MÉTODOS UTILIZADOS PARA ANÁLISE DE CRÉDITO DE PESSOA FÍSICA NAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E SUA RELAÇÃO COM O ÍNDICE DE INADIMPLÊNCIA - PDF
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Mirella Monsanto Sanches
1 PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS Instituto de Ciências Econômicas e Gerenciais Curso de Ciências Contábeis MÉTODOS UTILIZADOS PARA ANÁLISE DE CRÉDITO DE PESSOA FÍSICA NAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E SUA RELAÇÃO COM O ÍNDICE DE INADIMPLÊNCIA Natália Cristina de Oliveira Belo Horizonte 2010
2 Natália Cristina de Oliveira MÉTODOS UTILIZADOS PARA ANÁLISE DE CRÉDITO DE PESSOA FÍSICA NAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E SUA RELAÇÃO COM O ÍNDICE DE INADIMPLÊNCIA Monografia apresentada ao curso de Ciências Contábeis do Instituto de Ciências Econômicas e Gerenciais da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais. Orientador: Prof José Ronaldo Silva Área: Geral Entidade: Banco do Brasil S.A. Belo Horizonte 2010
3 PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS Instituto de Ciências Econômicas e Gerenciais Curso de Ciências Contábeis Noite Monografia apresentada ao Instituto de Ciências Econômicas e Gerenciais da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais como requisito parcial para obtenção do título de bacharel em Ciências Contábeis MÉTODOS UTILIZADOS PARA ANÁLISE DE CRÉDITO DE PESSOA FÍSICA NAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E SUA RELAÇÃO COM O ÍNDICE DE INADIMPLÊNCIA RESUMO DAS AVALIAÇÕES 1. Do professor orientador: 2. Da apresentação oral: 3. Nota Final CONCEITO
4 AGRADECIMENTOS Ao professor e orientador José Ronaldo Silva pelo acompanhamento, paciência e pelo compartilhamento de conhecimentos, essenciais a realização deste trabalho. Aos familiares e amigos pela compreensão durante toda minha jornada.
5 Mantenha seus pensamentos positivos, porque seus pensamentos tornam-se suas palavras. Mantenha suas palavras positivas, porque suas palavras tornam-se suas atitudes. Mantenha suas atitudes positivas, porque suas atitudes tornam-se seus hábitos. Mantenha seus hábitos positivos, porque seus hábitos tornam-se seus valores. Mantenha seus valores positivos, porque seus valores... Tornam-se seu destino. Mahatma Gandhi
6 RESUMO O trabalho tem como objetivo demonstrar a importância de inúmeras variáveis qualitativas e quantitativas do processo de concessão de crédito de bancos e demais instituições financeiras, juntamente ao objeto de pesquisa, o Banco do Brasil S.A, bem como ainda expor as principais linhas de crédito disponíveis de acordo com cada perfil de cliente pessoa física. A autora buscou comparar a teoria de pesquisas bibliográficas à realidade de um banco múltiplo de economia aberta.para tanto, foram apresentados importantes conceitos de variáveis de riscos, de segurança, de cobrança e recuperação de crédito, de garantias mais comuns, tudo visando a busca de menores índices de inadimplência. O autor expôs a justificativa do trabalho, a problemática diagnosticada, os objetivos, geral e específico, bem como a metodologia a ser desenvolvida. O referencial teórico foi apresentado em seus vários aspectos: conceitos essenciais de confiança, tempo e risco, tipos de risco, os cincos C s do crédito, política de crédito, análise de crédito, análise de relacionamento, análise patrimonial, de sensibilidade e de negócios, parâmetros para estabelecer o limite e valor do financiamento, ratings de crédito, o crédito para pessoa física. O autor apresentou as principais linhas de crédito disponibilizadas para clientes pessoa física, bem como a garantia, se for o caso, exigida em cada uma. Comparando a teoria com a realidade do Banco do Brasil S.A e a dos congêneres, o autor conclui que o processo de análise de crédito do objeto pesquisado é mais conservador, a política de concessão de crédito não se detém apenas a dados quantitativos, porquanto variáveis comportamentais de cada cliente também são avaliadas. Palavras-chave: análise de crédito, concessão de crédito, limite de crédito linhas de crédito, garantias de crédito, riscos de crédito.
