Hvem betaler mest europæisk skat?
Slovenien
Tax rates in Europe
Land
Selskabsskat
Maksimal indkomstskattesats
Normal momssats
Albanien
15%
23%
20%
Østrig
25%
55%
20% (nedsatte satser 10% + 13%)
Hviderusland
18%
15%
20%
Belgien
29 % (25 % fra 2020, for SMV'er 20 % fra 2018 på de første 100.000 EUR overskud)
50 % (eksklusive 13,07 % social sikring betalt af arbejdstageren og eksklusive 32 % social sikring betalt af arbejdsgiveren)
21 % (nedsatte satser på 6 % og 12 %)
Bosnien og Hercegovina
10%
41-43 % (afhængig af administrativ enhed)
17%
Bulgarien
10%
10 % (yderligere 12,9 % fra arbejdstageren til sociale sikringsbidrag, dvs. sygeforsikring, pension og arbejdsløshedskasse) og yderligere 17,9 % fra arbejdsgiveren til forskellige sociale sikringsbidrag)
20 % (nedsatte satser 9 %)
Kroatien
18 % (nedsat sats 12 % for små virksomheder)
40 % (eksklusive 35,2 % af den samlede sum af forsikringer, der opkræves på indkomsten)
25 % (nedsatte satser 13 % + 5 %) (nedsatte satser 9 %)
Cypern
12.5%
35%
19% (nedsatte satser 5% + 9%)(nedsatte satser 9%)
Tjekkiet
19%
53,5 % (15 % indkomstskat + 6,5 % for lønmodtageren + 25 % for arbejdsgiveren (2,3 % sundhedsvæsen + 21,5 % social sikring + 1,2 % statslig beskæftigelsespolitik) + 7 % solidaritetsbidrag (hvis indkomsten er over 1 277 328 CZK om året))
21 % (nedsatte satser på 15 % og 10 %)
Danmark
22%
55,56 % (inkl. 8 % social sikring betalt af arbejdstageren, men ekskl. 0,42-1,48 % kirkeskat, der pålægges medlemmer af den danske folkekirke)
25% (nedsat sats 0% på personbefordring og aviser, der normalt udkommer med mere end et nummer pr. måned)
Estland
20 % CIT på udloddet overskud. 14 % på regelmæssig udlodning. 0 % på ikke-udloddet overskud.
20 % (+ 2,4 % arbejdsløshedsforsikringsskat, 0,8 % betalt af arbejdsgiveren, 1,6 % betalt af arbejdstageren og 33 % socialsikringsbidrag, som arbejdsgiveren betaler før bruttolønnen) i alt ca. 57,8 %.
20 % (nedsat sats 9 %)
Finland
20%
25 % til 67 % afhængigt af nettoindkomsten og kommunen, herunder 7,8 % socialsikringsafgifter, arbejdstagerens arbejdsløshedsbetaling og arbejdsgiverens arbejdsløshedsbetaling, som i gennemsnit er 18 % (2018).
24 % (nedsat sats på 14 % for dagligvarer og restauranter, 10 % for bøger, medicin, personbefordring og nogle andre)
Frankrig
33,3 % (36,6 % over 3,5 mio. EUR, 15 % under 38 000 EUR)
49 % (45 % + 4 % for årlige indkomster over 250 000 EUR for enlige skatteydere eller over 500 000 EUR for ægtepar) + socialsikrings- og bidragsafgifter med forskellige satser, f.eks. 17,2 % for kapitalgevinster, renter og udbytter.
20 % (nedsat sats på 10 %, 5,5 %, 2,1 % og 0 % i særlige tilfælde som f.eks. visse fødevarer, transport, kulturgoder osv.)
Tyskland
22,825 % (få små landsbyer) til 32,925 % (i München) afhængigt af kommunen. Dette omfatter 15 % CIT, 5,5 % solidaritetstillæg plus den erhvervsskat, der skal betales til kommunen.
47,475 %, som omfatter 45 % indkomstskat og 5,5 % solidaritetstillæg baseret på den samlede skatteopgørelse for indkomster over 256 304 EUR. Indkomstskattesatsen er 14 % for indkomster, der overstiger den årlige grundgrænse på 9 000 EUR.
19 % (der gælder en reduceret sats på 7 % f.eks. på salg af visse fødevarer, bøger og tidsskrifter, blomster og transport)
Georgien
15%
20%
18%
Grækenland
29%
65,67% (45% for >40.000€+ 7,5% solidaritetsskat for >40000€)+(26,95% socialsikring for lønmodtagere eller op til 47,95% for privatansatte)
24 % (nedsatte satser 13 % og 5 %)
