Verruimde schenkingsvrijstelling: bijzondere situaties - Financial Focus
Een ton van pa én een ton van ma ... Mag dat?
Een ton van pa én een ton van ma … Mag dat?
maandag 29-02-2016 Vermogen 1 min. leestijd
Dit onderwerp hebben we voor u geactualiseerd. U vindt hier het meest recente artikel.
Per 1 januari 2017 verruimt het kabinet de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning. Dat is dus bijna nog een jaar wachten. Maar laten we alvast bekijken hoe deze vrijstelling er precies uit komt te zien.
Verruimde schenkingsvrijstelling eigen woning in 2017
Van dit artikel is een nieuwe, geactualiseerde, variant voor u geschreven. Bekijk hier het nieuwe artikel. Per 1 januari 2017 wordt de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning verruimd. Dat is […]
Algemene regels schenkbelasting
Bij het benutten van de vrijstelling moet u ook rekening houden met de algemene regels voor de schenkbelasting. Voor u het weet ziet u een bepaling over het hoofd en maakt u een uitglijder.
1. Verruiming voor iedereen
Een belangrijke verruiming is dat vanaf 2017 de vrijstelling voor iedereen geldt. Dus niet alleen in de verhouding ouders-kinderen. Ook bijvoorbeeld een neef kan een belastingvrije ton van zijn oom ontvangen. Of van de buurman. De vrijstelling geldt verder per schenker. Deze neef kan dus én een belastingvrije ton van zijn oom én van zijn buurman ontvangen.
Een belangrijke voorwaarde is dat (in ons voorbeeld) neef ouder moet zijn dan 18 jaar en jonger dan 40 jaar. Of anders gezegd: hij moet in de leeftijd zijn van 18 tot en met 39 jaar. Wat als neef 'over de datum' is? Dan moeten we kijken of hij een partner heeft voor de schenkbelasting en hoe oud die partner is. Heeft zijn partner wel de goede leeftijd? Dan heeft neef alsnog de vrijstelling. Partners voor de schenkbelasting worden als één gezien en daardoor geldt voor de schenkbelasting 'je bent zo oud als je partner'.
3. Samen met partner maar één keer vrijstelling
Stel dat oom wel 2 ton kan missen en ook erg gesteld is op de partner van neef. Kan oom ook een belastingvrije ton schenken aan de partner van neef? Dat lukt niet. De regel dat partners voor de schenkbelasting als één worden gezien, zit ons hier in de weg. Neef en zijn partner hebben voor schenkingen van oom maar één keer de vrijstelling. Over het meerdere moeten neef en/of zijn partner schenkbelasting betalen.
4. Nog geen partner? Let dan op terugwerkende kracht
Wat nu als neef en zijn partner nog geen partner zijn voor de schenkbelasting. Bijvoorbeeld omdat zij nog niet (lang genoeg) samenwonen. Dan kan oom wel twee keer een belastingvrije ton schenken. Maar pas op! Als neef en zijn partner binnen een jaar trouwen, zijn zij (met terugwerkende kracht) alsnog partners van elkaar op het moment van de schenking en verliezen zij dus een vrijstelling.
5. Slechts één keer vrijstelling van ouders
Stel nu dat niet oom de gulle gever is, maar dat de ouders dat zijn. En stel ook dat zowel vader als moeder een ton kunnen missen. Kan onze zoon twee belastingvrije schenkingen ontvangen van zijn ouders? Ook dat lukt niet. De regel dat partners voor de schenkbelasting als één worden gezien, werkt ook hier. Zoon wordt geacht van één schenker te krijgen. Dat geldt zelfs als zijn ouders zijn gescheiden.
6. Andere situatie bij gescheiden grootouders
Dit ligt anders voor bijvoorbeeld de grootouders. Zolang die zijn getrouwd, zijn ze (ook) een 'koppeltje' voor de schenkbelasting. Maar na een scheiding van de grootouders geldt dat niet meer voor een schenking aan hun kleinzoon. Kortom, kleinzoon zou zijn grootouders kunnen verblijden met de mededeling dat zij hem onbelast een ton mogen geven. En dat het twee ton is als ze gaan scheiden! Welke grootouder wil dat nou niet, zo'n meedenkende kleinzoon?
7. Afspraak maken mag niet
Stel dat vader zijn zoon met een belastingvrije ton in de watten legt. Op een verjaardag vertelt vader dit aan zijn broer en die raakt ook enthousiast. Ze bedenken zelfs een creatief plan. "Als ik nou niet alleen aan mijn kinderen schenk, maar ook aan die van jou, en jij schenkt hetzelfde aan mijn kinderen. Hebben ze dubbelop." De vraag is natuurlijk of dit goed gaat. Dat is niet het geval. De schenkingen aan de kinderen van de ander zijn geen schenkingen. Er ligt een afspraak onder. Feitelijk schenkt elke ouder 2 ton aan zijn eigen kind en dat kind heeft maar één keer de vrijstelling.
8. BV verandert de zaak niet
Wat nu als vader een BV heeft. Kan die BV zoon met een belastingvrije ton in de watten leggen? Dat kan wel, maar het is in fiscale zin een schenking van vader aan zoon. En dus geen mogelijkheid om twee keer de vrijstelling te hebben.
Ziet u nog andere valkuilen of heb ik een 'creatieve' gedachte gemist? Dan hoor ik graag van u.
Verruimde schenkingsvrijstelling: wie profiteert?
Dit onderwerp hebben we voor u geactualiseerd. U vindt hier het meest recente artikel. Per 1 januari 2017 wordt de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning verruimd. Dat is dus bijna […]
Verruimde schenkingsvrijstelling: hoe te besteden?
Dit onderwerp hebben we voor u geactualiseerd. U vindt hier het meest recente artikel. Per 1 januari 2017 verruimt het kabinet de schenkingsvijstelling voor de eigen woning. Dat is dus […]