Vem betalar mest inkomstskatt i europa?
Slovenien
Tax rates in Europe
Land
Företagsskatt
Högsta inkomstskattesats
Normal mervärdesskattesats
Albanien
15%
23%
20%
Österrike
25%
55%
20 % (reducerade skattesatser 10 % + 13 %)
Vitryssland
18%
15%
20%
Belgien
29 % (25 % från och med 2020, för små och medelstora företag 20 % från och med 2018 på den första vinsten på 100 000 euro)
50 % (exklusive 13,07 % socialförsäkring som betalas av arbetstagaren och även exklusive 32 % socialförsäkring som betalas av arbetsgivaren).
21 % (reducerade skattesatser på 6 % och 12 %)
Bosnien och Hercegovina
10%
41-43 % (beroende på administrativ enhet)
17%
Bulgarien
10%
10 % (ytterligare 12,9 % från arbetstagaren för sociala avgifter, dvs. sjukförsäkring, pension och arbetslöshetskassa) och ytterligare 17,9 % från arbetsgivaren för olika sociala avgifter).
20 % (reducerade skattesatser 9 %)
Kroatien
18 % (reducerad skattesats 12 % för småföretag)
40 % (exklusive 35,2 % total summa av försäkringar som tas ut på inkomsten).
25 % (nedsatt skattesats 13 % + 5 %) (nedsatt skattesats 9 %)
Cypern
12.5%
35%
19 % (nedsatt skattesats 5 % + 9 %) (nedsatt skattesats 9 %)
Tjeckien
19%
53,5 % (15 % inkomstskatt + 6,5 % för arbetstagaren + 25 % för arbetsgivaren (2,3 % sjukvård + 21,5 % socialförsäkring + 1,2 % statlig sysselsättningspolitik) + 7 % solidaritetsavgift (om inkomsten överstiger 1 277 328 CZK per år)).
21 % (reducerade skattesatser på 15 % och 10 %).
Danmark
22%
55,56 % (inklusive 8 % socialförsäkring som betalas av den anställde men exklusive 0,42-1,48 % kyrkoskatt som tas ut av medlemmar av Danmarks nationella kyrka).
25 % (reducerad skattesats 0 % på persontransporter och tidningar som normalt ges ut i mer än ett nummer per månad).
Estland
20 % skatt på utdelad vinst. 14 % på regelbunden utdelning. 0 % på outdelad vinst.
20 % (+ 2,4 % arbetslöshetsförsäkringsskatt, 0,8 % som betalas av arbetsgivaren, 1,6 % som betalas av arbetstagaren och 33 % socialförsäkringsavgift som betalas av arbetsgivaren före bruttolönen), totalt cirka 57,8 %.
20 % (reducerad skattesats 9 %)
Finland
20%
25-67 % beroende på nettoinkomst och kommun, inklusive 7,8 % socialförsäkringsavgifter, arbetstagares arbetslöshetsersättning och arbetsgivares arbetslöshetsersättning, vilket i genomsnitt är 18 % (2018).
24 % (reducerad skattesats på 14 % för livsmedel och restauranger, 10 % för böcker, mediciner, persontransporter och vissa andra).
Frankrike
33,3 % (36,6 % över 3,5 miljoner euro, 15 % under 38 000 euro).
49 % (45 % + 4 % för årsinkomster över 250 000 euro för ensamstående skattebetalare eller över 500 000 euro för gifta par) + socialförsäkringsavgifter och sociala avgifter med olika skattesatser, till exempel 17,2 % för kapitalvinster, räntor och utdelningar.
20 % (reducerad skattesats på 10 %, 5,5 %, 2,1 % och 0 % i särskilda fall, t.ex. vissa livsmedel, transporter, kulturvaror osv.)
Tyskland
22,825 % (några små byar) till 32,925 % (i München) beroende på kommun. Detta inkluderar 15 % skatt på kapitalinkomst, 5,5 % solidaritetstillägg plus den handelsskatt som ska betalas till kommunen.
47,475 % som inkluderar 45 % inkomstskatt och 5,5 % solidaritetstillägg baserat på den totala skattesumman för inkomster över 256 304 euro. Inkomstskatten är 14 % för inkomster som överstiger den årliga grundtröskeln på 9 000 euro.
19 % (en reducerad skattesats på 7 % tillämpas t.ex. på försäljning av vissa livsmedel, böcker och tidskrifter, blommor och transporter).
Georgien
15%
20%
18%
Grekland
29%
65,67 % (45 % för >40 000 euro + 7,5 % solidaritetsskatt för >40000 euro)+(26,95 % socialförsäkring för anställda eller upp till 47,95 % för privatanställda)
24 % (reducerade skattesatser 13 % och 5 %)