Ungarn
9%
15 % (supplerende bidrag på 10 % social sikring fra arbejdstageren og 22 % social sikring fra arbejdsgiveren og 7 % sundhedsydelser fra arbejdsgiveren)
27 % (nedsatte satser 18 % og 5 %)
Island
20%
36,94 % fra 0 - 834.707 og 46,24 % over 834.707 kr (2017)
24 % (12 % nedsat sats)
Irland
12,5 % for handelsindkomst
25 % for ikke-handelsmæssige indtægter
40% over 34.550 € for enlige, 42.800 € for gifte skatteydere.
23%
Isle of Man
0%
20 % plus national forsikring på under 12,8 %.
Samme som i Det Forenede Kongerige (se nedenfor)
Italien
27,9 % (24 % plus 3,9 % kommunal)
45,83 % (43 % indkomstskat + 2,03 % regional indkomstskat + 0,8 % kommunal indkomstskat)
22 % (nedsatte satser 10 %, 5 % og 4 %)
Letland
20 % CIT på udloddet overskud. 0 % på ikke-udloddet overskud.
31.4%
21% (nedsatte satser 12% og 0%)
Liechtenstein
12,5% (2,5% på IP og royalties)
28 % (max. 8 % national og 20 % kommunal indkomstskat) plus 4 % af skatteyderens nettoformue er omfattet af samme sats som formueskatten. 0 % på kapitalgevinster.
8 % / 2,5 % (indtil 31.12.2017)
7,7 % / 2,5 % (fra den 01.01.2018)
Litauen
15 % (5 % for små virksomheder med op til 10 ansatte og en indkomst på op til 300 000 EUR)
55,2 % (effektive skattesatser: 25,5 % socialforsikring (nominelt 31,2 % betalt af arbejdsgiveren + 3 % betalt af arbejdstageren), 15,6 % indkomst (nominelle satser er 6 % for sygesikring nominelt plus 15 % direkte indkomst)), gælder for en årlig indkomst på over 15 000 EUR årlig skattefradrag for børn er 2 400 EUR (pr. barn)
21 % (reducerede satser 5 %, 9 %)
Luxembourg
29,22 % (kommerciel aktivitet); 5,718 % på indtægter fra intellektuel ejendomsret, royalties.
43,6 % (40 % indkomstskat + 9 % solidaritetstillæg beregnet på indkomstskatten)
17% (nedsatte satser 3%, 8%, 14%)
Republikken Makedonien
10%
37 % (omfatter indkomstskat 10 %, obligatorisk offentlig pension 18 %, obligatorisk offentlig sygeforsikring 7,3 %, obligatorisk arbejdsløshedsforsikring 1,2 %, obligatorisk personskadeforsikring 0,5 %)
18%
Malta
35 % (6/7 eller 5/7 skatterefusioner giver en effektiv sats på 5 % eller 10 % for de fleste virksomheder)
35%
18 % (nedsatte satser 5 %, 7 %)
Monaco
0 % (>75 % af omsætningen i Monaco) eller 33,33
Montenegro
9%
12,65 % (11 % indkomstskat + 15 % af indkomstskatteopkrævningen til kommunen)
17%
Nederlandene
25 % over 200 000 EUR i overskud og ellers 20 % Nederlandene indgår generøse hemmelige skatteaftaler med store multinationale selskaber.[neutraliteten er omstridt].
52 % (55,6 % inklusive indkomstafhængig skattereduktion for indkomster mellem 67 072-121 972 EUR)
21 % (nedsat sats på 6 % og 0 % for visse varer og tjenesteydelser)
Norge
23 % (22 % i 2019)
46,6 % (53,2 % inklusive 14,1 % socialsikringsbidrag fra arbejdsgiveren.  Alle skatter omfatter 8,2 % pensionsfondsindbetalinger).
25 % (nedsat sats på 15 % for dagligvarer og 10 % for transport og kultur).
Polen
19%
32%
23 % (nedsatte satser på 5 % og 8 %)
Portugal
21%
82,75% hvor 48% + 3% særligt bidrag Indkomstskat og (supplerende bidrag på 11% social sikring fra arbejdstageren og 23,75% social sikring fra arbejdsgiveren)
23 % (nedsatte satser 13 % og 6 %)
Rumænien
Omsætning < 1 mio. euro: 1 % af al omsætningOmsætning > 1 mio. euro: 16 % af overskuddet
Ansatte: 41,5 % [10 % indkomstskat (ud af brutto minus pensions- og sundhedsfradrag), 25 % pensionsbidrag (ud af brutto), 10 % sundhedsbidrag (ud af brutto)] - Bruttoindkomster under 3 600 RON er omfattet af personlige fradrag på op til 1 310 RON fra den skattepligtige indkomst. Arbejdsgiver: 2,25 % (lovpligtig arbejdsforsikring)
