Tidak konsistennya temuan kedua ini dengan temuan pada studi sebelumnya mungkin disebabkan oleh beberapa hal, salah satunya seperti yang diungkapkan oleh Brownell (1992) yang menyatakan bahwa partisipasi pada dasarnya merupakan proses organisasional, para anggota organisasi yang terlibat dalam proses pembuatankeputusan memiliki kepentingan dengan para stakeholders.