Een echtpaar van 58 jaar met 2 kinderen heeft een vermogen dat toebehoort aan de huwelijksgemeenschap:
In het huidig huwelijkscontract wordt voorzien dat na het overlijden de gemeenschappelijke goederen zullen toebehoren voor de volle eigendom aan de langstlevende.
De ene ouder overlijdt een paar jaar na de andere, in totaal wordt er na het overlijden van de twee ouders 40 500 euro successierechten betaald.
Indien het huwelijkscontact van de ouders echter aangepast werd, dan bedragen de totale successierechten slechts 18 120 euro.
In dit eenvoudig voorbeeld geeft de aanpassing van het huwelijkscontract een fiscale besparing ten bedrage van 22 380 euro !
Er is sprake van een roerend vermogen bestaande uit liquiditeiten op spaarrekeningen,aandelen, obligaties en verzekeringsbeleggingen: de waarde van het totaal roerend vermogen bedraagt 750 000 euro.
Er is tevens een familiebedrijf, ondergebracht in een BVBA. De zoon draait reeds jaren mee in het bedrijf, heeft het bedrijf helpen groeien maar werd hier matig voor beloond.
De ouders willen het bedrijf aan de zoon overlaten, zij overwegen ook een schenking als beloning voor het onderbetaalde werk in het verleden.
Het echtpaar wenst een appartement aan zee te kopen. Dit appartement wordt in de toekomst de gezinswoning.
· Hoeveel successierechten dienen er te worden betaald bij het overlijden van de eerste en de tweede ouder op korte termijn?
· Welk kostenplaatje hangt er aan bepaalde constructies zoals oprichting van een burgerlijke vennootschap, een stichting, de commanditaire vennootschap? Hiermee worden zowel de eenmalige als de regelmatig terugkomende dossierkosten bedoeld.
· Op welke wijze kan het aan te kopen appartement uit het fiscaal successiedossier van de ouders blijven terwijl zij toch zekerheid wensen omtrent het bewonen van het onroerend goed?
· Welke mogelijkheden zijn er om het familiebedrijf over te dragen aan de zoon, en hoe kan men daarbij rekening houden met de andere kinderen?
Bij een dergelijke vraagstelling kan men niet zonder een gedegen en gedetailleerde successie advies.
de realisatie van de gekozen constructie bedroeg 7 500 euro (kosten accountant, notariële erelonen en aktekosten)
De fiscale besparing min de kosten voor de realisatie en de studie geven dus een uiteindelijke netto besparing van 430 100 euro
Na berekening blijkt echter dat aan het preventief schenken een kostenplaatje hangt dat zich situeert tussen de 37 170 euro en de 38 270 euro.