PERGUNTA 6. Os exames físicos realizados pela Auditoria Interna no Setor de Estoques mostraram quantidades físicas maiores que as registradas nas contas específicas na Contabilidade (entenda-se que na empresa não há procedimentos anormais de compra e venda). O Relatório deve identificar a causa deste divergência, bem como quais os efeitos dessa ocorrência nos demonstrativos contábeis e no gerenciamento da empresa e fazer as Recomendações pertinentes.
Resposta: A existência de uma quantidade física maior de itens nos Estoques do que os registros contábeis indica, claramente, erros nos controles internos, porém este não é o erro principal. A requisição contábil de um número maior de itens dos Estoques do que os efetivamente utilizados no sistema de produção produz os seguintes efeitos: a) aumento irreal dos custos e a consequente distorção dos controles gerenciais; b) aumento dos preços de vendas, o que poderia está provocando perda de mercado; c) impedimento de redução dos preços de venda, o que estaria impedindo a ampliação do mercado para os produtos da empresa; d) redução contábil dos lucros da empresa; e) a empresa estaria pagando menos Imposto de Renda e outros tributos incidentes sobre o lucro; f) por dolo, ou involuntariamente, a empresa estaria praticando fraude fiscal, sujeito a multas retroativas. A recomendação a ser feita é uma completa devassa nos procedimentos contábeis e nos controles internos de compra, armazenamento e requisição de materiais para o setor de produção etc.