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Neste post vamos explicar de forma completa uma dúvida comum na cabeça dos empresários: como calcular o lucro do meu negócio?
Porém o cálculo do lucro pode ir além desta simplicidade...
Há outros indicadores de lucratividade que são importantes de se conhecer.
Vamos começar pelo cálculo mais comum, o do Lucro Líquido.
O Lucro Líquido é a diferença entre todas as receitas e todos os gastos da empresa.
– Custos Tributários
– Custos Fornecedores / Mercadorias
– Taxas de pagamento (ex.: cartão crédito)
– Despesas com pessoal
– Investimentos (marketing, infraestrutura, consultorias, etc.)
– Empréstimos e juros
Ou seja, o resultado líquido é a diferença entre tudo o que entrou e tudo o que saiu no período.
Porém, como falei acima, existem outras margens de lucro que você deve entender sobre o seu negócio.
Estes outros indicadores vão lhe mostrar de forma mais clara a realidade do seu negócio.
Como calcular o lucro no Fluxo de Caixa
Ao longo dos anos a 4blue desenvolveu um método de análise de Fluxo de Caixa mais completo e eficaz do que normalmente se ensina – em nossa opinião, pelo menos =P
Este método de análise de Fluxo de Caixa está descrito neste guia definitivo aqui. Se quiser se aprofundar, recomendo a leitura.
De qualquer forma, vamos entender a base da análise do lucro por meio do relatório de Fluxo de Caixa (FC).
Um relatório perfeito de FC irá ter a seguinte configuração:
= Lucro Operacional Antes dos Investimentos
+ou- Movimentações Não Operacionais
(Receita menos custos variáveis = Margem de Contribuição. Margem de Contribuição menos despesas fixas = Lucro Operacional Antes dos Investimentos (LOAI). LOAI menos investimentos = Lucro Operacinal. Lucro Operacional mais / menos movimentações não operacionais = Resultado Líquido)
Nesta análise nós temos 4 contas de resultado, ou seja, 4 margens de lucro:
Veja na tabela resumida abaixo como ficaria essa estrutura de Fluxo de Caixa na prática:
Para entender mais a fundo a leitura, acesse nosso artigo sobre Fluxo de Caixa aqui.
Observe que o Lucro Líquido (resultado líquido) que expliquei acima é a última linha do relatório.
Vamos entender os outros indicadores de lucro.
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Margem de Contribuição (lucro do produto / serviço)
Este é um dos conceitos mais importantes da gestão financeira empresarial.
A Margem de Contribuição é o valor que sobra das vendas para pagar as despesas fixas e investimentos. Ou seja, a Margem de Contribuição são as Receitas menos os Custos Variáveis.
Na contabilidade também pode ser conhecido como Lucro Bruto.
Então, na prática a MC vai dizer o quanto você está ganhando em cada produto ou serviço vendido.
Quando você vende um produto de 100 reais, por exemplo, você pensa que tem cemzão na mão. Mas se deste valor, os custos variáveis (diretamente atrelados ao produto) forem de 60 reais, significa que na prática você tem 40 reais na mão (100 da venda menos 60 dos custos variáveis).
Esses 40 que sobraram terão que te ajudar a pagar as demais contas fixas e investimentos.
O exemplo real abaixo, de uma lanchonete, ilustra muito bem esta situação:
Dos mais de 300 mil reais que entraram na conta, sobrou 61 mil para pagar as despesas fixas.
Assim, para responder "como calcular o lucro" do seu negócio, você precisa conhecer a sua Margem de Contribuição.
Este é o primeiro indicador de eficiência das suas finanças.
Mas não é o único...
(para se aprofundar mais em todos esses conceitos, recomendo que leia também nosso artigo "Lucro. Tudo que um empresário precisa saber")
Como calcular o Lucro Operacional Antes dos Investimentos
O segundo indicador de lucro que você deve estar presente é o LOAI – Lucro Operacional Antes dos Investimentos.
Ele vai lhe dizer o quanto sua empresa lucrou na operação essencial do seu negócio . Ou seja, ele vai dizer se sua empresa é boa ou não.
LOAI = Margem de Contribuição – Despesas Fixas
Ou de outra forma, para não haver dúvidas:
LOAI = Receitas – Custos Variáveis – Despesas Fixas
O Lucro Operacional Antes dos Investimentos é o arroz com feijão do seu negócio. Se consistentemente este número estiver negativo, talvez seja hora de repensar e fechar o seu negócio.
