Dívida Incobrável vs. Redução Líquida
Uma empresa que estende o crédito a seus clientes pode descobrir que algumas de suas faturas são pagas com atraso ou, em alguns casos, não são pagas. Coletar dívidas incobráveis ​​é uma parte crítica de manter seu fluxo de caixa e manter um balanço saudável. Em algum momento, entretanto, uma dívida se torna tão demorada que ela precisa ser amortizada.
Documentando dívidas incobráveis
Como o nome sugere, uma dívida ruim é aquela que uma empresa não pode cobrar. Isso geralmente resulta de vendas a clientes para bens que foram recebidos, mas ainda não pagos, e que foram registrados nas contas a receber de sua empresa. O Internal Revenue Service espera que as empresas demonstrem algum esforço para cobrar tais dívidas antes de anular os valores. Por exemplo, se a dívida é o resultado de um empréstimo a um fornecedor, isso ajuda a ter a dívida registrada em um documento com os retornos esperados indicados e a reter cópias de cartas ou e-mails exigindo que os fundos sejam pagos.
Dedução da dívida
O IRS permite que dívidas incobráveis ​​sejam anuladas e deduzidas do seu retorno de imposto sob circunstâncias específicas. As dívidas incobráveis ​​para as empresas - como empréstimos a clientes e fornecedores, vendas a crédito a clientes e garantias de empréstimos a empresas - podem ser deduzidas total ou parcialmente da receita bruta. Qualquer outra dívida é considerada uma dívida não comercial e deve ser totalmente inútil para ser dedutível. Isso seria registrado como uma perda de capital de curto prazo. Para que uma dívida seja considerada sem valor, a empresa precisa mostrar que não há expectativas razoáveis ​​de que ela será paga. Embora você deva ter tomado medidas razoáveis ​​para coletá-la, você não precisa recorrer ao tribunal para coletá-la se puder provar que obter uma sentença ainda deixaria a dívida incobrável.
Em alguns casos, uma dívida é anulada de acordo com um cronograma específico - por exemplo, se ela não foi coletada após seis meses. Em outros casos, as dívidas são anuladas somente quando a situação torna óbvio que o reembolso não será feito. Por exemplo, muitas dívidas incobráveis ​​de negócios ocorrem como resultado da falência de um cliente. Quando isso acontece, uma empresa pode avaliar a situação e determinar que sua posição entre os credores é tão baixa que não há possibilidade de receber qualquer quantia como parte de uma eventual liquidação.
Determinando o Valor da Dívida
As dívidas incobráveis ​​somente podem ser baixadas pelo valor justo de mercado. Por exemplo, uma empresa que adquire uma conta a receber com desconto e não coleta a nota pode deduzir apenas o que pagou. Se uma dívida for declarada sem valor, mas depois recuperada posteriormente - como se uma empresa recebesse inesperadamente um pagamento de um cliente anos após o envio da fatura -, o valor é declarado como receita na declaração de imposto daquele ano.