A legislação do imposto de renda determina que serão avaliados pelo valor de patrimônio líquido, ou seja, pela equivalência patrimonial, os investimentos relevantes da pessoa jurídica em sociedades controladas, assim entendidas aquelas na qual a controladora, diretamente ou através de outras controladas, é titular de direitos de sócios que lhe assegurem, de modo permanente, preponderância nas deliberações sociais e o poder de eleger a maioria dos administradores.