8 LISTA DE QUADROS Quadro 1: Exemplo de transformações realizadas pelos intermediários Quadro 2: Três Pilares de Basileia II Quadro 3: Dias de atraso, risco e níveis Quadro 4: Critérios para classificação do risco de crédito para empresas
9 LISTA DE ABREVEATURAS E SIGLAS a.m. ao mês BACEN - Banco Central do Brasil BB-BI - Banco do Brasil Banco Investimento CADIN - Cadastro Informativo de Créditos não Quitados do Setor Público Federal CCF - Cadastro de Cheque sem Fundos CDC - Crédito Direto ao Consumidor CNPJ - Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas CPF - Cadastro de Pessoas Físicas DECORE - Declaração Comprobatória de Rendimentos DETRAN- Departamento de Trânsito DFC - Demonstração de Fluxo de Caixa DOAR - Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos DVA - Demonstração do Valor Adicionado FIPECAFI - Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e Financeiras IOF Imposto sobre operações financeiras PF - Pessoa Física PJ - Pessoa Jurídica SERASA - Centralização dos Serviços Bancários S/A SISBACEN - Sistema de Informações do Banco Central SPC - Serviço de Proteção ao Crédito
10 SUMÁRIO INTRODUÇÃO Formulação do Problema Metodologia de pesquisa Estrutura do trabalho REFERENCIAL TEÓRICO Conceitos essenciais: confiança, tempo e risco Tipos de Risco Conceito de Crédito Os cinco C s do crédito Caráter Capacidade Capital Colateral Condições Política de Crédito Análise de crédito Composição de cadastros e processos Análises de relacionamento Análise patrimonial Análise de Sensibilidade Análise de negócios Parâmetros para estabelecer o limite de crédito e o valor do financiamento Ratings de Crédito Créditos para pessoa física HISTÓRICO DA SOCIEDADE EMPRESÁRIA Produtos e serviços de créditos oferecidos pela Instituição Financeira Banco do Brasil S.A Cheque especial CDC - Crédito Direto ao Consumidor Financiamento de bens de consumo... 37
11 3.1.4 Antecipação de restituição de Imposto de Renda Antecipação de 13º salário Empréstimo consignado em folha Financiamento Imobiliário Cartão de crédito Financiamento de Veículos A Terceirização da cobrança por empresas especializadas CONCLUSÕES REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS... 43
12 10 INTRODUÇÃO 1.1 Formulação do Problema Com a crise econômica mundial, que teve seu ápice no Brasil no segundo semestre de 2008, e diante de um mercado abalado com a instabilidade econômica, o Banco Central do Brasil tomou medidas para resguardar os bancos brasileiros dos riscos de inadimplência, medidas as quais, tiveram um impacto diretamente na forma de análise na concessão de crédito das instituições para as pessoas físicas quanto para as pessoas jurídicas. Tal fato se justificou pela relevância que os insolventes representam para estas instituições e pela necessidade de se ter, a cada dia, critérios mais precisos para a análise e concessão de crédito. Uma visão global dos riscos inerentes ao processo aliada a uma análise mais criteriosa, que leve em consideração variáveis internas e externas contribui para uma carteira de crédito mais rentável, com menor índice de inadimplência e, conseqüentemente uma maior contribuição para a formação do resultado das instituições financeiras. O estudo das variáveis condicionantes para concessão de crédito, bem como as razões que levam as instituições a serem mais ou menos flexíveis em valores, prazos e taxas são algumas variáveis imprescindíveis para tal estudo. Juntamente com estas, cabe enfatizar os riscos inerentes a cada setor; e responder à questão relacionada à identificação da linha de crédito para pessoas físicas que apresentam índices mais elevados de inadimplência no Banco do Brasil S.A., agência Nova Suíça, em Belo Horizonte MG. Analisar o método utilizado pelos bancos, especialmente, o Banco do Brasil S.A., na concessão de crédito para pessoa físicas, levando em consideração todo e qualquer fator que afete tal liberação, sejam eles macroeconômicos, microeconômicos, risco sistêmico e sistemático, dentre outros, são ferramentas essenciais para o entendimento do tema. A escolha do tema justificou-se pela necessidade que as instituições financeiras têm de se resguardarem do risco de inadimplência de seus clientes. Verificam-se particularidades seguidas pelo Banco do Brasil S.A. para concessão de crédito, e o entendimento do por que da diferença entre análises realizadas por outras instituições financeiras para um mesmo cliente e ainda, analisar a velocidade com que as influências externas do mercado nacional e internacional afetam a concessão de crédito e
