rigward dan ilqorti ddeċidiet ukoll li ddeterminazzjoni talqafas ta referenza għandha importanza kbira filkaż talmiżuri fiskali għax leżistenza nnifisha ta vantaġġ tista tiġi stabbilita biss ftassazzjoni msejħa normali jiġifieri rrata ta tassazzjoni fisseħħ fiżżona ġeografika ta referenza