Berdasarkan penelitian-penelitian sebelumnya yang menunjukkan beberapa hasil yang berbeda tersebut diatas dan dikarenakan auditor memberikan opini terhadap laporan keuangan Perusahaan khususnya menyangkut informasi laba, dimana KAP besar (big 4 accounting firms) dianggap memiliki kualitas audit yang lebih tinggi, maka dapat diduga terdapat hubungan antara kualitas audit, yang diproksikan dengan ukuran KAP terhadap opini going concern dan informasi laba yang dilihat dari respons pasar terhadap pengumuman informasi laba tersebut dengan menggunakan besaran Earnings Response Coefficient (ERC).