Op grond van artikel 6.1 lid 3 van de Wet IB 2001 mag u alleen de scholingsuitgaven die drukken in aftrek brengen. Dit betekent dat de kosten moeten zijn betaald, verrekend, ter beschikking gesteld of dat de kosten rentedragend zijn geworden (artikel 6.40 van de Wet IB 2001). Het moment waarop dat is gebeurd, bepaalt in welk jaar u de uitgaven voor u mag aftrekken. Uitgaven die drukken op de fiscale partner, mag u ook in aftrek brengen.
De aftrek moet u verminderen met ontvangen vergoedingen voor de gemaakte scholingsuitgaven. Denk bijvoorbeeld aan een studievergoeding van de werkgever.