وفقًا للرابطة الدولية لمدققي التأمين (IAIS) ، فإن الغرض من مراجعة شركات التأمين هو حماية حاملي وثائق التأمين من خلال توفير صناعة تأمين فعالة ومحايدة وموثوقة ومستقرة.
تدقيق الشركات في قطاع التأمين
يمكن تعريف تدقيق الشركات في قطاع التأمين على أنه تقييم شخص أو مؤسسة أو نظام أو عملية أو منتج أو مشروع أو هيكل ككل. على سبيل المثال ، من خلال إخضاع شركة للتدقيق المالي ، يتم اختبار صحة وموثوقية السجلات المالية التي تقدمها تلك الشركة.
يمكن تقسيم التحكم في أبسط أشكاله إلى:
التدقيق الداخلي: دراسات التدقيق والإجراءات التي يقوم بها موظفو المؤسسة لتدقيق دينامياتها الداخلية.
التدقيق الخارجي: هو نوع التدقيق الذي يقوم به المدققون الذين ليسوا موظفين في المؤسسة التي يتحملون مسؤوليتها عن التدقيق.
التحكم في الموقع – جهاز التحكم عن بعد
التدقيق في الموقع هو التدقيق الذي يقوم به المدققون من خلال الذهاب فعليًا إلى المؤسسة الخاضعة للرقابة.
التدقيق الخاص – التدقيق العام
التدقيق الخاص ، سواء كان داخليًا أو خارجيًا ، هو تدقيق من قبل القطاع الخاص. من ناحية أخرى ، تعني المراجعة العامة التدقيق الذي يقوم به موظفو السلطة العامة.
يجب على السلطة العامة أن تراقب بدقة القطاعات التي يمكن أن يكون لها تأثير كبير على المجتمع. تضمن المؤسسات العامة المسؤولة عن الإشراف على بعض القطاعات أن القطاعات المسؤولة عنها تعمل وفق القوانين والقواعد من خلال استخدام وظائفها الرقابية والرقابية. توجد مثل هذه المؤسسات ، التي تم منحها سلطات تنظيمية ورقابية من قبل السلطة العامة ، في جميع الأسواق المتقدمة.
هناك مؤسسات تنظيمية وإشرافية مماثلة في بلدنا: وكالة التنظيم والرقابة المصرفية ، ومجلس أسواق رأس المال ، ووكيل وزارة الخزانة.
هناك أربعة أغراض رئيسية للسلطة العامة للقيام بهذا الدور الفعال في الإشراف على قطاعات معينة:
- ضمان ثقة السوق واستقراره
- إعلام وتوعية الجمهور
- حماية المستهلك
- الحد من الجريمة ومنعها
الإشراف على صناعة التأمين وفقًا للرابطة الدولية لمشرفي التأمين (IAIS) ، فإن الغرض من الإشراف على شركات التأمين هو حماية المؤمن عليه من خلال توفير صناعة تأمين فعالة ومحايدة وموثوقة ومستقرة.
من الذي يقوم بتدقيق مجلس الرقابة على التأمين؟
الإشراف على جميع أنواع معاملات التأمين لشركات التأمين العاملة في تركيا ، وشركات إعادة التأمين ، والمؤسسات العاملة في مجال التأمين وفقًا لقوانينها الخاصة ، ووسطاء التأمين وإعادة التأمين ، وأنشطة ضبط الخسائر ، والخبراء الاكتواريين وغيرهم من الأشخاص العاملين في معاملات التأمين أو العاملين في مجال التأمين ، من قبل مجلس الإشراف على التأمين.
الإشراف على صناعة التأمين
تدقيق الشركات في صناعة التأمين وفقًا للرابطة الدولية لمدققي حسابات التأمين (IAIS) ، فإن الغرض من تدقيق شركات التأمين هو حماية حاملي وثائق التأمين من خلال توفير صناعة تأمين فعالة ومحايدة وموثوقة ومستقرة.
الإشراف العام في قطاع التأمين التركي
المؤسسة العامة المسؤولة عن التنظيم والإشراف على قطاع التأمين في بلدنا هي وكيل وزارة الخزانة. في الهيكل الداخلي لوكيل وزارة الخزانة ، هناك وحدتان مسؤولتان عن أعمال ومعاملات التأمين: المديرية العامة للتأمين ومجلس الإشراف على التأمين.
المديرية العامة للتأمين هي المسؤولة عن التنظيم والإشراف عن بعد لصناعة التأمين. مجلس الإشراف على التأمين هو المسؤول عن الإشراف في الموقع على صناعة التأمين.
التدقيق الخارجي في صناعة التأمين التركية
وفقًا لقانون التأمين ، يجب مراجعة الميزانيات العمومية وبيانات الأرباح والخسائر والبيانات المالية الأخرى لشركات التأمين وشركات إعادة التأمين المعتمدة من قبل وكيل وزارة الخزانة والإعلان عنها من قبل شركات تدقيق مستقلة.
