Sezonluk Çiğ ve Pişmiş Balık Satışı yapan müşterim, bu sattığı ürünleri ağırlıklı olarak işyerinde satmaktadır. Bazen de Trend Yol ve Yemek Sepeti firmasından da satmaktadır.
İki sorum olacaktır.
1-2021 cirosu 1.400.000 TL. olup Trend Yol ve Yemek Sepetindeki satışları için E fatura mükellefi doğar mı?
2-Bu iki firmadan sipariş geldiğinde ürünü adrese teslim etmekte ve bu iki firmada banka hesabına parasını göndermektedir. yazar kasadan keseceği fiş nakit yada kart değildir bu iki firma hesabına göndermektedir. Yazar kasa fişinde nasıl bir işlem yapabiliriz?
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 509)’NDE DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ (SIRA NO: 535)’e göre;
Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Ortamında İlan Yayınlayanlar, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile Kendilerine veya Aracı Hizmet Sağlayıcılarına Ait İnternet Sitelerinde veya Diğer Her Türlü Elektronik Ortamlarda Mal veya Hizmet Satışını Gerçekleştirenlerin e-Arşiv Fatura +e-fatura Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu bulunmaktadır.
2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 1/7/2022
2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlar e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına ilgili hesap dönemini izleyen yedinci ayın başına kadar geçiş yapacaklardır.
İSMMMO
E-FATURA, E-İRSALİYE VE E-DEFTER’E GEÇİŞ TAKVİMİ
(01 TEMMUZ 2022’den itibaren)
Değerli üyemiz,
06.06.2022
22.01.2022 tarihli ve 31727 sayılı Resmi Gazete’de elektronik belge uygulamalarına ilişkin 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde değişiklik yapan 535 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ise, 22.01.2022 tarih ve 31727 Sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır.
Tebliğ ile yapılan değişikliklere göre; e-fatura, e-irsaliye ve e-defter kullanımına geçiş tarihleri aşağıdaki tablolardadır.
Yararlı olması dileği ile çalışmalarınızda kolaylıklar dilerim.
Saygılarımla,
Erol DEMİREL
Başkan
SEKTÖR AYRIMI OLMAKSIZIN TÜM MÜKELELFLER İÇİN E-FATURA VE E-DEFTER’E GEÇİŞ TARİHLERİ:
|YIL||BRÜT SATIŞ HÂSILATI||E-FATURA||E-DEFTER|
|2021||4 Milyon TL||1 TEMMUZ 2022||1 OCAK 2023|
|2022||4 Milyon TL||1 TEMMUZ 2023||1 OCAK 2024|
ÖTV Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle EPDK’ndan lisans alan işletmeler ile ÖTV Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler; lisans alımı, imal, inşa veya ithalin yapıldığı ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren e-Fatura uygulamasına geçiş yapmak zorundalar.
Komisyoncu veya tüccar olarak sebze ve meyve ticaretiyle uğraşanlar, işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura uygulamasına geçiş yapmak zorundalar.
İhracat işlemlerinde e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 3065 sayılı KDV Kanununun 11’inci maddesine göre mal ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlar dâhil) ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, söz konusu faturalarını e- Fatura olarak düzenlemeleri zorunludur.
GAYRİMENKUL & MOTORLU ARAÇ ALIM-SATIM VE KİRALAMA İŞİ YAPANLAR:
(Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunan mükellefler)
|YIL||BRÜT SATIŞ HÂSILATI||E-FATURA||E-DEFTER|
|2020 – 2021||1 Milyon TL||1 TEMMUZ 2022||1 OCAK 2023|
|2022||500 Bin TL||1 TEMMUZ 2023||1 OCAK 2024|
ELETRONİK (İNTERNET) ORTAMDA MAL VE HİZMET SATIŞI YAPANLAR İÇİN GEÇİŞ TARİHLERİ:
(Kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde veya diğer her türlü elektronik ortamda mal ve hizmet satışını gerçekleştiren mükellefler.)
|YIL||BRÜT SATIŞ HÂSILATI||E-FATURA||E-DEFTER|
|2020 – 2021||1 Milyon TL||1 TEMMUZ 2022||1 OCAK 2023|
|2022||500 Bin TL||1 TEMMUZ 2023||1 OCAK 2024|
KÜLTÜR VE TURİZM BAKANLIĞI VEYA BELEDİYE RUHSATLI OTELLER:
(Kültür ve Turizm Bakanlığı ile Belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmeleri)
|E-FATURA||E-DEFTER|
|YIL VE BRÜT SATIŞ HÂSILATI SINIRLAMASI YOK SEKTÖRDEKİ TÜM MÜKELLEFLER||1 Temmuz 2022||1 Ocak 2023|
SEKTÖR AYRIMI OLMAKSIZIN E- İRSALİYE’ YE GEÇİŞ TARİHLERİ:
E-Fatura uygulamasına dâhil olan mükelleflerden, yıllık satış hâsılatı;
|YIL||BRÜT SATIŞ HÂSILATI||E-İRSALİYE|
|2021||10 MİLYON TL||1 TEMMUZ 2022|
|2022||10 MİLYON TL||1 TEMMUZ 2023|
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.