- Trump Vergi Kanunu'nun Küçük İşletmelere Nasıl Yararlanması
- Küçük İşletmeler İçin Trump Vergi Kanunu'nun Dezavantajları
- Bu Vergi Kanunu Değişiklikleri ile Nasıl Başa Çıkılır?
2017'deki Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'nın (Trump Vergi Kesimi Yasası olarak da bilinir) küçük işletmeler için birçok yararı ve bazı dezavantajları vardır. Yeni vergi kanununun bu bölümlerinin tümü, 2018 işletme vergilerinizle birlikte yürürlüğe girer, bu nedenle listeyi okuyun ve vergi uzmanınızla konuşurken ve vergi iadenizi yaparken bunları aklınızda bulundurun.
Trump Vergi Kanunu'nun Küçük İşletmelere Nasıl Yararlanması
Trump Vergi Kanunu, küçük işletmelerinize çeşitli şekillerde fayda sağlayabilir. Burada tartışılan ilk ikisi, şirketler ve küçük işletme sahipleri için birincil vergi indirimleridir. Kurumlar vergisi indirimi sadece şirketler içindir, yeni geçiş vergisi indirimi diğer işletme türleri içindir (S şirketleri dahil).
Şirketler için Gelir Vergisi Oranının Azaltılması
Yeni kurumlar vergisi oranı, en yüksek kurumlar vergisi oranının yüzde 39,6 olduğu bir programa göre yüzde 21'dir. Gelirleri 260.000 ABD Dolarının altında olan küçük şirketler için, kişisel vergi oranı, kurumsal orana eşittir ve bu nedenle Girişimci.
Diğer İş Türleri için Yeni Ek Vergi İndirimi
2018 vergileri ile başlayan küçük işletmeler için yeni bir işletme geliri indirimi (Bölüm 199A indirimi adı verilir) mevcuttur. Küçük işletmeler için gelir vergisi, geçici vergi olarak adlandırılır, çünkü işletme tarafından ödenen vergi, mal sahiplerinin vergi beyannamelerine geçer. Yeni vergi kanununun bu kısmı, birçok küçük işletmeye, diğer tüm işletme gideri kesintileri ile birlikte, net işletme gelirinden yüzde 20'lik bir indirim sağlar.
Bu yeni çıkarımı karşılayacak birçok sınır ve nitelik vardır.
Daha yüksek gelir seviyelerindeki vergi mükelleflerinin ek sınırlamaları veya istisnaları olabilir. Daha yüksek vergi seviyelerinde, örneğin profesyonel işletmeler hariç tutulmuştur. Sadece belirli iş geliri türleri dahil edilebilir. Bu yeni kesinti çok karmaşık. Vergi Vakfının detayları var ve hak edip etmediğinizi görmek için vergi uzmanınızla konuşmalısınız.
Satın Alma Ekipmanı ve Arabalar için Daha Yüksek Seviye Yazma Seviyeleri
Geçtiğimiz birkaç yılda, Kongre ilk birkaç yıl içinde işletmelerin ekipman, makine ve taşıt gibi ticari varlıkları satın almak için alabilecekleri (kesinti) değiştirdi. Bu hızlandırılmış amortisman indirim limitleri, işletmelerin alım yapması için bir teşvik olarak arttırılmıştır.
Özellikle, 2018'den başlayarak, işletmenizin kullanımı için bir araba satın almak için daha büyük bir gider yazması gerekebilir. Iowa Eyalet Üniversitesi, yeni amortismanın Trump Tax Cuts Act uyarınca nasıl çalıştığını açıklayan kapsamlı bir makaleye sahiptir.
Diğer büyük alımlar için amortisman indirimleri arttırılmıştır. Bonus amortismanı 27 Eylül 2017'den sonra ve 1 Ocak 2023'ten önce alınan ve hizmete alınan nitelikli mallar için yüzde 50'den yüzde 100'e yükseltildi. Artık, kullanılmış varlıkların alımı için bonus amortismanı mevcuttur.
Bölüm 179 kesinti ayrıca arttırıldı. 2018 için, 2018 sonrası yıllar için enflasyona göre ayarlanan miktarlarla birlikte maksimum indirim, 500.000 $ 'dan 1 milyon $' a yükseldi. Yeni yasa, HVAC, yangından korunma, alarmlar ve güvenlik sistemleri gibi iyileştirmeler için 179’daki amortismanı da artırıyor.
Bu amortisman indirimleri alma konusunda birçok sınırlama ve kısıtlama vardır. Yeni Trump Tax Cuts yasası uyarınca amortisman indirimleriyle ilgili IRS'nin bu makalesine bakınız.
Yeni Nakit Muhasebe Hükümleri
Yeni yasa, daha fazla işletmenin tahakkuk eden muhasebe yöntemlerinden ziyade nakit muhasebe kullanmasına izin veriyor. Nakit muhasebede gelir ve giderler, yalnızca alındıklarında veya ödendiklerinde sayılır. Tahakkuk eden muhasebe'de, faturayı göndermiş olsanız bile faturayı gönderirken bir satış saymanız ve faturayı aldığınızda masrafları kaydetmeniz gerekir.
Daha önce IRS, envantere sahip işletmeler için tahakkuk muhasebesi gerektiriyordu. Yeni hükümler uyarınca, yalnızca yıllık geliri 25 milyon ABD Doları olan işletmelerin tahakkuk muhasebesi kullanması gerekir. Böylece, daha küçük işletmeler nakit muhasebeyi kullanabilir ve daha önce hem satışları hem de giderleri tanıyabilir.
