Transkript
1 BÜTÇELEME ANLAYIŞINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
2 2 Meclise ilişkin giderlerin yazı işleri müdürlüğünden yapılması daha doğru olur. Meclis ve encümen üyelerine yapılan ödemelerin de yazı işlerinden yapılması daha doğru olur.
3 4 Sivil savunma birimleri 5902 sayılı Kanunla kaldırıldığı için savunma birimlerine bir kurumsal kod açılmayacak savunma uzmanlığının giderleri Destek Hizmetleri Müdürlüğünün altına 2.2 fonksiyonel kodu olarak konulacak.
4 nolu SGK Primlerinin düşük hesaplanması önemlidir. Burada (A+EG+KA+TA+ET) yüzde 7,5oranında değerlendirildikten sonra bu matrahın (Eski Memurlar için) % 20.si kadar ödenek konulacaktır nolu sağlık primi için ise yukarıdaki matrahın aynısı (değerlendirilmeye tabi kısmı) esas alınıp bu matrahın % 12.si kadar ödenek öngörülecektir. 3. Netice olarak eski memurlar için birim ise birim olacaktır nolu SGK primleri sözleşme ücreti üzerinden % 11 + İş riski primi (% 1 6,5 arasında) hesaplanarak ödenek konulacaktır nolu sağlık pirimi için ise yukarıdaki matrahın % 7,5 i oranında ödenek konulacaktır. 6. Hiçbir müdürlük 3.9 ile başlayan tedavi ve cenaze giderleri için bütçeye ödenek koymayacaktır.
5 6 Sağlık amaçlı tedavi transferleri için sağlık işleri müdürlüğü bütçesine yeteri kadar ödenek konulacaktır ekonomik kodlamasına tedavi yollukları kodlarına hiçbir müdürlük ödenek koymayacaktır yurt dışı tedavi yolluklarına kesinlikle ödenek konulmayacaktır.
6 7 Tüm harcama kalemleri karşısında ödenek olsun ya da olmasın açılmış sayılmaktadır. Bu nedenle küçük miktarlarda ödenek öngörmek suretiyle harcama kaleminin açılması diye bir uygulama yoktur.
7 8 Sürekli görev yollukları emekli olması muhtemel kişiler için ödenek öngörülmelidir.
8 9 Doktorların sigorta giderleri sağlık işleri müdürlüğü sigorta gideri kodlarına konulmalıdır.
9 10 Memurların öğle yemeğine yardım ödenekleri topluca destek hizmetleri müdürlüğüne konulacaktır koduna konulmaktadır.
10 11 Özel güvenlik hizmet alımları ekonomik koduna, fonksiyonel koduna yazılmalıdır. Destek Hizmetleri Müdürlüğünün fonksiyonel kodları olması daha uygun olur. İnsan kaynakları müdürlüğünün fonksiyonel kodları da yanlış olması gerekmektedir. Tüm diğer fonksiyonel kodlarda da sorunlar var. Fen işleri müdürlüğünün fonksiyonel kodları 6 ile başlayacaktır.
11 12 Giyecek yardımı nakit olarak ödenecek olanlar için 01 ile başlayan kodlara bu ödemenin ödeneği konulmalıdır. Kurumsal kodlamada da ciddi yanlışlıklar var. Örneğin sağlık işleri müdürlüğü yardımcı hizmet birimi değildir. Ana hizmet birimleri ile birlikte 30 ile başlayan kodlardan alfabetik olarak denk geldiği kodu almalıdır.
12 BÜTÇELEME ANLAYIŞI 13. AYRILABİLEN VE İZLENMESİ ANLAMLI OLAN BÜTÜN MALİYETLER AYRI TERTİPLERDE BÜTÇELENMELİDİR. 14. GEÇEN YILDAN KALAN VE ÖDENEMEYEN TUTARLARLA İLAMA BAĞLI BORÇLAR CARİ YIL BÜTÇESİNİN İLGİLİ TERTİPLERİNDEN ÖDENECEKTİR. 15. RED VE İADELER İÇİN BÜTÇELERDE YENİ ÖDENEK TERTİPLERİ AÇILMAYACAK, İADESİ GEREKEN TUTARLAR GELİRLERDEN DÜŞME ŞEKLİNDE MUHASEBE SİSTEMİNDEN YAPILACAKTIR.
