Hasil penelitiannya sejalan dengan penelitian Mayangsari (2003) yang menemukan tidak ada pengaruh antara kualitas audit dengan integritas laporan keuangan Lennox (1999) melihat adanya hubungan positif antara kualitas audit dan ukuran KAP berdasarkan dua hal, yang pertama adalah alasan reputasi dan yang kedua adalah alasan kekayaan (deep pocket) yang dimiliki oleh KAP besar.