiadas pelos trabalhadores de então. . O Regime de Repartição significa um pacto de gerações. . O equilíbrio econômico-financeiro dos sistemas custeados pelo Regime de Repartição depende do bomdesempenho da economia, do nível de emprego, do salário médio do trabalhador e de aspectos demográficos. . Alterações substanciais nas variáveis citadas exigem ajustes nos sistemas, para a manutenção do equilíbrio entre receitas e despesas. . O Regime de Repartição é adotado para o financiamento dos sistemas públicos . No Regime de Capitalização, o trabalhador de hoje financia a sua própria aposentadoria futura. As suas contribuições mensais vão sendo aplicadas e capitalizadas. . Funciona como se o empregado fosse colocando uma parcela de seu rendimento mensal num fundo financeiro ou numa caderneta de poupança, os seus rendimentos sendo contabilizados, e só retirados no momento de sua aposentadoria, de acordo com regras determinadas. . O Regime de Capitalização é normalmente utilizado para o financiamento dos sistemas complementares públicos e privados. . A experiência internacional tem revelado que economias vigorosas como a japonesa, a americana e mesmo a alemã, começam a apresentar sinais de incapacidade de sustentação do seguro social com base no sistema de repartição. CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA - CD 11 11
34 Sistema Previdenciário Brasileiro
Regime Geral Previdência Social Regimes Próprios Previdência Complementar Governo Federal Gov.Estaduais Municípios Minist. Prev. Social Minist. Fazenda Minist. Prev.Social Servidor Público Fechada Aberta Trab.inic. privada E.P e Comissionados Inic.Privada qq.cidadão Institutos Autarquias Fundações Fundo de Pensão Sociedades Anônimas INSS -sem fins lucrativos -de direito privado - com fins lucrativos 10 34 10
35 SEGURO (Previdência) SOCIAL
Sistema de proteção social que assegura o sustento do trabalhador e de sua família, quando ele não puder trabalhar por causa de doença, acidente, gravidez, prisão, morte ou velhice INFORTÚNIO
36 REGIME GERAL DA PREVIDÊNCIA SOCIAL (RGPS)
37 Benefícios oferecidos pelo RGPS
SEGURADOS Aposentadoria por Invalidez Aposentadoria por Idade Aposentadoria por Tempo de contribuição Aposentadoria Especial Auxílio Doença Salário Família Salário Maternidade Auxílio Acidente Reabilitação Profissional
38 DEPENDENTES Pensão por Morte Auxílio Reclusão Reabilitação Profissional
39 RENDA MENSAL CONCEITOS BÁSICOS
SALÁRIO-DE-BENEFÍCIO É O VALOR BÁSICO UTILIZADO PARA DEFINIR A RENDA MENSAL DOS BENEFÍCIOS, EXCETO SALÁRIO-FAMÍLIA, SALÁRIO-MATERNIDADE E OS BENEFÍCIOS DOS SEGURADOS ESPECIAIS. CORRESPONDE A MÉDIA DOS 80% MAIORES SALÁRIOS-DE-CONTRIBUIÇÃO DO SEGURADO CONTADOS A PARTIR DE JULHO DE 1994. PARA APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO E POR IDADE, DEVE-SE MULTIPLICAR A MÉDIA PELO FATOR PREVIDENCIÁRIO.
40 CONCEITOS BÁSICOS(2) CARÊNCIA
É O TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO EXIGIDO PARA SE GARANTIR O RECEBIMENTO DA APOSENTADORIA OU DE OUTROS BENEFÍCIOS A QUE TÊM DIREITO O SEGURADO.
41 AUXÍLIO-DOENÇA Benefício concedido ao segurado que ficar incapacitado temporariamente ao trabalho, por motivo de doença ou decorrente de acidente de qualquer causa ou natureza; Todos os segurados têm direito a receber Auxílio-Doença; Empregado têm direito a partir do 16º dia de incapacidade. O Contribuinte Individual, Doméstico, Avulso, Especial e Facultativo, a partir da data que resultou a incapacidade;
42 AUXÍLIO-DOENÇA Carência: mínima de 12 contribuições mensais (para alguns casos previstos em lei não é exigida a carência); O valor do benefício corresponde a 91% do salário-de-benefício.