13 BÜTÇELEME ANLAYIŞI SAYILI KANUN 37. MADDESİ Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin topladığı vergi, resim, harç ve benzeri gelirlerden diğer idare, kurum ve kuruluşlara verilecek paylar, geliri toplayan kamu idaresi bütçesine bu amaçla konulacak ödeneklerden karşılanır. Malî yıl içinde kullanılabilecek ödenek miktarı, ilgili kanun hükümleri uyarınca tahsil edilen miktar dikkate alınarak hesaplanacak pay miktarını geçemez. Hesaplanan pay tutarının, bu amaçla tahsis edilen ödenek tutarını aşması halinde, aradaki farkı geçmemek kaydıyla ödenek eklemesi yapmaya genel bütçe kapsamındaki idarelerde Maliye Bakanı, diğer idarelerde üst yöneticiler yetkilidir. 17. BÜTÇELER ÇOK YILLI BÜTÇELEME ANLAYIŞIYLA HAZIRLANACAKTIR.
14 18 Tüm ödeneklerde 1000 TL.nin altında bir ödenek rakamına yer verilmesin. Ödenekler,n son iki rakamı 000 olsun.
15 19 Bütçe tekliflerinde, 01- Personel Giderleri ve 02- Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri tertipleri için bütçe fişi doldurulmayabilir
16 19. MALİYET HESAPLARINDA KULLANILACAK STANDARTLAR GİYECEK YARDIMI STANDARDI PARASIZ YATILI OKUL VE YURT ÖĞRENCİSİ YİYECEK VE GİYECEK BEDELİ TAŞITLARIN İŞLETME VE BAKIM MALİYETLERİ HASTA YATAK MALİYETİNE KATKI DİĞER
17 GİYECEK YARDIM STANDARDI 91/2268 Sayılı Kararnameye ekli Yönetmeliğe göre yapılacak giyecek yardımı: Takım elbise Tayyör Yazlık Takım Elbise Pantolon - Etek Gömlek - Bluz - Yelek Kravat - Papyon Palto - Manto Pardesü-Gocuk Yağmurluk - Muşamba Meşin Ceket - Deri Ceket Parka-Mont - Montgomer Kaput Erkek Ayakkabısı Kadın Ayakkabısı İş Ayakkabısı Bot- Fotin Lastik Çizme Çorap Eldiven Yün Deri Atkı ve Kaşkol Kazak Sarık Cüppe Şapka - Başlık - Kep İş Gömleği İş Önlüğü Ebe Önlüğü İş Elbisesi Tulum Hemşire - Ebe Forması Laboratuvar Kıyafeti Ameliyathane Kıyafeti Bel Kemeri Giyecek yardımının saptanmasında, her kuruluşta kaç kişinin yukarıda belirtilen unsurlardan yararlanabileceğinin gösterildiği ve ilgili kararnamedeki unvanların ayrı ayrı değerlendirildiği bir cetvel esas alınır. (TL)
18 2009 YILI PARASIZ YATILI OKUL VE YURT ÖĞREN CİSİ YİYECEK V E GİYECEK BED ELİ (Bir Öğrenci için TL) İlk Öğretim a) Yiyecek (Bir Günlük) 1,95 2,05 2,20 b) Giyecek (Bir Yıllık) Orta Öğretim a) Yiyecek (Bir Günlük) b) Giyecek (Bir Yıllık) 2, , , Yüksek Öğretim a) Yiyecek (Bir Günlük) b) Giyecek (Bir Yıllık) 2, , , Tatbikatlı Öğretim (Kışlık) a) Yiyecek (Bir Günlük) b) Giyecek (Bir Yıllık) Bu tablo, parasız yatılı öğrencilerin yiyecek ve giyecek bedellerinin hesaplanmasında kullanılacaktır sayılı Milli Eğitim Bakanlığı Okul Pansiyonları Kanunu'na tabi öğrencilerle ilgili giderler (M) cetvelinde tespit edilecektir. 2,40 2,50 2,60