Ungern
9%
15 % (extra avgifter på 10 % socialförsäkring för arbetstagaren och 22 % socialförsäkring för arbetsgivaren samt 7 % sjukvård för arbetsgivaren)
27 % (reducerade skattesatser 18 % och 5 %)
Island
20%
36,94 % från 0 - 834 707 kr och 46,24 % över 834 707 kr (2017)
24 % (12 % reducerad skattesats)
Irland
12,5 % för handelsinkomster
25 % för icke-handelsrelaterade inkomster
40 % över 34 550 euro för ensamstående, 42 800 euro för gifta skattebetalare.
23%
Isle of Man
0%
20 % plus en nationell försäkring på mindre än 12,8 %.
Samma som Storbritannien (se nedan)
Italien
27,9 % (24 % plus 3,9 % kommunalskatt)
45,83 % (43 % inkomstskatt + 2,03 % regional inkomstskatt + 0,8 % kommunal inkomstskatt)
22 % (reducerade skattesatser 10 %, 5 %, 4 %)
Lettland
20 % skatt på utdelad vinst. 0 % på icke utdelade vinster.
31.4%
21 % (reducerade skattesatser 12 % och 0 %)
Liechtenstein
12,5 % (2,5 % på immateriella rättigheter och royalties)
28 % (högst 8 % nationell och 20 % kommunal inkomstskatt) plus 4 % av skattebetalarens nettoförmögenhet som omfattas av samma skattesats som förmögenhetsskatten. 0 % på kapitalvinster.
8 % / 2,5 % (till och med den 31.12.2017).
7,7 % / 2,5 % (från och med den 01.01.2018).
Litauen
15 % (5 % för små företag med upp till 10 anställda och upp till 300 000 euro i inkomst).
55,2 % (effektiva skattesatser: 25,5 % socialförsäkring (nominellt är det 31,2 % som betalas av arbetsgivaren + 3 % som betalas av arbetstagaren), 15,6 % inkomst (nominella skattesatser är 6 % för sjukförsäkring nominellt plus 15 % direkt inkomst)), gäller för årsinkomster över 15 000 euro, årlig skatteavdrag för barn är 2 400 euro (per barn).
21 % (reducerade skattesatser 5 %, 9 %)
Luxemburg
29,22 % (kommersiell verksamhet); 5,718 % på inkomster från immateriella rättigheter, royalties.
43,6 % (40 % inkomstskatt + 9 % solidaritetstillägg beräknat på inkomstskatten).
17 % (reducerade skattesatser 3 %, 8 %, 14 %)
Republiken Makedonien
10%
37 % (inkluderar inkomstskatt 10 %, obligatorisk statlig pension 18 %, obligatorisk offentlig sjukförsäkring 7,3 %, obligatorisk arbetslöshetsförsäkring 1,2 %, obligatorisk personskadeförsäkring 0,5 %).
18%
Malta
35 % (6/7 eller 5/7 skatteåterbäringar ger en effektiv skattesats på 5 % eller 10 % för de flesta företag).
35%
18 % (reducerad skattesats 5 %, 7 %)
Monaco
0 % (>75 % av intäkterna är inom Monaco) eller 33,33 %.
Montenegro
9%
12,65 % (11 % inkomstskatt + 15 % av inkomstskatteavgiften till kommunen)
17%
Nederländerna
25 % över 200 000 euro i vinst och i övrigt 20 % Nederländerna gör generösa hemliga skatteavtal med stora multinationella företag.[neutraliteten är omtvistad].
52 % (55,6 % inklusive skattesänkning för inkomstberoende personer med inkomster mellan 67 072-121 972 euro).
21 % (reducerad skattesats på 6 % och 0 % för vissa varor och tjänster).
Norge
23 % (22 % 2019)
46,6 % (53,2 % inklusive 14,1 % socialförsäkringsavgift från arbetsgivaren.  Alla skatter inkluderar 8,2 % pensionsfondsinbetalningar).
25 % (reducerad skattesats på 15 % för livsmedel och 10 % för transport och kultur).
Polen
19%
32%
23 % (reducerade skattesatser på 5 % och 8 %).
Portugal
21%
82,75 % där 48 % + 3 % särskild avgift Inkomstskatt och (tilläggsavgifter på 11 % till den sociala tryggheten för arbetstagaren och 23,75 % till den sociala tryggheten för arbetsgivaren)
23 % (reducerade skattesatser 13 % och 6 %)
Rumänien
Intäkter < 1 miljon euro: 1 % av all försäljningIntäkter > 1 miljon euro: 16 % av vinsten
Anställd: 41,5 % [10 % inkomstskatt (av brutto minus pensions- och sjukförsäkringsavdrag), 25 % pensionsavgift (av brutto), 10 % sjukförsäkringsavgift (av brutto)]. - Bruttoinkomster under 3 600 RON omfattas av personliga avdrag på upp till 1 310 RON från den beskattningsbara inkomsten. Arbetsgivare: 2,25 % (obligatorisk arbetsförsäkring)