43 AUXÍLIO-DOENÇA Maior 15 dias - INSS
Particularidades: 1° - 15° dia - empresa--(exceto autônomos) Maior 15 dias - INSS "licenciado" - dia seguinte ao retorno Obrigatório exame pericial, tratamento, reabilitação - Suspenso Novo BI antes 60 dias
44 AUXÍLIO-DOENÇA Considerações
Benefício por incapacidade uniprofissional Doença pré-existente ingresso PS (exceção DII posterior)
45 AUXÍLIO-DOENÇA Considerações
Mantido enquanto : Persistir a incapacidade Não houver reabilitação Não for reconhecida a invalidez
46 APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Beneficio pecuniário devido ao segurado que, estando ou não em Auxilio Doença, seja considerado incapaz definitivamente para o trabalho, e insuscetível de reabilitação Todos os segurados têm direito a receber Aposentadoria por Invalidez; Carência: mínima de 12 contribuições mensais para a Previdência Social
47 APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
48 APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Particularidades Doença Pré-existente Afastamento de todas as atividades Revisões – Reversão Obrigatório Exame médico pericial
49 APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Acréscimo 25% Situações: Cegueira Total Perda de nove dedos das mãos (ou +) Paralisia dos 2 MMSS ou MMII Perda MMII acima dos pés quando prótese impossível Perda de 1 mão e de 2 pés mesmo c/ prótese possível
50 APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Acréscimo 25% Perda 1 MS e 1 MI, c/ prótese impossível Alteração Mental com grave perturbação vida org. e social Doença que exija permanência contínua leito Incapacidade permanente para atividades vida diária
51 REGIMES PRÓPRIOS E O SERVIDOR PÚBLICO
52 REGIMES PRÓPRIOS PS EC 20/98 + Lei 9717/98 EC 41/2003
53 MUDANÇAS P/ SERVIDORES
REGIMES PRÓPRIOS PS MUDANÇAS P/ SERVIDORES Fundos de Previdência Contribuição (Repartição X Capitalização) Benefícios definidos Benefícios garantidos ($$)
54 EC-20/98 Lei 9717/98 - art 5° . "Os regimes próprios de previdência social dos servidores públicos não poderão conceder benefícios distintos dos previstos no RGPS de que trata a Lei 8213/91, salvo disposição em contrário da Constituição Federal"
55 RPPS - PARTICULARIDADES
Aposentadoria por invalidez permanente com proventos proporcionais, exceto se decorrente de acidente em serviço, moléstia profissional, ou doença grave, contagiosa ou incurável, especificadas em lei.
56 Dependentes inválidos Pré admissional IR
Particularidades: Invalidez para o cargo Auxilio doença CAT? Nexo causal? Dependentes inválidos Pré admissional IR
57 BENEFÍCIOS POR INCAPACIDADE
Prestações pecuniárias devidas aos segurados impedidos de exercer atividade laborativa em razão de incapacidade gerada por doença ou acidente
58 BENEFÍCIOS POR INCAPACIDADE
Características: Previsão legal Incapacidade laborativa avaliação pericial Temporário ou permanente Carência – exigências legais (contribuição)
59 BENEFÍCIOS POR INCAPACIDADE
Espécies: Auxílio-doença / LTS Aposentadoria por invalidez Auxílio-acidente Pensão por morte (dependente inválido)
60 Perícia Médica Conceitos e Preceitos Básicos
Invalidez Reversibilidade Revisões
61 BENEFÍCIOS POR INCAPACIDADE
Os benefícios por incapacidade já representam 70% do total de benefícios requeridos (RGPS) Tendência de aumento progressivo
62 Benefícios por Incapacidade
Impacto sobre o Sistema de Previdência Social (INSS) janeiro à agosto / 2004 requeridos Benefícios por Incapacidade *Fonte: INSS/DATAPREV , SINTESE/INFGER/SABI, Foram consideradas as espécies 31,32,91,92,93,94,95 e 87.
