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tudo o que vc precisa saber sobre orçamento empresas e outros
OramentO: como
sobreviver crise no azul
//oramento: como sobreviver crise no azul
1 | intrODUO 03
2 | QUe Diferena Um OramentO bem feitO pODe fazer na geStO De minha empreSa? 05
3 | maS afinal,O QUe Um planejamentO OramentriO? 10
4 | materializanDO cOnceitOS: na prtica, cOmO Um OramentO? 14
5 | QUatrO cUiDaDOS QUe Devem Ser tOmaDOS aO elabOrar Um OramentO 16
6 | O QUe levar em cOnSiDeraO nO planejamentO OramentriO? 19 7 | cOmO elabOrar Um bOm OramentO? 21
8 | tipOS De OramentO 27
9 | cOnclUSO 31
Dlar tocando os R$ 4,00 (em 10/2014, a moeda norte-americana era cotada a R$ 2,42, um aumento de quase 80% em 12 meses!) significa elevao de custos fixos e variveis, especialmente para quem trabalha com matria-prima importada. Soma-se a isso o aumento desmedido da inflao (que deve fechar o ano na casa dos 9%), a dificuldade na obteno de crdito (experimente ligar para seu gerente de pessoa jurdica e toque nesse assunto!) e a retrao nas vendas, fruto do desemprego e dos altos ndices de endividamento (o maior das famlias brasileiras em 10 anos). O resultado dessa matemtica sombria um violento tsunami a devastar os telhados de todas as empresas do pas, certo? Errado.
Todos os dados acima esto corretos. Estamos, de fato, atravessando a maior crise dos ltimos 20 anos. A questo que a retrao econmica afeta com muito mais impacto as empresas desavisadas, que so surpreendidas pela crise sem terem uma cultura slida de planejamento estratgico, com gesto de custos bem definida, fixao de metas de receita e despesa, rigoroso controle de gastos, monitoramento de reserva de contingncia, planejamento tributrio, cautela em processos de alavancagem financeira, etc. Ou seja, uma cultura oramentria. Sua empresa tem?
bvio que as tempestades derrubam com mais facilidade as casas mais frgeis. Quem tem autoridade para nos falar sobre esse assunto o setor automotivo, que faz previso de queda de vendas entre 13% e 19% para 2015, enquanto alguns atores do segmento quebram recordes de fatura-mento, em pleno auge da crise brasileira. S no primeiro quadrimestre de 2015, as japonesas Honda, Toyota e Nissan registra-ram crescimento de 12,5%, 12,4% e 3,4%, respectivamente, sobre o mesmo perodo de 2014. O segredo dessas montadoras passa por uma palavrinha mgica, que no vale s para grandes empresas! Nas prxi-mas linhas, vamos refletir juntos sobre seu oramento.
Hoje voc saber do que consiste um plano oramentrio, como montar um oramento inteligente, o que deve ser levado em con-siderao em seu processo de elaborao, como identificar e corrigir desvios por meio dele. Voc tambm encontrar exemplos prticos de sucesso na gesto de custos e ferramentas digitais que podem simplificar seu controle de receitas e despesas.
Boa leitura!Endeavor Brasil e Ticket
2 | QUe Diferena Um OramentO bem feitO pODe fazer na geStO De minha empreSa?
Da mesma maneira que seria um suicdio pilotar um avio sem instrumentos de orientao de rota, comandar uma empresa sem ter em mos um planejamento oramentrio garantir o fracasso. E isso independe de crise.
Se voc no est familiarizado com o tema, o planejamento oramentrio nada mais do que um plano financeiro estratgico que engloba a previso de receitas e despesas de um perodo, por meio de estimativas e metas de resultados. Direciona seus olhos para o futuro, mas pode usar recorrncias no passado para defini-lo (caso do ora-mento de tendncias, que veremos mais frente).
Esse plano de referncia deve estar alinhado com os objetivos estratgicos da empresa e no pode ser visto como uma mera funo burocrtica: no s controle, instrumento gerencial de auxlio na tomada de decises. E o oramento estruturado da empresa que d a palavra final sobre a viabilidade daquele investimento em novas filiais; sobre a necessidade de promover um downsizing; sobre o que deveria ser cortado na empresa.
Atravs de meta de vendas, previso de assinaturas (para quem trabalha com pagamentos recorrentes), limites mximos para despesas de material de consumo, metas de reduo de custos variveis e reduo de margem de endividamento (s para citar alguns exemplos), a empresa constri um Norte para alcance de seus objetivos estratgicos. Os dados inseridos no incio de um exerccio em uma plataforma oramentria sero, posteriormente, confrontados com os nmeros efetivamente alcanados, o que a base para motivao da equipe, reduo de custos mesmo em momentos de crise,
aumento de receitas e controle dos rumos da empresa. Lembra-se do exemplo citado acima, das montadoras japonesas?