13 11 como uma análise de maior acerácea para esta concessão interferem no desenvolvimento econômico e social do país. A relevância acadêmica do tema sustenta-se na importância do crédito como instrumento de fomento ao desenvolvimento da economia. Vale ressaltar que uma análise bem feita, aliada a uma política de crédito bem estruturada, é essencial para uma situação saudável da carteira de crédito de cada instituição financeira e mais ainda para a economia com um todo. Observa-se a particularidade de que as linhas de créditos para cada nível de segmentação de clientes e quais são as que apresentam nível de inadimplência mais elevados. Para tantos, estudou-se também a eficiência dos meios eletrônicos e manuais para favorecer a adimplência das operações de crédito dos clientes do Banco do Brasil S.A.. Atualmente, é possível prever com maior precisão se o cliente irá efetuar pagamentos em atraso, ficar inadimplente, ou se existe probabilidade deste não quitar a sua dívida é o credit scoring - técnica que gera uma pontuação para cada cliente. O banco conta ainda com um sistema próprio que reúne várias informações do cadastro pessoal de cada cliente e ainda, com consultas a órgãos externos de proteção ao crédito. Os maiores prejuízos de instituições financeiras estão ligados aos índices de inadimplência de clientes pessoa física, para minimizá-los, é necessária a adoção de políticas de créditos bem estruturadas de acordo com o cenário econômico vivido. Um banco múltiplo de economia de capital aberto, do porte do Banco do Brasil S.A., tem sua política de crédito embasada em variáveis confiáveis da economia? Em termos de volume de inadimplência, a partir da crise subprime, oriunda nos bancos estrangeiros e repercutido com maior intensidade no Brasil no segundo semestre de 2008, quais a linhas de créditos que apresentaram maior grau de endividamento? O Banco do Brasil foi ou é mais cauteloso na concessão de crédito que a concorrência? 1.2 Metodologia de pesquisa Vergara (2003, p. 46) propõe dois critérios básicos de tipos de pesquisa: quanto os fins e quanto aos meios. A primeira, divide-se em exploratória, descritiva, explicativa,
14 12 metodológica, aplicada e intervencionista. Por sua vez, a segunda, quanto aos meios de investigação, em pesquisa de campo, pesquisa de laboratório, documental, bibliográfica, experimental, participante, pesquisa ação, estudo de caso. Recomenda-se, contudo, que a pesquisa tenha um suporte empírico. A pesquisa realizada para a execução desta monográfica detém a descritiva e explicativa, quanto aos fins. E ela é bibliográfica e estudo de caso, quanto aos meios. Após a análise e estudo de cada definição dos tipos e critérios de pesquisa, deu-se início a delimitação do tema, para posteriormente, construir um referencial teórico calcado nos principais conceitos relacionados ao tema. Para tanto, a pesquisa bibliográfica foi realizada em livros, leis, artigos, etc. Vergara delimita: A investigação explicativa tem como principal objeto tornar algo inteligível justificar-lhe os motivos. Visa, portanto, esclarecer quais fatores contribuem, de alguma forma, para a ocorrência de determinado fenômeno. Por exemplo: as razoes do sucesso de determinado empreendimento. Pressupõe pesquisa descritiva como base para suas explicações. (VERGARA, 2003, p. 47). A autora deteve-se, neste momento, a sua experiência de trabalho em um banco múltiplo, organizado sob forma de capital aberto, embasando-se em normas, regimentos e políticas internas. O estudo e desenvolvimento da monografia foi realizado em decorrência da necessidade das instituições financeiras ficarem atentas ao risco de crédito que estão submetidas, uma vez que, não é possível mensurar apenas por fatores interno qualitativos e quantitativos, o risco que cada cliente pode apresentar, pois há riscos internos e externos a atividade. O estudo de caso, portanto, foi realizado sobre as linhas de crédito que o Banco do Brasil S.A. oferece para cada público, considerando que cada produto tem um público alvo com taxas, limites e prazos já definidos. 1.3 Estrutura do trabalho A estruturação do trabalho foi dividida em cinco partes: introdução, referencial teórico, histórico da empresa objeto da pesquisa, desenvolvimento prático e conclusão.