63 Benefícios por Incapacidade
Impacto sobre o Sistema de Previdência Social Corresponde: cerca de 70% do volume de requerimentos do INSS mais de 23% do total das despesas com benefícios *Fonte: INSS/DATAPREV , SINTESE/INFGER/SABI, Foram consideradas as espécies 31,32,91,92,93,94,95 e 87.
64 Benefícios por Incapacidade
Impacto sobre o Sistema de Previdência Social A despesa com estes benefícios, em 2003, foi de R$ 23,8 bilhões de Reais ( 4,5% do PIB) O crescimento da concessão de Auxílio Doença em 2004 foi de 24% *Fonte: INSS/DATAPREV , SINTESE/INFGER/SABI, Foram consideradas as espécies 31,32,91,92,93,94,95 e 87.
65 INSS. Evolução do Auxílio Doença Previdenciário ( B 31 ), em manutenção, posição em dezembro, Média = *, **, *** Plano de redução de benefícios por incapacidade de longa duração Fonte: Anuário Estatístico da Previdência Social - Suplemento Histórico , e AEPS 2001 Elaboração: Baldur Schubert/ OISS, 2004
66 Brasil. INSS. Auxilio-doença previdenciário (B31),
requeridos, concedidos, e percentual de concedidos. 1999 à 2003 Em mil 54% 59% 63% 66% 67% Anos Nos últimos 5 anos, os requerimentos cresceram 160% e os concedidos 110% Fonte: AEPS 2003 e SINTESE GOLD, 2004
67 Benefícios por Incapacidade
Modelo de avaliação técnica da incapacidade do INSS O modelo de avaliação técnica da incapacidade está calcado na figura do médico perito do quadro do INSS , e de médicos credenciados A supervisão é responsabilidade exclusiva dos médicos do quadro. No ano de 2003, foram realizados procedimentos médicos - periciais*. * Fonte: SINTESE GOLD, 2004
68 Perícia Médica Conceitos e Preceitos Básicos
Benefícios Legais (outras instituições) IR FGTS BNH Deficientes LOAS
69 PERÍCIA MÉDICA & RECURSOS HUMANOS
70 Perícia Médica Como Ferramenta RH
Seleção e recrutamento Gerenciamento de absenteísmo Readaptação / Reabilitação Fonte de dados epidemiológicos - prevenção
71 PERÍCIA MÉDICA & GESTÃO PREVIDENCIÁRIA
72 Atuação Pericial Importância
Aposentadoria Proporcional x Integral Aposentadoria Especial Auxílio-Invalidez Isenção de Carência / DII /DID
73 Atuação Pericial Importância
AT / DO – Nexo Inscrição Dependente – assist médica - pensão Processos Administrativos e Judiciais
74 ATUAÇÃO PERICIAL Total dias concedidos: 569.777
PMC - LTS 2004 Total dias concedidos: Total licenças (LTS+LAF): N° de Laudos:
75 ATUAÇÃO PERICIAL N° de Laudos: 18.970
+ 1 dia dias = R$ ,00 / 632 salários * venc. Mínimo = R$ 420,00	** 52 anos
76 INVALIDEZ & ATUÁRIA
77 INVALIDEZ & ATUÁRIA "Precificação" - risco x idade Tempo Contribuição
Risco de Invalidez (AP) "Precificação" - risco x idade Tempo Contribuição Tempo pagamento BI (Tabela Ligth - fraca)
78 INVALIDEZ & ATUÁRIA Pensão - tempo de duração Expectativa de Vida
- cônjuge - dependente inválido (tábua de mortalidade inválidos)
79 ATUAÇÃO PERICIAL Aposentadoria Integral X Proporcional
N° Aposentadorias N° Reformas % Proporcionais (PARANAPREV )
80 ATUAÇÃO PERICIAL Auxílio Invalidez 896 X (25% . 1.041,00) = 233.184,00
(PR PREV 99/2004)
81 ATUAÇÃO PERICIAL Outras Situações
Dependentes Inválidos (PR PREV 99/04) Total 817 Favoráveis 699 Contrários (14%) 113 X R$ 1.200,00 = R$ ,00 (assistência médica?)
