Seguiram o voto os ministros Edson Fachin, Luís Roberto Barroso e Celso de Mello. Alexandre de Moraes acompanhou com ressalvas. Para ele, existe paridade normativa entre atos internacionais e leis infraconstitucionais., porém, não se pode confundir residência com nacionalidade.
A advogada Ariane Guimarães, sócia do Mattos Filho, entende que no caso de empate deveria ser aplicado o artigo 13, inciso 9º, do regimento interno do STF. O dispositivo prevê que caberia ao presidente o desempate. Ainda segundo Ariane, o voto do relator não deixa claro se tratados deveriam ou não ser aplicados em matéria tributária. "O relator interpretou o tratado, dizendo que não se prevalece no caso concreto."
Para o procurador Paulo Mendes, que coordena a atuação da PGFN no STF, deve ser aplicado o artigo 146 do regimento interno. Pelo dispositivo, em caso de empate em matéria que dependa de maioria absoluta, será proclamada a solução contrária à pretendida - ou seja, estaria autorizada a tributação.