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Bancos - Contas Movimento no Exterior
1.114. BANCOS - CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (Revisado em 12-02-2020)
1.114.01. Recursos no Exterior Decorrentes de Exportações (*)
1.114.02. Depósitos em Moeda Brasileira no Exterior
1.114.03. Depósitos em Moeda Estrangeira Não Decorrentes de Exportações
1.114.04.
1.114.05.
1.114.06.
1.114.07.
1.114.98.
1.114.99. Outras Contas Bancárias no Exterior
A conta registra a livre movimentação dos recursos em moeda nacional ou estrangeira depositados em bancos no exterior, de conformidade com as normas cambiais do Banco Central do Brasil, que possam ser sacos mediante a emissão de cheques ou ordens de pagamento.
(*) Nesta conta serão contabilizados os créditos de exportação, cujo valor esteja depositado em bancos no exterior.
O saldo e a movimentação da conta BANCOS - CONTAS MOVIMENTO NO EXTERIOR devem ser periodicamente conciliados com os respectivos extratos bancários.
O relatório de conciliação conterá os cheques e outros documentos não lançados pelo banco depositário da moeda estrangeira. Os lançamentos constantes do extrato bancário pendentes de contabilização serão registrados na contabilidade, excetuando-se aqueles não justificados pelo banco depositário.
Os saldos em moedas estrangeira devem ser avaliados à cotação do dia fornecida pelo Banco Central do Brasil e as eventuais diferenças para mais ou para menos devem ser contabilizadas em PERDAS DE CAPITAL, quando devedoras, ou em GANHOS DE CAPITAL, quando credoras.
Tal como na conta Caixa, a conta Bancos - Conta Movimento no Exterior será debitada pelas entradas de numerário na mesma e creditada pelas saídas de numerário, o que inclui os eventuais lançamentos de despesas bancárias.
RMCCI 1-9-1 - Transferências Financeiras - Disposições Gerais
RMCCI 1-13 -Transferências Internacionais de Moeda Nacional e Compra e Venda de Moedas Estrangeiras
RMCCI 1-13-1 itens 16 e 17 - Vedação aos Depósitos no Exterior através de contas de Não-Residentes no Brasil