82 ATUAÇÃO PERICIAL PENSÃO - Tempo de Manutenção BI Filhos menores
Cônjuge Filhos inválidos
83 ATUAÇÃO PERICIAL Acidentes do Trabalho / Doença Ocupacional
PMC – 2003 Registros favoráveis: 936 Custo trat médico/farmácia = R$ ,00 Total de dias perdidos: = R$ ,00 (venc. médio R$ 420,00 = R$ 14,00 / dia) Custo (direto) por AT = R$ 396,09
84 ATUAÇÃO PERICIAL PMC – Lei 8786/95 (2003) Total inscritos – 1.900
Gastos(farmácia+geral) - R$ ,00 Média/servidor/ano = R$ 2.860,00 Mensal = R$ 238,33
85 ATUAÇÃO PERICIAL Outras Situações Isenção de IR (PR PREV)
Total Favoráveis	1033 Contrários (8,8%) Processos Administrativos e Judiciais
86 ATUAÇÃO PERICIAL Outras Situações Aposentadoria Especial
Salário Maternidade (antecipação/prorrogação) Reabilitação Profissional
87 BENEFÍCIOS POR INCAPACIDADE
" Falta de critério técnico e de mecanismos de controle e supervisão geram concessões indevidas, e podem resultar em acréscimo significativo nas despesas com benefícios por incapacidade, inclusive pondo em risco os sistemas previdenciários"
88 BENEFÍCIOS POR INCAPACIDADE
PREVIDÊNCIA X ASSISTENCIALISMO
89 PERÍCIA MÉDICA Ciência - Técnica JUSTIÇA SOCIAL
90 Administração do Patrimônio
MÉDICO PERITO Administração do Patrimônio
91 O Estudo do Direito Previdenciário deve ser feito a partir da Constituição Federal e não a partir da Lei de Benefícios, muito menos, dos decretos e instruções normativas editados pelo INSS. É daí que nascem as teses jurídicas. Dessa forma, iniciaremos o nosso curso através do estudo do Direito Constitucional e das normas da Seguridade Social inscritas na CF/88 no capítulo da Ordem Social.
92 É lição dos melhores doutrinadores que o nosso ordenamento jurídico é formado por um conjunto de normas dispostas hierarquicamente. As normas inferiores buscam validade nas normas que lhe são superiores e, assim, sucessivamente, até as normas constitucionais.
93 No dizer de Roque Carazza: " No ápice, pois, da pirâmide jurídica estão situadas as normas constitucionais. São elas que dão fundamento de validade a todas as manifestações normativas do Estado".
94 Está claro então que a CF/88 dá fundamento de validade para as demais normas jurídicas. As normas constitucionais ocupam a cúspide da pirâmide jurídica, são imperativas obrigando a todos, inclusive ao Estado.
95 Isto porque, a CF/88 não é um mero repositório de recomendações, que podem ou não serem atendidas pelo Estado, mas sim, um conjunto de normas que devem ser observadas, inclusive, pelo legislador infraconstitucional.
96 Então como deve ser feita a Interpretação do Direito Previdenciário: Deve ser feita a chamada " Interpretação conforme a CF". Ou seja, a leitura deve ser feita a partir da CF e não das leis infraconstitucionais ou dos atos normativos do INSS que vinculam apenas aos seus funcionários.
97 O estudo dos princípios é importante porque o Sistema da Seguridade Social encontra-se minuciosamente descrito na CF seja através de normas e, mais importante, pelos princípios ali estabelecidos.
98 Para José Canotilho: "A superioridade normativa das normas constitucionais implica o princípio da conformidade de todos os atos dos poderes políticos com a Constituição."