Se o LOAI é "antes dos investimentos", significa que há um "investimentos".
Os investimentos são gastos nos quais você pretende ter um retorno a curto, médio ou longo prazo.
Assim, a margem de Lucro Operacional é calculada da seguinte forma:
Lucro Operacional = Lucro Operacional Antes dos Investimentos – Investimentos
Ou então, de forma mais completa, para não haver dúvidas:
Lucro Operacional = Receitas – Custos Variáveis – Despesas fixas – Investimentos
Lembre como fica dentro do relatório de Fluxo de Caixa:
O Lucro Operacional vai dizer se a operação do seu negócio é rentável ou não.
Ou seja, aqui você já recebeu seu dinheiro dos clientes, já pagou todos os custos variáveis, todas as despesas fixas e todos os investimentos. O que sobrar é o seu Lucro Operacional.
Voltando ao Lucro Líquido
No início deste post eu mostrei que havia 4 indicadores de lucro que você precisa acompanhar:
O último deles é o Lucro Líquido ou Resultado Líquido.
Aqui a fórmula é mais simples: tudo que entrou menos tudo que saiu.
Em nossa estrutura de Fluxo de Caixa você poderá perceber que há um "Movimentações Não Operacionais" na conta
Confira novamente lá em baixo:
As Movimentações Não Operacionais podem ser entradas ou saídas que não fazem parte da operação da empresa. Ou seja, é uma grana que entrou ou que saiu, mas que não tem relação com o cerne do negócio.
Ex.: entradas com captação de empréstimo ou venda de equipamentos usados. Ou então saídas com o pagamento de empréstimos e de juros bancários.
Portanto, o Lucro Líquido é calculado da seguinte forma:
Lucro Líquido = Lucro Operacional + Entradas Não Operacionais – Saídas Não Operacionais
Ou então, de forma mais completa para não haver dúvidas:
Lucro Líquido = Receitas – Custos Variáveis – Despesas fixas – Investimentos + Entradas Não Operacionais – Saídas Não Operacionais
Como falei, é a diferença entre tudo que entrou e tudo que saiu.
E então, como calcular o lucro?
Como eu falei no início, o conceito de lucro é simples, mas o seu cálculo pode esconder algumas armadilhas.
Aqui você viu que o cálculo do lucro pode ir muito além da diferença de entradas e saídas.
Ao "quebrar" a estrutura de análise em mais partes, você vai ter uma visão melhor do seu negócio.
E no fim das contas, este é o grande ponto da gestão financeira: enxergar com clareza os números para tomar melhores decisões e, consequentemente, ter mais lucro.
Por fim, ainda faltou um último conceito:
Como calcular o lucro em porcentagem
Para calcular o lucro em porcentagem basta pegar o lucro e dividir pela receita. Após isso, multiplique por 100 e achará o lucro percentual.
Exemplo: uma empresa que teve uma receita (faturamento) de 50.000 e um lucro líquido de 10.000. Para achar o lucro em porcentagem basta dividir 10.000 (lucro) por 50.000 (receita). O resultado será 0,20. Então, multiplique este valor por 100 e achará o resultado final: 20% de lucro.
Isso significa que de todo o faturamento (50 mil) a empresa teve 20% de lucro (10 mil).
Para não haver dúvidas, a fórmula do lucro em porcentagem é:
Lucro % = (Lucro / Receita) x 100
[lucro divididos pela receita e depois multiplicado por 100]
Achar a margem de lucro percentual do negócio irá lhe ajudar a ver os números de forma mais simples e clara.
Uma empresa que tenha um lucro anual de 1 milhão de reais pode parecer um bom negócio. Mas se você entender que o faturamento dela foi de 100 milhões, irá perceber que ela teve um lucro percentual de apenas 1%. Ou seja, o que poderia parecer um ótimo negócio, talvez esteja a apenas um erro de se tornar um negócio com prejuízo.
Se você quer calcular o seu lucro com precisão e ter melhor clareza dos seus números, recomendo fortemente que você faça o curso grátis de gestão financeira da 4blue.
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Renan Kaminski | sócio da 4blue
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O que é Lucratividade, como Calcular e por que a 4blue decidiu diminuí-la.
(e não é loucura)
Se você acompanha a 4blue sabe que sempre.. sempre.. mas sempre meeeeesmo ressaltamos que o indicador financeiro mais importante para uma empresa é a Lucratividade.