19 % (nedsatte satser på 9 % og 5 %)
Rusland
20%
13 % almindelig skat + 29 % socialskat (betales af virksomheden) + socialforsikring fra 0,5 % til 2,5 % afhængigt af risikoen for traumer. I alt ca. 43%.
18%
Serbien
15%
52% (kapitalvindingsskat 15%, almindelig indkomstskat 10%, supplerende bidrag fra arbejdstageren: 13% statslig pensionskasse, 6,5% statslig sygekasse, 0,5% arbejdsløshedskasse; yderligere bidrag fra arbejdsgiveren: 11 % statslig pensionsfond, 6,5 % statslig sygekasse, 0,5 % arbejdsløshedskasse; maksimumsbidrag er begrænset (beløbet ændres hver måned); tillægsskat for højere lønninger (efter 3 gange gennemsnitslønnen yderligere 10 %, efter 6 gange gennemsnitslønnen yderligere 15 %)),
20%
Slovakiet
22%
50 % (indkomstskat 19 % + 25 % for den del af den årlige indkomst, der overstiger 35 022,31 EUR; supplerende bidrag på 4 % obligatorisk sygeforsikring fra arbejdstageren og 10 % fra arbejdsgiveren, 9,4 % socialsikring fra arbejdstageren og 25,2 % fra arbejdsgiveren)
20 % (10 % nedsat sats)
Slovenien
22%
50%
22 % (nedsat sats 9,5 %) - fra 1. juli 2013
Spanien
25%
45% maksimal indkomstskattesats. Ikke inklusive lønmodtagerbidrag på 6,35 % socialsikringsskat, 4,7 % pensionsbidrag, 1,55 % arbejdsløshedsskat og 0,1 % skat på uddannelse af arbejdstagere.  Ikke inklusive arbejdsgiverbidrag på 23,6 % socialsikringsskat, 5,5 % arbejdsløshedsskat, 3,5 % (eller mere) arbejdsgiverbidrag, 0,06 % arbejdsgiveruddannelsesskat, 0,2 % FOGOSA-skat (arbejdsgiverafgift i tilfælde af virksomhedskonkurs).
21 % (nedsatte satser 10 % og 4 %)
Sverige
22% (21.4% 2019, 20.6% 2021)
69,8 % inklusive socialsikring betalt af arbejdsgiveren
25 % (nedsatte satser 12 % og 6 %)
Schweiz
16.55%
22,5% (Kanton Zug, Gemeinde Walchwil) til 46% (Kanton Geneve), gennemsnitssats 34%. Disse skatter omfatter ikke social sikring, som er privat og ikke indkomstbaseret (f.eks.).
8 % / 2,5 % (indtil 31.12.2017)
7,7 % / 2,5 % (fra den 01.01.2018
Ukraine
18%
17%
20%
Det Forenede Kongerige
19% (17% fra 2020)
47 % (45 % indkomstskat + 2 % NI) - teoretisk set kan NI nå op på 12 %, men i praksis kombineres den aldrig med den højere indkomstskat.
62 % for indkomster mellem 100 000 og 123 000 £ (40 % højere skattesats + fjernelse af skattefri personlig tillæg + 2 % NI)
45 % (tillægssats) indkomstskat på årsindkomst over 150 000 £, 40 % (højere sats) mellem 43 001 £ og 150 000 £, 20 % (grundskat) mellem 0 £ og 43 000 £. Der er også en national forsikringsafgift på mellem 2 % og 13,8 % for lønmodtagere og selvstændige, men kapitalgevinster og udbytteindtægter er ikke omfattet af national forsikringsafgift. De første 11 000 £ er skattefrie, hvis din årlige indkomst er under 100 000 £.
Kapitalgevinster beskattes med 10 % (eller 18 % for boligejendomme) for skatteydere med basissats og med 20 % (eller 28 % for boligejendomme) for skatteydere med højere og supplerende satser. Udbytteindtægter fra britiske selskaber beskattes med 7,5 % for skatteydere med basissats, 32,5 % for skatteydere med højere sats og 38,1 % for skatteydere med tillægssats.
20 % (nedsat sats på 5 % for energi og renovering af boliger, 0 % for livsfornødenheder - dagligvarer, vand, receptpligtig medicin, medicinsk udstyr og medicin, offentlig transport, børnetøj, bøger og tidsskrifter)
Slovenia
Tax rates in Europe
Country