99 Aprofundemos agora, a noção de Princípio
Aprofundemos agora, a noção de Princípio. Para Kant, "princípio é toda proposição geral que pode servir como premissa maior num silogismo". É o ponto de partida. São verdadeiros guias de interpretação.
100 Celso Antonio Bandeira de Mello ensina: "Princípio é, por definição, mandamento nuclear do sistema, verdadeiro alicerce dele"
101 Para Eros Grau: "... a existência de uma norma objetiva no bojo de uma parcela do ordenamento jurídico vincula o intérprete na interpretação de suas normas de conduta e de organização, de modo que não poderá ser tida como aceitável hermenêutica que não seja estritamente coerente com a realização dos fins nela inscritos."
102 O princípio importante do Direito Previdenciário que normalmente, cria-se as principais teses é o de José Canotilho, o Princípio do não retrocesso social que diz " os direitos sociais, uma vez obtido um determinado grau de realização, passam a constituir uma garantia institucional e um direito subjetivo que o Estado não pode mais retroceder naquele ponto."
103 Princípio da Contrapartida: nenhum benefício será criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio. Porém, em sentido lógico contrário, se porventura, for criado uma fonte de custeio, deverá ser necessariamente implantado o benefício.
104 A CF não é um mero repositório de recomendações, que podem ou não serem atendidas pelo Estado, mas sim, um conjunto de normas que devem ser observadas, inclusive, pelo legislador infraconstitucional.
105 José Canotilho: A superioridade normativa das normas constitucionais implica o princípio da conformidade de todos os atos dos poderes políticos com a Constituição.
106 A ordem social tem como base o primado do trabalho, e como objetivo o bem-estar e a justiça sociais. O fim do Direito Previdenciario é buscar uma sociedade mais justa modificando o "status quo" (estado de coisas).
107 Para Lourival Vilanova: "O Direito positivo tem a pretensão de modificar o mundo". "O Direito traz ordem onde havia desordem".
108 A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social.
109 Compete ao Poder Público, organizar a seguridade social, com base nos seguintes objetivos:
- universalidade da cobertura e do atendimento - uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais - seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços - irredutibilidade do valor dos benefícios - equidade na forma de participação no custeio - diversidade da base de financiamento - caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadripartite, com participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e do Governo nos órgão colegiados.
110 A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do DF e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais:
111 Do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre:
- a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício - a receita ou o faturamento - o lucro
112 Do trabalhador e dos demais segurados da previdência social, não incidindo contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime de previdência social de que trata a CF
113 Sobre a receita de concursos de prognósticos
114 Do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar
115 As receitas dos Estados, do DF e dos Municípios destinadas à seguridade social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.
116 A proposta de orçamento da seguridade social será elaborada de forma integrada pelos órgãos responsáveis pela saúde, previdência social e assistência social, tendo em vista as metas e prioridades estabelecidas na lei de diretrizes orçamentárias, assegurada a cada área a gestão de seus recursos.
117 A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como estabelecido em lei, não poderá contratar com o Poder Público nem dele receber benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios.
118 A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no artigo 154, I da CF: (nota: este artigo diz que: art. 154: A União poderá instituir : mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta CF).
119 Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total.
120 As contribuições sociais de que trata este artigo só poderão ser exigidas após decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado, não se lhes aplicando o disposto no art. 150, III, b. ( nota: este artigo diz que: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios: III- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
121 São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei.
122 O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei.
123 As contribuições do empregador poderão ter alíquotas ou base de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão-de-obra.
124 A lei definirá os critérios de transferência de recursos para o sistema único de saúde e ações de assistência social da União para os Estados, o DF e os Municípios, observada a respectiva contrapartida de recursos.
125 É vedada a concessão de remissão ou anistia das contribuições sociais devidas pela empresa para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar.
126 A lei definirá os setores de atividade econômica para os quais as contribuições incidentes do empregador sobre a receita ou faturamento e do importador serão não-cumulativas.
