Variabel Dependen 1 Audit dan Report Delay Reporting lag pada penelitian ini dibagi menjadi sub-period dijelaskan dengan notasi (1) AUDITLAG, yaitu jumlah hari dari tanggal berakhirnya laporan keuangan hingga tanggal tanda tangan opini, (2) INTERM, yaitu jumlah hari dari tanggal tanda tangan opini hingga tanggal publikasi di BEI, dan (3) TPERIOD, yaitu jumlah hari dari tanggal berakhirnya laporan keuangan hingga tanggal publikasi laporan.