19 % (reducerade skattesatser på 9 % och 5 %)
Ryssland
20%
13 % direkt skatt + 29 % socialskatt (betalas av företaget) + socialförsäkring från 0,5 % till 2,5 % beroende på risken för trauma. Totalt ca 43 %.
18%
Serbien
15%
52 % (kapitalvinstskatt 15 %, normal inkomstskatt 10 %, ytterligare avgifter från arbetstagaren: 13 % statlig pensionsfond, 6,5 % statlig sjukförsäkringskassa, 0,5 % arbetslöshetskassa, ytterligare avgifter från arbetsgivaren: 11 % statlig pensionsfond, 6,5 % statlig sjukförsäkringskassa, 0,5 % arbetslöshetskassa; maximalt tak för avgifterna (beloppet ändras varje månad); tilläggsskatt för högre löner (efter 3 gånger genomsnittslönen ytterligare 10 %, efter 6 gånger genomsnittslönen ytterligare 15 %)),
20%
Slovakien
22%
50 % (inkomstskatt 19 % + 25 % för den del av årsinkomsten som överstiger 35 022,31 euro; tilläggsavgifter på 4 % obligatorisk sjukförsäkring för arbetstagaren och 10 % för arbetsgivaren, 9,4 % socialförsäkring för arbetstagaren och 25,2 % för arbetsgivaren).
20 % (10 % reducerad skattesats)
Slovenien
22%
50%
22 % (reducerad skattesats 9,5 %) - från och med den 1 juli 2013
Spanien
25%
45 % maximal inkomstskattesats. Utan att inkludera arbetstagarnas avgifter på 6,35 % socialförsäkringsskatt, 4,7 % pensionsavgift, 1,55 % arbetslöshetsskatt och 0,1 % skatt på utbildning av arbetstagare.  Utan arbetsgivaravgifter på 23,6 % socialförsäkringsskatt, 5,5 % arbetslöshetsskatt, 3,5 % (eller mer) skatt på arbetstagares olycksfallsförsäkringar, 0,06 % skatt på arbetstagares utbildning, 0,2 % FOGOSA-skatt (arbetsgivaravgift vid företagets konkurs).
21 % (reducerade skattesatser 10 % och 4 %)
Sverige
22% (21.4% 2019, 20.6% 2021)
69,8 % inklusive sociala avgifter som betalas av arbetsgivaren
25 % (reducerade skattesatser 12 % och 6 %)
Schweiz
16.55%
22,5 % (Kanton Zug, Gemeinde Walchwil) till 46 % (Kanton Geneve), genomsnittlig skattesats 34 %. Dessa skatter omfattar inte socialförsäkringar som är privata och inte inkomstbaserade (t.ex. ).
8 % / 2,5 % (till 31.12.2017)
7,7 % / 2,5 % (från och med 01.01.2018
Ukraina
18%
17%
20%
Storbritannien
19 % (17 % från och med 2020)
47 % (45 % inkomstskatt + 2 % NI) - teoretiskt sett skulle NI kunna uppgå till 12 %, men i praktiken kombineras den aldrig med den högre inkomstskattesatsen.
62 % för inkomster mellan 100 000 och 123 000 pund (40 % högre skattesats + avskaffande av det skattefria personliga avdraget + 2 % NI).
45 % (extra skattesats) inkomstskatt på årsinkomster över 150 000 pund, 40 % (högre skattesats) mellan 43 001 och 150 000 pund, 20 % (grundskattesats) mellan 0 och 43 000 pund. Det finns också en socialförsäkringsavgift på mellan 2 % och 13,8 % för anställda och egenföretagare, men kapitalvinster och utdelningsinkomster omfattas inte av socialförsäkringsavgiften. De första 11 000 pund är skattefria om din årsinkomst är lägre än 100 000 pund.
Kapitalvinster beskattas med 10 % (eller 18 % för bostadsfastigheter) för skattebetalare med grundskattesats och 20 % (eller 28 % för bostadsfastigheter) för skattebetalare med högre skattesats och tilläggsskattesats. Utdelningsinkomster från brittiska företag beskattas med 7,5 % för skattebetalare med grundläggande skattesats, 32,5 % för skattebetalare med högre skattesats och 38,1 % för skattebetalare med extra skattesats.
20 % (reducerad skattesats på 5 % för energi och renoveringar i hemmet, 0 % för livsförnödenheter - livsmedel, vatten, receptbelagda mediciner, medicinsk utrustning och förnödenheter, kollektivtrafik, barnkläder, böcker och tidskrifter).
Slovenia
Tax rates in Europe
Country

