Rp 5 juta yang merupakan selisih antara harga pasar dan harga jual merupakan penghasilan, meskipun sebenarnya penghasilan tersebut secara yuridis tidak ada karena tidak diperoleh dalam bentuk uang, tetapi karena dijual dibawah harga pasar maka bagi Amir selisih ini merupakan penghasilan dilihat secara ekonomis, meskipun merupakan penghasilan semu.