Corporate tax

Maximum income tax rate

Standard VAT rate


Albania

15%

23%

20%


Austria

25%

55%

20%  (Reduced rates 10% + 13%)


Belarus

18%

15%

20%


Belgium

29% (25% from 2020. For SME's 20% from 2018 on the first €100,000 profit)

50% (excluding 13.07% social security paid by the employee and also excluding 32% social security paid by the employer)

21% (Reduced rates of 6% and 12%)


Bosnia and Herzegovina

10%

41-43% (Depending on administrative entity)

17%


Bulgaria

10%

10% (additional 12.9% by the employee for social security contributions, i.e. health insurance, pension and unemployment fund); and additional 17.9% by the employer for various social security contributions)

20% (Reduced rates 9%)


Croatia

18% (Reduced rate 12% for small business)

40% (excluding 35.2% total sum of insurances levied on income)

25% (Reduced rates 13% + 5%)(Reduced rates 9%)


Cyprus

12.5%

35%

19% (Reduced rates 5% + 9%)(Reduced rates 9%)


Czech Republic

19%

53.5% (15% income tax + 6.5% by employee + 25% by employer (2.3% healthcare + 21.5% social security + 1.2% state policy of employment) + 7% solidarity contribution (assuming income is above 1 277 328 CZK per year))

21% (reduced rates of 15% and 10%)


Denmark

22%

55.56% (including 8% social security paid by the employee but excluding 0.42–1.48% church tax imposed on members of the national Church of Denmark)

25% (reduced rate 0% on transportation of passengers and newspapers normally published at a rate of more than one issue per month)


Estonia

20% CIT on distributed profit. 14% on regular distribution. 0% on undistributed profits. 

20% (+ 2.4% of unemployment insurance tax, 0.8% paid by employer, 1.6% paid by employee and 33% social security which is paid before gross wage by employer) around 57,8% in total

20% (reduced rate 9%)


Finland

20%

25% to 67% depending on the net income and municipality, including 7.8%  social insurance fees, employee unemplayment payment and employer unemployment payment, which is on average 18% (2018).