15 13 A formulação do problema, bem como uma apresentação geral dos assuntos a serem tratados, os objetivos e relevância do assunto estão no capítulo um, a Introdução, na qual ainda revela a forma de execução da pesquisa, bibliográfica, documental e de campo. No segundo capítulo foi desenvolvido um extenso referencial teórico, onde discorreuse conceitos relevantes relacionados a análise de crédito, como confiança, tempo e risco, análise e política de crédito, análise patrimonial, análise de sensibilidade, dentre outros; fundamentando-se tais conceitos em autores como José Odálio dos Santos, Wolfgang Kurt Schrickel, José Pereira da Silva, José Roberto Securato, entre outros. O histórico da empresa, com importantes mudanças, relevantes números, principais áreas de atuação, está demarcado no capítulo três. No quarto capítulo houve a descrição das principais linhas de créditos, destacando-se as particularidades de cada uma, suas taxas de juros praticadas atualmente, as garantias exigidas, etc. A conclusão do estudo foi finalizada no capítulo cinco, na qual se compara a experiência da pesquisadora em um banco múltiplo com as teorias de principais autores. Embora sempre seja objeto de estudo e aprimoramento, são as ferramentas para conter a inadimplência, por si só, suficientes para uma análise de crédito segura?
16 14 2 REFERENCIAL TEÓRICO 2.1 Conceitos essenciais: confiança, tempo e risco Diante da diversidade que encontramos no mercado de crédito hoje, aplicado a vários segmentos da economia, faz-se fundamental entender alguns aspectos, como a metodologia usada para sua concessão, os diversos tipos de financiamento e empréstimos, suas particularidades e ainda, o que está implícito em cada análise. A decisão de emprestar, financiar ou não um investimento é embasada em muito mais do que em números, por isso, atribui-se quatro elementos essenciais ao entendimento do crédito: a confiança, o tempo, o risco e os juros. A confiança, etimologicamente, mistura reciprocidade e fé, porque tem a ver com a segurança íntima com que se procede, significa, no contexto, dispor a um tomador, recursos financeiros para financiar despesas ou investimentos; presume-se no cumprimento do acordo firmado entre credor e devedor. Tempo é o prazo que o devedor tem disponível para se capitalizar e quitar a obrigação ora adquirida. Risco, como definido em simples termos por Gitman (2004, p. 184) tem-se o risco como a possibilidade de perda, dividindo-se em risco interno e o externo. O interno é responsável pela perda financeira nas concessões e pode ser citado, conforme Santos (2009, p.4), de acordo com algumas naturezas administrativas, como profissionais desqualificados, controles de riscos inadequados, ausência de modelos estatísticos, concentração de crédito com clientes de alto risco. Enquanto fatores externos, de natureza macroeconômica, podem ser relacionados de acordo com a liquidez de pessoas físicas ou jurídicas. 2.2 Tipos de Risco Quando combinados os riscos internos e externos, temos ainda outra divisão em risco sistêmico e não sistêmico. O primeiro, conhecido também como risco sistemático diz respeito a fatores externos.