O tempo de resposta diante dos obstculos do mercado a linha tnue que divide as empresas de sucesso das fadadas ao fracasso. Assim, ter diagnsticos rpidos sobre a situao da empresa permite a ela se movimentar algum tempo antes de sua concorrncia, o que, em ltima anlise, pode evitar perda de clientes, reduo de faturamento e outros palavres do mundo corporativo.
// Apoio na tomada de decises
// Auxlio na fixao de metas desafiadoras
// Criao de um banco de dados de informaes financeiras, armazenadas por perodoNo mdio e longo prazo, o grande benefcio de ter uma cultura de gerenciamento oramentrio criar um imenso banco de dados que revele o comportamento de receitas e despesas ao longo do tempo, o que reduz a imprevisibilidade da circulao financeira da empresa e abre a possibilidade de trabalhar esses dados em ferramentas de Business Intelligence, gerando informaes estratgicas essenciais para a tomada de decises.
// Controle de responsabilidade dos gestores
O oramento empresarial formado pelo conjunto de oramentos de cada rea da empresa, o que significa que todos os gestores devem ser envolvidos na fixao, acompanhamento e prestao de contas das metas acordadas juntamente com seus superiores.
// Gerao de indicadores de desempenho essenciais ao sucesso do negcio
Sem mapa de navegao no se chega a lugar algum. O Balanced Scorecard, uma das mais importantes ferramentas de gesto estratgicas do mercado e verdadeiro mapa de navegao do empreendedor moderno, desdobra a misso conceitual da organizao em metas concretas (em todos os nveis), atuando em 4 perspectivas (financeira, clientes, processos internos de aprendizagem e crescimento). Na perspectiva financeira, os dados oramentrios (previses de vendas,
limites de custos de produo e tetos mximos de despesas previstas para o exerccio, por exemplo) ocupam papel essencial no acompanhamento dos rumos da organizao.
// Rpida percepo deeventual descompasso entremetas e realidade
Isso permite a realizao de ajustes com eficincia. No caso de uma startup que trabalhe com desenvolvimento de softwares via SaaS (Software como Servio), uma eventual elevao na taxa de churn certamente ir resultar em reduo
no faturamento mensal. O descompasso entre as receitas previstas no incio do ano (pela estimativa de pagamentos recorrentes) e as receitas reais, afetadas por um movimento imprevisto de reduo na base de clientes, o tipo de problema que pode ser detectado com antecedncia por meio da anlise do oramento empresarial. E no universo competitivo atual, cada minuto pode fazer a diferena entre cair em uma crise e surfar no sucesso. Esse benefcio, por si s, j deve ser suficiente para que voc no menospreze o poder de um oramento empresarial na tomada de decises.
// Ganho de autonomia para cada rea
O oramento deve ser montado com a soma das previses oramentrias de cada setor, exatamente da mesma maneira que desenvolvido o oramento pblico. Esse detalhe assegura maior independncia entre os setores e, ao mesmo tempo, maior possibilidade de controle sobre a performance financeira de cada ncleo.
3 | maS afinal,O QUe Um planejamentO OramentriO?
// Conceitos bsicosO planejamento oramentrio formado pelo controle de receitas, despesas, custos e investimentos. Ok, sabemos que conceitos no so das coisas mais interessantes do mundo, mas antes de colocar a mo na massa, preciso ter uma base conceitual bem definida. Afinal, aprender a elaborar um oramento e desconhecer seus elementos seria mais ou menos como entender de mecnica, mas no saber guiar um automvel. Dessa forma, vamos entender bem o que representa cada elemento de um oramento e garantir eficincia e eficcia mxima em seu controle de custos. E a primeira coisa que deve ficar clara a diferena entre custo, perda e despesa:
// Diferenas entre custo X despesa X perda CuStOTodos os gastos ligados fabricao de um produto ou prestao de um servio so denominados custos. Estes so divididos em custos diretos (mo de obra e matria-prima) e indiretos (energia eltrica usada na produo, aluguel da fbrica e depreciao das mquinas, por exemplo).
Quando uma indstria que fabrica cadeiras compra as madeiras e os pregos, tem um gasto inicial. No momento em que esses materiais saem do almoxarifado para o setor produtivo, os custos com suas aquisies