So the first thing to understand is that a corporation is an independent legal entity from its owners.  

So let's say I own a successful construction company.  I make around $10,000,000 in profit every year.  Now, I own a big company but I don't need that kind of money to live day to day.  My expenses total only ("only") around $1,000,000 every year.  So I have 9,000,000 leftovers. 

Next thing to consider is taxes.  Let's say my company pays a 25% corporate tax rate. So on our $10 mil profit, I lose $2.5 to the government, take out $1,000,000 for myself and have $6.5 million leftovers to save or invest back into my company. 

Now, I want to engage in some tax avoidance.  So I start a second company somewhere with favorable tax law.  In some countries (for example) profits earned from assets that are not within that country are tax-free.  So I come up with a plan.  I'm going to sell ALL of my construction equipment from my main company to the second company for $1.  The second company will then rent back all of that equipment to the first company and charge them $8,665,000 per year (that's an oddly specific number...). 

Now, the rental company has $8,665,000 in its bank account, zero expenses and is not required to pay tax on that profit (since the equipment is in my country and the rental company is foreign).

Here in America, my construction company made WAY less profit, only $1,350,000.  I pay a 25% tax rate, so send $333,750 to the government and take out my $1,000,000 that I need to live on.  leaving only $1,250 in the construction company.

Now, I live the exact same lifestyle as before, I pay for my home and kids and vacations all out of that $1,000,000 that I take out personally.  I have no personal problem with the IRS.  My company pays the proper tax on its profits, so again no IRS problems.

My foreign company pays no tax, but that's allowed within the laws of that foreign country. So no problems there.

The only problem is this.  If my foreign company pays any of that money to me (the owner) I'm supposed to pay American tax on it. That's a bummer since the whole fucking point was to avoid taxes.  And if I spend any of that money in the US, the IRS will be all over me.

