The EU operates a free trade regime such that a state can't attempt to tax an entity based in another country selling to its citizens. In the US context its very similar to the way US states behave, if I live in NY and buy something from a company in MA then NY doesn't tax the company in MA for profits they make but instead they are taxed in MA.

In the EU Ireland has the most favorable tax rate so many corporations HQ there in order to pay the lower tax rate. If you buy a Dell computer in France you are not doing business with Dell France but with Dell Ireland. In effect businesses funnel all sales through an Irish office to pay a lower rate of corporation tax.

Ireland has a tax treaty with the Netherlands which massively reduces Irish tax burden for profit transfers there (technically its an entire exemption but some revenue will be subject to taxation due to licensing arrangements). Once in the Netherlands there is a small tax imposed (again licensing arrangements) but then it is transferred back to Ireland to a separate entity (2nd Irish subsidiary, hence the "Double").

A quirk in Irish tax law means that a company that is actually controlled by foreign managers can transfer all profits to that country tax free so the 2nd Irish subsidiary is actually controlled by another subsidiary in another country (outside the EU, Bermuda is popular).

[This](_URL_0_) illustrates the process fairly well.

Some countries (most of the Middle-East, Africa, Australia, Asia) has lax revenue shifting controls so companies also shift earnings from these subsidiaries through Ireland to similarly reduce their tax exposure.

While this is typically mentioned in the context of US corporations it actually has no impact on US tax revenue at all, its impossible to shift US based revenue out of the US and due to IP transfer fees (fees a subsidiary has to pay to its US parent to account for brand, technology etc developed in the US) some of the non-US revenue does make it back in to the US and instead primarily impacts EU income. In the Google example in 2012 they had an EU effective corporate tax rate of 4.4% while a US effective corporate tax rate of 29.1%.
යුරෝපා සංගමය නිදහස් වෙළඳ තන්ත්‍රයක් ක්‍රියාත්මක කරයි, එවැනි රාජ්‍යයකට තම පුරවැසියන්ට විකුණන වෙනත් රටක පදනම් වූ ආයතනයකට බදු අය කිරීමට උත්සාහ කළ නොහැක. එක්සත් ජනපද සන්දර්භය තුළ එය එක්සත් ජනපද රාජ්‍යයන් හැසිරෙන ආකාරය හා බෙහෙවින් සමාන ය, මම NY හි ජීවත් වී MA හි සමාගමකින් යමක් මිලට ගන්නේ නම්, NY ඔවුන් උපයන ලාභය සඳහා MA හි සමාගමට බදු නොදෙන නමුත් ඒ වෙනුවට MA හි බදු අය කෙරේ. EU හි අයර්ලන්තය වඩාත් හිතකර බදු අනුපාතයක් ඇති බැවින් අඩු බදු අනුපාතය ගෙවීම සඳහා බොහෝ සංගත මූලස්ථානය ඇත. ඔබ ප්‍රංශයේ ඩෙල් පරිගණකයක් මිලට ගන්නේ නම් ඔබ ගනුදෙනු කරන්නේ ඩෙල් ප්‍රංශය සමඟ නොව ඩෙල් අයර්ලන්තය සමඟ ය. ඇත්ත වශයෙන්ම ව්‍යාපාර විසින් සියලුම විකුණුම් අයර්ලන්ත කාර්යාලයක් හරහා අඩු සංස්ථා බදු අනුපාතයක් ගෙවීමට සිදු කරයි. අයර්ලන්තය නෙදර්ලන්තය සමඟ බදු ගිවිසුමක් ඇති අතර එමඟින් එහි ලාභ මාරු කිරීම් සඳහා අයර්ලන්ත බදු බර විශාල වශයෙන් අඩු කරයි (තාක්ෂණිකව එය සම්පූර්ණ නිදහස් කිරීමක් වන නමුත් බලපත්‍ර විධිවිධාන හේතුවෙන් යම් ආදායමක් බදුකරණයට යටත් වේ). නෙදර්ලන්තයේ වරක් කුඩා බද්දක් පනවා ඇත (නැවත බලපත්‍ර විධිවිධාන) නමුත් එය නැවත අයර්ලන්තයට වෙනම ආයතනයකට මාරු කරනු ලැබේ (2 වන අයර්ලන්ත අනුබද්ධිත ආයතනය, එබැවින් &quot;ද්විත්ව&quot;). අයර්ලන්ත බදු නීතියේ ඇති විකාරයක් යන්නෙන් අදහස් කරන්නේ විදේශීය කළමනාකරුවන් විසින් ඇත්ත වශයෙන්ම පාලනය වන සමාගමකට සියලුම ලාභ එම රටට බදු රහිතව මාරු කළ හැකි බවයි, එබැවින් 2 වන අයර්ලන්ත අනුබද්ධිත ආයතනය ඇත්ත වශයෙන්ම වෙනත් රටක වෙනත් අනුබද්ධිත ආයතනයකින් පාලනය වේ (EU වලින් පිටත, බර්මියුඩා ජනප්‍රියයි). [මෙය](_URL_0_) ක්‍රියාවලිය තරමක් හොඳින් නිරූපණය කරයි. සමහර රටවල (මැද-පෙරදිග, අප්‍රිකාව, ඕස්ට්‍රේලියාව, ආසියාවේ බොහෝ රටවල) ආදායම් මාරු කිරීමේ පාලනයන් අඩු බැවින් සමාගම් ද මෙම අනුබද්ධිත ආයතනවලින් ඉපැයීම් අයර්ලන්තය හරහා මාරු කර ඔවුන්ගේ බදු නිරාවරණය අඩු කරයි. මෙය සාමාන්‍යයෙන් එක්සත් ජනපද සංගතවල සන්දර්භය තුළ සඳහන් වුවද, එය ඇත්ත වශයෙන්ම එක්සත් ජනපද බදු ආදායමට කිසිසේත්ම බලපාන්නේ නැත, එක්සත් ජනපදය පදනම් කරගත් ආදායම එක්සත් ජනපදයෙන් පිටතට ගෙන යාමට නොහැකි වීම සහ IP හුවමාරු ගාස්තු හේතුවෙන් (අනුබද්ධ ආයතනයක් තම එක්සත් ජනපදයට ගෙවිය යුතු ගාස්තු) එක්සත් ජනපදයේ සංවර්ධනය කරන ලද වෙළඳ නාමය, තාක්‍ෂණය යනාදිය සඳහා දෙමාපියන් ගිණුම්ගත කිරීම) සමහර එක්සත් ජනපද නොවන ආදායම එක්සත් ජනපදයට ආපසු ලබා දෙන අතර ඒ වෙනුවට මූලික වශයෙන් යුරෝපා සංගම් ආදායමට බලපායි. 2012 දී Google උදාහරණයේ දී ඔවුන්ට EU ඵලදායී ආයතනික බදු අනුපාතය 4.4% ක් වූ අතර එක්සත් ජනපදයේ ඵලදායී ආයතනික බදු අනුපාතය 29.1% කි.