Meer weten over het opstellen van een controleplan, het uitvoeren van verbijzonderde interne controles (VIC's) en het rapporteren over je bevindingen en conclusies hieruit? Dat kan!
Als medewerker Planning & Control of (assistent-)controller speel je een belangrijke rol bij het invullen en uitvoeren van de verbijzonderde interne controles binnen jouw gemeente.
Aan deze controles worden, mede door het verscherpte toezicht op accountants, steeds hogere eisen gesteld. Deze cursus gaat in op zowel de positie van de verbijzonderde interne controles binnen jouw organisatie als het opstellen van een controleplan, het uitvoeren van de controles en het rapporteren over de bevindingen en conclusies.
Deze training is bedoeld voor medewerkers die de verbijzonderde controles plannen en / of uitvoeren, zoals medewerkers Planning & Control, (assistent-)controllers of kwaliteitsmedewerkers.
Inleiding verbijzonderde interne controles
In dit eerste deel wordt vooral ingegaan op de basis van de VIC's en hoe accountants hier tegenaan kijken. Na afloop van dit blok kun je antwoord geven op de volgende vragen:
Waarom verbijzonderde interne controles?
Welke ontwikkelingen maken het belangrijker om een goede VIC-functie te hebben?
Waar staat de VIC-functie binnen de organisatie?
Wat zijn de primaire controlerichtingen?
Wat is het verschil tussen fouten en onzekerheden
Getrouwheid en rechtmatigheid, was is dat nu precies?
Het controleplan
In dit blok kijken we naar welke processen en verbijzonderde interne controles we uitvoeren. De volgende vragen komen hierbij aan bod:
Hoe bepalen we de te controleren processen?
Hoe breng je de processen vanuit de risico's in kaart?
Wat is het verschil tussen een interne controle en een verbijzonderde interne controle?
Procesgericht of gegevensgericht controleren?
Wat is het verschil tussen opzet, bestaan en werking? En hoe toets je dat?
Hoe bepaal je de steekproefomvang?
Hoe maak je een toetsingskader?
Het controledossier en rapportage
In het derde blok van deze cursus gaan we dieper in op het uitvoeren van de verbijzonderde interne controles. Hoe doen we dat nu precies? Daarbij staan we stil bij de volgende vragen en onderwerpen:
Hoe schrijf je een controlememo?
Wat is een audittrail?
Hoe moeten we omgaan met de bevindingen?
Wanneer en hoe moeten we steekproeven uitbreiden?
Hoe werkt de eindrapportage?
Het balansdossier, door de ogen van de accountant
Als we de conclusie hebben getrokken dat we op de processen kunnen steunen, komen toch vaak bij de jaarrekeningcontrole nog lastige vragen naar voren. Maar hoe kijkt een accountant hiernaar? Welke onderbouwingen en extra werkzaamheden wil hij nog zien? Hier gaan we in het laatste blok van de cursus op in:
De onderbouwing van de balansposten
Reserves en voorzieningen, wat is het verschil en hoe onderbouw je ze?
Hoe ga je om met schattingsposten?
Welke administratieve processen dienen we ook te controleren?
Het programma gaat uit van basiskennis van (gemeente-)financiën en bij voorkeur ook kennis van het BBV op basisniveau.
In dit college wisselen we de theorie af met verschillende praktische opdrachten. Natuurlijk is er ook voldoende ruimte voor eigen praktijkvragen en ervaringen.
Na afloop van de cursus ben je in staat om te bepalen welke processen onderwerp moeten zijn van de verbijzonderde interne controles, kun je een controleplan schrijven en kun je de verbijzonderde interne controle uitvoeren.