ECF: Reta Final – Veja Algumas Dicas - ADANI Contabilidade
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Tipo de escrituração (Contábil ouLivro Caixa)
– As empresas que não entregaram aECD–Escrituração Contábil Digital –este ano devem gerar suas ECFs pelo método Livro Caixa. É o caso de empresas noLucro Presumidoque tenhamdistribuídolucros abaixo do limite previsto com base na presunção de lucro.Este método simplificado dispensa a apresentação doBalanço PatrimonialeDRE. Nestes casos a confecção da ECF é simples, devendo ser informados as bases de cálculos e as deduções cabíveis nos registros P100 a P500.
Já as empresas obrigadas a entrega da ECD ou as que optaram por entregá-la, devem obrigatoriamente gerar a ECF tipo Contábil. Deverá então ser importado os dados da ECD, a saber o Balanço e DRE do período. Aqui mora o perigo. AECD tem cunho societário enquanto a ECF tem o enfoque fiscal.
A única conta analítica que não deverá ser vinculada é a "apuração de resultados" a saber, a conta utilizada para zeramento das contas de resultado. Esta conta é transitória e não possuiequivalente noplano de contas referencial. Não há necessidade de preencher o registro I051 para esta conta. Se esta conta foi importada para a ECF e está constando erro de vinculação a alternativa é excluí-la.
Não existe no plano referencial uma classificação de "Despesas não operacionais". Todas as opções de despesas encontradas são consideradas operacionais, incluindo depreciações, despesa com telefone e despesa com seguros. Caso não encontre uma descrição adequada sugerimos a inclusão na conta3.01.01.09.01.99 (Outras Despesas Operacionais).
– Ao importar os dados da ECD, a ECF poderá acusar uma série de erros adicionais que antes não existiam. Isto acontece em grande parte porque a ECD foi entregue com os demonstrativos fora do período de apuração doIRPJ e CSLLou porque não corretamente vinculado com o plano referencial na época em que foi transmitido. Neste caso uma dica muito útil é importar novamente a ECF, substituindo somente os blocos J, P e Y.
Nesta situaçãoo PVA irá gerar diversos avisos informando da situação, mas que não impede que o arquivo seja transmitido. Sendo assim é possível entregar a ECF nestas condições dentro do prazo, para posteriormente entregar a ECF retificadoracom a contabilidade correta.