توصلت شركات التدقيق الخارجي المستقلة التي تقوم بتدقيق شركات التأمين وإعادة التأمين إلى أحد الآراء الأربعة أدناه نتيجة لهذا التدقيق.
رأي إيجابي
يقر المدقق أن البيانات المالية تتوافق مع المبادئ والمعايير المحاسبية المعمول بها وفقًا للتشريعات ذات الصلة ؛ لا يوجد عدم يقين من شأنه أن يؤثر على البيانات المالية ؛ إذا تقرر أن البيانات المالية تعكس الوضع الفعلي للشركة ، فإنها تعبر عن رأي إيجابي.
الرأي المشروط
إذا كان المدقق غير قادر على إبداء رأي غير متحفظ ، ولكن تأثير الأمور التي أدت إلى ذلك لم يكن مهمًا لدرجة أنه يؤدي إلى رأي سلبي أو عدم وجود رأي على الإطلاق ، فيجب على المراجع إبداء رأي متحفظ.
رأي سلبي
قد يبدي المدقق رأيًا سلبيًا نتيجة الانحرافات عن مبادئ ومعايير المحاسبة المعمول بها وفقًا للتشريعات ذات الصلة.
لا تمتنع عن إبداء الرأي
إذا كانت أوجه عدم اليقين والقيود حول أعمال التدقيق ونطاقه مهمة للغاية بحيث تمنع المدقق من إبداء رأي غير متحفظ أو غير متحفظ ، فيمكن الحصول على أدلة كافية حول أمر جوهري في البيانات المالية ، وقد يتنازل نظام المحاسبة والتدقيق الداخلي غير الفعال إبداء المدقق رأيه في البيانات المالية.
التدقيق الداخلي في صناعة التأمين التركية
تدقيق الشركات في قطاع التأمين: تقع على عاتق التدقيق الداخلي مسؤولية مراقبة امتثال أعمال ومعاملات شركات التأمين وإعادة التأمين للوائح القانونية واستراتيجيات وسياسات الإدارة ذات الصلة. بموجب لائحة صادرة عن وكيل وزارة الخزانة ، يتم تنظيم أنظمة الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي وإدارة المخاطر للشركات في القطاع والإجراءات والمبادئ المتعلقة بتشغيلها.
تم تحديد أهداف التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية وإدارة المخاطر في اللائحة على النحو التالي:
- الغرض من نظام الرقابة الداخلية هو حماية أصول الشركة ، لضمان تنفيذ الأنشطة بفعالية وكفاءة وفقًا للقانون والتشريعات الأخرى ذات الصلة ، ونظام إعداد التقارير المالية والمحاسبة والمعلومات في الوقت المناسب ، بما يتماشى مع سياسات المنزل و القواعد وممارسات التأمين والموثوقية والنزاهة.
- الغرض من نظام التدقيق الداخلي هو تقديم تأكيد للإدارة العليا بأن أنشطة الشركة يتم تنفيذها بما يتماشى مع القانون والتشريعات الأخرى ذات الصلة والاستراتيجيات والسياسات والمبادئ والأهداف الداخلية ، وأن الرقابة الداخلية والمخاطر أنظمة الإدارة فعالة وكافية.
- الغرض من نظام إدارة المخاطر هو تحديد وقياس ورصد ومراقبة المخاطر المعرضة.
الضريبة في التأمين
يتم دفع ضرائب مختلفة نتيجة لأعمال ومعاملات التأمين. يُعد حجم الضريبة الناتج عن التأمين أحد المساهمات غير المباشرة في صناعة التأمين.
لعمل تصنيف أساسي ، يمكن تصنيف الضرائب على قطاع التأمين على النحو التالي:
الضرائب المباشرة
هي الضرائب المحصلة حسب مستوى دخل الأفراد والمؤسسات حيث يكون دافع الضرائب ودافع الضرائب واحدًا.
- ضريبة الدخل
- ضريبة الشركات
الضرائب غير المباشرة
هذه ضرائب على استخدام السلع والخدمات ، وكل من يتمتع بسلع أو خدمات خاضعة للضريبة يدفع الضرائب بنفس المعدل.
ضريبة المعاملات المصرفية والتأمين
المسؤولية عن الضريبة المذكورة هي شركات التأمين ، كما هو الحال في ضريبة القيمة المضافة ، هذا التزام مؤقت ونتيجة لذلك ، يتم تمرير الضريبة إلى الأشخاص الذين يستفيدون من الخدمات.
ضريبة التأمين ضد الحريق
دافع هذه الضريبة هو شركة التأمين. وفقًا للتشريعات الضريبية ذات الصلة ، “تخضع أقساط التأمين ضد الحريق للممتلكات المنقولة وغير المنقولة داخل حدود البلدية وفي المناطق المجاورة لضريبة التأمين ضد الحريق”.
هناك أيضًا بعض المساهمات المالية التي لن تسمى ضرائب ولكن يجب تحصيلها كجزء من الأعمال والمعاملات في بيئة التأمين.