17 15 Para Aglietta: O crédito, por natureza, é uma relação submetida à informação assimétrica. Com o objeto da transação não é um valor real disponível e sim uma promessa, uma das contrapartes não conhece suficientemente bem as características da outra para tomar decisões adequadas. Essa assimetria se manifesta antes e depois da transação sob a forma de problemas da coordenação comercial. (AGLIETTA, 2004, p. 45). Para Securato risco sistemático consiste: (...) no risco que os sistemas econômicos, político e social, vistos de forma ampla impõem ao ativo. Se está no inicio de uma recessão, se tem uma crise política no Congresso ou greve em setores importantes da economia, o sistema estará atuando sobre todos os ativos de uma só vez. (...) é importante frisar que o risco conjuntural é tanto maior quanto maiores são as possibilidades de variação da conjuntura, em geral facilitadas pelas regras mal definidas ou mal aplicadas, pelos desmandos, pelos escândalos, enfim, por todo um processo que passa pela credibilidade do sistema como um todo. Assim, o Estado é sempre um dos maiores responsáveis pelo risco sistemático ou conjuntural a que um ativo está sujeito. (SECURATO, 2007, p. 48). De acordo com Silva: (...) a atividade bancária de intermediação financeira consiste em captar e emprestar recursos. (...) um banco é uma instituição que vive de avaliar e assumir riscos, tendo forte responsabilidade perante a comunidade, seus empregados, o governo e seus acionistas. (SILVA, 1983, p ). Conhecido também como risco próprio e definido, conforme, Securato (2007, p. 49) como o risco intrínseco ao ativo e ao subsistema ao qual pertence; é gerado por fatos que atingem diretamente o ativo em estudo ou o subsistema a que está ligado e não atinge os demais ativos e seus subsistemas. É independente da economia e relacionável com as características de determinada atividade. Por fim, juros, no entendimento de Gitman (2004, p. 226) vem a ser o preço do dinheiro alheio. É a compensação que um demandante de fundos deve pagar a seu fornecedor. Se o balanço da economia é feito, por agentes superavitários emprestando aos deficitários, estes pagam um valor sobre o que precisam logo o sentido de um banco se empenhar em financiar pessoas e empresas. É dessa diferença, ou seja, entre a captação e o repasse entre os extremos é que bancos e governos ganham. Por isso é que, não são comuns aplicações que apresentem rendimento superior ao de um empréstimo e financiamento, excetuando-se aqui os financiamentos e empréstimos oriundos de programas de fomento do governo. Pode-se dizer que a confiança, o riso e o tempo estão diretamente ligados a taxa de juros praticada por uma instituição financeira, é simples, se um funcionário recebe seus proventos em conta corrente
18 16 em datas certas, a garantia de recebimento para o banco é maior, tendencialmente, a taxa de juros é menor, logo o risco também é menor. Já o prazo vai determinar os juros, claro, quanto maior o prazo, mais tempo com o dinheiro alheio, mais ônus o devedor irá pagar. Em consulta ao Banco Central do Brasil, com intuito de explanar a diversidade do crédito pessoal no Brasil, tem-se uma diversidade de taxas, variando de 0,88% a.m até 20,08% a.m1. (BANCO CENTRAL, 2009). No que tange ainda a intermediação financeira, o banco comercial é o encarregado pelo repasse de recursos de seus clientes superavitários para os deficitários. Segundo Pinheiro: O processo de intermediação financeira funciona por meio da transferência de recursos de ofertadores e tomadores. Para realizar essa transferência, cumprem-se as seguintes funções: gestão do sistema de pagamentos na economia; responsabilidade fiduciária perante os ofertadores; gestão entre ativos/passivos, reduzindo os riscos de liquidez, preços e créditos; compatibiilizaçao dos prazos entre agentes superavitários e deficitários; e aumento da eficiência do sistema todo, alocando os recursos nos melhores projetos. (PINHEIRO, 2006, p. 31). A intermediação financeira pode ser definida conforme Pinheiro, (2006, p. 35) ilustra: FONTES/CAPTAÇÃO DESTINAÇÃO/APLICAÇÃO Depósitos a vista Tributos Depósitos a prazo Recursos de câmbio Repasses Recursos próprios CDI BANCO COMERCIAL Compulsório Empréstimos direcionados Empréstimos livres Repasses CDI Quadro 1: Exemplo de transformações realizadas pelos intermediários. Fonte: PINHEIRO, 2006, p. 35. A decisão mais difícil e subjetiva talvez seja a de a quem conceder empréstimos, quem aparenta confiança e capacidade de honrar obrigações a curto e longo prazo. Como forma de minimizar os riscos ainda, as instituições financeiras contam com o serviço dos órgãos de proteção ao crédito, como o popular Serasa, o SPC, o CCF e o Cadin, recursos que 1 Pesquisa efetuada em 26 outubro de 2009, com dados divulgados em 24 de outubro de 2009, considerando a taxa efetiva cobrada ao mês pelas instituições financeiras.