24% (reduced rate of 14% for groceries and restaurants, 10% for books, medicine, transport of passengers and some others)


France

33.3% (36.6% above €3.5M, 15% below €38k)

49% (45% +4% for annual incomes above €250,000 for single taxpayers or above €500,000 for married couples)  + social security and social contribution taxes at various rates, for example 17,2 % for capital gains, interests and dividends.

20% (reduced rate of 10%, 5.5%, 2.1% and 0% for specific cases like some food, transportation, cultural goods, etc.)


Germany

22.825% (few small villages) to 32.925% (in Munich) depending on the municipality. This includes the 15% CIT, 5.5% solidarity surcharge plus the trade tax payable to the municipality.

47.475% which includes 45% income tax and 5.5% solidarity surcharge based on the total tax bill for incomes above €256,304. The entry tax rate is 14% for incomes exceeding the basic annual threshold of €9,000.

19% (reduced rate of 7% applies e.g. on sales of certain foods, books and magazines, flowers and transports)


Georgia

15%

20%

18%


Greece

29%

65.67% (45% for >€40,000+ 7.5% Solidarity Tax for >€40000)+(26.95% Social Security for employees or up to 47.95% for private professionals)

24% (Reduced rates 13% and 5%)


Hungary

9%

15% (additional contributions at 10% Social Security by employee and 22% Social Security by employer and health care 7% by employer)

27% (Reduced rates 18% and 5%)


Iceland

20%

36.94% from 0 - 834.707 and 46.24% over 834.707 kr  (2017)

24% (12% reduced rate)


Ireland

12.5% for trading income
25% for non-trading income


40% over €34,550 for single, €42,800 for married taxpayers.

23% 


Isle of Man

0%

20% plus national insurance of under 12.8%

Same as United Kingdom (see below)


Italy

27.9% (24% plus 3.9% municipal)

45.83% (43% income tax + 2.03% regional income tax + 0.8% municipal income tax)

22% (Reduced rates 10%, 5%, 4%)


Latvia

20% CIT on distributed profit. 0% on undistributed profits.

31.4%

21% (reduced rates 12% and 0%)


Liechtenstein

12.5% (2.5% on IP and royalties)

28% (max. 8% national and 20% municipal income tax) plus 4% of the taxpayer's net worth is subject to the same rate as wealth tax. 0% on capital gains.

8% / 2.5% (till 31.12.2017)
7.7% / 2.5% (from 01.01.2018)



Lithuania

15% (5% for small businesses with up to 10 employees and up to €300,000 income)

55.2% (effective tax rates: 25.5% social insurance (nominally it is 31.2% payable by employer + 3% payable by employee), 15.6% income (nominal rates are 6% for health insurance nominal plus 15% direct income)), applies to annual income of over €15,000 annual tax allowance for children is €2,400 (per child)

21% (Reduced rates 5%, 9%)


Luxembourg

29.22% (commercial activity); 5.718% on intellectual property income, royalties.

43.6% (40% income tax + 9% solidarity surcharge calculated on the income tax)

17% (Reduced rates 3%, 8%, 14%)


Republic of Macedonia

10%

37%  (includes income tax 10%, mandatory state pension 18%, mandatory public health insurance 7.3%, mandatory unemployment insurance 1.2%, mandatory personal injury insurance 0.5%)

18%


Malta

35% (6/7 or 5/7 tax refunds gives an effective rate of 5% or 10% for most companies)

35%

18% (Reduced rates 5%, 7%)


Monaco

0% (>75% revenue within Monaco) or 33.33%






Montenegro

9%

12.65% (11% income tax + 15% of the income tax bill to the municipality)

17%


Netherlands

25% above €200,000 of profit and otherwise 20% The Netherlands makes generous secret tax deals with huge multinationals.[neutrality is disputed]

52% (55.6% including income dependent tax reduction for incomes between €67,072-121,972)

21% (reduced rate of 6% and 0% for some goods and services)


Norway

23% (22% in 2019)

46.6% (53.2% including 14.1% social security contribution by employer.  All taxes include 8.2% pension fund payments).

