Reforma Tributária: Conheça seus objetivos e saiba o que pode mudar | Jornal Contábil - Com você 24 horas por dia
Home Chamadas Reforma Tributária: Conheça seus objetivos e saiba o que pode mudar
O que é Reforma Tributária? Reforma Tributária é uma mudança nas leis que determinam a cobrança e o pagamento de impostos e tributos.
A reformulação do sistema tributário pode ser realizada tanto para aumentar quanto para diminuir a quantidade de impostos e tributos cobrados e/ou volume financeiro arrecadado.
A Reforma Tributária brasileira, de acordo com o atual Ministro da Economia Paulo Guedes, não visa aumentar a carga de impostos e tributos pagos atualmente.
Conforme explicado até então pelo ministro, o objetivo dessa mudança é fazer um rearranjo no que é pago hoje, a fim de estimular a atividade econômica e gerar mais eficiência ao sistema de arrecadação.
Vale lembrar que, de acordo com o informado no site da Câmara dos Deputados, uma empresa brasileira precisa de 1.958 horas para pagar seus impostos, enquanto a média em outros países é de apenas 206 horas.
Considerando isso, seria possível afirmar que há a necessidade de Reforma Tributária? O que muda com a Reforma Tributária, tanto para pessoas jurídicas quanto para pessoas físicas?
É sobre essas, e outras questões relacionadas ao tema, que vamos falar agora!
Quais são os objetivos da Reforma Tributária?
essas, por sua vez, serão uma espécie de "subalíquotas" e formarão a alíquota única a ser aplicada sobre todos os bens e serviços;
Dessa forma, haverá uma mesma alíquota para bens e serviços que forem destinados a um determinado município ou estado.
Porém, a tributação não será a mesma para todos os locais, visto que cada ente federativo poderá fixar a sua própria alíquota.
A parcela de arrecadação de cada município, estado, ou mesmo da União, também é definida pelas sub alíquotas.
Também são elas que darão o destino do IBS da PEC 45/2019 de cada participantes.
Para essa finalidade, serão fixados pontos percentuais, denominados "alíquotas singulares".
No entanto, há a possibilidade de fixação de alíquotas diferenciadas para determinados bens e serviços.
Ou seja, essa pode diferir de acordo com o que está sendo taxado, porém, sua aplicação é uniforme em todo o Brasil.
O Imposto Seletivo é uma tributação específica sobre alguns bens e serviços, e se assemelha aos excise taxes, ou seja, a um imposto especial de consumo.
Já na PEC do Senado, o Imposto Seletivo é visto como um imposto arrecadatório.
Sua cobrança incidirá sobre:
Bens e serviços com benefício da alíquota zero de PIS e Cofins extintos Benefícios fiscais e regimes especiais mantidos com a CBS Pessoas jurídicas isentas da CBS
livros Simples Nacional templos de qualquer culto
medicamentos Zona Franca de Manaus partidos políticos
semicondutores regime agrícola condomínios residenciais
aerogeradores regime monofásico serviços sociais autônomos e sindicatos
biodiesel venda de imóveis residenciais para pessoas físicas entidades representativas de classes
cadeiras de rodas e aparelhos assistivos cooperativas conselhos de fiscalização de profissões
embarcações e aeronaves cestas básicas fundações e instituições filantrópicas
equipamentos médico-hospitalares serviços de saúde
transporte escolar transporte coletivo
eventos culturais, esportivos e científicos Itaipu binacional
A fim de não ir contra a Constituição Federal, a proposta de criação da CBS pelo Governo visa arrecadação federal e não influenciará no ICMS e no ISS, que são impostos, respectivamente, estadual e municipal.
Ainda que haja a alegação que essa nova forma de tributação não gerará mais custos para as empresas, é possível que alguns setores e negócios passem a pagar mais.
Por exemplo, negócios que operam sob Lucro Presumido e com maior cadeia de insumos, podem sentir mais o impacto da CBS.
Por outro lado, o setor de serviços, por ter menos gastos com matéria-prima, pode se beneficiar.
Isso porque, de acordo com a proposta, a alíquota de 12% da Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços só será cobrada da empresa em cima do fator que efetivamente agregou ao produto ou serviço .
Quais são as vantagens e desvantagens da reforma tributária no Brasil?
Agora que você sabe o que é Reforma Tributária, as propostas das PECs e a sugestão do Governo, é importante saber também quais vantagens e desvantagens serão geradas caso essas modificações sejam aprovadas.
De modo geral, a maior vantagem da Reforma Tributária é a simplificação da cobrança de impostos, unindo alguns em uma única fonte de arrecadação e tornando todo o processo mais transparente.
Porém, considerando que ainda não há uma definição de qual PEC será aprovada, nem se a proposta do Governo será, ou não, aceita, pode ser um pouco cedo para descrever com precisão outras vantagens e desvantagens da Reforma Tributária.
Em uma análise ampla de todas as propostas de alteração, as expectativas positivas visam:
crescimento do número de oportunidades de emprego, considerando que os impostos simplificados fomentarão investimentos em diversos setores;
entendimento mais claro dos impostos cobrados;
melhor realocação de recursos nas empresas, que não serão definidos com base na conquista de benefícios tributários.
Por outro lado, não podemos deixar de citar que:
os resultados da Reforma Tributária só serão vistos em longo prazo;
há a possibilidade de alguns setores pagarem mais impostos, afetando o preço final de determinados produtos e serviços.
Como você pode ver ao descobrir o que é Reforma Tributária, é que o principal ponto de mudança diz respeitos como alguns impostos serão cobrados e pagos.