Yeni Aile İzin Vergi Kredisi
TCJA'nın küçük işletmeler için en iyi faydalarından biri, yeni bir aile izni vergi kredisidir. İşletmeniz artık (2018 vergi yılı) çalışanlarına aile izni ödeneği sağlamak için vergi kredisi alabilir. Bu vergi kredisi yalnızca 2018 ve 2019 için geçerlidir. Kredi alabilmeniz için, işletmenizin yazılı olarak izinli bir poliçe izni olması ve çalışanlara iki hafta izinli izin vermesi gerekir. Vergi kredisi hesaplanır ve yıl için işletme vergilerinize eklenir. Vergi kredisi ve nasıl alacağınız hakkında daha fazla bilgi edinin.
Küçük İşletmeler İçin Trump Vergi Kanunu'nun Dezavantajları
Trump Vergi Kanunu ayrıca bazı kesintileri ve vergi kredilerini kesti ve başkalarına sınırlar getirdi. Bunlardan bazıları, şirketler için daha düşük vergi oranı için bir takas ve diğer işletmeler için doğrudan vergi indirimi ve vergileri “basitleştirmenin” bir yoludur.
Düşük Faiz Oranı İndirimi
2018'den önce, küçük bir işletmenin alabileceği faiz gideri vergi indirimi miktarında bir sınır yoktu.
Faiz indirimi elde etmek önemlidir, çünkü işletmelerin krediler için ödeme yapmalarına ve bunu yaparken vergi indirimi almalarına yardımcı olur.
2018'den başlayarak, daha büyük işletmeler için faiz indirimi, şirketin FAVÖK'ünün% 30'uyla sınırlıdır (faiz, vergi, amortisman ve itfa payları öncesi kazanç). Ancak, son üç yılda yıllık ortalama brüt gelirleri 25 milyon dolar veya daha az olan daha küçük şirketler bu kısıtlamadan muaf tutulur, bu da tüm faiz gideri kesintilerini sınırsız alabilecekleri anlamına gelir.
Yerli Ürün Faaliyetlerinin Sona Erdirilmesi
Ürün üreten ve satan işletmeler, eskiden, IRS Kanunu'nun 199. Maddesi uyarınca, net gelirlerinin yüzde 3'ünü vergi indirimi elde edebiliyorlardı. Buradaki fikir, “nitelikli üretim faaliyetlerine” (ABD'de yapılan şeylerin satılması, leasingi veya lisanslanması) dahil olmak için bir teşvik vermekti. Ancak bazı şirketler sistemde çalışıyordu, bu yüzden bu fayda ortadan kalktı (TCJA'nın süresi dolduğunda 2025 yılına kadar).
Yemek ve Eğlence Masrafları Kesinti Sınırlı
Önceden, bir işletme iş amacıyla yemeklerin ve eğlencenin yüzde 50'sini kesebilirdi. Yeni kanun bu kesinti için bazı kesintiler yaptı. İlk başta, yasa iş eğlencesi için herhangi bir kesinti yapılmasına izin verilmeyeceği, ancak bazı iş öğelerinin hala% 50 oranında indirgenebileceğini belirtti. Dolayısıyla, bir etkinlikte bir müşteriyi eğlendirirseniz ve ayrıca yiyecek alırsanız, eğlencenin maliyeti düşülmez, ancak gideri uygun bir şekilde belgeleyebiliyorsanız yiyeceğin maliyeti (yüzde 50) olabilir.
Şantiyenizdeki çalışanlara verilen yemekler daha önce yüzde 100 oranında indirilebiliyordu, ancak şimdi yüzde 50 oranında indirilebiliyor ve 2025 yılına kadar indirilemez. Çalışanlara, bir tatil partisi ya da yıllık piknik gibi bir etkinliğin bir parçası olarak sunulan yemekler hala yüzde 100 oranında kesilebilir.
Yasanın bu kısmı revize edilmiş ve tekrar olabilir. IRS henüz bu konuda nihai düzenlemeler yapmamıştır.
2018 vergi iadeniz için hazırlanırken, tüm işletme öğünlerinizi ve eğlence giderlerinizi gözden geçirin ve vergi hazırlayıcınızın kesintiyi haklı çıkarmasına yardımcı olabilecek ayrıntıları ekleyin.
Gider Giderinde Kesinti Giderildi
İşverenler, carpooling, parkinging ve bike commuting gibi çalışanlara ödenen commuting sosyal yardım masraflarını düşürebildiler. Bu avantajlar artık işverenler için bir işletme gideri olarak düşülmemektedir. Bu avantajları yine de sağlayabilirsiniz, ancak şirketiniz maliyetler için vergi indirimi almaz.
Ticari Vergi Kredisi Kesildi veya Azaltıldı
Burada, daha önce kesilmiş (yürürlükten kaldırılmış) küçük işletmeler için mevcut olan diğer vergi indirimleri ve kredilerinden bazıları verilmiştir. Elimden edilen birkaç genel kredi:
- İşveren tarafından sağlanan Çocuk Bakım Vergi Kredisi
Bu Vergi Kanunu Değişiklikleri ile Nasıl Başa Çıkılır?
Bu kanunun bazı kısımları akışlıdır ve diğer kısımlar karmaşıktır. Mükemmel kayıtlara sahip olduğunuzdan emin olarak vergi sezonuna hazırlanın ve herhangi bir masraf için bir iş amacı gösterebilirsiniz. O zaman her şeyi vergi uzmanına götür. En son düzenlemelere sahipler ve önemli bir şeyi kaçırmadığınızdan emin olmanıza yardımcı olabilirler.