25% (reduced rate of 15% for groceries, and 10% for transport and culture.)


Poland

19%

32%

23% (reduced rates of 5% and 8%)


Portugal

21%

82.75% where 48% + 3% special contribution Income tax and (additional contributions at 11% Social Security by employee and 23.75% Social Security by employer)

23% (reduced rates 13% and 6%)


Romania

Revenue <€1m: 1% of all salesRevenue >€1m: 16% on profit

Employee: 41.5% [10% income tax (out of gross minus pension & health deductions), 25% pension contribution (out of gross), 10% health contribution (out of gross)] - Gross incomes below RON 3,600 benefit from personal deductions of up to RON 1,310 from taxable income. Employer: 2.25% (compulsory work insurance)

19% (reduced rates of 9% and 5%)


Russia

20%

13% straight tax + 29% social tax (paid by company) + social insurance from 0,5% to 2,5% depending on traumatism risk. In total ca. 43%.

18%


Serbia

15%

52% (capital gains tax 15%, standard income tax rate 10%, additional contributions by employee: 13% state pension fund, 6.5% state health fund, 0.5% unemployment fund; additional contributions by employer: 11% state pension fund, 6.5% state health fund, 0.5% unemployment; maximum contributions capped (amount changing monthly); additional tax for higher salaries (after 3 times average salary additional 10%, after 6 times average salary additional 15%)),

20%


Slovakia

22% 

50% (income tax 19% + 25% for the part of annual income greater than € 35,022.31; additional contributions at 4% mandatory health insurance by employee and 10% by employer, 9.4% Social Security by employee and 25.2% by employer)

20% (10% reduced rate)


Slovenia

22%

50%

22% (reduced rate 9.5%) – from 1 July 2013


Spain

25%

45% maximum Income tax rate. Not including employee contribution of 6.35% Social Security tax, 4.7% pension contribution tax, 1.55% unemployment tax, 0.1% worker training tax.  Not including employer contribution of 23.6% Social security tax, 5.5% unemployment tax, 3.5% (or more) workers comp tax, worker training tax .06%, 0.2% FOGOSA tax (employment tax in case of company bankruptcy).

21% (reduced rates 10% and 4%)


Sweden

22% (21.4% 2019, 20.6% 2021)

69,8% including social security paid by employer

25% (reduced rates 12% and 6%)


Switzerland

16.55%

22.5% (Kanton Zug, Gemeinde Walchwil) to 46% (Kanton Geneve), average rate 34%. These taxes do not include social security that is private and not income based (e. ) 

8% / 2.5% (till 31.12.2017)
7.7% / 2.5% (from 01.01.2018



Ukraine

18%

17%

20%


United Kingdom

19% (17% from 2020)

47% (45% income tax + 2% NI) - theoretically, NI could reach 12%, but in practice it's never combined with the higher income tax rate
62% for earnings between £100,000 - £123,000 (40% higher rate tax + removal of tax free personal allowance + 2% NI)
45% (additional rate) income tax on annual income above £150,000, 40% (higher rate) between £43,001 and £150,000, 20% (basic rate) between £0 and £43,000. There is also a National Insurance levy between 2% and 13.8% for employees and self-employed individuals but capital gains and dividend income is not subject to NI. The first £11,000 is tax-free if your annual income is below £100,000.
Capital gains is taxed at 10% (or 18% on residential property) for basic rate taxpayers and 20% (or 28% on residential property) for higher and additional rate taxpayers. Dividend income from UK companies is taxed at 7.5% for basic rate taxpayers, 32.5% for higher rate taxpayers and 38.1% for additional rate taxpayers.


20% (reduced rate of 5% for home energy and renovations, 0% for life necessities – groceries, water, prescription medications, medical equipment and supplies, public transport, children's clothing, books and periodicals)
Tax rates in Europe