Corporate tax

Maximum income tax rate

Standard VAT rate


Albania

15%

23%

20%


Austria

25%

55%

20%  (Reduced rates 10% + 13%)


Belarus

18%

15%

20%


Belgium

29% (25% from 2020. For SME's 20% from 2018 on the first €100,000 profit)

50% (excluding 13.07% social security paid by the employee and also excluding 32% social security paid by the employer)

21% (Reduced rates of 6% and 12%)


Bosnia and Herzegovina

10%

41-43% (Depending on administrative entity)

17%


Bulgaria

10%

10% (additional 12.9% by the employee for social security contributions, i.e. health insurance, pension and unemployment fund); and additional 17.9% by the employer for various social security contributions)

20% (Reduced rates 9%)


Croatia

18% (Reduced rate 12% for small business)

40% (excluding 35.2% total sum of insurances levied on income)

25% (Reduced rates 13% + 5%)(Reduced rates 9%)


Cyprus

12.5%

35%

19% (Reduced rates 5% + 9%)(Reduced rates 9%)


Czech Republic

19%

53.5% (15% income tax + 6.5% by employee + 25% by employer (2.3% healthcare + 21.5% social security + 1.2% state policy of employment) + 7% solidarity contribution (assuming income is above 1 277 328 CZK per year))

21% (reduced rates of 15% and 10%)


Denmark

22%

55.56% (including 8% social security paid by the employee but excluding 0.42–1.48% church tax imposed on members of the national Church of Denmark)

25% (reduced rate 0% on transportation of passengers and newspapers normally published at a rate of more than one issue per month)


Estonia

20% CIT on distributed profit. 14% on regular distribution. 0% on undistributed profits. 

