How are received dividends taxed?
Comment les dividendes perçus sont-ils imposés ?
Dividends are 50% exempt if they are distributed by a fully taxable capital stock company (such as an SA, SARL, etc.) that are located : in Luxembourg or ; in another EU Member State or ; in a country having entered into a double taxation avoidance agreement with Luxembourg. You must also complete model 180 when you receive dividends distributed by Luxembourg or foreign companies located in a country with which Luxembourg has concluded a double tax agreement. You benefit from an exempt tranche of EUR 1,500 per year applying to all income from movable capital (interest and taxable dividends) received during the year. Example : Dividends received in Luxembourg: Fill in form 180 Indicate on taxx.lu the sum of column 7 for dividends received from Luxembourg companies in field "Proceeds from capital shares, profit shares or other interests from collective organizations and other products (gross amount - 50% exemption)". Dividends received in the European Union or in a country which has concluded a convention with Luxembourg for the avoidance of double taxation: Fill in form 180 Indicate on taxx.lu the sum of column 7 for dividends in field "a) Products of securities from States with which the Grand Duchy has concluded conventions against double taxation (gross amount - 50% exemption)". Dividends received in a country with which Luxembourg has not concluded a convention for the avoidance of double taxation: Indicate on taxx.lu the sum of the dividends received in field " b) Products of securities from States not referred to in a) above (gross amount)".
Les dividendes sont exonérés à hauteur de 50 % s’ils sont distribués par une société de capitaux (de type SA, SARL, etc.) pleinement imposable située : au Luxembourg ou ; dans un pays membre de l’Union européenne ou ; dans un pays ayant conclu avec le Luxembourg une convention tendant à éviter les doubles impositions. Vous devez également compléter le modèle 180 lorsque vous percevez des dividendes distribués par des sociétés luxembourgeoises ou étrangères situées dans un pays avec lequel le Luxembourg a conclu une convention tendant à éviter les doubles impositions. Vous bénéficiez d’une tranche exonérée de 1.500 euros par an s’appliquant à tous les revenus de capitaux mobiliers (intérêts et dividendes imposables) perçus durant l’année. Cas de figure: Dividendes perçus au Luxembourg: Remplir le formulaire 180 Indiquez sur taxx.lu la somme de la colonne 7 pour les dividendes perçus de sociétés luxembourgeoises dans le champ "produits d'actions de parts de capital, de parts bénéficiaires ou d'autres participations provenant d'organismes à caractère collectif et autres produits (montant brut - exemption de 50%)" Dividendes perçus en Union européenne ou dans un pays ayant conclu avec le Luxembourg une convention tendant à éviter les doubles impositions: Remplir le formulaire 180 Indiquez sur taxx.lu la somme de la colonne 7 pour les dividendes perçus dans le champ "a) produits de valeurs mobilières en provenance d'Etats avec lesquels le Grand-Duché a conclu des conventions contre les doubles impositions (montant brut - exemption de 50%)" Dividendes perçus dans un pays avec lequel le Luxembourg n'a pas conclu une convention tendant à éviter les doubles impositions: Indiquez sur taxx.lu la somme des dividendes perçus dans le champ "b) produits de valeurs mobilières provenant d'Etats non visés sous a) ci-dessus (montant brut)