19 237 SAYILI KANUNA TABİ TAŞITLARIN İŞLETME VE BAKIM-ONARIM MALİYETLERİNE İLİŞKİN STANDARTLAR (TL) GRUP İŞLETME ONARIM İŞLETME ONARIM İŞLETME ONARIM I BİNEK MAKAM ARACI (ZIRHLI) II BİNEK MAKAM ARACI (NORMAL) III BİNEK, STATİON WAGON IV PİCK-UP, PANEL, MİNİBÜS V ARAZİ BİNEK, ARAZİ PİCK-UP, KAPTIKAÇTI (ARAZİ), MİDİBÜS, KAMYON (T-12), AMBÜLANS, CENAZE ARABASI VI OTOBÜS, KAMYON VII MOTOSİKLET
20 Memurların Öğle Yemeğine Yardım Dolu kadro sayısının merkezde % 90'ına kadar, Taşrada % 60'ına kadar, Bir gün üzerinden 2010 yılı için 1,42 TL. ve 2011 yılı için 1,48 TL yılı için 1,55 TL
21 Stratejik Plan Misyon Vizyon Stratejik amaçlar Stratejik hedefler Performans Programı Öncelikler Performans hedefleri Faaliyet/projeler Kaynak ihtiyacı Performans Göstergeleri İdare Bütçesi Harcama birimleri Kaynak tahsisi Temel performans göstergeleri UYGULAMA Faaliyet Raporu Faaliyet/proje sonuçları Performans hedef ve gerçekleşmeleri Performans göstergeleri hedef ve gerçekleşmeleri Sapma ve nedenleri Öneriler Denetim ve Değerlendirme Performans Denetimi Performans Değerlendirmesi TBMM/Yerel Meclis Hesap verme sorumluluğu
22 KK1 KK2 (İl Plaka Kodu) KK3 (Belediy e Kodu) KK4 Adı 46 2 Özel Kalem Birimi 4 Destek Hizmetleri Birimi 5 İnsan Kaynakları ve Eğitim Birimi 10 Bilgi İşlem Birimi 11 Makine İkmal Bakım ve Onarım 43 İtfaiye Birimi 12 Dış İlişkiler Birimi 18 Yazı İşleri Birimi 20 Teftiş Kurulu Birimi 21 İç Denetim Birimi 23 Mali Hizmetler Birimi 24 Hukuk İşleri Birimi 25 Basın Yayın Halkla İlişkiler Birimi 27 Strateji Geliştirme Birimi 30 Belediye Orkestra Birimi 31 Belediye Tiyatro Birimi 32 Çevre Koruma ve Kontrol Birimi 33 Emlak İstimlak Birimi 34 Etüd Proje Birimi 35 Fen İşleri Birimi 36 Gecekondu ve Sosyal Konutlar Birimi 37 Hal Birimi 38 Hastane Birimi 39 Huzurevi Birimi 40 İmar ve Şehircilik Birimi 41 İşletme Birimi 42 İşletme ve İştirakler Birimi 44 Kadın ve Aile Hizmetleri Birimi 45 Kentsel Tasarım Birimi 46 Kırsal Hizmetler Birimi 47 Kreş Birimi 48 Kültür ve Sosyal İşler Birimi 49 Kütüphane Birimi 50 Mezarlıklar Birimi 51 Mezbaha Birimi 52 Park ve Bahçeler Birimi 53 Plan ve Proje Birimi 54 Ruhsat ve Denetim Birimi 55 Sağlık İşleri Birimi SP AMAÇ GENEL YÖNETİM 56 Sosyal Yardım İşleri Birimi 57 Spor İşleri Birimi 58 Su İşleri Birimi 59 Su ve Kanalizasyon Birimi 60 Tarımsal Hizmetler Birimi 61 Temizlik İşleri Birimi 62 Tesisler Birimi 63 Ulaşım Hizmetleri Birimi 64 Veteriner İşleri Birimi 65 Yapı Kontrol Birimi 66 Zabıta Birimi 67 Deprem Risk Yönetimi ve Kentsel İyileştirme Birimi 68 Trafik İşleri Birimi ANA HİZMET BİRİMLERİ