20% (+ 2.4% of unemployment insurance tax, 0.8% paid by employer, 1.6% paid by employee and 33% social security which is paid before gross wage by employer) around 57,8% in total

20% (reduced rate 9%)


Finland

20%

25% to 67% depending on the net income and municipality, including 7.8%  social insurance fees, employee unemplayment payment and employer unemployment payment, which is on average 18% (2018).

24% (reduced rate of 14% for groceries and restaurants, 10% for books, medicine, transport of passengers and some others)


France

33.3% (36.6% above €3.5M, 15% below €38k)

49% (45% +4% for annual incomes above €250,000 for single taxpayers or above €500,000 for married couples)  + social security and social contribution taxes at various rates, for example 17,2 % for capital gains, interests and dividends.

20% (reduced rate of 10%, 5.5%, 2.1% and 0% for specific cases like some food, transportation, cultural goods, etc.)


Germany

22.825% (few small villages) to 32.925% (in Munich) depending on the municipality. This includes the 15% CIT, 5.5% solidarity surcharge plus the trade tax payable to the municipality.

47.475% which includes 45% income tax and 5.5% solidarity surcharge based on the total tax bill for incomes above €256,304. The entry tax rate is 14% for incomes exceeding the basic annual threshold of €9,000.

19% (reduced rate of 7% applies e.g. on sales of certain foods, books and magazines, flowers and transports)


Georgia

15%

20%

18%


Greece

29%

65.67% (45% for >€40,000+ 7.5% Solidarity Tax for >€40000)+(26.95% Social Security for employees or up to 47.95% for private professionals)

24% (Reduced rates 13% and 5%)


Hungary

9%

15% (additional contributions at 10% Social Security by employee and 22% Social Security by employer and health care 7% by employer)

27% (Reduced rates 18% and 5%)


Iceland

20%

36.94% from 0 - 834.707 and 46.24% over 834.707 kr  (2017)

24% (12% reduced rate)


Ireland

12.5% for trading income
25% for non-trading income


40% over €34,550 for single, €42,800 for married taxpayers.

23% 


Isle of Man

0%

20% plus national insurance of under 12.8%

Same as United Kingdom (see below)


Italy

27.9% (24% plus 3.9% municipal)

45.83% (43% income tax + 2.03% regional income tax + 0.8% municipal income tax)

22% (Reduced rates 10%, 5%, 4%)


Latvia

20% CIT on distributed profit. 0% on undistributed profits.

31.4%

21% (reduced rates 12% and 0%)


Liechtenstein

12.5% (2.5% on IP and royalties)

28% (max. 8% national and 20% municipal income tax) plus 4% of the taxpayer's net worth is subject to the same rate as wealth tax. 0% on capital gains.

8% / 2.5% (till 31.12.2017)
7.7% / 2.5% (from 01.01.2018)



Lithuania

15% (5% for small businesses with up to 10 employees and up to €300,000 income)

55.2% (effective tax rates: 25.5% social insurance (nominally it is 31.2% payable by employer + 3% payable by employee), 15.6% income (nominal rates are 6% for health insurance nominal plus 15% direct income)), applies to annual income of over €15,000 annual tax allowance for children is €2,400 (per child)

21% (Reduced rates 5%, 9%)


Luxembourg

29.22% (commercial activity); 5.718% on intellectual property income, royalties.

43.6% (40% income tax + 9% solidarity surcharge calculated on the income tax)

17% (Reduced rates 3%, 8%, 14%)


Republic of Macedonia

10%

37%  (includes income tax 10%, mandatory state pension 18%, mandatory public health insurance 7.3%, mandatory unemployment insurance 1.2%, mandatory personal injury insurance 0.5%)

18%


Malta

35% (6/7 or 5/7 tax refunds gives an effective rate of 5% or 10% for most companies)

35%

18% (Reduced rates 5%, 7%)


Monaco

0% (>75% revenue within Monaco) or 33.33%






Montenegro

9%

12.65% (11% income tax + 15% of the income tax bill to the municipality)

17%


Netherlands

25% above €200,000 of profit and otherwise 20% The Netherlands makes generous secret tax deals with huge multinationals.[neutrality is disputed]

52% (55.6% including income dependent tax reduction for incomes between €67,072-121,972)

21% (reduced rate of 6% and 0% for some goods and services)


Norway

23% (22% in 2019)

46.6% (53.2% including 14.1% social security contribution by employer.  All taxes include 8.2% pension fund payments).