But if I spend that money while out of the country, the IRS will never know!  So my little equipment rental company owns a villa in Italy, some exotic cars and sends it's shareholders (only me) on expensive "company retreats" all the time. Or I could just have my rental company invest that money in the markets (American or otherwise) and use the company as a kind of retirement account. 
එබැවින් තේරුම් ගත යුතු පළමු දෙය නම් සංස්ථාවක් එහි අයිතිකරුවන්ගෙන් ස්වාධීන නීතිමය ආයතනයක් බවයි. ඉතින් අපි හිතමු මට සාර්ථක ඉදිකිරීම් සමාගමක් අයිතියි කියලා. මම සෑම වසරකම ඩොලර් 10,000,000 පමණ ලාභයක් උපයනවා. දැන්, මට විශාල සමාගමක් ඇත, නමුත් මට එදිනෙදා ජීවත් වීමට එවැනි මුදල් අවශ්‍ය නොවේ. මගේ වියදම් මුළු (&quot;පමණක්&quot;) සෑම වසරකම ඩොලර් 1,000,000 පමණ වේ. ඉතින් මගේ ළඟ ඉතුරු 9,000,000 තියෙනවා. ඊළඟට සලකා බැලිය යුත්තේ බදු ය. මගේ සමාගම 25% ආයතනික බදු අනුපාතයක් ගෙවනවා යැයි සිතමු. එබැවින් අපගේ ඩොලර් මිලියන 10 ක ලාභය මත, මට රජයට ඩොලර් 2.5 ක් අහිමි වේ, මා වෙනුවෙන් ඩොලර් 1,000,000 ක් ලබා ගන්නා අතර ඉතිරි කර ගැනීමට හෝ මගේ සමාගමට නැවත ආයෝජනය කිරීමට ඩොලර් මිලියන 6.5 ක් තිබේ. දැන්, මට යම් බදු වළක්වා ගැනීමක නිරත වීමට අවශ්‍යයි. ඒ නිසා මම හිතකර බදු නීතියක් ඇති කොතැනක හෝ දෙවන සමාගමක් ආරම්භ කරමි. සමහර රටවල (උදාහරණයක් ලෙස) එම රට තුළ නොමැති වත්කම්වලින් උපයන ලාභය බදු රහිත ය. ඒ නිසා මම සැලැස්මක් ඉදිරිපත් කරනවා. මම මගේ සියලුම ඉදිකිරීම් උපකරණ මගේ ප්‍රධාන සමාගමෙන් දෙවන සමාගමට ඩොලර් 1 කට විකිණීමට යනවා. දෙවන සමාගම එම උපකරණ සියල්ලම පළමු සමාගමට නැවත කුලියට ගෙන ඔවුන්ගෙන් වසරකට ඩොලර් 8,665,000ක් අය කරනු ඇත (එය අමුතු නිශ්චිත අංකයකි...). දැන්, කුලියට දෙන සමාගමට එහි බැංකු ගිණුමේ ඩොලර් 8,665,000 ක් ඇත, වියදම් ශුන්‍ය වන අතර එම ලාභයට බදු ගෙවීමට අවශ්‍ය නොවේ (උපකරණ මගේ රටේ සහ කුලියට දෙන සමාගම විදේශීය බැවින්). මෙන්න ඇමරිකාවේ, මගේ ඉදිකිරීම් සමාගම අඩු ලාභයක් ලබා ගත්තේ ඩොලර් 1,350,000 ක් පමණි. මම 25% බදු අනුපාතයක් ගෙවනවා, ඒ නිසා $333,750 රජයට යවා මට ජීවත් වීමට අවශ්‍ය මගේ $1,000,000 ලබා ගන්න. ඉදිකිරීම් සමාගමෙහි ඉතිරිව ඇත්තේ ඩොලර් 1,250 ක් පමණි. දැන්, මම කලින් ජීවත් වූ ආකාරයටම ජීවත් වෙමි, මම මගේ නිවසට සහ ළමයින්ට සහ නිවාඩු සඳහා ගෙවන්නේ මම පෞද්ගලිකව ගන්නා ඩොලර් 1,000,000 න් ය. IRS සමඟ මට පුද්ගලික ගැටලුවක් නැත. මගේ සමාගම එහි ලාභය මත නිසි බද්ද ගෙවයි, එබැවින් නැවතත් IRS ගැටළු නොමැත. මගේ විදේශීය සමාගම කිසිදු බද්දක් ගෙවන්නේ නැත, නමුත් එම විදේශ රටෙහි නීති තුළ එයට අවසර ඇත. එබැවින් එහි ගැටළු නොමැත. එකම ගැටලුව මෙයයි. මගේ විදේශීය සමාගම එම මුදලින් යම් මුදලක් මට (හිමිකරුට) ගෙවන්නේ නම් මම ඒ සඳහා ඇමරිකානු බද්ද ගෙවිය යුතුය. මුළු මගුලම බදුවලින් වැළකී සිටීම නිසා එය විකාරයකි. ඒවගේම මම ඒ සල්ලි වලින් එකක් US වල වියදම් කලොත් IRS එක මගේ හැමතැනම තියේවි. නමුත් මම රටින් බැහැරව සිටියදී එම මුදල් වියදම් කළහොත්, IRS කිසි විටෙකත් නොදනී! එබැවින් මගේ කුඩා උපකරණ කුලියට දෙන සමාගමට ඉතාලියේ විලා එකක්, විදේශීය මෝටර් රථ කිහිපයක් ඇති අතර එහි කොටස් හිමියන්ට (මට පමණක්) සෑම විටම මිල අධික &quot;සමාගම් පසුබැසීම්&quot; යවයි. නැත්නම් මට මගේ කුලී සමාගම එම මුදල් වෙළඳපොලේ (ඇමරිකානු හෝ වෙනත් ආකාරයකින්) ආයෝජනය කර විශ්‍රාම ගිණුමක් ලෙස සමාගම භාවිතා කළ හැකිය. 