Ukuran perusahaan akan diukur dengan menggunakan logaritma natural dari total aset perusahaan Variabel Penjelasan Operasionalisasi Variabel Good and Bad News Perusahaan yang mengalami kenaikan profitabilitas yang tinggi cenderung akan mempercepat publikasi laporan keuangannya karena hal tersebut merupakan kabar baik, sedangkan perusahaan yang mengalami kerugiannya akan menunda publikasi laporan keuangannya (Givoly and Palmon 1982;