25% (reduced rate of 15% for groceries, and 10% for transport and culture.)


Poland

19%

32%

23% (reduced rates of 5% and 8%)


Portugal

21%

82.75% where 48% + 3% special contribution Income tax and (additional contributions at 11% Social Security by employee and 23.75% Social Security by employer)

23% (reduced rates 13% and 6%)


Romania

Revenue <€1m: 1% of all salesRevenue >€1m: 16% on profit

Employee: 41.5% [10% income tax (out of gross minus pension & health deductions), 25% pension contribution (out of gross), 10% health contribution (out of gross)] - Gross incomes below RON 3,600 benefit from personal deductions of up to RON 1,310 from taxable income. Employer: 2.25% (compulsory work insurance)

19% (reduced rates of 9% and 5%)


Russia

20%

13% straight tax + 29% social tax (paid by company) + social insurance from 0,5% to 2,5% depending on traumatism risk. In total ca. 43%.

18%


Serbia

15%

52% (capital gains tax 15%, standard income tax rate 10%, additional contributions by employee: 13% state pension fund, 6.5% state health fund, 0.5% unemployment fund; additional contributions by employer: 11% state pension fund, 6.5% state health fund, 0.5% unemployment; maximum contributions capped (amount changing monthly); additional tax for higher salaries (after 3 times average salary additional 10%, after 6 times average salary additional 15%)),

20%


Slovakia

22% 

50% (income tax 19% + 25% for the part of annual income greater than € 35,022.31; additional contributions at 4% mandatory health insurance by employee and 10% by employer, 9.4% Social Security by employee and 25.2% by employer)

20% (10% reduced rate)


Slovenia

22%

50%

22% (reduced rate 9.5%) – from 1 July 2013


Spain

25%

45% maximum Income tax rate. Not including employee contribution of 6.35% Social Security tax, 4.7% pension contribution tax, 1.55% unemployment tax, 0.1% worker training tax.  Not including employer contribution of 23.6% Social security tax, 5.5% unemployment tax, 3.5% (or more) workers comp tax, worker training tax .06%, 0.2% FOGOSA tax (employment tax in case of company bankruptcy).

21% (reduced rates 10% and 4%)


Sweden

22% (21.4% 2019, 20.6% 2021)

69,8% including social security paid by employer

25% (reduced rates 12% and 6%)


Switzerland

16.55%

22.5% (Kanton Zug, Gemeinde Walchwil) to 46% (Kanton Geneve), average rate 34%. These taxes do not include social security that is private and not income based (e. ) 

8% / 2.5% (till 31.12.2017)
7.7% / 2.5% (from 01.01.2018



Ukraine

18%

17%

20%


United Kingdom

19% (17% from 2020)

47% (45% income tax + 2% NI) - theoretically, NI could reach 12%, but in practice it's never combined with the higher income tax rate
62% for earnings between £100,000 - £123,000 (40% higher rate tax + removal of tax free personal allowance + 2% NI)
45% (additional rate) income tax on annual income above £150,000, 40% (higher rate) between £43,001 and £150,000, 20% (basic rate) between £0 and £43,000. There is also a National Insurance levy between 2% and 13.8% for employees and self-employed individuals but capital gains and dividend income is not subject to NI. The first £11,000 is tax-free if your annual income is below £100,000.
Capital gains is taxed at 10% (or 18% on residential property) for basic rate taxpayers and 20% (or 28% on residential property) for higher and additional rate taxpayers. Dividend income from UK companies is taxed at 7.5% for basic rate taxpayers, 32.5% for higher rate taxpayers and 38.1% for additional rate taxpayers.


20% (reduced rate of 5% for home energy and renovations, 0% for life necessities – groceries, water, prescription medications, medical equipment and supplies, public transport, children's clothing, books and periodicals)
Tax rates in Europe