19 17 dificultam uma concessão de crédito aos inadimplentes. A saúde financeira de cada empresa ou pessoa física pode ser acompanhada de várias maneiras. Silva (2008, p. 28) avalia a atividade bancária sujeita a vários riscos, uma vez que ela vive de avaliar e assumir riscos, tendo forte responsabilidade perante a comunidade, seus empregados, o governo e seus acionistas. São os riscos: de liquidez e captação, de crédito, da gestão dos fundos, de administração e controle, de mercado e das taxas de juros, da estrutura de capitais acordo de Basiléia. Risco de liquidez, segundo Silva (2008, p. 29), diz respeito a própria capacidade de solvência do banco, sendo diretamente relacionado com a capacidade e disponibilidade da instituição financeira em obter recursos e poder cumprir seus compromissos junto aos seus depositantes e continuarem emprestando aos seus demandadores de recursos. Silva afirma ainda: O risco de liquidez envolve o ativo e o passivo. Na parte do ativo, temos a facilidade e a rapidez que um ativo possa ser convertido em caixa. Na parte do passivo, temos a maior ou menor facilidade de captação. A desconfiança da população em relação a um banco poderá levar os depositantes a uma corrida de saques. Poderá inclusive levar o próprio sistema financeiro (os demais bancos) a fecharem as linhas de financiamento no mercado interbancário e com isto a sorte do banco poderá estar definida negativamente. (...) para um banco, portanto, a liquidez é fundamental para garantir aos depositantes que eles poderão recuperar seus depósitos em certa data futura. (SILVA, 2008, p. 29). Risco de crédito é a possibilidade do tomador não honrar com suas obrigações. É definido pela perda no evento de não pagamento do devedor, ou no evento de deterioração da qualidade do crédito do devedor. Nem todas as operações de créditos necessitam de garantias, forma de equilíbrio para compensar os insolventes; entretanto, como forma de garantir uma boa carteira de crédito, a análise deve levar em consideração variáveis implícitas na concessão, como a capacidade de pagamento, caráter do tomador, dentre outras. O risco da gestão dos fundos de um banco está na capacidade dele em administrar a liquidez de seus depositantes. O banco deve garantir ainda segurança, evitando riscos desnecessários e a lucratividade de seus clientes. Silva (2008) ainda considera outros tipos de riscos além do supracitados por outros autores, que são o risco de concentração e o risco da administração. A administração e o controle da empresa podem representar risco quando más estruturadas. O banco principalmente, por ter o dinheiro dos clientes como principal produto, deve contar com formas competentes e seguras de controle. Para tanto, precisa contar com normas claras, auditorias freqüentes, respaldos tecnológicos e funcionários capacitados.
20 18 Outro grande risco refere-se a mercado e taxas de juros. O banco, como empresa com fim lucrativo como outra qualquer, precisa atentar a oferta e preço de seu produto, fazendo com que os prazos de captação sejam compatíveis com os de aplicação, uma vez que bancos também estão sujeitos a mudanças na economia cambial e monetária. Apesar de o banco deter o dinheiro dos clientes como principal produto e patrimônio, o acordo de Basiléia determina a obrigatoriedade dos bancos manterem certo nível de reservas de recursos próprios. Embora o acordo trate diversos países, haverão sempre pontos de convergência entre eles, haja vista da necessidade de comparabilidade da adequação de capital nos sistemas bancários de diversos países. Segundo o acordo, os bancos devem trabalhar na manutenção da solidez do sistema financeiro nacional e assegurar interesses dos depositantes. Conforme Silva (2008, p. 34) tal acordo, em sua segunda modificação, dividi-se em três pilares, conforme demonstrado na figura abaixo: OS TRÊS PILARES PILAR 1 PILAR 2 PILAR 3 Dimensionamento Mínimo de Capital Abordagem de inadimplência que baseia pesos e risco em classificações externas ou internas de crédito Processo de Revisão pela Supervisão Visa assegurar que os bancos sigam processos que possibilitem uma medição rigorosa dos riscos Exigência de Disciplina de Mercado Busca divulgação dos níveis de capital e exposição ao risco para o mercado avaliar a solvência dos bancos Quadro 2: Três Pilares de Basileia II Fonte: SILVA, 2008, p Conceito de Crédito Finalmente, como início de exposição, é necessária uma delimitação no conceito do crédito. Silva (2008) o define como: (...) a entrega de uma valor presente mediante uma promessa de pagamento. (...) Em um banco, que tem a intermediação financeira como sua principal atividade, o crédito consiste em colocar a disposição do cliente (tomador de recursos) certo valor sob a forma de empréstimo ou financiamento, mediante uma promessa de
