Kripto oynaklığı sinir bozucu ve henüz bitmemiş olabilir. Kargaşa, kripto yatırımcılarını ve kriptoyla ilgili işletmeleri, fiyatların her zamankinden daha fazla tırmanıyor göründüğü zamandan daha az hevesli hale getirebilir. Piyasa bir uçurumdan aşağı düşerken, vergilerinizi talep etmek için büyük kayıplar olacak, değil mi? Şart değil. ABD dolarınız dijital dünyada sallanırken, vergilerinizden zarar talep ederek yapabileceğiniz limonata var mı diye sormakta fayda var.
İlk olarak, vergi açısından ne olduğunu sorun. Ticaret yapıyorsanız ve büyük vergilendirilebilir kazançları tetiklediyseniz, ancak daha sonra taban düşerse, öncelikle bu yıl zaten tetiklediğiniz kazançlar için vergilerinizi ödeyip ödeyemeyeceğinizi düşünün. Vergiler yıllıktır ve aksini uygun şekilde seçmediğiniz sürece genellikle bir takvim yılına dayanır. Bir kripto para birimini nakit, başka bir kripto para birimi veya mal veya hizmetler karşılığında her sattığınızda veya değiştirdiğinizde, işlemin vergiye tabi bir olay olarak kabul edildiği önermesiyle başlayın.
Bu, IRS’nin kriptonun vergi amaçlı mülk olduğunu açıkladığı 2014-21 Bildirisi’nde ABD Ulusal Gelirler Dairesi’nin “dünya çapında” duyulmasının bir sonucudur. Para birimi değil, menkul kıymetler değil, mülk, bu nedenle çoğu işlem, IRS’nin kazanç veya kaybı bildirmenizi istediği anlamına gelir.
İlişkili: Yeni IRS kripto vergi raporlaması hakkında bilinmesi gerekenler (ve korkular)
2018’den önce birçok kripto yatırımcısı, kriptodan kriptoya borsaların vergiden muaf olduğunu iddia etti. Ancak bu argüman, vergi kanununun 1031. bölümüne dayanıyordu. Gerçeklere ve haberlere bağlı olarak iyi bir argümandı. Ancak bu argüman 2018’den başlayarak ortadan kalktı. Vergi kanununun 1031. Bölümü artık bunun yalnızca gayrimenkul takasları için geçerli olduğunu söylüyor.
IRS, 2018 öncesi bazı kripto vergi mükelleflerini denetlemektedir ve şimdiye kadar, 2018’den önce bile 1031 argümanını beğenmemiş görünmektedir. IRS, vergiden muaf kripto borsalarının çalışmadığını söyleyen bir kılavuz bile yayınladı. IRS bu kadar ileri götürürse, sorunu çözmek için bir mahkeme davasına ihtiyacımız olabilir. Ne de olsa, yalnızca 2017 ve önceki yıllar için geçerlidir, bu nedenle önemi azalmaktadır.
Ancak birisine ödeme yapmak, kripto takası yapmak veya doğrudan satmak için kripto kullansanız da kazançlarınız veya kayıplarınız var mı? Çoğu insan için kazançlar veya kayıplar, temele (kripto için ne ödediğinize), elde tutma süresine ve kripto para biriminin satıldığı veya değiştirildiği fiyata bağlı olarak kısa vadeli veya uzun vadeli sermaye kazançlarına/kayıplarına tabi olacaktır. Yine de bazı insanların sıradan kazançları veya kayıpları olabilir ve bu konu tekrar gözden geçirilmeye değer. Bir iş olarak kripto ticareti yapıyor musunuz?
İlişkili: Kripto para birimiyle ilgili büyük vergi mitleri çürütüldü
Çoğu yatırımcı, bir yıldan fazla satın alıp elinde tutarlarsa, kazançlar üzerinden uzun vadeli sermaye kazancı oranları ister. Bununla birlikte, sıradan gelir tedavisi, en azından kayıplar için bazıları için yararlı olabilir. Menkul kıymet tüccarları, vergi kanunu kapsamında 475. bölüm pazara göre değerleme seçimi yapabilir, ancak bu kripto için işe yarar mı? Belli değil. Kalifiye olmak için, kriptonun menkul kıymetler veya emtialar oluşturduğunu iddia etmek gerekir.
ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu, bazı kripto para birimlerinin menkul kıymetler olduğunu ve emtia karakterizasyonu için de argümanlar olabileceğini savundu. En azından bazı durumlarda düşünmeye değer. Bununla birlikte, dijital para biriminin bir menkul kıymet veya emtia olduğu bir pozisyon oluşturmanın yanı sıra, bir piyasaya göre değerleme seçimi yapmak için bir tüccar olarak kalifiye olmanız gerekir. Bir kişinin faaliyetlerinin “yatırım” yerine “ticaret” oluşturup oluşturmadığı, bir kişinin pazara göre değerlendirme seçimi yapmaya uygun olup olmadığının belirlenmesinde kilit bir konudur.
IRS, bazen yatırım ve ticaret oldukça benzer görünse de, genellikle yüksek hacim ve kısa vadeli elde tutma ile karakterize edilen bir tüccarın kim olduğuyla ilgili ayrıntıları listeler.
Kripto pazara göre değerleme için uygun olduğu ortaya çıkarsa ve hak kazanır ve seçerseniz, menkul kıymetlerinizi veya emtialarınızı yılın son iş gününde pazarlamak için işaretleyebilirsiniz. Herhangi bir kazanç veya kayıp, sıradan bir gelir ve kazanç olacaktır. Avantajı, her bir kriptonun alındığı tarih ve saati takip etme ve sattığınız kriptoyu tanımlama gibi hantal bir sürecin gerekmemesidir.
Çoğu insan için, eğer mümkünse, bu seçim muhtemelen bir anlam ifade etmeyecek, ancak kripto vergi dünyasındaki diğer pek çok şeyde olduğu gibi, pek çok şey belirsiz. Geçmişte, kripto değerindeki bazı düşüşler, elektronik menkul kıymetler piyasalarında, hisse senedi emirlerinin geri çekilmesinin fiyat düşüşlerini hızla artırdığı ve ardından hızla toparlandığı bir olay olan “ani çöküş” olarak adlandırıldı. Hisse senedi söz konusu olduğunda, SEC, 10 Haziran 2010’da, fiyatı herhangi bir beş dakikalık süre içinde %10’dan fazla değişen S&P 500’deki herhangi bir hisse senedinin alım satımını otomatik olarak durduracak kuralları yürürlüğe koymak için oy kullandı.
Stop-loss emri, bir komisyoncuyu, hisse senedi belirli bir fiyata ulaştığında mevcut en iyi fiyattan satmaya yönlendirir. Bazı insanlar kripto ile aynı fikri kullanır. Hatta bazıları bir satıştan sonra kriptoyu geri almak istiyor ve kripto ile bunu yapabilirsiniz. Buna karşılık, stokta, satışı (zararları tetiklemek için) ve 30 gün içinde stok geri alımını kısıtlayan yıkama satış kuralları vardır. Kripto için yıkama satışı kuralı yoktur, bu nedenle kriptonuzu satabilir ve 30 günlük bekleme süresi olmadan hemen geri satın alabilirsiniz.
Bu makale genel bilgi amaçlıdır ve yasal tavsiye niteliğinde değildir ve alınmamalıdır.
Burada ifade edilen görüş, düşünce ve görüşler yalnızca yazara aittir ve Cointelegraph’ın görüş ve görüşlerini yansıtmak veya temsil etmek zorunda değildir.
Robert W. Wood Wood LLP’nin San Francisco’daki ofisinden dünya çapındaki müvekkillerini temsil eden bir vergi avukatıdır ve burada yönetici ortaktır. Çok sayıda vergi kitabının yazarıdır ve sık sık Forbes, Vergi Notları ve diğer yayınlar için vergiler hakkında yazılar yazar.