Nesse caminho, desde as alíquotas até as guias para pagamento dos impostos sofrerão alterações caso a Reforma Tributária seja aprovada.
Por isso, enquanto empreendedor, é fundamental que você acompanhe o desenrolar dessa tratativa, visto que sua definição impactará diretamente nas obrigações fiscais da sua empresa.
De maneira resumida, as principais mudanças geradas com a aprovação da Reforma Tributária serão:
unificação de diferentes impostos;
forma de taxação e definição de alíquotas de alguns impostos;
volume financeiro arrecadado pelos entes federativos (municípios, estados e União).
Quando foi a última reforma tributária no Brasil? Histórico de Reformas Tributárias no Brasil
Mas além de saber o que é Reforma Tributária e tudo que essa mudança pode gerar, é interessante também conhecer outros momentos nos quais o Brasil passou por esse tipo de ajuste.
O Sistema Tributário Nacional foi instituído com a publicação da Emenda Constitucional nº 18 de 1965 à Constituição criada em 1946, ocasião que gerou a última grande Reforma Tributária no Brasil.
Na época, a proposta era promover a redução de impostos e criar um sistema de repartição de receita mais eficaz entre os entes federativos.
Para isso, visava reduzir a autonomia dos municípios e estados no que diz respeito à instituição de tributos, centralizando a distribuição dos recursos arrecadados pela União.
Depois desse, apenas dois ajustes, não tão extensivos, foram feitos: em 1967 e em 1988.
A Constituição de 1967 inaugurou o Sistema Tributário Nacional, separando os tributos em 3 gêneros: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
Essa alteração também especificou as competências cabíveis aos municípios, estado e federação.
Já a Constituição de 1988 ocasionou a modificação na estrutura de distribuição de competências e receitas entre os entes federativos.
O que são tributos? Existe diferença entre impostos, tributos e taxas?
Você deve ter reparado que, ao longo deste texto os termos imposto, tributo e taxas apareceram várias vezes.
Mas seriam todos a mesma coisa? Na verdade, não.
De acordo com o CTN, Código Tributário Nacional, tributo é "toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada".
Assim, compreende-se como tributo todas as taxas, impostos e contribuições de melhoria.
O mesmo código nos dá a definição de imposto, que é "tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte."
E complementa: "Os impostos são componentes do sistema tributário nacional são exclusivamente os que constam deste Título, com as competências e limitações nele previstas".
Já as taxas, também segundo o CTN, é um tributo que "têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição".
tributo: conjunto de impostos, taxas e contribuições que formam a receita dos entes federativos;
imposto: valor pago pelos contribuintes para o funcionamento dos serviços públicos;
taxa: tributo cujo fato gerador é uma atuação estatal específica.
Com relação aos impostos, elementos que sofrerão mudanças com a Reforma Tributária, veja o que compete a cada ente da federação.
Quais os impostos federais?
Os impostos federais atuais são:
II: Imposto sobre Importação ;
IPI: Imposto sobre Produtos Industrializados ;
IRPF: Imposto de Renda Pessoa Física;
Quais os impostos estaduais?
Os impostos estaduais cobrados atualmente são:
ITCMD: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação.
Quais os impostos municipais?
Já os impostos municipais ativos no momento são:
IPTU: Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana;
Como está distribuída a carga tributária no Brasil?
Até que a Reforma Tributária seja aprovada, a distribuição dos impostos nacionais é feita da seguinte forma:
Impostos Federais: responsáveis por cerca de 60% das arrecadações;
Impostos Estaduais: responsáveis por cerca de 28% das arrecadações;
Impostos Municipais: responsáveis por cerca de 5,5% das arrecadações.
Quais outros modelos existem no mundo?
Atualmente, entre impostos, contribuições e tributos, o Brasil conta com 73 diferentes cobranças, representando um pouco mais de 35% do PIB, Produto Interno Bruto.
Porém, ao redor do mundo essa situação é um tanto diferente.
A Dinamarca, por exemplo, tem 45% do seu PIB provindo de impostos com apenas 14 cobranças.
Algo parecido acontece com a Espanha, que arrecada 32% com apenas 13 impostos.
O que leva a crer que é possível arrecadar mais com um número menor de impostos.
Além disso, algumas formas de cobranças são diferentes em outros países.
O ICMS, por exemplo, é recolhido na maioria dos países de forma única e destinado ao governo, e não aos estados.
Qual o encaminhamento para a Reforma Tributária?
A expectativa é que a Reforma Tributária aconteça ainda no segundo semestre deste ano.
Porém, alguns fatores podem influenciar nessa decisão, entre elas a crise na economia e na saúde pública provocada pelo coronavírus, e as eleições municipais previstas para novembro.
No caso da proposta do Governo, é preciso também contar com o apoio de deputados e senadores.
Somado a tudo isso, será preciso lidar com a resistência de alguns setores que se sentem prejudicados com a Reforma Tributária.
Caso a PEC 45/2019 seja aprovada, a transição acontecerá em duas fases, com prazo total estimado de 10 anos, sendo:
período de teste de dois anos com redução da Cofins (sem impacto para estados e municípios) e IBS de 1%;
em seguida, a cada ano, as alíquotas serão reduzidas em 1/8 anualmente, até sua extinção, enquanto o IBS aumentada para repor a arrecadação anterior.
Já a aprovação da PEC 110 será feita da seguinte forma:
durante o 1º ano será cobrada uma "contribuição teste" de 1% com a mesma base de incidência do IBS;
nos 5 anos seguintes os tributos atuais serão substituídos pelos novos, na proporção de 1/5 ao ano, período no qual não será permitida alteração das alíquotas.