21 19 pagamento numa data futura. Na verdade, o banco está comprando uma promessa de pagamento, pagando ao tomador (vendedor) um determinado valor para, no futuro, receber um valor maior. (SILVA, 2008, p. 45). Considera-se ainda, que num banco, o crédito é o elemento tradicional na relação cliente-banco, isto é, é o próprio negócio. Santos (2009, p. 1) define crédito em finanças, como a modalidade de financiamento destinada a possibilitar a realização de transações comerciais entre as empresas e seus clientes. A título de ilustração, a Enciclopédia e Dicionário Ilustrado, Koogan; Houaiss (1993, p.239) define crédito da seguinte forma: Crédito, s.m. Confiança ou segurança na verdade de alguma coisa; crença. / O que é devido a alguém. / Em contabilidade, o que representao saldo, por oposição a débito. /Reputação de solvência, boa fama: ter crédito na praça. / Fig. Influência, valimento, consideração: ter crédito com os outros. / Fig. Autoridade, valia, importância: homem de crédito. // Comprar a crédito, comprar fiado, receber o objeto comprado sem o pagar logo. // Crédito comercial, industrial, agrícola, etc., facilidade de ter adiantamentos de dinheiro para a prosperidade do comércio, da indústria, da agricultura, etc. // Crédito real, o que é garantido por hipoteca de bens. (HOUAISS, 1993, p. 239). Enquanto Schrickel: Crédito é todo ato de vontade ou disposição de alguém de destacar ou ceder parte do seu patrimônio a terceiro, com a expectativa de que esta parcela volte a sua posse integralmente, após decorrido o prazo estipulado. Esta parte do patrimônio pode estar materializada por dinheiro ou bens. (SCHRICKEL, 2000, p.25). Em suma, crédito é uma palavra que deriva de credare: expressão latina que significa confiar ou acreditar na promessa de pagamento feita por pessoas ou empresas. O banco compra do cliente sua promessa de pagamento, por isso, temos o crédito como principal elemento na relação cliente-banco, lembrando de que a principal fonte de receita de um banco deve ser proveniente de sua atividade de intermediação. O crédito representa ainda um importante papel de fomento na sociedade, uma vez que financia investimentos a pessoas físicas e jurídicas o que incentiva no aumento da demanda em todo o mercado. Podemos dessa forma delimitar duas grandes categorias de crédito: Público e Privado. O crédito público é destinado a cobrir os gastos do governo em suas ações essenciais, como educação, saúde, segurança, etc.; enquanto o privado limita-se a empresas de diversos ramos.
22 Os cinco C s do crédito Como forma de dar o enfoque a análise de crédito e decidir o quanto será destinado a determinado cliente, é importante a análise de algumas variáveis, mesmo que seja um julgamento subjetivo. Drucker, 1998, diz que é necessário determinar o tipo de informação de que o credor precisa. Silva (2008) ainda acrescenta que as variáveis do crédito estao relacionadas ao risco do cliente, ou seja, ao risco intrínseco, o que será base para a classificacao do risco (Rating) e, adiciona um sexto C, de conglomerado, que diz que não apenas o tomador deve ser analisado, mas sim, o todo, ou seja, o contexto no qual ele está inserido se há familiares na mesma situação, o histórico dos mesmos, entre outros. Para Gitman: A análise por meio dos cincos Cs do crédito não produz uma decisão específica de aceitação ou rejeição e, portanto, seu uso requer a intervenção de um analista experimentado o estudo de pedidos e em decisões de concessão de crédito. A aplicação desse enfoque tende a garantir que os clientes da empresa paguem seus débitos, sem que sejam pressionados, dentro prazo de crédito estabelecido. (GITMAN, 2004, p. 521) Caráter Miura e Davi, (2000; p. 50), entendem que a avaliação do caráter do tomador de crédito integra o que é denominado risco técnico. Há uma análise da história do cliente, que leva em consideração a idoneidade, o compromisso em honrar dívidas, a pontualidade. Analisa-se o comportamento do cliente no mercado de crédito. Para tanto, o credor utiliza-se de consultas a órgãos de proteção ao crédito, como o Serasa, antes de conceder linhas de crédito. Gitman, (2004, p. 521) coloca tal variável como uma análise do histórico do cliente em termos de cumprimento de suas obrigações. Pode-se identificar o caráter através de informações internas e externas do cliente. As informações internas podem ser consultadas no próprio âmbito de trabalho. De posse de tais informações, o credor deve verificar a maneira de