Mais do que faturamento, mais do que vendas e mais do que outros indicadores. (lembrando que estou falando de indicador financeiro)
Mais do que "quanto entrou" é importante sabermos "quanto sobrou".
Mas neste post eu vou explicar o porquê decidimos diminuir nossa lucratividade.
É o índice que mostra como seu lucro está. Em exemplo, se você fatura 100mil e tem um lucro de 10mil, sua lucratividade é de 10%.
Ou seja, de todo o seu faturamento, você pagou todas as suas contas e no final sobraram 10%.
Por isso que é o indicador mais importante para uma empresa.
Qual a lucratividade esperada para cada tipo de empresa?
Esta informação varia muito. Mas é basicamente assim:
Serviços: De 15 a 30%
Produtos: De 10 a 20%
Indústrias: De 5 a 15%
E por que isso? Uma empresa de serviço normalmente tem pouco custo variável e tem uma capacidade máxima de vendas. Por exemplo, um salão de beleza.
Imagine que trabalho sozinho. Eu não consigo cortar infinitos cabelos. Desta forma eu faturo menos, mas meu lucro proporcional é maior.
Já uma loja de roupa pode ter uma capacidade maior de aumentar as vendas. Mas possui muito custo envolvido para isso, por isso a lucratividade esperada por cair.
Mas então é melhor abrir uma empresa de serviço?
Não, a lucratividade é uma proporção. Se você tem um salão de beleza que fatura 10mil e tem lucratividade de 20%, você terá 2mil de lucro.
Já uma loja que fatura 50mil, mas tem uma lucratividade de 10% vai ter 5mil de lucro.
Mas você precisa ficar atento a esse percentual. É o mais importante, sem dúvida alguma.
(nós temos um guia completo sobre Lucro. Você pode acessá-lo aqui).
Histórico de lucratividade da 4blue!
Pensando nisso, sempre nos focamos na lucratividade.
E nos últimos 12 meses nossa lucratividade média está bem boa. A média é de 32,7%
Ou seja, de tudo o que faturamos. Pagamos pessoal, pró-labore, nossa estrutura, investimentos, impostos, etc e etc e sobra 32,7%
O que é muito bom e deve ser muito comemorado (inclusive sempre vamos numa churrascaria se no bimestre a média for superior a 30%)
Uma reunião em junho de 2017 as coisas mudaram.
Decidimos "diminuir" nossa lucratividade de forma forçada.
Vamos forçar a diminuição de nossa lucratividade.
Por que decidimos diminuir a nossa lucratividade?
Bem, se você reparar ali em cima, a lucratividade vem depois de pagar custos variáveis, fixos e investimentos (pode ler mais neste artigo sobre estas categorias).
A 4blue vem crescendo constantemente desde 2009.
E só conseguimos crescer porque investimos muito.
A nossa missão é fazer pequenas empresas crescerem. Principalmente no pensamento de grande empresa.
Muitas empresas continuam pequenas por medo de investir. Ou até mesmo por não saber onde e quanto investir.
O ponto é: a 4blue investe muito. Para você ter uma ideia, nos últimos 12 meses investimos em média 23,2% de nosso faturamento.
Investimento é crescimento! Ponto!
Mas é claro que para isso você precisa ter noção do quanto você pode ou não investir. Não vá saindo investindo em tudo o que vem na cabeça que não é bem assim.
O grande ponto é que com 30% de lucratividade e já com uma reserva financeira de quase 12 meses (ou seja, se pararmos de faturar hoje, entrar zero, nadinha, conseguimos pagar toda nossa estrutura por 12 meses).
Enfim.... com uma reserva e um lucro desse temos uma gordurinha a mais para investir ainda mais.
(não pense que quando a gente não tinha reserva a 4blue não investia, pelo contrário. Desde 2009 a gente investe com o objetivo de crescer. Lembre sempre disso).
Então é por isso que resolvemos "diminuir" nossa lucratividade. Tudo o que ficar acima de 15% iremos reutilizar para investir, seja em Marketing, Cursos, Consultorias, Mentorias, Pessoal.
Iremos nos focar em investir no que vai trazer mais resultado para as pequenas empresas e para a 4blue.
O objetivo é crescer e crescer... e crescer... e crescer.... e com isso ajudar cada vez mais empresas do mundo inteiro.
Se quer crescer junto com a gente teremos o enorme prazer em contribuir com você. Já fez nosso curso grátis? CLIQUE NESSE LINK E INSCREVA-SE