تقارن نسبة السيولة الأصول الأكثر سيولة للشركة بمطلوباتها المتداولة. يتم استخدام النسبة لتحديد ما إذا كان بإمكان الشركة الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل - في الواقع ، ما إذا كان لديها سيولة كافية للبقاء في العمل. إنه الأكثر تحفظًا من بين جميع قياسات السيولة ، لأنه يستبعد المخزون (الذي يتم تضمينه في النسبة الحالية) وحسابات القبض (التي يتم تضمينها في النسبة السريعة). قد تكون هذه النسبة متحفظة للغاية ، خاصة إذا كانت الذمم المدينة قابلة للتحويل بسهولة إلى نقد في غضون فترة زمنية قصيرة.
صيغة النسبة النقدية هي جمع النقد وما يعادله ، والقسمة على الخصوم المتداولة. هناك اختلاف قد يكون أكثر دقة وهو استبعاد المصروفات المتراكمة من المطلوبات المتداولة في مقام المعادلة ، حيث قد لا يكون من الضروري الدفع مقابل هذه العناصر في المدى القريب. الحساب هو:
(النقدية + النقدية المعادلة) ÷ الخصوم المتداولة = نسبة النقدية
على سبيل المثال ، تمتلك شركة ABC 100،000 دولار أمريكي نقدًا و 400،000 دولار أمريكي من النقدية المعادلة في ميزانيتها العمومية في نهاية شهر مايو. في ذلك التاريخ ، تبلغ التزاماتها المتداولة 1،000،000 دولار. نسبتها النقدية هي:
(100000 دولار نقدًا + 400000 دولار نقدي مكافئ) ÷ 1000000 دولار مطلوبات متداولة
= 0.5: 1 نسبة النقدية
إذا أرادت إحدى الشركات إظهار نسبة نقدية عالية للعالم الخارجي ، فيجب أن تحتفظ بكمية كبيرة من النقد في متناول اليد اعتبارًا من تاريخ القياس ، وربما أكثر مما هو حكيم. مصدر قلق آخر هو أن النسبة تقيس الأرصدة النقدية فقط اعتبارًا من نقطة زمنية محددة ، والتي قد تختلف بسرعة ، حيث يتم تحصيل المستحقات ودفع الموردين. وبالتالي ، فإن مقياس السيولة الأفضل هو النسبة السريعة ، والتي تشمل حسابات القبض في بسط النسبة.
شروط مماثلة
تُعرف النسبة النقدية أيضًا باسم نسبة السيولة.