Os equivalentes de caixa são investimentos de curto prazo, altamente líquidos, facilmente conversíveis em quantias específicas de caixa e sujeitos a um risco insignificante de mudanças de valor.
Em entidades econômicas, o dinheiro é gerado por ações que representam fluxos positivos, enquanto o dinheiro pode ser utilizado por ações que representam fluxos negativos. Assim, eles podem geralmente ser listados como:
A declaração de fluxo de caixa deve relatar os fluxos de caixa para o período, classificados por atividade:
Atividades operacionais são as atividades que constituem a principal fonte de renda da entidade, assim como outras atividades que não podem ser classificadas como atividades de investimento ou financiamento.
As atividades de investimento são a aquisição e alienação de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa.
As atividades de financiamento são atividades que resultam em mudanças no tamanho e na composição do patrimônio líquido e empréstimos da entidade.

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