Faculdades Integradas de Taquara - PDF
Raphael Estrada de Paiva
1 IX DESAFIO CULTURAL DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Questões de Planejamento Tributário Prof. Oscar Scherer Questão nº 01 A constituição de Fundos de Investimentos Mobiliário é uma alternativa interessante para os investidores, como é tributado os resultados dos fundos, e qual o percentual do Imposto de Renda: a) Se o beneficiário for Pessoa Jurícia: b) Se o beneficiário não for Pessoa Jurícia: Questão nº 02 Calcular os impostos e fazer o DRE ( Demonstração do Resultado ), considerando os dados da empresa relacionados a seguir Empresa : COMERCIAL DE BEBIDAS TAQUARA LTDA. 1) Mensal R$ ,00 ; 2) Custo da Mercadoria Vendida R$ ,00 ; 3) R$ ,00 ; ( Inclui R$ 3.000,00 de INSS empregador) a) Calcular os Impostos pelo Lucro Real e fazer o DRE: PIS 1,65% na compra e na venda; COFINS 7,60% na compra e na venda; 18,00% na compra e na venda; 9,00% sobre o Lucro ; 15,00% sobre o Lucro; ( Adicional de 10% para o Lucro que ultrapassar R$ ,00 mensal ). IX Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 1 de 7
2 Demonstração do Resultado Impostos sobre vendas CMV Resultado antes dos Impostos b) Calcular os Impostos pelo Lucro Presumido e fazer o DRE: PIS 0,65% sobre a venda; COFINS 3,00% sobre a venda; 18,00% na compra e na venda; 9,00% sobre 12% da venda ; 15,00% sobre o 8% da venda; ( Adicional de 10% para o Lucro que ultrapassar R$ ,00 mensal ). Demonstração do Resultado Impostos sobre vendas CMV Resultado antes dos Impostos IX Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 2 de 7
3 c ) Calcular os Impostos pelo SUPERSIMPLES e fazer o DRE: Imposto : 8,36% sobre a venda ( Inclui INSS empregador ) Demonstração do Resultado Impostos sobre vendas CMV Resultado antes dos Impostos Questão nº 03 Cálculo e Contabilização dos Impostos Sabendo-se que trata-se de uma empresa comercial, optante pela tributação pelo Lucro Real, fazer a contabilização das operações abaixo e dos impostos após calcula-los, utilizando a boa técnica contábil.após Elaborar o DRE e o Balanço Patrimonial. Operações: 1- Compras a prazo do ano R$ ,00 18% de ( Creditar e ); 2- Vendas do ano R$ ,00com 18% ( Debitar e ); 3- Todas as mercadorias compradas, vendidas não ficando estoques; 4- Saldo a pagar das compras 10%; 5- Saldo a receber dos clientes 10%; IX Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 3 de 7
4 6- Todas as despesas demonstradas no DRE foram pagas e as receitas recebidas; 7- Considerar que os saldos dos impostos não foram pagos; 8- Considerar que todas as operações foram realizadas por Banco. 9- Observação: Fazer quantos razões forem necessários. IX Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 4 de 7
5 DRE - ANUAL Deduções s/ Icms CPV Despesas Administrativas (1.) Despesas Comerciais (1.) Despesas Financeiras ( ,00) Receita Financeira Resultado Equivalência Patrimonial ,00 Resultado Operacional Dados complementares: Composição das despesas administrativas: Despesas com pessoal: R$ Despesas de aluguel: R$ Despesas de manutenção: R$ ,00 Despesas com multas de trânsito: R$ ,00 TOTAL: R$ 1. Composição das despesas comerciais: Despesas com pessoal: R$ Despesas de aluguel: R$ Provisões de comissões no exterior (ainda não pagas): R$ TOTAL: R$ 1. Prejuízo Fiscal acumulado (Exercícios Anteriores): R$ ,00 Base de Cálculo Negativa da Contribuição Social (Exercícios Anteriores): R$ ,00 Demonstrativo do Lucro Real R$ Base de Cálculo da Contribuição Social R$ Resultado após a Resultado Operacional (+) Adições (+) Adições (-) Exclusões (-) Exclusões IX Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 5 de 7
6 SUB-TOTAL SUB-TOTAL (-) Compensações (-) Compensações = Base de Cálculo = Base de Cálculo 15% 10% TOTAL TOTAL BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO R$ PASSIVO R$ Circulante Circulante Bancos Fornecedores Clientes PIS COFINS. Patrimônio Líquido Capital TOTAL TOTAL Saldos - Saldo Anterior R$ R$ Compensado Saldo a compensar IX Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 6 de 7
7 Questão nº 04 Quais são as Opções Tributárias que podem serem exercidas pelas Pessoas Jurídicas? Questão nº 05 Defina Planejamento Tributário, e quais são as suas finalidades? IX Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 7 de 7
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CADERNO DE EXERCÍCIOS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CADERNO DE EXERCÍCIOS Caderno de Exercícios de Contabilidade Tributária elaborado pelo Prof. Marcelo Gabriel, organização e diagramação feita pelo Prof. Olair Ferreira Nunes Marcelo