127 Aplica-se esta regra inclusive na hipótese de substituição gradual, total ou parcial, da contribuição incidente sobre a folha de salários, sobre a receita ou o faturamento.
128 A previdência social será organizada sob a forma de regime geral, de caráter contributivo e de filiação obrigatória, observados os critérios que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial, e atenderá, nos termos da lei, a:
129 cobertura dos eventos de doença, invalidez, morte e idade avançada.
proteção à maternidade, especialmente à gestante. proteção ao trabalhador em situação de desemprego involuntário. salário-família e auxílio-reclusão para os dependentes do segurado de baixa renda. pensão por morte do segurado, homem ou mulher, ao cônjuge ou companheiro e dependentes sempre, pelo menos, igual ao salário-mínimo.
130 É vedada a adoção de requisitos e critérios diferenciados para a concessão de aposentadorias aos beneficiários do regime geral de previdência social, ressalvados os casos de atividades exercidas sob condições especiais que prejudiquem a saúde ou a integridade física, definidos na lei.
131 Nenhum benefício que substitua o salário de contribuição ou o rendimento do trabalhador do segurado terá valor mensal inferior ao salário mínimo.
132 Todos os salários de contribuição considerados para o cálculo de benefício serão devidamente atualizados, na forma da lei
133 É assegurado o reajustamento dos benefícios para preservar-lhes, em caráter permanente, o valor real, conforme critérios definidos em lei.
134 É vedada a filiação ao regime geral de previdência social, na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de regime próprio da previdência.
135 A gratificação natalina dos aposentados e pensionistas terá por base o valor dos proventos do mês de dezembro de cada ano.
136 É assegurada aposentadoria no regime geral de previdência social, nos termos da lei, obedecidas as seguintes condições: anos de contribuições para o homem e 30 anos de contribuição para a mulher anos de idade, se homem, e 60 anos de idade para mulher, reduzindo-se em 5 anos o limite para os trabalhadores rurais de ambos os sexos e para os que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, nestes incluídos o produtor rural, o garimpeiro e o pescador artesanal.
137 Os requisitos referentes ao tempo de contribuição serão reduzidos em 5 anos para o professor que comprove exclusivamente tempo de efetivo exercício das funções de magistério na educação infantil e no ensino fundamental e médio.
138 Para efeito de aposentadoria, é assegurada a contagem recíproca do tempo de contribuição na administração pública e na atividade privada, rural e urbana, hipótese em que os diversos regimes de previdência social se compensarão financeiramente.
139 Os ganhos habituais do empregado, a qualquer título, serão incorporados ao salário para efeito de contribuição previdenciária e conseqüente repercussão em benefícios
140 A lei disporá sobre sistema especial de inclusão previdenciária para trabalhadores de baixa renda, garantindo-lhes acesso a benefícios de valor igual a 1 salário-mínimo, exceto aposentadoria por tempo de contribuição.
141 De acordo com a nossa CF/88 a Previdência Social está organizada com as seguintes características:
- caráter contributivo - filiação obrigatória - respeito ao equilíbrio financeiro e atuarial.
142 No Brasil temos 3 espécies de regimes previdenciários:
- Regime Geral da Previdência Social (RGPS): para os trabalhadores da iniciativa privada e servidores sem cargo efetivo - Regimes Próprios de Previdência Social (RPPS): para os servidores públicos de cargo efetivo - Regime de Previdência Complementar: para as pessoas que contratam planos de previdência privada.
143 Princípios Explícitos previstos na CF/88 referentes à Seguridade Social:
- Solidariedade: O sistema é solidário, autorizando que uns contribuam mais do que outros. - Universalidade da cobertura e do atendimento: toda pessoa tem direito a ser atendida pelo Estado - Uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais - Seletividade e distributividade na prestação de benefícios e serviços: - Irredutibilidade do valor dos benefícios: - Equidade na forma de participação do custeio: o contribuinte deve ser tributado respeitando-se a sua capacidade contributiva - Diversidade na base de financiamento